CENTRO UNIVERSITARIO TECNOLGICO CLASE: PRESUPUESTOS, CDIGO: CON 302 Hora: 7:30 - 9:00 PM GUIA SOBRE PRESUPUESTO MAESTRO

INDUSTRIAL Ejercicio No 1 La empresa Industrial Tubos Industriales, S.A, S.A. inici operaciones el 1 de enero del 2011 o sea que ha operado un ao completo y est preparando su presupuesto anual para el prximo ao fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, para lo cual presenta el siguiente estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2011:
ACTIVO CORRIENTE Efectivo Cuentas por cobrar Estimacin cuentas de dudoso cobro Inventarios: Inventario materias primas 5,000 unidades W a L 6.00 c/u L.30,000 2,000 unidades Z a L.3.00 c/u L. 6,000 Productos terminados 2,000 unidades L.56.00c/u NO CORRIENTE Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Mobiliario Y Equipo Ofic. Dep. Acumulada PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Prestamos por Pagar Intereses por pagar NO CORRIENTE Prstamos por pagar

120,000 250,000 ( 14,000) 36,000

75,000 100,000 (Tasa 18% inters anual) 22,500 400,000

112,000 500,000 (12,500) 60,000 (12,000)

PATRIMONIO Capital Social Utilidades Retenidas

60,000

a) El presupuesto de ventas para el perodo 2012 es de 20,000 unidades con un presupuestado de L200.00 cada unidad.

precio

De acuerdo a la experiencia las ventas se recuperan 75% durante el ao, el 20% el siguiente perodo y 5% se considera incobrable por lo cual la empresa ha determinado acumular cada ao una estimacin de cuentas incobrables equivalente a ese porcentaje o sea basada en dicha experiencia. b) Los estndares de produccin son: 4 unidades de materia prima W y 2 unidades de materia prima Z por cada unidad terminada. El precio de compra estimado para la materia prima para el ao 2012 ser de L7.00 por unidad de W y de 4.00 para la materia prima Z. Asimismo se utilizan por unidad 45 minutos de mano de obra a razn de L 20.00 por hora y L8.00 de CIF por cada hora de mano de obra y cuyo total incluye la depreciacin. El pago de la materia prima se paga a razn de 80% en el periodo presupuestado y el resto el ao siguiente. Estos costos se pagan en el ao que se producen. c) La poltica de inventarios finales es el siguiente: mantener en productos terminados una cantidad equivalente al 10% de las ventas anuales de producto terminado y las unidades necesarias de materia prima para producir el equivalente del inventario de productos terminados. El mtodo de valuacin que utiliza es PEPS. d) Los gastos de administracin se presupuestan as: Gastos generales, sin incluir la depreciacin, L108,000.00 y las comisiones de ventas son del 5% sobre el total de las ventas. Estos gastos se pagan un 90% en el periodo del presupuesto y la diferencia el ao siguiente. e) El prstamo se adquiri el 1 de octubre del 2011, para pagar el total de la maquinaria instalada en esa fecha. El plazo del prstamo es de 5 aos pagando en cuotas anuales iguales ms los intereses del ao y se ha decidido pagar exactamente en la fecha pactada. Se pide: Elaborar un presupuesto maestro que incluya: 1) Estado de resultados presupuestado; 2) Estado de situacin financiera presupuestado; 3) Presupuesto de efectivo; y, 4) Dems cdulas necesarias con los detalles de clculos necesarios.

CENTRO UNIVERSITARIO TECNOLGICO CLASE: PRESUPUESTOS, CDIGO: CON 302 Hora: 7:30 - 9:00 PM GUIA SOBRE PRESUPUESTO MAESTRO INDUSTRIAL Ejercicio No. 2 Derivados de Madera, S.A., tiene como actividad principal la fabricacin de un solo mueble que se mercaderia bajo el nombre de Relax Total, inici operaciones en enero 1 de 2011 o sea hace dos aos; a finales del 2012 est preparando su presupuesto maestro para el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. Armando Gonzalez es el gerente de finanzas y coordinador de la preparacin del citado plan, para lo cual ha recabado la siguiente informacin:
ACTIVO Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario Materia Prima Inventario Producto Terminado Maquinaria y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo PASIVO Cuentas por Pagar Gastos acumulados por pagar Prstamos Largo plazo

