NIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditoria INTEGRANTES Delgado Chvez Mara Gabriela Solrzano Zamora Eliana Fernanda Vidal Delgado Mara Elizabeth Zambrano Zambrano Mara Jos
NIVEL:
Octavo B

CTEDRA:
Sistemas Informticos para Auditores

CATEDRTICO:
Ing. Kevin Mero

PERODO:
Mayo 2013 Septiembre 2013

NDICE

SISTEMA DE INFORMACIN TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN LOS SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDAS POR COMPUTADORA APLICACIN DE LAS CAATS EN LA AUDITORA CONCLUSIONES RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFA

SISTEMA DE INFORMACIN
Un sistema de informacin es un conjunto de elementos orientados al tratamiento y administracin de datos e informacin, organizados y listos para su uso posterior, generados para cubrir una necesidad u objetivo. Dichos elementos formarn parte de alguna de las siguientes categoras: Personas Datos Actividades o tcnicas de trabajo Recursos materiales en general (generalmente recursos

informticos y de comunicacin, aunque no necesariamente). Todos estos elementos interactan para procesar los datos (incluidos los procesos manuales y automticos) y dan lugar a informacin ms elaborada, que se distribuye de la manera ms adecuada posible en una determinada organizacin, en funcin de sus objetivos. Un sistema es un conjunto de componentes que interaccionan entre s para lograr un objetivo comn. Aunque existe una gran variedad de sistemas, la mayora de ellos pueden representarse a travs de un modelo formado por cinco bloques; elementos de entrada, elementos de salida, seleccin de transformacin, mecanismos de control y objetivos.1 Un sistema de informacin es un conjunto de elementos interrelacionados con el propsito de prestar atencin a las demandas de informacin de una organizacin, para elevar el nivel de conocimientos que permitan un mejor apoyo a la toma de decisiones y desarrollo de acciones. Otros autores como Peralta (2008), de una manera ms acertada define sistema de informacin como: conjunto de elementos que interactan entre s con el fin de apoyar las actividades de una empresa o negocio. Teniendo muy en cuenta el equipo computacional necesario para que el sistema de

FERNANDEZ Vicen, 2006, Desarrollo de Sistemas de Informacin, Ediciones UPC, Primera Edicin, Barcelona.

informacin pueda operar y el recurso humano que interacta con el Sistema de Informacin, el cual est formado por las personas que utilizan el sistema. Un sistema de informacin realiza cuatro actividades bsicas: Entrada De Informacin: Es el proceso mediante el cual el Sistema de Informacin toma los datos que requiere para procesar la informacin. Las entradas pueden ser manuales o automticas. Las manuales son aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, mientras que las automticas son datos o informacin que provienen o son tomados de otros sistemas o mdulos. Las unidades tpicas de entrada de datos a las computadoras son las terminales, las cintas magnticas, las unidades de diskette, los cdigos de barras, los escneres, la voz, los monitores sensibles al tacto, el teclado y el mouse, entre otras. Almacenamiento De Informacin: El almacenamiento es una de las actividades o capacidades ms importantes que tiene una computadora, ya que a travs de esta propiedad el sistema puede recordar la informacin guardada en la seccin o proceso anterior. La unidad tpica de almacenamiento son los discos magnticos o discos duros, los discos flexibles o diskettes y los discos compactos (CD-ROM). Procesamiento De Informacin: Es la capacidad del Sistema de Informacin para efectuar clculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida. Esta caracterstica de los sistemas permite la transformacin de datos fuente en informacin que puede ser utilizada para la toma de decisiones. Salida De Informacin: La salida es la capacidad de un Sistema de Informacin para sacar la informacin procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades tpicas de salida son las impresoras, terminales, diskettes, cintas magnticas, la voz, los graficadores y los plotters, entre otros.2

TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN

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DUANY Dangel Armando, 2009, Sistema de Informacin, Centro de Estudio de Desarrollo Agrario y Rural, Habana. Cuba www.econlink.com.ar/sistemas-informacion

