Titre du cours : Grer ses activits professionnelles No.

du cours : 410 323 MO (2-1-2) Dpartement : Sciences et techniques administratives Professeur : Florent Picard (450-975-6100, poste 6750, B-3361,
fpicard@cmontmorency.qc.ca )

Programme : (410.C0) Conseil en assurances et en services financiers Session : automne 2010 Pralable : PR412L13 Notes de cours
semaine 12 :

8.

Utilisation du logiciel Simple Comptable pour tenir ses livres

8.1. Guide de mise en route

Guide de m ise en route

Configuration de lentreprise dans le logiciel; 8.2. Simulation de transactions;

Sim ulation com plte

8.3.

Gnration de documents pour la prise de dcisions :

8.3.1. Correspondance entre les modules du logiciel Simple comptable et les livres comptables dans la comptabilit : manuelle : 8.3.1.1. Module gnral :

8.3.1.1.1. Grand livre des comptes (dvidoir o se combinent et rsument lensemble des critures comptables) Ce module permet de crer et modifier le plan comptable (liste de tous les comptes donc chacun cre une ligne dans les tats financiers). Il permet de passer les rgularisations (critures de fin danne pour peaufiner la comptabilit), gnrer la balance de vrification, le bilan et ltat des rsultats. 8.3.1.1.2. Journal gnral (critures qui ne peuvent aller dans un autre journal) comme lamortissement.

L'amortissement est une imputation d'une partie du cot d'un actif aux rsultats d'une entreprise. Par exemple, si un ordinateur cote 5000$, sans valeur de revente finale, et que sa vie utile est estime 5 ans, alors: 1- cot de l'investissement = 5000$ 2- amortissement annuel en ligne droite = 1000$ (soit 1/5 de la valeur amortissable: 5000-0) Il ne faut pas mlanger l'investissement (actif) de 5000$ et la partie de ce cot (amortissement), 1000$ qui est passe aux charges (dpenses) de l'anne. L'amortissement (dpense) permet donc de passer aux dpenses de plusieurs annes le cot d'acquisition d'un actif (investissement) dont la dure de vie dpasse une anne (investissement). Passer le 5000$ aux dpenses d'une anne ne serait pas raliste et violerait le principe comptable de l'appariement des produits et charges (i.e. mettre dans une mme anne les revenus et dpenses qui vont ensemble: revenus d'un an de l'ordinateur et dpenses d'un an de l'ordinateur (et non de 5 ans)). Voici l'criture comptable passer pour comptabiliser l'amortissement d'un an: amortissement ordinateur dbit 1000$
2

amortissement accumul ordinateur crdit 1000$

Bilan actif: Ordinateur au cot: - Amortissement accumul ordinateur: 5000$ 1000$

Valeur nette (ou valeur aux livres) de l'ordinateur: 4000$

L'amortissement de 1000$ va dans les charges (dpenses) l'tat des rsultats de l'anne. Voici un site Web donnant plus d'informations (on appelle aussi amortissement: dotation l'amortissement): http://calcul-amortissement.blogspot.com/

8.3.1.2.

Module clients & ventes :

Ce module permet de comptabiliser une vente (facture de vente) et toute rception dargent venant dune vente ou pas, comme un emprunt, mission dactions, ou vente dactifs. Un escompte sur ventes est comptabilis comme une facture de vente ngative dans Simple comptable (ce qui et la faon la moins commode de procder). 8.3.1.2.1. 8.3.1.2.2. Journal des ventes (ventes crdit) Journal des recettes (toute entre de fonds)

8.3.1.2.3. Registre des comptes-clients (transactions et soldes recevoir par client)

8.3.1.3.

Module des fournisseurs & achats :

Ce module permet de comptabiliser un achat (facture dachat) et tout dbours dargent (sauf la petite caisse) venant du paiement dun achat un fournisseur ou pour autre raison.

Simple comptable calcule le cot des marchandises vendues selon la mthode du cot moyen pondr. Par exemple, en utilisant le logiciel Simple comptable, quel serait le cot des marchandises vendues de la prochaine bicyclette vendue le 10-2-2004 ? (achats crdit) 8.3.1.3.1. Journal des achats 2-2-2004 : dbut des oprations : achat de 5 bicyclettes 100$ chacune 8.3.1.3.2. Journal des dbourss (toute sortie de 5-2-2004 : vente de 2 bicyclettes fonds) 7-2-2004 : achat de 4 bicyclettes 125$ chacune Transaction achat de 5 vente de 2 achat de 4 8.3.1.3.3. des comptes fournisseurs nombre qui prixRegistre moyen dune bicyclette qui reste (transactions et soldes dus chaque fournisseur) reste en stock 5 100$ Remarque : 3 100$ 7 114,29= (3*100 + 4*125) tout moment, le solde en banque doit tre gal au solde en banque au
dbut de lanne, plus le total des recettes selon le module clients & Cest pourquoi il ne faut pas passer des critures qui affectent la banque dans le journal gnral.

