SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTO SUBSECRETARIA DE GESTO DA ESTRATGIA GOVERNAMENTAL NCLEO CENTRAL DE PARCERIAS COM ORGANIZAES DA SOCIEDADE CIVIL

DE INTERESSE PBLICO

Manual de Elaborao de Memria de Clculo para Termos de Parceria

Verso 2.1 - Julho de 2012

FICHA TCNICA

Antnio Augusto Junho Anastasia Governador do Estado de Minas Gerais

Alberto Pinto Coelho Vice Governador do Estado de Minas Gerais

Renata Maria Paes de Vilhena Secretria de Estado de Planejamento e Gesto

Adriane Ricieri Brito Subsecretria de Gesto da Estratgia Governamental

Otvio Martins Maia Gestor do Ncleo Central de Parcerias com OSCIPs

Equipe Tcnica Andr Luiz Veloso Ferreira Eduardo Campos Prosdocimi Felipe Wang Gerlainne Cristine Diniz Romero Gustavo Henrique Ribeiro Santos ria Pereira de Melo Marcus Vincius Teodoro Raphael Sardinha Moreira de Castro

SUMRIO
Introduo .................................................................................................................................. 4 Objetivo do manual.................................................................................................................... 5 1 Planilha Memria de Clculo ............................................................................................... 6 2 Aba Capa............................................................................................................................... 8 3 Aba Sinttico ........................................................................................................................ 9 4 Aba Analtico ...................................................................................................................... 11 5 Aba Encargos e Benefcios ................................................................................................. 13
5.1 Encargos.................................................................................................................................... 14 5.2 - Benefcios .................................................................................................................................. 16 5.3 - Coluna Total (Rem. Bruta + Encargos + Benefcios) .................................................................. 16

6 Aba Despesas de Pessoal ................................................................................................... 17

6.1 Pesquisa de Mercado................................................................................................................ 19

7 Aba Bens Permanentes ...................................................................................................... 20 8 Aba Folha de Assinatura ..................................................................................................... 21 Anexo I..................................................................................................................................... 23

Introduo
A memria de clculo, em linhas gerais, a previso feita pela Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP dos recursos pblicos que ir receber e dos gastos que ir executar durante a vigncia do termo de parceria. A Lei 14.810 de 16 de dezembro de 2003, conhecida como a lei das OSCIPs mineiras, traz em seu bojo menes memria de clculo dos termos de parceria. Logo no artigo 12 a lei estabelece os requisitos para celebrao do termo de parceria. No inciso VII do mesmo artigo tem-se a referncia do que foi convencionado pela Secretaria de Planejamento e Gesto de memria de clculo do termo de parceria MCTP. In verbis: Art. 12 - A celebrao do termo de parceria entre o poder pblico e a entidade qualificada como OSCIP, nos termos do art. 2 desta Lei, ser precedida de: [...] VII - apresentao da previso das receitas e despesas em nvel analtico, estipulando, item por item, as categorias contbeis usadas pela entidade e o detalhamento das remuneraes e dos benefcios de pessoal a serem pagos a seus dirigentes e empregados com recursos oriundos do termo de parceria ou a ele vinculados; (Inciso acrescentado pelo art. 1 da Lei n 17349, de 17/1/2008.).

O Decreto 46.020 de 09 de agosto de 2012, que regulamenta a Lei 14.870/03, ao tratar dos requisitos para celebrao do termo de parceria, traz as seguintes determinaes: Art. 27. Para atender s exigncias do art. 12 da Lei n 14.870, de 2003, previamente celebrao do Termo de Parceria, o OEP dever instruir o processo com os seguintes documentos: [...] V a memria de clculo, que a previso das receitas e despesas em nvel analtico, estipulando, item por item, as categorias contbeis usadas, a previso de receitas e despesas em nvel sinttico e o detalhamento das remuneraes e dos benefcios de pessoal a serem pagos a seus dirigentes e trabalhadores, com recursos oriundos do Termo de Parceria, ou a ele vinculados, comprovando a compatibilidade dos valores propostos com os valores de mercado, na regio correspondente sua rea de atuao, conforme modelos de planilhas disponibilizadas no stio eletrnico da SEPLAG; e [...] 1 A previso das receitas e despesas em nvel analtico o instrumento que permitir ao OEP e OSCIP definirem o valor total a ser gasto no Termo de Parceria, at o montante previsto no edital do concurso de projetos, e os montantes dos desembolsos a serem repassados. Atendendo aos dispositivos legais, no modelo da MCTP elaborando pela SEPLAG, a apresentao da previso das receitas e despesas em nvel analtico corresponde Tabela 2 Previso Analtica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia. Por sua vez, o detalhamento das remuneraes e dos benefcios de pessoal a serem pagos a seus dirigentes e empregados com recursos oriundos do termo de parceria ou a ele vinculados representado pela Tabela 3 - Previso dos Encargos e Benefcios de Pessoal em conjunto com a Tabela 4 Previso de Gastos com Pessoal. A Tabela 4 tambm contempla a Pesquisa de Mercado dos salrios a serem pagos pela OSCIP a seus dirigentes, administradores e gerentes, de forma a comprovar a compatibilidade dos valores propostos com os valores praticados no mercado em consonncia com o inciso VII do art. 5 da citada Lei.

