Guia de Fiscalizacion 2012

NDICE PRESENTACIN ....................................................................................................................... VI INTRODUCCIN ......................................................................................................................... 1 CAPTULO I LA GESTIN FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS .............................................. 3 1.
1 LOS INGRESOS MUNICIPALES ........................................................................................... 5 1.1.1 LEY DE INGRESOS..................................................................................................... 6 1.1.2 RECURSOS PROVENIENTES DE LA FEDERACIN.................................................. 8 1.1.2.1 EL RAMO 33: APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS........................................................................ 9 1.1.2.2 PROGRAMAS FEDERALES .......................................................................... 12 1.2 EJERCICIO DEL GASTO PBLICO..................................................................................... 13 1.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS ................................................................................ 14 1.2.2 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FISM ................................ 15 1.2.3 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FORTAMUN-DF ............... 16 1.2.4 CONSIDERACIONES COMUNES PARA EL FISM Y EL FORTAMUN-DF .................. 19 1.2.5 RETENCIN DEL CINCO AL MILLAR........................................................................ 27 1.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .................................................................................. 34 1.3.1 ARMONIZACIN CONTABLE.................................................................................... 34 1.3.2 ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIN ....................................................... 35 1.3.2.1 CONOCIMIENTO DE LAS ACCIONES A REALIZAR ................................... 38 1.3.2.2 ADOPCIN DE DOCUMENTOS PRESUPUESTALES Y CONTABLES ....... 41 1.3.2.2.1 DOCUMENTOS PRESUPUESTALES ............................................. 42 1.3.2.2.2 DOCUMENTOS CONTABLES ......................................................... 44 1.3.2.2.3 DOCUMENTOS DE ENLACE .......................................................... 45
rgano de Fiscalizacin Superior 2012
1.3.3 IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD ........................................... 48 1.3.3.1 LINEAMIENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SIMPLIFICADO PARA LOS MUNICIPIOS CON MENOS DE VEINTICINCO MIL HABITANTES ............................................. 49 1.4 GESTIN DE LA OBRA PBLICA ........................................................................................ 51 1.4.1 LA PROPUESTA DE INVERSIN, INTEGRACIN DE LOS EXPEDIENTES BSICO Y TCNICO UNITARIO, PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO, PROYECTO EJECUTIVO, MODALIDADES DE EJECUCIN Y CONTRATO DE OBRA PBLICA A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO DETERMINADO. ................. 57 1.4.2 ETAPA DE EJECUCIN: ADMINISTRACIN Y SUPERVISIN DE LA EJECUCIN DE LAS OBRAS Y ENTREGA-RECEPCIN DE OBRAS ...................... 80 1.4.3 ESTADOS DE OBRA PBLICA MENSUALES ........................................................... 83 1.5 DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y EVALUACIN ........................................................... 84 1.5.1 MEDIDAS DE CONTROL INTERNO .......................................................................... 85 1.5.2 INFORME DE LA CONTRALORA INTERNA MUNICIPAL ......................................... 88 1.6 LOS SERVIDORES PBLICOS RESPONSABLES DE LAS FINANZAS MUNICIPALES .................................................................................................................... 89 CAPTULO II EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN........................................................ 91 2.1 CUADRO SINPTICO DE LAS FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN........ 95 2.2 ESQUEMA DE LA FASE DE COMPROBACIN.................................................................. 96 2.3 ESQUEMA DE LA FASE DE DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES.................................................... 96 2.4 DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN ................................ 97 II
2.5 COLABORACIN CON AUTORIDADES FEDERALES ...................................................... 98 CAPTULO III LAS ACCIONES DE FISCALIZACIN: LA AUDITORA PBLICA Y SUS ALCANCES ...................................................................................................... 99 3.1 AUDITORA DE LEGALIDAD .............................................................................................. 99 3.2 AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTAL ................................................................... 103 3.2.1 LA DOCUMENTACIN JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA CUENTA PBLICA EJERCICIO 2012 ..................................................................................... 107 3.2.2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA FINANCIERA ....................... 108 3.3 AUDITORA TCNICA A LA OBRA PBLICA ................................................................... 112 3.3.1 REGLAS TCNICAS DE AUDITORA PBLICA PARA EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN SUPERIOR EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE ................................................................................................................ 113 3.3.2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA DE OBRA PBLICA .............. 124 3.4 AUDITORA SOCIAL: LOS RGANOS DE PARTICIPACIN SOCIAL Y VIGILANCIA EN LOS MUNICIPIOS ....................................................................................................... 126 3.4.1 CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL ............................................................. 127 3.4.2 CONSEJO DE PLANEACIN PARA EL DESARROLLO MUNICIPAL ...................... 128 3.4.3 COMITS DE CONTRALORA SOCIAL ................................................................... 129 3.4.4 ACCIONES DE SUPERVISIN ................................................................................ 131 3.4.5 REGISTRO Y CONTROL DE PROGRAMAS ............................................................ 131 CAPTULO IV ANEXOS ......................................................................................................... 137 4.1 FINANCIEROS ................................................................................................................. 137 4.1.1 DISTRIBUCIN MUNICIPAL DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33 ......................... 137 4.1.2 PROGRAMAS FEDERALES.................................................................................... 159
III
4.1.3 REPORTES DEL CINCO AL MILLAR ....................................................................... 163 4.1.4 CONTROL FINANCIERO DE OBRAS ...................................................................... 171 4.1.5 INFORME DE LA CONTRALORA INTERNA ........................................................... 173 4.1.6 DOCUMENTACIN REQUERIDA PARA LA FISCALIZACIN................................. 187 4.1.7 ESTADOS FINANCIEROS QUE INTEGRAN LA CUENTA PBLICA ....................... 197 4.2 OBRA PBLICA ................................................................................................................ 231 4.2.1 EXPEDIENTE BSICO Y EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO.............................. 231 4.2.2 PROPUESTA DE INVERSIN POR OBRA (ANTEPROYECTO DE PROPUESTA DE INVERSIN) E INSTRUCTIVO .................................................. 235 4.2.3 PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA (PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO) E INSTRUCTIVO ....................................................................................................... 237 4.2.4 TABLA COMPARATIVA E INSTRUCTIVO ............................................................. 239 4.2.5 CONTROL TCNICO DE OBRA E INSTRUCTIVO ................................................ 241 4.2.6 INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIN RESPONSABLE DE OBRA E INSTRUCTIVO ....................................................................................................... 243 4.2.7 REPORTE FOTOGRFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIN DE LA OBRA E INSTRUCTIVO ......................................................................................... 245 4.2.8 FINIQUITO DE OBRA E INSTRUCTIVO ................................................................ 249 4.2.9 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO E INSTRUCTIVO ................. 251 4.2.10 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA E INSTRUCTIVO ....................................................................................................... 255 4.3 AUDITORA SOCIAL ......................................................................................................... 257 4.3.1 APERTURA PROGRAMTICA ................................................................................ 257 4.3.2 ACTA MLTIPLE ..................................................................................................... 263 IV
4.3.3 CDULAS DE SUPERVISIN ................................................................................. 267 4.3.4 PROPUESTA DE INVERSIN................................................................................. 273 4.3.5 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES ................................................................ 275 4.3.6 REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FSICOS Y FINANCIEROS .................... 277 4.3.7 CIERRE DE EJERCICIO .......................................................................................... 279
PRESENTACIN
Nuevamente, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado (ORFIS) pone a disposicin de los integrantes de los ayuntamientos de la entidad, herramientas de consulta que faciliten el cumplimiento de las obligaciones en materia de rendicin de cuentas, establecidas por las Constituciones Federal y Local, as como por la Ley de Fiscalizacin Superior. Bajo esa ptica, el ORFIS no slo cumple con sus atribuciones constitucionales al vigilar el estricto cumplimiento de las disposiciones que rigen la gestin financiera de los entes fiscalizables, sino que, adems, promueve mejores prcticas gubernamentales, que tiendan a la satisfaccin de las necesidades colectivas de los habitantes de la entidad. En esos trminos es que nuestra institucin mantiene una estrecha colaboracin con dependencias como la Secretara de Finanzas y Planeacin del Gobierno del Estado de Veracruz, as como con la Universidad Veracruzana, a travs de convenios por los que se concertan acciones conjuntas. Es por lo anterior, que se dio un nuevo enfoque al material de consulta que ao con ao se entrega en la Gira Anual de Capacitacin a autoridades municipales. As, lo que antes era un Manual ha cambiado no solo de denominacin, sino que ha reorientado su contenido y estructura para convertirse en la Gua de Fiscalizacin Superior, que aporta a los servidores pblicos municipales la informacin bsica para la gestin municipal, en materia legal, financiera presupuestal y de obra pblica. Igualmente, el documento resea los procedimientos de comprobacin que desarrolla el ORFIS y enumera la informacin que deben integrar los servidores pblicos municipales para la debida atencin de las auditoras que practique el ORFIS. No debe perderse de vista que los municipios, al igual que los dems niveles de gobierno, enfrentan el reto de ser cada vez ms eficaces y eficientes. Para tal efecto, los entes pblicos han iniciado acciones para implementar un nuevo modelo de Gestin para Resultados, que permitir contar con informacin del impacto de las acciones del gobierno en la sociedad; al tiempo que se promueva el fortalecimiento de la participacin ciudadana en las acciones de gobierno, la rendicin de cuentas y la fiscalizacin. En ese contexto, estimamos que la accin de las autoridades municipales debe crear las condiciones adecuadas para que, adems de que la poblacin cuente con los servicios pblicos bsicos, se promueva el desarrollo econmico a travs de inversiones que generen fuentes de empleo.
VI
En ese contexto, el ORFIS tiene como misin ejercer de forma imparcial y objetiva la facultad fiscalizadora al ejercicio de los recursos pblicos y al desempeo de las funciones de los entes fiscalizables; cumplir con el mandato legal ante el Congreso del Estado y transparentar el resultado del procedimiento de fiscalizacin ante la sociedad. Asimismo, promover la participacin ciudadana e impulsar la rendicin de cuentas con el fin de que los recursos pblicos sean recaudados, administrados y aplicados con honestidad, eficacia, eficiencia y economa en beneficio de la poblacin. Para responder a lo anterior, el ORFIS se ubica como una institucin a la vanguardia que, en el marco de la legalidad y aprovechando los avances en materia de tecnologas de la informacin, promueve e impulsa las mejores prcticas en la administracin pblica, a fin de contribuir a que las polticas pblicas sean orientadas a atender las necesidades de la poblacin y su medio ambiente en beneficio de las presentes y futuras generaciones, para consolidar as la confianza de la sociedad en las instituciones del Estado.
C. P. C. MAURICIO MARTN AUDIRAC MURILLO AUDITOR GENERAL DEL RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ
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INTRODUCCIN
La nueva Gua de Fiscalizacin Superior. Cuentas Pblicas Municipales 2012, ha sido elaborada con la intencin de hacer ms fcil la consulta de su contenido. Para ello, se encuentra dividida en cuatro apartados, ordenados cronolgicamente, atendiendo a los momentos en que se desarrollan tanto la gestin financiera como la fiscalizacin superior. As, el primer Captulo se denomina La Gestin Financiera de los Municipios. En l, se desarrollan los temas relativos a los ingresos municipales; el ejercicio del gasto pblico; la contabilidad gubernamental, con especial nfasis en las acciones que deben implementar los municipios para cumplir con las obligaciones derivadas de la normativa federal en la materia; as como la gestin de la obra pblica municipal. Dentro de este captulo, destaca el apartado de los sistemas de control y evaluacin, puesto que resalta la importancia de establecer controles internos que garanticen el cumplimiento de las disposiciones en materia hacendaria municipal, a la vez que propone un modelo de informe de la contralora interna municipal, que facilita el ejercicio de sus atribuciones y la coordinacin de sta con el rgano de Fiscalizacin Superior. Siguiendo el criterio cronolgico antes sealado, el Captulo II se refiere al procedimiento de fiscalizacin superior y, en forma esquemtica, presenta las fases de dicho procedimiento: desde la presentacin de las cuentas pblicas en el mes de mayo del ao inmediato posterior al ejercicio que se vaya a revisar, hasta la presentacin del Informe del Resultado ante el Congreso del Estado y, en su caso, el desarrollo de la fase de determinacin de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. Por su parte, el Captulo III aborda en forma particular la fase de comprobacin del procedimiento de fiscalizacin. Es decir, explica la naturaleza y caractersticas de la auditora de legalidad, la financiera presupuestal y la tcnica a la obra pblica, as como los documentos que deben prepararse y entregarse para la integracin de las cuentas pblicas, as como para la atencin de las auditoras que practiquen. En cuanto al Captulo IV de Anexos, stos se encuentran agrupados temticamente en tres bloques: financieros, de obra pblica y los relativos a auditora social, que a su vez incluye los de registro y control de programas. Debe destacarse por cuanto a los anexos financieros, que el 4.1.7 es de particular inters para los ayuntamientos, ya que contiene los formatos de estados financieros de las cuentas pblicas que debern entregarse en el mes de mayo.
Es importante sealar que, como parte del aprovechamiento de las tecnologas de la informacin que lleva a cabo el ORFIS, adems de la publicacin de la presente Gua en la pgina de internet www.orfis.gob.mx, en forma complementaria a este documento, ponemos a disposicin de los servidores pblicos municipales y pblico interesado, las siguientes herramientas en lnea: Calendario de obligaciones municipales, que seala las fechas en que los servidores pblicos deben realizar actos relacionados con la gestin financiera municipal. Sistema de Informacin Legislativa del Estado de Veracruz (SILVER), que permite la consulta no slo de la normatividad actualizada en materia de fiscalizacin superior, sino que da acceso a herramientas de bsqueda y consulta del sistema jurdico veracruzano. Glosario de Trminos Usuales en Materia de Fiscalizacin, que contiene una breve explicacin de vocablos de uso recurrente en el procedimiento de fiscalizacin.
Finalmente, ponemos a sus rdenes el Foro de Consulta para resolver las dudas que pudieran surgir respecto de los contenidos de esta Gua y les invitamos a que asistan a las acciones de capacitacin que durante todo el ao lleva el ORFIS en sus localidades.
CAPTULO I LA GESTIN FINANCIERA DE LOS MUNICIPIOS
El ejercicio de los recursos pblicos por parte de los entes federales, estatales y municipales debe apegarse a los principios de eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn destinados, segn lo establece el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Es por lo anterior que, siguiendo los principios constitucionales anteriores, en Veracruz, la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado establece, en su artculo 2, prrafo 1, fraccin VIII (art. 2.1.VIII), que: Gestin Financiera: Es la actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuestal de los ingresos, egresos y deuda pblica, la administracin, ministracin, manejo, custodia y aplicacin de los recursos financieros y bienes pblicos, y la ejecucin de obra pblica que realizan el Poder Pblico, los Organismos, la Universidad Veracruzana, los Ayuntamientos, Entidades Paraestatales, Paramunicipales, organismos descentralizados, fideicomisos y empresas de participacin estatal o municipal, as como mandatos, fondos o cualquier otra figura jurdica; y, en general, de los recursos pblicos que stos utilicen para la ejecucin de los objetivos contenidos en los planes y programas aprobados, de conformidad con las leyes y dems disposiciones en la materia, en el periodo que corresponde a una Cuenta Pblica. En el Estado, los Cdigos Hacendarios regulan gran parte de la Gestin Financiera, al establecer que el patrimonio de los municipios resulta ser, en trminos jurdicocontables, el conjunto de derechos (ingresos, cuentas por cobrar, efectivo, bienes muebles e inmuebles) y obligaciones (erogaciones autorizadas por los ayuntamientos en sus presupuestos de egresos; y, el pasivo formado por la deuda pblica, los adeudos de ejercicios anteriores y los adeudos del ejercicio fiscal en curso), cuya consideracin general est prevista, sobre todo, en el Cdigo Hacendario Municipal aplicable a todos los ayuntamientos, con independencia de aquellos que tienen Cdigos Hacendarios propios, como es el caso de Alvarado, Boca del Ro, Coatepec, Coatzacoalcos, Crdoba, Cosoleacaque, Emiliano Zapata, Medelln, Minatitln, Orizaba, Tierra Blanca, Veracruz y Xalapa.
Adems del Cdigo Hacendario, existe legislacin tanto de naturaleza estatal como carcter federal que los municipios deben atender. As entonces, para el ejercicio de los recursos que configura la Gestin Financiera municipal, se debe estar, con independencia de las disposiciones administrativas emitidas por los Poderes Ejecutivo Federal o Local, a los ordenamientos e instrumentos siguientes: a) Ordenamientos del mbito federal: Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Ley de Coordinacin Fiscal Ley de Planeacin Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Decreto Anual del Presupuesto de Egresos de la Federacin Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin Ley General de Contabilidad Gubernamental Cdigo Fiscal de la Federacin Ley del Impuesto sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos Ley General de Desarrollo Social Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley del Seguro Social Ley Federal del Trabajo b) Ordenamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave: Constitucin Poltica Ley Orgnica del Poder Legislativo Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz Ley de Fiscalizacin Superior Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado Gua de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior de las Cuentas Pblicas de los Ayuntamientos del Estado Cdigo de Procedimientos Administrativos Ley Orgnica del Municipio Libre Leyes de Ingresos de los Municipios. Cdigo Hacendario Municipal Cdigo Financiero Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles Ley de Obras Pblicas Ley de Planeacin Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos Ley Estatal de Proteccin Ambiental
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Ley de Responsabilidad Patrimonial de la Administracin Pblica Estatal y Municipal Ley de Aguas Ley de Pensiones del Estado c) Instrumentos administrativos: Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016 Plan de Desarrollo Municipal Convenio de Coordinacin y Colaboracin para la Fiscalizacin de los Recursos Pblicos (Auditora Superior de la Federacin con el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado) Programa Operativo Anual Programa Anual de Adquisiciones Presupuesto de Egresos del Municipio Convenio de Colaboracin en materia de informacin sobre el ejercicio de los recursos de los ramos y fondos previstos como aportaciones municipales en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. Con la finalidad de facilitar la consulta de las disposiciones jurdicas que rigen la gestin financiera municipal, el ORFIS y la Secretara de Gobierno celebraron un convenio de colaboracin que ha conjuntado las acciones de ambas instancias para integrar, operar y mantener actualizada una plataforma tecnolgica de compilacin, consulta y sistematizacin del conjunto de disposiciones jurdicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, denominada SILVER y accesible para su consulta desde el portal de internet de este rgano, en la direccin electrnica www.orfis.gob.mx/vinculosdeinteres. Dicha herramienta permite ingresar tambin a los sistemas de consulta de la legislacin federal y ofrece materiales electrnicos para quienes se interesen en el estudio del marco jurdico veracruzano.
1.1 LOS INGRESOS MUNICIPALES Ingresos Municipales son los recursos financieros que percibe el municipio, en forma ordinaria o extraordinaria, por el cobro de conceptos estipulados en su Ley de Ingresos o por medio de la expedicin de decretos o firma de convenios, derivados de la utilizacin de las atribuciones del gobierno municipal y de los recursos que ingresan a su hacienda provenientes de otros rdenes de gobierno. Los Ingresos Municipales, segn el Cdigo Hacendario Municipal en su artculo 17, son las percepciones en dinero, especie, crditos, servicios o cualquier otra forma que incremente la Hacienda Municipal y que se destine al gasto pblico. La ley los divide en ingresos ordinarios y extraordinarios, estos ltimos generalmente provienen de la Federacin o en su caso de producto de donaciones en efectivo o en especie provenientes de otros rdenes de gobierno o por particulares; y por actos posteriores al inicio de un ejercicio fiscal.
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Clasificacin de los Ingresos Municipales
Participaciones Federales Otros Ingresos

