rea Laboral

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Efectos Laborales por el incremento de la Unidad Impositiva Tributaria

La UIT; es un indicador de referencia que sirve para fijar otros valores; entre ellos algunos de ndole laboral y previsional; al variar ste origina la modificacin de ciertas tasas o conceptos.

Por disposicin del Decreto Supremo N. 209-2007-EF publicado el 22 de diciembre de 2007; se ha fijado la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el ao 2008 en S/. 3,5000.00, al ser ste un indicador de referencia que sirve para fijar otros valores, entre ellos muchos de carcter laboral y previsional, su variacin origina automticamente la variacin de diN. 150 Primera Quincena - Enero 2008

chos valores a partir del 1 de enero del ao 2008, como lo detallamos a continuacin:

1. Unidad de Referencia Procesal - URP

La Unidad de Referencia Procesal, que equivale al 10% de la UIT, se eleva

de S/. 345.00 a S/. 350.00. Este ndice de referencia es importante, para determinar la competencia de los juzgados de paz y de primera instancia en los procesos laborales, as como las tasas procesales. As, de acuerdo con el artculo 4 de la Ley N. 26636, Ley Procesal del Trabajo,

Actualidad Empresarial

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Informe Laboral
Al haberse incrementado la UIT de S/. 3,450.00 a S/. 3,500.00, la deduccin en el 2008 ser de hasta S/. 24,500.00. Teniendo en cuenta ello, y que los trabajadores perciben al ao 14 remuneraciones: 12 mensuales y dos gratificaciones, el Impuesto a la Renta gravar por el exceso de remuneraciones mensuales de S/. 1,750.00. Dicho de otra forma, los trabajadores que ganen hasta S/. 1,750.00 mensuales, no estarn sujetos a retencin del Impuesto a la Renta de quinta categora. b. Escala del Impuesto A su vez, la escala del Impuesto a la Renta del ao 2008, ser la siguiente: les, de capacitacin laboral juvenil, de pasanta, de actualizacin para la reinsercin laboral, por cada una de ellas: 1.00% de la UIT: S/ 35.00. . Registro de programa anual de capacitacin laboral juvenil: 1.00% de la UIT: S/ 35.00. o. Registro de programa extraordinario de capacitacin laboral juvenil: 1.00% de la UIT: S/ 35.00.

que regula la competencia por razn de la materia, seala que: a. Los Juzgados de Trabajo conocen de las pretensiones individuales o colectivas por conflictos jurdicos sobre pago de remuneraciones y beneficios econmicos, siempre que excedan de diez (10) URP. b. Los Juzgados de Paz Letrados conocen las pretensiones individuales sobre pago de remuneraciones, compensaciones y derechos similares que sean de obligacin del empleador y tengan expresin monetaria lquida hasta un mximo de diez (10) URP.

4. Rgimen Laboral de las Microempresas

La Microempresa es la unidad econmica constituida por una persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios. La Microempresa, para ser tal, debe reunir las siguientes caractersticas concurrentes: a. El nmero total de trabajadores, cualquiera que sea la modalidad del contrato de trabajo: de uno hasta diez trabajadores inclusive. b. Niveles de ventas brutas anuales: hasta el monto mximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias -UIT. Al variar la UIT, se incrementa el lmite referido a las ventas de S/. 517,500.00. a S/ 525,000.00. Las microempresas gozan de un rgimen laboral especial.

2. Impuesto a la Renta
a. Deduccin Los trabajadores tienen derecho a 7 UIT de deduccin de su renta bruta anual.
Renta Anual* Hasta 27 UIT Exceso de 27 UIT hasta 54 UIT Exceso de 54 UIT Tasa 15% 21% 30% UIT 3500.00 3 500.00 Exceso -

Hasta 94500.00

Diferencia 14175.00

IR Parcial 14175.00

IR Total 14175.00

94 500.00 189 000.00 94 500.00 ilimitado -

19 845.00 34 020.00 -

3 500.00 189 000.00

* La renta anual se calcula considerando todos los ingresos que califiquen como renta de quinta categora de acuerdo al Art. 34 de la LIR y su concordancia reglamentaria (remuneraciones, gratificaciones ordinarias y extraordinarias, participacin en las utilidades, etc.). A dicho monto se le deduce 7 UIT.

