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IMPORTANTE: El trabajo acadmico que se presenta es un nivel acadmico de contabilidad superior (curso de carrera) que corresponde a un tema de la contabilidad

de Cooperativa de Ahorros y Crditos, para la solucin del mismo es, aplicando sus conocimientos de estudios sobre la Contabilidad de Bancos y Cooperativas, aplicando el plan contable, los registros contables en los libros auxiliares y principales, dicho trabajo se debe resolver nicamente en la hoja electrnica

Excel.
OBJETIVOS DEL TRABAJO El estudiante al concluir el desarrollo del Trabajo Acadmico estar en condiciones de: a) Registrar las operaciones de la Cooperativa en los libros auxiliares y

principales, aplicando el Plan Contable adecuado al sector. b) c) Identificar y controlar las operaciones financieras Conocer y registrar el tratamiento contable tributario y laboral relacionados al sector. d) e) Formular los Estados Financieros y las Notas correspondientes Elaborar el Informe de situacin al cierre del Ejercicio.

RECOMENDACIONES PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADEMICO

a)

Reconocer y medir cada caso propuesto y proceder con el registro de cada operacin

b)

Aplicando su conocimiento de registros y control proceder a la contabilizacin de la operaciones Pasivas, Activas y Gestin

c) d)

Elaborar cuadros que ayuden explicar el tipo de operacin a desarrollar Realizar el registro contable aplicando el plan de cuentas para Cooperativa de Ahorro y Crditos

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PREGUNTAS A RESOLVER:

De acuerdo con el enunciado propuesto desarrolle los siguientes:

1.

Presentacin adecuada
formato ) ( 2 Puntos)

del trabajo (se considera para la

evaluacin: redaccin, ortografa y la presentacin del trabajo en este

2.

Investigacin Bibliogrfica (se considera para la evaluacin como


mnimo la consulta de 3 libros virtuales de la biblioteca virtual de la universidad ( 3 Puntos)

3.

Registre el asiento de apertura en el Libro Diario de la Cooperativa de Ahorro y Crdito con los siguientes datos del Inventario al 31/12/2011 (1 Punto)
CAJA BANCOS CUENTA CORRIENTE- CONTINENTAL EFECTOS DE COBRO INMEDIATO FONDOS INTERBANCARIOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS CRDITOS CRDITOS VIGENTES CREDITOS REFINANCIADOS CREDITOS VENCIDOS CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL PROVISIONES PARA CREDITOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS INVERS. EN ASOC. PART. Y CONT. ASOCIATIVOS TERRENOS EDIFICIOS MOBILIARIO EQUIPOS DE COMPUTO EQUIPOS DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES EDIFICIOS MOBILIARIO DE

444,500.00 1,245,600.00 485,600.00 1,230,000.00 104,320.00 6,538,000.00 160,660.00 62,440.00 124,210.00 26,250.00 78,560.00 908,642.00 720,623.00 1,255,250.00 395,860.00 254,420.00 987,762.00 856,257.00 120,717 89,172 2TA-20132DUEDUAP

EQUIPOS DE COMPUTO EQUIPOS DE TRANSPORTE CARGAS DIFERIDAS OBLIGACIONES A LA VISTA OBLIGACIONES POR CUENTA AHORRO DE

155,768 490,600 43,789.00 1,784,930.00 1,845,445.00 1,125,106.00 56,790.00 196,600.00 156,220.00 6,900,000.00 86,500.00 873,400.00 624,715.00 560,523.00 30,132,972.00

OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES GASTOS POR PAGAR OBLIG CON LOS ASOC. PROVEEDORES - FACTURAS CAPITAL PAGADO DONACIONES RESERVA COOPERATIVA RESERVAS ACULTATIVAS REMANENTE NETO ACUMULADO

TOTAL

4.

Realice el registro contable en el libro Diario de los siguientes casos de operaciones de la empresa que se presenta durante el ejercicio 2012 (8 Puntos)
4.1 Se cancelan con cheque cuenta corriente del Banco Continental las siguientes obligaciones: Beneficios sociales de los trabajadores Gastos con los asociados Proveedores - facturas 4.2 Se recibe dinero en efectivo de los asociados por un total de S/.3750,450.00 concepto de amortizacin de las cuotas de

crditos otorgados, en dicho importe incluye el 1.5% de inters, lo cual se depositan en cuenta corriente del Banco Continental MN.

