El Balance General

Que es el Balance General? Es un informe que organiza los datos de la contabilidad para dar a conocer la situacin de la empresa en una fecha determinada.

El Balance General esta formado por tres cuentas:

La cuenta de LOS PASIVOS. La cuenta de LOS ACTIVOS Es el conjunto de Bienes, derechos y valores que la empresa tiene en su poder en el da de su balance. Es el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en la fecha del balance. La cuenta DEL PATRIMONIO. Es todo lo que pertenece al dueo de la empresa en el momento del balance; es decir, lo que le quedara si le pagaran y si pagara todas las deudas ese da. El valor del patrimonio es igual al resultado de la resta de:

PATRIMONIO

ACTIVOS

PASIVOS

Por la misma razn los activos siempre sern iguales a:

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

Qu son los activos?

Son los bienes y derechos que la empresa tiene en su poder en el momento de hacer el balance.

Se clasifica en tres cuentas:

ACTIVOS CORRIENTES

Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un ao. Dinero en caja. Dinero en bancos. Cuentas por cobrar a clientes. Otras cuentas por cobrar recuperables en un ao. Inventarios. Inversiones financieras recuperables en un ao.

ACTIVOS FIJOS O PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operacin, estos elementos no estn para la venta. Maquinas y equipos. Muebles y enseres. Vehculos. Edificaciones. Terrenos. Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fijos. Acciones en sociedades annimos. Cuentas por cobrar con plazo mayor de un ao. Inversiones financieras recuperables en un plazo mayor de un ao. Valorizaciones. Gastos pagados por anticipado. La valorizacin es la diferencia entre el valor de un bien depreciado y su valor comercial.

OTROS ACTIVOS

QU ES LA VALORIZACIN?

QU SON LOS PASIVOS?

Los pasivos son el conjunto de deudas y obligaciones que la empresa tiene en le momento de hacer el balance.

Los pasivos se clasifican en dos cuentas:

PASIVOS A CORTO PLAZO

Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en menos de un ao. Sobregiros. Deudas con bancos con plazo menor a un ao. Cuentas por pagar a proveedores. Otras cuentas por pagar. Anticipos recibidos de los clientes. Prestaciones sociales por pagar. Impuestos por pagar. Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe cumplir en un plazo menor de un ao. Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo mayor de un ao. Otras deudas. Es el valor de los bienes que realmente pertenecen a la empresa. El patrimonio es lo que le quedara a la empresa si cumpliera todas las obligaciones en la fecha del balance.

PASIVOS A LARGO PLAZO

QU ES EL PATRIMONIO?

El patrimonio tiene cuatro cuentas:

EL CAPITAL

Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa; o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. Son las utilidades obtenidas durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que han sido reinvertidas por ella. Son las utilidades del periodo cuya informacin contable queda registrada en el ltimo Estado de Prdidas o Ganancias. Son las ganancias causadas por el aumento del valor comercial de los bienes.

LAS UTILIDADES ACUMULADAS

LAS UTILIDADES DEL LTIMO PERIODO

LAS VALORIZACIONES

La depreciacin acumulada no es una cuenta del activo ni del pasivo, es una disminucin de los activos fijos.

B
ACTIVOS CORRIENTES

CORTO PLAZO

Dinero en Caja. Dinero en Bancos. Cuentas por cobrar a clientes. Inventarios. Inversiones financieras recuperables en un ao.

Cuentas por pagar a proveedores. Anticipos recibidos de los clientes. Prestaciones sociales por pagar. Impuestos por pagar. Sobregiros.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Maquinas y equipos. Muebles y enseres. Vehculos Edificaciones. Terrenos Cuentas por cobrar en ms de un ao. Inversiones financieras recuperables en ms de un ao. Valorizaciones. Gastos pagados por anticipado

LARGO PLAZO

Obligaciones Bancarias a ms de un ao de plazo. Otras obligaciones a ms de un ao de plazo.

OTROS ACTIVOS

Capital. Utilidades acumuladas. Utilidades del ltimo periodo. Valorizaciones.

CMO SE HACE EL BALANCE?

Determino la fecha de corte. Reno toda la informacin Registro la informacin en el formato.

LOS INVENTARIOS

Produccin terminada. Produccin en proceso. Materias primas

EN LA INDUSTRIA

EN EL COMERCIO Mercancas. EN LA EMPRESA DE SERVICIO

Insumos o suministros. Repuestos

Suministros

EN TODAS LAS EMPRESAS

QUE ES EL ESTADO DE GANANCIAS O PERDIDAS?

Es una operacin que me informa los resultados de la actividad de la empresa en un periodo determinado.

El estado de ganancias o prdidas esta constituido por las cuentas de resultados: o Ventas. o Compras. o Costos y Gastos. o Depreciacin.

