BENEFICIOS EN LA COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL POR INCENTIVOS A LA CONTRATACIN O A LA ACTIVIDAD AUTNOMA Y OTRAS PECULIARIDADES DE COTIZACIN

NIPO: 795-11-010-7
Actualizado a 28 de julio de 2013

ndice de contenidos
Aspectos Generales ......................................................................................................................................................................................................................... 4 1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social ..................................................................................................................................................................... 5 1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial ........................................................................................................................ 5 1.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales ............................................................................... 8 1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidad- .......................................................... 10 1.4 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidad- ............................................................................ 12 1.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin.......................................................................................................... 13 1.6 Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores en determinadas actividades o mbitos geogrficos ............................. 14 1.7 Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia ................................................................................................................ 15 1.8 Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar ................................................................................................................................ 17 1.9 Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena...................................................................... 18 1.10 Incentivos en materia de Seguridad Social para Funcionarios Pblicos ............................................................................................................................. 20 1.11 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven.................................................................................................................... 21

2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social ..................................................................................................................................................... 23 2.1 Tipos de cotizacin especficos .............................................................................................................................................................................................. 23 2.2 Cotizacin adicional ................................................................................................................................................................................................................ 25 2.3 Exclusiones de prestaciones o contingencias ........................................................................................................................................................................ 26 2.4 Incrementos de cuotas, decrementos en las bases de cotizacin ......................................................................................................................................... 27 2.5 Suspensin por Regulacin de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia. 28 Anexo -Claves de modalidad de Contrato de Trabajo-.................................................................................................................................................................. 29

Aspectos Generales En el presente documento, de carcter meramente informativo, se indican los beneficios en materia de Seguridad Social para trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia a partir del 28 de julio de 2013, fecha de entrada en vigor de la Ley 11/2013, de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin del empleo. Para mayor informacin sobre las condiciones de los incentivos, exclusiones y requisitos de los beneficiarios de los incentivos indicados en este documento, debe consultarse la legislacin correspondiente a los mismos. Asimismo, en el documento se indican otras particularidades en la cotizacin a la Seguridad Social que suponen incrementos o decrementos de bases de cotizacin, tipos de cotizacin o cuotas, si bien nicamente se incluyen las ms relevantes sin realizarse una relacin exhaustiva de todas las particularidades existentes en el mbito de la cotizacin a la Seguridad Social. La identificacin de los contratos de trabajo en las solicitudes de alta, baja o variacin de datos de trabajadores o en cualquier otro documento o solicitud dirigido a la Tesorera General de la Seguridad Social, donde deba identificarse el contrato de trabajo de los trabajadores por cuenta ajena, se realizar con carcter general, con las claves que se relacionan en el anexo.

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial

Condiciones

Bonif. /MES (i) 83,33

(1er ao)

Bonif. /AO (i) 1.000

(1er ao)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Hombres y mujeres Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo, con edad entre 16 y 30 aos

91,67 (2 ao) 100 (3er ao) 91,66

(1er ao)

1.100 (2 ao) 1.200 (3er ao) 1.100

(1er ao)

Empresas de menos de 50 trabajadores Mujeres subrepresentadas

100 (2 ao) 108,33 (3er ao)

1.200 (2 ao) 1.300 (3er ao)

3 aos

150 350

Ley 3/2012

08/07/2012

A B E G

1 2 3 4 5 10

Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo

Hombres y mujeres de 45 aos o ms Empresas de menos de 50 trabajadores Mujeres subrepresentadas de 45 aos o ms Empresas de Insercin

108,33

1.300

125

1.500

70,83 50,00 70,83

850 600 850

3 aos 4 aos

Excluidos sociales Resto Vctimas de violencia domstica

150 250 350

Ley 44/2007 Ley 43/2006 Ley 43/2006

15/12/2007 31/12/2006 31/12/2006

A B

1234 -5

4 aos Mujeres vctimas de violencia de gnero 125 1.500

150 250 350

A B Ley 43/2006 (ii) 11/12/2008

1 2 3 4 5

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial

Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Vctimas del terrorismo

125

1.500

4 aos

150 250 350

Ley 3/2012

08/07/2012

A B

1234 -5

Personas con discapacidad

-Grado de discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Parlisis cerebral Enfermedad Mental personas con discapacidad Intelectual, fsica o sensorial 65%

Mayor o igual a 45 aos Mujer menor de 45 aos

525,00 495,83

6.300 5.950 Todo el contrato 130 230 330 A B

Ley 43/2006

31/12/2006

Hombre menor 45 aos

425,00

5.100

Mayor o igual de 45 aos Resto de personas con discapacidad Mujer menor de 45 aos Hombre menor 45 aos Relaciones Laborales de Carcter Especial (RLCE) de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo (CEE)

475,00 445,83 375,00

5.700 5.350 4.500 150-250350 Ley 43/2006 31/12/2006 A B RDL 18/2011 01/01/2012 2-3-4-5 3-4-5 Todo el contrato 130 230 330 Ley 43/2006 31/12/2006 A B 34-5

Bonif. 100% aportacin empresarial a la S.S.

