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ARTCULO 12 LSS Son sujetos de aseguramiento del rgimen obligatorio: I. Las personas que de conformidad con los artculos 20 y 21 de la Ley Federal del Trabajo, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carcter fsico o moral o unidades econmicas sin personalidad jurdica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le d origen y cualquiera que sea la personalidad jurdica o la naturaleza econmica del patrn aun cuando ste, en virtud de alguna ley especial, est exento del pago de contribuciones; II. Los socios de sociedades cooperativas, y III. Las personas que determine el Ejecutivo Federal a travs del Decreto respectivo, bajo los trminos y condiciones que seala esta Ley y los reglamentos correspondientes.
Artculo 20 LFT: Se entiende por relacin de trabajo, cualquiera que sea el acto que le d origen, la prestacin de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario. Contrato individual de trabajo, cualquiera que sea su forma o denominacin, es aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario. La prestacin de un trabajo a que se refiere el prrafo primero y el contrato celebrado producen los mismos efectos. Artculo 21 LFT: Se presumen la existencia del contrato y de la relacin de trabajo entre el que presta un trabajo personal y el que lo recibe.

ARTCULO 13 LSS Voluntariamente podrn ser sujetos de aseguramiento al rgimen obligatorio: I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales, comerciantes en pequeo, artesanos y dems trabajadores no asalariados; II. Los trabajadores domsticos; III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios; IV. Los patrones personas fsicas con trabajadores asegurados a su servicio, y V. Los trabajadores al servicio de las administraciones pblicas de la Federacin, entidades federativas y municipios que estn excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social. Mediante convenio con el Instituto se establecern las modalidades y fechas de incorporacin al rgimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento comprendidos en este artculo. Dichos convenios debern sujetarse al reglamento que al efecto expida el Ejecutivo Federal.

ARTCULO 241 LSS Los sujetos amparados por el seguro de salud para la familia son los sealados en el artculo 84 de esta Ley y se sujetarn a los requisitos que se indican en el mismo.
Artculo 84 LSS: Quedan amparados por este seguro: I. El asegurado; II. El pensionado por: a. Incapacidad permanente total o parcial; b. Invalidez; c. Cesanta en edad avanzada y vejez, y d. Viudez, orfandad o ascendencia; III. La esposa del asegurado o, a falta de sta, la mujer con quien ha hecho vida marital durante los cinco aos anteriores a la enfermedad, o con la que haya procreado hijos, siempre que ambos permanezcan libres de matrimonio. Si el asegurado tiene varias concubinas ninguna de ellas tendr derecho a la proteccin. Del mismo derecho gozar el esposo de la asegurada o, a falta de ste el concubinario, siempre que hubiera dependido econmicamente de la asegurada, y renan, en su caso, los requisitos del prrafo anterior; IV. La esposa del pensionado en los trminos de los incisos a), b) y c) de la fraccin II, a falta de esposa, la concubina si se renen los requisitos de la fraccin III. Del mismo derecho gozar el esposo de la pensionada o a falta de ste el concubinario, si rene los Requisitos de la fraccin III; V. Los hijos menores de diecisis aos del asegurado y de los pensionados, en los trminos consignados en las fracciones anteriores; VI. Los hijos del asegurado cuando no puedan mantenerse por su propio trabajo debido a una enfermedad crnica o discapacidad por deficiencias fsicas, mentales, intelectuales o sensoriales, hasta en tanto no desaparezca la incapacidad que padecen o hasta la edad de veinticinco aos cuando realicen estudios en planteles del sistema educativo nacional; VII. Los hijos mayores de diecisis aos de los pensionados por invalidez, cesanta en edad avanzada y vejez, que se encuentren disfrutando de asignaciones familiares, as como los de los pensionados por incapacidad permanente, en los mismos casos y condiciones establecidos en el artculo 136; VIII. El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de ste, y IX. El padre y la madre del pensionado en los trminos de los incisos a), b) y c) de la fraccin II, si renen el requisito de convivencia sealado en la fraccin VIII. Los sujetos comprendidos en las fracciones III a IX, inclusive, tendrn derecho a las prestaciones respectivas si renen adems los requisitos siguientes: I. Que dependan econmicamente del asegurado o pensionado, y II. Que el asegurado tenga derecho a las prestaciones consignadas en el artculo 91 de esta Ley.

