UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCION FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA

Rgimen Legal

de las Empresas

Unidad XIII Bancos

Integrantes: Jesica Jara Mndez C.I 4.789.741 Mariam Nathaly Ramirez C.I 4.852.870 Digno Javier Salinas C.I 4.538.795

Profesora: Dra Marina Vega de Aguilera Sptimo Semestre Turno Maana Ao 2013

OBJETIVO GENERAL - Determinar la importancia del Sistema Bancario como uno de los agentes de desarrollo econmico del pais.

OBJETIVOS ESPECIFICOS - Establecer diferencia entre los bancos y las entidades financieras. - Analizar los pronunciamientos de la Ley N 861/96 General de Bancos y otras Entidades Financieras.

INTRODUCCION

El Sistema bancario es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economa determinada, prestan el servicio de banco. Un banco es una organizacin financiera cuya principal funcin es la Intermediacin Financiera, esto se refiere al proceso mediante el cual obtienen (captan) fondos del pblico mediante diferentes tipos de depsito (productos pasivos) para realizar operaciones de crdito a travs de varias clases de operaciones (productos activos), segn las necesidades del solicitante.

En otras palabras, los bancos concentran los depsitos de la poblacin y segn las polticas propias y las regulaciones de los organismos, proceden a colocarlos o prestarlos a aquellos miembros de la comunidad que lo necesitan para invertir en sus negocios o para aumentar su patrimonio personal, previo anlisis de si stos ltimos tienen la capacidad de devolver al banco el capital ms los intereses. Las empresas financieras, son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen prstamos o facilidades de financiamiento en dinero. Estas categorias de instituciones permiten que el dinero circule en la economa, que el dinero que algunas personas u organizaciones tengan disponible pueda pasar a otras que no lo tienen y que lo solicitan. De esta forma facilita las actividades de estas personas y organizaciones y mejora el desempeo de la economa en general.

INDICE

Portada.1 Objetivo General y Objetivos Especificos......2 Introduccin........3 Desarrollo de contenido.....5/15 Conclusin..17 Bibliografa..18

Rgimen Legal de las Empresas - 2013

Unidad XIII Bancos

BANCOS CONCEPTO: Un banco es una institucin de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero que les deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza ste para prestrselo a otros individuos o empresas aplicndoles un inters , lo que consiste en una de las variadas formas que tiene de hacer negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas. En trminos ms generales el banco es una empresa dedicada a recibir capitales ociosos, dndoles una inversin til al mismo tiempo que facilitan las operaciones de pago y negocios de valores. IMPORTANCIA: Los bancos son instituciones que sirven de intermediarios, no solamente actan como conducto pasivo entre los prestamistas y los prestatarios, sino que desempean un papel ms activo, debido a que asumen para si mismos ciertos riesgos, influyendo de esta manera sobre la actividad econmica general. En la actualidad los bancos modernos realizan una multiplicidad de funciones, en contraste con las que hacan en la antigedad y posteriormente en el medioevo, pocas en que tenan como funciones principales la custodia del dinero y el cambio. FUNCIN ECONMICA: a)Fomenta el ahorro. b)Apoyo para operaciones nacionales e internacionales. c)Facilita las operaciones de descuento de documentos y prstamos de diversa ndole. CLASES

a)Privado: Es el establecimiento de crdito constituido en sociedad por acciones y cuyo capital esta formado por aportes particulares. b)Pblico: Es el establecimiento de crdito constituido en sociedad por acciones y cuyo capital esta formado por aportes del estado. c)Mixto : Es el establecimiento de crdito constituido en sociedad por acciones y cuyo capital esta formado por aportes particulares y del estado. CATEGORIA DE BANCOS: Comercial, Hipotecario, De Inversin, De Fomento, De Ahorro y Prstamos para la Vivienda. REQUISITOS PARA SU FUNCIONAMIENTO: El BCP establece los requisitos fundamentales que debe reunir en relacin a lo que debe estar constituido en los Estatutos de los Bancos. a) Autorizacin pblica para la realizacin de actividades a travs de la Superintendencia de Bancos (dependiente del BCP). b) Constituirse en forma de Sociedades Annimas. Las acciones deben ser nominativas. c) Constituirse con un capital mnimo establecido por Ley (Gs 10.000.000.000, diez mil millones) d) El proyecto de estatutos sociales; e) Un programa de actividades a desarrollar; f) Sistemas internos de control y de auditora a implementar; y relacin de accionistas que han de constituir la sociedad, con indicacin de sus participaciones en el capital social y de informacin suficiente, sobre la solvencia moral y econmica de quienes han de ocupar los cargos de su directorio y rganos de administracin. El Banco Central del Paraguay har publicar, con cargo a los interesados, un aviso en dos diarios de gran difusin, por tres veces durante quince das, haciendo saber al pblico sobre la solicitud de organizacin, as como los nombres de los promotores, directivos o representantes legales y administradores, y citando a toda persona interesada para que, en el trmino de treinta das, contados a partir de la fecha del ltimo aviso, formule cualquier objecin fundamentada a la formacin de la nueva entidad o a las personas que la organizan. CAUSAS DEL RETIRO DE AUTORIZACIN
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a) Cesacin voluntaria de las actividades. b) Desaparicin de los objetivos para el cual fue creado. c) Realizacin de actividades perjudiciales, etc.