Todo el contrato

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

150-250350-130230-330100-200300 130-230330

Incapacitados permanentes readmitidos

Reduccin 50% aportacin empresarial C.C. Bonificacin 50% de la aportacin empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional

2 aos

RD 1451/1983

05/06/1983

Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelera

Meses de marzo y nov.

Fijo discontinuo

Ley 3/2012

01/11/2012 hasta el 31/12/2013

A B I

1- 2 - 3 - 4 5

(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. No se aplica este clculo en las RLCE de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos. (ii) Segn la modificacin realizada por el Real Decreto 1917/2008. 6

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial

A) B) E) G) I)

Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. El empresario deber mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres aos desde la fecha de inicio de la relacin laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligacin a su reintegro. El empresario deber mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato. Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones. 10) No se podr concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebracin del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales

Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Transformacin en indefinidos de contratos para la formacin y el aprendizaje Contratos celebrados por empresas usuarias con trabajadores procedentes de ETT con contratos para la formacin y el aprendizaje Transformacin en indefinidos de contratos en prcticas, de relevo o de sustitucin por anticipacin de la edad de jubilacin Transformacin en indefinidos de contratos temporales celebrados con
Parlisis cerebral Enfermedad Mental Personas con discapacidad intelectual, fsica o sensorial 65% Resto de personas con discapacidad

Hombres Mujeres Hombres Mujeres Empresas de menos de 50 trabajadores

Hombres Mujeres

125 (iii) 150 (iii) 125 150 41,67 58,33 125 70,83 50 525,00 495,83

1.500 (iii) 1.800 (iii) 1.500

3 aos

109 209 309 100 200 300

Ley 3/2012

08/07/2012 A B 28/07/2013 A B H 1 2 4

3 aos 1.800 500 700 1.500 850 600 6.300 5.950 4 aos

Ley 3/2012 y Ley 11/2013

3 aos 109 209 309 Ley 3/2012 08/07/2012

1 2 4 1 2 4

Vctimas de violencia de gnero y vctimas del terrorismo Vctimas de violencia domstica Excluidos sociales

A B

Personas con discapacidad con transformacin de un Contrato temporal de fomento de empleo o formativo de personas con discapacidad
-Grado discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Mayor o igual de 45 aos Mujer menor de 45 aos

5 Hombre menor de 45 aos 425,00 5.100 139 239 339 Ley 43/2006 Todo el contrato 109 209 309 100% aportacin empresarial a la Seguridad Social 109-209309-139239-339189-289389 31/12/2006 A B 4 5

Mayor o igual de 45 aos Mujer menor de 45 aos Hombre menor de 45 aos

475,00 445,83 375,00

5.700 5.350 4.500

Relaciones Laborales de Carcter Especial de Personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo (CEE) transformacin de
cualquier contrato temporal-

4-5

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

RDL 18/2011

01/01/2012

245

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales

Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Transformacin en indefinidos de contratos temporales celebrados con desempleados menores de 30 aos o con menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad 33%, sin experiencia laboral o siendo sta inferior a 3 meses Primer empleo joven-

Hombres

41,67

500 109 209 309 RDL 4/2013 y Ley 11/2013

3 aos Mujeres 58,33 700

24/02/2013 (RDL 4/2013) y 28/07/2013 (Ley 11/2013)

A B K O

1 2 4

(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. (iii) Las empresas que, a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formacin y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebracin, tendrn derecho a una reduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante tres aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao. A) B) H) K) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. Para obtener el derecho a la aplicacin de bonificaciones de cuotas por transformacin de contratos en prcticas, las empresas debern realizar dicha transformacin a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada. Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas a partir del 24 de febrero de 2013, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo. O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidadCondiciones Bonif. /MES (i) Bonif. /AO (i) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos

