CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL 2012-3

GUIA DE EJERCICIOS

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GUIA - 3 EJERCICIO 6 (Cuarto ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa Comercial Los Levitas SAC es una empresa dedicada a la venta de flores. Inicia sus operaciones el 1 de enero del presente ao. A continuacin se presentan las transacciones efectuadas por la misma empresa desde su constitucin hasta el 31 de enero del presente ao 1. El 2 de enero los accionistas de la empresa aportan un capital de S/. 100,000 constituido por S/. 60,000 en efectivo, S/. 30,000 en mercaderas y el saldo en Activos fijos. 2. El 3 de enero se paga publicidad por S/. 765 al contado 3. El 3 de enero se compra una camioneta de reparto valorizado en S/. 40,000. Se paga S/.4, 000 en ese momento, y se comprometen a pagar S/. 5,000 mensuales a partir de fin de mes. 4. El 15 de enero contratan a 2 empleados, acuerdan pagarles a fin de mes S/. 700 a cada uno, tambin contratan al administrador fijndole un sueldo de S/. 2,000 mensuales. 5. El 16 de enero se alquila una tienda y se paga S/. 1,100 por el presente mes 6. El 17 de enero la empresa compra mobiliario y equipos para implementar la tienda por un valor de S/. 15,000, la mitad se paga al contado y el saldo a pagar el 31 de enero. 7. El 18 de enero se realiza la primera venta por S/. 57,000 de los cules el 15% fue en efectivo y el saldo a cobrar el 19 del presente mes. Con esta venta se logra agotar totalmente el stock inicial que fuera aportado por los socios 8. El 19 de enero los socios efectan un aporte extraordinario de capital de S/. 40,000. Entregan la mitad en activos fijos y el saldo a pagar el 31 de enero. 9. El 19 de enero el cliente a quien les vendimos mercadera al crdito nos paga el saldo ms un inters por S/. 120. 10. El 20 de enero se compra mercaderas al contado por S/ 15,000. 11. El 24 de enero se reciben los recibos de luz, agua y telfono por S/. 3,750. El pago se efecta inmediatamente. 12. El 26 de enero se compra mercaderas por un total de S/. 35,00 pagando solo el 25% y el saldo a pagar a fines de mes. 13. El 27 de enero se opta por pagar la cuota del crdito por la compra de la camioneta ms S/. 425 de intereses 14. El 28 de enero se vende la mitad del stock de mercaderas que queda en la fecha por un valor de S/. 80,000. La cobranza se realiza al contado 15. El 29 de enero se paga el servicio de vigilancia del mes por S/. 910 16. El 31 de enero se cobra el saldo del aporte de capital de los socios que se comprometieron el 15 de enero. 17. El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes 18. El 31 de enero se paga la primera cuota del crdito por la compra de la camioneta, que fuera financiada el 3-ene. La cuota a pagar incluye intereses por S/. 500 19. El 31 de enero se paga solo el 10% del saldo del crdito recibido el 17 de enero por la compra de mobiliario y equipos.

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SE PIDE: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Libro diario. Cuentas T . Balance de comprobacin. El balance general al 31 de enero. El estado de ganancias y prdidas por enero Considera que la empresa tiene el respaldo suficiente para enfrentar sus deudas. 7. Considera que la empresa es rentable. 8. Considera que la empresa depende de terceros. 9. Cuanto es el total de los gastos financieros pagados por la empresa de enero.