ARTCULO 250 LSS Los seguros adicionales se organizarn en seccin especial, con contabilidad y administracin de fondos separada de la correspondiente a los seguros obligatorios.

ARTCULO 26 CFF

Son responsables solidarios con los contribuyentes: I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contribuciones. II. Las personas que estn obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente, hasta por el monto de estos pagos. III. Los liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidacin o quiebra, as como de aquellas que se causaron durante su gestin. No ser aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior, cuando la sociedad en liquidacin cumpla con las obligaciones de presentar los avisos y de proporcionar los informes a que se refiere este Cdigo y su Reglamento. La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la direccin general, la gerencia general, o la administracin nica de las personas morales, sern responsables solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestin, as como por las que debieron pagarse o enterarse durante la misma, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los siguientes supuestos: a. No solicite su inscripcin en el registro federal de contribuyentes. b. Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los trminos del Reglamento de este Cdigo, siempre que dicho cambio se efecte despus de que se le hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobacin previstas en este Cdigo y antes de que se haya notificado la resolucin que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando el cambio se realice despus de que se le hubiera notificado un crdito fiscal y antes de que ste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos. c. No lleve contabilidad, la oculte o la destruya. d. Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los trminos del Reglamento de este Cdigo. IV. Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las actividades realizadas en la negociacin, cuando perteneca a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del valor de la misma. V. Los representantes, sea cual fuere el nombre con que se les designe, de personas no residentes en el pas, con cuya intervencin stas efecten actividades por las que deban pagarse contribuciones, hasta por el monto de dichas contribuciones. VI. Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado. VII. Los legatarios y los donatarios a ttulo particular respecto de las obligaciones fiscales que se hubieran causado en relacin con los bienes legados o donados, hasta por el monto de stos. VIII. Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria.

IX.

Los terceros que para garantizar el inters fiscal constituyan depsito, prenda o hipoteca o permitan el secuestro de bienes, hasta por el valor de los dados en garanta, sin que en ningn caso su responsabilidad exceda del monto del inters garantizado. X. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las actividades realizadas por la sociedad cuando tena tal calidad, en la parte de inters fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, siempre que dicha sociedad incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a), b) y c) de la fraccin III de este Artculo, sin que la responsabilidad exceda de la participacin que tena en el capital social de la sociedad durante el perodo o a la fecha de que se trate. XI. Las sociedades que, debiendo inscribir en el registro o libro de acciones o partes sociales a sus socios o accionistas, inscriban a personas fsicas o morales que no comprueben haber retenido y enterado, en el caso de que as proceda, el impuesto sobre la renta causado por el enajenante de tales acciones o partes sociales, o haber recibido copia del dictamen respectivo y, en su caso, copia de la declaracin en la que conste el pago del impuesto correspondiente. XII. Las sociedades escindidas, por las contribuciones causadas en relacin con la transmisin de los activos, pasivos y de capital transmitidos por la escindente, as como por las contribuciones causadas por esta ltima con anterioridad a la escisin, sin que la responsabilidad exceda del valor del capital de cada una de ellas al momento de la escisin. XIII. Las empresas residentes en Mxico o los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, por el impuesto que se cause por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y por mantener inventarios en territorio nacional para ser transformados o que ya hubieran sido transformados en los trminos del Artculo 1o. de la Ley del Impuesto al Activo, hasta por el monto de dicha contribucin. XIV. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales subordinados o independientes, cuando stos sean pagados por residentes en el extranjero hasta el monto del impuesto causado. XV. La sociedad que administre o los propietarios de los inmuebles afectos al servicio turstico de tiempo compartido prestado por residentes en el extranjero, cuando sean partes relacionadas en los trminos de los artculos 106 y 215 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, hasta por el monto de las contribuciones que se omitan. XVI. (Se deroga). XVII. Los asociantes, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relacin con las actividades realizadas mediante la asociacin en participacin, cuando tenan tal calidad, en la parte del inters fiscal que no alcance a ser garantizada por los bienes de la misma, siempre que la asociacin en participacin incurra en cualquiera de los supuestos a que se refieren los incisos a), b), c) y d) de la fraccin III de este artculo, sin que la