LEY N 861/96 DE BANCOS Y FINACIERAS

CAPITAL Y RESERVAS Artculo 11.- Capital mnimo de las entidades financieras. El capital mnimo integrado y aportado en efectivo que obligatoriamente debern mantener, sin ninguna excepcin, todas y cada una de las entidades financieras que operen en el pas, ser el siguiente: a) Bancos: 10.000.000.000 (diez mil millones de guaranes); b) Financieras: 5.000.000.000 (cinco mil millones de guaranes); y, c) Sociedades del Sistema de Ahorro y Prstamo para la Vivienda: 5.000.000.000 (cinco mil millones de guaranes). Para el establecimiento en el pas de una sucursal de una entidad financiera o bancaria del exterior se requerir de la asignacin de un capital igual al exigido a los bancos y financieras constituidos en el pas. El Directorio del Banco Central del Paraguay podr exigir el aumento del capital mnimo de las entidades financieras y dispondr que aquellas entidades financieras que tengan contabilizado en sus libros el capital en moneda extranjera sea convertido a guaranes, para lo cual se fijar el tipo de cambio guaran/dlar vigente en la fecha de promulgacin de esta ley. Artculo 25.- Capital integrado. Los bancos, financieras u otras entidades de crdito y sus filiales mantendrn en todo momento un capital integrado no inferior a lo sealado en esta ley. Todo dficit de capital que resulte por aplicacin de lo dispuesto en dichos