La constante competencia para la creacin de nuevas tecnologa para ser ms competente en todas las reas de trabajo; industrias, trasporte, etc. sobre todo en el rea de servicios la forma en que las empresas compiten, operan, creando nuevas expectativas y posibilidades en tiempo presentes y futuros. Se puede considerar que un sistema de informacin es un conjunto de elementos para facilitar la administracin de datos. El cual facilita la recoleccin, almacenamiento, representacin y factibilidad al momento de bsqueda o de requerir la informacin. Podemos distinguir cuatro tipos de sistemas de informacin: Sistemas Transaccionales: Este sistema hace referencia a la recopilacin, almacenacin y alteracin de la informacin creada a partir de transacciones llevadas a cabo dentro de una organizacin, donde este sistema tiene como objetivo procesar las transacciones diarias de una empresa, acumulada toda la informacin recibida en una base de datos para su posterior consulta. En este se puede conseguir ahorros de mano de obra, apoyando las tareas a nivel operativo de la organizacin; se realizan intensa entrada y salida de informacin realizando clculos y procesos simples y sofisticados, adems son fciles de justificar en la direccin general permitiendo obtener beneficios visibles y palpables. Sistemas de Apoyo de las Decisiones: este sistema se basa en el estudio y la comparacin entre un conjunto de variables con el objeto de contribuir a la toma de decisiones dentro de una empresa. El apoyo dado por el sistema involucra la estimacin, valoracin y balance entre alternativas. Al igual que el sistema de informacin gerencial, esta tecnologa interacciona con personas en el filtrado de informacin que permite optar por la decisin ms acertada. Introduce las transacciones ms relevantes del sistema de la empresa, constituye su plataforma de informacin que sirve de apoyo a mandos

intermedios y a la ata direccin en la toma de decisiones; estos sistemas pueden desarrollar directamente por el usuario final sin la participacin operativa de los anlisis y programadores del rea informtica.

Sistemas Estratgicos: este tipo de sistema tiene la funcin primordial de apoyar la toma de decisiones, se desarrolla a base de incrementos a travs de su evolucin dentro de la organizacin, donde se inicia con un proceso a el cual se le puede agregar ms funciones. Tiene como buenas funciones en el que los competidores no tienen ventajas como en costos y servicios diferenciados con clientes y proveedores; este sistema estratgico son creadores de entrada al negocio, sabe aprovechar el proceso de innovacin de productos y sus procesos en la empresa.

LOS SISTEMAS DE INFORMACIN EN LA EMPRESA

El sistema de informacin es aquella parte global de la organizacin que se dedica a dar apoyo a los diferentes tipos de procesos de toma de decisiones llevadas a cabo por parte de los directivos, los gestores y otros profesionales de la organizacin. Se define al sistema de informacin en una organizacin como el conjunto coordinado de contenidos y servicios, basados en tecnologas digitales y en red, que una organizacin pone a disposicin de sus stakeholders (personas con intereses en la misma) internos y externos, para facilitarles la produccin y el consumo de conjuntos estructurados y selectos de datos, orientados a convertirse en informacin de valor para la actividad de la organizacin.3 La informacin es un elemento fundamental para el buen funcionamiento de cualquier tipo de organizacin. Determina la consecucin de los objetivos de la empresa repercutiendo en el xito o fracaso del negocio. Para que la

informacin cumpla con sus objetivos es necesario que posea ciertas caractersticas: Ser relevante, estar actualizada, ser econmica, debe ser rpida, ser de calidad, ser objetiva, ser completa y ser aplicable. Tambin parece adecuado sealar que las distintas aplicaciones informticas que funcionan por separado impiden la adecuacin de un sistema de
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COBARS Morales Josep, 2011, Sistemas de Informacin en la Empresa, Edicin primera, Barcelona.

informacin, para que el sistema de informacin exista "deber contemplar el diseo de un sistema integrado que relacione las informaciones generales por las diversas aplicaciones funcionales de la empresa y que permita as, mejorar los procesos de toma de decisiones". Los Sistemas de Informacin de Empresa suministran una plataforma tecnolgica que permiten a las organizaciones integrar y coordinar

sus procesos de negocio. Ellos suministran un sistema individual que es central para la organizacin y asegura que la informacin puede ser compartida a travs de todos los niveles funcionales y jerarquas de gestin.4 Un Sistema de Informacin de Empresa normalmente ser manejado por un Administrador de Sistemas profesional y ser desplegado en servidores dedicados. Esto generalmente ofrece conectividad de red y suministra servicios que soporten las operaciones realizadas por la empresa.

ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

La tecnologa es importante e indispensable hoy en da para todas las empresas en la sociedad, por lo que la tecnologa como los sistemas de informacin ofrecen muchos beneficios y oportunidades, esto se implementa mediante su aplicacin en base a leyes ya que su no acato sera perjudicial para seguir con sus procesos. Es por eso que su implementacin debe estar direccionada en base a los aspectos ticos, sociales que conlleven la oportuna divulgacin de su informacin. Los sistemas de informacin dan lugar a nuevos aspectos ticos tanto para los individuos como para las sociedades porque crean oportunidades para un cambio social intenso y, por consiguiente, amenazan las estructuras existentes de poder, dinero, derechos y obligaciones.

MEDINA Sonia, 2004, Informtica y Comunicaciones en las Empresas, Esic Editorial, primera edicin, Madrid.