1.4 Exclusiones
1-2-3-4 1-2-3-4

Excluidos sociales

Empresas de Insercin Resto de empresas

70,83 41,67 50,00 50,00

850 500 600 600 5.300

Todo el contrato Todo el contrato

452 552 450 550 450 550

Ley 44/2007 Ley 43/2006 Ley 43/2006 Ley 3/2012

14/01/2008 31/12/2006 31/12/2006

A B A B

Vctimas violencia de gnero o domstica Vctimas del terrorismo Mujer mayor o igual de 45 aos Parlisis cerebral Enfermedad Mental personas con discapacidad intelectual, fsica o sensorial 65% Mujer menor de 45 aos

1-2-3-4-5 08/07/2012

441,66

391,66 Hombre mayor o igual de 45 aos

4.700

Todo el contrato 430 530 Ley 43/2006 31/12/2006

A B 5

Personas con discapacidad

-Grado de discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Hombre menor de 45 aos

341,66

4.100

Mujer mayor o igual de 45 aos Resto de personas con discapacidad Mujer menor de 45 aos

391,66 341,66

4.700 4.100 3.500 Ley 43/2006 31/12/2006 A B RDL 18/2011 01/01/2012 4 5 2 4 5 Todo el contrato 430 530 Ley 43/2006 31/12/2006 A B 4 5

Hombre mayor o igual de 45 aos Hombre menor de 45 aos 291,66

Desempleados contratados en C.E.E.

Bonificacin 100% de la totalidad de la aportacin empresarial

Todo el contrato

4xx 5xx

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

10

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidad(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. A los personas con discapacidad slo les aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.

11

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.4 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidad-

Condiciones

Incentivos

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Contrato para la formacin y el aprendizaje

Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo

Plantilla inferior a 250 trabajadores: Reduccin 100% totalidad de la aportacin empresarial y de la aportacin del trabajador Plantilla igual o superior a 250 trabajadores: Reduccin 75% de la totalidad de la aportacin empresarial y 100% de la totalidad de la aportacin del trabajador 421 Todo el contrato Ley 3/2012 08/07/2012

A B

1 2 3 4 6

Contrato prcticas

Personas con discapacidad Grado de discapacidad 33% o incapacitados permanentes-

Reduccin 50% de la aportacin empresarial por Contingencias comunes

420 520

R.D. Leg. 1/95

24/05/1994

Por excedencia cuidado familiares

Reduccin de la aportacin empresarial por Cont. Comunes

1 ao: Reduc. 95% 2 ao: Reduc. 60% 3 ao: Reduc. 50%

3 aos

R.D. Leg. 1/95

13/04/1995 2

Por descanso maternidad, embarazo, riesgo lactancia, etc. Interinidad Por violencia gnero

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por todas las contingencias Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por contingencias comunes 410 510 Periodo de sustitucin

RDL 11/1998

24/03/2007 A

L.O.1/2004

28/02/2005 -

Personas con discapacidad que sustituyan a otras personas con discapacidad en situacin de IT

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por contingencias comunes

Ley 45/2002

14/12/2002

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo. 6) Contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses. 12

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin

Condiciones

Incentivos (vi)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Trabajadores con

65 aos de edad y 35 aos y 6 meses de cotizacin

Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP

Todo el contrato

Art. 112 bis LGSS y Ley 27/2011

01/01/2013

Cambio de puesto de trabajo Riesgo por embarazo o por lactancia Enfermedad Profesional Reduccin 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes Periodo permanencia en el nuevo puesto de trabajo Ley 51/2007 y sucesivas LPGE R.D. 1430/2009 01/01/2008 A 01/10/2009 01/01/2012 Bonificacin del 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes Hasta 240 das Ley 3/2012
Fecha de finalizacin: 31/12/2013 (vii)

Regulacin Temporal de empleo: suspensin de contrato o reduccin temporal de jornada Trabajadores sustituidos en situacin de descanso por maternidad, paternidad y riesgos Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelera

A B F

1 2

Bonificacin del 100% de la totalidad de la aportacin empresarial Bonificacin 50% de la aportacin empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional

Periodo de suspensin de la actividad Meses de marzo y noviembre

Todos

Ley 12/2001

04/03/2001

1 2

Fijo discontinuo

Ley 3/2012

01/11/2012 hasta el 31/12/2013

A B I

1 2

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social. (vii) Estas bonificaciones sern de aplicacin para Expedientes de Regulacin de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el 31/12/2013. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. F) El empresario deber mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un ao con posterioridad a la finalizacin de la suspensin o reduccin. En caso de incumplimiento, deber reintegrar las bonificaciones aplicadas respecto de dichos trabajadores. I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.