artculos ser necesariamente cubierto durante el semestre siguiente al cierre del ejercicio. Artculo 26.- Reduccin del capital y reserva legal Toda reduccin del capital o de la reserva legal por debajo del mnimo, deber ser expresamente autorizada por la Superintendencia de Bancos No procede la reduccin: a)Por el valor no cubierto de la reserva legal, con relacin al capital mnimo; b) Por el monto del dficit existente respecto de las previsiones de cartera ordenadas por la Superintendencia de Bancos; y, c) Si como consecuencia de la reduccin, han de resultar excedidos los lmites operacionales de las entidades de crdito. Artculo 27.- Reserva legal. Las entidades financieras debern contar con una reserva no menor al equivalente del 100% (ciento por ciento) de su capital. La reserva mencionada se constituir transfiriendo anualmente no menos del 20% (veinte por ciento) de las utilidades netas de cada ejercicio financiero. Sern deducibles para el pago del impuesto a la renta las utilidades anuales destinadas al fondo de reserva. ENCAJES LEGALES: Es la tasa o el porcentaje de depsito a la vista realizada por el banco en el BCP, sobre las captaciones que recibe del pblico en general. Es un mecanismo de control y reglamentacin ejercido por el BCP sobre las instituciones bancarias y financieras. OPERACIONES DE LOS BANCOS a) HIPOTECARIOS: Efectan prstamos hipotecarios concedidos a largo plazo para cuyo efecto captan recursos a travs de la emisin de ttulos llamados cdulas y bonos hipotecarios. b) INVERSIN: Efectan prstamos a mediano plazo y largo plazo. Sus recursos provienen de bonos y depsitos del pblico en cuenta. Estas instituciones participan activamente en industrias y actividades comerciales, en la financiacin de crditos a mediano plazo por lo general de gran envergadura.
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Entre sus actividades figuran: emisin de bonos, emisin de documentos, concesin de prstamos y recepcin de los depsitos en general. c) FOMENTO: Realizan las mismas actividades que un banco de inversin, pero est supeditada a lo establecido en los estatutos con destino de sus recursos para el fomento de las actividades econmicas y laborales para la sociedad. d) COMERCIALES: Se dedica al negocio de recibir dinero en depsito y captacin en cuenta corrientey darlo a su vez en prstamo. e) DE AHORRO Y PRSTAMOS PARA LA VIVIENDA: Tiene por objeto facilitar y promover el financiamiento a travs de las sociedades para la adquisicin, construccin, ampliacin o refaccin de viviendas, como asi mismo del terreno donde construirlas. OPERACIONES PROHIBIDAS Artculo 70: Los bancos estarn sujetos a las siguientes prohibiciones, sin perjuicio de las dems que contiene la presente ley: a) Otorgar crditos con garanta de sus propias acciones o de acciones de otros bancos o entidades financieras y sus filiales; b) Conceder crditos con el objeto de que su producto se destine, directa o indirectamente, a la adquisicin de acciones del propio banco o de otra entidad bancaria o financiera; c) Prestar aval o fianza, o de algn otro modo respaldar obligaciones de terceros, por monto o plazo indefinido o indeterminable; d) Dar en garanta los bienes de su activo fijo, salvo los que se afecten en respaldo de las operaciones de arrendamiento financiero y al Banco Central del Paraguay; e) Otorgar prstamos sin garanta a sus trabajadores, directores, administradores y sndicos, as como otorgar el aval, fianza o garanta a estos directores, administradores y trabajadores en respaldo de operaciones de crdito por montos que excedan para cada uno de ellos el 0,5% (medio por ciento) del patrimonio efectivo, no pudiendo en conjunto ser mayores del 10% (diez por ciento) del patrimonio efectivo. Estos lmites podrn elevarse hasta el 1% (uno por ciento) y el 20% (veinte por ciento) respectivamente, mediante garanta suficiente aceptada por la Superintendencia de Bancos;
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f) Operar con sus directores, administradores y sndicos, con entidades o personas vinculadas con ellos en condiciones ms favorables que las reservadas a sus clientes, u otorgar a los mismos prstamos o fianzas en las condiciones establecidas en el inciso e); g) Adquirir acciones de aquellas sociedades ajenas a la intermediacin financiera que, directa o indirectamente, sean accionistas de la propia entidad financiera; y, h) Realizar operaciones distintas a las contempladas en la correspondiente autorizacin, sea por cuenta propia o en comisin, excepto cuando se trate de cobrar deudas dentro del plazo que establezca el Banco Central del Paraguay en cada caso. RGIMEN CONTABLE: BALANCE, INFORMES Y PUBLICACIN Artculo 103 de BANCOS Y FINANCIERAS: Rgimen contable. La Superintendencia de Bancos establecer y modificar las normas de contabilidad y criterios de valoracin a aplicar por las Entidades del Sistema Financiero y los modelos a que debern sujetarse sus balances, cuentas de resultados y dems estados contables y financieros, tanto individuales como consolidados. Igualmente dictar las normas conforme a las cuales se consolidarn o combinarn los balances y las cuentas de resultados de aquellas entidades de crdito entre las que se hubiere determinado unidad de decisin o de gestin. La Superintendencia de Bancos podr determinar la existencia de relaciones directas o indirectas entre dos o ms entidades financieras, derivada de circunstancias tales como el poseer un nmero sustancial de accionistas comunes, tres o ms miembros del directorio comunes o relacionados entre s por vnculos de consanguinidad, u otras que pueda hacer presumir tal vinculacin o dependencia. En base a criterios determinados por la Superintendencia de Bancos, sta establecer los tipos de entidades que debern incluirse en el grupo consolidable de bancos y entidades financieras y ordenar que sus fechas de corte contable se armonicen. Artculo 104. Estados contables. Las Entidades del Sistema Financiero reflejarn en sus estados contables la situacin fidedigna de su patrimonio, su situacin financiera y de riesgos y los resultados de su actividad. El Superintendente de Bancos podr obligar a las entidades del sistema financiero a ajustar el valor de sus activos a su valor
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comercial, a reconocer debidamente sus obligaciones o eliminar partidas que no representen valores reales y a previsionar operaciones dudosas. Las previsiones sern de obligada observancia en las condiciones establecidas reglamentariamente por el Banco Central del Paraguay y sern deducibles para el pago del Impuesto a la Renta.