Rponse : 114.29$ ventes, moins les dbourss selon le module fournisseurs & achats.

8.3.1.4.

Module stocks :

Ce module permet les corrections linventaire dues dautres raisons que les achats ou ventes, principalement au besoin de retirer du stock des articles non vendables, prims, inutilisables, vols, ou perdus; le module peut galement tre utilis pour transfrer de linventaire vers lutilisation dans la production de matires.

8.3.1.5.

Module projet :

Ce module permet de sparer par client les transactions qui affectent les produits (revenus) ou les charges (dpenses) de faon pouvoir obtenir un tat des rsultats par client, en plus de ltat des rsultat global de lentreprise. Cela permet un entrepreneur paysager de savoir sil fait ou perd de largent avec chacun de ses clients. Ce module peut galement tre utilis de plusieurs autres faons.

8.3.1.6.

Module paie :

Ce module permet de simuler et calculer automatiquement la paie des employs, imprimer les chques de paie, et les relevs demploi pour que les employs puissent effectuer leurs rapports dimpt. Il effectue le calcul des remises mensuelles des dductions la source et donne les informations pour remplir les relevs demploi au moment du dpart dun employ.

9.

Systmes de comptabilit de linventaire

9.1. Systme dinventaire permanent
Il sagit dune faon de comptabiliser les transactions impliquant linventaire selon laquelle, lors dune vente ou dun achat de stock, le stock est immdiatement mis jour dans les livres aprs la transaction. Cette faon de procder informe du solde rel de produits en stock (sous rserve des vols) et permet de calculer le bnfice aprs chaque vente de produit en inventaire. Cest la mthode utilise par les logiciels comptables, dont Simple comptable. Chacun des items achets ou vendus doit tre facilement identifiable (cup : code universel des produits). Lorsquun item de linventaire est vendu, il passe au cot des marchandises vendues (CMV) selon le montant calcul par la mthode du cot moyen pondr et est retir de linventaire pour la mme valeur.

Achat crdit de stock (ex. 5000$) Stocks 5000 (dbit) Comptes fournisseurs Vente au comptant du stock (ex. 7000$) Caisse 7000(dbit) ventes CMV cot des 5000 (dbit)
marchandises vendues

note : le compte achats nest jamais utilis

5000(crdit) 7000(crdit) 5000(crdit)

Stocks Aprs chaque vente, bnfice = ventes CMV

Permanent

Permanent Solution

9.2.

Systme dinventaire priodique

Il sagit dune faon de comptabiliser les transactions impliquant linventaire selon laquelle, lors dune vente ou dun achat de stock, le stock nest pas

immdiatement mis jour dans les livres aprs la transaction, sauf que les achats de stocks sont comptabiliss et sajoutent au stock apparaissant actuellement dans les livres. Cette faon de procder ne permet pas de savoir le solde rel de produits en stock et ne permet pas de calculer le bnfice aprs chaque vente de produit en inventaire. Cest la mthode utilise par les entreprises o il est difficile didentifier facilement chaque lment dun type produit dans linventaire, surtout si le produit en inventaire est difficilement mesurable comme du sable, du vin en vrac, etc. Pour savoir le solde rel des produits en inventaire, il faut procder priodiquement une prise dinventaire physique; ce moment, il est possible de gnrer les tats financiers. Cest le systme utilis par dfaut dans les cours de comptabilit, moins que le professeur ne spcifie quil utilise le systme dinventaire permanent. La premire chose quun comptable doit savoir dans une entreprise est le type de systme dinventaire qui est utilis dans cette entreprise car cela affecte le nom des comptes dans le plan comptable, la faon deffectuer les critures qui affectent les stocks et la possibilit de gnrer des tats financiers plus souvent quune fois par anne (ou prise dinventaire physique).

Achat crdit de stock (ex. 5000$) Achats 5000 (dbit)

note : le compte CMV nest jamais utilis

Comptes fournisseurs 5000(crdit) Vente au comptant du stock (ex. 7000$) Caisse 7000(dbit) ventes 7000(crdit) la fin de lexercice financier, aprs une prise dinventaire physique : CMV = Stock du dbut de lexercice + achats stock de fin dexercice; ce calcul se trouve avoir lieu dans lcriture de fermeture impliquant le compte sommaire des rsultats

Priodique

Priodique Solution

10.