Dando seqncia aos dispositivos legais, no artigo 13 da Lei 14.870, estabelecido o contedo mnimo do documento que formaliza o Termo de Parceria. Remetendo novamente lei: Art. 13 - O termo de parceria firmado entre o poder pblico e a OSCIP discriminar os direitos, as responsabilidades e as obrigaes das partes signatrias e dispor ainda sobre: [...] V - a previso de receitas e despesas, em nvel sinttico, a serem realizadas em seu cumprimento; (Inciso com redao dada pelo art. 1 da Lei n 17349, de 17/1/2008) O Decreto 46.020 de 09 de agosto de 2012, ao regulamentar este assunto traz as seguintes determinaes: Art. 33. O Programa de Trabalho anexo integrante do Termo de Parceria, em que so especificados os resultados a serem alcanados, e deve conter, no mnimo: [...] IV - quadro de receitas e despesas, contendo previso de receitas e despesas em nvel sinttico, e incluindo as remuneraes e benefcios de pessoal, compostas minimamente nas categorias de salrios, encargos e benefcios, a serem pagos com recursos do Termo de Parceria; Essa previso de receitas e despesas em nvel sinttico representada pela Tabela 1 - Previso Sinttica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia da MCTP. importante destacar que essa a tabela que dever constar no programa de trabalho do Termo de Parceria.

Objetivo do manual
O objetivo desse manual orientar os rgos Estatais Parceiros - OEPs e as Oscips parceiras na construo da memria de clculo do Termo de Parceria ou de Termos Aditivos, bem como facilitar a anlise pelo OEP da programao financeira. Como resultados indiretos so esperados: Um planejamento mais eficaz, aproximando o programado do realmente executado, Ampliao da transparncia na utilizao dos recursos pblicos repassados, Propiciar um entendimento fcil e simplificado da programao financeira, principalmente para a sociedade e para os rgos de controle, Facilitao da elaborao posterior da planilha gerencial financeira, bem como seu acompanhamento pelo OEP, Melhoria substancial nas prestaes de contas anuais e de encerramento.

1 Planilha Memria de Clculo

Os objetivos da planilha da memria de clculo so: padronizar a memria de clculo, de forma a facilitar a anlise pela Controladoria Geral do Estado - CGE quando da celebrao do TP ou do TA; facilitar o acompanhamento da execuo financeira pelo OEP e pela comisso de avaliao; bem como facilitar as prestaes de contas, seja anual ou final. Salienta-se, desde j, que a padronizao no completa, sendo observadas, nas devidas propores, as peculiaridades de cada termo de parceria. A planilha para elaborao da MCTP foi construda utilizando-se o Microsoft Office. Para utiliz-la no so necessrios conhecimentos avanados deste software. A planilha Memria de Clculo contm 07 abas a seguir enumeradas: 1. Aba Capa; 2. Aba Sinttico; 3. Aba Analtico; 4. Aba Encargos e Benefcios; 5. Aba Despesas de Pessoal; 6. Aba Bens Permanentes; 7. Aba Folha de Assinatura.

ABAS Cada uma dessas abas, excetuando-se a Aba Capa e a Aba Folha de Assinatura, contm uma tabela com informaes especficas acerca das previses de receitas e despesas da OSCIP, conforme quadro:

ABA Aba Capa Aba Sinttico Aba Analtico Aba Encargos e Benefcios Aba Despesas de Pessoal Aba Bens Permanentes Aba Folha de Assinatura Capa

CONTEDO

Tabela 1 - Previso Sinttica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia Tabela 2 - Previso Analtica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia Tabela 3 - Previso dos Encargos e Benefcios de Pessoal Tabela 4 - Previso de Gastos com Pessoal Tabela 5 - Previso de Aquisio de Bens Permanentes Folha de Assinatura

A MCTP foi elaborada por meio de uma lgica de categorias e subcategorias. Todas as entradas e sadas de recursos financeiros devem ser classificadas em uma subcategoria especfica. Estas subcategorias so previamente estabelecidas e no podem ser alteradas ou suprimidas, apenas includas novas. Logo, caso a OSCIP ou o rgo estatal parceiro vislumbre a necessidade de incluso de uma nova subcategoria para agrupar uma entrada ou sada que no se encaixe de forma satisfatria em nenhuma das existentes, poder solicitar ao Ncleo Central de Parcerias com OSCIPs NCPO a incluso da mesma.