Los aspectos ticos de los sistemas de informacin han cobrado nueva importancia por el surgimiento de internet y el comercio electrnico. Internet y las tecnologas para las empresas digitales facilitan ms que nunca la recopilacin, integracin y distribucin de la informacin, y desencadenan nuevas preocupaciones acerca del uso apropiado de la informacin del cliente, la proteccin de la privacidad personal y la proteccin de la propiedad intelectual.5 Dichos aspectos ticos, sociales y dems estn ligados entre s, ya que en todo dilema tico que se presente se refleja en los debates sociales y polticos en el que se encuentre en ese momento en calidad de gerente de sistemas de informacin. La relacin entre los aspectos ticos sociales y polticos en una sociedad de la informacin; la introduccin de la nueva tecnologa de la informacin ha tenido un efecto de ola, ya que ha dado lugar al surgimiento de nuevos aspectos ticos, sociales y polticos que se deben tratar en los niveles individual, social y poltico, estos aspectos tienen cinco dimensiones morales: derechos y obligaciones de informacin, derechos y obligaciones de propiedad, calidad del sistema, calidad de vida y responsabilidad formal y control.6 Por tanto la tica en esto sistemas permite administrar correctamente la tecnologa y direccionarla de acuerdo a principios que los individuos empleen y tomen decisiones que sean de agrado, normando sus acciones acorde a los procesos ticos, morales y sociales que debe tener presente cada ente que disponga de dichos sistemas de informacin.

TCNICAS DE AUDITORA ASISTIDAS POR COMPUTADORA

CANO Juan Alberto, 2011, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin, www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-De-Los/2190003.html 6 ROMERO Pulido Andrea Lorena, 2011, Aspectos ticos y Sociales en la Empresa Digital, es.scribd.com/doc/55312741/Aspectos-Eticos-y-Sociales-de-Los-Sistemas-de-ion

Tcnicas de Auditora asistida por computadora (TAACs) - Las TAAcs se refiere a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). - El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos. Uso de las TAACs Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo7: - Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de programas de programas de auditora para probar la totalidad (o muestra) de las transacciones en un archivo de computacin. - Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. - Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas. - Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado. Programas utilizados por los Auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adicional el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin. Nombre del programa / medio de consulta Microsoft Office Definicin Es un paquete de oficina que permite crear y compartir en grupo archivos de tipo documento, hojas de clculo y presentaciones. Uso por Parte del Auditor(a) del medio Se suele usar Word para: - Preparacin del informe de auditora. - Manejo de hipervnculos y Combinacin de correspondencia. Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Es un programa que usan los Auditores para: - Realizacin de los exmenes del sistema de informacin basado en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos. El programa Visio lo usa para: Realizar diagramas empresariales sea de flujo, de funciones cruzadas o de trabajo. El Internet suele ser usado como medio de consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones.

ACL

Es un programa utilizado por los auditores para la extraccin y el anlisis de los datos, la deteccin de fraudes y el control continuo. Es un programa que permite realizar diferentes diagramas empresariales de manera fcil e intuitiva. Es una red de redes que permite consultar y compartir informacin.

Visio

Internet

GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de Bucaramanga, primera edicin, Colombia.

APLICACIN DE LAS CAATS EN LA AUDITORA

OFIMTICA PARA AUDITORES Se entiende por ofimtica como el sistema informatizado que genera, procesa, almacena, recupera, comunica y presenta datos relacionados con el funcionamiento de la oficina. La ofimtica sirven para diferentes funciones como crear, modificar, organizar, escanear, imprimir, etc., archivos y documentos. Este incluyen al menos un procesador de texto o Word que integra todas las aplicaciones que diariamente se usan en los trabajos administrativos, y hojas de clculo o excel que permite realizar clculos numricos automticamente, construir planillas, cuadros estadsticos, entre otras aplicaciones. Para muchos profesionales y toda industria los paquetes informticos son el conjunto de aplicaciones tcnicas y herramientas informticas que se usan para sus funciones de oficina y as la ofimtica con sus herramientas informticas le ayuda en las funciones de oficina para optimizar, automatizar y mejorar los procedimientos o tareas relacionados. Ejemplo Word Combinacin de correspondencia.

Ejemplo excel Filtro avanzado.