Comment les critures comptables affectent les tats financiers (bilan et tat des rsultats)

(Remarque : les critures qui suivent sont montres titre dillustration de lutilisation de Simple comptable, version 8.5A)

10.1. Le fondateur de la compagnie achte 1000 actions ordinaires au prix de 1000$ recevoir.

criture au journal des ventes

Bilan aprs l'criture Les arpents verts inc. (Florent Picard) Bilan au 01-10-00

ACTIF Actifs - court terme Comptes clients Total actifs - court terme TOTAL ACTIF AVOIR Capital - Actions Actions ordinaires Total du capital - Actions

1 000,00 1 000,00 1 000,00 =========

1 000,00 1 000,00

TOTAL AVOIR PASSIF ET AVOIR

1 000,00 _________ 1 000,00 =========

10.2. La compagnie achte crdit 20 tonnes de sable au prix de 2000$ la tonne du fournisseur Rockfri inc.; ajouter tps 7% et tvq 7.5%.
criture au journal des achats

Date # # de Fournisseur d'crit facture ure 200010 01 J2 1 Rockfri inc.

#compt Nom du compte e 1520 Stock A (Sable) 2315 TPS pay sur les achats 2345 TVQ paye sur les achats 2100 Comptes fournisseurs

Dbit 40 000,00 $ 2 800,00 $ 3 210,00 $ $

Crdit $ $ $

46 010,00 $

Bilan aprs l'criture Les arpents verts inc. (Florent Picard) Bilan au 00-10-01 ACTIF Actifs court terme Comptes clients Total actifs court terme Actifs de stock Stock A (Sable) Total actifs de stock

1000.00 1 000,00 $

40 000,00 $ 40 000,00 $

TOTAL ACTIF PASSIF Passif court terme Comptes fournisseurs

41 000,00 $

46 010,00 $

TPS pay sur les achats TPS remettre (Remboursement) TVQ paye sur les achats TVQ remettre (Remboursement) Total du passif court terme

-2800 (2 800,00) $ -3210 (3 210,00) $ 40 000,00 $

TOTAL PASSIF AVOIR Capital - Actions Actions ordinaires Actions privilgies Total du capital - Actions TOTAL AVOIR PASSIF ET AVOIR

40 000,00 $

1 000,00 $ - $ 1 000,00 $ 1 000,00 $ 41 000,00 $

10.3. Lentreprise utilise 10 tonnes de sable (estimation) pour un ouvrage horticole, appel : projet Bozo inc.
criture (rpartie dans le projet):

10

10.4.

Lentrep rise paie crdit un forfait de 5000$ un sous-

entrepreneur, Joe Bloe, pour son travail dans le projet Bozo inc.
criture (rpartie dans le projet):

11

10.5. Lentreprise facture son client, Bozo inc., au montant de 40000$ (compte client), plus taxes.

12

criture (rpartie dans le projet) :

10.6. tats financiers la fin de louvrage fait pour Bozo inc. 10.6.1. bilan (au x) :

13

Le bilan est une photographie de la situation financire dune entreprise une date donne. Il explique do sont venus les fonds de lentreprise (passif et avoir) et comment lentreprise a investi ceux-ci (actifs).

10.6.2.

tat des rsultats (pour la priode du x au y):

Ltat des rsultats est un film qui montre, pour une priode donne (anne financire), les produits, les charges, et le bnfice net dune entreprise.

tat des rsultats du projet Bozo inc.

(prix de revient par projet)

Bilan : (compagnie au complet)

Les arpents verts inc. (Florent Picard) Bilan au 01-10-00 ACTIF Actifs - court terme

14

Comptes clients Total - recevoir Charges payes d'avance & dpts Total actifs - court terme Actifs de stock Stock A (Sable) Total actifs de stock

47010,00 47010,00 0,00 47010,00

20000,00 20000,00

TOTAL ACTIF PASSIF Passif - court terme Comptes fournisseurs TPS perue sur les ventes TPS paye sur les achats TVQ perue sur les ventes TVQ perue sur les ventes - taux 2 TVQ paye sur les achats Total du passif - court terme

67010,00 ==========

51010,00 2800,00 -2800,00 3210,00 0,00 -3210,00 51010,00

TOTAL PASSIF AVOIR Capital - Actions Actions ordinaires Total du capital - Actions Bnfices non rpartis Bnfices non rpartis- exer. prc. Bnfice net Total des bnfices non rpartis

51010,00 __________

1000,00 1000,00

0,00 15000,00 15000,00

TOTAL AVOIR PASSIF ET AVOIR

16000,00 __________ 67010,00 ==========

tat des rsultats : (compagnie au complet)

Les arpents verts inc. (Florent Picard) tat des rsultats du 01-01-00 au 01-10-00 PRODUITS Produit des ventes

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Projets commerciaux Ventes nettes

40000,00 40000,00

TOTAL PRODUITS CHARGES Cot des marchandises vendues Sous entrepreneurs en horticulture Co-ts des matires utilises Cot total des marchandises vendues

40000,00 __________

5000,00 20000,00 25000,00

TOTAL CHARGES BNFICE NET

25000,00 __________ 15000,00 ==========

10.7. Toutes les critures de journal

16