Ao de la Inversin para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria

Madre de Dios Capital de Biodiversidad UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL P.TO MALDONADO

Puerto Maldonado 2013

PROFESOR : ALUMNA :

CCPC. Salazar Herrer, Gonzalo R. Torobeo Damin, Jessica

SEMESTRE :

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En la elaboracin de este trabajo tuve en cuenta puntos muy importantes para dar a conocer a mis compaeros que estn interesados en saber algo ms del curso, como es Sistema Financiero en Madre de Dios. Para la obtencin de este trabajo monogrfico tuve muchos puntos a tratar de lo cual solo me reg en lo ms importante: claridad, precisin y sencillez que me caracteriza y me identifica en el trabajo. La sencillez de este trabajo nos brinda la facilidad de poder dar a conocer la informacin de dicho tema. Finalmente, espero que este trabajo realizado con mucho esfuerzo, dedicacin sea de su acogida y de su agrado, una informacin til para cualquier tipo de lector pero muy especialmente al docente que presento este trabajo. Todo ello con el fin de construir al mejoramiento de la enseanza a nuestros compaeros. Pedimos disculpas por cualquier error que pueda encontrar en este trabajo, ya que errar es humano.

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En este captulo se presenta la propuesta de un modelo de auditora de cumplimiento de obligaciones tributarias que contiene los requerimientos necesarios para su desarrollo, como una herramienta para los profesionales de contadura pblica y auditora que requieran dictaminar e informar fiscalmente, tambin es fuente didctica a estudiantes universitarios y otros interesados en el campo tributario y que requieran conocer acerca del tema. El propsito es que los interesados obtengan una mejor comprensin al ejecutar una auditora de cumplimiento de obligaciones tributarias. Se entiende por papeles de trabajo los registros documentados que proporcionan el soporte principal del informe de auditora, incluyendo observaciones, hechos, argumentos y todo tipo de prueba objetiva de la informacin obtenida; constituyndose en evidencia probatoria recopilada por el auditor para mostrar el trabajo que ha efectuado, los mtodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones y objeciones que se han determinado.

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A mi familia por su apoyo incondicional y por inculcar en m valores de honestidad y responsabilidad eje primordial para mi desarrollo profesional. Para ella una muestra de gratitud al esfuerzo, sacrificio y comprensin absoluta durante la realizacin de este trabajo monogrfico.

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FINANZAS Y EL SISTEMA FINANCIERO EN MADRE DE DIOS

1. DEFINICIN DE FINANZAS Las finanzas estudian la manera en que la gente asigna recursos escasos a travs del tiempo. Dos caractersticas que distinguen las decisiones financieras y otras decisiones relacionadas con la distribucin o asignacin de recursos consisten en que los costos y beneficios de las primeras: a. se distribuyen a lo largo del tiempo b. ni los decisores ni los dems suelen conocerlos anticipadamente con certeza. Al poner en prctica sus decisiones financieras, las personas que se sirven del sistema financiero, que es el conjunto de mercados y otras instituciones mediante las cuales se realizan los contratos financieros y el intercambio de activos y riesgos. Este sistema incluye los mercados de acciones, los bonos y otros instrumentos financieros, los intermediarios financieros (bancos y compaas de seguros). Por ejemplo, las compaas de servicios financieros (entre ellas, las empresas de asesora financiera) y los organismos reguladores que rigen a todas esas instituciones. El estudio de cmo el sistema financiero evoluciona con el tiempo constituye una parte muy importante del tema de las finanzas. La teora financiera consta de una serie de conceptos que nos ayudan a organizar nuestras ideas sobre cmo asignar recursos a travs del tiempo y de un grupo de modelos cuantitativos que nos permiten evaluar alternativas, adoptar decisiones y realizarlas. Los mismos conceptos bsicos y modelos cuantitativos se aplican a todos los niveles de la toma de decisiones. Un principio bsico de las finanzas establece lo siguiente: la funcin fundamental del sistema es satisfacer las preferencias de consumo de la poblacin, sin excluir ninguna de las necesidades bsicas de la vida: alimento, vestido y vivienda. Las organizaciones econmicas, entre ellas las empresas y los gobiernos, tienen por objeto facilitar el cumplimiento de esa funcin tan trascendente. 1.1. LA FUNCION DE LA FINANZAS DE NEGOCIACION - determina la mejor manera de inversin y financiamiento de la empresa. - Administra eficientemente los activos y crear valor para los inversionistas. Pgina 5

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Las finanzas constituyen un equilibrio entre liquidez, riesgo y rentabilidad.