VISIO Microsoft Office Visio es una herramienta desarrollada que ofrece una manera ms grfica y eficiente la informacin que se presente; es de gran utilidad para los profesionales y empresarios ya que les permite mantener una visualizacin, anlisis y comunicacin de datos imprescindibles en los procesos que aplican en cualquier rea que se desempee, ofrecindole una amplia variedad de diagramas para comprender y compartir informacin sobre los sistemas de toda una empresa. EJEMPLO

INTERNET Es la red mundial de redes computacionales conectadas entre s que permite la obtencin de informacin y la comunicacin entre usuarios. El internet es de mucha importancia en la vida de las personas ya que su fin es servir de autopista donde se comparte informacin o recursos, esto lo hace por medio de pginas, sitios o software, y dems diversos servicios que ofrece como World Wide Web, FTP, Videoconferencias o el chat que nos permite comunicarnos y mantenernos en contacto con diversas personas negociantes que viven lejos. Ejemplo: Adjuntar archivos

ACL ACL (Lenguaje de Comandos de Auditoria) es un software para anlisis y extraccin de datos ms usado en la actualidad; es una aplicacin de anlisis de datos que brinda una eficiente combinacin de acceso a los datos, anlisis y elaboracin integrada de reportes; este programa permite que los datos queden intactos en su origen logrando una completa integridad y calidad de datos. ACL es de mucha ayuda para los auditores y profesionales de los negocios porque pueden transformar grandes cantidades de datos electrnicos en un conocimiento comercial de valor. ACL est diseada para permitir que los

equipos de auditora utilicen la potencia de la tecnologa para trabajar de manera ms eficiente y hacer ms en menor tiempo con sus recursos existentes. Ejemplos 1. Obtener las estadsticas de los pedidos del inventario QTYOH

2. Estratificar la columna de precio de venta, a intervalos de 10 - SALEPR

CONCLUSIONES
1. Para que un sistema de informacin computarizado funcione lo mejor posible, primero que nada es necesario que se combinen el hardware y software adecuados para el desempeo de la tarea requerida, es muy importante que se realicen estudios sobre los

diferentes programas (software) y los dispositivos (hardware) que existen para elegir el que mejor convenga. 2. Resulta necesario para cualquier empresa, contar con un sistema de informacin adecuada y eficaz que le permita planificar, controlar y gestionar de manera ptima los objetivos que persigue, y as tomar las decisiones segn la situacin actual en la que se encuentra la empresa. Adems las empresas deben ir adecundose a las nuevas tecnologas (informticas), para as tener una visin ms amplia del mercado en el que compite. 3. Se puede decir que el uso de los TAACs le permite al auditor obtener suficiente evidencia confiable sobre el cual sustentar sus observaciones, recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas especiales en el uso de estas tcnicas. 4. La auditora en informtica deber comprender no slo la evaluacin de los equipos de cmputo, de un sistema o procedimiento especfico, sino que adems habr de evaluar los sistemas de informacin en general desde sus entradas, procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtencin de informacin.

RECOMENDACIONES
1. Se debe evaluar las tcnicas actuales y la tecnologa disponible para desarrollar sistema que brinde eficiencia y eficacia para obtener ventaja sobre los avances de la tecnologa informtica para la toma de decisiones. 2. Se debe implementar la utilizacin de nuevas tecnologas que permita una mejor informacin y comunicacin adecuadas para el

procesamiento y transmisin de los datos que se gestionarn en el sistema de informacin para obtener una mejor eficiencia en los resultados esperados. 3. En toda empresa debe de existir un sistema eficaz que ofrezca mltiple posibilidades permitiendo acceder a los datos relevantes de manera frecuente y oportuna.

BIBLIOGRAFA MEDINA Sonia, 2004, Informtica y Comunicaciones en las Empresas, Esic Editorial, primera edicin, Madrid. FERNANDEZ Vicen, 2006, Desarrollo de Sistemas de Informacin, Ediciones UPC, Primera Edicin, Barcelona. AMELOT Michle, 2010, Recursos Informticos VBA Excel 2010,

Programacin en Excel: Macros y Lenguaje VBA, Editions ENI, cuarta edicin, Barcelona. PERALTA Manuel, 2006, Sistemas de Informacin,

www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml CANO Juan Alberto, 2011, Aspectos ticos y sociales de los sistemas de informacin, www.buenastareas.com/ensayos/Aspectos-Eticos-y-Sociales-DeLos/2190003.html INAVA, 2010, Qu Es VBA?, www.buenastareas.com/ensayos/Qu%C3%A9 Es-Vba/700431.html DUANY Dangel Armando, 2009, Sistema de Informacin, Centro de Estudio de Desarrollo Agrario y Rural, Habana. Cuba www.econlink.com.ar/sistemasinformacion HUNTER, 2010, 1 PARTE Teora y Programacin de Macros,

es.scribd.com/doc/11666391/6/Lenguaje-VBA ROMERO Pulido Andrea Lorena, 2011, Aspectos ticos y Sociales en la Empresa Digital, es.scribd.com/doc/55312741/Aspectos-Eticos-y-Sociales-deLos-Sistemas-de-ion