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GUIA - 3 EJERCICIO 7 (Quinto ejercicio para resolver como TV-3) La empresa Comercial Los Vencedores SAC es una empresa dedicada a la venta de suministros de limpieza. Inicia sus operaciones el 1 de enero del presente ao. A continuacin se presentan las transacciones efectuadas por la misma empresa desde su constitucin hasta el 31 de enero del presente ao. 1. El 2 de enero los accionistas de la empresa aportan un capital de S/. 400,000 constituido por S/. 250,000 en efectivo, S/. 140,000 en mercaderas y el saldo en Activos fijos. 2. El 2 de enero contratan a 2 empleados, acuerdan pagarles a fin S/. 800 mensuales a cada uno, tambin contratan al gerente fijndole un sueldo de S/. 4,000 mensuales. 3. El 4 de enero se paga una pliza de seguros del mes por S/. 1400 al contado 4. El 8 de enero se compra equipos de cmputo valorizado en S/. 20,000. Se paga S/.4, 000, en ese momento, y se comprometen a pagar S/. 4,000 mensuales a partir del siguiente mes. 5. El 14 de enero se compra un equipo de aire acondicionado para la tienda valorizado en S/. 12,000. El pago se efectuar el prximo mes 6. El 15 de enero se alquila una tienda y se paga S/. 4,100 por el presente mes 7. El 18 de enero la empresa compra mobiliario y equipos para implementar la tienda por un valor de S/. 85,000, la mitad se paga al contado y el saldo a pagar el 31 de enero. 8. El 18 de enero se realiza la primera venta por S/. 137,000 de los cules el 75% fue en efectivo y el saldo a cobrar el 21 del presente mes. Con esta venta se logra extraer del almacn el 60% del stock inicial que fuera aportado por los socios 9. El 20 de enero los socios efectan un aporte extraordinario de capital de S/. 40,000. Entregan la mitad en activos fijos y el saldo en efectivo 10. El 21 de enero el cliente a quien les vendimos mercadera al crdito el 18 de enero nos paga el saldo ms un inters de S/. 90. 11. El 22 de enero se compra mercaderas al crdito por S/ 125,000. 12. El 25 de enero se reciben las facturas por servicios bsicos (luz, agua y telfono) por S/. 2,950. El pago se efecta el prximo mes 13. El 27 de enero se compra mercaderas por un total de S/. 185,00 pagando solo el 5% y el saldo a pagar el prximo mes. 14. El 28 de enero se vende la mitad del stock de mercaderas que queda en la fecha por un valor de S/. 310,000. La cobranza se realiza al contado 15. El 29 de enero se paga el servicio de vigilancia del mes por S/. 2,500 16. El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes. Considere adems una comisin del 5% de las ventas del mes. 17. El 31 de enero se paga el 100% del saldo del crdito recibido el 18 de enero por la compra de mobiliario y equipos. SE PIDE: a. b. c. Libro diario Cuentas T Balance de comprobacin por enero 4

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d. Considera que la empresa tiene el respaldo suficiente para pagar sus deudas? e. Considera que la empresa es rentable? f. Considera que la empresa es solvente?

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GUIA - 4 EJERCICIO 5 (Primer ejercicio para resolver como TV-3)

La empresa GUSTOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de conservas en general. A continuacin se presentan los siguientes saldos al 30 de junio del 2012 Cuenta Efectivo Tributos por pagar Cuentas por cobrar comerciales Mercaderas Servicios contratados por anticipado Remuneraciones por pagar Anticipo de clientes IME Intangibles Cuentas por pagar comerciales Deudas a largo plazo Saldo S/. 14,510 18,800 70,000 130,000 30,000 15,000 45,000 300,000 120,000 40,000 100,000

Composicin del patrimonio: Al 30-06-2012 Capital social Reserva legal Resultados Acumulados 2011 415,000 10,200 15,510

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Asimismo el estado de ganancias y prdidas de enero a junio es el siguiente

GUSTOS SAC ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL 01.01.12 AL 30.06.12 Ventas 77,575 Costo de ventas -46,545 Utilidad bruta 31,030 Gastos de sueldos -11,000 Gasto de alquleres -15,000 Utilidad operativa 5,030 Ingreso financieros 150 Gastos financieros -180 utilidad antes de impuestos 5,000

Adems se proporciona la siguiente informacin para que analice las cifras antes mencionadas y determine si amerita hacer algn asiento de ajuste: 1. El activo fijo est formado por: Terreno S/. Edificio y construcciones 180,000 120,000