1.2.

ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA

La estructura financiera, es algo inherente al concepto mismo de ella, no solo es impensable una organizacin sin funcin comercial, sino tambin lo es sin el manejo de sus finanzas. Desde el punto de vista financiero, algunas de las causas ms comunes que llevan a las empresas a situaciones de crisis, son: - Excesivo optimismo en los planes de crecimiento y falta de consideracin de alternativas. - Escasa o nula planificacin financiera. - Inadecuada estructuracin del financiamiento. - Deficiente manejo de las situaciones de Stress financiero. 2. SISTEMA FINANCIERO Un sistema financiero es un conjunto de instituciones y mercados, cuya funcin bsica es la transferencia de fondos de los ahorristas hacia los inversionistas a travs de dos alternativas. El sistema financiero est conformado por el conjunto de Instituciones bancarias, financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediacin financiera, como son: El sistema bancario, El sistema no bancario y El mercado de valores. FINANZAS II Pgina 6

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Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. 3. SISTEMA FINANCIERO EN MADRE DE DIOS 3.1 CARACTERIZACION DEL DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS 3.1.1. POBLACION El Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) estima que en el 2012 la poblacin fue de 127 639 habitantes. La provincia de Tambopata concentra el 72,0 por ciento de la poblacin, la provincia del Man el 18,0 por ciento y la provincia de Tahuamanu concentra el 10,0 por ciento. De la poblacin total, 73 298 habitantes (57,4 por ciento) son varones y 54 341 habitantes (42,6 por ciento) son mujeres. La tasa decrecimiento promedio anual de la poblacin entre 2002 y 2012 fue 3,0 por ciento.

3.1.2. ACTIVIDAD PRODUCTIVA Y EMPLEO 3.1.2.1. Produccin El Indicador de Actividad Econmica Regional, en enero marzo de 2013, mostr una contraccin de 1,9 por ciento en comparacin al mismo periodo de 2012, principalmente por la reduccin de los indicadores asociados a los sectores minera, electricidad y agua.

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INDICADOR DE ACTIVIDAD ECONMICA REGIONAL 1/ 2/ (Variacin porcentual respecto a similar periodo del ao anterior)
Sector Ponderacin 3/ Enero - Marzo 2013 Agropecuario Pesca Minera Electricidad y Agua Servicios Gubernamentales Servicios Financieros Total 8,4 0,1 41,0 0,5 8,6 1,8 60,4 25,1 24,3 -19,3 -1,3 35,4 50,4 -1,9

1/ Es un indicador parcial de la actividad econmica de la regin que alcanza una cobertura de 60,4 por ciento del valor agregado bruto de la produccin regional segn cifras del INEI. 2/ Actualizado con informacin al 23 de Mayo de 2013. 3/ Considera la estructura productiva de la regin para el ao 2007 segn cifras del INEI. En el caso de los servicios financieros se considera como ponderacin el promedio nacional para dicho ao (1,8 por ciento). Fuente: Direccin Regional de Agricultura, Direccin Regional de la Produccin, MINEM, Electro Sur Este S.A.A., EMAPAT S.R.L., MEF y SBS.

3.1.2.2.

Aspectos Laborales Nmero de Afiliados Activos por AFP.. El nmero total de afiliados activos por AFP aument 1,1 por ciento respecto a febrero de 2013, debido a la mayor afiliacin en la AFP Prima (3,8 por ciento). En comparacin a marzo de 2012, el nmero de afiliados creci 8,9 por ciento, destacando el dinamismo de las AFP Prima (22,5 por ciento) y Horizonte (16,7 por ciento).

NMERO DE AFILIADOS ACTIVOS SEGN AFP

2012 Marzo Horizonte Integra Prima Profuturo TOTAL SPP 2 064 2 622 3 607 5 827 14 120 Febrero 2 403 2 619 4 257 5 931 15 210 2013 Marzo 2 408 2 623 4 419 5 930 15 380 Var.% Marzo 2012 2013 16,7 0,0 22,5 1,8 8,9

Fuente: Superintendencia de Banca, y Seguros y AFP (SBS) Elaboracin: BCRP. Sucursal Cusco, Departamento de Estudios Econmicos

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3.2.

