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Objetivo El objetivo de este de este papel de trabajo es documentar la informacin relevante para que el equipo de auditora adquiera el conocimiento general de la entidad. Este es un modelo que puede ser adecuado a las caractersticas particulares de cada entidad. Contenido 1. 2. 3. 4. 5. Definicin del Alcance del Trabajo Determinacin de la Estrategia de Auditora Negocio de la entidad Ambiente externo e interno de la entidad Medicin del rendimiento de la entidad

Nota: En la gua de Control Interno se explica de forma detallada el contenido del presente documento. Aplicabilidad Este papel de trabajo deber ser completado y revisado en su totalidad. Evidencia de Revisin Como evidencia de revisin, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realiz y revis. Nombre Elabor: Revis: Revis: Revis: Fecha (dd/mm/aaaa): Firma

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1. Definicin del alcance del trabajo

Al iniciar el trabajo y para enmarcar el alcance del trabajo, debemos tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratacin y que se resumen en la carta convenio que se haya emitido al cliente. Por lo menos debemos tener en cuenta lo siguiente: Normas aplicables Normas de contabilidad aplicables Colombia IFRS Estados Unidos Mxico Espaa Otra Reporte a emitir Reportes a emitir Dictamen del Revisor Fiscal Informe del Auditor Independiente Otro: Seale con una X Tipo de reporte Anual Semestral Trimestral Mensual Otro: Seale con una X Seale con una X Normas de auditora aplicables Colombia NIAs Estados Unidos Mxico Espaa Otra Seale con una X

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: Reportes a emitir Carta de recomendaciones Declaraciones Tributarias Certificaciones Otros Seale con una X

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2. Definicin de la estrategia de auditora

Para definir la estrategia de auditora debemos tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluacin inicial realizada en la etapa de contratacin del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado. En general, la estrategia de auditora debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos generales de la auditora. Al iniciar el trabajo debemos determinar la estrategia de auditora y debemos tener en cuenta: 2.1. Equipos que realizarn el trabajo Auditora Cargo Socio Gerente Encargado (Senior) Asistente 1 Asistente 2 Impuestos Cargo Socio Gerente Encargado (Senior) Asistente 1 Asistente 2 Razones para no utilizar equipo de impuestos: Nombre

Nombre

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Tecnologa de la Informacin (TI) Cargo Socio Gerente Encargado (Senior) Asistente 1 Asistente 2 Razones para no utilizar equipo de TI:

Nombre

Otras reas Cargo

Nombre

rea

Trabajo que se realizar:

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2.2.

Cronograma Fecha estimada

Actividad Planeacin de la Auditora Evaluacin de los procesos clave Procedimientos sustantivos - Precierre Procedimientos sustantivos - Cierre Finalizacin de la auditora y emisin de informes Cartas de recomendaciones

2.3.

Uso de trabajo de terceros (Ver BA3) Tercero X Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax

Auditora interna Abogados Actuarios Outsourcing contable Outsourcing de impuestos Otros

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2.4.

Materialidad (Ver BA2) Tipo Valor en miles de pesos (Planeacin) $ $ $ Valor en miles de pesos (Final) $ $ $

Materialidad para propsitos de planeacin Error mximo tolerable en los estados financieros Monto mnimo para acumular diferencias de auditora Causa de la variacin (planeacin vs final) de ser importante:

Fue necesario modificar al alcance de la auditora debido a la variacin?

2.5. Comunicaciones con el auditor de calidad Los trabajos de auditora que se consideran de riesgo alto, requieren la participacin de un auditor de calidad en las siguientes actividades: Actividad Riesgos de auditora Enfoque de auditora Materialidad Resultados del trabajo realizado sobre los riesgos de auditora Diferencias de auditora Revisin de estados financieros Fecha estimada

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2.6

Participacin en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio.

Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusin de auditora, debemos considerar la participacin de otras oficinas en apoyo a la oficina principal. Oficina Medelln Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax Procedimientos a desarrollar / Referencia

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3. Identificacin y evaluacin de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno
3.1. Negocio de la entidad

Para entender la entidad realizamos indagaciones en relacin con los siguientes aspectos (en la seccin de documentos encuentras modelos de agendas de reuniones con la gerencia): a. Objeto social

b.

Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc) Descripcin Sede Localizacin Actividad principal

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c)

Estructura legal Cargo Email / Tel y Fax

Representante legal Nombre

Junta Directiva Nombre

Cargo

Email / Tel y Fax

Revisor Fiscal Nombre

Cargo

Email / Tel y Fax

d) Normas generales y especficas que le aplican a la organizacin Generales Norma Descripcin Referencia a la verificacin de su cumplimiento

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Normas especificas de la industria: Norma Descripcin

Referencia a la verificacin de su cumplimiento

Nota: La manera ms sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de chequeo en donde se definan las leyes y regulaciones del pas, generales y particulares, que la compaa debe cumplir, y verificar su cumplimiento, una o dos veces al ao, de acuerdo con el criterio del auditor. e) Estatutos de la organizacin (Ver: BA9) Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la verificacin de su cumplimiento

f)

Estructura operativa

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Nombre del Proceso

Descripcin del proceso

Se sugiere anexar un organigrama de la entidad. g) Objetivos y estrategias del negocio

Objetivos operacionales Objetivos Estrategias

Objetivos de informes financieros Objetivos Estrategias

Objetivos de cumplimiento

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Objetivos

Estrategias

h)

Sistemas de informacin de la entidad Nombre de la Aplicacin Descripcin / Procesos que afecta

i)

Clientes Nombre del Cliente Descripcin de la Relacin

j)

Proveedores Nombre del Proveedor Descripcin de la Relacin

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k)

Alianzas Nombre de la Alianza Descripcin de la Relacin

l)

Empleados Descripcin de la Relacin

m)

Inversionistas Nombre % Descripcin de la Relacin

n)

Entes relacionados

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Nombre

Descripcin de la Relacin

m)

Productos y Servicios Descripcin del los productos y servicios

n)

Actividades de financiacin Nombre Descripcin de la financiacin

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o)

Litigios y reclamos Firma de Abogados Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax Descripcin del procesos / Probabilidades de xito

p)

Principales polticas y prcticas contables El entendimiento de las polticas y prcticas contables lo obtenemos as: i. Identificacin de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad contable.

ii.

Cambios en la aplicacin de polticas y prcticas contables.

iii.

Polticas contables crticas y prcticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros.

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iv.

Cambios en la estructura de informes financieros.

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3.2 Ambiente externo e interno de la entidad a) Ambiente poltico, econmico, social, tecnolgico y ambiental. (PESTA) Factores externos generadores de riesgos

Ambiente externo Poltico

Econmico

Social

Tecnolgico

Ambiental

b)

El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)

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Ambiente de la Industria de la Organizacin Amenaza de entrada de nuevos competidores

Factores del ambiente de la industria de la organizacin generadores de riesgos

La rivalidad entre los competidores

Poder de negociacin de los proveedores

Poder de negociacin de los clientes

Amenaza de ingreso de productos sustitutos

c) i.

Ambiente interno de la organizacin Comparacin del modelo actual de control interno contra el modelo COSO. (Ver: BC).

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Conclusin del ambiente de control de la organizacin de acuerdo con el documento BC

Conclusin del proceso de evaluacin de riesgos de acuerdo con el documento BC

Conclusin del sistema de informacin y comunicacin de la entidad de acuerdo con el documento BC

Conclusin de las actividades de control de acuerdo con el documento BC

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Conclusin del monitoreo de los controles de acuerdo con el documento BC

ii.

Identificacin de factores de fraude (Ver BA4) Riesgo de Fraude Implicaciones para la entidad

Factor de Fraude

iii.

Cambios en el ambiente de operacin Riesgo generado por el cambio de operacin (Riesgo de negocio, fraude o procesos) Implicaciones para la entidad

Cambio en el ambiente de operacin

3.3 Medicin del Rendimiento de la entidad (Ver BB)

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a) i.

Anlisis Financiero Anlisis de los estados financieros comparativos de los ltimos aos

ii.

Anlisis de los principales indicadores financieros de los ltimos aos

b)

Anlisis de indicadores no Financieros

c)

Consideraciones de la administracin de la entidad y del equipo de auditora que puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio.

Documentos anexos a este documento

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Referencia BA-1 BA-2 BA-3 BA-4 BA-5 BA-6 BA-7 BA-8 BA-9 BB BC BD BE BE

Nombre del Anexo Discusin inicial Materialidad Uso de trabajo de terceros Fraude Resumen de actas Resumen de contratos Resumen de correspondencia Agendas de reunin de planeacin con la alta gerencia Resumen de los estatutos de la organizacin Revisin analtica inicial Lista de Chequeo de COSO Solicitud de informacin Lista de chequeo para validar los controles generales de Tecnologa de la Informacin (TI) Matriz de Riesgos

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