13

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.6 Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores en determinadas actividades o mbitos geogrficos
Condiciones Incentivos (vi) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

Personal investigador que, con carcter exclusivo, se dedique a Bonificacin del 40% de la aportacin empresarial actividades de investigacin y desarrollo e por Contingencias Comunes innovacin tecnolgica Personal investigador predoctoral en formacin (contrato de duracin determinada Reduccin del 30% de la aportacin empresarial a tiempo completo con modalidad de por Contingencias Comunes contrato predoctoral) Tripulantes de buques inscritos en el Registro especial de buques y empresas Bonificacin del 90% de la aportacin empresarial navieras (Canarias) Bomberos mayores de 60 aos que puedan acogerse a los beneficios de jubilacin anticipada o de 59 aos con 35 aos o ms de cotizacin efectiva Reduccin del 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes, salvo por IT, con incremento anual de un 10% hasta un 100%

Pendiente de desarrollo reglamentario

Pendiente de desarrollo reglamentario

Ley 17/2012

01/01/2013

Pendiente de desarrollo reglamentario

Pendiente de desarrollo reglamentario

Todo el contrato Todo el contrato Hasta el cumplimiento de los 60 aos

Contrato Predoctoral

Ley 14/2011

02/06/2012

Ley 19/1994

01/01/1997

Todos

Ley 2/2008 y sucesivas LPGE

01/01/2009

Trabajadores de Ceuta y Melilla (Cuenta Bonificacin de los siguientes porcentajes de la Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y aportacin empresarial por Contingencias Acuicultura; Industria, excep. Energa y Comunes, Desempleo, FP y FOGASA: Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto de servicios, excep. Transporte Areo, 46% durante el ao 2013 Construccin de Edificios, Act. Financieras y 50% durante el ao 2014 y sucesivos de Seguros y Actividades Inmobiliarias Penados que realicen actividades laborales en instituciones penitenciarias (x) Bonificacin del 65% de la totalidad de las cuotas a la S.S. por Desempleo, FOGASA y FP.

1 Todo el contrato Ley 31/2011 01/01/2012 A 8

(a partir del ao 2012 y sucesivos)

Toda la actividad

L.G.S.S.

01/01/2001 01/01/2003

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social. (x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autnomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u rgano autonmico equivalente. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial 8) Empleados contratados por la Administracin General del Estado y los Organismos regulados en el ttulo III y en las disposiciones adicionales 9 y 10 de la Ley 6/1997, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin General del Estado, las Administraciones autonmicas o las corporaciones locales y sus organismos pblicos, as como por otros entes pblicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.

14

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.7 Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia

Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Hombres menores de 30 aos y Mujeres menores de 35 aos

Incorporados al Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos de alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar
(xviii)

Reduccin (15 meses) y Bonificacin (15 meses adicionales) del 30% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda Se aplicarn las siguientes reducciones/bonificaciones sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda: a) Reduccin del 80% durante los 6 primeros meses b) Reduccin del 50% durante los 6 meses siguientes c) Reduccin del 30% durante los 3 meses siguientes d)Bonificacin del 30% en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas por Contingencias Comunes (excepto IT) y Contingencias Profesionales. Suspensin de la obligacin de cotizar Reduccin del 30% de la aportacin por Contingencias Comunes de cobertura obligatoria

LGSS

15/10/2007

30 meses LGSS y RDL 4/2013 24/02/2013

Menores de 30 aos

Trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, y Rgimen Especial de trabajadores del Mar con

65 aos de edad y 35 aos y 6 meses de cotizacin

Hasta la baja

LGSS y Ley 27/2011

01/01/2013

Vctimas de violencia de gnero Familiares hasta 2 grado de titulares explotaciones agrarias Edad 50 aos y titular de la explotacin de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos Alta inicial en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos o en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar Menores de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los 5 aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar
(xviii)

6 meses

L.O. 1/2004 Ley 18/2007

29/01/2006 01/01/2008

Bonificacin del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo vigente que corresponda 5 aos Se aplicarn la siguiente reduccin/bonificacin sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda: Reduccin equivalente al 80% durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta Bonificacin equivalente al 50% durante los cuatro aos siguientes Devolucin del 50% del exceso a dichos 11.079,45 o hasta el 50% cuotas por Contingencias Comunes ingresadas por el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Ley 45/2002 y RDL 4/2013

01/01/2007

Personas con discapacidad grado discapacidad 33%

24/02/2013

Autnomos con pluriactividad -Cotizacin simultnea por cuenta ajena en 2012- por contingencias comunes, por cuanta conjunta igual o superior a 11.079,45