3. Tasas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo

Las tasas que cobra el MTPE, por registro de contratos, aprobacin de libros de planillas, etc. Estn en funcin de la UIT, al incrementarse sta, automticamente, se incrementan dichas tasas. Solo por citar ejemplos: a. Autorizacin de planillas: 0.32% de la UIT por cada 100 folios: S/. 11.20. b. Autorizacin de planillas en microformas: 0.31% de la UIT : S/. 10.85. c. Registro o prrroga de contratos a modalidad dentro del plazo: 0.33% de la UIT: S/. 11.55. d. Registro o prrroga de contratos a modalidad fuera del plazo: 0.85% de la UIT: S/. 29.75. e Registro de contrato a tiempo parcial fuera del plazo: 0.88% de la UIT: S/. 30.80. f. Aprobacin de contrato de trabajo de personal extranjero: 0.78% de la UIT: S/. 27.30. g. Aprobacin de prrroga o modicaciones del contrato de trabajo de personal extranjero: 0.78% de la UIT: S/. 27.30. h. Inscripcin y renovacin en el Registro de Empresas Promocionales para

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l.

ll.

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personas con Discapacidad: 0.1% de la UIT: S/. 3.50. Aprobacin del libro de Actas del Comit de Seguridad y Salud en el Trabajo: 1.00% de la UIT por cada 100 folios: S/ 35.00. Inscripcin en el Registro Nacional de Empresas y entidades que realizan actividades de intermediacin laboral: 2.05% de la UIT: S/ 71.75. Renovacin de inscripcin en el Registro Nacional de Empresas y entidades que realizan actividades de intermediacin laboral: 1.48% de la UIT: S/ 51.80. Presentacin extempornea de contratos de locacin de servicios celebrados con las empresas usuarias: 1.13% de la UIT por cada contrato: S/ 39.55. Presentacin extempornea de la informacin estadstica trimestral de las entidades que realizan actividades de intermediacin laboral: 0.5% de la UIT: S/17.50. Autorizacin de Libro u hojas sueltas para ser utilizado como registro especial de Modalidades Formativas Laborales: 0.67% de la UIT por 100 folios: S/ 23.45. Registros y prrrogas de convenios de aprendizaje, de prcticas profesiona-

5. Capital mnimo de las Empresas de Intermediacin Laboral

Las empresas de servicios de intermediacin laboral, deben acreditar un capital social suscrito y pagado no menor al valor de 45 Unidades Impositivas tributarias, o su equivalente en certificados de aportacin, al momento de su constitucin. El capital social mnimo de 45 UIT, que se determina al momento de la constitucin de la entidad, no puede ser reducido, y es un requisito necesario para mantener la condicin de entidad. Con el incremento de la UIT, se eleva el capital mnimo de S/. 155,250.00 a S/ 157,500.00.

6. Retribucin de los Porteadores

De acuerdo con el artculo 6 de la Ley N. 27607 (23-12-01), el porteador tiene derecho a percibir, como nico pago por todo concepto una retribucin mnima equivalente al uno punto dos por ciento de la Unidad Impositiva Tributaria
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Instituto Pacfico

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(1.2% de la UIT), por cada da cuya duracin del trabajo sea de ocho horas o ms. Si es menor, el abono es proporcional. Es decir, si tenemos en cuenta que el valor de la UIT para el ao 2008 ser de S/. 3,500.00, la retribucin nica y mnima del porteador, por da de labor de 8 horas diarias, ser de S/. 42.00. meramente formal, as como, las referidas a la labor inspectiva. c. Muy graves, los que tengan una especial trascendencia por la naturaleza del deber infringido o afecten derechos o a los trabajadores especialmente protegidos por las normas nacionales. De acuerdo con la Ley, las infracciones se sancionan con una multa mxima de: Veinte (20) Unidades Impositivas Tributarias, en caso de infracciones muy graves. - Diez (10) Unidades Impositivas Tributarias, en caso de infracciones graves. - Cinco (5) Unidades Impositivas Tributarias en caso de infracciones leves. El artculo 48 del Reglamento, establece que las sanciones se aplican de acuerdo con la siguiente tabla:

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duales no excedan cincuenta (50) Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Teniendo en cuenta el nuevo valor de la UIT para el ao 2008, sern consideradas como empresas de inversin limitada las que ejecuten obras cuyo valor no exceda de S/. 175,000.00. El aspecto importante y favorable para estas empresas es que regirn los contratos y remuneraciones con sus trabajadores mediante acuerdo individual o colectivo conforme a la legislacin laboral comn. Los contratos se celebrarn por obra o servicio y las remuneraciones se podrn fijar libremente, por jornal, destajo, rendimiento, tarea u otra modalidad. Es decir, no aplican la negociacin colectiva de Construccin civil.

