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Nota: Considerar como alternativa que en la cuenta particular se le acreditaron $8000 de utilidad contable por el perodo fiscal 2004.2. Participacin en una S.R.L. El Sr. Jos Sommer obtuvo por el perodo 2005 rentas provenientes de las siguientes actividades: Honorarios como socio Gerente de una S.R.L. $ 6.500 $6.000 como socio de una S.R.L. La evolucin de su cuenta particular fue el siguiente:
Saldo deudor al 31/12/04 Acreed. De Honorarios Acreed. Utilidades Retiros Saldo acreedor al 31/12/05 2.000,00 6.500,00 6.000,00 5.000,00 5.500,00
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL COMAHUE FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACIN Ctedra Teora y Tcnica Tributaria I ________________________________________________________________________________________________
3. Participacin en una S.A. El Sr. Jos Sommer obtuvo por el perodo 2005 rentas provenientes de las siguientes actividades: Honorarios como Director $12.000. Dividendos $ 8000 La evolucin de su cuenta particular fue el siguiente:
Saldo deudor al 31/12/04 Acreed. Div. Acreed. Honorarios Retiros Saldo acreedor al 31/12/05 4.500,00 8.000,00 12.000,00 5.000,00 10.500,00
4. Participacin en una Soc. Colectiva. El Sr. Jos Sommer obtuvo en el perodo fiscal 2005 rentas provenientes de su nica actividad como socio de una Soc. Colectiva EL VERSO S.C., siendo su participacin del 20 %. Capital Reservas Resultados $ 85.000,00 $ 5.000,00 $ 50.000,00
El saldo de la cuenta particular del Sr. Sommer al 31/10/04 era de $ 2.000, saldo acreedor en el balance de la Sociedad. El da 15/12/04 se distribuye el resultado a la Cta. Particular de los socios. El da 14/06/05 se efectu un aporte de $ 12.000 por parte del Sr. Sommer. El da 22/08/05 se produjo un retiro del Sr. Sommer de $34.000.El P.N. de la Soc. al 31/10/05, fecha de cierre del ejercicio comercial era: Capital Reservas Resultados $ 85.000,00 $ 5.000,00 $ 60.000,00
El da 30/11/05 se acredit en la cuenta particular del Sr. Sommer el Rdo. del Ejer., es decir $ 12.000. Nota: Considere las siguientes alternativas: Que la distribucin de Rdo. a la Cta. Particular fue el 15/02/05 en lugar del 15/12/04. Que la distribucin de Rdo. a la Cta. Particular fue el 15/01/06 en lugar del 30/10/05. La utilidad contable fue el 31/10/05 de $ 40.000 y la impositiva de $ 60.000. El da 30/11/05 se acredit en la cuenta particular del Sr. Contado el Rdo. del Ejercicio. La utilidad contable fue el 31/10/05 de $ 40.000 y la impositiva de $ 60.000. El da 30/01/06 se acredit en la cuenta particular del Sr. Contado el Rdo. del Ejercicio. -2-