SISTEMA FINANCIERO La intermediacin financiera en Madre de Dios se ha incrementado entre 2002 y 2012, acompaando al crecimiento de la economa regional. Indicadores del Sistema Financiero en Madre de Dios (1) INDICADOR Depsitos Madre de Dios/ Depsitos Per (%) Colocaciones Madre de Dios/ Colocaciones Per (%) Colocaciones/VAB (%) Nmero de oficinas Empresas bancarias Instituciones de microfinanzas 2002 0,1 0,1 3,3 3 1 2 2012 0.1 0,3 12,9 (2) 24 9 15

(1) Comprende la banca mltiple, cajas municipales, cajas rurales y financieras. (2) Ao 2011 3.3. FINANZAS 3.3.1. INGRESOS RECAUDADOS POR LA SUNAT La recaudacin de la SUNAT, en Madre de Dios, totaliz S/. 5,7 millones, incrementndose en 26,2 por ciento, en trminos reales, respecto a lo captado en marzo de 2012. La recaudacin del Impuesto a la Renta, ascendi a S/. 4,6 millones, resultando 27,1 por ciento superior, en trminos reales, con relacin a similar mes del ao previo. Este resultado se sustent principalmente por los ingresos provenientes de Tercera Categora (rentas empresariales) y Regularizacin, siendo superior en trminos reales en 18,6 y 68,4 por ciento respectivamente, en comparacin a marzo de 2012. Los ingresos captados mediante el I.G.V. totalizaron S/. 391 mil, siendo 3,8 por ciento mayor, en trminos reales, con relacin a marzo de 2012. En trminos acumulados, el ingreso recaudado en enero - marzo de 2013, sum S/. 16 millones, con un incremento en trminos reales, de 22,2 por ciento, respecto a similar periodo

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de 2012, explicado principalmente por el aumento recaudatorio del Impuesto a la Renta. 3.3.2. DEPSITOS EN EL SISTEMA FINANCIERO Al finalizar marzo de 2013, el saldo de depsitos en el sistema financiero totaliz S/. 199,7 millones, incrementndose en 6,8 por ciento, en trminos reales, respecto al mes anterior, explicado principalmente por la mayor captacin de las empresas bancarias (12,5 por ciento). Con relacin a marzo de 2012, el saldo de depsitos creci 21,9 por ciento en trminos reales, debido principalmente al aumento de las captaciones correspondientes a las instituciones microfinancieras no bancarias (25,9 por ciento) y empresas bancarias (18,5 por ciento). Asimismo, la liquidez en moneda nacional y extranjera registraron aumentos en trminos reales de 20,0 y 34,2 por ciento, respectivamente.
DEPSITOS EN EL SISTEMA FINANCIERO (Saldo en miles de nuevos soles)

2012 Marzo
Empresas Bancarias Instituciones Microfinancieras no Bancarias Cajas Municipales Cajas Rurales Empresas Financieras TOTAL SISTEMA FINANCIERO TOTAL M/N TOTAL M/E

2013 Febrero Marzo 94 152 89 943 89 389 554 1 220 185 315 106 846 91 796 91 166 630 1 079 199 721

Var. % real
Marzo 2012 13

87 886 71 054 70 676 378 789 159 729

18,5 25,9 25,7 62,5 33,3 21,9

138 708 21 021

164 170 771 489 28 950 20 826

20,0 34,2

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

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PARTICIPACIN EN LOS DEPSITOS (En %)
Marzo 2013 Miles de S/. Banco de Crdito Caja Municipal Tacna Caja Municipal Cusco INTERBANK Caja Municipal Arequipa BBVA Continental Mibanco CrediScotia Financiera CRAC Caja Nuestra Gente Banco Azteca TOTAL SISTEMA FINANCIERO 59 624 42 146 25 626 24 293 23 394 17 533 5 310 1 079 630 86 199 721 Participacin % 299 211 128 122 117 88 27 5 3 1/ 1,000 Acumulado 299 510 638 760 877 965 992 997 1,000 1,000

1/ Menos de 0,1 por ciento Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) Elaboracin: BCRP. Sucursal Cusco, Departamento de Estudios Econmicos

Los depsitos a plazo, a la vista y de ahorro, crecieron en 30,6; 30,2 y 15,2 por ciento, en trminos reales, respectivamente, con relacin a marzo de 2012. El saldo de depsitos de ahorro alcanz a representar el 53,2 por ciento del total de obligaciones del sistema financiero, seguido por los depsitos a plazo con 27,5 por ciento y los depsitos a la vista con 19,3 por ciento.

