ARQUEO DE CAJA Es una tcnica contable anticipada, mediante el cual comprobamos si el dinero existente en caja es conforme o no; para

lo cual efectuamos un recuento de dinero y de los elementos que lo conforman (vales, recibos, tickets, etc) La finalidad principal es la de constatar el movimiento del dinero y la determinacin de su saldo, de esta forma evitamos los fraudes y los malos manejos, cuidando su integridad. El arqueo de caja se realiza en cualquier momento y puede ser efectuado por el Contador, Administrador, Gerente o cualquier otra persona que tenga capacidad de hacerlo de acuerdo al conducto regular. En ocasiones se puede observar sobrantes o faltantes, el tratamiento de stas pueden ser a favor o en contra de la empresa y su contabilizacin de la cuanta de los mismos. El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por lo tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques, recibos o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente. Esta operacin es realizada a diario por el cajero. Los ejecutivos o personal asignados a ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta control. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una divisionaria de caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del mes, la cuenta Caja y bancos se deber cancelar contra Prdidas y Ganancias.

Ejemplo de Arqueo de Caja La empresa Don Rulo, siendo las 3:00 p.m. del lunes 28 de enero del 2013, practica un Arque al Sr. Cajero; encontrndose lo siguiente: Fondo Fijo Ventas del da segn boletas y facturas Cobranzas del da TOTAL INGRESOS S/. 3,000.00 S/. 15,600.00 S/. 620.00 S/. 19,220.00

Composicin: TARJETAS DE CREDITO Vouchers tarjetas de crditos visa Vouchers tarjetas de crdito Master Card Vouchers tarjetas de crdito American Express FACTURAS, BOLETAS DE VENTA Y TICKETS Compras Boletas- varias Compras Facturas varias Vales temporales, debidamente autorizados Cheques a la orden de la empresa DEPOSITOS EN BANCOS DEPOSITO EN BANCO DE CREDITO EN S/. DEPOSITO EN BANCO CONTINENTAL EN USD 600 X 2.55 1,000 X 2.54 DINERO EN EFECTIVO Billetes de S/. 200.00 x 0 Billetes de S/ 100.00 x 1 Billetes de S/. 20.00 x 4 Billetes de S/. 10.00 x 5 Monedas de S/. 5.00 x 12 Monedas de S/. 1.00 x 20 Monedas de S/. 0.50 x 10 Monedas de S/. 0.20 x 4 Monedas de S/ 0.10 x 2 Monedas de S/. 0.05 x 0 Monedas de S/. 0.01 x 0 TOTAL 2,400.00 1,210.00 790.00 400.00 2,434.00 284.00 130.00 20.00 2,000.00 14,070.00 10,000.00 4,070.00

316.00 0.00 100.00 80.00 50.00 60.00 20.00 5.00 0.80 0.20 0.00 0.00 19,220.00