250,900.00 455,320.00 400,000.00 510,000.00 1,500,000.00 -300,000.00 L2,816,220.00

350,200.00 123,620.00 1,842,400.00

Total Pasivo y Patrimonio

L2,816,220.00

a) El inventario de materia prima est formado por 4,000 pies de madera por un valor de L100.00 cada uno y el inventario de productos terminados por 204 unidades; la maquinaria se deprecia por el mtodo de lnea recta sin valor residual. b) Las ventas presupuestadas para los aos 2013 y 2014 son de 500 y 600 unidades respectivamente, con un precio de venta presupuestado de L3,800.00 cada unidad, las ventas se realizan desde que inicio la empresa, al crdito y se recupera el 85% en el periodo presupuestario, 14% en el siguiente periodo y 1% que resulta incobrable, para lo cual se establece la provisin respectiva. La empresa estableci en el ao 2012 un plan de cobros e incentivos y logr cobrar todo el monto de las cuentas que se derivaron de las ventas del ao 2011. c) Para el perodo presupuestado la poltica de inventarios es: 1) Producto terminado el equivalente al 10% de las ventas del siguiente periodo presupuestado; y, 2) Materia prima los requerimientos necesarios equivalentes para producir el inventario final. El mtodo de valuacin del inventario usado es PEPS. d) Los estndares de produccin para una unidad de producto terminado son: 1) Materia prima 10 pies por cada unidad de producto terminado, con un precio presupuestado de compra de L110.00 por unidad; 2) 5 das de mano de obra directa con una tasa de L150.00 por da; carga fabril de L550.00 por unidad, sin incluir la depreciacin. e) A partir del 2013, se ha negociado con los proveedores un pago del 75% de las compras efectuadas en el periodo y 25% el siguiente ao; todos los pasivos circulantes de un ao se pagan en el siguiente periodo. f) Los gastos de operacin se presupuestan as: 12% sobre las ventas y L225,000.00 de gastos generales de administracin, 90% de estos gastos se pagan en el periodo y el resto el siguiente ao.

g) El prstamo a largo plazo devenga una tasa de inters del 20% anual; fue adquirido en el 2012 y se pagar en 10 cuotas anuales debiendo pagarse la primera cuota en junio del 2013. Se Pide: Preparar un presupuesto maestro.

CENTRO UNIVERSITARIO TECNOLGICO CLASE: PRESUPUESTOS, CDIGO: CON 302 Hora: 7:30 - 9:00 PM GUIA SOBRE PRESUPUESTO MAESTRO INDUSTRIAL Ejercicio No. 3 La Industria XYZ, S.A., concluy su ejercicio fiscal del ao 2012, su primer ao completo de operaciones, con la siguiente situacin financiera:
ACTIVO Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario Materia Prima Inventario Producto Terminado Maquinaria Fbrica Depreciacin Mobiliario y Equipo de oficina Depreciacin Total Activo PASIVO Proveedores Impuestos por Pagar Prstamo Bancario Cuota C/P Prstamo Bancario Cuota L/P Total Pasivo Capital Social Utilidades Retenidas Total Capital Total Pasivo y Capital

140,600.00 220,000.00 12,000.00 15,000.00 400,000.00 -40,000.00 70,000.00 -7,000.00 810,600.00

132,800.00 14,500.00 25,000.00 225,000.00 397,300.00 380,000.00 33,300.00 413,300.00 810,600.00

La empresa requiere de su ayuda para preparar su presupuesto maestro para el ao 2013, para lo cual le suministra la siguiente informacin: a) El inventario inicial est formado por 300 unidades de materia prima y 100 unidades de producto terminado. b) Los expertos de produccin indican los siguientes datos referentes al proceso productivo: Se requieren 2 de materia prima por cada unidad de producto terminado; 2 horas de mano de obra por la que se paga L12.00 la hora; los gastos indirectos de fabricacin se asignan sobre la base del 65% de la mano de obra sin incluir la depreciacin de la maquinaria. c) La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta. d) El departamento de mercadeo considera que las ventas presupuestadas sern de 24,000 unidades a un precio de venta estimado de L. 480.00 cada unidad y se espera recuperar el 60% en el ao de la venta y el 40% en el siguiente ao. e) Los gastos de venta se presupuestan a base del 15% sobre las ventas, de los cuales el 80% se pagan en el ao de la venta y el restante 20% en el ao siguiente; los gastos de administracin incluyen renta del local por L. 6,000.00 mensuales, salarios por L35,000.00 cada mes y otros gastos mensuales por L8,500.00 sin incluir la depreciacin. f) La poltica para presupuestar el inventario de materia prima es el de mantener en existencia 10% de las necesidades del ao y para el producto terminado por una cantidad equivalente a las unidades de venta de un mes.

g) El precio de compra de la materia prima para el 2013 se estima en L44.00 cada unidad y su pago a los proveedores ser de un 75% en el ao de compra y el resto en el siguiente perodo. h) Para valuar los inventarios de materia prima y productos terminados la empresa utiliza el mtodo de costo promedio. i) La poltica financiera incluye financiamientos para que el saldo no sea inferior a L70,000.00 y los excedentes se invierten al 3% trimestral, cuando el saldo mnimo supera los L20,000.00.

Se Pide: Preparar un presupuesto maestro as: 1) Cdulas soporte necesarias para detallar los diferentes clculos para el presupuesto maestro. 2) Estado de resultados presupuestado (no calcular impuestos) 3) Presupuesto de efectivo 4) Estado de Situacin Financiera presupuestado