Los edificios y construcciones tienen una vida til de 10 aos, un valor residual del 10% de su costo de adquisicin. Se ha informado que fueron usados inmediatamente despus que fueros adquiridos (2 de mayo 2012). El 60% es utilizado por el rea administrativa y el saldo por el rea de ventas. 2. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato anual de seguros firmado el 1 de febrero del 2012 por un importe de S/. 30,000. El seguro es compartido en partes iguales por el rea administrativa y el rea de ventas 3. Los anticipos de clientes corresponden a un compromiso de venta futura cobrada en el mes mayo. Se sabe que el 30 de junio se entreg la mitad de la mercadera pendiente de entrega. El costo de la mercadera entregada fue de S/. 14,000. Esa regularizacin an no ha sido registrada contablemente. 4. La composicin del efectivo es la siguiente: Interbank - cuenta corriente MN S/. 4,184 S/. 5,580 (US$1,800) S/. 4,746. 14,510

Banco de Crdito - cuenta corriente ME Dinero en efectivo Total

Al 30 de junio el tipo de cambio es: T.C compra: 2.61 y T.C Venta: 2.65 5. El importe total del intangible corresponde al derecho de uso de una marca por 10 aos y fueron adquiridos el 01-04-2012. El 100% es asignado como responsabilidad al rea de ventas.

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6. Habindose realizado el inventario fsico de medio ao se detect un faltante de S/. 2,000. La empresa asumir dicha prdida de la mercadera extraviada. SE PIDE: a) Basndose en la informacin formule los asientos de ajuste que estime pertinente. b) Elabore una hoja de trabajo donde se muestren los ajustes efectuados c) Detalle cmo quedan despus de ajustes los gastos operativos. d) A cunto asciende el nuevo resultado econmico. e) Elabore un cuadro por centro de responsabilidad Administracin versus Ventas, en donde muestre los gastos operativos despus de los ajustes

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GUIA - 4 EJERCICIO 6 (Segundo ejercicio para resolver como TV-3) A continuacin se presenta un Balance de Comprobacin elaborado al 28-02-2012 de la Compaa FILIPO SAC, que se dedica a la comercializacin de herramientas de uso industrial, sus saldos son los siguientes:

CUENTA Efectivo Servicios contratados por anticipado Mercaderas Intangibles IME Cuentas por cobrar comerciales Prstamo por pagar Capital social Ventas netas Anticipo de clientes Gasto de sueldos Gastos de alquileres Costo de ventas TOTAL

DEBE 10,000 36,000 60,000 50,000 230,000 60,000

HABER

169,000 230,000 110,000 15,000 30.000 6,000 42,000 524,000 524,000

Datos adicionales: 1. Los servicios contratados por anticipado corresponden a servicio de publicidad pagado en efectivo, para el perodo 01.01.12 al 31.08.12. 2. La maquinaria corresponde a 2 mquinas compradas el 01.01.12 los mismos que se empezaron a utilizar ese mismo da. Vida til = 5 aos. Valor residual = S/.30,000 3. Las cuentas por cobrar incluyen S/.7, 000 que corresponden a una factura por cobrar a un cliente que est con problemas de insolvencia, razn por la cual se ha decidido provisionar el 100% de dicha factura. 4. Dentro del efectivo se tiene una cuenta de ahorros en dlares (US $2,500) equivalente a S/. 7,225. Se sabe que el tipo de cambio al 28-02-12 es de: S/. 2.63 Contabilidad General CPEL Prof. Benjamn Fernndez G 9