Sobre o Plano de Contas As subcategorias formam uma espcie de plano de contas da MCTP. Esse plano de contas encontra-se no Anexo I. Ademais, todas as subcategorias podem ser visualizadas na Aba Analtico - que contm a Tabela 2 - Previso Analtica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia. O maior nvel de agregao desse plano de contas corresponde a dois itens: 1- Entrada de Recursos 2- Sada de Recursos O prximo nvel de agregao so as categorias. Exemplos: 1.1 Receitas 2.1 Despesas 2.4 Aquisio de bens permanentes Por fim o menor nvel de agregao so as subcategorias. Exemplos: 1.1.1 Repasses do Termo de Parceria 2.1.1 Salrios 2.2.6 Veculos

2 Aba Capa
Memria de Clculo Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip

LOGOMARCA DA OSCIP (SE HOUVER)

Perodo Proposto (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano)

LOGOMARCA DO PROJETO (SE HOUVER)

Memria de Clculo | Belo Horizonte | Verso 3.1 | Julho | 2012 |

- Alterar o TTULO. Basta substituir na clula da planilha rgo Estatal Parceiro OEP e Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico Oscip, pelos respectivos nomes e siglas. Caso o instrumento em questo no seja um Termo de Parceria e sim um Termo Aditivo, substituir Termo de Parceria por Termo Aditivo, precedido da numerao do mesmo. Ex: 2 Termo Aditivo celebrado entre a Secretaria de Planejamento e Gesto Seplag e o Centro Mineiro de Alianas Intersetoriais - Cemais. - Substituir (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano) pelo perodo previsto de vigncia do Termo de Parceria ou Termo de Parceria a ser celebrado. Ex: 01 de janeiro de 2011 a 31 de maro de 2012. - Incluir (se houver) as Logomarcas da Oscip e do Projeto em execuo, retirando o texto que indica o local que elas devem ser coladas. Caso no houver basta apagar o texto. A ltima informao da aba Capa indica qual a verso do modelo de Memria de Clculo. Ela utilizada para o controle das verses do documento. Permite saber, consultando o stio eletrnico da SEPLAG, se a verso que se est utilizando a mais atual. Orientaes prticas e dicas Todos os campos que devem ser alterados esto com o texto em Vermelho. Depois de completar no se esquecer de mudar a cor do texto para preto. Todos os demais campos (em todas as demais abas da planilha da Memria de Clculo) que requeiram informaes solicitadas na capa sero preenchidos automaticamente.

3 Aba Sinttico Tabela 1 - Previso Sinttica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia
Memria de Clculo Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip Tabela 1 - Previso Sinttica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia
Ms 1
SR

M s 2

Ms 3

Ms 4

M s 5

Ms 6

Ms 7

Ms 8

Ms 9

Ms 10

M s 11

Ms 12

Total -

% do Total 0,00%

Saldo Rem anescente

Entrada de Recursos Receitas Repasses do Termo 1 .1 .1 de Parceria Receita Arrecadada 1 .1 .2 em Funo do TP Rendimentos de 1 .1 .3 Aplicaes Fin. 1 .1 .4 Outras Receitas (E) Total de Entradas: S. Re m . (SR) + Ent. (E)
1 1 .1

0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00%
0,00%

2 2.1 2.1 .1

Sada de Recursos Gastos com Pessoal

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Salrios Estagirios Encargos 2.1 .4 Benefcios Subtotal (Pes soal):

2.1 .2 2.1 .3

Gastos Gerais Aquisio de Bens 2.3 Permanentes (S) Total de Sadas:

2.2

PP C T

Prov. Pess oal Recursos Com prom etidos Transporte de Saldo (SR+PP+C)

Esta tabela informa, de maneira consolidada ou sinttica, os valores em reais (R$) de Entrada e Sada de Recursos financeiros previstos para a execuo do Termo de Parceria. Ela compe o Programa de Trabalho do Termo de Parceria, dando transparncia aos recursos a serem movimentados, vez que o Termo de Parceria est disposto nos stios eletrnicos dos parceiros e da SEPLAG. importante ressaltar que todas as previses de entradas e sadas de recursos financeiros devem ser classificadas em Categorias e Subcategorias conforme Plano de Contas1 previamente estabelecido. As subcategorias da categoria receitas compem esta tabela para dar maior transparncia aos recursos que sero recebidos pelo Termo de Parceria e esto explicadas a seguir. 1.1.1 Repasses do Termo de Parceria: So os recursos pblicos oriundos do rgo Estatal Parceiro ou rgo Interveniente que sero repassados entidade para a execuo do termo de parceria. 1.1.2 Receita Arrecada em Funo do TP: Nesta categoria devem ser previstos todos os recursos que a entidade pretende captar ou obter valendo-se de todo o aparato estrutural, financeiro ou humano propiciado pela execuo do termo de parceria. Cumpre ressaltar que o Decreto 46.020/2012, em seu art. 55, 4, esclarece o que so receitas arrecadadas em funo da existncia do TP.
1

Anexo I.

