Presupuesto de efectivo.

Paulo Azcar Iturra Formulacin y Administracin de Presupuestos Instituto IACC Domingo 14 de Julio, 2013

Desarrollo Determine los flujos de ingresos de caja mensual para las ventas que se indican considerando la poltica de crdito y cobranza siguiente: 50% al contado, 30% a 30 das y 20% a 60 das y complete el recuadro con los valores correspondientes (cifras en millones de pesos). Presente el desarrollo de sus clculos. Ya que hay datos que las instrucciones no clarifican (en los pasos 2, 4 y 5) se solicita encarecidamente que para la revisin de este control se considere la forma simple, sin saldo inicial, sin I.V.A. y sin deudas incobrables. MONTO DE VENTAS $500 $400 $600 FLUJOS DE INGRESO DE CAJA ENERO $250 millones ----$250 millones FEBRERO $150 millones $200 millones --$250 millones MARZO $100 millones $120 millones $300 millones $520 millones

MES DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO

FLUJOS DE INGRESOS

DESARROLLO. 1.- Poltica de crdito y cobranza de la compaa. En este caso en particular consiste en: CIFRA EN MILLONES DE PESOS MES Enero Febrero MONTO EN PORCENTAJE 50% 30% PLAZO DE INGRESO A CAJA Al contado. 30 das plazo.

Marzo

20%

60 das plazo.

2.- Saldo inicial de cuentas por cobrar. Como mencionan en los contenidos de la semana en desarrollo (IACC (2013) Formulacin y Administracin de Presupuestos) para conocer el saldo inicial () se necesita el saldo contable del saldo de las cuentas por cobrar provenientes de ventas anteriores y sus vencimientos () Pero como ha ocurrido en la mayora de las tareas y controles y sus instrucciones, en este caso nuevamente hay datos que se desconocen y dan cabida a la subjetividad. En consecuencia consideraremos como saldo inicial a $0, es decir, no hay cobros por ingresar en el mes de enero.

3.- Presupuesto de ventas del periodo. El presupuesto de cobranzas no es ms que la continuidad del presupuesto de ventas, en la dinmica de ser presupuesto de resultados y de flujo. Aqu se debe aplicar la poltica crediticia de la compaa al presupuesto de ventas. Pero para llevarla a cabo es oportuno agregar el IVA, descontar la estimacin de incobrables, dividir en las cuotas pertinentes, considerando el plazo otorgado. Enero $500 millones. Febrero $400 millones. Marzo $600 millones.

4.- Impuesto al valor agregado.

La empresa debe cancelar el remanente I.V.A. a favor del fisco. Es decir, la empresa cobra sus ventas con I.V.A. incluido y retiene la parte del I.V.A. hasta que hace el pago de dicho tem a comienzos del mes siguiente. Entonces, para llegar a las ventas presupuestadas a la cobranza es necesario previamente agregar el I.V.A., ya que el presupuesto de ventas esta expresado en valores netos. Pero como nuevamente no hay claridad en las instrucciones se ha olvidado indicar si los valores que estn en el presupuesto de ventas estn con el I.V.A. incluido o no. De este modo se considerar al presupuesto de ventas, que trabaja con valores netos que es a su vez el presupuesto de ingresos a caja que no est ingresado con I.V.A. agregado, por ello se proceder a agregar el valor de IVA a los presupuestos de ventas: MES Enero Febrero Marzo 5.- Deudas incobrables. Todas las empresas tienen clientes que no pueden pagar o que no pagan nunca. Es de suma importancia considerar estas cifras en el presupuesto de ingresos a caja. Pero en las instrucciones del control que se est desarrollando no aparecen datos referidos a este paso en el clculo de dicho presupuesto. Por tanto se considerar como inexistente para el desarrollo de este control. PRESUPUESTO DE VENTAS $500 millones $400 millones $600 millones IVA INCLUIDO 500+95= $595 millones. 400+76= $476 millones. 600+114= $714 millones

6.- Plazos reales.

Aqu se debera considerar el plazo, por ejemplo los cheques, en que nuestros clientes hacen el pago efectivo. Pero este caso no se necesita de este paso. Pues no est en las instrucciones del control.

Bibliografa [Haga triple clic en cualquier parte de este prrafo para escribir la primera referencia bibliogrfica.]

Instrucciones para la seccin de las citas bibliogrficas:

Escriba la bibliografa aqu en orden alfabtico (empezando por el apellido del primer autor o, de no haber autor, por la primera palabra del ttulo). Esta pgina ya est formateada con sangras francesas. Incluya slo las citas bibliogrficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y asegrese de incluir todas las citas bibliogrficas a las que se haya referido en el mismo. Ejemplo de un peridico: Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos ProQuest. Ejemplo de un texto: McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the workplace. New York: The McGraw-Hill Companies. NOTA: Liste las citas bibliogrficas en orden alfabtico del apellido del autor, NO por el tipo de la publicacin. Los ejemplos previos le ayudarn a darle formato a cada tipo de publicacin en forma adecuada.

Por ejemplo: Banco de datos EBSCOhost Banco de datos ProQuest EIU Viewswire InvestText Plus

Borre este recuadro de instrucciones antes de enviar su trabajo de investigacin final.