Orden ESS/56/2013

01/01/2013

15

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.7 Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia
Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Trabajadores de Ceuta y Melilla: Sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excep. Energa y Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto de servicios, excep. Transporte Areo, Construccin de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias Trabajadoras sustituidas y en periodos de descanso por maternidad, adopcin, acogimiento, riesgo durante embarazo o en la lactancia o suspensin por paternidad Socios de Cooperativa de Trabajo Asociado dedicados a la venta ambulante, incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores autnomos incluidos los de los trabajadores por cuenta propia del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar-

Bonificacin del 46% durante el 2013 y del 50% durante el ao 2014 y sucesivos Bonificacin del 100% de la aportacin correspondiente a la base mnima del Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Reduccin 50% (xi) Bonificacin del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo correspondiente de cotizacin vigente en cada momento en el Rgimen Especial de trabajo por cuenta propia que corresponda

Hasta la baja

Ley 31/2011

01/01/2012

Periodo de suspensin de actividad Ao 2013

L.O.3/2007

24/03/2007

Ley 17/2012

01/01/2013

18 meses

Ley 3/2012

08/07/2012

(xi) Reduccin sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mnima elegida el tipo de de cotizacin vigente en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia. (xviii) Estos incentivos no resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.

16

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.8 Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar

Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Exclusiones

Empleados de hogar contratados bajo cualquier modalidad contractual, y dados de alta en el Rgimen General a partir de 1 de enero de 2012

Reduccin del 20% sobre la aportacin empresarial por contingencias comunes

2013

Ley 17/2012

01/01/2013

11 Trabajadores contratados bajo cualquier modalidad contractual y que hayan sido dados de alta en el Rgimen General a partir del 1 de enero de 2012 para que presten servicios como cuidadores de familia numerosa (xii) Ampliacin de la reduccin del 20% sobre la aportacin empresarial por contingencias comunes con una bonificacin hasta llegar al 45% para familias numerosas 12 Periodo del cuidado de familia numerosa Ley 40/2003 y Ley 17/2012 01/02/2006

Interinidad por violencia de gnero

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por contingencias comunes Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT)

Periodo de sustitucin

L.O. 1/2004

01/01/2013

Trabajadores con

65 aos de edad y 35 aos y 6 meses de cotizacin

Todo el contrato

Art. 112 bis LGSS y Ley 27/2011

01/01/2013

--

(xii)

La bonificacin prevista se concede cuando la contratacin de cuidadores en familias numerosas a cargo del empleador se produzca siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerzan una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estn incapacitados para trabajar. Cuando la familia numerosa ostente la categora de especial, para la aplicacin de este beneficio no ser necesario que los dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. En cualquier caso, el beneficio indicado slo ser aplicable por la contratacin de un nico cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida oficialmente la condicin de familia numerosa. El trabajador no puede haber figurado en alta en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del perodo comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011. A partir de abril de 2013, los beneficios en la cotizacin a favor de los empleadores de hogar no resultarn de aplicacin en el supuesto de que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotizacin y recaudacin en dicho sistema especial (RDL 29/2012).

11) 12)

17

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.9 Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena
Duracin Legislacin Vigencia

Condiciones

Incentivos

Grupo de Cotizacin 1 (xvi)

Reduccin del 8,10% de la base de cotizacin Tipo de cotizacin del 28,30%: 23,60% de aportacin empresarial y 4,70% a cargo del trabajador Para bases de cotizacin iguales o inferiores a 986,70/mes o a 42,90/ jornada realizada, se aplicar una reduccin de 6,33% de la base de cotizacin Para bases de cotizacin superiores y hasta 2.161,50/mes o 93,98/jornada realizada, les ser de aplicacin el porcentaje resultante de aplicar las siguientes frmulas: o Para bases mensuales de cotizacin la frmula a aplicar ser:

Cotizacin por Contingencias Comunes

Grupos de Cotizacin de 2 a 11 (xvii) o Para bases de cotizacin por jornadas reales la frmula a aplicar ser:

Situaciones de actividad

2013

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Tipo de cotizacin del 21,10%: 16,40% de aportacin empresarial y 4,70% a cargo del trabajador Fijos Personas con discapacidad 33% con contratos de duracin determinada Eventuales o con contrato de duracin determinada Cotizacin al FOGASA Cotizacin por Formacin Profesional Tipo de cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador

Cotizacin por Desempleo

Tipo de cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Tipo de cotizacin al Fondo de Garanta Salarial del 0,10% Tipo de cotizacin por Formacin Profesional del 0,18% por ciento, siendo el 0,15% a cargo del empresario y el 0,03% a cargo del trabajador