1.1.3 Rendimentos de Aplicaes Fin.: Na memria de clculo esta subcategoria poder ser preenchida, mas preciso ter cuidado, tendo em vista que caso o rendimento seja menor do que o planejado, alguns gastos podem ficar prejudicados. 1.1.4 Outras receitas: Nessa subcategoria devem ser colocadas todas as outras receitas que no se enquadram em nenhuma das subcategorias anteriores. As categorias de sada so: 2.1 Gastos com Pessoal: Essa categoria agrupa todas as despesas decorrentes da contratao de trabalhadores, estagirios ou autnomos, tais como remunerao, encargos e benefcios. 2.2 Gastos Gerais: Essa categoria agrupa todas as despesas a serem efetuadas pela Oscip que no se enquadram nas demais categorias, tais como as despesas de custeio e aquelas ligadas diretamente execuo do termo de parceria. Exemplos: Aluguel, Material de Escritrio, Eventos, Dirias de Viagens. 2.3 Aquisio de Bens Permanentes: Fazem parte dessa categoria todas as despesas com aquisies de bens que sero patrimoniados pela Oscip. Alm dessas categorias e subcategorias, foram includos na Tabela 1 o Saldo Remanescente, o Provisionamento Trabalhista, os Recursos Comprometidos e o Transporte de Saldo, utilizados na pactuao de termos aditivos para permitir maior transparncia do transporte de recursos entre os instrumentos de contratualizao. Os mesmos esto explicados a seguir. SR: Saldo Remanescente: So os recursos advindos de perodos anteriores ao que est sendo programado e que sero somados s entradas para custear os gastos do termo aditivo que est sendo firmado. a previso da quantidade total de recursos que estaro na posse da OSCIP quando do fim de um termo e incio do outro, subtrado todos os compromissos assumidos at o momento (provisionamentos de pessoal, cheques a compensar e recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios). PP: Provisionamentos de Pessoal: Diz respeito previso do valor dos recursos provisionados para pagamento de pessoal no fim de um instrumento de pactuao e incio de outro. R: Recursos Comprometidos: A previso de recursos comprometidos deve ser composta por todas as provises e compromissos assumidos pela OSCIP que no sero honrados at o incio do termo que est sendo pactuado. Diz respeito aos compromissos com fornecedores e os cheques emitidos e que ainda no foram compensados.

T: Transporte de Saldo (SR + R): O Transporte de Saldo a soma do Saldo Remanescente, dos Provisionamentos de Pessoal e dos Recursos Comprometidos. a previso da quantidade total de recursos que estar na posse da OSCIP quando do incio do perodo a ser coberto pela Memria de Clculo.

Por obvio, na elaborao de um termo de parceria novo estes recursos no existiro. Orientaes prticas e dicas A aba Sinttico totalmente vinculada por meio de frmulas aba Analtico, portanto NO ser necessrio fazer nenhuma insero de dados na aba sinttico. Obs: nesta tabela, assim como as demais, o campo % do Total o valor daquele item dividido pelo somatrio dos valores daquele tipo de item, demonstrando assim a representatividade daquele item em relao ao todo. Este campo ser sempre preenchido de forma automtica. A aba Sinttico possui espao para planejamento de 24 meses de trabalho, sendo que as colunas do ms 13 ao ms 24 esto ocultas. Caso o termo de parceria tenha previso de vigncia superior a 12 meses, ser necessrio reexibir essas colunas. Se a previso de vigncia for superior a 24 meses, um novo modelo de Memria de Clculo dever ser solicitado ao NCPO. Caso haja colunas no utilizadas, deve-se ocult-las.

4 Aba Analtico Tabela 2 - Previso Analtica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia

Grupo 1

Categorias Grupo 2

Subcategorias

A aba analtico contm a Tabela 2 - Previso Analtica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competncia. Nessa tabela dever ser evidenciada toda a previso detalhada da movimentao financeira por subcategoria a ser realizada pela Oscip durante a execuo do Termo de Parceria em regime de competncia. Lembrando que estas subcategorias so previamente estabelecidas e no podem ser alteradas nem suprimidas. Caso a OSCIP ou o rgo Estatal Parceiro vislumbre a necessidade de incluso de uma nova subcategoria que no se encaixe de forma satisfatria em nenhuma das pr-existentes, dever solicitar ao Ncleo Central de Parcerias com OSCIPs a alterao. Orientaes prticas e dicas As linhas onde se encontram as categorias no precisam ser preenchidas. As linhas dos subtotais contm frmulas, portanto no precisam ser alteradas. Da mesma forma, as colunas referentes ao Total e ao % do Total so automticas e tambm no precisam ser preenchidas. O Saldo Remanescente, os Provisionamentos de Pessoal e os Recursos Comprometidos precisam ser preenchidos quando se tratar de um termo aditivo. O Transporte de Saldo feito por meio da soma dos trs e j foi inserida a respectiva frmula. Como a MCTP feita antes do incio da vigncia do novo termo aditivo, a OSCIP dever realizar uma previso desses valores da forma mais adequada possvel, porque o Saldo Remanescente acrescido s receitas para se contrapor previso de despesas. No primeiro Relatrio Gerencial Financeiro, elaborado aps o incio do Termo Aditivo, devero ser demonstrados os valores reais deste Transporte de Saldo. O Ms 1 e os demais so a numerao dos meses de acordo com o Termo de Parceria e os seus aditivos. No caso de Termo de Parceria, dever comear sempre com Ms 1, independente do ms do ano em que se iniciar a vigncia. Caso a Memria de Clculo no seja referente ao incio do Termo de Parceria, mas a um Termo Aditivo, a numerao dos meses deve continuar de acordo com a quantidade dos meses que j foram executados. Ex: se o TP primitivo foi de 12 meses, e a inteno se pactuar um aditivo cuja vigncia se inicia aps esse perodo, o Ms 1 deve ser alterado para Ms 13 e assim por diante. Mas se o aditivo for para alterar um termo pactuado, do Ms 7 em diante, o Ms 1 deve ser alterado para Ms 7 e conseqentemente os demais. As colunas referentes aos meses desta tabela esto organizadas da mesma forma que as da Tabela 2, assim, deve se proceder como foi explicado no item anterior.