(donaciones y subsidios)
Aportaciones Federales
Ingresos Propios
Ayuntamiento
Programas Federales
1.1.1 LEY DE INGRESOS
Los Ingresos Propios, conocidos tambin como ordinarios, son aquellos que el municipio recauda en el ejercicio de sus atribuciones fiscales de acuerdo a su Ley de Ingresos. El Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz, en sus artculos 20 al 24 los clasifica en: contribuciones, aprovechamientos, productos, participaciones y aportaciones federales. A continuacin se sealan algunos conceptos que los integran:
Impuestos: Son contribuciones establecidas en la ley, que deben pagar las personas fsicas o morales, que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma. Derechos: Son contribuciones establecidas en la ley por los servicios que prestan las dependencias y entidades de la administracin pblica municipal, en sus funciones de derecho pblico, as como por el uso o disfrute de los bienes del dominio pblico del municipio, salvo en los casos que dichos bienes o servicios, se encuentren concesionados a particulares para su explotacin. Contribuciones por mejoras: Son las establecidas en el Cdigo Hacendario Municipal, a cargo de las personas fsicas o morales que, con independencia de la utilidad general, obtengan un beneficio diferencial particular derivado de la realizacin de obras pblicas.
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Aprovechamientos: Son ingresos que percibe el municipio en sus funciones de derecho pblico, distintos de las contribuciones, ingresos derivados de financiamientos, participaciones y aportaciones federales coordinados, as como los que obtengan los organismos de la administracin pblica paramunicipal. Productos: Son contraprestaciones por los servicios que preste el municipio en sus funciones de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de sus bienes de dominio privado. Tambin se consideran productos los ingresos provenientes de la venta de primera mano que, por la explotacin de sus bienes de dominio privado, hagan los ayuntamientos al realizar actividades agrcolas, ganaderas, pesqueras, silvcolas o cualesquiera otras de naturaleza similar.
Es importante sealar que los ayuntamientos slo pueden cobrar las contribuciones que establecen sus respectivas Leyes de Ingresos y Cdigo Hacendario Municipal. Con base en lo anterior, los ayuntamientos recaudan y administran en forma directa y libre los recursos que integran la Hacienda Municipal; determinan y cobran las contribuciones que las leyes del Estado establecen en su favor; proponen al Congreso del Estado el establecimiento de las cuotas y tarifas aplicables a los impuestos, derechos, contribuciones, productos y aprovechamientos municipales; as como las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, que sirven de base para el cobro de contribuciones sobre la propiedad inmobiliaria (artculo 35, fraccin IX, de la Ley Orgnica del Municipio Libre). La falta de pago puntual de impuestos, contribuciones por mejoras y derechos por parte de los contribuyentes, autoriza al ayuntamiento a cobrar recargos a razn del 2.5% por cada mes o fraccin de mes que se retarde el pago, conforme a la ley de ingresos del municipio, independientemente de las sanciones a que se pueden hacer acreedores (artculos 20, 21, 22, 23, 24, 25 y 42 del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado).
OTROS INGRESOS Existen ingresos extraordinarios que percibe el ayuntamiento por concepto de aportaciones, donaciones en dinero o en especie provenientes de dependencias federales, estatales o de particulares; por recuperaciones, devoluciones y otros que no es posible presupuestar, pero que se van obteniendo durante el ejercicio. Por lo anterior, la administracin municipal tiene la obligacin de comprobar y registrar contablemente estos ingresos y, a su vez, aplicarlos en beneficio de la sociedad.
1.1.2 RECURSOS PROVENIENTES DE LA FEDERACIN Los recursos federales llegan a los municipios a travs de diversas vertientes. Los mecanismos ms conocidos son aquellos que tienen que ver con las transferencias federales (aportaciones y participaciones). Las transferencias federales son administradas directamente por los gobiernos municipales y son entregadas utilizando frmulas y criterios contenidos en distintos ordenamientos jurdicos que al momento de ingresar a la hacienda municipal adquieren el carcter de ingresos propios. Por su parte, los Programas Federales se refieren a los recursos derivados de las polticas, objetivos y estrategias de cada una de las dependencias y entidades del Gobierno Federal. El siguiente esquema muestra las vertientes por las cuales el Gobierno Federal transfiere recursos a estados y municipios: VERTIENTES DE INVERSIN DE RECURSOS FEDERALES PARA ESTADOS, MUNICIPIOS Y BENEFICIARIOS DIRECTOS Concepto
Participaciones Federales (Ramo 28) Aportaciones Federales (Ramo 33) Excedentes de Ingresos Federales Convenios de reasignacin de recursos Programas Federales
Fondos distribuidos por frmulas y criterios establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal Federal y en las leyes locales de coordinacin fiscal Los recursos no tienen etiquetas de gasto
Distribucin
Fondos distribuidos por frmulas y criterios establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal Federal
Recursos distribuidos de acuerdo a lo establecido en la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Recursos asignados de acuerdo a lo establecido en los propios convenios
Recursos asignados de acuerdo a las frmulas, polticas, programas y estrategias de cada dependencia y entidad federal
Etiquetas
Los recursos cuentan con etiquetas de gasto establecidas en la Ley de Coordinacin Fiscal
Los recursos cuentan con etiquetas de gasto parciales en la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Estados
Los recursos cuentan con etiquetas de gasto establecidas en los propios convenios
Fuente: Catlogo de Programas Federales para Municipios 2011, publicado por el INAFED.
Destinatario
Estados, Municipios
Estados, Municipios
Estados, Municipios
Los recursos cuentan con etiquetas de Gasto establecidas en las reglas de operacin y lineamientos de los propios programas Estados, Municipios Beneficiarios
PARTICIPACIONES FEDERALES Las participaciones federales son recursos transferidos, provenientes de la Federacin que no tienen un destino especfico de gasto, por lo que pueden ser empleados para cualquier funcin del gobierno. Las participaciones se encuentran previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin en el Ramo 28 y son distribuidas conforme a lo dispuesto por la Ley de Coordinacin Fiscal Federal. En el artculo 23 del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz, se establece que las participaciones federales son fondos constituidos en beneficio del Municipio, con cargo a recursos que la Federacin transfiere al Estado, como consecuencia de su adhesin al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal, o en los trminos previstos en el artculo 73, fraccin XXIX, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. APORTACIONES FEDERALES Son los recursos que se transfieren a estados y municipios para el financiamiento de las funciones y obras especficas establecidas en el Captulo V de la Ley de Coordinacin Fiscal y son necesarios para atender las competencias previamente descentralizadas, como es el caso de educacin bsica y salud, o para realizar aquel tipo de obra que los municipios podran llevar a cabo con mayor eficiencia. Entre las aportaciones federales que les corresponden a los municipios, de acuerdo a la Ley de Coordinacin Fiscal en su artculo 32, se encuentran el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y en el articulo 36 el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito federal (FORTAMUN-DF). A diferencia de las participaciones federales, los recursos transferidos por concepto de aportaciones estn condicionados o etiquetados para su ejercicio, conforme lo dispone la Ley de Coordinacin Fiscal en sus artculos 33 y 37. 1.1.2.1 EL RAMO 33: APORTACIONES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS FEDERALES A ENTIDADES
Este ramo es una asignacin prevista en el presupuesto de egresos de la Federacin, que se transfiere a las haciendas de los municipios para que se utilicen en la consecucin de los objetivos que fija la Ley de Coordinacin Fiscal. Su base constitucional federal est en los artculos 25 y 26, relativos a la planeacin nacional como instrumento rector de la vida econmica, social, poltica y cultural del estado mexicano. Las aportaciones federales del ramo 33 se integran por los fondos siguientes: I. Fondo de Aportaciones para la Educacin Bsica y Normal (FAEB). II. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
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III. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS). a) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE). b) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM). IV. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF). V. Fondo de Aportaciones Mltiples (FAM): a) Asistencia Social. b) Infraestructura Educativa. VI. Fondo de Aportaciones para la Educacin Tecnolgica y de Adultos (FAETA): a) Educacin Tecnolgica. b) Educacin de Adultos. VII. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal (FASP). VIII. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). Los fondos I, II, III inciso a), V, VI, VII y VIII son administrados directamente por las dependencias del Ejecutivo Estatal. Los fondos III inciso b) y IV son distribuidos por la Federacin a los Estados, y por stos a los municipios quienes los administran y ejercen conforme a sus propias leyes, registrndolos como ingresos propios, y se destinan especficamente a los fines establecidos en la Ley de Coordinacin Fiscal. Concretamente para el caso de los municipios, el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF), se sujetan a los artculos 25, 33 y 37 de la Ley de Coordinacin Fiscal, debido a que cada fondo tiene requisitos y objetivos propios que condicionan su gasto, cuestin que tambin seala el primer prrafo del artculo 19 de la Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios del Estado de Veracruz. Esencialmente, el FISM y el FORTAMUN-DF se dirigen hacia las acciones y formulacin de programas en beneficio de la poblacin en rezago social y pobreza extrema; a la vez que se promueve el fortalecimiento y desarrollo municipal.
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FONDO DE APORTACIONES MUNICIPAL (FISM)
PARA
LA
INFRAESTRUCTURA
SOCIAL
El Ejecutivo Federal, a travs de la Secretara de Desarrollo Social, distribuye el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social entre los Estados, considerando criterios de pobreza extrema para la aplicacin de la frmula y procedimiento previstos en el artculo 34 de la Ley de Coordinacin Fiscal. La determinacin de los valores que se calculan con bases en la frmula antedicha, sirven para el propio clculo que los estados efectan en esta materia. Por lo que hace a la distribucin del total de este fondo que corresponde a los municipios de Veracruz, interviene a Secretara de Finanzas y Planeacin en trminos del artculo 35 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Para mayor informacin sobre este particular, respecto de los montos municipales, se puede consultar el Anexo 4.1.1, que contiene el nmero extraordinario 32 de la Gaceta Oficial del 27 de enero de 2012. Este fondo se entregar a los municipios, a travs de los Estados, entre enero y octubre del ao fiscal en curso, el calendario de radicacin de los recursos se public en el Diario Oficial de la Federacin, el mircoles 28 de diciembre de 2011, con las fechas siguientes: enero 31, febrero 29, marzo 30, abril 30, mayo 31, junio 29, julio 31, agosto 31, septiembre 28 y la ltima ministracin ser el 31 de octubre.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF) Este fondo se distribuye en proporcin directa al nmero de habitantes de cada municipio, respecto del total estatal, con base en la informacin estadstica del INEGI. Para el presente ao, el importe correspondiente a cada municipio aparece en el nmero extraordinario 32 de la Gaceta Oficial del 27 de enero de 2012 (Anexo 4.1.1). Debido a que las aportaciones son administradas y ejercidas por los municipios conforme a sus propias leyes, deben registrase como ingresos propios de destino especfico (artculo 49, segundo prrafo, de la Ley de Coordinacin Fiscal). Los municipios deben utilizar estos recursos para la satisfaccin de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, y a la atencin de las necesidades directamente vinculadas a la seguridad pblica de sus habitantes. Para ello, el ayuntamiento reunido en Sesin de Cabildo acuerda su destino, con los conceptos y montos de cada accin.
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El ayuntamiento recibe cada mes la ministracin de los recursos, mediante entregas equivalentes a la doceava parte del total presupuestado (Ver el Diario Oficial de la Federacin, publicado el 28 de diciembre de 2011, que seala como fechas de radicacin los das: enero 31, febrero 29, marzo 30, abril 30, mayo 31, junio 29, julio 31, agosto 31, septiembre 28, octubre 31, noviembre 30 y la ltima ministracin el 14 de diciembre).
1.1.2.2 PROGRAMAS FEDERALES Los Programas Federales, son instrumentos del Gobierno Federal para atender problemticas especficas que tienen prioridad nacional (ver anexo 4.1.2). Tienen objetivos distintos y formas de operar variadas, pero en lo general debern contener lo siguiente:
Objetivo
Cobertura
Beneficiarios
Descripcin
Caractersticas de los Apoyos
Proceso Bsico
Fin que se quiere alcanzar
Extensin territorial que ser atendida (entindase localidades, municipios o estados)
Personas u organizaciones favorecidas
Explicacin general del funcionamiento
Particularidades de los beneficios que otorga el programa (incluye los rubros y los montos)
Diagrama simplificado de operacin
Los recursos de los programas federales no son partidas regulares que el Gobierno Federal tiene que transferir en el marco de la Ley de Coordinacin Fiscal (no son obligatorios) y por lo tanto esos recursos se distribuyen de acuerdo a los criterios que definen las propias dependencias. Esto significa que los programas impactan de diferente manera a los estados y municipios. Su forma de operar puede ser de distintas maneras, ya que algunos requieren que el Gobierno Federal establezca acuerdos con los estados, otros distribuyen recursos directamente a los beneficiarios, unos exigen que los recursos federales sean complementados y otros subsidian las acciones totalmente.
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Un Municipio puede tener participacin en los programas federales como: Ejecutor; Coordinador ; Colaborador; Beneficiario; y Promotor o enlace.
Las Reglas de Operacin, son un conjunto de disposiciones que precisan la forma de utilizar un Programa Federal, con el propsito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia, asimismo establecen el qu y cmo se aplicarn los recursos. En ellas se describen los apoyos especficos, los sujetos de recibirlos, los requisitos para obtenerlos, cmo contribuyen al desarrollo de la comunidad y los aspectos relativos a la aplicacin, comprobacin, control y supervisin de los mismos. 1.2 EJERCICIO DEL GASTO PBLICO Los ayuntamientos discuten, en la primera quincena de septiembre, su proyecto anual de ley de ingresos y de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal del ao siguiente, que deber ser aprobado en sesin de cabildo y remitido por triplicado en el curso de la segunda quincena de septiembre de cada ao, al Congreso del Estado. En el caso de que el Poder Legislativo haga observaciones, las comunica al ayuntamiento a ms tardar el 30 de octubre. Si no se cumpliera con la remisin, el Congreso del Estado tendr por presentados los proyectos del ao anterior y podr ajustarlos en la medida que estime necesario (artculos 106 y 107 de la Ley Orgnica del Municipio Libre; y artculos 308 y 311 del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado). CONCEPTO Aprobacin Medio de Publicacin LEY DE INGRESOS H. Congreso del Estado Gaceta Oficial del Estado De acuerdo a los ingresos probables por recaudacin y las participaciones que autoriza el Congreso Federal.
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PRESUPUESTO DE EGRESOS Cabildo El ayuntamiento lo determina De acuerdo a los datos del presupuesto del ao anterior y el monto de los ingresos presupuestados en la ley relativa.
Clculo
1.2.1 PRESUPUESTO DE EGRESOS Por lo que hace al gasto pblico municipal, el ayuntamiento reunido en cabildo es el que aprueba los egresos con base en las previsiones de ingresos autorizados por el Congreso del Estado. Evidentemente, dos elementos bsicos para determinar las partidas del presupuesto de egresos son: a) Garantizar la regularidad, continuidad y permanencia de los servicios pblicos municipales; y, b) Los programas y acciones a realizar para cumplir con los objetivos y metas planteados en el plan de desarrollo municipal. Debe destacarse que, cuando se ejecute obra pblica con ingresos municipales propios, los ayuntamientos o las entidades paramunicipales debern presentar, de la misma forma que como lo hacen tratndose de obras realizadas con recursos del Ramo 33, la documentacin relativa a propuesta, reportes trimestrales de avance fsico-financiero, modificaciones presupuestales, cierre de ejercicio e integrar un expediente unitario por cada obra, tal como lo disponen las Reglas Tcnicas de Auditora Pblica expedidas por el ORFIS. La elaboracin del presupuesto de egresos deber realizarse cada ao calendario sobre la base de costos, es decir, se le asignar a cada partida del presupuesto un monto para que se ejerza. Esto es as porque, sobre todo a partir de 1999, los ayuntamientos del pas ejercen directamente sus recursos con base en los ingresos disponibles, ajustndose a las disposiciones que las legislaturas de los estados aprueben mediante normas de observancia general (vase: art. 71, fraccin IV, Constitucin del Estado; y art. 35, fraccin V, Ley Orgnica del Municipio Libre). Cabe sealar que para los municipios rige el imperativo que establece el artculo 126 de la Constitucin Federal: No podr hacerse pago alguno que no est comprendido en el Presupuesto o determinado por ley posterior. De manera correlacionada, debe decirse que el artculo 325 del Cdigo Hacendario Municipal del Estado dispone expresamente que: No se podr hacer pago alguno que no est comprendido en el presupuesto de egresos autorizado o modificado conforme a los lineamientos que seala este Cdigo. Las operaciones y transacciones que realizan los ayuntamientos deben estar soportadas por documentacin que acredite el correcto manejo de los recursos. En ese sentido, el artculo 367 del Cdigo Hacendario Municipal estable que: El Ayuntamiento y sus Entidades estn obligados a resguardar y conservar en su poder y bajo custodia de la Tesorera los libros, registros auxiliares e informacin correspondiente, as como los documentos originales justificativos y comprobatorios de sus operaciones financieras.
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1.2.2 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FISM El FISM se ejerce en los trminos que aprueban los ayuntamientos, previo acuerdo del Consejo de Desarrollo Municipal, sujetndose a lo dispuesto en la Ley de Coordinacin Fiscal, que establece que estos recursos se aplican EXCLUSIVAMENTE en los siguientes rubros: Agua potable; Alcantarillado; Drenaje y letrinas; Urbanizacin municipal; Electrificacin rural y de colonias pobres; Infraestructura bsica de salud; Infraestructura bsica educativa; Mejoramiento de vivienda; Caminos rurales; y Infraestructura productiva rural.
Los porcentajes y acciones a realizar con este fondo son: Desarrollo Institucional (2%); y Gastos Indirectos (3%, uno por ciento para conservacin y mantenimiento y dos por ciento para administracin y control de las obras).
Adems de lo anterior, el artculo 50 de la Ley de Coordinacin Fiscal permite que el FISM tambin pueda aplicarse para garantizar obligaciones en caso de incumplimiento, o servir como fuente de pago de dichas obligaciones que contraigan con la Federacin, las instituciones de crdito que operen en territorio nacional o con personas fsicas o morales de nacionalidad mexicana, siempre que cuenten con autorizacin de las legislaturas locales y se inscriban a peticin de las entidades federativas o los municipios, segn corresponda, ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de Entidades Federativas y Municipios, as como en el registro nico de obligaciones y emprstitos a que se refiere el tercer prrafo del artculo 9o de este mismo ordenamiento, siempre y cuando las obligaciones financieras que se contraigan se destinen nicamente a los fines establecidos en el artculo 33 de esta ley. Debe sealarse que los municipios que contraigan obligaciones al amparo de este artculo, no podrn destinar ms del 25% de los recursos que anualmente les correspondan por concepto del fondo. De esta forma, el FISM se destina a financiar obras, acciones sociales bsicas e inversiones que benefician directamente a sectores de la poblacin, en condiciones de rezago social y de pobreza extrema, por lo mismo no podrn destinarse a otros renglones, puesto que se incurrira en hiptesis de probable responsabilidad legal.
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Acciones de Desarrollo Institucional con recursos del FISM. El artculo 33, inciso b, prrafo segundo, de la Ley de Coordinacin Fiscal, seala que los municipios podrn disponer de hasta un 2% del techo financiero del FISM que les corresponda, para la realizacin de un programa de desarrollo institucional. El desarrollo institucional es una accin encaminada a fortalecer la capacidad tcnica, administrativa y organizacional del ayuntamiento, para cumplir las funciones y actividades que tiene encomendadas. El programa de desarrollo institucional es un conjunto homogneo y organizado de actividades a realizar para ayudar al cumplimiento de los objetivos, prioridades, estrategias y polticas del municipio, consolidndose como una herramienta que le permite brindar un mejor y oportuno servicio a la comunidad. Este programa ser convenido por el Ejecutivo Federal, a travs de la SEDESOL, el Gobierno del Estado por conducto de la SEFIPLAN y el municipio de que se trate. Con cargo a esta accin, despus de un diagnstico de la capacidad institucional del municipio, se podrn ejecutar las acciones y proyectos siguientes: a) Promocin y difusin; b) Capacitacin; c) Asistencia tcnica; d) Equipamiento; y e) Acondicionamiento de espacios fsicos. Los ayuntamientos deben tomar en cuenta que el desarrollo institucional no se refiere nicamente a adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, cursos de capacitacin, contratacin de personal; sino que, adems, se refiere a: la mejora del funcionamiento normativo de la institucin; reestructuracin organizacional; el uso de tecnologas y mtodos de trabajo acordes a sus necesidades; as como eficientar el sistema de relaciones de personal en lo que se refiere a la prestacin de servicios, promocin de responsabilidades y remuneracin. 1.2.3 EJERCICIO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL FORTAMUN-DF Los conceptos de gasto que se pueden realizar con estos recursos, son los siguientes: Obligaciones financieras. Pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.
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Necesidades en materia de seguridad pblica tales como: adquisicin de vehculos para patrullas; conservacin y mantenimiento de vehculos, pago de combustible a vehculos de seguridad pblica municipal, equipo personal y de trabajo policial; equipo de radio comunicacin; percepciones y prestaciones de ley a los elementos policacos, siempre y cuando su contratacin no rebase el 31 de diciembre de 2011 y su sueldo no sea mayor al del personal regular, considerando que estos recursos (FORTAMUN-DF) son producto de un presupuesto asignado al municipio para aplicarse exclusivamente durante este ejercicio. Cuando se atienden estos compromisos, el ayuntamiento tambin puede ejercer este fondo en los rubros siguientes, los cuales adems de la pliza de cheque, orden de pago y comprobantes con requisitos fiscales (facturas) deben contar con el soporte documental que se seala.
CONCEPTO SOPORTE DOCUMENTAL Consumo de energa elctrica, hasta el 20% Evidencia del pago efectuado a la Comisin del importe facturado por la Comisin Federal de Electricidad (CFE). Federal de Electricidad (CFE). Vehculos para limpia pblica y de trabajo Factura a nombre del ayuntamiento, y en el austeros. caso de vehculos usados, factura endosada a nombre del ayuntamiento y el avalu expedido por persona autorizada, en ambos casos, debern elaborar los resguardos correspondientes e incorporarse al inventario del ayuntamiento. Rehabilitacin de equipo de transporte. Comprobacin expedida por el proveedor o prestador del servicio; para demostrar la aplicacin, cuando se trate de mantenimiento y composturas en la descripcin del servicio prestado se deber indicar de que vehculo se trata (caractersticas del vehculo, nmero de serie del motor, de inventario, etc.) y en el caso de la adquisicin de refacciones, para comprobar su aplicacin debern presentar bitcoras.
Mobiliario y equipo de oficina bsico, fax y Comprobacin expedida por el proveedor, lneas telefnicas, equipo de cmputo y resguardo y alta en el inventario. perifricos, as como otros que sirvan para incrementar su capacidad administrativa.
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CONCEPTO SOPORTE DOCUMENTAL Maquinaria y equipo de construccin usado Comprobacin de lo facturado, con el o de importacin. pedimento de importacin aduanal y la garanta de funcionamiento, as como, el avalo emitido por persona autorizada, en ambos casos, debern elaborar los resguardos correspondientes e incorporarse al inventario del ayuntamiento. Obra pblica bsica. Debern observarse los lineamientos sealados en FISM, aplicando la Ley de Obra Pblica de Estado y dems legislacin correspondiente. Seguros del parque vehicular municipal. Comprobacin expedida por la aseguradora, que corresponda a los vehculos dados de alta en el inventario. Costos de licitaciones. Comprobacin expedida por el proveedor. Costo de publicaciones relativas al Ramo Comprobacin expedida por el prestador del 33. servicio, anexando evidencia de las publicaciones. Proteccin civil: alquiler de maquinaria, Comprobacin expedida por el proveedor o combustibles, mano de obra, despensas y prestador del servicio; para comprobar la otros especficos. aplicacin, listas de beneficiarios firmadas de recibido. Para poder ejercer esta accin el ayuntamiento deber cubrir los siguientes requisitos: a) Haber integrado el rgano Municipal, encargado de la operacin del Sistema Municipal de Proteccin Civil. b) Haber elaborado el Programa Municipal de Proteccin Civil. c) En su caso, declaratoria de emergencia y desastre. Comprobacin expedida por el proveedor, por la adquisicin de las despensas o los bienes que formarn las despensas, listas de beneficiarios de las becas y/o despensas las cuales debern contener al menos los siguientes requisitos: a) Nombre de la escuela, clave, ciclo escolar, municipio, localidad y periodo de pago. b) Nombre completo del becario, grado en que est inscrito, monto otorgado de la
Estmulos a la educacin bsica (primaria y secundaria). Estos se aplican cuando no se hayan cubierto necesidades con el Programa Desarrollo Humano Oportunidades. Los recursos a la educacin bsica se pueden dar en forma de estmulos econmicos o despensas;
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CONCEPTO
SOPORTE DOCUMENTAL beca, nombre y firma del padre, madre o tutor que recibe y nmero de despensas recibidas. c) Firma del Presidente Municipal, Tesorero Municipal y del Director de la escuela o del Presidente del Patronato Escolar. Contrato de compra-venta ante notario pblico, escritura pblica y avalo elaborado por persona autorizada, as como el registro en el activo fijo y en inventario de bienes muebles del ayuntamiento. Se recomienda no adquirir terrenos ejidales por el acreditamiento de la propiedad.
Bienes inmuebles (edificios y terrenos).
Exmenes mdicos, de laboratorio, Comprobacin expedida por el proveedor o medicamentos y cuotas de seguridad social prestador del servicio; cuando se trate de del personal de seguridad pblica. consultas mdicas en la receta o en la orden se deber indicar el nombre del trabajador y, en el caso, de la adquisicin de medicamentos, para comprobar su aplicacin debern presentar copia de la receta mdica.
1.2.4 CONSIDERACIONES COMUNES PARA EL FISM Y EL FORTAMUN-DF Conforme a lo dispuesto por el artculo 10, fraccin III, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2012, los ayuntamientos debern informar al ORFIS las cuentas bancarias especficas en las que recibirn y administrarn separadamente los recursos provenientes de cada uno de los fondos. Dicha cuenta deber identificar los recursos pblicos federales, incluyendo sus productos financieros, a efecto de permitir fiscalizar el ejercicio de esos recursos. No se podrn incorporar a las cuentas respectivas recursos de otro fondo ni remanentes de otros ejercicios ni las aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones. Las cuentas bancarias que abran los ayuntamientos debern ser productivas y contar con chequeras, con disponibilidad inmediata para cumplir con las obligaciones relativas a las obras y acciones programadas. Los intereses o productos financieros generados, deben aplicarse a los mismos conceptos autorizados para los fondos, reportando su aplicacin en la columna de otros de los formatos correspondientes.
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Aportacin comunitaria. Los ciudadanos pueden organizarse para colaborar con el ayuntamiento. ste promueve y orienta la participacin ciudadana para coadyuvar en la ejecucin de la obra pblica para el desarrollo comunitario (artculo 16, fraccin III, inciso d) de la Ley Orgnica del Municipio Libre). El ayuntamiento, previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal, puede aceptar que los beneficiarios de la obras aporten hasta el 20% de su costo; o un porcentaje menor; o ningn porcentaje, en funcin de las condiciones sociales y econmicas de la poblacin. Cuando la comunidad no pueda aportar en efectivo, podr participar con mano de obra o, incluso, con aportacin de materiales de construccin. Pero se debe decir que, tratndose de servicios bsicos, la carencia de recursos econmicos por parte de los beneficiarios, no podr ser impedimento para la realizacin de obras financiadas con cargo a los fondos. Los ayuntamientos debern llevar un registro detallado y por separado de la aportacin comunitaria. Esta aportacin se deber aplicar exclusivamente a obra pblica, incluso si se recibe cuando las obras para las que se hubiere efectuado ya estuvieren terminadas. Gastos indirectos. Los municipios podrn ejercer hasta un 3% de los recursos del FISM, para gastos relacionados con actividades de administracin y control de las obras programadas, (artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal), independientemente de los recursos aplicados por la contratacin de servicios de carcter profesional, relacionados con la obra pblica, que establece el artculo 27 de la Ley de Obras Pblicas para el Estado (LOPE), los cuales podrn cargarse directamente al costo de cada una de ellas. De igual manera, si dentro del FORTAMUN-DF se ejecuta obra pblica, podr considerarse el mismo porcentaje del monto destinado para ella. El ayuntamiento ser el responsable de elaborar el presupuesto de los gastos indirectos (gastos generales de obra como son supervisin, pago de validaciones, trmites, pago de proyectos, control de calidad, pago de licitaciones). Los gastos indirectos debern comprobarse al igual que el resto de los recursos de los fondos. Publicacin de obras. El ayuntamiento deber hacer del conocimiento de sus habitantes, en marzo o antes, los montos que reciba, las obras y acciones a realizar, el costo aproximado de cada una, as como su ubicacin, metas y beneficiarios, publicndola en la tabla de avisos municipal y en las localidades ms importantes del municipio (artculos 33, fraccin I; 37 y 48, ltimo prrafo de la Ley de Coordinacin Fiscal).
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De igual forma, al finalizar el ejercicio, el ayuntamiento seguir la misma estrategia para informar a la poblacin de los resultados alcanzados, indicando, en caso de que existan, obras canceladas y su justificacin (artculos 33, en su fraccin III, 37 y 48, en el ltimo prrafo, de la Ley de Coordinacin Fiscal). Con el fin de acreditar el cumplimiento de lo establecido en las disposiciones legales antes citadas, el ayuntamiento deber entregar al rgano de Fiscalizacin Superior copia o constancia de la publicacin en la tabla de avisos y de la publicacin electrnica de su propuesta de inversin. Igualmente, deber presentar las correspondientes al cierre de ejercicio, a ms tardar el ltimo da hbil del mes de febrero inmediato posterior. Economas, remanentes, recursos no ejercidos y comprometidos correspondientes a ejercicios anteriores. Los saldos no ejercidos de cada fondo al 31 de diciembre, se podrn ejercer en el ao siguiente hasta su erogacin total, en obras o acciones autorizadas, y sujetndose a lo siguiente: a) Los ayuntamientos, en sesin de cabildo, determinarn el destino de los recursos remanentes del FORTAMUN-DF y, en su caso, previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal, los remanentes del FISM, sin mezclar los recursos entre s o con los recursos del nuevo ao fiscal; b) Remitirn al ORFIS el formato correspondiente a cada fondo, en el que se pormenoricen por obra y accin el destino de los recursos, anexando copia de las actas de cabildo y de Consejo de Desarrollo Municipal, en su caso, con el sealamiento del ao correspondiente; y c) Los reintegros que se realizaron a consecuencia de la solventacin a las observaciones realizadas por el ORFIS, debern sumarse al saldo no ejercido del fondo del que se trate. Aportacin municipal con recursos de los fondos del ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF, a programas federales distintos a stos, as como a programas estatales. Los puntos ms importantes que debern tomar en cuenta los ayuntamientos cuando aporten recursos municipales del Ramo 33 (FISM y FORTAMUN-DF), para obras y acciones de programas federales y estatales son: 1. Para suscribir convenios y/o contratos que involucren la asignacin de recursos municipales, el presidente municipal, conjuntamente con el sndico, deber contar con la aprobacin del ayuntamiento a travs de un acuerdo de cabildo (artculo 36, fraccin Vl, de la Ley Orgnica del Municipio Libre); 2. Deber existir autorizacin del Congreso del Estado o de la Diputacin Permanente, como lo estipula el artculo 103, fracciones l, IV, V y VI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre;
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3. Los convenios que suscriban los ayuntamientos con las dependencias federales y estatales para programas especficos, estarn apegados a las disposiciones legales del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF, que se encuentran sealadas en la Ley de Coordinacin Fiscal. Por lo que el convenio que suscriba deber contener una clusula que as lo determine; 4. En la propuesta de inversin del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF, que se presenta al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, el(los) recurso(s) que reciban los ayuntamientos, producto del convenio del programa autorizado, debern reflejarse en el rengln de otros; 5. Los ayuntamientos, de conformidad con las disposiciones legales aplicables, pueden contemplar la apertura de las cuentas bancarias especficas para los recursos provenientes de los diferentes programas, con el fin de llevar un mejor control de stos; 6. En el convenio, que suscriba el ayuntamiento, debe quedar establecido quin ser el responsable del resguardo de la documentacin financiera y tcnica. Si la documentacin queda bajo resguardo de la dependencia con quien se suscribi el convenio, el ayuntamiento deber obtener copia certificada de la documentacin que ampare el manejo y aplicacin de los recursos correspondientes; y 7. El convenio deber tener una clusula que especifique, en su caso, a nombre de quin debern estar los comprobantes que soporten las operaciones de las obras y acciones efectuadas y los requisitos que deben cubrir. Es pertinente tomar en consideracin que, las aportaciones federales, debido a que estn etiquetadas, son objeto de comprobacin y fiscalizacin por parte del gobierno federal y la Auditora Superior de la Federacin. Evidentemente, la Ley es la medida para el uso y destino de las aportaciones; y es el caso que el artculo 49 de la Ley de Coordinacin Fiscal que establece, particularmente para los municipios, el fundamento legal para administrar y ejercer estos recursos, as como las disposiciones correlativas del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federacin, publicado en el Diario Oficial de la Federacin de fecha 28 de diciembre de 2011. Asimismo, en relacin directa con los artculos anteriores, la fraccin IV del artculo 33 de la misma ley, dispone que los municipios debern proporcionar a la Secretara de Desarrollo Social, por conducto de la dependencia competente de los gobiernos de los estados (Secretara de Finanzas y Planeacin, en el caso de Veracruz), la informacin que se les requiera sobre el Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM).
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ADMINISTRACIN Y ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES La Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles, establece textualmente que: Artculo 26.- Las instituciones, bajo su estricta responsabilidad, efectuarn sus contrataciones conforme a alguno de los procedimientos siguientes: I. II. Licitacin pblica; Licitacin simplificada, mediante invitacin a cuando menos tres proveedores; y
III. Adjudicacin directa Artculo 27.- Las dependencias, organismos y entidades sealadas en el artculo 1 de esta Ley se sujetarn, en los procedimientos de contratacin, a los montos y modalidades siguientes: I. La que rebase el monto de 181,612 salarios mnimos general vigentes en la zona econmica de la localidad, se har en licitacin pblica nacional e internacional; La que se encuentra entre los 181,612 y los 90,806 salarios mnimos general vigentes en la zona econmica de la localidad ms .01 centavo, se har en licitacin pblica estatal; La que se encuentre entre los 90,806 y los 1,135 salarios mnimos general vigentes en la zona econmica de la localidad, se har en licitacin simplificada; y La inferior a los 1,135 salarios mnimos general vigentes en la zona econmica de la localidad, se har en adjudicacin directa.
II.
III.
IV.
Los montos sealados se considerarn sin tomar en cuenta los impuestos que causen las contrataciones.
La Comisin Nacional de los Salarios Mnimos mediante resolucin publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 19 de diciembre de 2011, seala los salarios mnimos generales que tienen vigencia a partir del 1 de enero de 2012.
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rea Geogrfica Salario Mnimo A $62.33 B $60.57 C $59.08 El rea geogrfica A est integrada por: 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Agua Dulce Coatzacoalcos Cosoleacaque Las Choapas Ixhuatln del Sureste Minatitln Moloacn Nanchital de Lzaro Crdenas del Ro
El rea geogrfica B est integrada por: 1) Coatzintla 2) Poza Rica de Hidalgo 3) Tuxpan El rea geogrfica C est integrada por: Los 201 Municipios restantes Para cumplir con los procedimientos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administracin y Enajenacin de Bienes Muebles del Estado, los ayuntamientos debern atender las siguientes consideraciones: Integracin de un comit que regule y vigile los procedimientos relativos a la adquisicin, arrendamientos, servicios y enajenaciones; Por ningn motivo financiarn a sus proveedores; Ninguna convocatoria ser publicada, si antes no se verifica la suficiencia de fondos en la partida respectiva, ni podrn celebrarse contrataciones si no se cuenta con la disponibilidad presupuestal correspondiente; Debern elaborar un programa anual de adquisiciones para planear, programar y licitar pblicamente las compras y la contratacin de servicios en forma consolidada; Llevar a cabo la adjudicacin, basada en criterios que acrediten la economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Municipio;
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Emitir el fallo en favor del licitante que cumpla con los requisitos de la convocatoria y las bases respectivas, y presente adems, las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y tiempo de entrega; Contar invariablemente con la participacin del rgano de control interno en el procedimiento de licitacin simplificada; Realizar adjudicaciones directas slo con proveedores previamente registrados en el padrn; No debern realizar contrataciones fuera de los procedimientos previstos en Ley, de lo contrario sern nulas de pleno derecho, y harn incurrir en responsabilidad a quien las autorice o lleve a cabo. Tambin incurrir en responsabilidad, quien autorice o efecte operaciones parciales con el fin de no celebrar una licitacin pblica; Observar que el precio de adquisicin no sea mayor al determinado por avalo, practicado por persona fsica o moral facultada para ello, cuando se adquieran bienes usados; Hacer efectivas las garantas o fianzas otorgadas y exigir el reintegro de los anticipos o pagos efectuados, en caso de incumplimiento; Que los avalos tendrn una vigencia de ciento ochenta das naturales, contados a partir de su dictamen; y Contar con autorizacin del Congreso del Estado, cuando realicen enajenaciones o donaciones de bienes; excepto cuando stos sean adquiridos o producidos por el ayuntamiento. En lo que se refiere al almacn y los inventarios, los ayuntamientos debern establecer los mecanismos necesarios para la adecuada administracin de los bienes muebles, as como para el registro, guarda o custodia de los mismos, como son los siguientes: Registrar en el inventario, en la contabilidad, en el patrimonio y afectacin municipal correspondiente, los bienes muebles que adquieran y que por su naturaleza y costo deban constituir activo fijo; y determinar los bienes muebles que deban ser asegurados; y Formular cada ao, en enero, un inventario general y avalo de los bienes municipales de cualquier naturaleza, el cual se extender por triplicado, quedando un ejemplar para el archivo municipal, uno para la tesorera y el otro se enviar al Congreso del Estado. Igualmente se debe cumplir con la Ley mencionada, en lo relativo a sus artculos 86, 88, fracciones I y II y 91, que indican: Expedir los manuales de procedimientos, para el control de sus bienes muebles y manejo de almacenes, y actualizarlos cuando menos cada seis meses; Identificar cualitativamente los bienes, mediante la asignacin de un nmero de inventario y descripcin de las caractersticas y cualidades;
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Controlar, a travs de resguardos, la asignacin de los bienes muebles a los servidores pblicos; y Tramitar la reposicin de documentos que acrediten la legtima propiedad del ayuntamiento, cuando los bienes carezcan de stos. En la adquisicin de inmuebles, el precio a pagar no podr ser superior al que se designe en el avalo respectivo, el cual deber estar sealado en el contrato de compra-venta, (artculos 458, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado y 216, del Cdigo Financiero para el Estado). El ayuntamiento deber solicitar autorizacin al Congreso del Estado para la enajenacin, transmisin de la posesin o dominio, uso o usufructo a particulares, arrendamiento, gravarse o dar en garanta los bienes inmuebles que afecten al patrimonio municipal, (artculo 35, fraccin XXXV de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculos 443, 465 y 472, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado). La autorizacin aludida tambin deber ser recabada por los ayuntamientos, tratndose de instalaciones, edificaciones y en general, cualquier tipo de obra pblica y mobiliario adicionado a ellas, que por su naturaleza deban ser entregados a las dependencias normativas correspondientes, tales como electrificaciones, aulas y centros de salud, entre otras. DE LAS DONACIONES DE BIENES Cuando el ayuntamiento pretenda donar bienes, deber sujetarse al procedimiento establecido en la Ley Orgnica del Municipio Libre y en el Cdigo Hacendario Municipal. Contablemente, estas operaciones se deben registrar como bajas. Al efecto, los ayuntamientos debern aprobar, mediante acuerdo de cabildo, la transmisin gratuita de bienes y solicitar al Congreso del Estado la autorizacin para su donacin. Una vez obtenida dicha autorizacin y publicada en la Gaceta Oficial del Estado, los ayuntamientos debern dar de baja en sus inventarios los bienes donados y entregarlos a los beneficiarios. Por otra parte, cuando el ayuntamiento recibe donativos, deber registrarlos, segn corresponda, en las cuentas de otros ingresos, activos y patrimonio municipal. Cabe sealar que es necesario obtener el documento que legitime la propiedad de los bienes recibidos. Tratndose de bienes consumibles (AC-20, diesel, gasolina u otro donativo en especie de PEMEX, o de cualquier otra dependencia), se deber registrar su aplicacin en una bitcora de consumo o gasto, en la que se identifique la obra o accin a la cual se destinar el bien, independientemente de las medidas de control interno que para el manejo fsico de los bienes se establezcan. En ambos casos, los donativos debern registrarse contablemente a su costo estimado, en cumplimiento a los postulados bsicos referidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicados en el Diario Oficial de fecha 20 de agosto de 2009.
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1.2.5 RETENCIN DEL CINCO AL MILLAR De la totalidad de las obras que el ayuntamiento realice a travs de contrato y sin importar la fuente de financiamiento, se deber hacer la retencin del cinco al millar sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo, sin I.V.A., por concepto de derechos de fiscalizacin o vigilancia, inspeccin y control. Artculo 8. 1. Los entes fiscalizables retendrn el cinco al millar del monto de las obras contratadas por concepto de inspeccin, supervisin y vigilancia de las mismas. Estos recursos sern remitidos al rgano para su administracin, excepto cuando alguno de los Entes Fiscalizables convenga con aqul la supervisin directa por parte de su unidad de control interno o en coordinacin con el rgano. Los convenios que al efecto se celebren establecern los porcentajes que les corresponda administrar. 2. En el caso del Poder Ejecutivo se estar a lo dispuesto por la ley en materia de obra pblica para el Estado. De acuerdo con lo establecido en este artculo de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, los ayuntamientos podrn acordar, con el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, los porcentajes que les corresponda administrar, mediante un convenio. El ayuntamiento deber elaborar un concentrado de obras ejecutadas mediante contrato, sin importar el origen de los recursos (provenientes de sus Ingresos Municipales, FISM y FORTAMUN-DF), especificando lo siguiente: Nmero de obra; Descripcin; Monto contratado; Estimaciones pagadas; Retencin del cinco al millar; Avances fsico y financiero; y Situacin fsica de la obra.
Por cuanto a la retencin del cinco al millar del monto de las obras contratadas, que por concepto de inspeccin y vigilancia se remiten al rgano de Fiscalizacin, para su administracin, se recomienda hacer los depsitos correspondientes, de manera mensual, conforme a los convenios y cuentas bancarias siguientes: convenio CIE 0451255 de Bancomer; cuenta de cheques No. 376675-7, sucursal 974, de Banamex; y a la cuenta con la clave RAP 8405, en HSBC; todas a nombre del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz.
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En el caso de Bancomer, se deber mencionar, en la referencia, la clave del municipio y, en el concepto, el nmero de la(s) obra(s). Tratndose de Banamex, slo se proporcionar la referencia, clave de su municipio y, en el concepto del depsito, el nmero de la(s) obra(s). En HSBC se deber mencionar, en la referencia, la clave de su Municipio. La clave y referencias bancarias por municipio y Banco se encuentran en el Anexo 4.1.3. Es necesario mencionar que no se requiere una ficha por cada retencin que se realice, sino que el depsito puede ser por varias obras, siempre y cuando se enve una relacin de obras, anexa a la ficha de depsito correspondiente. Asimismo, ser necesario que en forma mensual se remita una relacin (el formato se encuentra en el Anexo 4.1.3) a la que se anexen copia(s) de la(s) ficha(s) de depsito, al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, a la atencin de la Direccin de Administracin y Finanzas, va fax al 01 228-813 77 77 o a travs de correo certificado a Carretera Xalapa-Veracruz No. 1102, esquina Boulevard Culturas Veracruzanas, Reserva Territorial, C.P. 91096, con el propsito de elaborar el recibo correspondiente de Retencin del 5 al millar. En el caso de cualquier duda, podrn comunicarse a la Subdireccin de Finanzas al telfono 01 228 841 86 00, ext. 1040. Cuando por causa imputable al ayuntamiento se devuelvan los cheques que cubren el importe de la retencin del cinco al millar, se deber resarcir al ORFIS los daos y perjuicios que esto ocasione, que en ningn caso ser menor al 20% del valor del cheque, (artculo 193 de la Ley General de ttulos y Operaciones de Crdito). CLCULO DEL 5 AL MILLAR Como se coment, la retencin del 5 al millar se realiza sobre el importe de cada una de las estimaciones de trabajo, sin considerar el I.V.A., situacin que pudiera resultar sencilla. Sin embargo, en la actualidad la forma de realizar este clculo es muy diversa, esto originado por las deducciones que se tienen que efectuar y la forma de su presentacin en las facturas que amparan las estimaciones. Esta variacin representa que la retencin se realice de manera incorrecta, en beneficio del contratista o del ayuntamiento, segn sea el caso, sin existir una estandarizacin al respecto. Por ello, resulta necesario regular la forma de presentacin y clculo de esta retencin, con el fin de que facilite a las autoridades municipales efectuarla y enterarla de acuerdo a lo establecido en las leyes aplicables y en los contratos de obras que para tal fin se celebran. Por lo anterior, a continuacin se presenta un ejercicio que identifica el proceso para retener y enterar de manera correcta el derecho del 5 al millar establecido en la Ley de Fiscalizacin Superior, en relacin a las obras realizadas a travs de contrato, con independencia del fondo del que se pague la obra. Este ejercicio presenta de manera ilustrativa la generalidad de los casos, es decir, en casos especiales se tendrn que evaluar las situaciones respectivas.
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EJEMPLO SOBRE EL CLCULO DEL 5 AL MILLAR Considerando que se efectu un proceso de licitacin o adjudicacin establecido por Ley, y una vez celebrado el contrato de la obra por un importe de $1,000,000.00 ms I.V.A., en el que las partes convienen un anticipo del 30% y el pago de los avances de la obra conforme a 5 estimaciones de $200,000.00 ms I.V.A. cada una, se efecta lo siguiente:
1) Pago del anticipo con el correspondiente Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.). En este primer pago, no existe retencin del 5 al millar, por lo tanto en la factura slo se incluyen los siguientes conceptos:
DESCRIPCIN DETALLE DE LA FACTURA: Anticipo sobre obra "X" (30%)
IMPORTE
$300,000.00
Subtotal I.V.A. Total
$300,000.00 $48,000.00 $348,000.00
2) El segundo proceso, es el correspondiente al pago de la estimacin o finiquito de la obra, para ello, se deben considerar dos aspectos: primero, existe un anticipo que debe amortizarse en cada estimacin pactada y, segundo, por el avance de las obras, deber efectuarse la retencin del 5 al millar. Clculo: DESCRIPCIN DETALLE DE LA FACTURA: Estimacin N __ de la obra "X" (-) Anticipo (30%) SUB TOTAL I.V.A. Total (-) 5 al millar NETO A PAGAR Subtotal I.V.A. Total
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(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
IMPORTE $200,000.00 60,000.00 $140,000.00 22,400.00 $162,400.00 1,000.00 $161,400.00 $140,000.00 22,400.00 $162,400.00
Comentarios: De acuerdo al contrato celebrado, se presenta la estimacin para su pago, correspondiente al avance de obra y por el importe del ingreso pactado, antes del I.V.A. (2) Como al anticipo otorgado se calcul el I.V.A., en la estimacin se deber deducir la amortizacin del mismo, de lo contrario, se estara duplicando el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.). (3) El subtotal del detalle de la factura, corresponder a la estimacin menos la amortizacin del anticipo. Este importe ser el que se indique en el concepto SUBTOTAL establecido en el formato de la factura. (4) Del concepto anterior, se efectuar el clculo del I.V.A. a pagar en la factura que se emite. Este importe ser el que se indique en el concepto I.V.A. establecido en el formato de la factura. (5) Suma del subtotal obtenido ms el I.V.A. correspondiente. Este importe ser el que se indique en el concepto TOTAL establecido en el formato de la factura. (6) La retencin del 5 al millar, deber efectuarse sobre la estimacin sin deducir la amortizacin del anticipo y clculo del I.V.A. toda vez que, en el anticipo otorgado, no se realiz la retencin correspondiente. (7) Finalmente, el importe NETO A PAGAR, ser el resultado de la estimacin pactada, las deducciones del anticipo y 5 al millar; as como del I.V.A. a pagar, por lo tanto, el cheque que se expida, ser por el importe obtenido hasta este concepto. Nota: La operacin anterior, debe efectuarse cada vez que se presente una estimacin para su pago, o bien, el finiquito correspondiente. 3) Despus de efectuado el pago de la estimacin de trabajo y retenido un cinco al millar por concepto de derechos de inspeccin, supervisin y vigilancia, se deber remitir dicha retencin al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, a las cuentas bancarias que para tal fin, han sido establecidas. La retencin que en las facturas emitidas por el contratista se realicen, sern aquellas que el ente fiscalizador revisar que se encuentren registradas contablemente y enteradas, preferentemente, dentro del mes posterior a su retencin.
(1)
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ESQUEMA DE LAS FUNCIONES BSICAS DE LA HACIENDA MUNICIPAL El campo de la hacienda municipal comprende tres reas fundamentales: ingresos, patrimonio y gasto, que constituyen las funciones hacendarias principales. stas se pueden representar con el esquema siguiente:
OBTENCIN DE INGRESOS
TIPO DE FUENTES
IMPUESTOS DERECHOS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS PARTICIPACIONES FEDERALES CRDITOS APORTACIONES FEDERALES MEJORAS APORTACIONES VOLUNTARIAS RENDIMIENTO DE LOS BIENES QUE LE PERTENEZCAN
FUNCIONES BSICAS DE LA HACIENDA MUNICIPAL
ADMINISTRACIN DEL PATRIMONIO
TIPO DE BIENES
- MUEBLES - INMUEBLE
EJERCICIO DEL GASTO
TIPO DE FUENTES
- GASTO CORRIENTE - GASTOS DE INVERSIN Recursos provenientes de la Ley de Ingresos FISM- FORTAMUN-DF - GASTO DE DEUDA
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DIAGRAMA DE LA EJECUCIN DEL GASTO PBLICO MUNICIPAL Los pasos e instancias de elaboracin, discusin, aprobacin, pago, registro contable y presentacin de los documentos que deben anexarse a las rdenes de pago, as como su archivo, se presentan en el diagrama siguiente:
El ayuntamiento en sesin de cabildo aprueba y remite al Congreso del Estado, por triplicado, la ley de ingresos y presupuesto de egresos. Artculos 107, Ley Orgnica del Municipio Libre y 308, Cdigo Hacendario Municipal para el Estado y artculos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio Cdigo.
El ayuntamiento elabora, a travs del comit de planeacin municipal, el plan de desarrollo municipal. Art. 9, fracciones VI, a) y VIII, a), Ley de Planeacin del Estado.
El Congreso del Estado lo recibe para su conocimiento, opinin y observaciones. Art. 9, fraccin VI, b), Ley de Planeacin del Estado.
El Congreso del Estado recibe proyecto de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos de los Municipios. Art. 311, Cdigo Hacendario Municipal para el Estado y artculos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio cdigo hacendario
El ayuntamiento aprueba, ejecuta y publica dentro de los primeros 4 meses de la toma de posesin, el plan municipal de desarrollo. Artculos 9, fraccin VI, c), Ley de Planeacin del Estado y 35, fraccin IV, Ley Orgnica del Municipio Libre.
El Congreso del Estado expide, con base en el proyecto de ley de ingresos presentado por el ayuntamiento, la ley de ingresos municipal autorizada. Art. 33, fraccin XIII, Constitucin Poltica del Estado de Veracruz.
El ayuntamiento elabora y aprueba el programa operativo municipal. Artculos 9, fraccin VIII, b), y 29, Ley de Planeacin del Estado.
El Congreso del Estado publica en la Gaceta Oficial del Estado la ley de ingresos municipal. Art. 107, Ley Orgnica del Municipio Libre.
El ayuntamiento elabora proyecto de ley de ingresos y presupuesto de egresos. Art. 106 Ley Orgnica del Municipio Libre. Artculos 307 y 308, Cdigo Hacendario Municipal para el Estado y artculos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio cdigo hacendario.
El ayuntamiento recibe los otros dos ejemplares para que uno se publique en la tabla de avisos y otro se archive. Art. 107, Ley Orgnica del Municipio Libre.
El ayuntamiento ajusta las partidas del presupuesto de egresos, tomando como base los montos autorizados en la ley de ingresos municipal expedida por el Congreso del Estado. Art. 107, Ley Orgnica del Municipio Libre.
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El Consejo de Desarrollo Municipal, previa autorizacin del ayuntamiento, elabora y aprueba el programa de obras y acciones del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF. Artculos 20 y 22, Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave. La tesorera municipal recibe la orden de pago autorizada por el presidente y comisin de hacienda.
Rene todos los requisitos?
El ayuntamiento publica en la tabla de avisos el programa de obras y acciones del Ramo 33: FISM y FORTAMUN-DF, aprobado por el Consejo de Desarrollo Municipal y el ayuntamiento. Art. 33 fraccin I, Ley de Coordinacin Fiscal.
S No
Niega el pago, fundando su negativa por escrito. Si el ayuntamiento insiste, cumplir la orden protestando dejar a salvo su responsabilidad. Art. 72, fracciones XX y XXI, Ley Orgnica del Municipio Libre.
La Tesorera Municipal, a travs del rea o Direccin de Ingresos, recauda los recursos financieros autorizados, as como las participaciones federales, aportaciones federales, aportaciones comunitarias u otros recursos provenientes de programas de la federacin y el estado. Artculos 72, fraccin I, Ley Orgnica del Municipio Libre y 270, fraccin I, Cdigo Hacendario Municipal para el Estado y artculos equivalentes para los municipios que cuentan con su propio
cdigo hacendario.
Elabora cheque correspondiente, el cual es firmado por el tesorero municipal en forma mancomunada con el presidente municipal.
La tesorera municipal, realiza el pago a los proveedores o prestadores de servicios.
El rea o Direccin de Egresos ejerce el gasto tomando como base las partidas presupuestadas, as como las obras y acciones autorizadas, solicitando la prestacin del servicio o los bienes materiales que se necesitan, recabando los comprobantes que renan los requisitos establecidos por las leyes y elabora el contrarrecibo que entrega al proveedor o prestador de servicios, as como la orden de pago. Artculos 29 y 29-A, Cdigo Fiscal de la Federacin.
Una vez que pag el cheque, a travs del departamento de contabilidad, se registran y archivan las plizas cheque, las rdenes de pago, las facturas, recibos de los proveedores o prestadores de servicios y ayudas otorgadas; as mismo, remite al archivo general la documentacin debidamente integrada.
La tesorera municipal elabora los estados financieros mensuales, as como la cuenta pblica y los turna al municipio para su revisin, discusin y aprobacin. Art. 72, fraccin XIII, Ley Orgnica del Municipio Libre
La Tesorera enva a la Comisin de Hacienda Municipal, las rdenes de pago para su revisin y aprobacin. Artculos 36 fraccin XIII, 37 fraccin VII, 38 fraccin VI y 45, Ley Orgnica del Municipio Libre.
El ayuntamiento en sesin de cabildo revisa, discute y aprueba los estados financieros mensuales y la cuenta pblica, la cual enva al Congreso del Estado para su fiscalizacin. Art. 72, fraccin XIII, Ley Orgnica del Municipio Libre, art. 25 de LFS.
El Congreso recibe los estados financieros mensuales y la cuenta pblica, la cual enva al ORFIS a travs de la Comisin de Vigilancia del Congreso para su fiscalizacin. Artculos 33, fraccin XXIX, Constitucin Poltica de Estado de Veracruz; 23.2 y 25 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado.
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1.3 CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene por objeto establecer los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr su adecuada armonizacin. En este sentido, los gobiernos estatales debern coordinarse con los municipales para que stos armonicen su contabilidad con base en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC). El propsito es que los entes pblicos apliquen la contabilidad gubernamental para facilitar el registro y la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economa y eficiencia del gasto e ingresos pblicos, y la administracin de la deuda pblica, incluyendo las obligaciones contingentes y el patrimonio pblico correspondiente. 1.3.1 ARMONIZACIN CONTABLE La armonizacin debe entenderse como la revisin, reestructuracin y compatibilizacin de los modelos contables vigentes a nivel nacional, la adecuacin estatal y municipal de sus disposiciones jurdicas, los procedimientos para el registro de operaciones, la informacin que deben generar los sistemas de contabilidad gubernamental, y las caractersticas y contenido de los principales informes de rendicin de cuentas. Con la armonizacin contable se busca lograr que los tres rdenes de gobierno mexicano (federal, estatal y municipal) utilicen esquemas contables modernos, congruentes y compatibles entre s, que propicien el desarrollo y fortalecimiento de los sistemas de informacin, incluyan la correcta descripcin del patrimonio, faciliten la fiscalizacin, la administracin financiera y la generacin de cuentas pblicas homogneas, a fin de obtener los beneficios siguientes: Normar la contabilidad patrimonial nacional; Impulsar la rendicin de cuentas; Incrementar la eficiencia en la gestin administrativa; Fortalecer la tarea de fiscalizacin e impulsar la transparencia; y Facilitar el acceso a crditos de instituciones financieras.
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1.3.2 ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIN Para cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, es necesario identificar y aplicar las siguientes etapas: Conocer: En primer lugar es necesario que tanto el personal operativo como el directivo, conozca la Ley, las disposiciones emitidas por el CONAC y las obligaciones a las que son sujetos. Adoptar.- El Diccionario de la Real Academia de la Lengua nos dice que adoptar es recibir, hacindolos propios, pareceres, mtodos, doctrinas, ideologas, modas, etc., que han sido creados por otras personas o comunidades. Es decir, una vez que se conocen los documentos la segunda etapa es hacerlos propios, tomarlos como base y crear los nuestros, los que son aplicables a nuestro ente. Implementar.- El Diccionario de la real academia de la lengua nos dice que es poner en funcionamiento, aplicar mtodos, medidas, etc., para llevar algo a cabo. Es decir, despus de que contamos con nuestros documentos, adoptados para nuestro ente pblico, es necesario ponerlos en funcionamiento, verificando que lo plasmado en el papel cumpla con los requisitos necesarios al momento de llevarlos a la prctica. 1 CONOCER
La Ley de Contabilidad Gubernamental. Disposiciones emitidas por el CONAC. Obligaciones a las que son sujetos.
2 ADOPTAR
Hacer sus propios documentos a partir de los que apliquen al ente. Adecuar sus polticas contables, procesos y funciones conforme al marco normativo.
3 IMPLEMENTAR
Aplicar los documentos adoptados, a travs de ejercicios prcticos. Realizar pruebas para verificar que se cumple con las obligaciones establecidas.
Actualmente los entes pblicos generan informacin considerando los Principios de Contabilidad Gubernamental y emitiendo estados financieros bsicos, por lo que no existe una adecuada alineacin de sus registros presupuestales con los contables;
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los sistemas de informacin utilizados son aislados dificultando los procesos y confiabilidad de la informacin; la falta de manuales de polticas y procedimientos, y la resistencia al cambio de los servidores pblicos para modificar sus operaciones con base en los requerimientos de las nuevas disposiciones, son indicadores que reflejan la situacin actual en que se encuentran los municipios veracruzanos. Los ayuntamientos deben atender los criterios generales para la contabilidad gubernamental y la emisin de la informacin confiable, oportuna y comparable, acatando la utilizacin de los documentos emitidos por el CONAC; adems de lo anterior; conforme lo sealan los documentos antes mencionados, debern implementar las mejores prcticas contables en apoyo a las tareas de planeacin financiera, control de recursos y anlisis; contar con sistemas que generen en tiempo real la informacin financiera, contable y presupuestal que ayuden a la toma de decisiones, transparencia y rendicin de cuentas; verificar que los funcionarios pblicos cuenten con las habilidades y capacidades necesarias para ejecutar las tareas de armonizacin; y contar con procesos administrativos y financieros simplificados, optimizados y estandarizados que generen el registro automtico en los momentos contables establecidos. En gran medida el logro exitoso en el desarrollo de un proyecto de armonizacin contable, radica en realizar correctamente las etapas antes descritas, llevando a cabo un anlisis de los procesos operativos, financieros y administrativos para identificar las diferencias entre la situacin actual y la situacin deseada para lograr los objetivos, por ello, con la finalidad de apoyar a los municipios en este proceso, a continuacin se describe un modelo de implementacin consistente en cuatro niveles que contienen aspectos que deben atenderse en cada etapa. PROYECTO DE ARMONIZACIN
ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIN CONTABLE
ASPECTOS ESTRATGICOS
NORMATIVOS TECNOLGICOS RECURSOS HUMANOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE LA INFORMACIN
RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO
La Ley General de Contabilidad Gubernamental. Los documentos y disposiciones emitidas por el CONAC. La normatividad interna aplicable
CONOCER
Las caractersticas del equipo de cmputo con el que se cuenta (capacidad, memoria, procesador, modelo). La vigencia o actualizacin
El nmero de personal con conocimientos en contabilidad e informtica. Si el personal anterior, est actualizado y conoce los cambios en materia de Contabilidad
Los procesos que el ente tiene para contabilizar los ingresos y egresos. Las medidas de control interno en sta materia. Los responsables de la emisin,
Diagnstico de la situacin actual de cada aspecto que incluye las necesidades y requerimientos, as como las reas relacionadas para cumplir con la armonizacin
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(cdigos, reglamentos, bandos, manuales e instructivos).
de licencias software.
las del
Gubernamental.
manejo y resguardo de la informacin financiera.
contable ente.
del
Modificar marco normativo municipal.
el
Elaborar sus documentos tcnicoscontables y disposiciones de acuerdo a lo establecido por el CONAC.
Actualizar el inventario del equipo de cmputo y software, que incluya su estado fsico. Presupuestar recursos para el mantenimiento y/o adquisicin de equipo de cmputo, software o licencias.
Realizar cursos o plticas de capacitacin al personal.
Disear polticas contables, procesos y funciones que contengan requerimientos de mejora en la emisin, manejo y resguardo de la informacin. Establecer las medidas de control interno, que lleven al logro de los objetivos de la entidad.
Propuestas de modificaciones al marco normativo. Presupuesto modificado incluyendo recursos para la adquisicin y mantenimiento de equipo de cmputo, software y licencias; as como la contratacin y capacitacin del personal. Programa de cursos de capacitacin al personal. Elaboracin de los siguientes documentos:
Manual de Contabilidad Gubernamental Plan de cuentas Catlogo de Cuentas Clasificadores del Ingreso y Gasto Matriz de Conversin.
ADOPTAR
IMPLEMENTAR
Promover reformas marco normativo.
las al
Distribucin y aplicacin de los documentos
Establecer y distribuir las reas y equipos de cmputo que formarn parte de la funcionalidad
Contar con personal que tenga las habilidades y capacitacin para ejecutar las tareas de armonizacin.
Aplicar las polticas contables, procesos y funciones relacionadas con la emisin, manejo y
Utilizacin del marco normativo de la armonizacin contable. Revisin resultados de
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tcnicoscontables realizados el ente.
del sistema. por Realizar el mantenimiento y adquisicin de equipos de cmputo, software o licencias. Establecer y utilizar el software o hardware necesario para realizar los procesos de armonizacin. Evaluar las habilidades y capacidades del personal. Actualizar constantemente al personal en los procesos de sistematizacin, legislacin y armonizacin.
resguardo de la informacin. Evaluar y dar seguimiento por parte del rgano de control interno sobre los aspectos normativos y tecnolgicos.
alcanzados de los procesos administrativos. Evaluaciones al desempeo y conformacin de indicadores. Generacin de informacin en tiempo real.
Poner los documentos tcnicoscontables en prctica, a travs de un sistema informtico.
1.3.2.1 CONOCIMIENTO DE LAS ACCIONES A REALIZAR Para estar en condiciones de cumplir con la Ley de Contabilidad Gubernamental, es necesario, en primer lugar, conocer las actividades que se tendrn que realizar y la fecha lmite en que se deben cumplir, es por ello que a continuacin se presentan, con base en los documentos normativos emitidos por el CONAC, las acciones ms importantes que los ayuntamientos deben efectuar.
ACCIONES
PUBLICACIN EN D. O. F.
FECHA LMITE DE CUMPLIMIENTO
Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodologa para la Determinacin de los Momentos Contables de los Egresos. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto. 38
20-Ago-09
30-Abr-10
20-Ago-09
30-Abr-10
20-Ago-09 9-Dic-09 10-Jun-10
31-Dic-10
31-Dic-10
ACCIONES
Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por rubros de Ingreso. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Plan de Cuentas. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodologa para la Determinacin de los Momentos Contables de los Ingresos. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodologa para la Emisin de Informacin Financiera y Estructura de los Estados Financieros Bsicos del Ente Pblico y Caractersticas de sus Notas. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Tipo del Gasto. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Funcional del Gasto. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten las Adecuaciones del Clasificador por Objeto del Gasto. Realizar los registros contables y presupuestarios con base en el Manual de Contabilidad Gubernamental. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emite la Clasificacin Funcional del Gasto hasta el tercer nivel. Realizar los registros contables con base en las Principales Reglas de Registro y Valoracin del Patrimonio. Adoptar e implementar el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos sobre los Indicadores para Medir los Avances Fsicos y Financieros Relacionados con los Recursos Pblicos Federales. Adoptar e implementar, en el mbito de sus respectivas competencias, el acuerdo mediante el cual se emite el Marco Metodolgico sobre la Forma y Trminos en que deber Orientarse el Desarrollo del Anlisis de los Componentes de las Finanzas Pblicas con Relacin a los Objetivos y Prioridades que, en la Materia, Establezca la Planeacin del Desarrollo, para su Integracin en la Cuenta Pblica. 39
9-Dic-09 9-Dic-09
31-Dic-10 31-Dic-10
9-Dic-09
31-Dic-10
9-Dic-09
31-Dic-10
10-Jun-10
31-Dic-10
10-Jun-10
31-Dic-10
19-Nov-10
31-Dic-11
22-Nov-10
31-Dic-11
27-Dic-10
31-Dic-11
27-Dic-10
31-Dic-12
9-Dic-09
31-Dic-12 No lo especifica; sin embargo, debe de ser cuando se emitan las cuentas pblicas con base en la LGCG.
27-Dic-10
ACCIONES
Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emite la Clasificacin Administrativa. Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emite la Clasificacin econmica de los ingresos, de los gastos y del financiamiento en los entes pblicos. Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emiten los lineamientos mnimos relativos al diseo e integracin del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances. Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos para la elaboracin del Catlogo de Bienes que permita la interrelacin automtica con el Clasificador por Objeto del Gasto y la Lista de Cuentas. Adoptar e implementar, en el mbito de sus respectivas competencias, el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes. Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emite los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Pblicos. Adoptar e implementar, el acuerdo mediante el cual se emite las Reglas Especficas del Registro y Valoracin del Patrimonio. El inventario de bienes muebles e inmuebles deber estar integrado. Los sistemas contables debern estar operando en tiempo real. Emitir las cuentas pblicas conforme a la estructura establecida.
07-Jul-11
31-Dic-11
07-Jul-11
31-Dic-11 A partir de la aplicacin del Manual de Contabilidad Gubernamental
07-Jul-11
13-Dic-11
31-Dic-11
13-Dic-11
31-Dic-11
13-Dic-11
31-Dic-12
13-Dic-11 Art. Sptimo transitorio de la LGCG Art. Sexto transitorio de la LGCG l Art. Quinto transitorio de la LGCG
31-Dic-12
31-Dic-12
31-Dic-12
31-Dic-12
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1.3.2.2 ADOPCIN DE DOCUMENTOS PRESUPUESTALES Y CONTABLES La segunda etapa en el proceso de armonizacin es la adopcin o elaboracin de los documentos necesarios para realizar los registros contables, conforme a las disposiciones emitidas por el CONAC. Para ello, en primer lugar es necesario elaborar tres tipos de documentos: los presupuestales, los contables y los que servirn para enlazar los dos primeros, a los cuales, para efectos de esta Gua, los denominaremos documentos de enlace. A continuacin se presenta un esquema en el que se ejemplifican y clasifican los documentos que el ayuntamiento debe emitir para estar en condiciones de continuar con la tercera y ltima fase del proceso de armonizacin, es decir, la implementacin del sistema de contabilidad.
DOCUMENTOS PRESUPUESTALES
DOCUMENTOS
CONTABLES
Clasificador por objeto y por tipo de gasto Clasificacin funcional y administrativa del gasto Clasificador por rubros de Ingresos
Plan de cuentas Lista de cuentas Catlogo de cuentas, que incluya gua contabilizadora e instructivos
DOCUMENTOS DE ENLACE
Manual de contabilidad
Matriz de Conversin Normas y metodologa para la determinacin de los momentos contables de los ingresos y de los egresos Reglas y Valoracin del Patrimonio
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1.3.2.2.1 DOCUMENTOS PRESUPUESTALES El presupuesto es una previsin de algo que se va a producir en el futuro. Su estructura corresponde a una triple clasificacin: Funcional y programtica Econmica y por objeto del gasto Administrativa
A continuacin se presentan las caractersticas ms relevantes de estas clasificaciones:

CLASIFICACIN DESCRIPCIN Ordena los gastos segn la finalidad y objetivos que se pretenden conseguir. RESPONDE A: CODIFICACIN
Funcional y programtica GASTOS Econmica y por objeto del gasto
Para qu se gasta?
1. Finalidad 2. Funcin 3. Sub funcin
Organiza los gastos segn su origen o naturaleza. Indica el rgano que realiza el gasto.
1. Captulo 2. Concepto En qu se gasta? Genrica 3. Partida Especifica
Administrativa
Quin gasta?
CLASIFICACIN
DESCRIPCIN Detalla los ingresos segn su origen o naturaleza. Indica el rgano que recibe el ingreso.
RESPONDE A: 1. 2. 3. 4.
NIVELES DE AGREGACIN Rubro Tipo Clase Concepto
Econmica INGRESOS Administrativa
Qu se ingresa?
Quin ingresa?
Clasificacin funcional y programtica del gasto La Clasificacin Funcional agrupa los gastos segn los propsitos u objetivos socioeconmicos que persiguen los ayuntamientos. Presenta el gasto segn la naturaleza de los servicios pblicos prestados.
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Con dicha clasificacin, se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno, desarrollo social, desarrollo econmico y otras no clasificadas; permitiendo determinar los objetivos generales de las polticas pblicas y los recursos financieros que se asignan para alcanzar stos. Clasificacin econmica de los ingresos y de los gastos La Clasificacin Econmica de las transacciones de los entes pblicos permite ordenar a stas de acuerdo con su naturaleza econmica, con el propsito general de analizar y evaluar el impacto de la poltica y gestin fiscal y sus componentes sobre la economa en general. Esta clasificacin parte del reconocimiento de los tres grandes componentes de las finanzas pblicas, es decir, los ingresos, los gastos y el financiamiento, para luego desagregar cada uno de ellos en categoras homogneas menores, de tal forma que permita su anlisis e interpretacin. Clasificador por tipo de gasto El Clasificador por tipo de gasto relaciona las transacciones pblicas que generan gastos con los grandes agregados de la clasificacin econmica, presentndolos en la forma siguiente: 1. Gasto Corriente. Son los de consumo y/o de operacin; el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema econmico para financiar gastos de esas caractersticas. 2. Gasto de Capital. Son los destinados a la inversin de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema econmico. 3. Amortizacin de la deuda y disminucin de pasivos. Comprende la amortizacin de la deuda adquirida y disminucin de pasivos con el sector privado, pblico y externo. Clasificacin administrativa La Clasificacin Administrativa tiene como propsitos bsicos identificar las unidades administrativas a travs de las cuales se realiza la asignacin y gestin de los recursos financieros pblicos; as como delimitar la responsabilidad de los titulares de dichas unidades. Adems, es til para la elaboracin y anlisis de estadsticas fiscales.
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1.3.2.2.2 DOCUMENTOS CONTABLES Plan de cuentas El objetivo del Plan de Cuentas es proporcionar a los municipios los elementos necesarios que les permitan contabilizar sus operaciones, proveer informacin til en tiempo y forma para la toma de decisiones por parte de los responsables de administrar las finanzas pblicas; garantizar el control del patrimonio; as como medir los resultados de la gestin pblica financiera y para satisfacer los requerimientos de todas las instituciones relacionadas con el control, la transparencia y la rendicin de cuentas. En este sentido, el Plan constituye una herramienta bsica para el registro de las operaciones, que otorga consistencia a la presentacin de los resultados del ejercicio y facilita su interpretacin, proporcionando las bases para consolidar bajo criterios armonizados la informacin contable. El Plan de Cuentas, lo emite el CONAC y comprende la enumeracin de cuentas ordenadas sistemticamente e identificadas con nombres para distinguir un tipo de partida de otras, para los fines del registro contable de las transacciones. Lista de cuentas Es la relacin ordenada y detallada de las cuentas contables, mediante la cual se clasifican el activo, pasivo y hacienda pblica o patrimonio, los ingresos y gastos pblicos y cuentas denominadas de orden o memoranda. Las listas de cuentas las formularn los ayuntamientos y les permitirn registrar todas las transacciones de tipo financiero patrimonial que ocurran en los mismos. Catlogo de cuentas El catlogo de cuentas es un listado que agrupa las cuentas que se requieren para el registro de las operaciones financieras, clasificadas en atencin a su naturaleza. Su contenido debe abarcar el nmero y nombre de la cuenta y el grado de desagregacin de la misma, para efectos de un mejor control y mayor anlisis; se integra por la lista de cuentas, los instructivos de manejo de cuentas y las guas contabilizadoras. Los objetivos del catlogo de cuentas son los siguientes: Unificar el lenguaje que deben emplear las reas encargadas de la contabilidad de las Entidades Pblicas. Precisar las aplicaciones contables que los ayuntamientos deben efectuar en el registro. Servir de material de apoyo al personal encargado de la ejecucin de las actividades de registro.
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El instructivo de catlogo de cuentas presenta la manera de realizar cada operacin del procedimiento de registro, dentro de la secuencia establecida. Dicho instructivo contiene, entre otras, las secciones siguientes: Objeto. Reglas de ejecucin. Manejo de las cuentas.
La Gua Contabilizadora es una herramienta que ayuda a facilitar la contabilizacin de la informacin, establecindose en ella todos los posibles asientos contables a registrar, por cada grupo de cuentas y por cada operacin en especfico. La Gua tiene como objetivo bsico la unificacin de criterios respecto a la forma en que se debe de registrar contablemente la informacin generada dentro del ayuntamiento.
1.3.2.2.3 DOCUMENTOS DE ENLACE En lo relativo a las leyes de ingresos de los municipios, el registro de las etapas del presupuesto se efectuar en las cuentas contables establecidas por el CONAC, las cuales debern reflejar: el estimado, modificado, devengado y recaudado. El ingreso estimado es el momento contable que se aprueba anualmente en la Ley de Ingresos, e incluyen los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; as como de la venta de bienes y servicios, adems de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos. El ingreso modificado es el momento contable que refleja la asignacin presupuestaria en lo relativo a la Ley de Ingresos, que resulta de incorporar, en su caso, las modificaciones al ingreso estimado, previstas en la Ley de Ingresos. El ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe jurdicamente el derecho de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; as como de la venta de bienes y servicios. Adems de lo anterior, incluye participaciones, aportaciones, recursos convenidos y otros ingresos por parte de los entes pblicos. Tratndose de procedimientos administrativos de ejecucin en los que existan resoluciones definitivas y convenio para pagar en parcialidades, el devengo se deber reconocer cuando ocurra la notificacin de la resolucin o la firma del convenio, respectivamente.
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El ingreso recaudado es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; as como de la venta de bienes y servicios, adems de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes pblicos.
Por cuanto hace a los egresos, el registro de las etapas del presupuesto de los municipios se efectuar en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el CONAC, las cuales debern reflejar: en lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado. El gasto aprobado momento contable que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos. El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignacin presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado. El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobacin por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurdico que formaliza una relacin jurdica con terceros para la adquisicin de bienes y servicios o ejecucin de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso ser registrado por la parte que se ejecutar o recibir, durante cada ejercicio. El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligacin de pago a favor de terceros por la recepcin de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; as como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. El gasto ejercido es el momento contable que refleja la emisin de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. El gasto pagado es el momento contable que refleja la cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
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A continuacin las tablas nos muestra los momentos contables de los egresos y de los ingresos en los que la parte presupuestal se interrelaciona con la parte contable; cmo podemos ver esta situacin se da, en el caso de los egresos, en el momento del devengado y del pagado, mientras que en los ingresos en el devengado y modificado.
MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS Estimado Modificado Devengado Recaudado AFECTACIN PRESUPUESTAL AFECTACIN CONTABLE
MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado
AFECTACIN PRESUPUESTAL
AFECTACIN CONTABLE
Para un mejor entendimiento de estos momentos a continuacin se presenta un ejemplo de en qu momento se debe afectar la parte presupuestal y contable. Es importante mencionar que en la forma como se realizan actualmente los registros contables en los municipios, slo se afecta el presupuesto al ser aprobado y en ningn momento se interrelaciona con la parte contable. Adquisicin de un bien
MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Aprobado Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado AFECTACIN PRESUPUESTAL Al momento de autorizarse la partida presupuestal. En caso de que exista una modificacin al presupuesto. Al formalizarse el pedido o contrato. En la fecha en que se recibe el bien En el momento que se autoriza la orden de pago al proveedor. Al momento de efectuar el pago al proveedor AFECTACIN CONTABLE
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Matriz de conversin La matriz de conversin es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del Gasto, por Tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos. Permite que toda transaccin registrada en los distintos momentos del ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad general. En el caso de los Egresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada partida genrica del Clasificador por Objeto de Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto, con las cuentas de cargo y abono del Plan de Cuentas. En el caso de los Ingresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada Tipo del Clasificador por Rubro de Ingresos, pero como lo que se registra es un abono, permite identificar la cuenta de cargo. Esta matriz bien diseada viabiliza y asegura la produccin automtica de asientos contables o asientos, libros y los diferentes tipos de estados presupuestarios, financieros y econmicos. Para que los propsitos de la citada matriz puedan cumplirse, entre los Clasificadores Presupuestarios (por Objeto del Gasto y Tipo de Gasto, y por Rubros de Ingresos, respectivamente) y la Lista de Cuentas de la Contabilidad debe existir una correspondencia. Es decir cada partida de objeto del gasto y del rubro de ingresos, en su mayor nivel de desagregacin, se debe corresponder con una cuenta o subcuenta contable. 1.3.3 IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD La ltima etapa del proyecto de armonizacin en un municipio es la implementacin. Para ello es necesario contar con los documentos adoptados, para que una vez que se cuente con el sistema informtico de contabilidad, se est en posibilidad de desarrollar entre otras, las siguientes actividades: Cargar los datos al sistema; Hacer pruebas para verificar su correcto funcionamiento; Capacitar a los usuarios del sistema; y Evaluar si el sistema cumpla con lo requerido por la Ley de Contabilidad Gubernamental.
Es importante mencionar que an cuando se adquiera un sistema informtico de contabilidad, si no se han adoptado los documentos presupuestales, contables y de enlace descritos en el apartado anterior, el sistema no se podra poner en funcionamiento y se retrasara su operacin. El sistema informtico debe cumplir con los requisitos que seala la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones emitidas por el CONAC. En el caso de los municipios que tengan una poblacin menor a 25 mil habitantes, las obligaciones y caractersticas del sistema contable son diferentes, por lo anterior en el siguiente apartado se sealan las caractersticas de dicho sistema, as como las obligaciones de los municipios que se encuentren en este supuesto.
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1.3.3.1 LINEAMIENTOS GENERALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SIMPLIFICADO PARA LOS MUNICIPIOS CON MENOS DE VEINTICINCO MIL HABITANTES De acuerdo a la Ley de Contabilidad Gubernamental, en sus artculos 6 y 9, fraccin I y XI, el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) emiti los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de diciembre de 2011. El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado, ser aplicable de manera transitoria, en tanto los avances en la armonizacin permitan adoptar e implementar los elementos tcnicos y tecnolgicos del Sistema de Contabilidad Gubernamental Nacional. Considerando que la variable poblacin no es suficiente para la determinacin de la dimensin de los municipios, ya que puede ocurrir que en algunos con vocacin turstica el volumen de los ingresos recibidos supere al que le correspondera si se tomara nicamente en cuenta el nmero de personas censadas. Por tal motivo, el Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General o Bsico conjuga la poblacin con la variable ingreso, en la forma siguiente: El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General (SCGSG), ser aplicable a los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y con ingresos mayores a $10,000,000.00. El Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado Bsico (SCGSB), ser aplicable para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y con ingresos menores o iguales a $10,000,000.00.
El nmero de habitantes estar en funcin de las cifras del ltimo censo de poblacin y vivienda, el cual es realizado por el Instituto Nacional de Estadstica y Geografa (INEGI). Cuando los municipios con menos de veinticinco mil habitantes dejen de cumplir con alguna de las variables, debern pasar al Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General o Nacional, segn corresponda, y cumplir con las normas correspondientes. El cambio de modelo contable ser obligatorio a partir del 1 de enero del ao fiscal siguiente a aqul en que se haya rebasado la poblacin o los ingresos anteriormente sealados. Es deseable que los municipios que ya cuenten con un Sistema de Contabilidad Gubernamental, cumplan con las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en las Normas Contables y Lineamientos emitidos y aprobados por el CONAC y sigan utilizndolo an cuando se encuentren dentro de
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las excepciones por nmero de habitantes o nivel de ingresos que establecen las disposiciones antes invocadas. Obligaciones requeridas para cada sistema de contabilidad gubernamental simplificado.
Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado General (SCGSG) Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado Bsico (SCGSB)
1. 2.
3.
Concentrar en el rea de contabilidad del municipio el registro de todas las operaciones. Presentar la cuenta pblica simplificada con carcter unitario y mostrar los estados financieros y dems informacin presupuestaria, programtica y contable que emane de los registros, en la medida que corresponda. Tener un control adecuado en la ejecucin presupuestaria, llevando el registro y seguimiento contable-presupuestal, mediante la identificacin de los momentos contables siguientes. A) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Ingreso Estimado; Ingreso Modificado; e Ingreso Devengado-Recaudado (simultneo). El reconocimiento de estos dos momentos contables, se llevar a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado). MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Gasto Aprobado; Gasto Modificado; Gasto Comprometido-Devengado (simultneo); y Gasto Ejercido-Pagado (simultneo).
1. 2.
3.
Concentrar en el rea de contabilidad del municipio el registro de todas las operaciones. Presentar la cuenta pblica con carcter unitario y mostrar los estados financieros y dems informacin presupuestaria, programtica y contable que emane de los registros. Tener un control adecuado en la ejecucin presupuestaria, llevando el registro y seguimiento contable-presupuestal, mediante la identificacin de los momentos contables siguientes. A) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS Ingreso Estimado; Ingreso Modificado; e Ingreso Devengado-Recaudado (simultneo). El reconocimiento de estos dos momentos contables, se llevar a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado). MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS Gasto Aprobado; Gasto Modificado; y Gasto Comprometido-Devengado-Ejercido-Pagado (simultneo). El registro de estos cuatro momentos contables, se llevar a cabo de manera conjunta cuando se d la cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago (pagado).
B) -
B) -
El registro de los momentos contables de los egresos sealados, tendrn excepcin de los captulos de gasto 1000 Servicios Personales, 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, 6000 Inversin Pblica, 7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones y 9000 Deuda Pblica, en los cuales se debern registrar por separado todos y cada uno de la seis momentos contables (Presupuesto Aprobado, Modificado, Comprometido, Devengado, Ejercido y Pagado), de acuerdo a como lo establece la Ley de Contabilidad. C) OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO C.1) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS - Ingreso Estimado; - Ingreso Modificado; e - Ingreso Devengado-Recaudado (simultneo). C.2) MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS - Gasto Comprometido; - Gasto Devengado; y - Gasto Ejercido-Pagado (simultneo). Cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, estos se registrarn de manera simultnea.
C) OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO C.1) MOMENTOS CONTABLES DE INGRESOS - Ingreso Estimado-Modificado-Devengado-Recaudado (simultneo). El reconocimiento de estos cuatro momentos contables, se llevar a cabo de manera conjunta al momento de cobro (recaudado). C.2) MOMENTOS CONTABLES DE LOS EGRESOS - Gasto Comprometido-Devengado-Ejercido-Pagado (simultneo). El registro de estos cuatro momentos contables, se llevar a cabo de manera conjunta cuando se d la cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago (pagado).
*Elaboracin propia con base en los Lineamientos Generales del Sistema de Contabilidad Gubernamental Simplificado para los Municipios con Menos de Veinticinco Mil Habitantes, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de diciembre de 2011.
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1.4 GESTIN DE LA OBRA PBLICA DIAGRAMA DE INTEGRACIN PARA LA OPERACIN DE LA OBRA PBLICA
FISCALIZACIN
PLANEACIN EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO
EJECUCIN
Inicio de obra Control Tcnico y Financiero de la obra Reportes de Supervisin y Control de Calidad Pago de Estimaciones Bitcora de obra Finiquito Entrega de planos de obra definitivos Actas de entregarecepcin de la obra
Plan de Desarrollo Municipal Propuesta de Inversin Proyecto Ejecutivo Tipos de Adjudicacin (Adjudicacin Directa, Invitacin Restringida y Licitacin Pblica) Contratos y/o Administracin Directa
DIRECTOR DE OBRAS
La auditora a la obra pblica que se ejecuta a los Entes Fiscalizables en el Estado, es notablemente importante por el volumen de recursos financieros invertidos, al revisar la totalidad de la gestin financiera autorizada en este orden de gobierno. En efecto, la traduccin de las partidas presupuestales en forma de obras que benefician al comn municipal, deben ser justificadas a plenitud mediante su comprobacin documental y fsica, bajo criterios de congruencia tcnica. La obra pblica para su estudio se divide en 2 grandes etapas: Planeacin y Ejecucin, bajo la responsabilidad de un director de obras pblicas con un perfil adecuado y con la correcta elaboracin de un expediente tcnico unitario, que contenga toda la documentacin oficial que abarque las dos etapas de la obra pblica.
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ETAPA DE PLANEACIN
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
DIAGRAMA DE FLUJO
TECHO FINANCIERO
PLAN VERACRUZANO DE DESARROLLO PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