18

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.9 Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena
Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, as como de maternidad y paternidad causadas durante los perodos de actividad, respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido

Cotizacin por Contingencias Comunes

Grupo de Cotizacin de 1 Grupos de Cotizacin de 2 a 11

Tipo de cotizacin del 15,50%

Tipo de cotizacin del 2,75% 2013

Cotizacin por Desempleo

Reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo equivalente a 2,75% de la base de cotizacin

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Situaciones de inactividad

Cotizacin por Contingencias Comunes 65 aos de edad y 35 aos y 6 meses de cotizacin

Cotizacin del 11,50%, a cargo del trabajador Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP

Trabajadores con

Todo el contrato

Trabajadores con vnculo familiar respecto del empresario

Familiar hasta 2 grado

Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo

Duracin del contrato

Ley 45/2002

01/01/2012

(xvi) En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 279,00 al mes 12,13 por jornada real trabajada. (xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podr ser inferior a 55,21 mensuales 2,40 por jornada real trabajada.

19

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.10 Incentivos en materia de Seguridad Social para Funcionarios Pblicos
Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Funcionarios pblicos que hayan ingresado Administracin Pblica a partir del 1 de enero de 2011

en

la

Reduccin de la aportacin empresarial a la S.S. por Contingencias Comunes. En 2013 se abonar el 75% de la cuota que corresponda segn la normativa de aplicacin.

3 aos

RDL 13/2010

01/01/2011

20

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.11 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven
Condiciones Deducciones Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

Desempleados menores de 30 aos o menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33%, contratados a tiempo parcial con vinculacin formativa Desempleado menor de 30 aos o menor de 35 aos que tenga reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% -sin vinculacin laboral anterior con la empresaDesempleados de edad igual o superior a 45 aos inscritos ininterrumpidamente como en la Oficina de Empleo al menos durante 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratacin o beneficiarios del programa de recualificacin profesional

Plantilla inferior a 250 trabajadores Plantilla igual o superior a 250 trabajadores Plantilla igual o inferior a 9 trabajadores -MicroempresasTrabajadores por cuenta propia menores de 30 aos o menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% y sin asalariados -Proyectos de emprendimiento joven-

Reduccin del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes Reduccin del 75% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes Reduccin del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes

12 meses
-prorrogable 12 meses ms-

200 300 501 502

A B J K L A B K M N

1 2 3 4

Primer ao de contrato

100 200

Reduccin del 100% de cuota empresarial de la Seguridad Social

12 meses

100 200 300

RDL 4/2013 y Ley 11/2013

24/02/2013 (RDL 4/2013) y 28/07/2013 (Ley 11/2013)

A B

1 2 3 4 5

Contratos en prcticas celebrados con menores de 30 aos o con menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% Desempleados menores de 30 aos o menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% incorporados a cooperativas o sociedades laborales como socios trabajadores o de trabajo Excluidos sociales menores de 30 aos o menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% contratados en empresas de insercin

Reduccin del 50% de la cuota empresarial de la Seguridad Social por contingencias comunes Bonificacin de 66,67/mes (800/ao)

Todo el contrato

420 520 150 250 350

A B

1-2-3-4-5

Tres aos

A B

1-2-3-4

Bonificacin de 137,50/mes (1.650/ao) Bonificacin en las cuotas empresariales a la S.S. de 41,67 euros/mes (500 euros/ao), y de 58,33 euros/mes (700 euros/ao) en el caso de mujeres

150 - 250 350 - 450 452 - 550 (3 aos contrato indef.) 552 Todo el contrato

A B

1-2-3-4-9

Contratos celebrados por empresas usuarias con trabajadores procedentes de ETT con contratos de primer empleo joven

Tres aos

150 250 350

Ley 11/2013

28/10/2013

A B K O

1 2 4

21

1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social 1.11 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. J) Los trabajadores debern cumplir alguno de los siguientes requisitos: No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses. Proceder de otro sector de actividad, en los trminos que se determinen reglamentariamente. Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a la contratacin. Carecer de ttulo oficial de enseanza obligatoria, de ttulo de formacin profesional o de certificado de profesionalidad. K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas a partir del 24 de febrero de 2013, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo. En el supuesto de contratos de trabajo celebrados con trabajadores para ser puestos a disposicin de empresas usuarias, esta limitacin se entender referida en todo caso a la empresa usuaria. L) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un periodo equivalente a la duracin de dicho contrato con un mximo de doce meses desde su celebracin. M) Para la aplicacin de los beneficios, la empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba. N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato. ) La empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado, al menos, dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos. O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones. 9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artculo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.