5 Aba Encargos e Benefcios Tabela 3 Previso dos Encargos e Benefcios de Pessoal

Memria de Clculo Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip Tabela 4 - Previso dos Encargos e Benefcios de Pessoal
Rem . Br uta Qnt. Rem . Bruta x Trab. Qnt. Trab. Encargos (R$) Benefcios Total (Rem. Bruta + Encargos + Benefcios) -

Cargo

INSS Patr onal -

PIS -

FGTS -

FGTS M ulta Rescisria -

13 Salrio -

Fr ias -

1/3 de Frias -

Outros -

Total -

Benefcio 1 Benefcio 2 Benefcio 3 Benefcio 4 -

Outros -

Total

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

A aba Encargos e Benefcios contem a Tabela 3 - Previso dos Encargos e Benefcios de Pessoal. A Tabela 3 est dividida em trs grandes partes: a primeira, com os cargos, a quantidade de trabalhadores, a remunerao bruta e esta ltima multiplicada pela quantidade de trabalhadores no cargo; a segunda, com os encargos especficos para cada cargo, e uma terceira com benefcios especficos de cada cargo. Os encargos e os benefcios devem ser sempre multiplicados pela quantidade de trabalhadores no cargo.

Orientaes e dicas a) Coluna N

Essa coluna apenas para controle. uma numerao crescente para fins de organizao. No necessrio preencher ou executar qualquer outra ao.

b) Coluna Cargo Informar a denominao de cada cargo que a entidade necessitar para a execuo do termo de parceria. Exemplos: Coordenador de projeto, auxiliar administrativo, gerente financeiro.

c)

Coluna Qnt. Trab.

Informar a quantidade de trabalhadores que iro ocupar cada cargo na entidade durante a execuo do Termo de Parceria.

d) Coluna Rem. Bruta Informar a Remunerao Bruta (em R$) de cada cargo previsto para a execuo do Termo de Parceria.

e)

Rem. Bruta x Qnt. Trab.

o valor da Remunerao Bruta (em R$) de cada cargo previsto para a execuo do termo de parceria multiplicado, de forma automtica, pela quantidade de trabalhadores no cargo.

5.1 Encargos
Encargos (R$)

INSS Patronal -

PIS -

FGTS -

FGTS Multa Rescisria -

13 Salrio -

Frias -

1/3 de Frias -

Outros -

Total -

Nas colunas referentes aos Encargos, de INSS at 1/3 Frias, devero ser informado os valores absolutos (em R$) dos encargos de cada cargo multiplicado pela quantidade de trabalhadores no cargo. a) Coluna INSS Patronal

A alquota do INSS Instituto Nacional do Seguro Social varia de acordo com a atividade exercida pela empresa. Verificar junto ao INSS a alquota correta para a atividade da Oscip, inclusive a alquota do FAP Fator Previdencirio. Desta forma, tm-se a base correta do percentual a ser utilizado para clculo do INSS. Caso tenham dvidas com relao aos percentuais, os mesmos podem ser verificados nos seguintes stios eletrnicos: www.receita.fazenda.gov.br; www.previdenciasocial.gov.br; www.caixa.gov.br. b) Coluna PIS A alquota atual do PIS Programa de Integrao Social para clculo do valor de 1% sobre a remunerao bruta da folha de pagamento. c) Coluna FGTS

A alquota atual do FGTS - Fundo de Garantia do Tempo de Servio de 8% mensais sobre a remunerao bruta da folha de pagamento. A alquota do FGTS - Fundo de Garantia do Tempo de Servio Rescisrio de 50% sobre o valor depositado para o trabalhador, sendo que 10% do Governo e os 40% so de direitos do trabalhador. Somando-se 8% pagos mensalmente (+) (50% dos 8% = 4%), chega-se a uma proviso mensal de 12% ao ms para clculo dos valores deste encargo.

d) Coluna FGTS Multa Rescisria A alquota do FGTS - Fundo de Garantia do Tempo de Servio Rescisrio de 50% sobre o valor depositado para o trabalhador, sendo que 10% do Governo e os 40% so de direitos do trabalhador. Calculando-se 50% dos 8%, chega-se aos 4% ao ms para clculo dos valores deste encargo. e) Coluna 13 Salrio

