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AUDITORIA TRIBUTARIA JUAN RENE FLORES VELARDE MATENCIO CRUZ, EVELYN NOCHE VI
2013
INTRODUCCIN
llenado de dicha informacin en un nuevo aplicativo denominado PLAME Planilla Mensual de Pagos, este es un componente del PDT N 601 Planilla Electrnica, conjuntamente con el registro de informacin laboral denominado T-REGISTRO, esto como parte de la implementacin gradual vigente desde noviembre de 2011, abril y julio de 2012. Mediante la R.S. N 183-2011/SUNAT, se aprueba el PDT Planilla Electrnica PLAME, as mismo se dispone su implementacin gradual mediante la R.S. N 212-2011/SUNAT. El presente informe tiene la nalidad de brindarle informacin necesaria para el adecuado uso e imputacin de la informacin en el PLAME.
PLAME
PLANILLA MENSUAL DE PAGOS
Es el componente de la Planilla Electrnica que comprende la informacin de Remuneraciones o ingresos de los sujetos inscritos en el T-REGISTRO. Incluye los descuentos y datos de Jornada Laboral de los trabajadores. Tambin comprende a la informacin de los prestadores con rentas de cuarta categora, se haya o no efectuado la retencin. BASE LEGAL
NORMA
TTULO
D. S. N 018- Establecen disposiciones relativas al uso del 2007-TR documento denominado "Planilla Electrnica" documento Planilla Electrnica Aprueban la informacin de la Planilla Electrnica, R. M. N las tablas paramtricas, la estructura de los archivos importacin y se dictan medidas
18.12.2010
121-2011-TR de
19.04.2011
presentacin de la Planilla Electrnica, conformada por el Registro de Informacin Laboral y la Planilla Mensual de Pagos, as como para la presentacin de declaraciones de los Empleadores Modifican el PDT Planilla Electrnica PLAME, Formulario Virtual N 0601 Versin 2.0 y el PDT 05.07.2011
R.S. 211-
23.08.2011
Disponen R. M. N
que
excepcionalmente
la
SUNAT 24.08.2011
252-2011-TR PLAME utilizando el PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601 Postergan la utilizacin del PDT Planilla Electrnica R.S. 212 PLAME, Formulario Virtual N 0601 Versin 2.0
2011/SUNAT y establecen los supuestos para su implementacin Gradual. Fiscalizacin R.M.N 2672011-TR preventiva de las obligaciones vinculadas al Registro de Informacin Laboral TREGISTRO y a la Planilla Mensual de Pagos PLAME. Disponen que durante los seis primeros meses del R.M. N 0262012-TR ao 2012, la fiscalizacin de las obligaciones relativas al Registro de Informacin laboral (TRegistro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) ser preferentemente de carcter preventivo. Aprueban nuevas versiones del PDT Planilla R.S. 016Electrnica - PLAME, Formulario Virtual N 601 y
27.08.2011
07.09.2011
20.01.2012
2012/SUNAT del PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 601. Modifican el artculo 4 del Decreto Supremo N 018D.S. N 0032012-TR 2007-TR, mediante el cual se establecen
31.01.2012
28.02.2012
EJEMPLO: REGISTRO DE LA CTS EN LA PLAME El empleador que realice el depsito o pago de CTS deber declararlo en la planilla electrnica, a efectos que quede registrado como un monto no remunerativo pagado oportunamente. De acuerdo con lo mencionado, la CTS deber ser registrado en la planilla electrnica, cuando: a. Se realicen los depsitos semestrales (1ra quincena de mayo y 1ra quincena de noviembre) en la entidad financiera elegida por el trabajador o en su defecto, y a falta de comunicacin de la eleccin del depositario por parte del trabajador, en cualquier institucin permitida y seleccionada por el empleador; b. El trabajador cese y se realice el pago directo de la CTS, este clculo puede ser en base a la CTS generada en un perodo menor a un semestre; c. Exista un acuerdo de remuneracin integral con aquellos trabajadores que perciban una remuneracin mensual no menor a 2 UIT, si dentro del acuerdo se incluye la CTS, registrndose en forma disgregada a la cuota mensual de la remuneracin integral anual. PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LA CTS EN LA PLAME a. Ingresar a la opcin MODIFICAR en el REGISTRO DEL EMPLEADOR, luego a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS, buscar en CONCEPTOS VARIOS el concepto de CTS, el cual se encuentra ubicado en el cdigo 0904.
b. A
fin
de
registrar
la
CTS
del
trabajador,
deber en
ingresar
a DE
DECLARACIONES
JURADAS,
especficamente
DETALLE
c. La CTS en la PLAME debe ser registrada como devengado en el mes en el que se origina la obligacin de efectuar el depsito de la CTS, o el pago de la cuota de la remuneracin integral anual o el pago de la CTS trunca en la liquidacin de beneficios sociales, y como pagado en el mes en que se efecte el depsito o el pago de este beneficio.
CTS DEVENGADA Y PAGADA EN LA PLAME Cuando el empleador cumple con su obligacin de realizar el depsito oportuno de la CTS, as como el pago de la cuota de la remuneracin integral anual o la liquidacin de beneficios sociales, la declaracin del monto devengado coincidir con la del monto pagado. a. Si la CTS devengada no es pagada en el mes de declaracin, el empleador declarar en la PLAME slo en el rubro de devengado para, posteriormente, en el mes en el que se realice el pago declararlo en el rubro de pagado.
b. Posteriormente y, en el mes en el que efectivamente se realiza la cancelacin o depsito se registrar el adeudo completo ms el inters financiero generado hasta el momento del depsito. En este caso, se debe registrar el inters tanto en devengado, como en la suma del clculo de CTS en pagado.
c. Del mismo modo, se podrn registrar los intereses financieros generados a travs de la creacin de este concepto en la planilla electrnica, sin que ello suponga afectacin alguna.
Por lo que habr que ingresar a MODIFICAR en el REGISTRO DEL EMPLEADOR, luego a MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS, y seleccionar OTROS CONCEPTOS. Seguidamente crear el concepto INTERS DE CTS:
d. Para que se vea reflejado el concepto recin creado en la PLAME, deber grabar el mismo para despus visualizarlo y registrar el inters de CTS, tanto en devengado como el pagado, al momento de cancelar la CTS no depositada oportunamente.