Manual de Normas y Procedimientos

ESCRITORIO CONTABLE MOGOLLON ROA RIF - V 11303462 - 5
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LOS CONTRIBUYENTES ORDINARIOS Y ESPECIALES DE LA OFICINA CONTABLE MOGOLLON ROA
Coloncito, Abril 2012
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
INDICE
INDICE Introduccin55 Objetivos del Manual ....55 Organigrama Institucional55 Alcance del Manual66 Uso del Manual..55 Trminos Bsicos..55 Funciones de una Oficina Contable .....55 Libro de Ventas..55 Libro de Compras......66 Balance personal y su estructura ...65 Conclusiones..45 Recomendaciones..45
INTRRDUCCION
INTRODUCCION
El Manual representa una herramienta importante para el escritorio contable Mogolln Roa, ya que contribuye a que la contabilidad llevada en la institucin brinde informacin financiera suficiente y confiable, ya que estar adaptada a una serie de normas, polticas y principios que la regularan.
En l se encuentran impresos una serie de polticas, generales y especficas, normas y procedimientos a seguir en el
desenvolvimiento de las actividades contables para cumplir con los Principios de Contabilidad de Aceptacin General y brindar informacin financiera clara, oportuna y relevante; la cual es importante para sus contribuyentes.
OBJETIVOS DEL MANUAL
OBJETIVOS DEL MANUAL Describir en forma clara y precisa los procedimientos para garantizar la uniformidad de las operaciones que se aplican en el escritorio contable Proporcionar de alguna manera una gua o base de consulta para el asesoramiento del personal, as como tambin el anlisis y modificaciones para mejorar los procedimientos Definir las responsabilidades y limitaciones de las tareas a travs de la identificacin de los pasos a seguir en las actividades
ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
Director. Licdo. Jhony J. Mogolln R.
Dpto. Contabilidad
Dpto. Administracin
Declaracin. Trascripcin I. S. L. R. I. V. A.
Cuenta Por Cobrar. Cuenta Por Pagar. Facturacin.
ALCANCE DEL MANUAL
ALCANCE DEL MANUAL El manual esta dirigido al personal que labora en el escritorio contable Mogolln Roa, el cual servir para la verificacin y organizacin en la secuencia de algunas actividades, adems facilita el adiestramiento y capacitacin del nuevo personal de ingreso, ya que describe en forma detalla algunos procesos de la contabilidad, buscando aumentar la eficiencia de los empleados, garantizando la efectividad en las labores a desarrollarse, y la armona de trabajo.
USO DEL MANUAL
USO DEL MANUAL Para la correcta implantacin de este manual se deben tomar en cuenta los siguientes aspectos: El manual debe estar a disposicin del personal que trabaja en la oficina Los usuarios del manual debern notificar de inmediato las sugerencias, modificaciones o cambios que afecten el contenido del mismo, con el objetivo de garantizar su vigencia y con ello mejorar la base del conocimiento en el tiempo. El presente manual solo podr ser modificado por el personal a cargo del escritorio contable El manual puede ser utilizado para especificar a los
contribuyentes algunas actividades que deseen conocer. Para garantizar la informacin, y el uso adecuado, el manual debe estar ubicado en un sitio visible dentro del escritorio contable
TERMINOS BASICOS
TERMINOS BASICOS Activo: son los recursos con que se cuenta para las operaciones de la empresa, esta constituido por las cosas de valor como dinero en efectivo, cuentas y documentos por cobrar, mercancas, edificios, otros. Balance general: El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto). Capital: Total de recursos fsicos y financieros que posee un ente econmico, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas destinados a producir beneficios, utilidades o ganancias. Riqueza que se destina a la produccin. Cuenta: es la unidad bsica de la contabilidad que agrupa elementos de igual naturaleza, y a travs de la cual se reflejan las variaciones cuantitativas del patrimonio. Cuenta: es la unidad bsica de la contabilidad que agrupa elementos de igual naturaleza, y a travs de la cual se reflejan las variaciones cuantitativas del patrimonio. Deuda: Se denomina deuda a las obligaciones contradas con un tercero, ya sea una persona fsica o una mera entidad jurdica.
TERMINOS BASICOS
TERMINOS BASICOS Inventario: El inventario es una relacin detallada y valorada de los distintos elementos que componen el patrimonio de una empresa. El partir de un adecuado inventario es fundamental para una correcta puesta en marcha de la contabilidad. Pasivo: Los pasivos representan lo que la institucin adeuda a otros en la forma de compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios en el futuro Libro diario: El libro diario es el registro contable principal de cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. Es un documento que registra de forma cronolgica las transacciones econmicas que una empresa realiza. Libro Mayor: El libro ms importante en cualquier contabilidad, en el que se registran cuentas individuales o colectivas de los bienes materiales, derechos y crditos que integran el activo; las deudas y obligaciones que forman el pasivo; el capital y supervit de los gastos y productos; las ganancias y prdidas y en general todas las operaciones de una empresa.
