ANA CRISTINA TABORDA CODIGO CURSO 557283 CC 1143943057

1. Cmo se clasifican las Normas de Auditora Generalmente aceptadas. Haga un breve resumen de estas. Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. * Personales Se refiere a la persona del contador pblico como auditor independiente; ste debe ser: experto en la materia, siendo profesional a su actuacin y observando siempre principios ticos. a. Entrenamiento tcnico y capacidad profesional: el auditor debe tener conocimientos tcnicos adquiridos en Universidades o Institutos superiores del pas. b. Cuidado y diligencia profesional: todo profesional forma parte de la sociedad, gracias a ella se forma y a ella debe servir. c. Independencia mental: Para que los interesados confen en la informacin financiera este debe ser dictaminado por un contador pblico independiente. * Relativas a la ejecucin del trabajo Estas normas se refieren a elementos bsicos en el que el contador pblico debe realizar su trabajo con cuidado y diligencia profesionales para lo cual exigen normas mnimas a seguir en la ejecucin del trabajo. a. Planeacin y supervisin b. Estudio y evaluacin del control interno c. Obtencin de la evidencia suficiente y competente * Relativas a la informacin El objetivo de la auditora de Estados Financieros es que el contador Pblico independiente emita su opinin sobre la razonabilidad de los mismos, ya que, se considera que el producto terminado de dicho trabajo es el dictamen. a. Normas de dictamen e informacin b. Debe aclarar que el contador pblico independiente c. Base de opinin sobre estados financieros d. Consistencia en la aplicacin de los principios de contabilidad e. Suficiencia de las declaraciones informativas En la actualidad las NAGAS, en algunos pases como Per, las mismas que constituyen los (10) diez mandamientos para el auditor y son: - Normas Generales o Personales 1. Entrenamiento y capacidad profesional 2. Independencia 3. Cuidado o esmero profesional. - Normas de Ejecucin del Trabajo 4. Planeamiento y Supervisin

5. Estudio y Evaluacin del Control Interno 6. Evidencia Suficiente y Competente - Normas de Preparacin del Informe 7. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 8. Consistencia 9. Revelacin Suficiente 10. Opinin del Auditor 2. Enuncie herramientas o procedimientos utilizados para la evaluacin de evidencias relacionada con la auditoria informtica. Para la evaluacin de evidencia el auditor podr utilizar: * Examen: Es utilizado para analizar la correcta operacin de un sistema, el desarrollo de proyectos, as como analizar que la entrada, procesamiento y salida de datos sea correcta. Como: Prueba de los resultados del sistema, Pruebas de implantacin, Pruebas piloto, Pruebas de aproximaciones sucesivas, Pruebas al Sistema, Pruebas al sistema operativo, Pruebas a los programas de aplicacin y Exmenes al centro de cmputo. * Inspeccin: Es similar al concepto de pruebas o exmenes solo que la inspeccin da un veredicto o en otras palabras su propsito es juzgar. Algunos ejemplos de inspecciones en la auditoria de sistemas son: La inspeccin a los sistemas de seguridad y proteccin del equipo, personal con el propsito de dictaminar sobre su eficiencia y confiabilidad. * Comparacin: Se utiliza para validar la confiabilidad de los sistemas y procedimientos. Consiste en procesar los mismos datos en dos sistemas similares para medir la veracidad la oportunidad y la confiabilidad de dichos sistemas. * Revisin de documentos: Esta es una herramienta muy socorrida por las auditorias fiscales y financieras y consiste en revisar los documentos que sustenten los registros de las operaciones y actividades. * Matriz de Evaluacin: Esta consiste en colocar en la primera columna la descripcin del elemento que est siendo evaluado y en las columnas siguientes la calificacin con que se est evaluando, siendo posible colocar nmero del 10 como Excelente y as ir bajando a Muy Bueno, Bueno, Regular, Malo. * Matriz FODA: Sirve par evaluar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Se realiza una revisin de los aspectos que tienen que ver con cuestiones Internas a la empresa como La cultura organizacional, estrategias, estructura organizacional y aspectos externos tanto nacionales como internacionales todo esto aplicado al rea de sistemas. * Guas de Auditoria: Como su nombre lo dice representa una ayuda para el seguimiento de una auditoria, en este documento se registra lo que se va a auditar y el mtodo, tcnica o procedimiento a seguir. Estos elementos a auditar son calificados. Adems se les puede asignar un peso a cada elemento para obtener una calificacin total. * Modelos de Simulacin: Consiste en simular una situacin para observar como se comporta el sistema. * Para completar esta lista podemos mencionar otras tcnicas de evaluacin mas

especializadas como Diagramas de sistemas, Matriz de evaluacin, Programas de verificacin y Seguimiento de programacin. 3. Haga un breve resumen del Cdigo de tica Profesional propuesto por Isaca El trabajo que desempea un auditor es de una gran responsabilidad ante la empresa auditada y ante la sociedad misma. El desempeo del auditor debe ser totalmente de confianza ya que se le permite conocer la informacin que se maneja en la empresa, an y cuando esta sea confidencial. Adems el auditor emite un dictamen basado en su evaluacin y dicho documento contiene su opinin la cual es de suma importancia. El auditor deber ganarse la confianza gracias a su experiencia y conocimientos adems a su pericia en el desarrollo de sus trabajos. Pero sin duda alguna lo mas importante para ganar esa confianza es su valor tico como profesional de la materia y como persona moral lo cual de da validez a su dictamen. La naturaleza especializada de la auditora a los sistemas de informacin (SI), as como las destrezas necesarias para llevar a cabo tales auditoras, requiere de estndares que aplican especficamente a la auditora de SI. Uno de los objetivos de la Asociacin de Auditora y Control de los Sistemas de Informacin (Information Systems Audit and Control Association, ISACA) es promover estndares aplicables internacionalmente para cumplir con su visin. El desarrollo y difusin de los Estndares de Auditora de SI son una piedra angular de la contribucin profesional de ISACA a la comunidad de auditora. La estructura para los Estndares de Auditora de SI brinda mltiples niveles de asesoramiento: * Los Estndares definen requisitos obligatorios para la auditora y el reporte de SI. * Las Directrices proporcionan asesoramiento en la aplicacin de los Estndares de Auditora de SI. El auditor de SI debe considerarlas al determinar cmo lograr la implementacin de los estndares, utilizar un buen juicio profesional en su aplicacin y estar dispuesto a justificar cualquier desviacin de las mismas. El objetivo de las Directrices de Auditora de SI es proporcionar mayor informacin con respecto a cmo cumplir con los Estndares de Auditora de SI. * Los Procedimientos proporcionan ejemplos de procedimientos que podra seguir un auditor de SI en el curso de un contrato de auditora. Los documentos sobre procedimientos proporcionan informacin sobre cmo cumplir con los estndares al realizar trabajos de auditora de SI, pero no establecen los requisitos correspondientes. El objetivo de los Procedimientos de Auditora de SI es proporcionar mayor informacin con respecto a cmo cumplir con los Estndares de Auditora de SI. Bibliografa * [1] ISACA. (2007). COBIT 4.1 en Espaol. IT Governance Institute. Retrieved Sept., 2009, from the World Wide Web: http://www.isaca.org/Content/NavigationMenu/Members_and_Leaders1/COBIT6/Obtain_C OBIT/cobiT4.1spanish.pdf