Informar o valor (em R$) dos direitos do trabalhador em receber o 13 Salrio. Clculo do valor: 100% do salrio bruto, dividido em 12 meses (=) 8,33% da remunerao bruta ao ms. f) Coluna Frias

Informar o valor em R$ dos direitos do trabalhador em perceber e gozar as frias. Clculo do valor: 100% da remunerao bruta, dividida em 12 meses (=) 8,33% ao ms da remunerao bruta. g) Coluna 1/3 de Frias

Clculo do valor: Acrescenta-se 1/3 sobre os 100% do salrio bruto, dividido em 12 meses (=).8,33% ao ms, e assim, totaliza-se 2,78%. Resumindo (8,33% x 1/3). h) Coluna Outros Em outros devero ser colocados o somatrio dos valores de todos os demais encargos que no foram previamente estabelecidos. No esquecer que este valor dever levar em conta a quantidade de trabalhadores no cargo. Ao final da tabela 3, h um espao destinado para discriminar esses outros encargos (ver figura abaixo). Para tanto, deve-se informar a denominao do encargo, o percentual (%) da alquota a ser aplicada e seu embasamento legal.

i)

Coluna Total

o somatrio dos valores includos pela Oscip. Est automtico, no sendo necessrio o seu preenchimento.

5.2 - Benefcios
Benefcios

Benefcio 1 Benefcio 2 Benefcio 3 Benefcio 4 -

Outros -

Total -

Informar o valor em reais (R$) para cada benefcio destinado ao cargo que a OSCIP pretende oferecer por ms, multiplicado pela quantidade de trabalhadores que exercitam o mesmo tipo de trabalho. Alm disso, os ttulos dos Campos (Benefcio 1, Benefcio 2, etc) devero ser alterados para uma das subcategorias do grupo Benefcios, presente no plano de contas. Caso a OSCIP pretenda estipular Outros benefcios no contemplados no rol acima, preencher tambm a coluna outros e, ao final da tabela, a denominao do benefcio, o valor e a justificativa para este novo benefcio (ver figura abaixo).

5.3 - Coluna Total (Rem. Bruta + Encargos + Benefcios)

A ltima coluna desta tabela calculada automaticamente, resultando na soma da Remunerao Bruta, do Total dos Encargos e o Total dos Benefcios. Assim, demonstra o valor total a ser gasto com os cargos. Obs: Importante observar que os valores encontrados na linha do Total desta tabela devem ser iguais aos valores mensais inseridos nas subcategorias de salrios, encargos e benefcios equivalentes da Tabela 2, aba Analtico. Caso a OSCIP no proceda dessa forma, deve haver alguma motivao condizente, a qual poder ser requisitada posteriormente. Orientaes prticas e dicas Nesta tabela foram inseridas 200 linhas para utilizao da Oscip. Entretanto, caso seja necessria a incluso de novas linhas, a Oscip dever requisitar SEPLAG que as insira no modelo. Por outro lado, caso existam linhas no utilizadas, deve-se ocult-las.

6 Aba Despesas de Pessoal Tabela 4 Previso de Gastos com Pessoal

Memria de Clculo Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip Tabela 5 - Previso de Gastos com Pessoal
CargaHorria (Sem anal) Qnt. Rem unerao Trabalhado Bruta do Cargo (A) res 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 PESQUISA DE MERCADO Encargos (B) Benefcios (C) Salrio Mdio Menor Salrio Maior Salrio

Cargo

Form a de contratao

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

A aba Despesas com Pessoal contm a Tabela 4 Previso de Gastos com Pessoal. O objetivo dessa tabela propiciar um entendimento consolidado da previso de alocao dos recursos com pessoal e a comparao das remuneraes propostas pela OSCIP com a praticada no mercado. A Tabela 4 mantm estreito vnculo com a Tabela 3 Previso de Encargos e Benefcios de Pessoal, e por isso importante conhecer os campos a serem preenchidos. So eles: Forma de contratao; Carga horria semanal; Pesquisa de Mercado [maior salrio, menor salrio e salrio mdio somente para Administradores, Gerentes ou Diretores]. Os demais campos sero preenchidos automaticamente. Orientaes prticas e dicas Nesta tabela foram inseridas 200 linhas para utilizao da Oscip. Entretanto, caso seja necessria a incluso de novas linhas, a Oscip dever requisitar SEPLAG que as insira no modelo. Por outro lado, caso existam linhas no utilizadas, deve-se ocult-las. Passemos ao detalhamento de todos os campos da tabela: a) Coluna N Numerao apenas para controle. No necessrio preencher. b) Coluna Cargo Preenchimento automtico vinculado Tabela 3 Previso de Encargos e Benefcios de Pessoal.