4.3 La cooperativa con fecha 07 de Enero de 2012 retira fondos de la cuenta corriente del Banco Continental por el importe total de 2999,500.00 para realizar la apertura de cta cte en Moneda

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Nacional y cta de ahorro a plazo en moneda extranjera ambas en el Banco Cooperativo conforme al siguiente detalle: Moneda Nacional 1391,500.00 1608,000.00

Moneda Extranjera $ 600,000 t/c 2.68

4.4 Se aprueban prstamos con cargo a la cuenta moneda nacional del Banco Cooperativo, dicho importe se abono a la cuenta personal del socio para financiar el capital de trabajo. Por el crdito se firm un pagar, cancelables por un tiempo de seis meses. Liquidacin: Importe del prstamo Intereses (180 das) 1.5% mensual Comisin Portes 250,000.00 22,500.00 2,105.00 420.00 275,025.00

4.5 Se suscribe el contrato de arriendo por local 2 por el importe de S/.18,000.00 por el periodo 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, condicin de pago, en lo sucesivo un mes adelantado y el depsito de garanta por el importe equivalente a tres meses, se pagan en efectivo

4.6 Durante el Ejercicio se recibe una nota de abono del Banco Continental por concepto de depsito de intereses por los siguientes conceptos: Fondos interbancarios Rendimientos devengados TOTAL 325,463.00 78,560.00 404,023.00

4.7 La Cooperativa percibe un ingreso por concepto de operaciones contingentes con terceros, los que se recibe en caja y se deposita en el banco cooperativo por los siguientes: Avales otorgados Cartas fianzas 205,780.00 85,600.00
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TOTAL

291,380.00

4.8 Se realizan las siguientes operaciones: a) Se regularizan los gastos pagados por anticipado por los 12 meses por concepto de local 2.

Se pagan con cheques del Banco Continental los siguientes gastos: b) Planilla de sueldos y leyes sociales REM. 145,620.00 ESSALUD 13,105.80 ONP 18,930.6 IMPORTE NETO 126,689.40

El neto se abonan la cuenta de personal, los aportes y las retenciones se giran a la Sunat, todos con cheque

c)

Servicios de terceros por 13,530.00 ms IGV, se gira cheque al proveedor con cargo a la cta cte Banco Continental

4.9 Se calculan intereses a las operaciones Pasivas, registrados de los siguientes: - Obligaciones por ctas de ahorro de socios 1.6% - Obligaciones por ctas a plazo de socios 3.9% Los intereses resultantes se abonan a las cuentas de asociados con cargo Banco Cooperativo MN y dar cuenta en la Asamblea General de Socios.

4.10 Se compran durante el mes de octubre segn factura N 003-12365 Comercial Importadora de Equipos y Maquinarias SAC siguientes bienes: Suministros diversos 1 Escritorio tipo gerente 2 Computadoras por 1 Generador elctrico 3 Equipos electrnicos de seguridad 25,620.00 mas IGV 2,500.00 mas IGV 7,000.00 mas IGV 15,600.00 mas IGV 45,000.00 mas IGV
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los

95,720.00 Los suministros se consumen por S/.15,760.00, Se paga el 50% de cuota inicial incluido IGV con cargo banco cooperativo ME, t/c a la fecha 2.502, el saldo es crdito a 60 das, con 1.8% mensual

4.11 Se calculan las provisiones del Ejercicio siguientes: a). Depreciacin de los activos Edificio Mobiliario Equipos de computo Equipos de transportes % 5 10 20 20

b). Compensacin por tiempo de servicios calcular en funcin a la remuneracin ms un 1/6 de periodo vacacional, la provisin debe corresponder solo del mes noviembre y diciembre del 2012.

c) Provisin para cuentas de cobranzas dudosas por el importe de S/. 26,250.00

4.12 Los Asociados amortizan en efectivo el 31/12/2012 por los siguientes: CRDITOS VIGENTES. Crdito comercial prstamo CRDITOS VENCIDOS Crditos vencidos 10,625.00 130,875.00 El importe es depositado en el Banco Cooperativo 120,250.00

4.13 Al 31 de Diciembre, por el depsito realizado

en el banco

cooperativo en la cuenta de ahorro ME a plazo ha generado intereses por el importe de $ 18,852.00

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Con relacin al T/C, considerar lo que est vigente Al 31 de Diciembre de 2012 (averige el t/c segn SBS)

4.

Mayoriza los asientos contables registrados en el Libro Diario y elabore el Balance de Comprobacin ( 3 Puntos) Elabora Los Estados Financieros y el informe para exposicin en la Asamblea de Socios del Ejercicio 2012 ( 3 Puntos)

5.

Recomendaciones adicionales:
1. Consultas es travs del foro de consultas y tambin al correo electrnico del docente: m_torres_r@doc.uap.edu.pe

2.

Organizar el tiempo para ir cumpliendo semana por semana el desarrollo del trabajo recuerde es curso de carrera, el docente estar en la espera de sus preguntas y/o consultas

Le deseo muchos xitos en el trabajo

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