DEPSITOS EN EL SISTEMA FINANCIERO SEGN TIPO (Saldo en miles de nuevos soles)

Var. % real Mar.13/Mar.12 Depsitos a la Vista Depsitos de Ahorro Depsitos a Plazo TOTAL 30,2 15,2 30,6 21,9 Participacin (%) Marzo 2013 19,3 53,2 27,5 1,000

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

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3.3.3. CREDITOS DEL SISTEMA FINANCIERO Al concluir marzo de 2013, el saldo de colocaciones del sistema financiero totaliz S/. 468,9 millones, disminuyendo en 0,7 por ciento, en trminos reales, respecto al mes anterior, debido al menor dinamismo de las empresas financieras (7,5 por ciento), empresas bancarias (0,6 por ciento) e instituciones microfinancieras no bancarias (0,2 por ciento). En comparacin a marzo de 2012, las colocaciones tuvieron un incremento en trminos reales de 11,1 por ciento, por los mayores crditos de las empresas financieras (34,3 por ciento), empresas bancarias (10,3 por ciento) e instituciones microfinancieras no bancarias (10,2 por ciento). En el mismo periodo, el saldo de crditos en moneda nacional creci 12,7 por ciento, mientras que las colocaciones en moneda extranjera disminuyeron en 22,1 por ciento, en trminos reales, respectivamente.

CRDITOS DEL SISTEMA FINANCIERO (Saldo en miles de nuevos soles)

2012 Marzo Empresas Bancarias Instituciones Microfinancieras no Bancarias Cajas Municipales Cajas Rurales Empresas Financieras Entidades Estatales Banco de la Nacin TOTAL SISTEMA FINANCIERO TOTAL M/N TOTAL M/E 115 319 267 619 263 706 3 913 17 569 11 031 11 031 411 538 392 151 19 387 2013 Febrero 130 063 300 438 295 526 4 912 25 931 11 367 11 367 467 799 452 716 15 083 Marzo 130 440 302 653 297 630 5 023 24 213 11 574 11 574 468 880 453 380 15 500 Var. % real Marzo
2012 13

10,3 10,2 10,0 25,1 34,3 2,3 2,3 11,1 12,7 -22,1

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

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PARTICIPACIN EN LOS CRDITOS (En %)

Caja Municipal Tacna Caja Municipal Arequipa Caja Municipal Cusco Mibanco Banco de Crdito INTERBANK CrediScotia Financiera Banco de la Nacin BBVA Continental CRAC Nuestra Gente Financiera EFECTIVA Banco Azteca TOTAL SISTEMA FINANCIERO Miles de S/. 131 378 97 697 68 555 47 462 45 853 25 022 21 003 11 574 11 479 5 023 3 210 624 468 880 Marzo 2013 Participacin % 28,1 20,8 14,6 10,1 9,8 5,3 4,5 2,5 2,4 1,1 0,7 0,1 100,0 Acumulado 28,1 48,9 63,5 73,6 83,4 88,7 93,2 95,7 98,1 99,2 99,9 100,0

1/ Estimado. Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

En el mes de marzo 2013, el incremento de los saldos segn tipo, se debi principalmente a los mayores crditos a las pequeas empresas (10,1 por ciento).

CRDITOS EN EL SISTEMA FINANCIERO SEGN TIPO

Crditos Directos Actividades Empresariales Grandes empresas Medianas empresas Pequeas empresas Microempresas Consumo Hipotecario Var.% real Mar.13/Mar.12 12,6 -31,5 38,7 10,1 10,4 8,4 -11,3 Participacin (%) Marzo 2013 79,4 0,1 8,5 46,9 23,8 18,9 1,7

Fuente: Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) Elaboracin: BCRP. Sucursal Cusco, Departamento de Estudios Econmicos

En cuanto a las participaciones correspondientes a los crditos, las pequeas empresas representaron el 46,9 por ciento, y los crditos para microempresas el 23,8 por ciento.

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1. El Indicador de Actividad Econmica Regional es un indicador parcial de corto plazo, que busca medir el desenvolvimiento de la economa regional, a partir de la evolucin de la actividad de los principales sectores. Los sectores considerados representan el 60,4 por ciento del Valor Agregado Bruto de la regin, publicado por el INEI. 2. En servicios financieros, se utiliza un ndice de valor a precios de 1994, obtenido mediante la agregacin de los saldos de Depsitos y Colocaciones del Sistema Financiero,

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