El estado de ganancias o prdidas consiste en averiguar:

Cuanto vendi la empresa en el perodo. Cuanto costaron los productos que vendi. Cuanto costo la administracin del negocio. Cuanto le quedo de ganancia

VENTAS

COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO

UTILIDAD BRUTA

La utilidad bruta es lo que deja el negocio para pagar la administracin y para generar la ganancia.

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACIN

UTILIDAD LIQUIDA

La utilidad liquida es el dinero que queda libre despus de pagar todos los gastos.

Cuando la utilidad bruta es mayor que los gastos de administracin, La empresa ha dado ganancias. En cambio, Cuando los gastos de administracin suman ms que la utilidad bruta, la empresa ha dado perdida.

En la cuenta del Patrimonio del Balance General la utilidad liquida pasa como utilidad del perodo anterior.

CMO SE HACE EL ESTADO DE GANANCIAS O PRDIDAS?

1. Determino el periodo

Quiere decir que lo enmarco entre dos fechas precisas. Ejemplo: Enero 01 31 de 2005.

2. Reno la informacin

1. Cunto vendi la empresa en el periodo? 2. Cuanto costaron los productos vendidos en el periodo? 3. Cunto sumaron los gastos de administracin en el periodo?

3. Realizo la operacin y lo registro el formato

En las ventas de periodo sumo las ventas a crdito y las ventas de contado.

CUNTO COSTARON LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERODO?

El costo de los productos vendidos es igual a:

COSTOS DE LOS PRODUCTOS QUE HABIA AL COMIENZO DEL PERIODO.

COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA VENDER EN EL PERIODO.

COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS EN EL PERIODO. COSTOS DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA VENDER EN EL PERIODO.

COSTO DE LOS PRODUCTOS QUE QUEDAROS SIN VENDER AL FINAL DEL PERIODO. COSTOS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PERIODO.

El costo de inventario final va al Balance General, pues la empresa lo posee.

En la industria el costo de los productos vendidos es igual a:

COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL COMIENZO DE PERIODO. INVENTARIOS INICIALES. De produccin terminada. De produccin en proceso. De materias primas.

COSTO DE PRODUCCIN DISPONIBLE PARA VENDER EN EL PERIODO

COSTO DE LAS EXISTENCIAS AL FINAL DEL PERIODO.

En el comercio, el costo de los productos vendidos es igual a:

INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA.

COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO.

TOTAL DE COMPRAS DE MERCANCIA EN EL PERIODO.

INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA.

COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA DURANTE EL PERIODO.

COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA DURANTE EL PERIODO.

Existen dos tipos de empresas de servicios.

LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO.

LAS QUE TIENEN COSTO DEL SERVICIO.

Por ejemplo: Talleres de reparacin. Talleres de mecnica. Talleres de reparacin de artefactos elctricos.

Por ejemplo: Oficinas de servicios profesionales. Consultorios mdicos. Oficinas de asesoras.

El costo del servicio prestado durante el perodo se calcula como en la industria.

NO HAY QUE CALCULAR EL COSTO SERVICIO

DEL

INVENTARIO INICIAL DE REPUESTOS + MANO DE OBRA + COMPRA DE REPUESTOS - INVENTARIO FINAL DE REPUESTOS = COSTOS DE LOS SERVICIOS PRESTADOS EN EL PERIODO

 QU ES EL FLUJO DE CAJA PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Es una Herramienta Fundamental para Administrar la Liquidez Permite la Planificacin Financiera Facilita el Control y Coordinacin del Efectivo Permite establecer la Capacidad de Pago Es un mecanismo para disminuir el riesgo Es un pronstico de los probables ingresos y egresos en efectivo en un perodo.

Presentar la informacin correspondiente a las entradas y salidas de efectivo de una empresa, durante un perodo determinado de tiempo. Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo. Prever las necesidades de efectivo y la manera de cubrirlas adecuada y oportunamente. Permitir la planeacin de lo que la empresa puede hacer con los excesos temporales de efectivo. FLUJO DE CAJA ELEMENTOS BSICOS

PROPSITOS DEL FLUJO DE CAJA.

El Saldo Inicial de Caja Las entradas de efectivo Las salidas de efectivo El Flujo Neto del Perodo El Saldo Final de Caja

PREPARACIN DE FLUJO DE CAJA

Flujo de caja histrico. Flujo de caja presupuestado o presupuesto de efectivo.

TIPOS DE FLUJOS

Flujo de Tesorera. Flujo Para Anlisis de rentabilidad Flujo del Inversionista

CMO SE PREPARA, EL FLUJO DE CAJA

Definicin de los factores determinantes de ingresos. Definicin de los factores determinantes de egreso Establecer sus parmetros de comportamiento Clculo de los ingresos y egresos Operacionales y financieros Anlisis de composicin y saldos Ajustes.