RELACIN DE NECESIDADES PARA DETERMINAR OBRAS POR EJECUTAR
PROPUESTA DE INVERSIN
FACTIBILIDADES VALIDACIONES NORMATIVIDAD
AUTORIZACIN DEL CDM O EL CABILDO
ANTEPROYECTO DE OBRA
PRESUPUESTO ESTIMADO ANALIZADO ORFIS-UNIDAD DE REGISTRO Y CONTROL
POBREZA EXTREMA
PROYECTO EJECUTIVO PRESUPUESTO BASE CON ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS
ASPECTOS TCNICOS
PROPUESTA DE OBRA DEFINITIVA TIPO DE ADJUDICACIN
ADJUDICACIN DIRECTA
INVITACIN RESTRINGIDA
LICITACIN PBLICA
ADMINISTRACIN DIRECTA
CONTRATACIN A PRECIOS UNITARIOS
PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL El Plan de Desarrollo Municipal es el principal instrumento de planeacin de una eficiente administracin pblica, en coordinacin con los diversos sectores de la poblacin y es de naturaleza plural, nutrindose de sus demandas en aspectos generales como: infraestructura urbana, educacin y salud, fuentes de empleo, vivienda, cultura y recreacin, turismo, usos de suelo, apoyo a personas de tercera edad, mujeres y personas con capacidades diferentes, seguridad pblica, medio ambiente, derechos humanos, rezago social y pobreza extrema, entre otras. Antecedentes a) Fundamentacin jurdica Definir las bases jurdicas que sustentan la formulacin del Plan de Desarrollo Municipal; destacar los elementos de enlace y congruencia con los instrumentos de planificacin urbana vigentes a nivel nacional, regional y estatal.
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b) Diagnstico-Pronstico Se evaluar el potencial del desarrollo del rea de estudio, identificando problemas y potencialidades, as como previendo su situacin futura, con base en el anlisis de cinco aspectos fundamentales: mbito regional, medio fsico natural, medio fsico transformado, aspectos socioeconmicos y administracin del desarrollo urbano. El resultado permitir identificar problemas y potencialidades y tener perspectiva de la situacin a futuro. mbito regional Se estudiar la situacin del municipio en el contexto nacional y estatal, con el propsito de identificar las necesidades del municipio, con base al anlisis de los siguientes elementos: intercambios regionales, equipamiento e infraestructura regional y estatal. Se efectuar un balance de las caractersticas y capacidades de la infraestructura actual, con relacin al inventario de bienes inmuebles existente y la actual demanda de servicios como: agua potable, drenaje, redes carreteras, ferroviarias y areas, telecomunicaciones y electrificacin. Se considerar tambin la distribucin de energticos en el municipio, referente a nivel de servicio, estado fsico y capacidad instalada. Medio fsico natural Se evaluarn los recursos existentes y potenciales del patrimonio natural (terrestre y martimo); histrico, paisajstico y cultural. El medio fsico comprende: localizacin y clasificacin del uso de suelo del territorio municipal; vegetacin, geologa, hidrologa, contaminacin, usos potenciales del suelo e impacto ambiental (ndices de contaminacin del aire, agua y suelo). Medio fsico transformado El estudio comprende el balance de caractersticas y capacidades de los actuales centros urbanos con relacin a las demandas de la poblacin; el crecimiento histrico y las repercusiones hacia los usos de suelo; y del entorno e identificacin de zonas de crecimiento urbano municipal. Oferta turstica y servicios complementarios Se identificar la situacin general: oferta y demanda turstica observada; situacin actual y posibilidad de desarrollo de los centros tursticos. Aspectos generales: a) Situacin de las reas rurales Se estudiar el patrn de desarrollo de las zonas rurales y las modalidades de aprovechamiento del territorio.
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b) Usos de suelo Se definir tambin el uso potencial: agrcola, forestal, pecuario y urbanizable. La determinacin de los usos potenciales se efectuara con base en los lineamientos establecidos en los planes o programas de desarrollo urbano de centros de poblacin vigentes, principalmente los que se refieren a: demanda de suelo para crecimiento urbano habitacional, infraestructura, servicios, vialidad y transporte. c) Vivienda Se realizar un anlisis comparativo de la situacin de la vivienda en el municipio; tipos de construccin, uso de materiales de la regin, ubicacin, infraestructura, entre otros. d) Equipamiento urbano Se formular un anlisis relativo al inventario de bienes inmuebles e identificacin del dficit de equipamiento urbano regional en: educacin, cultura, salud, asistencia social, comercio, abasto, comunicaciones, transporte, recreacin, deporte, servicios urbanos y administracin pblica. e) Emergencias urbanas Se ubicaran las zonas vulnerables a riesgos tanto de origen natural (sismos, deslaves, e inundaciones, entre otros); y producidos por el hombre (explosiones, incendios, etc.). Se delimitarn los sitios donde se puedan generar emergencias urbanas. Se incluir la informacin completa de proteccin civil: las recomendaciones y normas vigentes de prevencin de riesgos. f) Imagen urbana regional Se describirn las principales caractersticas de la imagen urbana, as como los sitios y zonas de valor, ya sea por las construcciones o por las caractersticas del paisaje. g) Rezago social y pobreza extrema Se debern identificar mediante estudios socioeconmicos en mapas o planos las reas territoriales con asentamientos de poblacin en condiciones de rezago social y pobreza extrema, con el propsito de realizar inversiones en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin. h) Patrimonio histrico-arqueolgico Se levantar un inventario de bienes inmuebles, con el fin de establecer formas de aprovechamiento de los sitios tursticos identificados en el municipio y las zonas a preservar con vestigios arqueolgicos.
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i) Tradiciones Se integrar la descripcin de las festividades, fechas, localidades y sitios donde se efectan. Tendencias de desarrollo Se incluirn las hiptesis de la estructura y funcionamiento del sistema urbano municipal a largo plazo, y el estudio de modelos de movimiento de poblacin. Se destacarn las causas del proceso de concentracin-dispersin, y se har referencia al fenmeno migratorio. Como resultado de este anlisis y evaluacin se identificar el modelo de desarrollo que presente mayores ventajas y se considere adecuado para el municipio. Aspectos socio-econmicos Demogrficos.- A partir de la informacin existente (INEGI, Gobierno del Estado y otros disponibles), se incluir la distribucin de la poblacin en el municipio, por localidad; as como su zonificacin y la dinmica de crecimiento. Estructura de poblacin.- Se analizar por edad y sexo; poblacin urbana y rural; migracin, grupos tnicos y proyecciones de poblacin. Poblacin econmicamente activa.- Se analizar la distribucin territorial de las actividades productivas en el municipio y por localidad. Producto interno bruto.- Se estudiar: la oferta de servicio; infraestructura de apoyo; evolucin y anlisis de la actividad econmica y su distribucin nacional. I. Lineamientos generales
Objetivos y metas Objetivos generales y especficos
Los objetivos generales se establecern para el desarrollo urbano en funcin del medio ambiente; la actividad econmica; y el desarrollo social. Los objetivos especficos, sern por cada uno de los componentes urbanos: planeacin, suelo, infraestructura, vivienda, vialidad, transporte, equipamiento urbano, industria, turismo, imagen urbana, medio ambiente, riesgos y vulnerabilidad, participacin de la comunidad y administracin urbana. Metas
Se formularn para el desarrollo urbano en funcin del: medio ambiente; la actividad econmica y el desarrollo social. Sern estrictamente cuantificables, concretas y especficas, se planificarn a corto, mediano y largo plazo. Estos parmetros servirn para evaluar los resultados de la planificacin urbana.
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Dosificacin del desarrollo urbano Se especificarn las normas y criterios para dosificar los componentes de la estructura urbana, principalmente los relacionados con: suelo, infraestructura, equipamiento, vivienda, vialidad e imagen urbana. Con base en la definicin de los criterios socioeconmicos, se formular la hiptesis de la estructura de la poblacin, por niveles de ingresos. Formulacin y aprobacin La formulacin es competencia del Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal; si ste no se ha constituido, entonces el responsable de su elaboracin ser el ayuntamiento. La aprobacin del Plan es competencia del ayuntamiento, ste determinar que unidades administrativas sern responsables de su ejecucin, evaluacin y control. Una vez aprobado ste, se procedern a elaborar los programas a travs de los cuales se instrumentar y se publicar en la Gaceta Oficial del Estado. Programacin Municipal Es el conjunto de acciones desarrolladas por el ayuntamiento o, en su caso, por el Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal, encaminadas a elaborar los programas de desarrollo municipal, que incluyen las acciones previstas por el ayuntamiento para ser realizadas durante su administracin. Asimismo, ordena las actividades para desarrollar y lograr un buen aprovechamiento del recurso disponible, de los materiales, equipo y trabajo humano. Se puede organizar y controlar mejor el trabajo con puntos de comparacin entre lo que se quiere y lo que se est haciendo. De esta manera, se pueden conocer las fallas y/o desviaciones durante su realizacin. Con base en la programacin, las autoridades municipales podrn efectuar lo siguiente: Definir acciones, obras y servicios necesarios para un periodo determinado. Determinar la dependencia o entidad del gobierno federal, estatal o municipal, que ser la encargada de ejecutar o de apoyar las obras y servicios programados. Asignar a la Direccin de Obras Pblicas Municipal la elaboracin de los estudios preliminares, de planeacin y ejecucin de las obras, control y evaluacin de las acciones, servicios programados y calcular el costo de las obras, servicios y acciones programadas.
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1.4.1
LA PROPUESTA DE INVERSIN, INTEGRACIN DE LOS EXPEDIENTES BSICO Y TCNICO UNITARIO, PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO, PROYECTO EJECUTIVO, MODALIDADES DE EJECUCIN Y CONTRATO DE OBRA PBLICA A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO DETERMINADO.
PROPUESTA DE INVERSIN El Plan de Desarrollo Municipal establece las directrices que deben orientar la elaboracin de la propuesta de inversin de las obras a ejecutarse, en primer trmino con los recursos provenientes de ingresos propios (arbitrios, participaciones y aportaciones); y consta de un anteproyecto con su estimado de costo, que incluye anlisis de precios unitarios y es, adems, la base para la ejecucin del proyecto ejecutivo con el que se realizar la propuesta definitiva de inversin de obra pblica. Tratndose de aportaciones federales, como es el caso del FISM o el FORTAMUNDF, el Consejo de Desarrollo Municipal o el ayuntamiento en sesin de Cabildo, segn sea el caso, sern los que determinen la aplicacin de los recursos de conformidad con las reglas que rigen a cada fondo. Con el Plan de Desarrollo Municipal y la propuesta de inversin, se inicia la integracin del expediente tcnico unitario, sin el cual no es posible llevar a cabo la realizacin de la obra pblica en sus elementos de planeacin y ejecucin correctamente, atendiendo a los principios de control y transparencia. INTEGRACIN DEL EXPEDIENTE BSICO Y TCNICO UNITARIO (Anexo 4.2.1) EXPEDIENTE BSICO Para efectos de la fiscalizacin, es indispensable contar con un expediente bsico de la obra pblica, que contenga la documentacin relativa al manejo social y a la aplicacin de los recursos de los fondos municipales: actas de Consejo de Desarrollo Municipal y de sesiones de cabildo, formatos de aprobacin, reportes trimestrales, modificaciones presupuestales y cierres informticos, as como las publicaciones inicial y final de las obras y acciones realizadas durante el ejercicio, que en su conjunto forman el expediente bsico, se recomienda formular uno por cada Fondo. EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO Invariablemente los Entes Fiscalizables deben integrar un expediente tcnico unitario sin importar el origen de los recursos con los que se ejecute una obra pblica o accin, que contendr la documentacin original, y uno o varios expedientes con copias certificadas para la entrega al ORFIS de la documentacin comprobatoria del ejercicio del gasto, as como la documentacin de carcter tcnico, financiero y social; la falta de este expediente ser motivo de la determinacin de un probable pago improcedente por el costo total de la obra, segn lo dispone el artculo 38.3 de las
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Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado. Es conveniente que el expediente tcnico unitario contenga los estados de obra pblica mensuales mencionados en el apartado 1.4.3
Es recomendable que algunos elementos del expediente tcnico unitario, independientemente de su presentacin documental, se integren en forma de archivo electrnico, especficamente los siguientes: Presupuestos contratados con sus anlisis de precios unitarios (Word, Excel o equivalente). Estimaciones y finiquitos de obra en hojas de clculo en (Excel o equivalente).
Etapa de planeacin. La direccin de obra pblica del ayuntamiento, particularmente, elabora los anteproyectos de las obras a incluir en la propuesta de inversin con sus presupuestos estimados, que les permiten la toma de decisiones en la aplicacin de los recursos que no rebasen su techo financiero, que servirn para valorar la viabilidad de ejecucin mediante sus proyectos ejecutivos y su utilidad social en trminos de beneficio de la poblacin. Se recomienda que estas reas proporcionen la informacin al Consejo de Desarrollo Municipal o al ayuntamiento, para una adecuada toma de decisiones y consolidacin del programa de obra definitivo. Por supuesto, es el monto o techo financiero disponible el que determina el nmero de obras pblicas a realizar, en funcin del costo de cada una de ellas, derivado del Plan de Desarrollo Municipal. Con estos elementos y con la obtencin del estudio de impacto ambiental, factibilidades, circunstancias de ubicacin, existencia de servicios (agua potable, drenaje, energa elctrica, entre otros), ya se puede iniciar la elaboracin de los proyectos ejecutivos que corren a cargo del personal de la propia direccin de obras pblicas, la dependencia o rea normativa, o por empresas o despachos particulares con cargo al costo de la obra. Es necesario enfatizar que no tiene ningn objeto elaborar proyectos ejecutivos si no se cuenta con los elementos que le anteceden, particularmente si no se tiene el estudio de prefactibilidad tcnica, porque sin ste los proyectos ejecutivos corren el alto riesgo de caer en serias deficiencias tcnicas y falta de autorizacin. Una vez integrado el proyecto ejecutivo, que contiene el presupuesto base con cantidades de obra y precios unitarios con anlisis, se elabora el programa de obra definitivo del ayuntamiento. Todos los conceptos de planeacin de la obra pblica, es decir, el anteproyecto inicial, la estimacin de costos y la prefactibilidad, deben registrase ante el ORFIS con la documentacin que seala el Anexo 4.2.2
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PROGRAMA DE OBRA DEFINITIVO Debe comprender el periodo de inicio, conclusin de obra y el ejercicio; la autorizacin de las obras y acciones contenida en los proyectos ejecutivos y los presupuestos base detallados, que son la herramienta indispensable para la contratacin de las obras en sus diferentes modalidades (Anexo 4.2.3). Por supuesto, el programa de obra definitivo puede ajustarse durante su ejecucin, debido a la necesidad de realizar modificaciones en las obras, pero slo en casos imprevistos y plenamente justificados de conformidad con el artculo 48 de la Ley de Obra Pblica, vigente en el Estado de Veracruz. ARTICULO 48. Las Dependencias y Entidades podrn, dentro del programa de inversiones aprobado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explcitas, modificar los contratos de obras pblicas o de servicios relacionados con las mismas, mediante convenios siempre y cuando stos, considerados conjunta o separadamente no rebasen el 15% del monto o del plazo pactado en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original. Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varan sustancialmente el proyecto, se deber celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes respecto de las nuevas condiciones, en los trminos del artculo 30 de la presente Ley. Este convenio adicional deber ser autorizado por el titular de la Dependencia o Entidad. Dichas modificaciones no podrn en modo alguno, afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y caractersticas esenciales de la obra objeto del contrato original, ni convertirse para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley.
PROYECTO EJECUTIVO El proyecto ejecutivo profesional y ticamente bien ejecutado, es el elemento de mayor importancia para el xito de la realizacin de la obra pblica, en calidad, tiempo y costo. Incluye: planos, especificaciones generales y particulares, instalaciones especiales, estudios, memorias de clculo, factibilidades, validaciones, licencias y permisos, presupuesto base, precios unitarios con sus anlisis, sus volmenes de obra y/o cantidades de obra con sus nmeros generadores y programa de ejecucin de obra.
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Los elementos que constituyen el proyecto ejecutivo de una obra dependen de su tipo, caractersticas y del monto, de manera que los enunciados a continuacin son de tipo genrico, no limitativos, y debern ser considerados segn las situaciones particulares de la obra: Croquis de ubicacin de la obra con sus referencias; Los planos arquitectnicos, donde se plasman, entre otras cosas, la distribucin espacial y las dimensiones de los diferentes elementos de la obra (plantas, niveles, fachadas, cortes, etc.); y Los planos de ingeniera, donde se define y representa informacin sobre: a) Topografa (planimetra, altimetra, secciones transversales y longitudinales, etc.); b) Mecnica de suelos; c) Cimentaciones; d) Estructuras; e) Albailera y acabados; f) Instalaciones elctricas; g) Instalaciones hidrosanitarias; h) Instalaciones especiales; i) Acabados; y j) Otros. Las memorias tcnicas de clculos: estructurales, de mecnica de suelos, elctricos, hidrosanitarios, topogrficos, etc.; Las especificaciones, normas y procedimientos de construccin; El catlogo de conceptos y los nmeros generadores de cantidades y/o volmenes de obra del Presupuesto; Las tarjetas de anlisis de precios unitarios; La explosin de insumos; El presupuesto de la obra a precios unitarios por concepto de obra (presupuesto base); El programa de ejecucin fsica y financiera de la obra; y Los programas de utilizacin de recursos humanos, materiales, maquinaria y/o equipo, en su caso.
A continuacin se enlistan los elementos que integran los proyectos ejecutivos de diferentes tipos de obra, aclarando que de acuerdo a las caractersticas especficas de las mismas, los elementos mencionados pueden variar. Al efecto los elementos constitutivos del proyecto son los siguientes: EDIFICACIN Planos topogrficos; Planos arquitectnicos (de conjunto, plantas y azoteas, cortes y fachadas, de detalle, etc.);
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Planos de ingeniera: estructurales, mecnica de suelos, geolgicos; instalaciones hidrosanitarias, elctricas en alta y baja tensin, sistemas de tierra, fibra ptica, aire acondicionado, elevadores, gas, aire, etc.; Memorias de clculo, estructurales, mecnica de suelos, topogrficos, de instalaciones, etc.; Especificaciones y normas de construccin; Catlogo de conceptos y nmeros generadores de presupuesto, tarjetas de anlisis de precios unitarios; Explosin de insumos; Presupuesto de obra por conceptos y partidas; y Programas de: tiempo de ejecucin, utilizacin de maquinaria y/o equipo, y mano de obra y suministro de materiales.
CAMINOS RURALES Planos del proyecto geomtrico: planta, perfil y secciones transversales de construccin; Memorias de clculo: topogrficos, trazos, nivelacin y curva masa; Estudios de geotecnia y de materiales ptreos; Bancos de prstamo de materiales con sus distancias, ubicacin y caractersticas de los materiales; Diseo de rasante, subrasante, base y carpeta (si es el caso); Especificaciones y normas de construccin; Catlogo de conceptos, nmeros generadores de presupuesto, tarjetas de anlisis de precios unitarios, explosin de insumos; Presupuesto de obra por conceptos de obra y partidas; y Programas de: ejecucin de obra, utilizacin de maquinaria y/o equipo, y mano de obra.
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO A. Agua Potable: 1) Fuente de abastecimiento Pozo Profundo Estudio geofsico; Registro elctrico; Diseo de la estructura del pozo; Desarrollo y aforo (mnimo 72 horas); Diseo de equipo para extraccin; Diseo de obra elctrica complementaria; y Calidad del agua.
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Manantial Ro (Caja de captacin o Galera Filtrante). a) Sistema por Gravedad. Sistema por Bombeo Aforo y calidad del agua; Perfil topogrfico; y Clculo del equipo y proyecto de subestacin elctrica. 2) Lnea de conduccin Levantamiento topogrfico (planimetra y altimetra); Clculos para determinar dimetros y clase de tubera; y Vlvulas de expulsin, admisin y alivio, estructuras para controlar el golpe de ariete, diseo de atraques, etc. 3) Tanque de almacenamiento Superficial o elevado Todos requieren de estudio de mecnica de suelos para su cimentacin; y Clculos de dimetro de tubera para tanques, vlvulas de control (llenado, vaciado y demasas, si es el caso), flotador. 4) Redes de distribucin Diseo de la red Levantamiento topogrfico (planimetra y altimetra); Clculos para determinar dimetros y clase de tubera, cruceros y cajas para operacin de vlvulas; Cuantificacin de usuarios potenciales para instalar una toma domiciliaria; Determinacin de hidrantes pblicos, si es el caso; y Diseo de atraques. 5) Cloracin Diseo de caseta y equipo de cloracin.
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Para todos los casos se requiere: Planos (de conjunto, plantas, perfiles, diseo estructural, memorias de clculo, diseo de obra civil, etc.); y Presupuesto de obra a precios unitarios y nmeros generadores de volmenes de obra. B. Alcantarillado Sanitario: 1) Redes de distribucin Levantamiento topogrfico (planimetra y altimetra); y Diseo para determinar dimetros de tubera y ubicacin de pozos de: visita, cada o cajas adosadas. 2) Colectores, interceptores y emisores Levantamiento Topogrfico (planimetra y altimetra); y Diseo para determinar dimetros de tubera y ubicacin de pozos de: visita, cada o cajas adosadas. 3) Punto final de vertido Ubicacin del rea donde se pueda verter el volumen de agua captada, sin perjudicar potreros, propiedades, cuerpos de agua, etc., y en donde se pueda construir un sistema de tratamiento. Es necesario que el ayuntamiento adquiera este terreno y se pueda disponer de l en cualquier momento. 4) Saneamiento Levantamiento topogrfico (Perfiles y secciones del terreno dependiendo del tipo de tratamiento que se vaya a realizar).
Para todos los casos se requiere: Planos (de conjunto, plantas, perfiles, diseo estructural, memorias de clculo, diseo de obra civil, etc.); y Presupuesto de obra a precios unitarios y nmeros generadores de volmenes de obra. C. Saneamiento: 1) Fosa sptica (3 fases) Planos: topogrficos, arquitectnicos, estructurales, de instalaciones;
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Memorias de clculo, especificaciones; Estudios de subsuelo: mecnica de suelos; Presupuesto: catlogo de conceptos, nmeros generadores, explosin de insumos; y Estudio de impacto ambiental.
2) Planta de Tratamiento Planos: topogrficos, arquitectnicos, estructurales, de instalaciones; Memorias de clculo, especificaciones; Estudios de subsuelo: mecnica de suelos; Presupuesto: catlogo de conceptos, nmeros generadores, explosin de insumos; Estudio de impacto ambiental; y Estudios del rea donde se vierta el agua tratada.
Las plantas de tratamiento estn constituidas por reas especficas donde se realizan determinadas funciones. Dichas reas se mencionan a continuacin: Pretratamiento; Tratamiento Primario; Tratamiento Secundario; Desinfeccin; y Digestin y Secado de Lodos.
Las funciones que se realizan en esas reas son: Pretratamiento: retencin de los materiales gruesos como tierra y arena; Tratamiento Primario: remocin del 45% de la materia orgnica, slidos suspendidos y hasta un 95% de los slidos sedimentables; Tratamiento Secundario: remocin del 45% adicional de materia orgnica y slidos suspendidos del afluente del tratamiento primario; Desinfeccin: pulimento final del afluente tratado. Es necesario realizar la desinfeccin en un estanque de contacto y otro de homogenizacin; y Digestor y Secado de Lodos: digeridos en tres estanques de concreto y tabique.
Electrificacin rural y de colonias con rezago social y pobreza extrema Levantamiento topogrfico del Terreno en donde se ubicar la Lnea Elctrica y Descripcin General de la obra.
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Plano Elctrico de acuerdo a especificaciones de Comisin Federal de Electricidad (CFE) (original y 2 copias). Catlogo de Conceptos. Memoria Tcnica Descriptiva. Memorias de clculo de: Regulacin de tensin; Cada de tensin; Prdidas de energa elctrica; Calibre de los conductores; Capacidad de transformadores; Balanceo de carga entre fases; y Protecciones y equipo de seccionamiento.
Presupuesto de la obra desglosado en: Materiales y/o equipo; Mano de obra; Gastos directos e indirectos; Pago de trmites ante la CFE, (estos trmites no debern ser pagados va estimacin, dichos gastos podrn ser cargados al costo de la obra con su comprobacin que justifique el trmite y pago); y El pago del desplazamiento de la mano de obra al SUTERM deber ser gestionado directamente por el municipio.
Toda obra elctrica proyectada por terceros atender la normatividad emitida por la CFE y en la construccin utilizar el PROTER (Procedimiento de Obras Construidas por Terceros) de acuerdo a la zona donde se realice la construccin. Para la elaboracin del proyecto ejecutivo, se recomienda atender a lo siguiente: 1. Considerando el tipo de obra, los proyectos ejecutivos deber ser validados por las Dependencias Normativas correspondientes. En la elaboracin de los proyectos deben considerarse las normas emitidas por dichas autoridades. Su incumplimiento trae como consecuencia la no aprobacin del proyecto.
2. Se podrn contratar servicios relacionados con la obra pblica, siempre que sean de carcter profesional, de investigacin, consultora y asesora especializada, estudios y proyectos para cualesquiera de las fases de obra pblica. Los contratos a que se refiere el artculo 27 de la Ley de Obras Pblicas del Estado (LOPE), podrn adjudicarse directamente bajo la responsabilidad de la contratante, quedando en lo dems sujetos a las disposiciones de esta ley.
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3. La contratacin y ejecucin de toda obra pblica cualquiera que sea su naturaleza, deber fundarse en criterios de calidad, economa, eficiencia, imparcialidad y honradez. 4. En el caso de que una empresa o despacho elabore el proyecto, sta debe estar inscrita en el padrn de contratistas del municipio y en el del Gobierno del Estado. 5. Antes de elaborar el proyecto ejecutivo de una determinada obra, se debe verificar si en los archivos del municipio existen estudios o proyectos sobre la materia que satisfagan los requerimientos. De ser as, no procede la contratacin, segn el artculo 27 de la LOPE. 6. Pagar la totalidad del proyecto ejecutivo despus de obtener la validacin por la autoridad normativa, si es el caso, ya que esto garantiza su correcta elaboracin. 7. Si el proyecto es elaborado por personal adscrito al rea de obras pblicas del ayuntamiento o por otra autoridad normativa, deber identificarse al responsable tcnico que lo elabore, anotando el nombre y cargo que detenta y firmando ste los planos y las memorias de clculo correspondientes. 8. Si el proyecto ejecutivo es un prototipo que proporciona la autoridad normativa, deber adecuarse a las caractersticas del suelo y subsuelo donde se construir la obra. 9. El contrato que se celebre con quien elabore el proyecto ejecutivo, dependiendo del alcance, debe establecer la responsabilidad que implica un mal diseo y que pudiera representar la falla o inoperancia de la obra. 10. Para obras ejecutadas por administracin directa, los programas de ejecucin, utilizacin de recursos humanos y maquinaria y equipo de construccin, debern elaborarse conforme a lo dispuesto en el artculo 58, fraccin V, incisos a), b) y c), de la LOPE. El presupuesto ser elaborado conforme a lo dispuesto en la fraccin VI, incisos a), b), c), d) y e) del mismo artculo. PROYECTO PARA OBRAS CON REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA Proyecto para obras pblicas que beneficien a la poblacin en condiciones de rezago social y pobreza extrema:
Para iniciar un proyecto ejecutivo de obra que se realiza con el financiamiento del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM), el ayuntamiento deber identificar mediante un estudio socioeconmico en mapas o planos las reas territoriales con asentamientos de poblacin en rezago social y pobreza extrema, con el propsito de realizar inversiones en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin y, desde luego, este estudio deber contener los
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mapas y/o planos como parte del proyecto ejecutivo y estarn contenidos en el expediente tcnico unitario. Criterios en la aplicacin de recursos del FISM para obras pblicas destinadas a beneficiar a la poblacin con rezago social y pobreza extrema.
El Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL), es el Organismo Pblico Descentralizado de la administracin pblica federal, con autonoma y capacidad tcnica, que genera informacin objetiva sobre la situacin de la poltica social y la medicin de la pobreza en Mxico. Establece tres rubros de pobreza (Rural y Urbana): Pobreza Alimentaria.- Es la incapacidad para obtener una canasta bsica alimenticia, an si se hiciera uso de todo el ingreso disponible en el hogar para la compra solo de bienes de dicha canasta. Pobreza de Capacidades.- Es la insuficiencia del ingreso disponible para adquirir el valor de la canasta alimentaria y efectuar gastos necesarios en salud y educacin, an dedicando el ingreso total de los hogares nicamente para estos fines. Pobreza de Patrimonio.- Es la insuficiencia de ingresos disponible para adquirir la canasta alimentaria, as como realizar gastos necesarios en salud, vestido, vivienda, transporte y educacin, aunque la totalidad del ingreso del hogar fuera utilizada exclusivamente para la adquisicin de bienes y servicios. La Secretara de Desarrollo Social establece como norma una Lnea de Pobreza Extrema por persona, tomada del clculo de Pobreza Alimentaria Rural publicado por el CONEVAL, para la aplicacin de la frmula para la distribucin de los recursos del FISM a las Entidades Federativas. Por lo anterior, para la aplicacin de los recursos del FISM, que son para abatir las condiciones de rezago social y pobreza extrema, se recomienda tomar en consideracin las condiciones de la poblacin asociadas a las siguientes cuatro necesidades bsicas consideradas en el ndice Municipal de Pobreza (segn el Artculo 35 de la Ley de Coordinacin Fiscal) que sirvi de base al estado para el clculo de la formula de distribucin de los recursos del fondo a los municipios en el ejercicio correspondiente (ver anexo 4.1.1). Por lo anterior, el Ente deber identificar en mapas o planos, con base en un estudio socioeconmico, las reas territoriales con asentamientos de poblacin en rezago social y pobreza extrema, con el propsito de realizar la inversin en obras orientadas al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin. 1.- Poblacin ocupada del municipio que perciba menos de dos salarios mnimos respecto de la poblacin del estado en similar condicin;
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2.- Poblacin municipal de 15 aos o ms que no sepa leer o escribir, respecto de la poblacin del estado en igual situacin; 3.- Poblacin municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de drenaje conectado a fosa sptica o a la calle, respecto de la poblacin estatal sin el mismo tipo de servicio; y 4.- Poblacin municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de electricidad, entre la poblacin del estado en igual condicin. Artculo 35.- Los Estados distribuirn entre los Municipios los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, con una frmula igual a la sealada en el artculo anterior, que enfatice el carcter redistributivo de estas aportaciones hacia aquellos Municipios con mayor magnitud y profundidad de pobreza extrema. Para ello, utilizarn la informacin estadstica ms reciente de las variables de rezago social a que se refiere el artculo anterior publicada por el Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica. En aquellos casos en que la disponibilidad de informacin no permita la aplicacin de la frmula antes sealada, (Artculo 34) se utilizarn las siguientes cuatro variables sumadas y ponderadas con igual peso cada una de ellas: a) Poblacin ocupada del Municipio que perciba menos de dos salarios mnimos respecto de la poblacin del Estado en similar condicin; b) Poblacin municipal de 15 aos o ms que no sepa leer y escribir respecto de la poblacin del Estado en igual situacin; c) Poblacin municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de drenaje conectado a fosa sptica o a la calle, respecto de la poblacin estatal sin el mismo tipo de servicio; y d) Poblacin municipal que habite en viviendas particulares sin disponibilidad de electricidad, entre la poblacin del Estado en igual condicin. Con objeto de apoyar a los Estados en la aplicacin de sus frmulas, la Secretara de Desarrollo Social publicar en el Diario Oficial de la Federacin, en los primeros quince das del ejercicio fiscal de que se trate, las variables y fuentes de informacin disponibles a nivel municipal para cada Estado.
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Los Estados, con base en los lineamientos anteriores y previo convenio con la Secretara de Desarrollo Social, calcularn las distribuciones del Fondo para la Infraestructura Social Municipal correspondientes a sus Municipios, debiendo publicarlas en sus respectivos rganos oficiales de difusin a ms tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal aplicable, as como la frmula y su respectiva metodologa, justificando cada elemento. Los Estados debern entregar a sus respectivos Municipios los recursos que les corresponden conforme al calendario de enteros en que la Federacin lo haga a los Estados, en los trminos del penltimo prrafo del artculo 32 de la presente Ley. Dicho calendario deber comunicarse a los gobiernos municipales por parte de los gobiernos estatales y publicarse por estos ltimos a ms tardar el da 31 de enero de cada ejercicio fiscal, en su respectivo rgano de difusin oficial. Es importante sealar que si se realizan proyectos ejecutivos y ms an, obras pblicas, en zonas, regiones o en reas territoriales donde no est asentada la poblacin en rezago social y pobreza extrema, el auditor determinar despus de su visita al sitio en donde se ejecut la obra, un probable pago improcedente por concepto de desvo de recursos y por el monto total ejercido de la obra, segn lo dispone el artculo 33, de la Ley de Coordinacin Fiscal Federal.
PROYECTOS EJECUTIVOS MULTIANUALES Los proyectos de obra definitivos que autorice una administracin municipal pueden realizarse en uno, dos o tres aos, siempre durante el ejercicio de gobierno del ayuntamiento que los autoriz. Cuando los proyectos son multianuales, se deber elaborar y validar el proyecto y su presupuesto integral, dividido en etapas para su ejecucin, como lo establece el artculo 18 de la Ley de Obras Pblicas del Estado, siempre y cuando cada etapa quede terminada y operando adecuadamente, lo cual se justificara con la elaboracin de un pre-finiquito de cada una de ellas y con estas se formara el finiquito de obra. Por ejemplo, en el caso particular de las obras de saneamiento, stas slo pueden quedar concluidas cuando est resuelto el problema de la ubicacin y construccin de la planta de tratamiento o de descarga. La obra deber estar terminada y operando durante el periodo de la administracin que la realice. Excepcionalmente, pueden autorizarse obras cuyo proyecto definitivo exceda el periodo de la administracin que los aprueba; en este caso, el ayuntamiento debe contar con autorizacin del H. Congreso del Estado y, adems, con el estudio de factibilidad que justifique el periodo de ejecucin de la obra, para que la misma contine en la siguiente administracin.
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Los puntos antes mencionados implican coordinacin y comunicacin permanente entre las reas tcnicas y financieras del ayuntamiento, que se debe dar desde la elaboracin misma de los anteproyectos antes referidos, para valorar los elementos de orden tcnico, financieros y las disposiciones aplicables para lograr la aprobacin de los programas de inversin y la puesta en marcha de los programas de obra definitivos, sin olvidar la integracin del expediente tcnico unitario. La Validacin del Proyecto Ejecutivo El mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes de los municipios debe estar basado en la planeacin y programacin de las obras y acciones que se pretenden ejecutar con los recursos pblicos municipales; para ello, es necesario contar con el consenso de los otros niveles de gobierno que inciden en el mbito municipal. Por ejemplo, si el municipio decide construir un aula, el Estado a travs de la Secretara de Educacin tiene que validar el proyecto, as como aportar los recursos humanos y materiales para su operacin. Por ello, es muy importante hacer notar que ninguna obra que requiera validacin debe iniciarse, si antes no cuenta con ella. De no cumplirse con este requisito, la responsabilidad recaer tanto en el presidente municipal como en el director de obras pblicas. La validacin ser otorgada por la autoridad normativa correspondiente al sector al que pertenezcan las obras a ejecutar. Los trmites de solicitud de validacin se debern efectuar por personal calificado adscrito al ayuntamiento, y en ningn caso se delegar esta responsabilidad a los contratistas. Como apoyo para definir cules son las autoridades normativas, en la Apertura Programtica que se anexa en esta Gua, aparecen las entidades normativas y el tipo de requisito a cumplir (Anexo 4.3.1). Tratndose de obras de electrificacin, las cuales demandan una especial atencin en todas sus etapas, en particular la de su ejecucin, para garantizar que ser terminada en el ejercicio fiscal correspondiente, y puesta en operacin, se recomienda que los ayuntamientos celebren convenios con la Comisin Federal de Electricidad para la construccin de este tipo de obras o, en su defecto, que en la etapa de su planeacin se verifique la factibilidad tcnica del proyecto y la existencia de puntos de conexin, as como el voltaje requerido. Cuando los ayuntamientos decidan aplicar recursos federales, arbitrios y donaciones, en obras de restauracin, rehabilitacin, rescate o remodelacin de edificios histricos, que estn catalogados como del patrimonio cultural, arquitectnico o arqueolgico, debern acudir al Instituto Nacional de Antropologa e Historia, para la autorizacin y revisin del proyecto. No se puede utilizar recursos del FISM para este tipo de obras. De proceder el cobro de aranceles por factibilidad y/o validacin, las autoridades normativas comunicarn oficialmente su costo, el que se sumar al costo de la obra.
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Los elementos sealados en los prrafos anteriores, son la herramienta necesaria para llevar a cabo los procedimientos de adjudicacin de la obra, que puede ser segn sus montos: adjudicacin directa, invitacin restringida y licitacin pblica; sin olvidar los anlisis convertidos en dictmenes, elementos necesarios para la toma de decisiones. Esta informacin es indispensable para realizar la contratacin de la obra que regularmente se realiza con base en precios unitarios, como lo establece el artculo 46 de la Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz-de Ignacio de la Llave. De igual forma, el proyecto ejecutivo, es necesario para la ejecucin de las obras que se realizan por administracin directa. MODALIDADES DE EJECUCIN La obra pblica se puede ejecutar por administracin directa o por contrato. Obras por administracin directa En esta modalidad, el Ente Fiscalizable participa como el organismo ejecutor de la obra, convirtindose prcticamente en una empresa constructora que est sujeta a obligaciones contractuales, fiscales, de seguridad social, etc., y se recurre a ella cuando se cuenta con la capacidad de gestin, tcnico-administrativa y de control para la ejecucin de la obra. No se recomienda la adopcin de esta modalidad a ayuntamientos que no tengan las capacidades antes sealadas, ya que puede propiciar fuertes desviaciones presupuestales, atrasos y baja calidad de la obra. La administracin directa de las obras no exenta a los servidores pblicos responsables de los ayuntamientos de elaborar los proyectos ejecutivos, ni de las responsabilidades al ejecutar la obra. Debe tenerse presente que cuando los Entes Fiscalizables deciden ejecutar obras por administracin directa, por disposicin del artculo 58 de la LOPE, no podrn subcontratar toda o parte de ella, so pena de incurrir en responsabilidades que pueden ser determinadas en el procedimiento de fiscalizacin. Para llevar a cabo obras por administracin directa, el ayuntamiento podr ejecutarlas, siempre que posean la capacidad tcnica y los elementos necesarios para tal efecto, consistentes en maquinaria y equipo de construccin, personal tcnico, trabajadores y materiales. Por esta razn, los Comits de Contralora Social, al no contar con ninguno de estos elementos no pueden realizar obra alguna. Asimismo, conviene sealar que mediante esta modalidad no pueden tener participacin terceros como contratistas, como sera el caso de: sindicatos, asociaciones o sociedades civiles, organizaciones e instituciones similares.
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No obstante lo anterior, en las obras por administracin directa los beneficiarios de las mismas pueden coadyuvar en la ejecucin de ellas, con aportacin econmica, mano de obra o insumos, formalizndose su intervencin mediante convenio suscrito por el Consejo de Desarrollo Municipal o el ayuntamiento y la representacin de los beneficiarios mediante un comit de obra. En este convenio debe establecerse el presupuesto total de la obra y el monto a disponer para el ejercicio presupuestal correspondiente, la descripcin pormenorizada de la obra, las fechas de inicio y terminacin de los trabajos, as como las responsabilidades en que pueden incurrir las partes, en caso de ejecutar la obra en forma deficiente o por mala aplicacin de los recursos pblicos. Basndose en lo anterior, el ayuntamiento es el nico responsable de la administracin y manejo de los fondos, por tanto, deber establecer y ejercer los mecanismos de control necesarios. El ayuntamiento debe integrar en el expediente tcnico unitario, la comprobacin de gastos mediante facturas del pago de materiales, arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, entre otros; respecto a la mano de obra mediante listas de raya, que se encuentren previamente considerados en el presupuesto de obra a costo directo. Es indispensable hacer notar que no se podr contratar mano de obra a destajo. Por lo tanto, el ayuntamiento podr ejecutar obras por administracin directa, en los trminos de los artculos 27, 28 y 58 de la LOPE. Se debern de considerar los siguientes puntos: a) En obras por administracin directa, en la cual los recursos sean ministrados de acuerdo al programa de erogaciones de la obra, de conformidad con el programa anual y que los suministros de materiales, fletes y los arrendamientos de maquinaria y/o equipo complementario, se debern de verificar que se realicen en costo, tiempo, calidad, en cantidad y en concordancia con el calendario de suministro y/o ejecucin de los trabajos. b) Verificar la existencia y buen uso de la bitcora de obra o equivalente. c) Verificar que la realizacin de las obras se lleve de acuerdo al proyecto, a sus especificaciones de calidad y procedimientos constructivos, para que cumpla con las expectativas de seguridad, funcionalidad y vida til de la obra. d) Elaborar un reporte fotogrfico de la ejecucin de la obra. e) Acta de entrega recepcin a la comunidad.
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f) La entrega de manuales e instructivos de operacin, planos actualizados, normas y especificaciones.

LOPE
Modalidad de ejecucin Por administacin directa
Art. 29*
Requisitos a satisfacer para realizar obra por administacin directa.
Art. 58
Elaboracin de proyectos y presupuestos.
Art. 28 y 58
Elaboracin de programas.
Art. 58
Establecimiento de medios de supervisin; procedimientos y control de fase de la obra, y verficacin de cumplimiento de acciones. Instrumentacin de bitcora de obra o instrumento de control equivalente. Integracin de documentos comprobatorios de gastos cargados al costo de la obra, el expediente unitario.
Art. 58 y 61
Art. 61
Art. 58 y 61
Acta de entrega recepcin de la obra a los beneficiarios. Actualizacin de planos e integracin de manuales e instructivos de operacin, conservacin y mantenimiento al expediente tcnico de la obra.
* Fuente: Ley de Obras Pblicas del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave
Art. 56
De conformidad con los artculos 32 la Ley de Obras Pblicas, 50 del Presupuesto de Egresos para el Estado de Veracruz correspondiente al ejercicio fiscal 2012, y artculo 3, fraccin XVII, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el mismo ejercicio fiscal, los ayuntamientos deben de adjudicar los contratos para la ejecucin de las obras pblicas que realicen utilizando la modalidad que corresponda, atendiendo los montos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federacin correspondiente al ejercicio fiscal 2012 (Diario Oficial de la Federacin de 12 de diciembre de 2011, Cuarta Seccin, p. 108), del modo siguiente:
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OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS

Monto mximo total de cada servicio relacionado con obra pblica que podr adjudicarse directamente Dependencias y Entidades 111 142 168 194 226 252 305 336 389 446 504 557 Monto mximo total de cada obra que podr adjudicarse mediante invitacin a cuando menos tres personas Dependencias y Entidades 2,006 2,226 2,562 3,119 3,675 4,232 4,904 5,345 6,353 7,235 8,127 9,125 Monto mximo total de cada servicio relacionado con obra pblica que podr adjudicarse mediante invitacin a cuando menos tres personas Dependencias y Entidades 1,559 1,670 2,006 2,336 2,783 3,339 3,675 4,006 4,788 5,460 6,122 6,899
Presupuesto autorizado para realizar obras pblicas y servicios relacionados con las mismas
Monto mximo total de cada obra que podr adjudicarse directamente
Mayor de
Hasta 15,000
Dependencias y Entidades 226 278 336 389 446 504 614 667 782 893 998 1,061
15,000 30,000 50,000 100,000 150,000 250,000 350,000 450,000 600,000 750,000 1,000,000
30,000 50,000 100,000 150,000 250,000 350,000 450,000 600,000 750,000 1,000,000
(Cifras en miles de pesos sin incluir el Impuesto al Valor Agregado)Los anteriores montos se establecen sin perjuicio de los umbrales derivados de los tratados de libre comercio suscritos por Mxico, por lo que las contrataciones por montos superiores a dichos umbrales debern licitarse, salvo que las mismas se incluyan en la reserva correspondiente; o se cumpla con algn supuesto de excepcin a la licitacin pblica prevista en dichos tratados.
Las obras se pueden realizar, como lo indica la propia Ley de Obras Pblicas del Estado en los artculos antes citados, bajo dos modalidades: Administracin directa; y Contratacin.
A su vez, esta ltima modalidad admite tres formas de adjudicar por contrato, que son: Adjudicacin directa; Invitacin restringida; y Licitacin pblica.
Debido a que la regulacin de estas modalidades y formas de efectuar obras tienen una extensin amplia y detallada en la Ley de Obras Pblicas del Estado, se recomienda la aplicacin correcta y cuidadosa de este ordenamiento para su debida instrumentacin en la construccin de las obras planeadas.
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MODALIDADES DE ADJUDICACIN Adjudicacin Directa La persona fsica o moral a quien se pretende adjudicar el contrato a precios unitarios, deber presentar un presupuesto derivado de un proyecto ejecutivo basado en el catlogo de conceptos, especificaciones y volumetra que el rea de Obras Pblicas del ayuntamiento le proporcione, el cual deber posteriormente analizar y calificar los precios unitarios de la propuesta econmica presentada, as como dictaminar objetivamente su capacidad tcnica. La Direccin de Obras Pblicas, deber utilizar el presupuesto base que forma parte del proyecto ejecutivo como elemento de comparacin, siempre que haya sido elaborado considerando los costos de insumos, mano de obra, equipo de instalacin definitiva y maquinaria y/o equipo, vigentes en la localidad o la regin, teniendo en cuenta los rendimientos razonables y generalmente aceptados, que sern fiscalizados puntualmente en su momento, con base en la integracin de los anlisis de precios unitarios comnmente utilizados en la industria de la construccin. Al efectuarse la adjudicacin directa, las autoridades municipales responsables analizarn y calificarn los precios unitarios que describe el catlogo de conceptos, en los que el contratista funda el presupuesto que presenta, para estar en posibilidad de garantizar al Municipio las mejores condiciones en cuanto a precio y calidad. Si la Direccin de Obras Pblicas decide invitar a varios contratistas a que presenten propuestas econmicas, es conveniente tener considerado el artculo 41 de la LOPE, con el propsito de elegir la propuesta ganadora mediante la calificacin de los presupuestos presentados por los invitados, siguiendo el procedimiento de adjudicacin que corresponda. Es importante mencionar que si se otorga la adjudicacin del contrato a la propuesta ms baja, no siempre es garanta de que se obtengan las mejores condiciones econmicas, ni confiere la seguridad de que la obra se termine, puesto que la propuesta podra ocultar intenciones o errores que la haran insolvente. Invitacin Restringida El ayuntamiento deber invitar por escrito a cuando menos tres personas fsicas o morales a presentar propuestas. En el escrito de invitacin se sealar la fecha en que se pondrn a disposicin de los participantes las bases del concurso, el proyecto ejecutivo y el catlogo de conceptos de obra derivado del presupuesto base. El catlogo de conceptos de obra contendr las cantidades de obra o volmenes que se utilizarn y ser el mismo para todos los participantes, sin considerar los precios unitarios. Se conceder el mismo perodo a todos los invitados para la entrega de las propuestas tcnicas y econmicas, estableciendo fecha, hora y lugar de la entrega.
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Las propuestas tcnicas y econmicas se recibirn en sobre cerrado y se abrirn en presencia de los interesados, debiendo darse a conocer en el mismo acto los montos de los diferentes presupuestos presentados, que debern asentarse en el acta que se elabore. En el acta se especificar la fecha y hora en que se notificar el nombre de la persona fsica o moral a la cual se adjudicar el contrato. La Direccin de Obras Pblicas elaborar un dictamen basado en el anlisis tcnico y econmico de las propuestas, eligiendo la propuesta solvente y econmicamente la ms baja. Esto no significa que se elija el presupuesto de menor costo, porque los criterios de solvencia y economa se aplican simultneamente a la hora de dictaminar la adjudicacin del contrato. Presentar propuestas con precios unitarios por debajo de los prevalecientes en la regin, con la finalidad de obtener ventajas al ofrecer un monto menor, pueden tener un beneficio aparente porque despus, en el curso de la obra, se elevan los precios en conceptos fuertes o preponderantes, que son susceptibles de ampliacin de volmenes o cantidades de obra, originalmente no previstos en el proyecto ejecutivo. En esta circunstancia, se recomienda analizar con mayor detalle que las propuestas econmicas realmente sean favorables para el Ente Fiscalizable, de no ser as, debern ser rechazadas porque muchas veces, encubren insumos o equipo con precios inflados respecto de los prevalecientes en el mercado local o regional; insumos o equipo de dudosa procedencia; rendimientos de mano de obra y salarios excesivos; o que no incluyen la suma de las prestaciones econmicas que por ley se deben otorgar. Por eso es que, durante el procedimiento de licitacin o adjudicacin y antes de emitir resolucin, el ayuntamiento debe solicitar a los proponentes aclaracin fundada sobre la cotizacin expresa de algn insumo, maquinaria o equipo del que se tenga duda; la comprobacin de la existencia, en bodega, de la cimbra requerida y que fue cotizada a bajo precio; o cualquier otra circunstancia que, a juicio de la Direccin de Obras Pblicas, deba ser explicada a satisfaccin. En el cuadro comparativo de las propuestas recibidas, y conforme al presupuesto base, la Direccin de Obras Pblicas identificar, con el cargo, nombre y firma al dictaminador, sealando si se trata de personal adscrito al ayuntamiento o de personal externo contratado expresamente para esa funcin. En el soporte tcnico deben mencionarse las razones que dieron lugar a la adjudicacin del contrato y las que motivaron la descalificacin de las dems propuestas. Este cuadro comparativo y sus documentos soporte debern conservarse en el expediente tcnico de la obra motivo del concurso. No se deber adjudicar el contrato cuando ninguna de las posturas presentadas satisfaga los requisitos tcnicos o econmicos para la adjudicacin, en cuyo caso se deber realizar un nuevo procedimiento. Licitacin Pblica El procedimiento para realizar un concurso por licitacin pblica comprende las fases siguientes: Elaboracin y publicacin de la convocatoria.
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Preparacin de las bases tcnicas del concurso, en funcin del proyecto ejecutivo. Registro de participantes. Especialidad tcnica de los participantes que debern estar inscritos en el padrn del Gobierno del Estado y del ayuntamiento. Adquisicin de las bases de licitacin. Entrega del catlogo de conceptos de obra (sin precios unitarios). Visita al sitio donde se realizar la obra. Junta de aclaraciones. Recepcin y apertura de proposiciones tcnicas y econmicas. Levantamiento de acta en la que conste las propuestas presentadas con sus montos. Anlisis de propuestas y elaboracin del dictamen que sirve de base para adjudicar el contrato a la propuesta ganadora. Acto de adjudicacin y notificacin del fallo. Celebracin del contrato.
La Convocatoria de obra pblica podr referirse a una o ms obras, se publicar en la Gaceta Oficial, as como en algn diario de circulacin regional, estatal o nacional, y deber contener lo siguiente: Nombre de la dependencia o entidad que convoca; La mencin de si la convocatoria es nacional o internacional; Lugar y descripcin general de la obra a ejecutar; Los requisitos que deben cumplir los interesados en participar, como capital contable, experiencia, capacidad, relacin de contratos vigentes, etc. y la forma de acreditarlo; Lugar, fecha y horario en que los interesados podrn obtener las bases tcnicas o de licitacin del concurso y, en su caso, el costo y forma de pago de las mismas, el cual ser fijado en razn de la recuperacin de erogaciones por publicacin de la convocatoria y los documentos que se entreguen. Los interesados podrn revisar los documentos previamente al pago de los mismos; El plazo para inscribirse no podr ser mayor de cinco das hbiles, contados a partir del da siguiente de la fecha en que se publicar la convocatoria; Lugar, fecha y hora en que se celebrar el acto de apertura de las propuestas; La especialidad que requieren las personas fsicas o morales participantes, y la forma de acreditarla; Los criterios conforme a los cuales se decidir la adjudicacin; Lugar y fecha de visita al sitio donde se ejecutar la obra; La mencin de si podrn subcontratarse partes de la obra; Fecha estimada de inicio y terminacin de los trabajos; y Informacin sobre los anticipos, si es el caso.
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El criterio para la adjudicacin del contrato a travs de una convocatoria pblica es similar al que se considera para adjudicar por invitacin restringida.
MODALIDAD DE EJECUCIN * POR CONTRATO A PRECIOS UNITARIOS
MODALIDAD DE ADJUDICACIN
LOPE ART. 29
ADJUDICACIN DIRECTA
LOPE Art. 36
INVITACIN RESTRINGIDA
LOPE Art. 36
LICITACIN POR CONVOCATORIA PBLICA

LOPE Art. 32
Revisin tcnica y econmica de la propuesta
Invitacin a cuando menos 3 (tres) personas fsicas o morales LOPE Art. 36
Elaboracin y publicacin de la convocatoria LOPE Art. 37