FUNCIONES DE UNA OFICINA CONTABLE
FUNCIONES DE UNA OFICINA CONTABLE
Chequear la facturacin de compras y ventas de contribuyentes Elaborar retenciones de impuestos a los contribuyentes y realizar las declaraciones del IVA mensualmente Elaborar el balance de comprobacin mensual Analizar los estados financieros: balance general y estados de perdidas y ganancias Preparar y realizar un informe de inventario anual, elaborar libros diarios y libro mayor.
LIBRO DE VENTAS
LIBRO DE VENTAS Se le solicita al cliente o contribuyente los primeros cada cuatro (4) das de cada mes, las facturas de las ventas realizadas en el mes anterior. Se ordenan facturas en forma cronolgica Se ingresan al sistema en el formato de libro de ventas la siguiente informacin: 1. Fecha de la factura 2. Rif. 3. Nombre o razn social 4. Nmero de factura 5. Nmero de control de la factura 6. Total de ventas incluyendo el IVA 7. Base imponible 8. Impuesto IVA
LIBRO DE COMPRAS
LIBRO DE COMPRAS Se le solicita al cliente o contribuyente los primeros cada cuatro (4) das de cada mes, las facturas de las compras realizadas en el mes anterior. Se ordenan facturas en forma cronolgica Se ingresan al sistema en el formato de libro de compras la siguiente informacin: 1. Fecha de la factura 2. Rif. 3. Nombre o razn social 4. Tipo de proveedor 5. Numero de comprobantes 6. Numero de factura 7. Numero de control 8. Total de compra incluyendo el IVA 9. Total de compra sin derecho a crdito IVA 10. Base imponible 11. Impuesto
BALANCE PERSONAL
BALANCE PERSONAL
Detallar Activos
Qu activos podra considerar como circulantes?
El dinero en tu billetera (dinero efectivo) El saldo de tu cuenta bancaria El dinero en moneda extranjera Inversiones de corto plazo (menores a un ao) Dinero que prestaste y te devolvern (con plena seguridad o acuerdo establecido) Cualquier bien material con el que se tengan claras pretensiones de vender fcilmente en un plazo menor a un ao y que no reduzca bruscamente su valor al ser liquidado
BALANCE PERSONAL
BALANCE PERSONAL
Detallar Pasivos
Tarjetas de crdito: el saldo a pagar por nuestras tarjetas de crdito Prestamos personales: el saldo que nos resta pagar por los prestamos personales que hayamos adquirido Crdito automotriz: el saldo que nos resta pagar por el crdito automotriz que se haya adquirido Hipoteca: el saldo a pagar por la hipoteca que se haya adquirido
BALANCE PERSONAL
BALANCE PERSONAL
Calcular patrimonio
Para conocer el valor de nuestro patrimonio, simplemente debemos restar el valor del total de nuestros pasivos al valor del total de nuestros activos.
Una vez que tenemos la informacin necesaria sobre nuestros activos, pasivos y patrimonios, pasamos a elaborar nuestro balance personal ( de preferencia en una hoja de Excel)
CONCLUSIONES
CONCLUSIONES
Un manual de normas y procedimientos es una herramienta esencial dentro de una entidad contable, de acuerdo al estudio se concluye que su aplicacin beneficiara al escritorio contable Mogolln Roa, destacndose los siguientes aspectos: Es importante que cada empresa u organizacin utilice manuales de distinto ndole para facilitar el curso de sus actividades, puesto que esto le garantizara el xito en las funciones cotidianas. Un manual puede aplicarse a toda una empresa o, en consecuencia puede elaborarse un manual por cada departamento partiendo de la estructura organizativa de la empresa u organizacin En el caso especifico del Escritorio Contable Mogolln Roa, se hace necesaria la aplicacin de un manual de normas y procedimientos contables, que sirva a su vez para divulgar informacin pertinente y necesaria a cada uno de sus contribuyentes. Es indispensable, que el manual de normas y procedimientos contables no obvie ninguna actividad, puesto que del mismo depender la secuencia organizada para el desarrollo laboral. Al implementar un manual de normas y procedimientos contables, cada una de las personas que labora en la oficina debe poseer copia respectiva del mismo, as mimo debe ser facilitado a el personal de nuevo ingreso para guiarle en su adaptacin
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES Se recomienda a la empresa implementar lo antes posible un manual de normas y procedimientos contables. Una vez implementado el manual, las personas que laboran en la empresa deben seguir los pasos y normas all establecidas para evitar distorsiones e improvisaciones Es deber de la empresa informar a cada uno de los contribuyentes, ordinarios y especiales, sobre la implementacin del manual y las ventajas que este provee Facilitarle el manual de normas y procedimientos contables al personal de nuevo ingreso, ya sean pasantes o contratados de la entidad. Prestar el manual de normas y procedimientos a quienes puedan solicitarlo como gua para elaborar sus propios manuales, con la acepcin de no suministrar informacin de ndole privada o que pueda afectar a algn contribuyente.

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