7. Multas del MTPE

Segn la Ley N. 28806, Ley General de Inspeccin del Trabajo (22-07-06), y su Reglamento, aprobado por el Decreto Supremo N. 019-2006-TR (29-10-06), las multas se clasifican y tienen las cuantas siguientes: a. Leves, cuando los incumplimientos afecten a obligaciones meramente formales. b. Graves, cuando los actos u omisiones sean contrarios a los derechos de los trabajadores o se incumplan obligaciones que trasciendan el mbito
Gravedad de la Infraccin Leves Graves Gravedad de la Infraccin 1 a 5 UIT 6 a 10 UIT

11. Remuneracin Integral Anual

El empleador pueda pactar con sus trabajadores que perciban una remuneracin mensual no menor a dos UIT, una remuneracin integral, computada por perodo anual, y que comprenda todos los beneficios legales y convencionales aplicables en la empresa, excepto la participacin en las utilidades. El convenio sobre remuneracin integral debe precisar si comprende a todos los beneficios sociales establecidos por ley, convenio colectivo o decisin del empleador, o si excluye uno o ms de ellos. A falta de precisin, se entiende que les comprende a todos, con la sola excepcin de la participacin en las utilidades o de la asignacin anual sustitutoria. Las partes determinarn la periodicidad de los pagos de la remuneracin integral, de establecerse una periodicidad mayor a la mensual, el empleador est obligado a realizar las aportaciones mensuales de ley que afectan dicha remuneracin, deduciendo dichos montos en la oportunidad que corresponda. Para la aplicacin de exoneraciones o inafectaciones tributarias, se deber identificar y precisar en la remuneracin integral el concepto remunerativo objeto del beneficio. Al incrementarse la UIT a S/. 3,500.00, la podr pactarse, entonces, con aquellos trabajadores que perciban una remuneracin mensual mnima de S/. 7,000.00.

Nmero de Trabajadores Afectados 1-10 5-10% 5-10% 5-10% 11-20 21-50 51-80 21-40% 21-40% 21-40% 81-110 41-50% 41-50% 41-50% 11 1-140 141 a+ 51-80% 81-100% 51-80% 81-100% 51-80% 81-100%

11-15% 16-20% 11-15% 16-20% 11-15% 16-20%

Muy Graves 11 a 20 UIT

Tratndose de empresas calificadas como micro o pequeas empresas de acuerdo a Ley, la base de clculo para la calificacin de las infracciones previstas en los cuadros anteriores, se reduce en 50%.

8. Empresas Administradoras de Vales de Consumo

De acuerdo con la Ley de Prestaciones Alimentarias, Ley N. 28051 (02-08- 03) y su Reglamento, aprobado por el D. S. N. 013-2003-TR (28-10-03), es Empresa Administradora aquella empresa especializada en la administracin comercial, operativa y financiera del sistema de vales, cupones o documentos anlogos para prestaciones alimentaras de los trabajadores sujetos al Rgimen Laboral de la Actividad Privada. Estas empresas deben contar con un capital social suscrito y pagado mnimo de trescientos (300) UIT, el cual puede ser modificado por Resolucin Ministerial del Sector Trabajo y Promocin del Empleo. Este capital mnimo se eleva de S/. 1035,000.00 a S/ 1050,000.00 para el ao 2008.

los aportes previsionales a la Administradora Privada de Fondos de Pensiones (AFP), en la fecha que correspondan cinco primeros das hbiles de cada mes estn obligados a presentar una Declaracin sin Pago, detallando el concepto de los aportes en ese mes y los afiliados correspondientes. El incumplimiento de la obligacin de formular dicha declaracin por parte del empleador, o la formulacin incompleta de la misma ser sancionada por la SBS con una multa equivalente al 10% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) por cada trabajador cuyos aportes no fueran declarados. Al haberse fijado la UIT en S/. 3,500.00, la multa ser de S/. 350.00.

10. Rgimen Laboral en Construccin Civil

El Decreto Legislativo N. 727, Ley de Fomento a la Inversin Privada en la Construccin, crea un rgimen especial para las empresas constructoras de inversin limitada, considerando como tales a las empresas que desarrollen actividades consideradas en la Gran Divisin 5 de la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme de las Nacional Unidas (CIIU), en la medida en que exclusivamente ejecuten obras cuyos costos indivi-

Ficha Tcnica
Autor Ttulo : Dr. Ludmin Gustavo Jimnez Coronado : Efectos Laborales por el incremento de la Unidad Impositiva Tributaria : Actualidad Empresarial, N. 150 - Primera Quincena de Enero 2008

9. Sistema Privado de Pensiones

Los empleadores que en un mes determinado no pudieron cumplir con pagar
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Fuente

Actualidad Empresarial

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