Inscripcin al evento entrega de bases tcnicas Visita al sitio de la obra
Autorizacin del presupuesto a contratar
Elaboracin de bases tcnicas
Contratacin de obra LOPE Art. 44 Acta de adjudicacin o fallo. LOPE Art. 41 Presentacin de garanta de cumplimiento y de anticipo (segn el caso) LOPE Art. 39, 54
Visita al sitio de la obra
Junta de aclaraciones
Junta de aclaraciones
Acta de presentacin y apertura de propuestas Anlisis (tcnico y econmico) y elaboracin de dictamen de adjudicacin. LOPE Art. 41 Acta de adjudicacin o fallo. LOPE Art. 41
Acta de presentacin y apertura de propuestas Anlisis (tcnico y econmico) y elaboracin de dictamen de adjudicacin. LOPE Art. 41 Acta de adjudicacin o fallo. LOPE Art. 41
* Fuente: Ley de Obras Pblicas del Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave
Obras por contrato En la modalidad de contrato de obra pblica a precios unitarios, el ejecutor de la obra (contratista) es una empresa constructora o persona fsica con actividad empresarial, que se obliga a realizar la obra en tiempo, costo, alcance y calidad especificados en el contrato correspondiente y sus anexos tcnicos. El contratista no debe participar en la elaboracin del proyecto, ni en la supervisin y control de calidad de la obra con un contrato anexo, por ser estas actividades atribuciones de los ayuntamientos. Los contratos que celebre el ayuntamiento deben de estar firmados por el presidente y el sndico, de conformidad con dispuesto en el artculo 36, fraccin VI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre. Se recomienda que el director de obra pblica
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tambin suscriba este documento, como manifestacin de conformidad o visto bueno. CONTRATO DE OBRA PBLICA DETERMINADO A PRECIOS UNITARIOS EN TIEMPO
En los contratos de obra, se deber establecer el tipo de obra a realizar, monto total de la obra, monto del anticipo, plazo de ejecucin de la obra con fecha de inicio y terminacin, sanciones por incumplimiento al contrato y/o programa de obra, la posibilidad de la realizacin de convenios modificatorios en monto y plazo, debidamente justificados tomando como base los precios unitarios contratados, ajuste de costos (escalatorias y extraordinarios), fianzas requeridas, tales como: anticipo (en su caso), cumplimiento y vicios ocultos. En sus anexos el contrato deber contar con: proyecto ejecutivo, presupuesto contratado con sus anlisis de precios unitarios, programa de obra en tiempo y montos, especificaciones generales y particulares, entre otros. De conformidad con el artculo 35 fraccin XXXVI de la Ley Orgnica del Municipio Libre, el ayuntamiento deber solicitar autorizacin al H. Congreso del Estado cuando ejecute obra pblica en los casos siguientes: a) Cuando la obra pblica se efecte por medio de convenio con Dependencias del Ejecutivo del Estado, de la Federacin o Entidades paraestatales; b) Para realizar obras cuyo monto exceda del 20% de la partida presupuestal respectiva; c) Cuando realice la transmisin gratuita de la propiedad del Municipio, siempre y cuando la finalidad sea educativa, deportiva, de beneficencia o asistencia social, o para alguna otra causa de beneficio colectivo que lo justifique; y d) Cuando se trate de la contratacin de obras o servicios pblicos, que comprometan al Municipio, por un plazo mayor al perodo de su administracin; los proyectos ejecutivos debern ser integrales, incluyendo su presupuesto base. FIANZAS Todas las obras ejecutadas en la modalidad de contrato, debern tener invariablemente las fianzas que garanticen: a) El cien por ciento del anticipo, debiendo conocer que se trata desde la entrega del anticipo hasta que se amortice el 100% del mismo; b) El diez por ciento del monto contratado para efectos de cumplimiento, con vigencia desde la firma del contrato hasta la entrega recepcin. Dicha fianza ser cancelada contra entrega de la fianza de vicios ocultos;
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c) El diez por ciento del monto total ejercido de la obra para casos de vicios ocultos, debiendo estar conscientes que su vigencia es de un ao a partir de la fecha del acta de entrega recepcin; y d) Es importante sealar que en la fianza de cumplimiento no debe integrarse con la fianza de vicios ocultos. Tratndose de obras en las que se identifique algn incumplimiento a las obligaciones plasmadas en los contratos respectivos, se verificar que el Ente Fiscalizable haya emprendido las acciones legales necesarias para rescindir administrativamente el contrato, para sanciones y aplicacin de penas convencionales as como para hacer efectivas las garantas otorgadas por el contratante. De no hacerlo, los servidores pblicos responsables de la gestin de dichas obras estarn sujetos a las disposiciones del artculo 319 del Cdigo Penal para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave. 1.4.2 ETAPA DE EJECUCIN: ADMINISTRACIN Y SUPERVISIN DE LA EJECUCIN DE LAS OBRAS Y ENTREGA-RECEPCIN DE OBRAS
DIRECCIN DE OBRAS PBLICAS MUNICIPALES
DIAGRAMA DE FLUJO
CONTRATO INICIO-TRMINO
PROYECTO EJECUTIVO PROGRAMA DEFINITIVO DE OBRA
PRESUPUESTO CONTRATADO INICIO DE OBRA AVANCE DE OBRA REPORTES: NMEROS GENERADORES BITCORA FOTOGRFICO Y DE CALIDAD FSICO
FINANCIERO
PAGO DE ESTIMACIONES
FINIQUITO DE OBRA
ENTREGA-RECEPCIN
PLANOS DEFINITIVOS
CONTRATISTAMUNICIPIO
ENTIDAD NORMATIVA
MUNICIPIOCOMIT COMUNITARIO
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Administracin y supervisin de la ejecucin de obras Las tareas de administracin y supervisin de las obras del ayuntamiento, son responsabilidad del director de obras pblicas, o del supervisor interno o externo que se contrate para esos efectos, quienes deben contar con el perfil profesional adecuado y tener experiencia en el ramo de la construccin, en la etapa de ejecucin de obra pblica. Son tareas del control tcnico financiero de la obra, la administracin y supervisin, entre las ms importantes, son las siguientes: a) Verificar las fechas de inicio y trmino del perodo de ejecucin de obras pactado en el contrato de obra pblica a precios unitarios; b) Verificar el avance fsico y financiero de las obras y la calidad de su ejecucin, para detectar si existen desviaciones entre lo programado y lo ejecutado, con el fin de tomar las medidas correctivas necesarias; c) Verificar que las obras sean terminadas y se cumplan en sus tiempos de ejecucin con la calidad y las especificaciones para las que fueron contratadas en funcin del proyecto ejecutivo; d) Que los pagos se hayan efectuado de acuerdo al calendario de obras pactado en el contrato de precios unitarios mediante las estimaciones de obra con los conceptos contratados, sus precios unitarios, as como sus volmenes y/o cantidades de obra soportados con sus nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada, reporte fotogrfico, todo ello formando parte del reporte de supervisin incluyendo desde luego, la calidad de la obra; y que debe estar validado con la firma autgrafa del contratista, el supervisor, el director de obras pblicas y el tesorero municipal, cuando menos; e) Verificar la existencia y buen uso de la bitcora de obra o equivalente, que debe estar firmada por el contratista y por los responsables de la supervisin y la direccin de obras pblicas; f) Verificar que las cantidades y/o volmenes de obra ejecutada correspondan con las mencionadas en las estimaciones y en el finiquito; g) Verificar que los precios unitarios de los conceptos pactados, los extraordinarios y los modificados por cambio de especificaciones, correspondan con lo mencionado en las estimaciones y/o finiquito; h) La elaboracin del finiquito de obra, con las aditivas y deductivas de volmenes de obra, precios unitarios pactados de contrato y, en su caso, precios unitarios extraordinarios, tcnicamente justificados y ajustes de costos (escalatoria y extraordinarios). Cabe sealar que el finiquito de obra no es una estimacin final, sino el concentrado de todas ellas en donde se determina el costo total de la obra (Anexo 4.2.8); y
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i) Elaboracin del acta de entrega recepcin al trmino de la ejecucin de la obra, elaboracin de planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecucin, los manuales e instructivos de operacin, conservacin y mantenimiento correspondiente. Entrega-Recepcin de obras La conclusin de obras pblicas usualmente supone dos tipos de responsabilidad para el ayuntamiento. En primer trmino, la que deriva de la relacin contractual entre el ayuntamiento y el contratista; y, en segundo lugar, la que las autoridades municipales tienen con la comunidad a la que sirven, lo que se traduce en dos actas de entrega recepcin. De acuerdo con el artculo 53 de la LOPE, las obras terminadas, ejecutadas por contrato, debern ser entregadas por el contratista, al ayuntamiento, mediante un acta de entrega recepcin y ste, bajo su responsabilidad, recibir la obra y verificar que los trabajos se efectuaron debidamente, de conformidad con el contrato, anexos tcnicos y, en su caso, las modificaciones autorizadas al proyecto. A su vez, el ayuntamiento elabora otra acta de entrega recepcin que suscribe o firma con los representantes o integrantes de la comunidad beneficiada. Por supuesto, una sola acta de entrega recepcin puede servir como instrumento nico para solventar los dos tipos de responsabilidad antes mencionados. En consecuencia, se recomienda que, por cada una de las obras terminadas, se formule un acta de entrega recepcin que pueda servir para dar por terminada la obra con el contratista y, a su vez, servir para la suscripcin con la comunidad; o, por cada obra, hacer dos actas en los trminos antes comentados. Se recomienda solo firmar el acta de entrega recepcin cuando la obra se encuentre tcnica, financiera y legalmente terminada. Cuando la obra realizada deba ser entregada a una Dependencia Normativa, como por ejemplo en los casos de electrificacin y construccin de pozos profundos, se deber elaborar un acta por separado, a efecto de que dicha dependencia reciba la obra y proporcione el servicio correspondiente. En cualquier caso, se sugiere que las actas contengan la informacin siguiente: a) Nmero y descripcin de la obra; b) Fecha de inicio y trmino de la obra: real y contractual; c) Inversin ejercida correspondiente al Fondo, a los participantes, al Municipio, otros y el total;
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d) Especificacin de que la obra est totalmente terminada, que se verificaron los trabajos realizados, de acuerdo al presupuesto contratado y al finiquito de obra, en caso de haber discrepancia entre ambos, deber anexarse la justificacin tcnica acompaada de sus convenios modificatorios en tiempo de ejecucin y costo correspondientes. Se debe hacer mencin que la comunidad se compromete a conservar y vigilar su correcta operacin; e) Firmas del Presidente Municipal, el director responsable de la unidad o rea de obra pblica; el representante legal del contratista, el Comit de Contralora Social y el Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal, atendiendo al origen de los recursos; f) Al margen de cada hoja deben firmar quienes intervinieron en el acto; y g) La entrega de manuales e instructivos de operacin, planos definitivos actualizados, normas y especificaciones. 1.4.3 ESTADOS DE OBRA PBLICA MENSUALES
Los estados de obra pblica del mes que corresponda, debern remitirse a ms tardar el da veinticinco del mes inmediato posterior. Artculo 25, Prrafo 4, Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Obras por Contrato: Formato 11.- Informe mensual de obras por contrato (Anexo 4.2.9). Formato 09.- Reporte fotogrfico durante el proceso de ejecucin de la obra (Anexo 4.2.7). Obras por Administracin Directa: Formato 12.- Informe mensual para obras por administracin directa (Anexo 4.2.10). Formato 09.- Reporte fotogrfico durante el proceso de ejecucin de la obra (Anexo 4.2.7). Los estados de obra pblica mensuales debern ser entregados al H. Congreso del Estado y al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado. Es importante hacer notar que este tipo de requerimientos son de utilidad en la integracin del expediente tcnico unitario y es una herramienta til para el control tcnico financiero de las obras.
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1.5
DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y EVALUACIN
Conforme a la Constitucin Poltica del Estado de Veracruz (artculo 71, fraccin IX), la Ley Orgnica del Municipio Libre (artculo 35, fraccin XXI) y el Cdigo Hacendario Municipal (artculo 386), los ayuntamientos cuentan con sus propios rganos de control interno (contralora interna), encargados de vigilar el cumplimiento de objetivos, planes y programas determinados; identificando fallas o desviaciones, proponiendo medidas preventivas o correctivas, segn el caso, para contribuir as al logro satisfactorio de los objetivos institucionales. Adems de las funciones que tiene a su cargo la contralora interna municipal, los servidores pblicos encargados de dirigir un rea administrativa o bien de autorizar y revisar operaciones de otras reas del ayuntamiento, son tambin responsables de establecer mecanismos de control interno, es decir, disponer las medidas administrativas necesarias para garantizar la eficacia y la eficiencia, conforme a los programas previamente establecidos, en el desarrollo de las actividades propias del rea a su cargo, as como el ejercicio de los recursos pblicos en forma racional y con apego a las disposiciones jurdicas aplicables. Para verificar que se cumpla con el establecimiento de los referidos mecanismos de control, la contralora interna debe obtener un conocimiento suficiente de los se hayan implementado en las reas administrativas del ayuntamiento, y determinar el grado de confiabilidad de stos, a fin de planear la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora interna que aplicar en el desarrollo de sus funciones. Cabe sealar que los resultados de las revisiones que practiquen, podrn ser requeridos por el rgano de Fiscalizacin Superior, para determinar el alcance de las revisiones financieras, presupuestales, tcnicas y/o de legalidad que realice y evaluar los controles internos que el ente fiscalizable ha establecido. La omisin o ineficacia del contralor interno en el cumplimiento de sus funciones, puede tener como consecuencia que los errores u omisiones en las operaciones del ayuntamiento no sean detectados y corregidos con oportunidad y, en consecuencia, sean identificadas las deficiencias por otras instancias revisoras, entre ellas, el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, concluyendo en observaciones a la gestin financiera del ente.
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1.5.1
MEDIDAS DE CONTROL INTERNO
Los sistemas que se diseen para proteger los recursos pblicos y brindar seguridad en los datos y cifras presentadas, en los informes internos y externos que genera la administracin pblica municipal, deben encaminarse, al cumplimiento de la normativa aplicable en la gestin financiera. Por ello, en este apartado, se pretende identificar y promover las prcticas de control, recordando que las de carcter preventivo, tendrn mayor impacto en las operaciones del ayuntamiento, buscando disminuir desviaciones en los programas establecidos, fallas o errores (riesgos) en el desempeo de las funciones y actividades en cumplimiento de los planes de trabajo y as, alcanzar los objetivos, programas y proyectos establecidos y aprobados. Con independencia de las acciones de control que las reas del ayuntamiento hayan implementado para vigilar que se cumplan con sus atribuciones y obligaciones, la Contralora Interna, debe establecer sus procedimientos de control interno que permitan que las acciones que se realizan por la entidad sean transparentes en el ejercicio de los recursos financieros y materiales, sugiriendo, ente otros, la implementacin de los siguientes aspectos:
ASPECTOS GENERALES 1. Verificar la existencia y aprobacin, en su caso, de: a) El Plan de Desarrollo Municipal, as como los programas que se deriven de ste, a ms tardar en el mes de abril. b) El Programa Operativo Anual c) Proyecto Anual de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, ambos entregados por triplicado al Congreso del Estado, a ms tardar la segunda quincena de septiembre. d) Las actas de Cabildo, las cuales deben estar firmadas en su totalidad por los intervinientes. Comprobar la existencia de la debida autorizacin del Congreso del Estado, previo acuerdo del Cabildo, entre otras, para: a) Celebrar convenios con la Federacin, el Estado, otros Estados, personas fsicas o morales, Municipios de otras Entidades Federativas, Organismos Descentralizados, Entidades Auxiliares de la Administracin Pblica de ambos rdenes de gobierno o con Organismos Autnomos. b) Contratar obras y servicios pblicos que comprometan al Municipio por un plazo mayor al periodo constitucional del ayuntamiento. Dar seguimiento al cumplimiento de la Ley de Ingresos y ejercer el Presupuesto de Egresos autorizados. Cotejar el correcto cobro de acuerdo a Ley de Ingresos aprobada, de las contribuciones municipales y, en su caso, los recargos que sobre ellas se causaron. Constatar que la aplicacin del descuento del 20% para el pago anual del impuesto predial se realice en el mes de enero y, en su caso, febrero, previo acuerdo de Cabildo. Este ltimo, debi ser notificado al Congreso del Estado. Participar en la formulacin del inventario general y avalo de los bienes muebles de cualquier naturaleza que sean. Comprobar: a) La autenticidad de las cuentas por cobrar, de los derechos y crditos que tenga el ayuntamiento al cierre de cada ejercicio presupuestal.
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b) La existencia de fianzas que garanticen que los servidores pblicos y/o empleados manejan los recursos pblicos de manera adecuada y para el fin con el que se crearon. c) La existencia de auxiliares de las cuentas por cobrar, deudores diversos, documentos por cobrar y por pagar, anticipos, depsitos otorgados y recibidos en garanta, patrimonio municipal y dems necesarios, que faciliten el control de sus movimientos, as como vigilar la representatividad de sus saldos, adoptando para ello las medidas de control y depuracin correspondientes. Comprobar que la cuenta pblica sea presentada por el ayuntamiento al Congreso del Estado, en el plazo legal establecido. Cumplir los Acuerdos del Congreso del Estado, respecto al seguimiento que deber dar a las inconsistencias administrativas determinadas por el rgano de Fiscalizacin en las auditoras practicadas a la cuenta pblica municipal, sustanciando, en su caso, el procedimiento disciplinario administrativo en contra de los servidores pblicos responsables, informando al ORFIS y H. Congreso del Estado, la conclusin de los procedimientos realizados. Proponer y, en su caso, implementar mecanismos para la administracin y conservacin, en un periodo de cinco aos, los comprobantes de los ingresos y egresos en un lugar seco y apropiado, que salvaguarde dicha informacin para su fiscalizacin y/o consulta. HACIENDA MUNICIPAL Revisar las conciliaciones mensuales de los estados de cuenta bancarios, con la cuenta concentradora de la Tesorera y los registros contables, tal y como lo establece el artculo 287, fraccin II, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado. Respecto al manejo de bancos, verificar que: a) La apertura de cuentas de cheques por fondo, se realicen a nombre del Municipio; b) Se cuente con el registro de firmas mancomunadas para la expedicin de cheques; y c) Se emitan cheques, contando con fondos suficientes, para evitar sobregiros. Evaluar que todos los bienes muebles e inmuebles estn registrados contablemente en el patrimonio del ayuntamiento. Corroborar que existan los respectivos resguardos de los bienes asignados al personal del ayuntamiento. Verificar que se mantenga en lugar seguro la documentacin original que acredite la propiedad de los terrenos y edificios, as como los bienes muebles del ayuntamiento y toda la documentacin original oficial relacionada con stos, como son plizas de seguro, comprobantes del pago de tenencias, otros derechos, etc.. Sugerir, previo anlisis, la posibilidad de asegurar los bienes inmuebles contra daos por incendios, robos, contingencias ambientales, entre otros. Asegurar aquellos activos que por su monto y riesgo ameriten suscribir una pliza de seguro con institucin autorizada, as como evaluar la posibilidad de establecer la poltica de afianzar al personal que tenga bajo custodia o a su cargo dichos activos. En la adquisicin de bienes inmuebles, constatar que se cuente con la autorizacin correspondiente, testimonio notarial y que el precio pagado sea igual o inferior al del avalo validado por la Comisin de Hacienda. Asegurarse de que, conforme a las leyes respectivas, se hagan las retenciones de impuestos federales y estatales, as como que se efecten los pagos correspondientes. INGRESOS Verificar que los ingresos reportados, representen operaciones efectivamente realizadas, para ello se deber: a) Comprobar que todos los ingresos se hayan registrado contablemente. b) Verificar que todos los ingresos hayan sido depositados a las cuentas bancarias del municipio destinadas para tal efecto y que en el caso de la recaudacin el depsito sea diario o en periodos no mayores a una semana, tratndose de municipios que no cuentan con sucursal bancaria en la cabecera municipal. c) Que la contabilizacin de los ingresos se efecte en forma diaria, (artculo 287, fraccin I, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado).
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d) Comprobar que se tengan implementadas medidas de control interno para el resguardo del efectivo, las formas valoradas, los sellos, entre otros. e) Verificar que en la expedicin de recibos se cubran requisitos mnimos, tales como descripcin del concepto cobrado, fecha, contribuyente, base de clculo, tasa o tarifa, entre otros. Verificar la cuantificacin de los ingresos provenientes de CAPUFE, PEMEX, SHCP, etc. por concepto de donativos, apoyos en especie y/o en dinero, de acuerdo a los importes efectivamente recibidos. EGRESOS
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Corroborar que las erogaciones se encuentren debidamente autorizadas mediante orden de pago. Asegurarse de que se hayan efectuado pagos por sueldos y salarios a las personas incluidas en la plantilla de personal reportadas al Congreso del Estado y que efectivamente laboren en el ayuntamiento. Que la contabilizacin de los egresos se efecte en forma diaria, (artculo 287, fraccin I, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado). Verificar que los pagos efectuados cuenten con la totalidad de comprobantes que respalden las operaciones del ayuntamiento. Vigilar que no se efecten pagos por: a) Prstamos a terceros b) Inversiones no autorizadas c) Nmina sin requisitos d) Pago de sueldos a personas con cargos honorficos e) Comprobantes alterados f) Erogaciones sin orden de pago o con falta de firmas g) Pagos a contratistas sin efectuar la retencin del 5 al millar h) Deudas no registradas i) Erogaciones sin comprobantes Respecto a los donativos: a) Revisar se cuantifiquen las donaciones recibidas de otras entidades, en el momento de su recepcin, as como revisar que se elabore, en su caso, la respectiva bitcora del gasto o consumo de dichas donaciones. Vigilar adems, que se cuente con el soporte documental y registro contable de los ingresos recibidos y las erogaciones efectuadas por concepto de donativos. De estos ltimos contar con autorizacin respectiva. b) Corroborar que los donativos y/o apoyos, donados por CAPUFE, PEMEX, SHCP, etc., o recursos provenientes de Programas Federales, hayan sido ejercidos para el fin que fueron otorgados. c) Revisar si el soporte documental est debidamente integrado para amparar la erogacin realizada, previamente aprobados en el Presupuesto de Egresos. d) Verificar que se efecten inspecciones fsicas de los bienes; evaluar los sistemas implementados para la recepcin, manejo, resguardo y registro de bienes; as como cerciorarse de la correspondencia entre las existencias fsicas y los registros correspondientes. OBRA PBLICA
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Respecto al Programa Anual de Obra Pblica: a) Identificar el tipo y nmero de obras y acciones programadas y autorizadas, con el fin de verificar que no exista duplicidad. b) Conocer con anticipacin la modalidad de la ejecucin de las obras para el seguimiento de los procesos de adjudicacin. c) Conocer la ubicacin fsica de las obras, para poder verificar su avance fsicofinanciero, conforme a la ejecucin.
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28.
Respecto al Control Financiero de las Obras, con independencia de la modalidad de ejecucin de la obra, es conveniente llevar un control de los pagos que se realicen, considerando el avance fsico de la misma. (Ver anexo 4.1.4), para ello: a) En el caso de obras realizadas por contrato, los pagos debern estar sustentados con las estimaciones, las cuales una vez presentadas por el contratista y antes de ser pagadas, personal del ayuntamiento validar que el avance fsico de la obra corresponda a la estimacin presentada. Hecho lo anterior, se informar a la Tesorera que el pago procede para que se efecten los trmites administrativos. Es importante mencionar que no se deben realizar pagos de las estimaciones, sin antes verificar el avance de los trabajos efectuados. b) En las obras realizadas por administracin directa, se debern aplicar diversos controles para asegurar que los pagos realizados son los correctos; por ello una vez que se cuenta con el presupuesto de obra y se adquieren los insumos, se llevarn controles de almacn de las entradas y salidas de los materiales, as como verificar que la mano de obra pagada y el arrendamiento de maquinaria y/o equipo, corresponda a los avances de obra realizados. Lo anterior, con el fin de que los pagos que se efecten sean de acuerdo a lo registrado en la bitcora y el control de supervisin de obra reportado como avance fsico.
1.5.2
INFORME DE LA CONTRALORA INTERNA MUNICIPAL
La Ley de fiscalizacin superior obliga al ORFIS y a los rganos de control interno, a establecer una estrecha coordinacin, a fin de garantizar el intercambio de informacin que se requiera para la debida atencin al procedimiento de fiscalizacin superior. Bajo esa coordinacin, las contraloras municipales deben proporcionar al ente fiscalizador la documentacin derivada del ejercicio de sus atribuciones en materia de control y evaluacin. Por tal motivo, la elaboracin de un informe anual resulta de gran utilidad para el cumplimiento de dichas obligaciones. Es as que esta Gua propone un modelo de informe anual del contralor interno municipal (Anexo 4.1.5), que detalla la informacin y demuestra el control, evaluacin y supervisin directa de la Contralora hacia la gestin municipal. En lneas generales, se sugiere que el informe contenga al menos: I. II. III. IV. V. Reporte de actuaciones; Evaluacin de la situacin financiera; Situacin de la deuda pblica y su integracin; Resultado del estudio y evaluacin del control interno; y Resultado de las auditoras practicadas durante el ejercicio.
Finalmente, debe destacarse la importancia de que el informe de referencia sea presentado al Congreso del Estado junto con la cuenta pblica, para su remisin al rgano de Fiscalizacin Superior.
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1.6
LOS SERVIDORES PBLICOS RESPONSABLES DE LAS FINANZAS MUNICIPALES
El artculo 104, prrafo segundo, de la Ley Orgnica del Municipio Libre, seala que el presidente, el sndico, el regidor de la Comisin de Hacienda y Patrimonio Municipal y el tesorero del ayuntamiento sern directamente responsables de la administracin de los recursos pblicos municipales y que tratndose de entidades paramunicipales, lo ser su titular y el responsable del rea de finanzas. Por supuesto, adems de estos servidores pblicos, existen otros que tienen responsabilidad solidaria con ellos, dependiendo de los tramos de responsabilidad y niveles de jerarqua que existan en los municipios, conforme a sus bandos y reglamentos interiores. Desde ahora, debe decirse que, correlativamente, los artculos 35, fraccin XXI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y 386 al 398 del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado, obligan a los municipios a establecer sus propios rganos de control interno autnomos, que desarrollarn funciones de control y evaluacin del origen y aplicacin de los recursos; verificarn el cumplimiento de normas, objetivos, polticas y lineamientos; promovern la eficiencia y eficacia operativa y la proteccin de activos, la comprobacin, exactitud y confiabilidad de la informacin financiera y presupuestal, de conformidad con lo dispuesto en las disposiciones aplicables. Adems, los ayuntamientos deben considerar que son sujetos de la Ley de Responsabilidad Patrimonial de la Administracin Pblica Estatal y Municipal, que al regular el derecho de los ciudadanos a recibir indemnizacin por la actuacin indebida de la administracin pblica municipal, que les ocasione dao, los montos econmicos destinados para cubrir los daos a los particulares se estiman, en principio, como posible dao patrimonial en trminos de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado, con independencia de las acciones que el propio municipio pueda ejercer en contra de los servidores pblicos responsables para recuperar el monto pagado por concepto de dao. En este punto, conviene sealar, a manera de expresiones representativas, aspectos importantes de la fiscalizacin: 1. El rgano de Fiscalizacin puede solicitar a los servidores pblicos de los entes fiscalizables a cargo de los datos, libros, documentos justificativos y comprobatorios del ingreso y gasto pblicos, la informacin que resulte necesaria, siempre que se expresen los fines a que se destine la informacin. 2. Cuando de conformidad con la ley, los servidores pblicos de las unidades de control interno deban colaborar con el ORFIS, establecern una estrecha coordinacin para el intercambio de informacin que se requiera. Asimismo, los servidores pblicos de las unidades de control interno debern proporcionar la documentacin que les solicite el rgano, con motivo de las actividades de control y evaluacin que efecten o cualquier otra que se les requiera, relacionadas con el procedimiento de revisin o fiscalizacin.
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3. Si los mencionados servidores pblicos se negaren a proporcionar la informacin o colaboracin que se les solicite, el ORFIS podr aplicar la sancin que como medio de apremio seala la ley de la materia. 4. El rgano tendr acceso a los datos, libros y documentacin justificativa y comprobatoria relativa al ingreso y gasto del Poder Pblico, ayuntamientos y de los entes pblicos estatales y municipales, as como a la dems informacin que resulte necesaria, siempre que al solicitarla se expresen los fines a que se destine dicha informacin. 5. El ORFIS tendr acceso a la informacin que las disposiciones legales considere como de carcter reservado o que deba mantenerse en secreto, cuando est relacionada con el ejercicio de la Gestin Financiera de los Entes Fiscalizables, y tendr la obligacin de mantener la misma reserva o secreca hasta en tanto no se finquen las responsabilidades resarcitorias procedentes derivadas del sealamiento de las observaciones que correspondan en el Informe del Resultado. Entre otras, los servidores pblicos municipales tienen las obligaciones siguientes: El tesorero municipal debe actualizar los padrones de todos los ingresos sujetos a pagos peridicos, (impuesto predial, derechos por servicios de agua, arrendamientos de locales en mercados, etc.) y enviar copia de stos al Congreso del Estado (artculo 72, fraccin XIV, de la Ley Orgnica del Municipio Libre). Asimismo, debe presentar, el primer da de cada mes, el corte de caja del movimiento de los caudales del mes anterior y enviar una copia al Congreso del Estado (artculo 72, fraccin XII, de la Ley Orgnica del Municipio Libre; y artculo 270, fraccin X, del Cdigo Hacendario Municipal). El tesorero y todos aquellos servidores pblicos que tengan a su cargo la administracin y el manejo de fondos municipales, debern afianzarse mediante pliza contratada con una empresa legalmente establecida, en monto suficiente a juicio del ayuntamiento para garantizar el pago de responsabilidades en que pudieran incurrir en el desempeo de su encargo (artculos 72, fraccin XI, y 115, fraccin VII, de la Ley Orgnica del Municipio Libre; y artculo 272, fraccin IV, del Cdigo Hacendario Municipal).
Los ayuntamientos deben reportar en sus cuentas pblicas todos los ingresos que perciban legalmente, para su debida comprobacin y justificacin ante el ORFIS, durante el procedimiento de fiscalizacin que da lugar al informe del resultado que se presenta al Congreso del Estado.
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CAPTULO II EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN

La fiscalizacin superior es el procedimiento administrativo de revisin, comprobacin, evaluacin y control de la gestin financiera que los entes fiscalizables realizan anualmente para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas, de conformidad con las leyes y dems disposiciones en la materia, y la consecuente determinacin de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones pecuniarias, por las irregularidades o conductas ilcitas que impliquen dao patrimonial. Conforme al marco jurdico vigente, corresponde al ORFIS, como organismo autnomo previsto en la Constitucin Poltica del Estado, dictar y ejecutar los actos jurdicos, internos y externos que se requieren para el desarrollo del procedimiento fiscalizador. Esta serie de actos, unida a las resoluciones del Congreso del Estado, cuyos actos se producen con posterioridad a los del ORFIS, integran el procedimiento de fiscalizacin superior. En efecto, si bien es cierto que el procedimiento de fiscalizacin es una concatenacin de actos lgicos que tiene una naturaleza eminentemente administrativa, es decir, ocurre ante una autoridad que, conforme a las disposiciones legales vigentes conoce de determinados hechos y con base en ellos emite sus determinaciones definitivas, tambin lo es que parte de dicho procedimiento requiere de la emisin de actos legislativos. De ese modo, tenemos que el procedimiento de fiscalizacin superior tiene dos grandes fases o etapas: la de comprobacin y la de determinacin de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. Ahora bien, para que el procedimiento de fiscalizacin pueda iniciar, previamente los entes fiscalizables deben presentar al Congreso del Estado sus cuentas pblicas, para que ste ltimo las turne al ORFIS. Por disposicin del artculo 6 de la Ley de Fiscalizacin Superior, son entes fiscalizables los siguientes: Organismos Autnomos; Universidad Veracruzana; Ayuntamientos; Entidades Paraestatales; Entidades Paramunicipales (Organismos operadores de agua); Organismos descentralizados;
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Fideicomisos y empresas de participacin estatal o municipal; Mandatos, fondos o cualquier otra figura jurdica; y, en general, cualquier persona fsica o moral, pblica o privada, que recaude, administre, ministre, maneje o ejerza recursos.
Una vez recibidas las cuentas pblicas, el ORFIS emite una orden de auditora que puede ser de alcance legal, financiero-presupuestal, tcnico a la obra pblica, al desempeo o bien integral, abarcando todos los aspectos anteriores. Dicha orden se notifica personalmente al Presidente Municipal y se da inicio a la fase de comprobacin antes sealada. La fase de comprobacin tiene por objeto verificar que los Entes Fiscalizables cumplieron con las disposiciones de observancia general relativas al ingreso, egreso, administracin, ministracin, manejo, custodia y aplicacin de los fondos y recursos pblicos a su cargo utilizados para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los planes y programas, as como a la ejecucin de obra pblica, en sus respectivos mbitos de competencia. Al finalizar la fase de comprobacin, las actuaciones practicadas por el ORFIS pueden llegar a dos posibles supuestos: Determinar que no existen observaciones, o La no solventacin de los pliegos de observaciones que, en su caso, se hubieran formulado.
Cuando se presenta el segundo caso, las observaciones no solventadas se incorporan al Informe del Resultado que rinde el ORFIS al Congreso del Estado durante la segunda quincena del mes de diciembre de cada ao, respecto del ejercicio presupuestal del ao anterior. Durante el mes de enero, el Informe que presenta el Ente Fiscalizador es objeto de estudio y anlisis por parte de la Comisin de Vigilancia, que elabora un Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se aprueba el Informe del Resultado de la revisin de las cuentas pblicas que realiza el ORFIS, que se somete a discusin y votacin del Pleno Legislativo. El Decreto aprobado establece en qu municipios existe un probable dao patrimonial e instruye al ORFIS para que inicie la fase de determinacin de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones. Con base en lo anterior, se notifica personalmente a los servidores o ex servidores pblicos responsables del presunto dao patrimonial a que comparezcan a una audiencia de pruebas y alegatos. En dicha audiencia se deben seguir, entre otras, las formalidades siguientes: El servidor o ex servidor pblico presunto responsable deber comparecer por s o por medio de un representante debidamente acreditado con Poder
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Notarial o Carta Poder firmada ante dos testigos y ratificada ante Notario Pblico o ante autoridad judicial competente, en trminos del artculo 27 del Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado. Se deber exhibir original y copia de una identificacin oficial (Credencial para Votar; o Pasaporte; o Cartilla del Servicio Militar Nacional). Se podrn ofrecer pruebas y formular alegatos, directamente relacionados con las irregularidades por presunto dao patrimonial de carcter resarcitorio contenidas en el Informe del Resultado, cuyo anexo especfico forma parte del oficio de notificacin. Las pruebas, que sern valoradas en el momento procedimental oportuno. Debern entregarse y relacionarse del modo siguiente:
- Las PRUEBAS que consistan en documentos, debern presentarse

en copia fotosttica legible y debidamente sellada y certificada por la autoridad que se encuentre legalmente facultada para ello, separando el material probatorio que corresponda a observaciones financieras y aquel relativo a observaciones tcnicas a la obra pblica.
- Por cada irregularidad, se ofrecern las PRUEBAS o legajo de

pruebas con las que se pretenda solventar y se formularn los ALEGATOS pertinentes, correlacionndolos con el nmero de irregularidad que corresponda, contenido en el Informe del Resultado notificado en este acto.
- Cada legajo que se exhiba, deber tener un nmero de folio

consecutivo y progresivo.
- La certificacin deber constar en la ltima hoja del legajo

correspondiente, indicando de manera indubitable el nmero de fojas que ampara, la fecha de expedicin, el sello oficial, as como el nombre y firma del servidor pblico facultado legalmente para certificar; adems de ostentar el sello oficial y firma en todas las fojas que compongan el legajo, cancelando los anversos o reversos que no tengan texto.
- Para la debida presentacin de medios de prueba, que obren en los

archivos del ayuntamiento o de cualquier otra autoridad y que legalmente no estn en su poder, en trminos del artculo 71 del Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado, los servidores o ex servidores pblicos tienen el derecho de solicitarlos, previo pago de los derechos correspondientes y con una
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anticipacin de al menos cinco das hbiles a la celebracin de la audiencia, para que la autoridad respectiva les expida las copias certificadas de la documentacin probatoria que consideren pertinente para el desahogo de la audiencia. Asimismo, con base en el artculo 72 del mismo Cdigo, si la autoridad obligada a entregar las copias certificadas solicitadas no lo hiciere, podrn exhibir en la AUDIENCIA DE PRUEBAS Y ALEGATOS, el escrito original que contenga la peticin efectuada a la autoridad que corresponda, el cual deber tener plasmado el sello de recibido ante quien se hizo la solicitud.
- Los alegatos podrn presentarse en forma escrita o de viva voz y/o

en medio magntico durante la Audiencia.
- Se deber sealar domicilio para or y recibir notificaciones en la

ciudad de Xalapa, Veracruz de Ignacio de la Llave. En caso de no hacerlo, las dems notificaciones, an las de carcter personal, se harn mediante los estrados del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.
- Si el o los servidores o ex servidores pblicos no comparecen a la

Audiencia, sin causa justificada, en la fecha y hora sealadas para tal efecto, la misma se llevar a cabo y perdern su derecho para ofrecer pruebas y formular alegatos, quedando el ORFIS facultado para resolver con los elementos que obren en el expediente.
Finalmente, debe comentarse que, debido a que la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave desarrolla ampliamente el procedimiento de fiscalizacin en sus artculos 1 a 48, es decir, en ms de la mitad de los 82 artculos que componen dicho ordenamiento, resulta imprctico hacer una reproduccin literal de la mayora o la totalidad de estos dispositivos, por lo que la descripcin anterior pretende hacer un breve resumen con fines didcticos y de divulgacin, que se complementa con los esquemas que se presentan a continuacin.
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2.1
CUADRO SINPTICO DE LAS FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN
REVISIN DE GABINETE VISITA DOMICILIARIA O DE CAMPO I. COMPROBACIN PLIEGO DE OBSERVACIONES SOLVENTACIN
FASES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN

INFORME DEL RESULTADO
II. DETERMINACIN
DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES
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2.2
ESQUEMA DE LA FASE DE COMPROBACIN
CONGRESO
ORFIS
CONGRESO
MAYO
DICIEMBRE
PRESENTACIN CUENTAS PBLICAS
C O M P R O B A C I N
ENTREGA INFORME DEL RESULTADO
2.3
ESQUEMA DE LA FASE DE DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y SANCIONES ORFIS SEFIPLAN
CONGRESO
ENERO
FEBRERO
ABRIL
A PARTIR DE MAYO
APROBACIN INFORME DEL RESULTADO
D E T
R M I N A C I N
EJECUCIN CRDITO FISCAL
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2.4
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN

El Ente Fiscalizable entrega la cuenta pblica al Congreso del Estado (Mayo) EL ORFIS elabora el Informe del Resultado y lo entrega al Congreso del Estado por conducto de la Comisin de Vigilancia (Diciembre)
El Congreso del Estado por conducto de la Comisin de Vigilancia, remite las Cuentas Pblicas al ORFIS (Junio)
La Comisin de Vigilancia emite dictamen y se somete al Pleno, quien autoriza el Decreto correspondiente (Enero)
El ORFIS inicia la fiscalizacin y la fase de comprobacin mediante la notificacin personal o por correo certificado del oficio de orden de auditora (Junio)
Sin Dao Patrimonial

El Congreso aprueba el Informe del Resultado
Prctica de auditoras a los Entes Fiscalizables (Junio Septiembre)
Con Dao Patrimonial Inicia la Fase de Determinacin de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones.
No
Se detectaron observaciones?
El ORFIS notifica el Pliego de Observaciones a los servidores pblicos o personas responsables de su solventacin, otorgndoles un plazo de veinte das hbiles, contado a partir del da siguiente a aqul en que surta sus efectos la notificacin del pliego, para que presenten las aclaraciones y la documentacin justificativa y comprobatoria que las solvente (Septiembre Octubre).
El ORFIS cita a los presuntos responsables a la audiencia de pruebas y alegatos, hacindoles saber los hechos u omisiones que se les imputan, indicndoles el lugar, da y hora de su celebracin. (Febrero Abril).
Celebrada la audiencia, se emite resolucin que determina existencia o inexistencia de responsabilidad; en su caso, finca indemnizacin y sancin; y se notifica al responsable. Si no hay dao patrimonial se emite resolucin en ese sentido (Marzo Mayo).
El ORFIS recibe la contestacin del pliego de observaciones y determina las que fueron y no solventadas. De aqullas que no fueron, determina cules hacen presumir la existencia de dao patrimonial para su inclusin en el Informe. En caso de no recibir la contestacin se tendr por admitidas para efectos de la continuacin del procedimiento (Octubre Noviembre)
Si existen elementos para fincar otras responsabilidades, el ORFIS promueve acciones penales, administrativas o civiles ante la autoridad competente (Marzo Mayo).
Termina el fiscalizacin.
procedimiento
de
Al cierre de la auditora, se emitir al Ente Fiscalizado determinacin de no observaciones para su inclusin en el Informe del Resultado
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2.5 COLABORACIN CON AUTORIDADES FEDERALES El ORFIS participa en la revisin de las aportaciones federales que reciben los municipios, debido al convenio de colaboracin suscrito con la Auditora Superior de la Federacin (ASF) en febrero de 2010, por el cual ambas entidades de fiscalizacin coordinan acciones para la fiscalizacin del ejercicio de los recursos federales transferidos al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, previstos de manera directa o indirecta en el presupuesto de egresos de la federacin. En el convenio suscrito, el ORFIS y la ASF acordaron coordinar las acciones necesarias para la revisin y fiscalizacin, de los recursos pblicos federales transferidos al Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y, en general, a cualquier entidad, persona fsica o moral, pblica o privada, que haya recibido, administrado, manejado, aplicado o ejercido recursos pblicos federales; ello con el propsito de colaborar en el desempeo de las atribuciones de fiscalizacin que tienen conferidas en sus respectivos marcos jurdicos.
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CAPTULO III LAS ACCIONES DE FISCALIZACIN: LA AUDITORA PBLICA Y SUS ALCANCES

La auditora pblica tiene por finalidad la ejecucin objetiva y sistemtica de las facultades de comprobacin del ORFIS, en materia de legalidad, financiera presupuestal, tcnica a la obra pblica, de desempeo y cumplimiento de objetivos, social, o de carcter integral, de conformidad con las normas, reglas, principios, criterios, lineamientos y dems disposiciones de observancia general que rigen la funcin de fiscalizacin superior en el Estado. El ORFIS realiza las auditoras pblicas, de manera conjunta, indistinta o sucesiva, en cualquiera de las modalidades siguientes: a) Revisiones de gabinete, mediante requerimiento a los entes fiscalizables, para el fin de que exhiban, en el domicilio del ORFIS, la informacin y documentacin comprobatoria del ejercicio de los recursos pblicos a su cargo. b) Visitas domiciliarias o de campo, por s o por conducto de despachos externos, en el domicilio legal del ente fiscalizable, en el lugar donde se encuentren sus archivos o en el sitio de la obra pblica a fiscalizar, con el propsito de auditar, verificar o inspeccionar que los recursos pblicos se hayan ejercido de conformidad con las disposiciones aplicables. Si con motivo de los alcances de auditora pblica que se practiquen mediante visita domiciliaria o de campo, el ORFIS detecta inconsistencias o irregularidades, los hechos y conductas que hagan presumible la existencia de dao patrimonial se harn constar documentalmente, de manera circunstanciada, para la formulacin de los pliegos de observaciones correspondientes y su ulterior solventacin. 3.1 AUDITORA DE LEGALIDAD
La auditora de legalidad es una especie o alcance relativamente nuevo de la denominada auditora pblica, que ha provocado en los ltimos aos un esfuerzo de unificacin de criterios para acordar una adecuada descripcin y prescripcin del concepto, particularmente para su instauracin y aplicacin en el mbito gubernamental. Se debe sealar que el vocablo auditora es utilizado desde el siglo XV para referirse a funcionarios militares que intervienen en procedimientos judiciales del fuero de guerra o a prelados que conocen de apelaciones en causas eclesisticas, ya que en sus orgenes el auditor es esencialmente un oyente. En Mxico, por ejemplo, desde el siglo XIX existe el antecedente de los conceptos de auditor de guerra, auditor de la nunciatura y auditor de rota o de la rota.
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Hacia el siglo XX, la auditora se concibe como el control o verificacin de todas las operaciones econmicas y actos administrativos de una empresa o de alguna de sus actividades, y evoluciona para asumir dos sentidos: a) en el mbito privado, el muy conocido de auditora contable, en tanto revisin de la contabilidad de una empresa o sociedad; y, b) en el mbito pblico, la revisin de las cuentas y asientos, de naturaleza fiscal. En efecto, el paulatino desarrollo del derecho y la legislacin pblico-administrativa, motiv en nuestro pas estrategias oficiales e institucionales de unificacin de criterios, lineamientos y glosa, respecto de, entre otros, el gnero auditora y sus diversas especies, como acciones de evaluacin de la gestin pblica en los diferentes mbitos de gobierno, hasta llegar al da de hoy con la expedicin de la ley de contabilidad gubernamental como un instrumento obligatorio para federacin, estados y municipios. Concretamente por cuanto al concepto auditora de legalidad, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico edita, desde 1995, el Glosario de Trminos ms Usuales en la Administracin Pblica Federal, que contiene una definicin sobre este tipo de auditora. Tambin los cuerpos colegiados o colectivos que agrupan a profesionistas de la contadura pblica han editado normas de naturaleza sustantiva y adjetiva para la realizacin de auditoras a dependencias y entidades gubernamentales. En su sentido jurdico, y especficamente en el caso del Estado de Veracruz, se publican en la Gaceta Oficial de la Entidad (10 de diciembre de 2002), los Lineamientos que establecen los Criterios para la Planeacin, Programacin, Ejecucin e Informes de Auditora en la Administracin Pblica Estatal. En la misma fecha se publica la Gua Metodolgica de Auditora para la Funcin Directiva y el 27 de octubre de 2003 se publica la Gua Metodolgica de Auditora para la funcin Directiva en los rganos Internos de Control. En estos Lineamientos y Guas podemos leer definiciones sobre los tipos de auditora y, en particular, sobre la de legalidad, a saber: AUDITORAS BSICAS Las auditoras bsicas, en el Programa General de Trabajo del rgano Interno de Control sern: A Programas Sustantivos o de Desempeo; Financieras; De Legalidad; A la Obra Pblica; e Integrales.
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AUDITORA DE LEGALIDAD Sirve para comprobar que la recaudacin, administracin, manejo y aplicacin de recursos pblicos; actos de contratos como son las licitaciones, convenios, concesiones u operaciones que los Entes Fiscalizables celebraron o realizaron, se ajustaron a la legalidad o, en su caso, no causaron dao o perjuicio ni existi desvo de recursos en contra de la hacienda pblica o de su patrimonio, as como verificar que el ejercicio de las funciones y atribuciones, en todos aquellos actos de gobierno, se hayan apegado a derecho y a la normatividad administrativa aplicable. AUDITORA GUBERNAMENTAL Revisin y examena las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y entidades del Gobierno Estatal y que se ejerce al amparo, respeto y apego de las disposiciones jurdicas -o marco legal- aplicables a dichas entidades pblicas susceptibles de ser vigiladas por este medio y a la investidura que este mismo marco otorga y faculta para el ejercicio de la funcin de auditora. Conviene destacar en el concepto Auditora de Legalidad la expresin final: ... verificar que el ejercicio de las funciones y atribuciones, en todos aquellos actos de gobierno, se hayan apegado a derecho y a la normatividad administrativa aplicable; es decir, este tipo de auditora constituye una accin o instrumento para evaluar que las operaciones de toda dependencia o entidad se ajusten a la legalidad. Por tanto, la auditora de legalidad atiende a la evaluacin y revisin del apego estricto a la sustantividad y adjetividad jurdicas con que los entes pblicos ejecutan sus actos y procedimientos administrativos, en trminos de la normatividad constitucional y legal aplicables. En Veracruz, el artculo 4, primer prrafo, de la Constitucin Local, es el punto de partida para entender el sentido de la auditora de legalidad, porque establece el principio general de derecho, sobradamente reconocido por la doctrina y la jurisprudencia, de que las autoridades slo tienen las atribuciones concedidas expresamente por la ley. Felipe Tena Ramrez expresa en su texto Derecho Constitucional que: Desde la cspide de la Constitucin, que est en el vrtice de la pirmide jurdica, el principio de la legalidad fluye a los poderes pblicos y se transmite a los agentes de la autoridad, impregnndolo todo de seguridad jurdica, que no es otra cosa sino constitucionalidad. Si hemos de acudir a palabras autorizadas, nos servirn las de Kelsen para describir el principio de legalidad: Un individuo que no funciona como rgano del Estado puede hacer todo aquello que no est prohibido por el orden jurdico, en tanto que el Estado, esto es, el individuo que obra como
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rgano estatal, solamente puede hacer lo que el orden jurdico le autoriza a realizar. Desde el punto de vista de la tcnica jurdica es superfluo prohibir cualquier cosa a un rgano del Estado, pues basta con no autorizarlo a hacerla. En consecuencia, toda autoridad debe fundar y motivar los actos y procedimientos que ordena o ejecuta: a) Fundar significa invocar, citar, enunciar los preceptos de naturaleza legal, reglamentaria o cualesquiera otros de observancia general, que expresa y exactamente facultan a un servidor pblico para ordenar, dictar o ejecutar actos y procedimientos concretos. b) Motivar quiere decir expresar las razones, circunstancias o causas que mueven a la consecucin de un fin determinado. En efecto, fundar y motivar constituyen una exigencia del Cdigo de Procedimientos Administrativos (aplicable al estado y municipios), cuyos artculos 3, prrafo segundo, 7, fraccin II, y 16, prrafo primero, establecen los elementos y requisitos de validez para que un acto administrativo pueda considerarse vlido: la omisin de cualesquiera de dichos elementos produce la nulidad del acto administrativo y, en su caso, da lugar a responsabilidad administrativa. Por tanto, en materia de fiscalizacin superior, la auditora de legalidad que se practica a los entes fiscalizables tiene por objeto comprobar que los actos y procedimientos administrativos, emitidos por los servidores pblicos de estos entes, as como las dems operaciones relacionadas con la administracin, ministracin, recaudacin, gasto, manejo o aplicacin de recursos pblicos, se ajustaron al principio de legalidad que establecen la constitucin local y la legislacin estatal, verificando que los servidores pblicos se hayan apegado al ejercicio de las atribuciones que expresamente establecen las normas de observancia general aplicables, sin haber incurrido en omisin ni exceso de facultades y deberes y, en consecuencia, que no exista dao, perjuicio o desvo de recursos en contra de la hacienda pblica o del patrimonio de los entes fiscalizables. En trminos resumidos, puede decirse que para la revisin de los actos y procedimientos administrativos de imperio (poder de mando sobre las personas) y de dominio (poder de mando sobre las cosas), se deben efectuar, al menos, las acciones siguientes: 1. Revisar la fundamentacin y motivacin de los actos y procedimientos administrativos ordenados y ejecutados, para verificar la constitucionalidad y la legalidad del conjunto de acciones administrativas emitidas; 2. Examinar el conjunto de atribuciones indelegables, atribuciones delegables y tramos de competencia, responsabilidad y control, de y entre servidores pblicos;
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3. Verificar el origen, aplicacin y conclusin de los actos y procedimientos administrativos inherentes al servicio pblico; 4. Efectuar el examen detallado del ejercicio de las facultades ejecutivas y su correcto cumplimiento; 5. Relacionar el conjunto de leyes, decretos, reglamentos y acuerdos aplicables al acto o procedimiento administrativo sujeto a revisin; as como los contratos, convenios, rdenes e instrucciones recibidas y/o transmitidas a los servidores pblicos subalternos, con especial atencin a todo lo relacionado con la disposicin de recursos financieros y bienes muebles e inmuebles: comodatos, donaciones, venta, licitaciones y subastas; 6. Identificar omisiones o errores en materia de fundamentacin legal y motivacin material; y 7. Acotar la responsabilidad del servidor pblico cuya actuacin se revisa, para diferenciarla de la que corresponde a la esfera de competencia de otros servidores pblicos de dependencias centralizadas o entidades paramunicipales. 3.2 AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTAL
El rgano de Fiscalizacin Superior es la autoridad encargada de realizar la revisin de naturaleza financiera presupuestal, a travs de su unidad administrativa competente, para conocer el cumplimiento de las metas programadas, expresadas en valores y trminos financieros. Es decir, este alcance de auditora tiene por objeto verificar que: 1. Las Cuentas Pblicas contengan los elementos que seala el artculo 22 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado. 2. Efectuar acciones de revisin para: a) Comprobar que los recursos recaudados, captados y ejercidos, as como su manejo, se registraron en el sistema contable, conforme a los postulados bsicos de contabilidad gubernamental, y a los procedimientos financieros instaurados. b) Verificar que el ejercicio de los recursos se encuentre autorizado, comprobado y aplicado a los fines establecidos en sus planes y programas. c) Analizar que la recaudacin de los ingresos y la erogacin de los egresos se ajustaron al presupuesto aprobado. d) Revisar que la autorizacin, contratacin y pago de la deuda pblica se encuentre debidamente registrada y soportada documentalmente.
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e) Analizar la documentacin justificativa y comprobatoria que presenten los servidores o ex servidores pblicos y dems personas obligadas, con el fin de solventar las observaciones por irregularidades o inconsistencias detectadas. A partir de la entrega de las cuentas pblicas municipales, inicia la verificacin de su contenido conforme a lo sealado por el artculo 22 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado. Es decir, se revisa la existencia de los estados financieros en la forma como deben presentarse al Congreso del Estado. Del mismo modo, se verifica que las cifras contenidas en los mismos y dems informacin que integran la cuenta pblica, sean congruentes con las operaciones realizadas. Derivado de lo anterior, podemos decir que Auditora Financiera Presupuestal es el procedimiento administrativo de revisin aplicable a una partida, partidas o grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros, presupuestos, planes y programas de los Entes Fiscalizables, para verificar que su Gestin Financiera se ajust a las Normas y a los principios o postulados bsicos de contabilidad gubernamental relativos a los elementos fundamentales de referencia general para uniformar los mtodos, procedimientos, operaciones y prcticas contables. Consiste en la revisin de los registros contables, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan la cuenta pblica del ente fiscalizable, para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; emitiendo un Pliego de Observaciones y el Informe del Resultado con las inconsistencias detectadas y las recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno. En el mbito gubernamental, se practica a los recursos que fueron asignados a los entes fiscalizables, respecto del periodo o ejercicio al cual corresponda una cuenta pblica, es decir, a lo que comnmente se conoce como ao fiscal. La auditora se efecta de acuerdo a las normas y procedimientos de auditora emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, las que establecen que la revisin sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la informacin se verific con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por los entes fiscalizables, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la cuenta pblica y que sta ltima est integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; as como a las leyes y normativa vigentes.
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La auditora financiera se divide en cuatro fases: 1. 2. 3. 4. Planeacin; Ejecucin; Informes; y Seguimiento
FASES DE LA AUDITORA FINANCIERA
Planeacin
Ejecucin
Informes
Seguimiento
En la planeacin se determina el alcance y los objetivos; se realiza un anlisis de la situacin del ente fiscalizable, acerca de su organizacin, sistema contable, controles internos, estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditora.
Elementos principales de la fase de planeacin: Conocimiento del ente fiscalizable; Alcance de la auditora; Anlisis preliminar del control interno; y Elaboracin del programa de auditora.
El programa de auditora, es el procedimiento a seguir, es decir, es el documento en el cual se reflejan las pruebas que se disearon como resultado de la evaluacin de los objetivos de control interno. En la ejecucin se desarrollan las actividades plasmadas en el programa de auditora, realizando diferentes tipos de pruebas y anlisis, se aplican las tcnicas y procedimientos de auditora para determinar la razonabilidad de las cifras contenidas en los estados financieros; se identifican situaciones que pudieran derivar en observaciones o recomendaciones y se obtiene la evidencia que sustentan el resultado de la misma.
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Elementos principales de la fase de ejecucin: Las pruebas de auditora; Determinacin de la muestra; Papeles de trabajo; Obtencin de evidencia o soporte documental; y Determinacin de Inconsistencias y/o Recomendaciones.
Las tcnicas de auditora son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el contador pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional de auditora La aplicacin de dos o ms tcnicas se conoce como procedimiento de auditora; las tcnicas conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas son: Estudio General; Anlisis; Inspeccin; Confirmacin; Investigacin; Declaracin; Certificacin; Observacin; y Clculo.
Los procedimientos administrativos de auditora pblica se realizarn con base en muestras selectivas de las partidas, obras y acciones realizadas, as como de los archivos que contienen la documentacin justificativa y comprobatoria de las mismas. Las muestras debern ser representativas y permitir al auditor obtener y evaluar la evidencia comprobatoria respecto de las caractersticas del universo auditable para llegar a una conclusin. Determinacin de Observaciones y/o Recomendaciones Se entiende por observaciones aquellos sealamientos que el auditor hace relativo a los errores, irregularidades o inconsistencias detectadas como resultado de la aplicacin de procedimientos de auditora, donde el Ente Fiscalizador slo podr referirse al ejercicio de los recursos pblicos de la cuenta pblica en revisin. Las observaciones se clasifican en 3 tipos, presunto desvo de recursos, presunto dao patrimonial, as como administrativas, adems de las recomendaciones, las cuales son sugerencias que se efectan al ente fiscalizable producto de inconsistencias, con la finalidad de mejorar el control interno y que deben ser atendidas en el ejercicio en curso.
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3.2.1
LA DOCUMENTACIN JUSTIFICATIVA Y COMPROBATORIA DE LA CUENTA PBLICA EJERCICIO 2012
Una vez que las cuentas pblicas hayan sido remitidas por el Congreso del Estado al ORFIS, el Ente Fiscalizador notificar a los Entes Fiscalizables, personalmente o por correo certificado, el oficio de orden de auditora; anexando la relacin de la documentacin que se requiere que los ayuntamientos presenten y con ello efectuar el procedimiento en su fase de comprobacin. La documentacin justificativa y comprobatoria de la cuenta pblica 2012 ser presentada por los Entes Fiscalizables de acuerdo al Anexo 4.1.6 de la Gua de Fiscalizacin 2012.
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3.2.2 INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA FINANCIERA
ANTICIPOS NO AMORTIZADOS DURANTE EL EJERCICIO O AMORTIZADOS SIN SOPORTE