responsabilidad exceda de la aportacin hecha a la asociacin en participacin durante el perodo o la fecha de que se trate. La responsabilidad solidaria comprender los accesorios, con excepcin de las multas. Lo dispuesto en este prrafo no impide que los responsables solidarios puedan ser sancionados por los actos u omisiones propios.
Artculo 1 LIA: Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y las personas morales, residentes en Mxico, estn obligadas al pago del impuesto al activo, por el activo que tengan, cualquiera que sea su ubicacin. Las residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, estn obligadas al pago del impuesto por el activo atribuible a dicho establecimiento. Las personas distintas a las sealadas en este prrafo, que otorguen el uso o goce temporal de bienes, incluso de aquellos bienes a que se refieren el Captulo III del Ttulo IV y los artculos 133, fraccin XIII, 148, 148-A y 149 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se utilicen en la actividad de otro contribuyente de los mencionados en este prrafo, estn obligadas al pago del impuesto, nicamente por esos bienes. Tambin estn obligados al pago de este impuesto, los residentes en el extranjero por los inventarios que mantengan en territorio nacional para ser transformados o que ya hubieran sido transformados por algn contribuyente de este impuesto. Las empresas que componen el sistema financiero estn obligadas al pago del impuesto por su activo no afecto a su intermediacin financiera. Artculo 106 LISR: Estn obligadas al pago del impuesto establecido en este Ttulo, las personas fsicas residentes en Mxico que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los trminos de este Ttulo seale, en crdito, en servicios en los casos que seale esta Ley, o de cualquier otro tipo. Tambin estn obligadas al pago del impuesto, las personas fsicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pas, a travs de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a ste. Las personas fsicas residentes en Mxico estn obligadas a informar, en la declaracin del ejercicio, sobre los prstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que stos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00. Las personas fsicas residentes en Mxico debern informar a las autoridades fiscales, a travs de los medios y formatos que para tal efecto seale el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general, respecto de las cantidades recibidas por los conceptos sealados en el prrafo anterior al momento de presentar la declaracin anual del ejercicio fiscal en el que se obtengan. No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos nicamente se destinen a fines cientficos, polticos o religiosos o a los establecimientos de enseanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, sealados en la fraccin III del artculo 176 de esta Ley, o a financiar la educacin hasta nivel licenciatura de sus descendientes en lnea recta, siempre que los estudios cuenten con reconocimiento de validez oficial. Cuando las personas tengan deudas o crditos, en moneda extranjera, y obtengan ganancia cambiaria derivada de la fluctuacin de dicha moneda, considerarn como ingreso la ganancia determinada conforme a lo previsto en el artculo 168 de esta Ley. Se consideran ingresos obtenidos por las personas fsicas, los que les correspondan conforme al Ttulo III de esta Ley, as como las cantidades que perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros, salvo que dichos gastos sean respaldados con documentacin comprobatoria a nombre de aqul por cuenta de quien se efecta el gasto. Tratndose de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero, los contribuyentes no los considerarn para los efectos de los pagos provisionales de este impuesto, salvo lo previsto en el artculo 113 de esta Ley. Las personas fsicas residentes en el pas que cambien su residencia durante un ao de calendario a otro pas, considerarn los pagos provisionales efectuados como pago definitivo del impuesto y no podrn presentar declaracin anual. Los contribuyentes de este Ttulo que celebren operaciones con partes relacionadas, estn obligados, para los efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas,