Artculo 105. Publicacin de balances. Las Entidades del Sistema Financiero publicarn en la forma que prescriba la Superintendencia de Bancos, dentro de los ciento veinte das del cierre del ejercicio financiero, el balance general y el cuadro demostrativo de prdidas y ganancias firmados por el Presidente y el Gerente de la Entidad y un profesional matriculado con ttulo acadmico habilitante. La publicacin contendr igualmente la nmina de sus Directores y Gerentes. Los balances anuales a ser publicados debern contar con un informe de razonabilidad realizado por una firma de auditores externos independientes en las condiciones sealadas en el artculo 108. Dentro de los sesenta das siguientes al cierre del ejercicio anual, los bancos y financieras presentarn a la Superintendencia de Bancos dichos documentos y dems informaciones requeridas. Las Entidades del Sistema Financiero mantendrn informada a su clientela del desarrollo de su situacin econmica y financiera. A tal fin, y sin perjuicio de sus memorias anuales que debern divulgar adecuadamente, estarn obligadas a publicar sus estados financieros, cuando menos cuatro veces al ao, en las oportunidades y con el detalle que establezca la Superintendencia de Bancos. INSPECCIN Y VIGILANCIA Artculo 102. Inspeccin y vigilancia . Corresponder a la Superintendencia de Bancos ejercer, en representacin del Banco Central del Paraguay, las funciones de control, inspeccin, vigilancia y examen de las Entidades del Sistema Financiero, as como toda aquella que opere con fondos del pblico, conforme a lo establecido por esta ley y la correspondiente de la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay. Las Entidades del Sistema Financiero tendrn la obligacin de dar acceso a su contabilidad y a todos sus libros y documentos a los inspectores comisionados por la Superintendencia de Bancos. Todos los organismos del Estado estarn
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obligados a prestar la colaboracin que la Superintendencia de Bancos les solicite. SANCIONES Artculo 71. Multa. Las entidades financieras que infringiesen los lmites generales, individuales o temporales, establecidos en la presente ley, estarn sujetas a una multa sobre el exceso en los importes por cada da en que subsista esa situacin igual a la tasa promedio activa de inters del mercado, en moneda nacional o extranjera, segn corresponda. Artculo 72. Sanciones. Las sanciones previstas en particular y para casos determinados en esta ley se aplicarn sin perjuicio de aquellas otras previstas en la Ley Orgnica del Banco Central del Paraguay. INTERVENCIN Articulo 117. Intervencin de las entidades financieras Toda entidad financiera que incurra en insuficiencia de capital o en actividades que importen incorreccin grave de sus operaciones, o incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias de la autoridad competente, ser inmediatamente intervenida por resolucin del directorio del BCP previo informe de la Sper intendencia de Bancos sin necesidad de decretar previamente la vigilancia localizada. La intervencin tendr por objeto lograr que los accionistas de la entidad o la casa matriz hagan los aportes de capital necesarios para restablecer el patrimonio de la entidad a los niveles requeridos para la continuacin de las operaciones. Articulo 118. Causales de Intervencin a) Haber suspendido el pago de las obligaciones. b) Haber perdido ms del 50% del patrimonio efectivo. c) Haber incumplido el plan de saneamiento establecido durante la vigilancia localizada, haber omitido presentado o si hubiese sido rechazado por la Superintendencia de Bancos.
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d) Haber incurrido en notorias y reiteradas violaciones a la Ley, estatutos sociales o disposiciones generales. e) Haber proporcionado informacin falsa intencionalmente a la Superintendencia de Bancos o al BCP. f) Haber resultado imposible la adopcin por la Asamblea General de Accionistas de acuerdos requeridos para la adecuada marcha de negocios. Para los tres primeros casos el plazo de la intervencin es de 90 das y en el resto es de 30 das para convocar a la asamblea general. DISOLUCIN Y LIQUIDACIN Articulo 124. Disolucin y Liquidacin forzosa Podr ser judicial o extra judicial Articulo 125. Publicacin de la resolucin de disolucin y Liquidacin La resolucin por la que el directorio de BCP declare a una entidad del sistema financiero en estado de disolucin y liquidacin ser publicada por 2 veces en la gaceta oficial en dos diarios nacionales de amplia difusin. Adicionalmente, se la inscribir en el Registro Pblico de Comercio. Articulo 126. Cancelacin de la autorizacin para operar El mismo da en que se publique por primera vez la resolucin cesarn las actividades propias del giro de la actividad de la entidad, se suspendern los pagos a que estuviesen obligados y se dar por cancelada la autorizacin para su funcionamiento. Articulo 127. Existencia legal La resolucin de liquidacin y disolucin no pondr trmino a la existencia legal de la entidad, la que subsistir hasta que concluya el proceso de liquidacin, que tendr por objeto realizar los activos de la entidad para atener los pasivos que tuviese hasta donde alcance los recursos. Luego de atendidas todas las obligaciones si quedasen excedentes sern entregados a los accionistas. La liquidacin judicial propiamente dicha se realiza por el procedimiento de la Ley de Quiebras. Cuando concluye la liquidacin extra judicial, a criterio del BCP pedir al Juez de turno la quiebra de la entidad en cuyo caso quedar sometida a las prescripciones de la Ley de Quiebra a los efectos de la
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calificacin de la conducta patrimonial y de la rehabilitacin del fallido con excepcin en lo relativo en la sindicatura que ser ejercida mediante una persona que designe la Superintendencia de Bancos