DOCUMENTAL
La Tesorera no se cercior que a los anticipos se les aplicara la correspondiente amortizacin ni que sta se encontrara amparada con comprobantes que reunieran los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto. Adems, debi anexarse, en su caso, la estimacin correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL Artculos 72 fracciones I, II y IX y 104 ltimo prrafo Ley Orgnica del Municipio Libre. - Artculos 270 fraccin I, 277, 286 y 287 del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Los recursos que reciben y ejercen por concepto de Programas Federales no se encuentran debidamente comprobados, adems de que no cuentan con un expediente en el que se integre, conforme a las reglas de operacin, la documentacin administrativa y legal como es el convenio, anexo tcnico, lineamientos y, en su caso, proyectos y autorizaciones.
RECURSOS DE PROGRAMAS
FEDERALES NO COMPROBADOS
No incluyeron como parte de la comprobacin lo siguiente: Por el ingreso Plizas de ingresos con el soporte correspondiente. Por el egreso Plizas de egresos conteniendo comprobantes que renan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto, que hayan sido expedidos en la fecha del pago y que su concepto corresponda a la erogacin efectuada.
FUNDAMENTO LEGAL Artculo 13, Ley de Coordinacin Fiscal. Artculos 36 fraccin XI, 37 fraccin III, 45 fraccin I, 72 fraccin I, 104 ltimo prrafo, de Ley Orgnica del Municipio Libre. Artculos 17, 18 fraccin IV, 269, 270 fraccin I, 286, 287, 327, 328, 357, 366, 359 fraccin V, 387, 388, 389 y 392 fracciones II y III, Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Lineamientos o reglas de operacin del programa correspondiente
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PRSTAMOS A DEUDORES DIVERSOS

OTORGADOS Y NO RECUPERADOS O CANCELADOS SIN SOPORTE DOCUMENTAL
La Tesorera ejerce recursos por este concepto que corresponden a erogaciones no presupuestadas y no se cerciora que se cuente con la pliza de diario o de egresos emitida por el sistema de contabilidad municipal, donde conste el registro contable de la recuperacin o comprobacin del deudor diverso con su correspondiente comprobacin. FUNDAMENTO LEGAL Artculos 72 fracciones I, II y IX, y 104 ltimo, de la Ley Orgnica del Municipio Libre. Artculos 270 fraccin I, 286, 287 y 318, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de
La Tesorera, por desconocimiento de la normativa aplicable a cada fondo o programa aplica recursos en conceptos no autorizados.
INVERSIONES NO
AUTORIZADAS
Ejemplo de Inversiones no autorizadas: Recursos del FISM y del FORTAMUN-DF aplicados a obras y acciones no autorizadas por la Ley de Coordinacin Fiscal. Recursos de programas federales etiquetados aplicados a
gasto corriente.
FUNDAMENTO LEGAL Artculos 72 fracciones I, II y IX, y 104 ltimo, de la Ley Orgnica del Municipio Libre. Artculos 270 fraccin I, 286, 287 y 318, del Cdigo Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
NMINAS SIN
REQUISITOS
Al efectuar pagos por sueldos y salarios, no presentan las plizas de egresos emitidas por el sistema de contabilidad municipal, donde conste el registro contable del gasto y su pago o la comprobacin no cuentan con los requisitos sealados en las disposiciones fiscales y laborales para una nmina, adems de que no contiene lo siguiente: En pagos por destajo, los volmenes de obra realizados y los recibos firmados, en su caso, por el Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal y Presidente del Comit Comunitario. En nminas, lo establecido en la Ley de ISR, IMSS, IPE y la de Obras Pblicas en su artculo 58 fraccin V inciso b), con el nombre y rbrica del Presidente del Comit Comunitario, en
su caso.
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EROGACIONES PRESUNTAMENTE FICTICIAS Y /O COMPROBADAS CON DOCUMENTOS QUE PRESENTAN

ALTERACIONES
No verifican que las erogaciones se encuentren soportadas con comprobantes autnticos, que renan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto, que hayan sido expedidos en la fecha del pago y que su concepto corresponda a la erogacin efectuada. El rgano de control interno no realiza compulsas para verificar su autenticidad.
FUNDAMENTO LEGAL Artculo 108, Cdigo Fiscal de la Federacin. Artculos 32 y 63 fracciones XIV y XVII, Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artculos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fraccin VI, 45 fraccin I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 ltimo prrafo y 115 fracciones IX, XIII, XXX y XXXI, Ley Orgnica del Municipio Libre.
ADQUISICIN DE BIENES Y /O
CONTRATACIN DE SERVICIOS SIN EVIDENCIA DE SU APLICACIN O DEL SERVICIO PRESTADO
No se verifica que el concepto de los gastos corresponda a la erogacin efectuada, adems de que se cuente con los comprobantes autnticos, que renan los requisitos establecidos por las leyes y disposiciones fiscales aplicables al efecto y que hayan sido expedidos en la fecha del pago; as como que exista evidencia de la aplicacin o del servicio prestado, por ejemplo: Presupuestos, programas, bitcoras de las obras y/o rehabilitaciones donde se aplicaron los materiales, el alquiler de la maquinaria o el pago de la mano de obra; contratos firmados, en donde se especifique en qu consiste el servicio a realizar; los estudios y proyectos debidamente firmados, informes, dictmenes, programas de los cursos de capacitacin con sus correspondientes listas de asistencia, reportes fotogrficos, etc.
Ejemplo de Adquisicin de bienes y/o Contratacin de Servicios sin evidencia de su aplicacin y/o del servicio prestado: - Adquisicin de materiales de construccin. - Alquiler de maquinaria. - Pago de mano de obra. - Pago de estudios y proyectos. Pago de servicios profesionales, tales como asesoras, capacitaciones, realizaciones de auditora, supervisin de obra, etc.
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Para la enajenacin, gravamen, transmisin de la posesin o dominio, el uso o disfrute de los bienes, requieren de la autorizacin del H. Congreso del Estado.
Los bienes muebles que se encuentren inventariados podrn darse de baja mediante aprobacin del comit y previo dictamen tcnico sobre el estado material de los mismos.
La enajenacin onerosa de bienes muebles cuyo valor exceda el equivalente de quinientos das de salario mnimo general vigente en la capital del Estado, se har mediante el procedimiento de subasta pblica o restringida.
BAJAS DE BIENES SIN

CUMPLIR CON LAS DISPOSICIONES LEGALES
Los ayuntamientos podrn donar a asociaciones civiles, de beneficencia pblica o privada, educativas, culturales, ncleos agrarios o entre las mismas ayuntamientos los bienes dados de baja, siempre y cuando su valor no exceda el equivalente a cinco mil das de salario mnimo general vigente en la capital del Estado.
La baja o enajenacin de los bienes deber contabilizarse y registrarse en los libros correspondientes.
Cuando los bienes se hubieren extraviado o robado y medie denuncia penal o acta administrativa, segn corresponda, se proceder a su baja provisional, transcurridos cinco aos sin que sean recuperados se proceder a su baja definitiva.
EXPEDIENTES
UNITARIOS INCOMPLETOS
La unidad administrativa encargada de la integracin de los expedientes, no se cercior de que se llevaran a cabo los trmites administrativos necesarios para dar cumplimiento a la normativa aplicable y de esta manera, estar en posibilidad de contar con la documentacin correspondiente la cual debi ser debidamente integrada a los expedientes unitarios. FUNDAMENTO LEGAL Artculo 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19, Ley de Obras Pblicas para el Estado de Ignacio de la Llave. Artculo 35, 36 y 38.3, Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en Estado.
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3.3 AUDITORA TCNICA A LA OBRA PBLICA Como parte de la fase de comprobacin del procedimiento de fiscalizacin, el ORFIS audita la obra pblica en la forma que se representa en el diagrama siguiente:
AUDITORA GENERAL OFICIO
CUENTA PBLICA
INFORMES: REGISTRO Y CONTROL QUEJAS: AUDITORA SOCIAL INFORMES: AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTAL
DATOP-ORFIS
REVISIN
MUNICIPIO
CAMPO: REVISIN FSICA DE OBRA CON PROYECTO EJECUTIVO DEFINITIVO (LEVANTAMIENTO)
REVISIN
DESPACHO
GABINETE:
EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO MUESTRA DE AUDITORA
DESPACHO
AUDITORA GENERAL: INFORME

MUNICIPIOS SOLVENTACIN 20 DAS HBILES
ORFIS: REVISIN, INFORME DE RESULTADO
ENTREGA AL CONGRESO DAJ-ORFIS
FISCALA ESPECIALIZADA EN DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PBLICOS
DATOP
MUNICIPIO PRUEBAS Y ALEGATOS 10 DAS HBILES
DATOP Direccin de Auditoria Tcnica a la Obra Pblica DAJ Direccin de Asuntos Jurdicos
La auditora tcnica a la obra pblica se efecta bajo las modalidades de revisin de gabinete y de visita domiciliaria o de campo, segn lo disponen las Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en sus artculos del 30 al 42. Este tipo de auditora tiene por objeto determinar la congruencia entre lo proyectado, adjudicado, contratado o convenido justificadamente, contra lo pagado en estimaciones y finiquito de los conceptos realmente ejecutados en la obra.
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3.3.1
REGLAS TCNICAS DE AUDITORA PBLICA PARA EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN SUPERIOR EN EL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
Artculo 30 1. El procedimiento de auditora tcnica a la obra pblica consiste en la verificacin que efecta el ORFIS, respecto de la correcta integracin y procedencia de los documentos correspondientes a las etapas de planeacin y ejecucin contenidas en el expediente tcnico unitario; y se realiza bajo las modalidades de revisin de gabinete y de visita domiciliaria o de campo, y tiene por objeto determinar la congruencia entre lo proyectado, adjudicado, contratado o convenido justificadamente, contra lo pagado en estimaciones y finiquito de los conceptos realmente ejecutados en la obra. Adems, en el procedimiento de ejecucin de obra pblica se revisar, el registro o alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, de conformidad con las Normas aplicables. Artculo 31. 1. La auditora tcnica a la obra pblica en su modalidad de gabinete, tiene por objeto: I. Verificar la correcta integracin, procedencia y validez de los documentos correspondientes a las etapas de planeacin y ejecucin, que forman parte integral del expediente tcnico unitario; II. En la etapa de planeacin, se har la revisin y anlisis de los documentos que la integran, desde el Plan de Desarrollo Municipal; la propuesta de inversin; el proyecto ejecutivo; el presupuesto base con sus anlisis de precios unitarios; los tipos de adjudicacin y el anlisis de las propuestas para determinar la ganadora, hasta la contratacin de la obra a precios unitarios y tiempo determinado; y III. En la etapa de ejecucin, se har la revisin y anlisis de los documentos que la integran, desde el control tcnico financiero con su bitcora de obra; estimaciones de obra; nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada; anlisis de precios unitarios contratados; control de calidad; reporte fotogrfico; posibles convenios modificatorios; finiquito de obra; planos actualizados y actas de entrega-recepcin. Artculo 32. 1. Para los efectos del artculo anterior, el auditor verificar que el proyecto ejecutivo contenga, en lo relativo al presupuesto base, las especificaciones generales, los conceptos de obra, los volmenes o cantidades de obra y los precios unitarios analizados, cerciorndose que stos se encuentren dentro de
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los rangos de mercado, de igual forma, se verificarn en el presupuesto contratado, considerando adems, la zona geogrfica donde se ejecuta la obra en el tiempo en que sta se realice. En caso de discrepancia entre los precios unitarios pagados con la revisin que arroje la auditora, stos sern comparados con los precios unitarios y volmenes o cantidades de obra que calcule el auditor en el anlisis correspondiente, tomando como referencia la regin donde se ubica la obra. 2. Cuando se trate de obras ejecutadas con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, que tengan como propsito invertir en la realizacin de obra pblica que beneficie a la poblacin en rezago social y pobreza extrema, el auditor comprobar que el proyecto ejecutivo contenga el estudio socioeconmico con mapas o planos de la zona o territorio donde se encuentre asentada la poblacin en esas condiciones. Igualmente, se verificara que el estudio socioeconmico considere las estadsticas, criterios y variables recientes, emitidas por el Instituto Nacional de Geografa y Estadstica, el Consejo Nacional de Poblacin, el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social y dems instituciones de reconocido prestigio en la materia. En todos los casos, deber acreditarse que las obras estn orientadas a abatir el rezago social y la pobreza extrema, conforme a las variables que prev el artculo 35 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 33. 1. La auditora tcnica a la obra pblica, en su modalidad de visita domiciliaria o de campo, tiene por objeto: a) La revisin de la correcta integracin, procedencia y validez de los documentos correspondientes a las etapas de planeacin y ejecucin de la obra pblica, que forman parte integral del expediente tcnico unitario; b) La verificacin en campo, mediante el levantamiento fsico, que los volmenes considerados en el presupuesto contratado y en las estimaciones pagadas sean los mismos que los originalmente pactados, tomando como base el proyecto ejecutivo. En el caso de existir diferencia de volmenes, el auditor deber presentar el anlisis correspondiente, a partir de los datos obtenidos en campo, que deber incluir los nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada; c) El auditor verificar que los precios unitarios contenidos en el presupuesto contratado y pagados en las estimaciones y finiquito, estn dentro de los rangos de mercado y cuenten con soporte tcnico, como es el anlisis de precios unitarios. En caso de discrepancia entre lo pagado y lo ejecutado, el auditor deber justificar la diferencia mediante un anlisis de precios unitarios, elaborado con base en los criterios comnmente aceptados por la Cmara Mexicana de la Industria de la Construccin, los colegios de
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Arquitectos e Ingenieros Civiles de la Repblica Mexicana, as como en la bibliografa de ndices y costos; d) El auditor tomar en consideracin la documentacin integrada en el expediente tcnico unitario, particularmente en el proyecto ejecutivo. En la visita de campo, verificar la calidad de los materiales, as como de la mano de obra utilizada en la ejecucin de la obra pblica. En caso de existir deficiencias tcnicas constructivas, el auditor determinar un probable pago improcedente; y e) En caso de que se trate de obras ejecutadas con recursos provenientes del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, el auditor verificar que la obra efectivamente tenga por objeto el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin que se encuentre en situacin de pobreza extrema y rezago social. Para tal efecto, el auditor verificar que lo expresado en los documentos, planos, mapas y estudios socioeconmicos que forman parte del proyecto ejecutivo, corresponda a las condiciones reales del entorno en donde se ejecut la obra. De no ser as, se determinar una observacin por desvo de recursos, cuyo monto se determinar con base en el costo total de la obra pagada en forma improcedente. Artculo 34. 1. La auditora tcnica a la obra pblica, en su modalidad de visita domiciliaria o de campo, se practicar en fases sucesivas de revisin documental y revisin fsica. 2. Al efecto, la revisin documental tiene por objeto verificar la integracin y procedencia de los documentos del expediente tcnico correspondientes a las etapas de planeacin y ejecucin de la obra pblica; y la revisin fsica tiene por objeto verificar en campo la informacin derivada de la revisin documental del expediente tcnico unitario de la obra pblica. Artculo 35. 1. Respecto de la etapa de planeacin, el auditor revisar y analizar: I. La congruencia de las obras programadas por el Ente Fiscalizable con el Plan de Desarrollo Municipal, conforme a su viabilidad, tiempo de ejecucin y costo-beneficio; La existencia de las factibilidades tcnicas y normativas que aprueban las autoridades competentes, as como el estimado de costo de la obra en la fase de anteproyecto, con la finalidad de confirmar la planeacin financiera, previa a la elaboracin del programa de obras del Ente Fiscalizable;
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II.
III.
Que el proyecto ejecutivo de las obras ejecutadas por los Entes fiscalizables, ya sea por contrato de obra a precios unitarios o por administracin directa, cuente con: a) Las especificaciones tcnicas que requiera la obra, as como con los estudios tcnicos preliminares como son, de manera enunciativa, mas no limitativa, los de mecnica de suelos, topogrficos, topohidrulicos, geotcnicos y dems que sean necesarios segn el tipo de obra de que se trate; b) Los planos de tipo arquitectnico, de ingeniera, estructurales, de instalaciones, memorias de clculo y acabados; c) Instalaciones especiales de diseo, para personas con capacidades diferentes, tales como rampas de acceso, en su caso elevadores, baos, sealamientos, cajones de estacionamiento y dems infraestructura necesaria, prevista en las normas aplicables; d) Todos y cada uno de los alcances contratados. En el caso de obras cuya ejecucin requiera uno o ms ejercicios presupuestales, deber determinarse tanto el proyecto integral, como el relativo a cada uno de los ejercicios de que se trate; y e) Estudios socioeconmicos para identificar a la poblacin con pobreza extrema y rezago social, que debern ser la base para la realizacin de mapas o planos que definan los asentamientos de este tipo de poblacin.
IV. Que, tratndose de obras que hayan sido asignadas mediante concurso, se haya tomado como referencia el presupuesto base para la determinacin de la propuesta ganadora; V. Que los precios unitarios del presupuesto base estn acordes con los del mercado, referidos al tiempo de su ejecucin; VI. Que las bases del concurso sealen los aspectos tcnico, financiero, legal, de especialidad y experiencia que deban cumplir las empresas participantes; VII. Que el anexo tcnico de las bases del concurso sea congruente con la obra solicitada; VIII. Que las licitaciones pblicas, invitaciones restringidas y adjudicaciones directas, se hayan adjudicado conforme a los rangos mximos y mnimos que establecen el Presupuesto de Egresos de la Federacin o el Presupuesto de Egresos del Estado, segn sea el caso;
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IX. Que los precios unitarios del presupuesto contratado de la obra, estn dentro de los rangos de mercado, referidos en el tiempo de su ejecucin, comparados con cualquiera de los elementos que lo constituyen; X. Que los volmenes de obra, con sus unidades de medida correspondientes, de las propuestas econmicas presentadas por los participantes en un concurso, correspondan a los del catlogo de conceptos del concurso; XI. Que el cuadro comparativo, conocido como cuadro fro, se encuentre desglosado en todos los conceptos de obra que componen el presupuesto base; XII. Que los precios unitarios del presupuesto contratado sean razonables, atendiendo a su costo directo, as como su correspondencia con el costo indirecto. Con este mismo criterio se debern revisar aquellos precios unitarios que se hubieren convenido con posterioridad; XIII. Que los precios unitarios que resultasen incrementados por concepto de escalatorias, se hayan calculado conforme a los criterios sealados en la fraccin anterior y a los indicadores que publica el Banco de Mxico; XIV. Que los contratos de obra a precios unitarios establezcan clusulas referentes a: costo y tiempo de ejecucin de la obra; anticipos, fianzas, forma o programa de pago de estimaciones; sanciones por incumplimiento al contrato de obra; suspensin temporal, ajuste de costos, pagos de trabajos adicionales o extraordinarios; pago de cuotas o aportaciones obrero patronales y de seguridad social; rescisin de contrato, jurisdiccin y terminacin anticipada del contrato; y las dems necesarias para el debido cumplimiento y garanta de la ejecucin de las obras; y XV. Que, en su caso, el procedimiento de rescisin por incumplimiento, ya sea parcial o total, de las obligaciones contractuales asumidas por los contratistas ante los entes fiscalizables, se haya efectuado con apego a las disposiciones contenidas en los artculos 259 A al 259 H, del Cdigo de Procedimientos Administrativos para el Estado. Artculo 36. 1. En la etapa de ejecucin el auditor revisar y analizar: I. La bitcora de obra o instrumento de control equivalente, en los aspectos tcnicos, administrativos y financieros de la obra; II. Que los pagos por conceptos de obra contratados hayan sido cubiertos previa autorizacin tcnico-administrativa del contratista, del supervisor de la obra, del director de obras pblicas, as como del tesorero. Adems, se
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verificar que exista documentacin relativa al avance de ejecucin, conforme a las estimaciones de obra y que stas contengan los nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada, reportes fotogrficos, notas de bitcora, informes generados por la supervisin interna o externa, reportes de laboratorio, y dems informacin necesaria; III. Las retenciones, amortizaciones, sanciones y dems deducciones que se realicen a las estimaciones; IV. En su caso, los convenios modificatorios de montos o plazos de ejecucin, con base en las justificaciones y soportes tcnicos, debidamente justificados por notas de bitcora, oficios de solicitud y autorizacin de precios unitarios extraordinarios, reprogramacin de obra, minutas de trabajo, actas circunstanciadas y dems informacin relacionada; V. Que las escalatorias que se hubieren efectuado se hayan calculado conforme a los ndices de precios que publica el Banco de Mxico o, en su caso, los que le sustituyan en el futuro; VI. Que el control de calidad haya sido efectuado, a solicitud del Ente Fiscalizable, por un laboratorio reconocido conforme a las normas oficiales mexicanas. Lo anterior, sin perjuicio de la verificacin de dichas pruebas se realice en otro laboratorio de calidad reconocida conforme a las Normas, por cuenta y orden del contratista; VII. El control de la obra, mediante los reportes generados por la supervisin interna o externa del Ente Fiscalizable; VIII. El finiquito de obra, con base en: a) Precios unitarios contratados de los volmenes o cantidades de obra;
b) Precios unitarios extraordinarios de los volmenes o cantidades de obra; c) Aditivas y deductivas de volmenes o cantidades de obra del presupuesto contratado; y
d) Precios con ajuste de costos o escalatorias, de ser el caso; IX. Que cuando se trate de obras por administracin directa, exista un expediente tcnico unitario que ordene la documentacin comprobatoria, como son: plizas de cheque, facturas, recibos, listas de raya, contratos de arrendamiento de maquinaria o equipo, pago de cuotas o aportaciones obrero patronales y de seguridad social. Tratndose de compras consolidadas, cuyos gastos hayan sido cargados al costo de la obra, que las facturas se encuentren desglosadas indicando la cantidad de material a utilizar en cada
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obra que se vaya a ejecutar con dicha compra. En el caso de que la documentacin comprobatoria de una obra por administracin directa no se encuentre completa y ordenada, de tal forma que no sea posible realizar el ejercicio de congruencia, se determinar una observacin por probable pago improcedente, equivalente al costo total de la obra; y X. El acta de entrega-recepcin de la obra. Artculo 37. 1. Adems de la informacin sealada en el artculo anterior, el auditor solicitar al rgano de control interno del Ente Fiscalizable la documentacin generada con motivo de las acciones de inspeccin, reportes de supervisin, vigilancia y control, que haya realizado durante la ejecucin de las obras. 2. Con la informacin antes descrita, adems de la bitcora de obra y el reporte fotogrfico, el auditor tcnico evaluar y dictaminar sobre los conceptos de obra que no pudieran cuantificarse o verificarse directamente, tales como: instalaciones hidrosanitarias, elctricas o especiales ocultas; movimientos de tierra, cortes y terraplenes, cimentacin de edificaciones y puentes, mejoramiento de suelos, recargues de caminos, bases y sub-bases, espesores de pavimentos, compactaciones, ductos subterrneos de drenajes o agua potable, desazolve de canales, trabajos de dragado, perforacin de pozos y dems conceptos de obra, que demande la misma. Artculo 38. 1. Al momento de practicar la revisin fsica, el auditor deber tener a la vista cuando menos los siguientes documentos: proyecto ejecutivo, contrato de obra pblica a precios unitarios y sus anexos, estimaciones y finiquito de obra, nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada y pagada, notas de bitcora o instrumento de control equivalente, reporte fotogrfico y pruebas de laboratorio. 2. Tratndose de obras por administracin directa, el auditor tendr a la vista la documentacin comprobatoria del gasto cargado a la obra: proyecto ejecutivo, plizas de cheque, facturas, listas de raya, recibos, presupuesto de obra, nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada, contratos de arrendamiento de maquinaria o equipo, notas de bitcora o instrumento de control equivalente, reporte fotogrfico y pruebas de laboratorio. 3. En caso de que el Ente Fiscalizable no exhiba la documentacin que debe contener el expediente tcnico unitario, el auditor determinar como pago improcedente el costo total de la obra.
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Artculo 39. 1. Cuando la revisin fsica tenga por objeto una obra ejecutada por contrato, el auditor deber: I. Verificar, con base en la copia del plano de la obra debidamente autorizado, la congruencia de las dimensiones que aparecen en sus cotas o en todos los planos de la obra en cuestin, con el resultado de la verificacin de las medidas realizadas en campo, tanto en plantas y cortes, como en fachadas, en su caso. La copia del plano deber ser firmada por el representante del Ente Fiscalizable y el auditor tcnico responsable. II. Revisar las especificaciones de conceptos de obra preponderantes, preferentemente las relativas a: a) b) c) d) Secciones y especificaciones de construccin; Caractersticas constructivas relevantes; Instalaciones y equipamiento en el caso de edificaciones; Anchos en caminos, de ser posible, los espesores de las capas construidas; Material utilizado; Obras complementarias de drenaje: alcantarillados, cunetas y vados, entre otros; Distancia de los bancos de materiales a la obra, tratndose de caminos, recargues, rehabilitaciones y, en general, en toda obra donde se requiera material de banco; Localizacin de la obra, referenciada en planos ejecutivos o en planos especficos de localizacin; as como los mapas o planos que definan las reas o territorios con asentamientos de poblacin en pobreza extrema y rezago social; Tratndose de electrificaciones, nomenclatura de postes, tipo y capacidad de los transformadores, retenidas, distancias inter-postales, nmero y capacidad de conductores; Por lo que refiere a pavimentos, referencias entre las calles en que se localiza la obra y secciones de construccin;
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e) f)
g)
h)
i)
j)
k)
Tratndose de obras de agua potable: tipo, caractersticas y ubicacin de la captacin; longitud y dimetros de la tubera de la lnea de conduccin; tanque de almacenamiento indicando su ubicacin, dimensionamiento y equipamiento. La red de distribucin deber indicar la longitud y dimetros de la tubera; piezas y estructuras especiales; y En materia de drenaje sanitario: tipo, ubicacin y caractersticas del sistema; tipo de planta de tratamiento con validacin de la dependencia normativa, indicando dimensionamiento; dimetros, tipo y longitud de la tubera, pozos de visita, estructuras especiales y distancia entre pozos.
l)
III. Determinar la congruencia del avance fsico de la obra con lo pagado en estimaciones, e indicar el estado que guarda la misma en la fecha de la visita. En caso de que la obra no est concluida, se deber explicar ampliamente las causas o motivos por los que la obra se encuentra en alguno de los supuestos siguientes: a) Sin terminar; b) Terminada sin operar; c) Terminada con operacin deficiente; d) No iniciada; e) En proceso; f) Terminada y operando fuera de norma; g) Fallida; o h) Terminada sin cumplimiento de metas pagadas. En caso de que la obra est proyectada en etapas, se deber verificar la existencia de un proyecto ejecutivo integral, que defina las etapas de la obra en construccin. IV. Identificar los defectos o vicios ocultos y determinarlos como probables pagos improcedentes, estimando los costos que demanden su reparacin. Al efecto, el Ente Fiscalizable, deber demostrar la existencia y vigencia de la correspondiente fianza de vicios ocultos y que ha iniciado el procedimiento para hacer efectiva dicha fianza; V. Emitir opinin respecto de la calidad de la obra, por cuanto se refiere a materiales y mano de obra utilizados;
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VI. Validar los nmeros generadores de los conceptos de obra contratados, elaborados por el Ente Fiscalizable. En caso de existir diferencias entre dichos nmeros y lo realmente ejecutado en la obra; el auditor, con base en los clculos del dimensionamiento obtenidos en campo, elaborar los nmeros generadores con los que se determinarn los volmenes o cantidades de obra realmente ejecutadas; y VII. Determinar la congruencia entre lo pagado y cargado al costo de la obra, y lo realmente ejecutado, mediante el anlisis comparativo de las cantidades de obra ejecutadas, contra lo pagado y cargado al costo de la misma en estimaciones o finiquito. Artculo 40. 1. Cuando la revisin de campo tenga por objeto una obra ejecutada por administracin directa, el auditor deber: I. Revisar la congruencia entre los gastos cargados al costo de la obra y lo realmente ejecutado, con base en la copia del plano de la obra debidamente autorizado, preferentemente el de obra terminada. La copia del plano deber ser firmada por el representante del Ente Fiscalizable y el auditor tcnico responsable; II. Elaborar, conforme a las facturas que exhiba el ente fiscalizable, un concentrado de la cantidad de insumos, equipo y, en su caso, maquinaria cargados al costo de la obra, que debe corresponder a los conceptos de obra preponderantes, para compararlos con las cantidades de obra determinadas por el auditor en la revisin fsica, con base en el proyecto ejecutivo, las medidas obtenidas en campo y las especificaciones de los conceptos del programa de suministro de materiales o explosin de insumos; y III. Elaborar un concentrado con la cantidad de jornales de mano de obra cargada al costo de la misma, obtenido de las listas de raya debidamente documentadas. Dicha cantidad debe ser comparada con los rendimientos de mano de obra que se determinen con base en el anlisis de los rendimientos comnmente aceptados en la industria de la construccin, determinados por las especificaciones de los conceptos de obra de acuerdo al proyecto ejecutivo y a los datos obtenidos en campo. Artculo 41. 1. En la determinacin de probables pagos improcedentes por diferencias de volmenes de obra, costos elevados o falta de documentacin comprobatoria del gasto ejercido, se aplicarn los siguientes criterios tcnicos, administrativos y legales:
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I.
Para el clculo de los volmenes de obra que fueron pagados en exceso, se considerar el plano o croquis de la obra, a efecto de verificar las cotas con las medidas levantadas en campo en presencia del Auditor y de un representante ampliamente facultado por el Ente Fiscalizable. El plano o croquis deber estar firmado de comn acuerdo por ambas partes y servir de base para el clculo de los volmenes de obra determinados por el Auditor, conforme a los nmeros generadores. Para tal efecto deber estarse a lo dispuesto en el artculo 50 de la Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y en el artculo 33, prrafo 1, inciso b), de estas Reglas Tcnicas, en materia de estimaciones y volmenes de obra, as como precios unitarios. Los precios unitarios fuera de los rangos de mercado, se analizarn bajo el criterio aceptado comnmente en la Industria de la Construccin, en la Cmara Mexicana de la Industria de la Construccin, en los colegios de Arquitectos e Ingenieros Civiles de la Repblica Mexicana y en la bibliografa de ndices y costos de autores de reconocimiento nacional e internacional. Asimismo, se deber estar a lo dispuesto en los artculos 10 y 46 de la Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, as como en los artculos 31, 32 y 33 de estas Reglas Tcnicas. Al efecto, el Auditor deber comprobar que entre los anexos del contrato de obra pblica se encuentre el presupuesto con precios unitarios. Cuando no se exhiba la documentacin que debe integrar el expediente tcnico unitario, el Auditor determinar, con base en los artculos 35, 36 y 38.3 de estas Reglas Tcnicas, as como en los artculos 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19 de la Ley de Obras Pblicas para Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido.
II.
III.
Artculo 42. 1. Tratndose de donacin de bienes, como pueden ser materiales ptreos, lminas, acero de refuerzo, tubera de acero nueva y de uso, combustibles o materias primas como el AC-20, entre otros, el auditor verificar en campo y en gabinete que exista un listado que seale el tipo, cantidad recibida y obra de destino. 2. Con relacin al producto AC-20, el Ente Fiscalizable deber acreditar el uso y destino que se le dio a sus subproductos como pueden ser la emulsin catinica, la impregnacin para riego de liga, las mezclas asflticas en caliente y en fro, las bases asflticas entre otros. 3. El auditor deber verificar que los bienes donados se hayan destinado a las obras sealadas en el listado que formule el Ente Fiscalizable.
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3.3.2
INCONSISTENCIAS RECURRENTES EN MATERIA DE OBRA PBLICA

Se considerar el plano de la obra, a efecto de verificar las cotas del mismo con las medidas levantadas en campo en presencia del Auditor y de representantes ampliamente facultados por escrito por el Presidente Municipal o el Sndico del Ente Fiscalizable. CLCULO DE VOLMENES DE OBRA PAGADOS EN EXCESO: El plano deber estar firmado de comn acuerdo por ambas partes y servir de base para el clculo de los volmenes de obra determinados por el Auditor, conforme a los nmeros generadores. Artculo 50, Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artculo 33 inciso b), Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado.
Se analizarn bajo criterios aceptados en la Industria de la Construccin, en la Cmara Mexicana de la Industria de la Construccin, en los colegios de Arquitectos e Ingenieros Civiles de la Repblica Mexicana y en bibliografa de ndices y costos de reconocimiento nacional e internacional.
PRECIOS UNITARIOS PAGADOS FUERA DE RANGOS DE MERCADO:
El Auditor deber comprobar que entre los anexos del contrato de obra pblica se encuentre el presupuesto con precios unitarios y sus anlisis de precios unitarios as como el anlisis de los costos indirectos.
Artculos 10 y 46, Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artculos 31, 32 y 33, Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado.
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Si las obras no se encuentran dentro de las zonas de asentamientos de poblacin en rezago social y pobreza extrema, determinadas por el Ayuntamiento dentro de su Plan de Desarrollo Municipal, de acuerdo con los rubros autorizados en la Ley de Coordinacin Fiscal. Se determinar un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido.
DESVO DE RECURSOS:
Artculo 33, Ley de Coordinacin Fiscal. Artculo 33 inciso e), Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado.
OBSERVACIONES POR INCUMPLIMIENTO