considerando, para esas operaciones, los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. En el caso contrario, las autoridades fiscales podrn determinar los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas de los contribuyentes, mediante la determinacin del precio o monto de la contraprestacin en operaciones celebradas entre partes relacionadas, considerando, para esas operaciones, los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables, mediante la aplicacin de los mtodos previstos en el artculo 216 de esta Ley, ya sea que stas sean con personas morales, residentes en el pas o en el extranjero, personas fsicas y establecimientos permanentes en el pas de residentes en el extranjero, as como en el caso de las actividades realizadas a travs de fideicomisos. Lo dispuesto en este prrafo no es aplicable a los contribuyentes que estn obligados al pago del impuesto de acuerdo a la Seccin III del Captulo II de este Ttulo. Se considera que dos o ms personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe, directa o indirectamente, en la administracin, control o en el capital de dichas personas, o cuando exista vinculacin entre ellas de acuerdo con la legislacin aduanera. Cuando en este Ttulo se haga referencia a Entidad Federativa, se entender incluido al Distrito Federal. Artculo 215 LISR: Los contribuyentes del Ttulo II de esta Ley, que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero estn obligados, para efectos de esta Ley, a determinar sus ingresos acumulables y deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables. En el caso contrario, las autoridades fiscales podrn determinar los ingresos acumulables y deducciones autorizadas de los contribuyentes, mediante la determinacin del precio o monto de la contraprestacin en operaciones celebradas entre partes relacionadas, considerando para esas operaciones los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables, ya sea que stas sean con personas morales, residentes en el pas o en el extranjero, personas fsicas y establecimientos permanentes en el pas de residentes en el extranjero, as como en el caso de las actividades realizadas a travs de fideicomisos. Para los efectos de esta Ley, se entiende que las operaciones o las empresas son comparables, cuando no existan diferencias entre stas que afecten significativamente el precio o monto de la contraprestacin o el margen de utilidad a que hacen referencia los mtodos establecidos en el artculo 216 de esta Ley, y cuando existan dichas diferencias, stas se eliminen mediante ajustes razonables. Para determinar dichas diferencias, se tomarn en cuenta los elementos pertinentes que se requieran, segn el mtodo utilizado, considerando, entre otros, los siguientes elementos: Las caractersticas de las operaciones, incluyendo: En el caso de operaciones de financiamiento, elementos tales como el monto del principal, plazo, garantas, solvencia del deudor y tasa de inters; En el caso de prestacin de servicios, elementos tales como la naturaleza del servicio, y si el servicio involucra o no una experiencia o conocimiento tcnico; En el caso de uso, goce o enajenacin, de bienes tangibles, elementos tales como las caractersticas fsicas, calidad y disponibilidad del bien; En el caso de que se conceda la explotacin o se transmita un bien intangible, elementos tales como si se trata de una patente, marca, nombre comercial o transferencia de tecnologa, la duracin y el grado de proteccin; y En el caso de enajenacin de acciones, se considerarn elementos tales como el capital contable actualizado de la emisora, el valor presente de las utilidades o flujos de efectivo proyectados o la cotizacin burstil del ltimo hecho del da de la enajenacin de la emisora. Las funciones o actividades, incluyendo los activos utilizados y riesgos asumidos en las operaciones, de cada una de las partes involucradas en la operacin; Los trminos contractuales; Las circunstancias econmicas; y Las estrategias de negocios, incluyendo las relacionadas con la penetracin, permanencia y ampliacin del mercado.

Cuando los ciclos de negocios o aceptacin comercial de un producto del contribuyente cubran ms de un ejercicio, se podrn considerar operaciones comparables correspondientes de dos o ms ejercicios, anteriores o posteriores. Se considera que dos o ms personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe directa o indirectamente en la administracin, control o capital de dichas personas. Tratndose de asociaciones en participacin, se consideran como partes relacionadas sus integrantes, as como las personas que conforme a este prrafo se consideren partes relacionadas de dicho integrante. Asimismo, se consideran partes relacionadas de un establecimiento permanente, la casa matriz u otros establecimientos permanentes de la misma, as como las personas sealadas en el prrafo anterior y sus establecimientos permanentes. Salvo prueba en contrario, se presume que las operaciones entre residentes en Mxico y sociedades o entidades sujetas a regmenes fiscales preferentes, son entre partes relacionadas en las que los precios y montos de las contraprestaciones no se pactan conforme a los que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables. Para la interpretacin de lo dispuesto en este Captulo, sern aplicables las Guas sobre Precios de Transferencia para las Empresas Multinacionales y las Administraciones Fiscales, aprobadas por el Consejo de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico en 1995, o aqullas que las sustituyan, en la medida en que las mismas sean congruentes con las disposiciones de esta Ley y de los tratados celebrados por Mxico.

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