c) Coluna Forma de Contratao A Forma de Contratao dever ser selecionada entre as disponibilizadas na caixa de seleo. Basta clicar na barra de rolagem e selecionar a forma de contratao especfica para o cargo em questo. As formas de contratao que podem ser selecionadas so as seguintes: Celetista (Empregado): Para enquadramento nessa subcategoria deve-se observar a definio de Trabalhador Empregado expressa nos artigos 2 e 3 da Consolidao da Lei Trabalhistas (CLT). Em linhas gerais ele uma pessoa fsica, que presta servios de forma subordinada a um empregador, mediante recebimento de salrio, com pessoalidade e habitualidade; Estagirio: Observar o disposto na Lei N 11.788, de 25 de Setembro de 2008;

d) Coluna Carga-horria Representa a quantidade de horas que o trabalhador ter que se dedicar execuo das tarefas relacionadas ao termo de parceria firmadas em contrato. Ex. 44h/semana; 40h/semana e) Coluna Quantidade de Trabalhadores Preenchimento automtico vinculado Tabela 3 Previso de Encargos e Benefcios de Pessoal. f) Coluna Remunerao Bruta Preenchimento automtico vinculado Tabela 3 Previso de Encargos e Benefcios de Pessoal. g) Coluna Encargos A coluna Encargos (B): Representa o somatrio dos valores a serem gastos com encargos por cargo, j informados na Tabela anterior. Preenchimento automtico da aba anterior. h) Coluna Benefcios A coluna Benefcios (C): Representa o somatrio dos benefcios concedidos sobre cada cargo. Preenchimento automtico vinculado Tabela 3 Previso de Encargos e Benefcios de Pessoal.

6.1 Pesquisa de Mercado

PESQUISA DE MERCADO

Salrio Mdio

Menor Salrio

Maior Salrio

A Pesquisa de Mercado (somente para administradores, gerentes ou diretores, conforme inciso VII do art. 5 da lei 14.870 de 2003) dever ser feita pela OSCIP e dever se embasar em institutos de pesquisa amplamente reconhecidos, sejam gratuitos ou no. Ressalta-se a importncia da pesquisa, haja vista que de acordo com a Lei 14.870/2003 os salrios dos diretores, gerentes ou administradores das OSCIPs devem se limitar aos salrios praticados pelo mercado, na regio correspondente rea de atuao da OSCIP. Ademais, a pesquisa concede legitimidade s decises gerenciais da OSCIP acerca dos salrios praticados. Preencher os campos Salrio Mdio, Menor Salrio e Maior Salrio com os valores apresentados pela pesquisa para cada cargo previsto para executar o termo de parceria.
1) Descrio da Pesquisa de Mercado
Descrever a pesquisa conforme o Manual de Elaborao da Memria de Clculo de Termo de Parceria (somente para administradores, gerentes ou diretores, conforme inciso VII do art. 5 da lei 14.870 de 2003)

A descrio da pesquisa acima se encontra no final da Aba Despesas com Pessoal. Neste espao, conforme figura acima, devero ser descritos os seguintes dados mnimos acerca da pesquisa de mercado: Denominao do Instituto de Pesquisa; rea de abrangncia da pesquisa; Perodo no qual a pesquisa foi realizada; Data em que a OSCIP realizou a pesquisa.

7 Aba Bens Permanentes Tabela 5 Previso de Aquisio de Bens Permanentes

Memria de Clculo Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - Oscip Tabela 7 - Previso de Aquisio de Bens Permanentes
Item 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Subcategoria Descrio Ms Valor Unitrio Quantidade Total Justificativa para Aquisio

A aba Bens Permanentes contm a Tabela 5 Previso de Aquisio de Bens Permanentes. Por meio desta tabela dever ser informada a previso para aquisio de Bens Permanentes necessrios para a execuo do Termo de Parceria Esta tabela formada por 7 colunas abaixo explicadas. a) Coluna Subcategoria As subcategorias para bens permanentes foram definidas no plano de contas e so idnticas s utilizadas pelo Estado, portanto no podem ser alteradas, excludas ou inseridas novas. Dessa forma, espera-se facilitar a devoluo dos bens pela OSCIP ao Estado quando da incorporao dos mesmos. Para selecionar as subcategorias, basta clicar na Barra de Rolagem e inclu-la para cada bem a ser adquirido durante o Termo de Parceria. b) Coluna Descrio Informar a Descrio de cada bem a ser adquirido. Essa descrio no precisa e nem deve ser muito detalhada, entretanto dever dar subsdios suficientes para a correta identificao do que se pretende comprar. Ex. Computador com 250 GB de HD, 4 GB de memria, etc. c) Coluna Ms Deve ser preenchido neste campo o ms em que o bem permanente dever ser adquirido. O ms dever ser preenchido utilizando a mesma lgica da Tabela 2, ou seja, com 1 ou 2, ao invs de janeiro ou fevereiro, por exemplo. d) Coluna Valor unitrio Informar o valor unitrio em R$ de cada bem a ser adquirido. e) Coluna Quantidade Informar a quantidade de cada bem a ser adquirido. f) Coluna Total a multiplicao do valor unitrio e a quantidade a ser adquirida de cada bem. O clculo automtico.