Se determinar un probable pago improcedente equivalente al monto total ejercido.
EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO INEXISTENTE O INCOMPLETO:
Artculos 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19, Ley de Obras Pblicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artculos 35, 36 y 38.3, Reglas Tcnicas de Auditora Pblica para el Procedimiento de Fiscalizacin Superior en el Estado. Se determinar una multa equivalente de diez a mil salarios mnimos diarios vigentes en la zona econmica en la fecha de la infraccin. De no aplicarse tal multa, la sancin se traspasar al municipio. Artculo 65, Ley de Obras Pblicas del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. OTROS
INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO: (por contratistas)
OBRAS FALLIDAS/ DEFICIENCIAS TCNICAS CONSTRUCTIVAS:
Sin Terminar. Terminadas y operando Terminada sin operar. fuera de norma. Terminadas con operacin Fallida. deficiente. Terminada sin cumplimiento No iniciada. de metas pagadas. En proceso.
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3.4
AUDITORA SOCIAL: LOS RGANOS DE PARTICIPACIN SOCIAL Y VIGILANCIA EN LOS MUNICIPIOS
La auditora social responde a un esquema de rendicin de cuentas bajo la perspectiva de acciones de contralora social. Por ello, su campo de accin abarca desde la atencin de quejas y denuncias, hasta la orientacin, capacitacin y evaluacin de programas y gestin pblica municipal. La auditora social se concibe como el conjunto de acciones de organizacin, supervisin y vigilancia que la poblacin realiza, respecto de los compromisos de obras o acciones que el gobierno municipal adquiere con la comunidad. El ORFIS cuenta con una Auditora Especial Social, que tiene por objeto: a) La prevencin y deteccin de posibles irregularidades en la aplicacin de los recursos pblicos que ejercen los ayuntamientos; b) la atencin a cuestiones de denuncia social que se presentan durante el ejercicio del ao fiscal en curso, de conformidad con el artculo 5 de la Ley Nmero 252 de Fiscalizacin Superior para el Estado; y c) capacitar a las administraciones municipales en el manejo y ejercicio de los recursos pblicos para su correcta aplicacin, as como a los ciudadanos beneficiados con obras o acciones. De conformidad con lo dispuesto en los artculos 6, 8 y 26 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos; 3 de la Ley General de Desarrollo Social; y 16, 191 y 202 de la Ley Orgnica del Municipio Libre, se recomienda a los ayuntamientos implementar programas permanentes de contralora social, en donde se incorporen acciones de capacitacin dirigidas a los rganos de participacin social previstos en las leyes de Coordinacin Fiscal, de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz y en la Ley Orgnica del Municipio Libre. En apoyo a las acciones antes descritas, el ORFIS, en coordinacin con los ayuntamientos, realiza reuniones de capacitacin dirigidas tanto a servidores pblicos municipales como a los beneficiarios de obras y acciones ejecutadas por los municipios, a las cuales debern ser convocados los integrantes del Consejo de Desarrollo Municipal, del Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal, de los Comits de Contralora Social, y a los habitantes y vecinos del municipio, con la finalidad de que estos ltimos, participen en las decisiones que tomen las autoridades municipales respecto a la aplicacin de los recursos pblicos. Por tanto, las actividades de la Auditora Especial Social tienen como principales beneficios: implementar mecanismos directos con la ciudadana para prevenir irregularidades y promover el correcto y oportuno destino de los recursos pblicos municipales; llevar a cabo las actividades de auditora y contralora sociales; as como tramitar y agilizar la resolucin de problemas, como quejas y denuncias ciudadanas, con la participacin directa de la sociedad en general, y especficamente, de los beneficiarios por obras y servicios que instrumenta el ayuntamiento. Dichas acciones conllevan mecanismos de participacin ciudadana y de servidores pblicos para la rendicin de cuentas, que contribuirn al fortalecimiento democrtico de nuestro Estado.
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Asimismo, con fundamento en la fraccin II, del artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal y artculo 21, fraccin II de la Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, los Municipios debern promover la participacin de las comunidades beneficiadas en el destino, aplicacin y vigilancia, as como en la programacin, ejecucin, control, seguimiento y evaluacin de las obras y acciones que se vayan a realizar. Para tal efecto, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 20 y 22 de la Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave; 191 y 202 de la Ley Orgnica del Municipio Libre, debern organizarse mediante las siguientes figuras: a) Consejo de Desarrollo Municipal; b) Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal; y c) Comits de Contralora Social. 3.4.1 CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL El Consejo de Desarrollo Municipal (CDM), establecido en los artculos 20 y 22 de la Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz, es un instrumento de planeacin del gasto social para el desarrollo del municipio. Dicho Consejo estar presidido por el alcalde del ayuntamiento de que se trate; adems de ste, sern integrantes, el sndico, los regidores, representantes de las comunidades, barrios y rancheras del municipio (elegidos en asambleas comunitarias), y un vocal de control y vigilancia; todos cuentan con voz y voto. De igual forma, el Consejo deber tener como asesores al secretario, tesorero y director de obras pblicas; stos slo con derecho a voz. Asimismo, a las reuniones de Consejo deber asistir el contralor municipal en ejercicio de sus funciones de vigilancia. En las sesiones del Consejo de Desarrollo Municipal, se tomarn los acuerdos relativos a los programas de FISM por mayora de votos (debiendo estar presentes la mayora, tanto de los representantes comunitarios, como de los ediles, as como el vocal de control y vigilancia). Deben asistir a las reuniones los asesores y el contralor municipal. El resultado de las sesiones se har constar en actas que contendrn una relacin de los asuntos tratados y los acuerdos tomados, y las firmarn todos los presentes. Las actas debern estar selladas y rubricadas al margen y al calce en cada una de sus fojas. Sus atribuciones sern:
Establecer los objetivos, programas y acciones del Fondo para la Infraestructura

Social Municipal; Promover e impulsar la organizacin social y participacin de la poblacin, en la planeacin y desarrollo de los programas y acciones del Fondo;
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Seleccionar y apoyar las obras y acciones a realizarse con cargo al Fondo, en base en las propuestas que hagan los Comits de Contralora Social; Participar en el seguimiento, control y evaluacin del Fondo; Promover e impulsar el establecimiento y desarrollo de las contraloras sociales; Apoyar la planeacin del desarrollo municipal; Impulsar y apoyar los programas de desarrollo institucional, coordinados con el estado y la federacin, tendentes a mejorar las capacidades tcnicas de las administraciones municipales y Comits de Contralora Social; Ordenar y sistematizar las demandas sociales definidas al interior de los Comits de Contralora Social; Establecer comisiones de trabajo por actividad, a fin de dar seguimiento a las acciones definidas por los diferentes Comits; y Asistir a la capacitacin correspondiente. De igual manera, deber vigilar que se cumpla con lo establecido en los artculos 33, fracciones I y III de la Ley de Coordinacin Fiscal y 21 de la Ley de Coordinacin Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, respecto de hacer del conocimiento de la poblacin las obras y acciones programadas, y resultados alcanzados con el FISM, as como con lo establecido en el artculo 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal en relacin a poner a disposicin del pblico en general, a travs de pginas electrnicas, la informacin sobre el ejercicio y destino de este recurso. 3.4.2 CONSEJO DE PLANEACIN PARA EL DESARROLLO MUNICIPAL El Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal, establecido en el artculo 191 de la Ley Orgnica del Municipio Libre, es un rgano de participacin ciudadana y consulta, que auxilia al ayuntamiento en las funciones relativas a la planeacin; se encuentra integrado por ciudadanos distinguidos y organizaciones sociales, representativas de los sectores pblicos, social y privado del municipio, quienes sern designados por el Cabildo, a propuesta del Presidente Municipal. Sus atribuciones sern: Proponer al ayuntamiento los mecanismos, instrumentos o acciones para la formulacin, aplicacin, control y evaluacin del Plan Municipal de Desarrollo; Consolidar un proceso permanente y participativo de planeacin, orientado a resolver los problemas municipales; Formular recomendaciones para mejorar la administracin municipal y la prestacin de los servicios pblicos; Realizar estudios y recabar la informacin necesaria para cumplir lo dispuesto en los puntos anteriores; Comparecer ante el Cabildo cuando ste lo solicite; Proponer a las autoridades municipales, previo estudio, la realizacin de obras, la creacin de nuevos servicios pblicos o el mejoramiento de los ya existentes;
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Emitir opinin respecto de las consultas que en las materias relacionadas con la planeacin municipal le formulen el ayuntamiento, ciudadanos, instituciones u organizaciones del municipio; Formar comisiones de estudio sobre asuntos determinados, relacionados con la planeacin municipal; y Asistir a la capacitacin correspondiente. El Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal se integrar con un mnimo de 5 miembros para realizar las actividades encomendadas, y ser representado por un presidente, secretario y el nmero de vocales que se estime conveniente. Se sugiere que al menos uno de sus integrantes intervenga y firme en las actas constitutivas de los Comits de Contralora Social, as como en las de entrega-recepcin de las obras y/o acciones que ejecute el ayuntamiento, con la finalidad de que exista congruencia entre lo que se planea y la obra pblica realmente ejecutada. 3.4.3 COMITS DE CONTRALORA SOCIAL Los Comits de Contralora Social, establecidos en el artculo 202 de la Ley Orgnica del Municipio Libre, sern responsables de vigilar y supervisar la ejecucin de la obra pblica municipal. Por cada obra que ejecute el ayuntamiento, se crear un Comit de Contralora Social, salvo que las caractersticas tcnicas o las dimensiones de la obra exijan la constitucin de ms de uno. Se integrar por vecinos de la localidad en que se construya la obra, quienes sern elegidos en asamblea general por los ciudadanos beneficiados; para el efecto, sus miembros ostentarn los cargos de presidente, secretario, y vocal, con sus respectivos suplentes. Dicho Comit no ser el responsable ejecutor de las obras ni manejar recursos; sin embargo, encabezar las tareas de Auditora Social, encaminadas a la vigilancia y supervisin de los compromisos que la autoridad adquiere con la sociedad. Es importante que se haga una relacin de los Comits de Contralora Social, correspondientes a cada fondo o tipo de recurso y se entregue al ORFIS, a ms tardar el da 15 de marzo del ao de que se trate. Asimismo, en el caso de que algn Comit de Contralora Social sea modificado o se apruebe una nueva obra, tambin deber informarse al ORFIS lo correspondiente. Sus funciones sern: Firmar el Acta Mltiple Constitutiva de Comit de Contralora Social (Anexo 4.3.2); Encargarse de las gestiones ante el Consejo de Desarrollo Municipal y el Consejo de Planeacin para el Desarrollo Municipal; Vigilar que la obra pblica se realice de acuerdo con el expediente tcnico respectivo y dentro de la normatividad aplicable; Practicar visitas de inspeccin y llevar registro de sus resultados, llenando las cdulas de la obra, accin y/o servicio;
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Participar como observador en los procesos o actos administrativos relacionados con la adjudicacin o concesin de la ejecucin de la obra; Hacer visitas de inspeccin y llevar registro de sus resultados; Verificar la calidad con que se realiza la obra pblica; Hacer del conocimiento de las autoridades correspondientes las irregularidades que se observen dentro del desempeo de sus funciones o las quejas que reciban de la ciudadana, con motivo de las obras objeto de supervisin; Integrar un archivo con la documentacin que se derive de la supervisin de las obras; Solicitar a las dependencias y entidades de la administracin pblica municipal las facilidades y la informacin necesaria para el desempeo de sus funciones; Intervenir en los actos de entrega-recepcin de las obras y acciones, informando a los vecinos sobre el resultado del desempeo de sus funciones; Promover el adecuado mantenimiento de la obra pblica ante las autoridades municipales; y Asistir a la capacitacin correspondiente. Los suplentes de los integrantes del Comit de Contralora Social, debern asistir junto con los propietarios de los cargos, a las reuniones de capacitacin que programe la autoridad municipal y el rgano de Fiscalizacin Superior. En las faltas temporales o definitivas de alguno de los propietarios integrantes del Comit, asistirn a las reuniones los suplentes, quienes tendrn las mismas funciones que aqullos. Se recomienda a los ayuntamientos, una vez constituidos sus Comits de Contralora Social, elaborar una identificacin firmada por el Presidente Municipal, Sndico o Secretario del ayuntamiento, que acredite legalmente a los miembros del Comit, conteniendo los siguientes datos: Nombre completo, cargo, nmero y nombre de la obra, localidad y fotografa; sta los acreditar como auditores sociales ante su localidad y en las reuniones programadas con el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado. Independientemente de aquellas disposiciones jurdicas que establecen la posibilidad de que los integrantes de los Comits de Contralora Social lleven a cabo acciones de vigilancia, es importante sealar que la nueva Ley de Desarrollo Social y Humano para el Estado de Veracruz, tambin reconoce a la Contralora Social como mecanismo de la sociedad para verificar y vigilar de manera organizada el cumplimiento de metas y la correcta aplicacin de los recursos. Por lo que aquellos ciudadanos que adviertan una anomala en la operacin o atencin de la poltica estatal de desarrollo social o cualquier otra circunstancia que atente contra los derechos sociales, podrn denunciar los hechos ante el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, la Contralora General o en la ventanilla de atencin ciudadana, informacin y quejas que instale la Secretara de Desarrollo Social. (Artculos 42 al 44 de la Ley Nmero 301 de Desarrollo Social y Humano para el Estado de Veracruz, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Nmero Extraordinario 351, del 1 de noviembre de 2011).
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3.4.4 ACCIONES DE SUPERVISIN A efecto de coadyuvar con las acciones que desarrollen los comits de contralora social, el ORFIS ha diseado las siguientes herramientas de participacin ciudadana: 1. CDULA INFORMATIVA DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO, ETAPA DE PLANEACIN.- Formato nico que servir para consignar datos e informacin indispensables, programados para la ejecucin de la obra en su etapa inicial, que servirn para ser difundidos entre los beneficiarios de las obras por los integrantes del Comit de Contralora Social y evaluar los resultados finales de las mismas. 2. CDULA DE SEGUIMIENTO A LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO.- Formato(s) que servir(n) para consignar datos e informacin relacionada con el avance fsico de la obra, anotar irregularidades, hechos relevantes y elementos que la poblacin beneficiada haga entrega a los integrantes del Comit de Contralora Social, para ser reportados en caso necesario a la autoridad municipal. Es importante mencionar, que se debern llenar tantas cdulas como visitas y supervisiones realicen los integrantes del Comit. 3. CDULA DE REVISIN AL TRMINO DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO.Formato nico que servir para consignar datos e informacin relacionada con la terminacin de la obra, el estado fsico de la misma y si fueron cumplidas tanto las metas programadas como las formalidades en su recepcin y entrega a la comunidad beneficiada, y en su caso, aquellas observaciones que sea importante hacer del conocimiento de la Autoridad Municipal. Dichas cdulas podrn ser consultadas en el Anexo 4.3.3 de la presente Gua, y en su momento pueden ser reproducidas por los integrantes de los comits, por lo que es necesario que la Autoridad Municipal les proporcione a los integrantes de los Comits de Contralora Social, la informacin bsica necesaria para el correcto llenado de las Cdulas en comento. Una vez que hayan sido llenadas las cdulas, sern entregadas al personal adscrito a la Auditora Especial Social del ORFIS, durante las visitas de capacitacin que peridicamente realizan en los municipios de la entidad. 3.4.5 REGISTRO Y CONTROL DE PROGRAMAS Conforme a lo dispuesto por el artculo 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal Federal, el ORFIS efecta el registro y control de la informacin municipal correspondiente al Ramo 33, fondos FISM y FORTAMUN-DF, con el fin de realizar el procedimiento de fiscalizacin de estas aportaciones federales, en virtud del Convenio de Coordinacin y Colaboracin en la materia, celebrado entre la Auditora Superior de la Federacin y el rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.
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Para mayor claridad, a continuacin se presenta en forma grfica el proceso antes mencionado:
PROCESO DE REGISTRO Y CONTROL DE INFORMACIN MUNICIPAL DEL RAMO 33 (BASE PARA LA FISCALIZACIN QUE EFECTA EL ORFIS)
ORFIS
Capacita
212 Municipios
Informan sobre programa original de obras y acciones, ejercicio trimestral, modificaciones y cierre presupuestal anual
Trminos de referencia para el proceso de fiscalizacin de los recursos municipales
ORFIS
SEDESOL
Informa los reportes municipales
SEFIPLAN
Los ayuntamientos habrn de presentar ante el ORFIS, los siguientes documentos para FISM y FORTAMUN-DF del Ramo 33, (artculo 63, fraccin XVIII de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado), en las fechas y con los contenidos siguientes: a) Propuesta de Inversin Se debe entregar a ms tardar el 15 de marzo del ao que corresponda. Se integra por: Acta constitutiva del Consejo de Desarrollo Municipal (FISM). Acta resolutiva del Consejo de Desarrollo Municipal para FISM o acta de cabildo, para FORTAMUN-DF Formato de Propuesta de Inversin (se recomienda utilizar el Formato 01 del Anexo 4.3.4). Relacin de comits de contralora social. Publicacin Inicial, la cual se deber colocar en el tablero de avisos del municipio y sus delegaciones y/o publicar en un medio de difusin local.
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En su caso, anteproyecto de cada obra, con el presupuesto estimado y, en su caso, el estudio de prefactibilidad tcnica, que servirn de base para la integracin del programa de obra definitivo. Adems de lo anterior, se recomienda que los ayuntamientos convengan previamente con las comunidades beneficiadas el tipo de aportacin y porcentaje; o, en su caso, si no se encuentran en condiciones de hacer aportacin alguna, especificar esta circunstancia.
b) Estados de obra pblica mensuales. Debern ser entregados de forma impresa a este rgano a ms tardar el da 25 del mes inmediato posterior al que correspondan, segn lo dispone el artculo 25 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado. Dependiendo de la modalidad de ejecucin de la obra, la integracin de dichos Estados de Obra Pblica Mensuales, se har a travs de los formatos siguientes: En el caso de obras por contrato se utilizar el formato 11 y el formato 9, disponibles en los Anexos 4.2.7 y 4.2.9 de esta Gua de Fiscalizacin. En el caso de obras por administracin directa se utilizar el formato 12 y el formato 9, disponibles en los Anexos 4.2.7 y 4.2.10 de esta Gua de Fiscalizacin.
El incumplimiento en la entrega de los Estados de Obra Pblica Mensuales a este rgano, ser sancionado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 26 numeral 2 de la Ley de Fiscalizacin Superior para el Estado. c) Modificaciones presupuestales Se pueden efectuar desde la autorizacin de la propuesta de inversin hasta el da 15 de octubre del ao de que se trate. Las modificaciones presupuestales del FISM, se podrn llevar a cabo cada vez que el ayuntamiento, previo acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal, autorice traspasos, cancelaciones o cambios en los montos, metas o modalidades de ejecucin programadas. Para el FORTAMUN-DF, las modificaciones se harn con la aprobacin del Cabildo.
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En ambos casos, se deber presentar el Formato 02 o, en su caso, el 01 de los Anexos 4.3.5 y 4.3.4, acompaado de las respectivas actas de autorizacin, de acuerdo al tipo de cambio realizado. d) Reportes Trimestrales de avances fsico-financieros Con el fin de cumplir con lo dispuesto en los artculos 33, fraccin IV, y 48 de la Ley de Coordinacin Fiscal; as como en el Presupuesto de Egresos de la Federacin y en la Ley de Fiscalizacin para el Estado; los ayuntamientos debern entregar sus reportes trimestrales de avance fsico-financiero del ejercicio de los fondos del Ramo 33, en el Formato 03. Estos reportes se entregarn al ORFIS durante los primeros 6 das naturales posteriores a cada perodo. 1er. Reporte Trimestral: se debe entregar a ms tardar el 9 de abril de 2012 y se integra por: Formato de Registro Trimestral de Avances Fsicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4.3.6) con informacin acumulada en el perodo del 1 de enero al 31 de marzo de 2012.
2do Reporte Trimestral: se debe entregar a ms tardar el 6 de julio de 2012 y se integra por: Formato de Registro Trimestral de Avances Fsicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4.3.6) con informacin acumulada en el perodo del 1 de enero al 30 de junio de 2012.
3er Reporte Trimestral: se debe entregar a ms tardar el 8 de octubre de 2012 y se integra por: Formato de Registro Trimestral de Avances Fsicos Financieros (Formato-03 del Anexo 4.3.6) con informacin acumulada en el perodo del 1 de enero al 30 de septiembre de 2012 .
e) Cierre de Ejercicio El cierre de ejercicio debe contener el estado fsico-financiero final, de todas y cada una de las obras y acciones aprobadas y debidamente autorizadas por el Cabildo y, en su caso, de acuerdo con el Consejo de Desarrollo Municipal, y se presentar en el Formato-04 del Anexo 4.3.7 En caso de existir ajustes a las obras o acciones, se debe presentar acta de cierre aprobada por el Consejo de Desarrollo Municipal o por el Cabildo, segn corresponda, y los formatos requeridos para las modificaciones presupuestales.
134
La fecha lmite para presentar el cierre del ejercicio es el 17 de diciembre de 2012. Es importante sealar que todos estos documentos deben ser entregados al ORFIS ajustndose a lo siguiente: a) Para el caso del FISM, las actas debern presentarse firmadas y selladas en todas sus hojas por los miembros del Cabildo (Presidente, Sndico y Regidores), Consejeros (Representantes Comunitarios y Vocal de Control y Vigilancia) y Asesores (Tesorero, Director de Obras Pblicas y Secretario), as como por el Contralor Municipal. Los formatos anexos sern firmados y sellados por el Presidente Municipal, Contralor Municipal y Vocal de Control y Vigilancia. Para el caso del FORTAMUN-DF, las actas debern presentarse firmadas y selladas en todas sus hojas por los miembros del Cabildo (Presidente, Sndico y Regidores) y Asesores (Tesorero Municipal, Director de Obras Pblicas y Secretario Municipal), as como por el Contralor Municipal. Los formatos anexos sern firmados y sellados por el Presidente Municipal, Contralor Municipal y Tesorero Municipal.
b)
Las actas y los formatos que se presenten al ORFIS no debern contener o presentar tachaduras, borrones o enmendaduras.
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136
CAPTULO IV ANEXOS 4.1 4.1.1 FINANCIEROS DISTRIBUCIN MUNICIPAL DE LOS RECURSOS DEL RAMO 33
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4.1.2
PROGRAMAS FEDERALES
rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Veracruz Secretara Tcnica Programas Federales para los Municipios 2012
Clave de Programa
Ramo
Denominacin/Siglas
Instancia Normativa
A travs de:
Normatividad
COMISIN NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDGENAS (CDI) S179 Programa de Infraestructura Bsica para la Atencin de los Pueblos Indgenas (PIBAI) 6 CDI
Direccin General del Programa de Infraestructura Bsica Coordinacin General de Programas y Proyectos Especiales, a travs de la Direccin responsable del Programa Coordinacin General de Programas y Proyectos Especiales
Federal
S181 Programa Organizacin Productiva para Mujeres Indgenas (POPMI)
CDI
Federal
S185
Programa de Coordinacin para el Apoyo a la Produccin Indgena (PROCAPI)
CDI
Federal
COMISIN NACIONAL DE VIVIENDA (CONAVI) S177 Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda "Esta es Tu Casa" 6 CONAVI
CONAVI
Federal
INSTITUTO NACIONAL DE LAS MUJERES (INMUJERES) S229 Programa de Fortalecimiento a las Polticas Municipales de Igualdad y Equidad entre Mujeres y Hombres (FODEIMM) 6 INMUJERES
INMUJERES
Federal
SECRETARA DE ECONOMA (SE) S020 Fondo de Apoyo para la Micro, Pequea y Mediana Empresa (Fondo 10 PYME) Programa de Competitividad en Logstica y Centrales de Abasto 10 (PROLOGYCA) SE
Consejo Directivo
(1)
Federal
del
S214
SE
Consejo Directivo Programa
Federal
CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES (CONACULTA) S207 Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias 11 (PACMYC) Programa de Apoyo a Comunidades para Restauracin de 11 Monumentos y Bienes Artsticos de Propiedad Federal (FOREMOBA) Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados 11 (PAICE) CONACULTA
Unidad responsable del programa y la Direccin General de Culturas Populares Direccin General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural Coordinacin del PAICE, dependiente de la Direccin General de Vinculacin Cultural
Federal
S208
CONACULTA
Federal
S209
CONACULTA
Federal
COMISIN NACIONAL DE CULTURA FSICA Y DEPORTE (CONADE) S204 Programa Cultura Fsica S205 Programa Deporte S238 Polideportivos 11 11 11 CONADE CONADE CONADE
CONADE
Federal Federal Federal
CONADE
CONADE
DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA (DIF)

Sistema Nacional DIF, a travs de las Unidades de Asistencia e Integracin Social Sistema Nacional DIF, a travs de la Unidad de Atencin a Poblacin Vulnerable
S039 Programa de Atencin a Personas con Discapacidad
12
DIF
Federal
S149 Programa para la Proteccin y Desarrollo Integral de la Infancia
12
DIF
Federal
SECRETARA DE SALUD (SS)

SS, a travs de la Direccin General de Promocin de la Salud, adscrita a la Subsecretara de Prevencin y Promocin de la Salud
S037 Programa Comunidades Saludables
12
SALUD
Federal
159
COMISIN NACIONAL DEL AGUA (CONAGUA) Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas 16 Urbanas (APAZU)
S074
CONAGUA
CONAGUA
Federal
S075
Programa para la Construccin y Rehabilitacin de Sistemas de 16 Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS)
CONAGUA
CONAGUA
Federal
S218
Fondo Concursable (FOCONCUR)
para
Tratamiento
de
Aguas
Residuales
16
CONAGUA
CONAGUA
Federal
SECRETARA DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES (SEMARNAT)

Comit Tcnico del
S071 Programa de Empleo Temporal (PET)
16
SEMARNAT
(2) , Grupo Programa Permanente de Trabajo (3) y Comits Estatales (4)
Federal
FONDO NACIONAL PARA EL FOMENTO DE LAS ARTESANAS (FONART) Programa del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas 20 (FONART)
S057
FONART
Comit Tcnico
Federal
FONDO NACIONAL DE HABITACIONES POPULARES (FONHAPO) S058 Programa de Ahorro y Subsidio para la Vivienda, Tu Casa S117 Programa Vivienda Rural 20 20 FONHAPO FONHAPO
FONHAPO
Federal Federal
FONHAPO
INSTITUTO NACIONAL DE DESARROLLO SOCIAL (INDESOL) S070 Programa de Coinversin Social (PCS) 20 INDESOL
INDESOL
Federal
Programa de Apoyo a las Instancias de Mujeres en las Entidades S155 Federativas, para Implementar y Ejecutar Programas de Prevencin 20 de la Violencia contra las Mujeres (PAIMEF)
INDESOL
INDESOL
Federal
SECRETARA DE DESARROLLO SOCIAL (SEDESOL) S048 Programa Hbitat S054 Programa Opciones Productivas S061 Programa 3x1 para Migrantes S065 Programa de Atencin a Jornaleros Agrcolas 20 20 20 20 SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL
Subsecretara de Desarrollo Urbano y Ordenacin del Territorio Subsecretara Desarrollo Social Humano Subsecretara Desarrollo Social Humano Subsecretara Desarrollo Social Humano Comit Tcnico de y de y
Federal Federal Federal Federal
de y del
S071 Programa de Empleo Temporal (PET)
20
SEDESOL
Programa Permanente
(2) ,
de
Grupo Trabajo
(3) y Comits Estatales (4)

Subsecretara Desarrollo Social Humano de y
Federal
S174
Programa de Trabajadoras
Estancias
Infantiles
para
Apoyar
Madres
20
SEDESOL
Federal
S175 Programa de Rescate de Espacios Pblicos (PREP)
20
SEDESOL
Subsecretara de Desarrollo Urbano y Ordenacin del Territorio, a travs de la Direccin General de Equipamiento e Infraestructura en Zonas Urbano Marginadas Subsecretara Desarrollo Social Humano de y
Federal
S216 Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias (PDZP)
20
SEDESOL
Federal
160
S237 Programa Prevencin de Riesgos en los Asentamientos Humanos
20
SEDESOL
Subsecretara de Desarrollo Urbano y Ordenacin del Territorio
Federal
Notas: (1) Consejo Directivo del Fondo PyME.- Instancia normativa y rgano mximo de decisin del Fondo PyME, conformado por el titular de la SPYME de la SE y cuatro funcionarios subordinados a este con nivel mnimo de Director General, dos representantes de la Asociacin Mexicana de Secretarios de Desarrollo Economico y un representante del rgano Interno de Control en la SE. (2) Comit Tcnico del PET .- Mximo rgano rector del programa, integrado por Titulares de las Subsecretaras de Desarrollo Social y Humano de la SEDESOL, Infraestructura de la SCT, Planeacin y Poltica Ambiental de la SEMARNAT y Empleo y Productividad Laboral de la STPS o sus suplentes. (3) Grupo Permanente de Trabajo del PET .- rgano operativo del Comit Tcnico del programa, integrado por los Directores Generales de Atencin a Grupos Prioritarios de la SEDESOL, de Poltica Ambiental de la SEMARNAT, de Carreteras de la SCT y el Coordinador General del Servicio Nacional de Empleo de la STPS o sus suplentes. (4) Comit Estatal del PET .- Encargado de coordinar las acciones del programa, integrado por los representantes estatales de SEDESOL, SCT, SEMARNAT y STPS y los correspondientes a los Gobiernos de los Estados. Fuente: Catlogo de Programas Sujetos a Reglas de Operacin 2012 del Manual de Programacin y Presupuesto 2012, emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Reglas de Operacin de cada uno de los Programas.
161
162
4.1.3
REPORTES DEL CINCO AL MILLAR
RGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO

AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE:___(1)_______________ EJERCICIO:_____________(2)_
NMERO Y DESCRIPCIN DE LA OBRA:____(3)_______________________________________________________ NOMBRE DEL CONTRATISTA:____________(4)_______________________________________________________ COSTO DE LA OBRA:__________________(5)______ FISM ( CONCEPTO (7) ) RETENCIN DEL CINCO AL MILLAR INGRESOS MUNICIPALES ( FORTAMUN-DF ( ) EROGACIN SIN IVA (8) 5 AL MILLAR RETENIDO AL CONTRATISTA (9) ) (6) MONTO A DEPOSITAR (10)
(11)
ELABOR___________
(12)
(13) FECHA:_________________
Nota: Este formato se llenar por cada obra contratada.
163
FORMATO DE RETENCIN DEL CINCO AL MILLAR
Instructivo de llenado 1. Nombre del Ayuntamiento. 2. Ao. 3. Nmero y nombre de la obra. 4. Nombre de la persona fsica o moral que se contrat para realizar la obra. 5. Monto del costo total de la obra. 6. Fondo al que pertenece la obra. 7. Indicar si es estimacin o finiquito. 8. Monto de las estimaciones o finiquito sin IVA. 9. Monto del cinco al millar retenido. 10. Monto del cinco al millar que se debe depositar al ORFIS. 11. Totales de las columnas 8, 9 y 10. 12. Nombre de quien elabor el formato. 13. Fecha de elaboracin.
Nota: Este formato se llenar por cada obra contratada.
164
RGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO

AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE:___(1)_______________ EJERCICIO:_____________(2)_ DEPSITOS AL ORFIS POR CONCEPTO DE CINCO AL MILLAR FISM ( ) FORTAMUN-DF ( ) INGRESOS MUNICIPALES ( ) (3)
CHEQUE
No. OBRAS (4) NOMBRE DE LAS OBRAS (5) FECHA (6) NMERO (7) IMPORTE (8) FECHA (9) CUENTA (10)
DEPSITOS AL ORFIS
BANCO (11) REFERENCIA (12) IMPORTE (13)
TOTALES (14)
(15)
ELABOR: _____________ (16)

Nota: Este formato ser el concentrado de todas las obras contratadas que se les retuvo el cinco al millar. Debern acompaar a este formato, las copias fotostticas de las fichas de depsito
FECHA: _______________
(17)
FORMATO DE RETENCIN DE CINCO AL MILLAR Instructivo de Llenado 1. Nombre del Ayuntamiento 2. Ao 3. Fondos a que pertenencen las obras 4. Nmero de la obra 5. Nombre de la obra 6. Fecha del cheque 7. Nmero del cheque 8. Importe del cheque 9. Fecha del depsito 10. Nmero de cuenta bancaria en la que se depodit el cinco al millar 11. Nombre de la institucin bancaria 12. Nmero de referencia bancaria 13. Importe del depsito 14. Total del importe de los cheques 15. Total del importe de los depsitos 16. Nombre de quien elabor el formato 17. Fecha de elaboracin
Nota: Este formato ser el concentrado de todas las obras contratadas que se les retuvo el cinco al millar. Debern acompaar a este formato, las copias fotostticas de las fichas de depsito.
165
RGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR DEL ESTADO CEDULA DESGLOSE DE RETENCIONES CINCO AL MILLAR MUNICIPIO PERIODO
(1) (2)
FECHA DEL DEPSITO
(3)
No. DE OBRA
(4)
IMPORTE O ESTIMACIN SIN IVA

(5)
IMPORTE DE CINCO AL MILLAR DEPOSITADO

(6)
(9)
TOTAL DEL DEPSITO
(7)
ELABOR
(8)
NOMBRE Y FIRMA
CEDULA DE DESGLOSE DE RETENCIONES CINCO AL MILLAR Instructivo de llenado

1. 2. 3. 4. Nombre del Municipio que realiza la retencin y entera al ORFIS. Ejercicio fiscal en que est registrada la obra. Da, mes y ao en que realiz el depsito. Nmero con el que se identifica la obra por la cual se realiza la retencin (ao+dgito identificador del municipio+nmero de la obra).
5. Importe de la obra o estimacin sin IVA, el cual sirve de base para el clculo de la retencin del cinco al millar. 6. Cantidad retenida a las obras correspondientes, resultado de multiplicar el importe o estimacin sin IVA por .005. Ejemplo: Importe o estimacin sin IVA Por 5 al millar importe de la retencin $1,000.00 x 0.005 $5.00 (importe a depositar)
7. Es la suma de todas las cantidades reflejadas en la columna de cinco al millar depositado, la cual debe coincidir con el importe de la ficha de depsito. 8. Nombre y firma de la persona que elabor la cdula. 9. Pegar copia de la ficha de depsito. Notas: La cdula se debe presentar, para su entrega, en original y copia en la Direccin de Administracin y Finanzas del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado . El llenado de la cdula deber ser a mquina o manual (letra de molde). Si el llenado de la cdula es incompleto o carece de comprobante de pago, no se elaborar el recibo correspondiente.
166
RGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NMERO REFERENCIAL BANCARIO NMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 001 8 0000158 001 002 6 0000221 002 003 4 0000381 003 004 2 0000444 004 005 9 0000507 005 006 7 0000667 006 007 5 0000730 007 008 3 0000890 008 009 1 0000953 009 010 9 0001064 010 011 7 0001127 011 012 5 0001287 012 013 3 0001350 013 014 1 0001413 014 016 6 0001636 016 017 4 0001796 017 018 2 0001859 018 019 0 0001922 019 020 8 0002033 020 021 6 0002193 021 022 4 0002256 022 023 2 0002319 023 024 0 0002479 024 025 7 0002542 025 026 5 0002605 026 027 3 0002765 027 028 1 0002828 028 029 9 0002988 029 030 7 0003099 030 031 5 0003162 031 032 3 0003225 032 033 1 0003385 033 034 9 0003448 034 035 6 0003511 035 055 4 0005546 055 056 2 0005609 056 057 0 0005769 057 058 8 0005832 058 059 6 0005992 059 060 4 0006006 060 061 2 0006166 061 063 8 0006389 063 064 6 0006452 064 065 3 0006515 065 036 4 0003671 036 037 2 0003734 037 038 0 0003894 038 039 8 0003957 039 040 6 0004068 040 041 4 0004131 041 042 2 0004291 042 043 0 0004354 043 044 8 0004417 044
MUNICIPIO
ACAJETE ACATLAN ACAYUCAN ACTOPAN ACULA ACULTZINGO AGUA DULCE ALPATLAHUAC ALTO LUCERO ALTOTONGA ALVARADO AMATITLAN AMATLAN DE LOS REYES ANGEL R. CABADA APAZAPAN AQUILA ASTACINGA ATLAHUILCO ATOYAC ATZACAN ATZALAN AYAHUALULCO BANDERILLA BENITO JUAREZ BOCA DEL RIO CALCAHUALCO CAMARON DE TEJEDA CAMERINO Z. MENDOZA CARLOS A. CARRILLO CARRILLO PUERTO CASTILLO DE TEAYO CATEMACO CAZONES DE HERRERA CERRO AZUL CHACALTIANGUIS CHALMA CHICONAMEL CHICONQUIACO CHICONTEPEC CHINAMECA CHINAMPA DE GOROSTIZA CHOCAMAN CHONTLA CHUMATLAN CITLALTEPETL COACOATZINTLA COAHUITLAN COATEPEC COATZACOALCOS COATZINTLA COETZALA COLIPA COMAPA
8 6 4 2 9 7 5 3 1 9 7 5 3 1 6 4 2 0 8 6 4 2 0 7 5 3 1 9 7 5 3 1 9 6 4 2 0 8 6 4 2 8 6 3 4 2 0 8 6 4 2 0 8
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RGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NMERO REFERENCIAL BANCARIO NMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 RAP 8405 376675-7 045 5 0004577 045 046 3 0004640 046 047 1 0004703 047 048 9 0004863 048 049 7 0004926 049 050 5 0005037 050 051 3 0005197 051 052 1 0005260 052 053 9 0005323 053 054 7 0005483 054 072 9 0007295 072 066 1 0006675 066 067 9 0006738 067 068 7 0006898 068 069 5 0006961 069 070 3 0007072 070 071 1 0007135 071 073 7 0007358 073 074 5 0007421 074 075 2 0007581 075 076 0 0007644 076 077 8 0007707 077 078 6 0007867 078 079 4 0007930 079 080 2 0008041 080 081 0 0008104 081 082 8 0008264 082 083 6 0008327 083 084 3 0008487 084 085 1 0008550 085 086 9 0008613 086 087 7 0008773 087 088 5 0008836 088 089 3 0008996 089 090 1 0009010 090 091 9 0009170 091 092 7 0009233 092 093 5 0009393 093 094 3 0009456 094 095 0 0009519 095 096 8 0009679 096 015 8 0001573 015 130 5 0013070 130 097 6 0009742 097 062 0 0006229 062 108 1 0010861 108 198 2 0019873 198 098 4 0009805 098 139 6 0013928 139 099 2 0009965 099 100 8 0010066 100 101 6 0010129 101 102 4 0010289 102
MUNICIPIO
CORDOBA COSAMALOAPAN COSAUTLAN DE CARVAJAL COSCOMATEPEC COSOLEACAQUE COTAXTLA COXQUIHUI COYUTLA CUICHAPA CUITLAHUAC EL HIGO EMILIANO ZAPATA ESPINAL FILOMENO MATA FORTIN GUTIERREZ ZAMORA HIDALGOTITLAN HUATUSCO HUAYACOCOTLA HUEYAPAN DE OCAMPO HUILOAPAN DE CUAUHTEMOC IGNACIO DE LA LLAVE ILAMATLAN ISLA IXCATEPEC IXHUACAN DE LOS REYES IXHUATLAN DE MADERO IXHUATLAN DEL CAFE IXHUATLAN DEL SURESTE IXHUATLANCILLO IXMATLAHUACAN IXTACZOQUITLAN JALACINGO JALCOMULCO JALTIPAN JAMAPA JESUS CARRANZA JILOTEPEC JOSE AZUETA JUAN RODRIGUEZ CLARA JUCHIQUE DE FERRER LA ANTIGUA LA PERLA LANDERO Y COSS LAS CHOAPAS LAS MINAS LAS VIGAS DE RAMIREZ LERDO DE TEJADA LOS REYES MAGDALENA MALTRATA MANLIO FABIO ALTAMIRANO MARIANO ESCOBEDO
5 3 1 9 7 5 3 1 9 7 9 1 9 7 5 3 1 7 5 2 0 8 6 4 2 0 8 6 3 1 9 7 5 3 1 9 7 5 3 0 8 8 5 6 0 1 2 4 6 2 8 6 4
168
RGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NMERO REFERENCIAL BANCARIO NMERO DE CUENTA BANCOMER HSBC BANAMEX CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 103 2 0010352 103 104 0 0010415 104 105 7 0010575 105 106 5 0010638 106 107 3 0010798 107 109 9 0010924 109 110 7 0011035 110 111 5 0011195 111 112 3 0011258 112 113 1 0011321 113 114 9 0011481 114 115 6 0011544 115 116 4 0011607 116 117 2 0011767 117 118 0 0011830 118 119 8 0011990 119 120 6 0012004 120 121 4 0012164 121 122 2 0012227 122 123 0 0012387 123 124 8 0012450 124 125 5 0012513 125 126 3 0012673 126 127 1 0012736 127 128 9 0012896 128 129 7 0012959 129 131 3 0013133 131 132 1 0013293 132 133 9 0013356 133 134 7 0013419 134 135 4 0013579 135 136 2 0013642 136 137 0 0013705 137 138 8 0013865 138 140 4 0014039 140 141 2 0014199 141 142 0 0014262 142 143 8 0014325 143 144 6 0014485 144 145 3 0014548 145 146 1 0014611 146 148 7 0014834 148 147 9 0014771 147 149 5 0014994 149 150 3 0015008 150 151 1 0015168 151 152 9 0015231 152 153 7 0015391 153 154 5 0015454 154 155 2 0015517 155 156 0 0015677 156 157 8 0015740 157 158 6 0015803 158
MUNICIPIO
MARTINEZ DE LA TORRE MECATLAN MECAYAPAN MEDELLIN MIAHUATLAN MINATITLAN MISANTLA MIXTLA DE ALTAMIRANO MOLOACAN NANCHITAL DE LAZARO CARDENAS DEL R. NAOLINCO NARANJAL NARANJOS-AMATLAN NAUTLA NOGALES OLUTA OMEALCA ORIZABA OTATITLAN OTEAPAN OZULUAMA PAJAPAN PANUCO PAPANTLA PASO DE OVEJAS PASO DEL MACHO PEROTE PLATON SANCHEZ PLAYA VICENTE POZA RICA DE HIDALGO PUEBLO VIEJO PUENTE NACIONAL RAFAEL DELGADO RAFAEL LUCIO RIO BLANCO SALTABARRANCA SAN ANDRES TENEJAPAN SAN ANDRES TUXTLA SAN JUAN EVANGELISTA SANTIAGO TUXTLA SAYULA DE ALEMAN SOCHIAPA SOCONUSCO SOLEDAD ATZOMPA SOLEDAD DE DOBLADO SOTEAPAN TAMALIN TAMIAHUA TAMPICO ALTO TANCOCO TANTIMA TANTOYUCA TATAHUICAPAN DE JUAREZ
2 0 7 5 3 9 7 5 3 1 9 6 4 2 0 8 6 4 2 0 8 5 3 1 9 7 3 1 9 7 4 2 0 8 4 2 0 8 6 3 1 7 9 5 3 1 9 7 5 2 0 8 6
169
RGANO DE FISCALIZACION DEL ESTADO DIRECTORIO DE MUNICIPIOS NMERO REFERENCIAL BANCARIO NMERO DE CUENTA BANCOMER BANAMEX HSBC CIE 0451255 376675-7 RAP 8405 159 4 0015963 159 160 2 0016074 160 161 0 0016137 161 162 8 0016297 162 163 6 0016360 163 164 4 0016423 164 165 1 0016583 165 166 9 0016646 166 167 7 0016709 167 168 5 0016869 168 169 3 0016932 169 170 1 0017043 170 171 9 0017106 171 172 7 0017266 172 173 5 0017329 173 174 3 0017489 174 175 0 0017552 175 176 8 0017615 176 181 8 0018172 181 177 6 0017775 177 178 4 0017838 178 179 2 0017998 179 180 0 0018012 180 182 6 0018235 182 183 4 0018395 183 184 2 0018458 184 185 9 0018521 185 186 7 0018681 186 187 5 0018744 187 188 3 0018807 188 189 1 0018967 189 190 9 0019078 190 191 7 0019141 191 192 5 0019204 192 193 3 0019364 193 194 1 0019427 194 195 8 0019587 195 196 6 0019650 196 197 4 0019713 197 199 0 0019936 199 200 6 0020037 200 201 4 0020197 201 202 2 0020260 202 203 0 0020323 203 204 8 0020483 204 205 5 0020546 205 206 3 0020609 206 207 1 0020769 207 208 9 0020832 208 209 7 0020992 209 210 5 0021006 210 211 3 0021166 211 212 1 0021229 212
MUNICIPIO
TATATILA TECOLUTLA TEHUIPANGO TEMAPACHE TEMPOAL TENAMPA TENOCHTITLAN TEOCELO TEPATLAXCO TEPETLAN TEPETZINTLA TEQUILA TEXCATEPEC TEXHUACAN TEXISTEPEC TEZONAPA TIERRA BLANCA TIHUATLAN TLACHICHILCO TLACOJALPAN TLACOLULAN TLACOTALPAN TLACOTEPEC DE MEJIA TLALIXCOYAN TLALTETELA TLANELHUAYOCAN TLAPACOYAN TLAQUILPA TLILAPAN TOMATLAN TONAYAN TOTUTLA TRES VALLES TUXPAN TUXTILLA URSULO GALVAN UXPANAPA VEGA DE ALATORRE VERACRUZ VILLA ALDAMA XALAPA XICO XOXOCOTLA YANGA YECUATLA ZACUALPAN ZARAGOZA ZENTLA ZONGOLICA ZONTECOMATLAN ZOZOCOLCO DE HIDALGO SAN RAFAEL SANTIAGO SOCHIAPAN
4 2 0 8 6 4 1 9 7 5 3 1 9 7 5 3 0 8 8 6 4 2 0 6 4 2 9 7 5 3 1 9 7 5 3 1 8 6 4 0 6 4 2 0 8 5 3 1 9 7 5 3 1
170
4.1.4
CONTROL FINANCIERO DE OBRAS