22

2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.1 Tipos de cotizacin especficos

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratacin indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de duracin determinada en las modalidades de contratos formativos en prcticas y para la formacin y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%Contratacin de duracin determinada Tiempo completo Tiempo parcial

Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador Ao 2013 Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Ao 2013 Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
-desde la fecha de transformacin-

Transformacin de contratos de duracin determinada en indefinidos Vnculo societario indefinido Socios trabajadores y de trabajo de cooperativas Vinculo societario con duracin determinada Tiempo completo Tiempo parcial Interinos o sustituciones Prestacin de servicios de carcter eventual

Trabajadores que prestan servicios de carcter temporal a las administraciones, servicios de salud o fuerzas armadas -Funcionarios, personal con nombramiento
estatutario temporal de servicios de salud, militares de las fuerzas armadas que presten servicios de carcter temporal-

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador Tiempo completo: Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin trabajador Tiempo parcial: Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Modificacin del tipo de cotizacin por desempleo correspondiente por contrataciones de duracin determinada por un tipo cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Ao 2013

Reconocimiento de discapacidad mayor o igual al 33% durante la vigencia del contrato de duracin determinada

C. Indefinido Representantes de comercio que presten servicio a varias empresas T. completo C. Duracin determinada T. parcial

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador
23

2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.1 Tipos de cotizacin especficos

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Penados que trabajen en talleres penitenciarios y menores Tiempo completo Cargos pblicos y sindicales Tiempo parcial Reservistas voluntarios, excepto funcionarios de carrera y los reservistas de especial disponibilidad, si son activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa

Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

Ao 2013

01/01/2013

24

2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.2 Cotizacin adicional y cotizacin especial de solidaridad
Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Bomberos al servicio de las administraciones u organismos pblicos a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor de la edad de jubilacin previsto en el Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo Miembros del cuerpo de la Ertzaintza a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor de la edad de jubilacin previsto en la disposicin adicional cuadragsima sptima del texto refundido de la L.G.S.S.

Cotizacin adicional por contingencias comunes del 7,30%: 6,09% de la aportacin empresarial y 1,21% de la aportacin del trabajador Ao 2013 Cotizacin adicional por contingencias comunes del 6,80%: 5,67% de la aportacin empresarial y 1,13% de la aportacin del trabajador

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

01/07/1995 Funcionarios e interinos procedentes de la exMunpal Cotizacin adicional del 8,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes.
Duracin de la actividad

R.D. 480/1993

(Fecha finalizacin 30/06/2015)

Trabajadores procedentes de la Institucin Telefnica de Previsin (ITP)

Cotizacin adicional del 2,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes.

Resolucin 29/04/1992

01/01/1996
(Fecha finalizacin 31/12/2016)

Pensionistas de jubilacin que compatibilicen la misma con trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia, a tiempo completo o a tiempo parcial (xix) para todos los Regmenes-

Cotizacin especial de solidaridad del 8% por contingencias comunes: 6% de la aportacin empresarial y 2% de la aportacin del trabajador cuenta ajena8% -cuenta propia-

Durante la compatibilidad de la realizacin del trabajo y la pensin

RDL 5/2013

17/03/2013

(xix) a) El acceso a la pensin deber haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicacin, segn lo establecido en el artculo 161.1.a) y en la disposicin transitoria vigsima del texto refundido de la LGSS, sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilacin que pudieran ser de aplicacin al interesado. b) El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuanta de la pensin causada ha de alcanzar el 100 por 100.

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2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.3 Exclusiones de prestaciones o contingencias

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin
Duracin del contrato o hasta que el trabajador cumpla 30 aos

Legislacin

Vigencia

Trabajadores con vnculo familiar respecto al empresario

Hijo menor de 30 aos Hijo con discapacidad severa Alumnos de Escuelas Taller, Casas de Oficios o Talleres de Empleo Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo

Ley 20/2007 Ley 27/2009

12/10/2007 01/01/2010

Contratos para la formacin

Fecha de contrato anterior a 18/06/2010 y no prorrogados con fecha posterior a 18/06/2010 Trabajadores transfronterizos, de temporada y estudiantes extranjeros con autorizacin de estancia por estudios y que realicen trabajos de investigacin o formacin Administradores de sociedades asimilados a cuenta ajena mercantiles capitalistas Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total de FOGASA Cotizacin por cese en la actividad Prcticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Personal de investigacin en formacin de beca Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa Actividades laborales Penados en instituciones penitenciarias Trabajos de aprendizaje o Formacin Profesional o que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional. Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota por FOGASA Exclusin en la cotizacin del 100% por IT de Cont. Comunes