g) Coluna Vinculao do gasto ao objeto Na coluna de vinculao do gasto ao objeto devem-se explicitar os motivos para a aquisio. Para que, por que o bem ser adquirido, onde ele ser utilizado. Essa vinculao ao objeto dever ser feita sempre que possvel a uma rea temtica, indicador ou ao. importante salientar que essa sem dvida uma das informaes mais relevantes nessa tabela e por isso o cuidado com o seu preenchimento requerido tendo em vista sempre a transparncia, a obrigatoriedade de prestao de contas e a moralidade. Orientaes prticas e dicas Nesta tabela foram inseridas 100 linhas para utilizao da Oscip. Entretanto, caso seja necessria a incluso de novas linhas, a Oscip dever requisitar SEPLAG que as insira no modelo. Por outro lado, caso existam linhas no utilizadas, deve-se ocult-las.

8 Aba Folha de Assinatura

O preenchimento do Ttulo e do Perodo Proposto automtico. Basta preencher na Aba CAPA. Substituir Nome do Dirigente da Oscip, Cargo do Dirigente da Oscip e CPF do Dirigente da Oscip pelos dados do dirigente e alterar a fonte para preto. No preencher a data, pois a mesma deve ser preenchida durante a assinatura.

Impresso
Antes de enviar para impresso, conferir se todos os campos foram preenchidos e se todas as linhas ou colunas no utilizadas foram ocultadas. Apesar do modelo ter sido formatado facilitando a impresso, sempre bom conferir se as quebras de pginas esto de acordo. Depois basta selecionar todas as abas, para tanto basta clicar na primeira, segurar a tecla SHIFT, e clicar na ltima aba, e mandar imprimir.

Anexo I

PLANO DE CONTAS
Receitas Repasses do Termo de Parceria Receita Arrecadada em Funo do TP Rendimentos de Aplicaes Fin. Outras Receitas Despesas com Pessoal Salrios Prmio de Produtividade Adicional Noturno Hora Extra DSR sobre Hora Extra/Adic. Noturno Outros Gastos com Pessoal Gastos Gerais Aluguel Condomnio IPTU Seguros de Imveis Energia Eltrica gua e Esgoto Aquisio de Bens Permanentes Coleo e Materiais Bibliogrficos Equipamentos de Comunicao e Telefonia Equipamentos de Informtica Equipamentos de Segurana Eletrnica Equipamentos de Som, Vdeo, Fotogrfico e Cinematogrfico Instrumentos Musicais e Artsticos Mquinas, Aparelhos, Utenslios e Equip. de Uso Administrativo Mquinas, Aparelhos, Utenslios e Equipamentos de Uso Industrial Material Didtico Material Esportivo e Recreativo Mobilirio Outros Materiais Permanentes Veculos

Bolsa Estgio

Telefone Fixo

Auxlio Transporte INSS Patronal PIS FGTS FGTS Multa Rescisria 13 Salrio

Telefone Mvel Internet Servios de Internet (Web Design, Hospedagem de Site, outros) Assessoria Contbil Assessoria Jurdica Auditoria Externa

Frias 1/3 de Frias Resciso de Trabalho (Saldo Salrio, Aviso Prvio, outros) Medicina e Segurana do Trabalho Custas com Justia do Trabalho Despesas Sindicais Outros Encargos Trabalhistas

Consultoria Publicidade, Comunicao e Marketing Servios de Registro/Produo Audiovisual Assinatura de Certificado Digital Assinatura de Peridicos e Aquisio de Livros Aquisio e Suporte em Softwares Manuteno e Reparos em Redes e Computadores Servios de Instalao e Manuteno Eltrica e Hidrulica Manuteno e Reparos em Ar Condicionado Servios de Montagem e Desmontagem de Mobilirio Locao de Equipamentos e Mquinas Servios de Manuteno em Equipamentos e Mquinas Uniformes Servios de Entrega/Recarga de Vale Transportes Servios de Mo-de-obra Terceirizada Servios de Motoboy

Vale Transporte

Vale Alimentao Plano de Sade Seguro de Vida Plano Odontolgico Cesta Bsica Outros Benefcios

Servios de Segurana Correios e Telgrafos Cartrio Despesas Bancrias Taxa de Expediente Taxas Municipais, Estaduais e Federais I.O.F I.R.R.F s/ Aplicaes Juros e Multas Material de Limpeza Material de Copa e Cozinha Lanches e Refeioes Servios Grficos Material de Informtica Material de Escritorio Material Pedaggico/Didtico Locao de Espao Buffet Eventos Cursos Taxi Locao de Veculos Locao de Veculos com Motorista Fretes e Carretos Combustvel Estacionamento IPVA/Seguro Obrigatrio/Licenciamento

Seguro de Veculos Manuteno em Veculos Despesas de Viagem - Passagem erea Despesas de Viagem - Passagem Terrestre Despesas de Viagem Hospedagem Despesas de Viagem Alimentao Dirias de Viagem Outros Gastos Indiretos