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5. Los anticipos de clientes corresponden a mercadera entregada en el mes de enero 2012. El 28 de febrero se atiende el 60% del adelanto, entregando las mercaderas a un costo de S/. 2,800 6 Los intangibles corresponden a la compra de una franquicia. SE ha estimado una vida til de 5 aos y se dio inicio el 1 de febrero del 2012. 7 Los gastos de alquileres corresponden al pago de un contrato de alquiler de una tienda por 1 ao y se dio inicio el 01-01-12 SE PIDE: 1. 2. Determine el resultado antes y despus de los ajustes. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los servicios contratados por anticipado determine a cunto asciende la porcin devengada y diferida al 28-02-12. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho del activo fijo, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el balance general. De acuerdo con el ajuste que Ud. ha hecho de los intangibles, diga que cuenta se muestra en el estado de resultados y que cuenta se muestra en el balance general. Elabore el balance de comprobacin ajustado al 28-02-08. Diga cul es el principio ms importante que aplic al ajustar los incobrables.

3.

4.

5. 6.

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GUIA - 5 EJERCICIO 10 (Tercer ejercicio para resolver como TV-3) La empresa BRAVO S.A.C. presenta la siguiente composicin de su Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2011: AL 31.12.11 Capital Social 1000,000 Capital Adicional 300,000 Reserva Legal 100,000 Resultados Acumulados 600,000 Resultado del Ejercicio 2011 360,000

INFORMACIN ADICIONAL: La utilidad antes de participaciones e impuestos del ao 2012 fue de de S/. 210,000 El capital social est compuesto por 10,000 acciones que estn en circulacin La tasa de Participacin a los trabajadores es del 8% La tasa del impuesto a la renta es del 30% La tasa de reserva legal equivale al 10% SE PIDE: a) Calcule la utilidad neta del ao 2012. demuestre sus clculos b) Complete los rubros del patrimonio al 31.12.2012. Demuestre sus clculos c) Cual fue la UPA del ao 2012

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GUIA - 5

EJERCICIO 11

(Cuarto ejercicio para resolver como TV-3)

El siguiente estado bancario muestra los movimientos de efectivo realizados por la empresa HELADOS RICOS S.A. durante su primer mes de funcionamiento en enero del 2012: BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS CLIENTE: HELADOS RICOS S.A. CTA. CTE. M. N. No. 100-2356 FECHA 02.01.12 02.01.12 05.01.12 05.01.12 07.01.12 07.01.12 15.01.12 15.01.12 25.01.12 28.01.12 28.01.12 31.01.12 31.01.12 31.01.12 Depsito ITF-depsito Cheque N 01001 ITF-cheque Cheque N 01002 ITF-cheque Depsito ITF-depsito Transferencia Cheque N 01003 ITF-cheque Cargo por mantenimiento de cuenta Intereses ganados Saldo final al 31.01.12 3.20 1,000.00 200.00 0.16 20.00 25.00 4,098.68 2.00 500.00 0.40 700.00 0.56 4,000.00 CONCEPTO CARGOS ABONOS 2,500.00

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Segn los registros contables de la empresa los movimientos de efectivo realizados fueron los siguientes: LIBRO BANCO CTA. CTE. M. N. No. 100-2356 SUMAS FECHA 02.01.12 05.01.12 07.01.12 15.01.12 25.01.12 28.01.12 31.01.12 31.01.12 CONCEPTO DEBE Depsito Cheque girado N 01001 Cheque girado N 01002 Depsito Transferencia Cheque girado N 01003 Cheque girado N 01004 Depsito 900.00 4,000.00 1,000.00 2,000.00 1,500.00 2,500.00 500.00 700.00 HABER DEUDOR 2,500.00 2,000.00 1,300.00 5,300.00 4,300.00 2,300.00 800.00 1,700.00 SALDO

NOTA: Si hay algn error asuma para este caso que es de la empresa.

Se Pide:
a) Efecte la conciliacin bancaria por el mes de Enero. b) Realice los ajustes que sean necesarios en los registros contables de la empresa HELADOS RICOS S.A. c) Determine el saldo contable de caja y bancos a presentarse en el Balance General a fines de Enero.

d) Si la utilidad antes de impuestos calculada antes de la conciliacin era de S/. 1,000, determine la nueva utilidad antes de impuestos, despus de haber realizado la conciliacin bancaria.

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