LEY N 861/96 DE BANCOS Y FINACIERAS EMPRESAS FINANCIERAS CONCEPTO: Son empresas que sin llegar a constituirse en bancos realizan actividades de intermediacin financiera de conformidad a lo establecido en las leyes que rigen la materia. OPERACIONES Articulo 73: Las financieras estarn facultadas para realizar las siguientes operaciones con sujecin a las reglamentaciones vigentes y a las que pudiera emitir el Banco Central del Paraguay: 1) Recibir depsitos de ahorro en moneda nacional y extranjera, a la vista o a plazos. 2) Descontar y aceptar letras, giros y otras libranzas a plazo originados en transacciones comerciales. Emitir, colocar o descontar pagars, bonos y certificados de depsito negociables, en moneda nacional y extranjera. Conceder prstamos en sus diferentes modalidades, en moneda nacional y extranjera. Descontar, comprar y vender cheques, pagars y dems instrumentos de crdito o de pagos creados por leyes especiales. Realizar operaciones de arrendamiento financiero. Realizar operaciones de crdito con bancos y financieras del pas y del exterior y efectuar depsitos en ellos.

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Realizar operaciones de crdito sindicados directos o indirectos con otros bancos y financieras. Celebrar acuerdo de participacin y de venta de cartera.

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10) Otorgar avales, fianzas y otras garantas. 11) Adquirir y negociar certificados de depsito emitidos por bancos y financieras, warrants, y facturas debidamente conformadas provenientes de transacciones comerciales. 12) Comprar, conservar y vender metales preciosos, en barras o amonedado, y piedras preciosas. 13) Adquirir, conservar y vender acciones y bonos emitidos por sociedades annimas establecidas en el pas. 14) Adquirir, conservar y vender acciones de sociedades que tengan por objeto brindar servicios, con carcter exclusivo, a la misma entidad o a sus filiales. 15) Comprar, conservar y vender ttulos representativos de la deuda pblica interna y externa, as como bonos del Banco Central del Paraguay y de organismos multilaterales de crdito de los que el pas sea miembro y otros ttulos-valores que emitan estas instituciones. 16) Administrar fondos patrimoniales de inversin y fondos de pensiones, siempre que a tal fin constituyan una entidad filial. 17) Prestar servicios de asesora financiera, sin que ello implique manejo de dinero de sus clientes o de portafolios de inversiones por cuenta de stos, salvo expreso contrato de autorizacin. 18) Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos en el pas. 19) Recibir valores, documentos y objetos en custodia, as como dar en alquiler cajas de seguridad y prestar otros servicios afines a sus actividades. 20) Actuar como fiduciarios en contratos de fideicomisos. 21) Emitir, financiar y administrar tarjetas de crdito y de dbito para comprar bienes y servicios. 22) Realizar operaciones de cambios internacionales.
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23) Aceptar mandatos o comisiones relacionadas con sus operaciones. 24) Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores de oferta pblica, con garanta parcial o total de su colocacin. 25) Todas las dems operaciones y servicios compatibles con las actividades propias de dichas entidades que autorice el Banco Central del Paraguay. DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES: Se rigen por la Ley 861/96 General de Bancos, Financieras y otras Entidades de Crdito; y dems resoluciones emanadas del BCP o la Superintendencia de Bancos.

CONCLUSIN

El Sistema Bancario representa un sector muy importante dentro de la economa nacional, involucrando a todos los sectores de la sociedad pues poseen la capacidad de generar recursos. Las entidades financieras laboran ofreciendo un mejor servicio en materia de finanzas ayudando a terceros en el incremento del aparato productivo, rengln necesario para el desarrollo comercial e industrial que necesita el pas. La banca nacional debe concentrar sus esfuerzos, para consolidar un sistema cada vez ms confiable y eficiente, procurando optimizar la atencin al cliente, mediante soportes tecnolgicos de ltima generacin y ofreciendo productos y servicios que los satisfagan.

BIBLIOGRAFA

Ley N 861/96 General de Bancos, Financieras y otras Entidades de Crdito.

Ley N 325/71 Que crea el Banco de Ahorro y Prstamo para la Vivienda y el Sistema Nacional de Ahorro y Prstamo.
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http;/www.wikipedia.com

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