Duracin del contrato

Ley 35/2010 y RD 1529/2012 18/06/2010 Ley 35/2010 R.D. 864/2001 R.D. 2393/2004 Orden 29/01/2001 y sucesivas

01/08/2001 01/01/2001

Armadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar

Duracin de la actividad

Decreto 1867/1970 Ley 116/1969 RD 1541/2011 y Ley 17/2012 Ley 62/2003

12/07/1970 01/11/2011 01/01/2004 01/01/2008 01/01/2006 01/01/2001 01/01/2003 01/01/2001 01/01/2009 (xiv)

Duracin de la beca

Ley 51/2007 y sucesivas Orden TAS 29/2006 y sucesivas

Duracin de la actividad

L.G.S.S. R.D. 782/2001 R.D. 2138/2008

Cotizacin exclusiva por Contingencias Profesionales

(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formacin profesional (Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad (Real Decreto 2138/2008).

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2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.4 Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotizacin
Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratos temporales inferiores a 7 das -excepto contratos de interinidad- (xv) Grupo II-A - Trabajadores por cuenta ajena que presten servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 50,01 y 150 toneladas de registro brutoTrabajadores del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Grupo II-B -Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 10,01 y 50 toneladas de registro brutoGrupo III -Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras de hasta 10 toneladas de registro bruto y trabajadores autnomos-

Incremento en un 36% de la aportacin empresarial por Contingencias comunes Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 2/3 Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/2 Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/3

Duracin del contrato

Ley 12/2001 y Ley 28/2011

11/07/2001

Duracin del contrato o la actividad

Orden de 22/11/1974

01/11/1974

(xv) En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultar de aplicacin el incremento de la aportacin empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duracin efectiva sea inferior a siete das.

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2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social 2.5 Suspensin por Regulacin de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia
Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Trabajadores afectados por una Expediente de Regulacin de Empleo

suspensin

total

por

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador. El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador por la parte de la jornada de trabajo en suspensin de regulacin de empleo

Ley 27/2009 y RDL 10/2010

01/10/2008

Trabajadores afectados por una suspensin parcial por Expediente de Regulacin de Empleo Trabajadores en situacin de Incapacidad Temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia con suspensin total de la relacin laboral, con prestacin abonada por pago directo Trabajadores en situacin de maternidad o paternidad, con suspensin parcial de la relacin laboral (jornada a tiempo parcial), con prestacin abonada por pago directo Trabajadores por cuenta ajena en situacin de permanencia en alta sin retribucin Trabajadores que se encuentren cumpliendo deberes de carcter pblico o desempeando cargos de representacin sindical que no den lugar a excedencia Trabajadores en periodos de permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el trabajo

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador Periodo de Inactividad

R.D. 2064/1995

26/01/1996

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador. La base de cotizacin es la mnima del sistema de la Seguridad Social.

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Anexo -Claves de modalidad de Contrato de TrabajoCLAVE 100 109 130 139 150 189 200 209 230 239 250 289 300 309 330 339 350 389 401 402 403 408 410 418 420 421 430 441 450 452 501 502 503 508 510 518 520 530 540 541 550 INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO TIEMPO PARCIAL FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL

CARACTERSTICAS DEL CONTRATO

ORDINARIO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA PERSONAS CON DISCAPACIDAD PERSONAS CON DISCAPACIDAD FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA ORDINARIO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA PERSONAS CON DISCAPACIDAD PERSONAS CON DISCAPACIDAD FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL

FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA PERSONAS CON DISCAPACIDAD PERSONAS CON DISCAPACIDAD FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA OBRA O SERVICIO DETERMINADO EVENTUAL CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIN INSERCIN

CARCTER ADMINISTRATIVO INTERINIDAD INTERINIDAD PRCTICAS FORMACIN Y APRENDIZAJE PERSONAS CON DISCAPACIDAD RELEVO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA EMPRESAS DE INSERCIN OBRA O SERVICIO DETERMINADO EVENTUAL CIRCUSTANCIAS DE LA PRODUCCIN INSERCIN INTERINIDAD INTERINIDAD PRCTICAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD JUBILADO PARCIAL RELEVO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA CARCTER ADMINISTRATIVO

CARCTER ADMINISTRATIVO CARCTER ADMINISTRATIVO

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Anexo -Claves de modalidad de Contrato de TrabajoCLAVE 552 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL

CARACTERSTICAS DEL CONTRATO

EMPRESAS DE INSERCIN

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