AYUNTAMIENTO DE ______________________________, VER. Del __________________ al __________________ de ________
LOGO DEL ENTE FISCALIZABLE
COMPROBANTES DE OBRA POR CONTRATO

RECURSO:__________________________________________________________
REMANENTE:______________________________________ FECHA DE INICIO DE OBRA: No. DE OBRA O ACCIN: DESCRIPCIN: SITUACIN DE OBRA: PROCESO: ( ) TERMINADA: ( ) BANCO: BANCO: SUCURSAL: SUCURSAL: CONTRATO FIRMADO POR: PRESIDENTE MPAL. SI ( ) NO ( )
CONCEPTO FONDO PART. COMUN. MUNICIPAL OTROS TOTAL
FECHA DE TRMINO DE OBRA: FECHA ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN: TIPO DE ADJUDICACIN: No. DE CUENTA BANCARIO: No. DE CUENTA BANCARIO: SNDICO SI ( ) NO ( )
MONTO DEL CONTRATO
CONTRATISTA SI ( ) NO ( )
CONTRATISTA
CIERRE
BALANZA REGISTRO SEFIPLAN (NMERO/VIGENCIA) ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN VALIDACIN Y/O FACTIBILIDAD (NOMBRE DE LA DEPENDENCIA)
COMPROBADO (ESTIMACIN/FACTURA)
PAGADO
FIANZAS DE VICIOS OCULTOS (NMERO/NOMBRE DE LA AFIANZADORA)
1
CHEQUE FECHA NMERO IMPORTE NMERO FACTURA CONCEPTO FECHA
2
MONTO DE LA ESTIMACIN CON IVA
3
ESTIMACIN SIN IVA
4
AMORTIZACIN DEL ANTICIPO S/IVA
5
MONTO A PAGAR CON IVA FACTURADO
6
5 AL MILLAR RETENIDO
7
NETO A
(1-7)
DIFERENCIA PAGAR
PAGADO
TOTALES
ELABOR NOMBRE, CARGO Y FIRMA

Nota: Este formato debe remitirse al ORFIS, de manera impresa y en medio magntico, al momento de entregar la documentacin justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pblica.
SUPERVIS NOMBRE, CARGO Y FIRMA
171
AYUNTAMIENTO DE _________________________, VER.
LOGO DEL ENTE FISCALIZABLE
Del ___________ al ______________ de ________

COMPROBANTES DE OBRAS Y ACCIONES POR ADMINISTRACIN DIRECTA
REMANENTE:____________________________
No. DE OBRA O ACCIN: DESCRIPCIN: CIERRE BALANZA SITUACIN DE LA OBRA: PROCESO ( ) TERMINADA ( ) ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN COMPROBADO PAGADO FECHA DE TRMINO DE LA OBRA: ____________________ FECHA DE ACTA ENTREGA-RECEPCIN: _____________________ VALIDACIN Y/O FACTIBILIDAD: _______________ No. DE CUENTA BANCARIA: __________________ No. DE CUENTA BANCARIA: __________________ BANCO: ____________ BANCO: ____________ SUCURSAL: ___________________ SUCURSAL: ___________________
CONCEPTO
FONDO
PART. COMUN.
MUNICIPAL
OTROS
TOTAL
RECURSO: _____________________________________________
FECHA DE CHEQUE
NO. DE CHEQUE
IMPORTE DE CHEQUE
FACTURA
FECHA
PROVEEDOR
IMPORTE
PAGADO $
TOTAL COMPROBADO $
ELABOR NOMBRE, CARGO Y FIRMA

Nota: Este formato debe remitirse al ORFIS, de manera impresa y en medio magntico, al momento de entregar la documentacin justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pblica.
SUPERVIS NOMBRE, CARGO Y FIRMA
172
4.1.5
INFORME DE LA CONTRALORA INTERNA
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
4.1.6
DOCUMENTACIN REQUERIDA PARA LA FISCALIZACIN
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
4.1.7
ESTADOS FINANCIEROS QUE INTEGRAN LA CUENTA PBLICA

AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Ley de Ingresos del Municipio Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Activo Circulante: Caja General Fondo fijo Bancos Inversiones Cuentas por cobrar Deudores diversos Almacn Anticipos
Concepto
Importe
Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo A largo plazo: Cuentas por pagar a largo plazo Deuda pblica de ejercicios anteriores Deuda pblica segn ley Total pasivo a largo plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ $ $
PRESIDENTE MUNICIPAL
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
REGIDOR(ES) DE HACIENDA
197
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacn Anticipos
Concepto
Importe
Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Remanentes Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
198
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacn Anticipos Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Remanentes Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ $ Concepto Importe
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
199
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Ingresos: Impuestos Derechos
Concepto
Importe
Contribuciones por mejoras Productos Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones Otros ingresos: Bursatilizacin ISTUV Programa Peso a peso Total Ingresos Egresos*: Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas, subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversin (obras pblicas) Otros gastos de capital Deuda pblica Convenio de colaboracin administrativa Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
* Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilizacin de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y el programa peso a peso.
200
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales
Concepto
Importe
Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras pblicas): Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $
_______________________________ PRESIDENTE MUNICIPAL TESORERO MUNICIPAL
___________________________
SNDICO REGIDOR(ES) DE HACIENDA
201
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y (FORTAMUN-DF) de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_____________
No. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Deuda pblica Seguridad pblica Fortalecimiento municipal Proteccin y preservacin ecolgica Planeacin municipal Estmulos a la educacin Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras pblicas): Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Obra pblica: Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o sobreejercicio $ $ $ Concepto Importe
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
202
MUNICIPIO DE___________________________, VER. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES AL 31 DE DICIEMBRE DE_______ 1
(Cifras en Pesos) Saldo Inicial de Efectivo y Bancos al 1 de Enero de _________ Exceso de Ingresos sobre Egresos TOTAL ORIGEN INCREMENTOS DE PASIVO Y PATRIMONIO, DISMINUCIONES DE ACTIVO Aumento de PROVEEDORES Aumento de ACREEDORES DIVERSOS Aumento de DESCUENTOS EN NMINA POR PAGAR Aumento de APORTACIONES POR PAGAR Aumento de PATRIMONIO DONADO E INFRAESTRUCTURA Aumento de PATRIMONIO POR BIENES ADQUIRIDOS Aumento de SUPERVIT POR REVALUACIN DE TERRENO Aumento de SUPERVIT POR REVALUACIN DE EDIFICIO TOTAL ORIGEN SUBTOTAL APLICACIN INCREMENTOS DE ACTIVO, DISMINUCIN DE PASIVO Y PATRIMONIO Aumento de DEUDORES DIVERSOS Aumento de TERRENO E INFRAESTRUCTURA Aumento de EDIFICIO Aumento de MOBILIARIO Y EQUIPO Aumento de EQUIPO DE COMPUTO Aumento de OTROS MUEBLES Aumento de EQUIPO AUDIOVISUAL Y FOTOGRFICO Aumento de EQUIPO AUTOMOTRIZ Y DE TRANSPORTE Disminucin de OTRAS RETENCIONES Disminucin de RESERVA PATRIMONIAL Disminucin de RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL APLICACIN SALDO DISPONIBLE Saldo en Bancos (anexar copia del estado de cuenta) Diferencia 2 $ $ $ $ f g=e-f h g-h $ $ $ d e=c+d $ $ a b $ c=a+b
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
REGIDOR(ES) HACIENDA
1 Las cuentas que se incluyen en el presente estado, son enunciativas mas no limitativas, por lo que el Ayuntamiento deber utilizar las que considere necesarias de acuerdo a sus operaciones. 2 En caso de haber diferencia, detallar las partidas conciliatorias.
203
MUNICIPIO: ________________________, VER. FLUJO DE EFECTIVO

FISM FORTAMUN-DF
Flujo de efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de ___________ Entradas: 1 Recursos no ejercidos de _____ Techo financiero Aportacin comunitaria en efectivo Intereses bancarios obtenidos 2 Reintegro por erogaciones no autorizadas Otros (detallar) TOTAL ENTRADAS Salidas: Obras (Costo del Fondo) Obras (Costo con cargo a la aportacin comunitaria) 2% Desarrollo Institucional 3% Gastos Indirectos de obras Acciones (slo en FORTAMUN-DF) Deuda Pblica Becas (slo en FORTAMUN-DF) Cinco al millar enterado Otros (detallar) TOTAL SALIDAS Diferencia 5 al millar retenido 5 al millar enterado Saldo disponible Saldo en Bancos (anexar copia del estado de cuenta) 3 Diferencia
$ $ $ $ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
1 Los recursos no ejercidos (remanentes) de ejercicios anteriores debern ser iguales al saldo de caja y bancos al 1o. de enero del ejercicio por el cual se presenta la Cuenta Pblica. 2 Detallar en las notas a los estados financieros los reintegros (fecha, concepto, importe, etc.) 3 En caso de haber diferencia, detallar las partidas conciliatorias. 4 Deber formularse un estado mensual y uno ms acumulado al cierre del ejercicio.
204
AYUNTAMIENTO DE ______________________, VER. ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Ley de Ingresos del Municipio Del ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________
Concepto Saldo al 31 de diciembre de 200__ 1 Movimientos: Remanente Sobreejercicio Deuda contratada Amortizacin de deuda Adquisiciones de bienes Enajenaciones de bienes Bajas de bienes Donaciones recibidas Otros: (detallar) Padrn factura de predial inicial Padrn factura de predial final Rezago Patrimonio Municipal Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores Total
Saldo al 31 de diciembre de 200__ 2
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
1 Ejercicio anterior a la Cuenta Pblica. 2 Ejercicio de la Cuenta Pblica.
205
AYUNTAMIENTO DE ______________________, VER. ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________
Patrimonio Municipal Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores
Concepto Saldo al 31 de diciembre de 200_ 1 Movimientos: Remanente Sobrejercicio
Total
Saldo al 31 de diciembre de 200__
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
206
AYUNTAMIENTO DE ______________________, VER. ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDel ______________ al ________________ de _________ Fecha:_____________
Patrimonio Municipal
1
Concepto
Resultado de Resultado del Ejercicios Ejercicio Anteriores
Total
Saldo al 31 de diciembre de 200__ Movimientos: Remanente Sobreejercicio Adquisiciones de activo fijo Enajenaciones de activo fijo Bajas de bienes
Saldo al 31 de diciembre de 200__
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
1 Ejercicio anterior a la Cuenta Pblica. 2 Ejercicio de la Cuenta Pblica.
207
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO: Son parte integrante de los estados financieros y su objeto es complementar los estados bsicos (estado de situacin financiera, estado de ingresos y egresos, estado de variaciones en el patrimonio y el estado de cambios en la situacin financiera) con informacin relevante. Los estados financieros bsicos tienden progresivamente a incrementar su mbito de accin, aspirando a satisfacer las necesidades del usuario general ms ampliamente. (NIF A-3, Pg. 19, Prrafo 43) Estas notas se incluyen por cada estado financiero que se elabore. Las notas a los estados financieros explican como estn integradas las cifras del ejercicio actual, por lo que se deber poner especial cuidado en la redaccin y presentacin para que stas sean fcilmente entendidas e interpretadas. A continuacin se presenta un ejemplo de las notas al Balance General Consolidado; no obstante el ejemplo, en respecto a la autonoma y necesidades de cada Ayuntamiento, stas se elaboran segn su criterio.
AYUNTAMIENTO DE __________________, VER. NOTAS AL BALANCE GENERAL, AL 31 DE DICIEMBRE DEL ________

(BREVE DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD)
EJEMPLO:
NOTA 2: BANCOS El importe disponible en las instituciones bancarias al 31 de diciembre del _______ est integrado como se muestra a continuacin: Disponibilidad de Gasto Corriente (ingresos municipales) Remanente de las cuentas de SEDESOL Fondo para la Infraestructura Social Municipal Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) $ 8,917.00 473.00 13,833.00 3,100.00 26,323.00
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
REGIDOR DE HACIENDA
208
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Ley de Ingresos del Municipio Del_________________________al _________________________ de ____________ Fecha:___________________
Presupuesto Asignado
No. de Cuenta
Presupuesto Ejercido Asignacin Modificada (1) Ejercido (2) Comprometido
Conceptos
Asignacin Original
Ampliacin
Reduccin
Total
Presupuesto por ejercer (1-2)
Porcentaje ejercido (2/1)
Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas, subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversin (obras pblicas) Otros gastos de capital Totales $ $ $ $ $ $ $ $
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
1 Detallar por separado los egresos realizados con los recursos provenientes de la bursatilizacin de los ingresos que se deriven por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos y el programa peso a peso.
209
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del_________________________al _________________________ de ____________
Fecha:__________________
Presupuesto Asignado No. de Cuenta Conceptos Asignacin Original Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de capital (Obras pblicas): Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales $ $ $ $ $ $ $ $ Ampliacin Reduccin Asignacin Modificada (1) Presupuesto Ejercido Ejercido (2) Comprometido Presupuesto por ejercer (1-2) Porcentaje ejercido (2/1)
Total
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
AYUNTAMIENTO DE __________________________, VER. ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del_________________________al _________________________ de ____________ Fecha:__________________
Presupuesto Asignado No. de Cuenta Conceptos Asignacin Original Ampliacin Reduccin Asignacin Modificada (1) Presupuesto Ejercido Ejercido (2) Comprometido Total Presupuesto por ejercer (1-2) Porcentaje ejercido (2/1)
Gasto corriente:
Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Deuda pblica Seguridad pblica Fortalecimiento municipal Proteccin y preservacin ecolgica Planeacin municipal Estmulos a la educacin Comisiones bancarias
Gasto de capital:
Bienes inmuebles Bienes muebles Equipamiento urbano Obras pblicas: Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural
Totales
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
210
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. ESTADO PROGRAMTICO Ley de Ingresos del Municipio Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:__________________
Nombre o clave del programa 1 Gasto Corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas, subsidios y transferencias Gastos indirectos Proteccin y preservacin ecolgica Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Inversin (Obras pblicas): Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Deuda Pblica Convenio de colaboracin administrativa Totales Meta inicial (unidad) Meta alcanzada (unidad) Variacin Unidad % Presupuesto inicial Presupuesto final $ Variacin %
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
211
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. ESTADO PROGRAMTICO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:___________________
Variacin Unidad % Variacin $ %
Nombre o clave del programa
Meta inicial (unidad)
Meta alcanzada (unidad)
Presupuesto inicial
Presupuesto final
Gasto Corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (obras pblicas): Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
212
ESTADO PROGRAMTICO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del___________al ___________________________ de ______________ Fecha:___________________
Variacin Unidad % Variacin $ %
Nombre o clave del programa Gasto Corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Deuda pblica Seguridad pblica Fortalecimiento municipal Proteccin y preservacin ecolgica Planeacin municipal Estmulos a la educacin Comisiones bancarias Gasto de Capital: Bienes inmuebles Bienes muebles Equipamiento urbano Obras pblicas: Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Totales
Meta inicial (unidad)
Meta alcanzada (unidad)
Presupuesto inicial
Presupuesto final
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
213
AYUNTAMIENTO DE _______________________, VER. ESTADO DE DEUDA PBLICA Ley de Ingresos del Municipio Del ________________________ al___________________ de _______ Fecha:__________________
Variaciones Deuda contrada Intereses pagados Ajustes al valor de la deuda +/Amortizacin de deuda Saldo al 31 de Diciembre Variacin respecto al ejercicio anterior Importe %
Deuda Pblica
Monto Saldo final del ejercicio original de la deuda anterior
Banca Comercial:* (Institucin y no. de contrato) Banca de Desarrollo:* (Institucin y no. de contrato) Otros:
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
214
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. INTEGRACIN DE LA DEUDA PBLICA Ley de Ingresos del Municipio Del _____________________al __________________ de ___________
Fecha:________________ Destinodel recurso Fecha de contratacin Inters generado
Nombre del acreedor
Plazo
Vencimiento
Importe
TOTAL
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
215
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO Ley de Ingresos del Municipio Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Activo Circulante: Caja General Fondo fijo Bancos Inversiones Cuentas por cobrar Deudores diversos Almacn Anticipos Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo A largo plazo: Cuentas por pagar a largo plazo Deuda pblica de ejercicios anteriores Deuda pblica segn ley Total pasivo a largo plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
216
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacn Anticipos Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Remanentes Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
217
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Al ______ de _______________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Activo Circulante: Bancos Inversiones Deudores diversos Almacn Anticipos Depsitos otorgados en garanta Total activo circulante Fijo: Bienes muebles Bienes inmuebles Total activo fijo Total Activo Pasivo A corto plazo: Sueldos, salarios y gratificaciones Cuentas por pagar Impuestos y retenciones por pagar Empleados municipales Remanentes Depsitos recibidos en garanta Total pasivo a corto plazo Total Pasivo Patrimonio Patrimonio municipal Resultado del ejercicio Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
218
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Municipio Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Ingresos: Impuestos Derechos Contribuciones por mejoras Productos Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones Otros ingresos: Bursatilizacin ISTUV Programa Peso a peso Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Ayudas, subsidios y transferencias Gastos indirectos Otros gastos Gasto de Capital: Bienes muebles Bienes inmuebles Inversin (obras pblicas) Otros gastos de capital Deuda pblica Convenio de colaboracin administrativa Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % %
1
Concepto
Ejercicio anterior (1)
Ejercicio actual (2)
Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
219
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Desarrollo institucional Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras pblicas): Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
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220
AYUNTAMIENTO DE ____________________, VER. ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS COMPARATIVO Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Del __________________ al __________________ de ________ Fecha:_________________
No. de Cuenta Ingresos: Aportaciones federales Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Intereses Total Ingresos Egresos: Gasto corriente: Estudios y proyectos Gastos indirectos Prevencin presupuestaria Deuda pblica Seguridad pblica Fortalecimiento municipal Proteccin y preservacin ecolgica Planeacin municipal Estmulos a la educacin Comisiones bancarias Gasto de Capital (Obras pblicas): Bienes muebles Bienes inmuebles Equipamiento urbano Obra pblica: Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Total Egresos Remanente o Sobreejercicio $ $ $ $ $ $ % % $ $ $ % Concepto Ejercicio anterior (1) Ejercicio actual (2) Variaciones Importe (2-1) Porcentaje (2/1) x 100
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
221
AYUNTAMIENTO DE _______________________________, VER. ESTADO ANALTICO DE INGRESOS Ley de Ingresos del Municipio Del _____________________al_____________________ de ____________ Diferencia entre Porcentaje sobre Ingresos Reales Ingresos Netos y Autorizados (2/3) x 100 (2-1)
No. Cuenta Impuestos
Concepto
Ingresos Autorizados (1)
Ingresos Reales (2)
Derechos
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones federales
Otras aportaciones
Otros ingresos: Bursatilizacin ISTUV Programa Peso a peso Ingresos Totales Menos: Deuda Pblica del Ejercicio (3) 100%
Ingresos Netos Nota:
Las metas de recaudacin superadas es conveniente reflejarlas con signo positivo y las que no se alcanzaron con signo negativo.
TESORERO MUNICIPAL
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222
AYUNTAMIENTO DE _______________________________, VER. FISM ESTADO ANALTICO DE INGRESOS FORTAMUN-DF
Del _____________________al_____________________ de ____________ Ingresos Autorizados (1) Ingresos Reales (2) Diferencia entre Porcentaje sobre Ingresos Reales Ingresos Netos y Autorizados (2/3) x 100 (2-1)
No. Cuenta
Concepto
Aportaciones federales
Aportaciones estatales
Aportaciones municipales
Aportaciones de beneficiarios
Aportaciones extraordinarias
Otros ingresos: Intereses por inversiones
Ingresos Totales Nota:
(3)
100%
Las metas de recaudacin superadas es conveniente reflejarlas con signo positivo y las que no se alcanzaron con signo negativo.
TESORERO MUNICIPAL
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223
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO Ley de Ingresos del Municipio Del_______________________al ______________________ de ________ Fecha:_____________
Ingresos No. de Cuenta Concepto Asignacin original Ampliacin Reduccin Asignacin modificada (1) Ingresos obtenidos (2) Ingresos por obtener (2-1) Porcentaje ingresos obtenidos (2/1)
Impuestos
Derechos Contribuciones por mejoras Productos
Aprovechamientos Participaciones federales Otras aportaciones
Otros ingresos: Bursatilizacin ISTUV Programa Peso a peso Totales $ $ $ $ $ $
TESORERO MUNICIPAL
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224
AYUNTAMIENTO DE ___________________________, VER. FISM ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTARIO FORTAMUN-DF
Del_____________________al ______________________ de ________ Fecha:_____________

Ingresos No. de Cuenta Concepto Asignacin original Ampliacin Reduccin Asignacin modificada (1) Ingresos obtenidos (2) Ingresos por obtener (2-1) Porcentaje ingresos obtenidos (2/1)
Aportaciones federales
Aportaciones estatales Aportaciones municipales Aportaciones de beneficiarios Aportaciones extraordinarias Otros ingresos Intereses por inversiones
Totales
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
225
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER. Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) $ $ EJERCIDO AL MES (4) (3) PRESUPUESTO EJERCIDO PORCENTAJE POR EJERCER EJERCIDO ACUMULADO AL MES (1/3) (6) (2-4) % $ $ (5) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) % PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6)
CUENTA 5101 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 5102 01 02 03 04 05 06 07 08 SERVICIOS PERSONALES Sueldos y salarios Tiempo extra Ayuda para el transporte Sueldos personal eventual Compensaciones Quinquenios Despensas Previsin social
CONCEPTO
Liquidacin, indemnizaciones por sueldos y salarios cados Ayuda para capacitacin y desarrollo Crdito al salario Cuotas a instituciones de seguridad Seguro de vida y pago de marcha Gratificacin anual Otras gratificaciones Estmulos al personal Cuotas para el fondo de ahorro del personal Prima vacacional Honorarios profesionales Impuesto 2% a la nmina MATERIALES Y SUMINISTROS Materiales y tiles de oficina Material de limpieza Materiales y tiles de impresin y reproduccin Materiales y suministros para el procesamiento en equipos de cmputo Suscripcin a peridicos y medios de informacin Material de fotografa y audiovisual Alimentos extraordinarios Refacciones, accesorios y herramientas (1) (7) $ $ (3) % $ (5) % $ (1) (7)
226
H. AYUNTAMIENTO DE _________________________________________, VER. Ley de Ingresos del Municipio y Aportaciones del Ramo 033 (FISM y FORTAMUN-DF) ANLISIS AL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO AL MES DE ________________DE________ Fecha:__________________ PRESUPUESTO ASIGNADO (2) EJERCIDO AL MES (4) PORCENTAJE EJERCIDO (1/3) PRESUPUESTO POR EJERCER AL MES (2-4) EJERCIDO ACUMULADO (6) PORCENTAJE EJERCIDO ACUMULADO (7/5) PRESUPUESTO POR EJERCER ANUAL (2-6)
CUENTA 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 5103 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18
CONCEPTO Refacciones y accesorios para equipo de cmputo Neumticos y cmaras Materiales de construccin Material elctrico y electrnico Pinturas Material para el mantenimiento de maquinaria y equipo Sustancias qumicas Servicio mdico, medicinas y equipo Combustibles, lubricantes y aditivos Vestuario y uniformes Diversos SERVICIOS GENERALES Servicio postal y telegrfico Servicio telefnico e internet Servicio telefona celular Servicio de radiolocalizacin Servicio de energa elctrica Servicio de agua potable Alumbrado pblico Arrendamiento de edificios y locales Arrendamiento de equipo de cmputo Arrendamiento de equipo de transporte Arrendamiento de equipo de fotocopiado Estudios, investigaciones y proyectos Almacenaje, embalaje y envase Fletes y maniobras Servicios bancarios y financieros Seguros de bienes patrimoniales Otros impuestos y derechos Avalos
(1)
(7)
(3)
(5)
(1)
(7)
227
CUENTA 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 5104 01001 01002 01003 01004 01005 01006 01007 01008 5201 01 02 03 04 05 06 07 08
CONCEPTO Conservacin y mantenimiento de mobiliario y equipo Conservacin y mantenimiento de equipo de cmputo Conservacin y mantenimiento de vehculos Conservacin y mantenimiento de maquinaria y equipo pesado Conservacin y mantenimiento de inmuebles (Edificios pblicos) Impresiones y publicaciones Atencin a visitantes Actividades cvicas y festividades Congresos y convenciones Viticos Traslados locales Diversos AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS Ayudas asistenciales Ayudas a agrupaciones e instituciones Ayudas culturales Otras ayudas Subsidio de predial Subsidio por recoleccin Otros subsidios Aportacin municipal para obras y acciones del Ramo 033 BIENES MUEBLES Mobiliario y equipo de oficina Obras de arte y decoracin Equipo audiovisual y fotogrfico Bienes para bibliotecas y museos Maquinaria y equipo de construccin Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones Equipo de cmputo Equipo de sealamiento
(1)
(7)
(3)
(5)
(1)
(7)
(3)
(5)
(1)
(7)
228
CUENTA 09 10 11 12 13 14 15 5202 01 02 03 5301 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18
CONCEPTO Equipo de ingeniera y dibujo Equipos de medicin Equipos de transporte Herramientas Animales de trabajo y reproduccin Armamento y equipos para polica Otros bienes muebles BIENES INMUEBLES Terrenos Edificios Reservas territoriales OBRA PBLICA Y ACCIONES Agua potable Drenaje, letrinas y alcantarillado Urbanizacin municipal Electrificacin rural y de colonias pobres Infraestructura bsica de salud Infraestructura bsica educativa Mejoramiento de vivienda Caminos rurales Infraestructura productiva rural Estudios Desarrollo institucional Gastos indirectos para supervisin Prevencin presupuestaria Deuda pblica Seguridad pblica municipal Fortalecimiento municipal Equipamiento urbano Proteccin y preservacin ecolgica
(1)
(7)
(3) (1)
(5) (7)
(3)
(5)
(1)
(7)
229
CUENTA 19 20 21 22 23 5401 01 02 03 04 5501 1001 2002 Bienes muebles Bienes inmuebles Planeacin municipal
CONCEPTO
(1)
(7)
Estmulos a la educacin Comisiones bancarias DEUDA PBLICA Amortizacin de deuda pblica Intereses de la deuda pblica Adeudos de ejercicios fiscales anteriores Diversos CONVENIO DE COLABORACIN ADMINISTRATIVA ZOFEMAT SCT
SUMAS
(3) (1)
(5) (7)
(3) (1)
(5) (7)
FONDO Ley de Ingresos del Municipio FISM FORTAMUN-DF SUMAS
9000 04 EGRESOS AUTORIZADOS ANUAL MENSUAL
9000 03 EGRESOS POR EJERCER ANUAL MENSUAL
TESORERO MUNICIPAL
SNDICO
230
4.2 4.2.1
OBRA PBLICA EXPEDIENTE BSICO Y EXPEDIENTE TCNICO UNITARIO
RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE
DESCRIPCIN DOCUMENTAL DEL CONTENIDO DE EXPEDIENTES DE OBRAS Y ACCIONES DEL RAMO 33.
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE BSICO (FISM-FORTAMUN-DF) FISM
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
FORTAMUN-DF
Acta Constitutiva del Consejo de Desarrollo Social Municipal. Nombramiento del Vocal de Control y Vigilancia. Acta Resolutiva del Consejo de Desarrollo Social Municipal. Acta de Cabildo aprobando el Programa definitivo de inversin. Propuesta definitiva de obras, (Formato FISM-01, FORTAMUN-DF-01). Publicacin de la Propuesta de Inversin. Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales. Acta de Cabildo aprobando las modificaciones presupuestales. Modificaciones presupuestales, (Formato FISM-02, FORTAMUN-DF-02). Registro trimestral de avances fsicos y financieros, (Formato FISM-03, FORTAMUN-DF-03). Cierre de obras y acciones, (Formato FISM-04, FORTAMUN-DF-04). Estado de flujo de efectivo de recursos al 31 de diciembre de 2008. Conciliacin bancaria al 31 de diciembre de 2008. Publicacin de resultados.
X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRA PBLICA

POR CONTRATO DATOS GENERALES INFORMACIN GENERAL Acta Constitutiva, Resolutiva y de aceptacin de obra, del Comit Comunitario. Acta de Delegacin de Facultades. INFORMACIN TCNICA PLANEACIN
1 2
Anteproyecto de propuesta de inversin (formato 05). Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa (segn sea el caso). Validacin del proyecto por la Dependencia Normativa (segn sea el caso). Estudio de impacto ambiental. Permisos, licencias y afectaciones (segn sea el caso). Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados (segn sea el caso). Presupuesto base. Anlisis de precios unitarios del presupuesto base. ADJUDICACIN DIRECTA 9 Evidencia de la calificacin del presupuesto contratado. 10 Acta de adjudicacin. INVITACIN RESTRINGIDA 11 Oficio de invitacin a participar a cuando menos tres contratistas. 12 Bases del concurso. 13 Acta de presentacin y apertura de propuestas (Tcnica y Econmica). 14 Anlisis de las propuestas (Cuadro comparativo). 15 Dictamen tcnico. 16 Acta de adjudicacin o fallo. LICITACIN PBLICA 17 Convocatoria pblica. 18 Bases del concurso. 19 Acta de presentacin y apertura de propuestas (Tcnica y Econmica). 20 Anlisis de las propuestas (Cuadro comparativo). 21 Dictamen tcnico. 22 Acta de adjudicacin o fallo. 23 Contrato de obra. 24 Presupuesto contratado. 25 Anlisis de precios unitarios del presupuesto contratado. 26 Anlisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
1 2 3 4 5 6 7 8
231
27 Programa de ejecucin de obra. 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 EJECUCIN Fianza de anticipo (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el trmite que se est realizando para ello) Fianza de Cumplimiento (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el trmite que se est realizando para ello) Fianza de Vicios Ocultos (en su caso, evidencia de haberla hecho efectiva o el trmite que se est realizando para ello) Convenios adicionales. Estimaciones de obra. Nmeros generadores de volmenes de obra ejecutada. Reporte fotogrfico. Pruebas de laboratorio (segn sea el caso). Finiquito de obra (formato 10). Bitcora de obra o instrumento de control equivalente. Sancin por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra. Acta de entrega recepcin a la Dependencia Normativa (segn sea el caso). Evidencia de la participacin del supervisor responsable durante la ejecucin de la obra (formatos 06, 07, 08 y 09). INFORMACIN FINANCIERA Acta de entrega recepcin a la Comunidad Copias de recibo de las aportaciones comunitarias Fotocopia de las plizas cheque con su respectiva comprobacin (facturas, recibos, listas de raya)
1 2 3
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRA PBLICA

ADMINISTRACIN DIRECTA DATOS GENERALES INFORMACIN GENERAL Acta constitutiva, Resolutiva y de aceptacin de obra, del Comit Comunitario Acta de delegacin de facultades INFORMACIN TCNICA PLANEACIN Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa. Validacin del proyecto por la Dependencia Normativa. Permisos, licencias y afectaciones. Estudio de impacto ambiental. Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados (segn sea el caso). Presupuesto base. Explosin de insumos. Programa de ejecucin de obra. Programa de maquinaria y equipo. Programa de mano de obra. Programa de suministro de materiales. Anlisis de costos unitarios del presupuesto de obra. EJECUCIN Contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario. Nmeros generadores de volmenes de obra. Pruebas de laboratorio (segn sea el caso). Reporte fotogrfico. Bitcora de obra o instrumento de control equivalente. Acta de entrega recepcin a la Dependencia Normativa (segn sea el caso). Acta de entrega recepcin del contratista al ayuntamiento. Evidencia de la supervisin interna. INFORMACIN FINANCIERA Acta de entrega recepcin a la Comunidad. Copias de recibo de las aportaciones comunitarias. Fotocopia de las plizas cheques con su respectiva comprobacin (facturas, recibos, listas de raya).
1 2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1 2 3
EXPEDIENTE UNITARIO DE ACCIONES DE FISM Y FORTAMUN-DF FISM 1 2 Convenio del 2% de Desarrollo Institucional. Presupuesto conceptual del ejercicio del 3% de gastos indirectos. X X FORTAMUN-DF X
232
3 4 5 6 7 8 9
Relacin de comprobantes. Fotocopia de comprobantes y plizas de cheque. Contratos, (en su caso). Referencia de licitaciones, (en su caso). Avalos, en caso de adquisiciones de maquinaria o equipo de construccin usados. Testimonio notarial por traslado de dominio en adquisicin de bienes inmuebles. Estados financieros al 31/12/2008 en caso de haber pagado deuda pblica.
X X X
X X X X X X X
EXPEDIENTE(S) DE ADJUDICACIN DE OBRA PBLICA, DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS (FISM Y FORTAMUN-DF) FISM X Proceso completo de adjudicacin y/o licitacin, (todos los documentos deben contar con un 1 nmero de referencia que los identifique al expediente unitario correspondiente.) a) Proceso completo de licitacin pblica segn Ley. X b) Proceso completo de licitacin simplificada segn Ley. X X c) Tres cotizaciones en adjudicacin directa, (en obra pblica calificacin de precios unitarios).
FORTAMUN-DF X X X X
CONTENIDO DEL EXPEDIENTE UNITARIO DE OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON LOS RECURSOS NO EJERCIDOS DEL FISM Y FORTAMUN-DF (OTROS EJERCICIOS) FISM FORTAMUN-DF X 1 Acta de Consejo de Desarrollo Municipal aprobando el Programa de Inversin. 2 Acta de Cabildo aprobando el Programa de Inversin. X 3 Programa de Inversin, (FISM-01 o FORTAMUN-DF-01, Refrendo). X X X X 4 Expediente(s) unitario(s) de obra (s) y/o accin(es) realizados de acuerdo al orden y contenido establecido para tal efecto. 5 Cierre de obras y acciones, (FISM o FORTAMUN-DF, Refrendado). X X
233
234
4.2.2
PROPUESTA DE INVERSIN POR OBRA PROPUESTA DE INVERSIN) E INSTRUCTIVO

RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ
PROPUESTA DE INVERSIN POR OBRA
(ANTEPROYECTO
DE
FORMATO 05
HOJA 1 DE 1
MUNICIPIO: FONDO:
No. DE OBRA: DESCRIPCIN DE LA ORBA:
(2) (4) (6) (9)
EJERCICIO ( 1 ) DATOS GENERALES LOCALIDAD: (3) FECHA DE ELABORACIN: (5)

PREFACTIBILIDAD: EXISTE (7)
NO EXISTE
ESTIMADO DE ANTEPROYECTO CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE
(8)
CROQUIS DE ANTEPROYECTO
(11) (12) (13) (14) (15)
(10)
GASTOS GENERALES: IMPREVISTOS:
(17)
Nota: Este croquis refiere al anteproyecto de la obra para evaluacin de la propuesta de inversin. OBSERVACIONES: UNIDAD CANTIDAD (27)
c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p. Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Pblicas Orfis
TOTAL= TOTAL
(19)
(16) (18) (19)
COSTO ESTIMADO PARAMTRICO:
(20)
(21)
(22)
(23) (25)
SUPERVISOR
(24) (26)
DIRECTOR DE OBRAS
Instructivo de llenado del formato 05 PROPUESTA DE INVERSIN POR OBRA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.
Escribir el ejercicio fiscal Escribir el nombre del Municipio. Escribir el nombre de la localidad donde se encuentra la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir la fecha de elaboracin de la propuesta. Escribir el nmero de obra. Marcar con una equis mayscula (X) si existe la prefactibilidad del proyecto; en su defecto poner N/A. Marcar con una equis mayscula (X) si no existe prefactibilidad del proyecto. Escribir la descripcin de la obra. Dibujar un croquis del anteproyecto de la obra, donde se vea las especificaciones del mismo, cotas, simbologa, etc. Escribir los conceptos de obra que componen el anteproyecto. Escribir la unidad de medida de los conceptos de obra. Escribir la cantidad y/o volumen de cada concepto de obra. .Escribir el costo unitario estimado de cada concepto de obra. Escribir el producto de la cantidad por el costo unitario estimado sin IVA, de cada concepto de obra, para obtener el importe. Escribir un monto estimado de gastos generales que intervienen en la obra. Escribir un monto estimado de imprevistos de la obra. Escribir un monto estimado de imprevistos con respecto al costo total de la obra.
235
19. Escribir la suma total de los importes de todos los conceptos de obra, incluyendo los gastos generales e imprevistos. 20. Escribir la unidad de medida correspondiente a la obra. 21. Escribir la cantidad correspondiente al total de la obra. 22. Escribir la divisin del campo 19 entre el 21. 23. Registrar la firma autgrafa del Supervisor de obras. 24. Registrar la firma autgrafa y sello del Director de Obras. 25. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Supervisor de la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. 26. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Director de Obras del Ayuntamiento, ejemplo: Arq. Adriana Gutirrez Castro. 27. Escribir las observaciones que considere necesarias.
236
4.2.3
PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA DEFINITIVO) E INSTRUCTIVO
(PROGRAMA
DE
OBRA

PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA
FORMATO 05A
HOJA 1 DE 1
MUNICIPIO: FONDO:
No. DE OBRA: DESCRIPCIN DE LA OBRA:
(2) (4) (6) (7)
LOCALIDAD: FECHA DE ELABORACIN:
EJERCICIO (1) DATOS GENERALES (3)

(5)
RESUMEN EJECUTIVO PARTIDAS DEL PROYECTO UNIDAD CANTIDAD

COSTO UNITARIO (SIN IVA)
IMPORTE
PLANEACIN: FACTIBILIDAD POR LA DEPENDENCIA NORMATIVA VALIDACIN POR LA DEPENDENCIA NORMATIVA PERMISOS, LICENCIAS Y AFECTACIONES PROYECTO EJECUTIVO: PLANOS ARQUITECTNICOS: PLANTA ARQUITECTNICA NIVELES FACHADAS SECCIONES PLANOS DE INGENIERA: TOPOGRFICO MECNICA DE SUELOS (8) CIMENTACIN ESTRUCTURAL ALBAILERA Y ACABADOS INSTALACIN ELCTRICA INSTALACIN HIDROSANITARIA INSTALACIONES ESPECIALES ACABADOS OTROS (ESPECIFIQUE):
EXISTE
NO EXISTE
NO REQUIERE
OTROS: MEMORIAS TCNICAS DE CLCULO ESPECIFICACIONES, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CATLOGO DE CONCEPTOS NMEROS GENERADORES TARJETAS DE PRECIOS UNITARIOS EXPLOSIN DE INSUMOS PROGRAMAS DE OBRA LICITACIN: BASES DE LICITACIN ACTA DE PRESENTACIN Y APERTURA CUADRO COMPARATIVO DICTAMEN TCNICO ACTA DE ADJUDICACIN O FALLO
EXISTE
NO EXISTE
NO REQUIERE
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
DESPLAZAMIENTO DE MANO DE OBRA DEL SINDICATO DE C.F.E. COSTOS DE SUPERVISIN EXTERNA: GASTOS GENERALES: IMPREVISTOS:
(14) (15) (16) (17) (18)
TOTAL= OBSERVACIONES: (29) (29) (30)

DIRECTOR DE OBRAS
UNIDAD CANTIDAD COSTO ESTIMADO (SIN IVA): COSTO ESTIMADO (CON IVA): COSTO REAL (SIN IVA): COSTO REAL (CON IVA): (19) (19)
(20)
TOTAL
(21) (22) (23) (24)
C.R.
(25) (26) (27) (28)
(20)
Instructivo de llenado del formato 05-A PROGRAMA DE OBRA AUTORIZADA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
Escribir el ejercicio fiscal. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el nombre de la localidad donde se encuentra la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir la fecha de elaboracin del programa. Escribir el nmero de obra. Escribir la descripcin de la obra. Indicar si se cuenta con la documentacin requerida. Escribir las partidas que componen el proyecto. Escribir la unidad de medida de los conceptos de obra. Escribir la cantidad y/o volumen de cada concepto de obra. Escribir el costo unitario (sin IVA) de cada partida del proyecto. Escribir el producto de la cantidad por el costo unitario de cada partida de obra, para obtener el importe (sin IVA). Escribir el monto de gastos de desplazamiento de mano de obra del sindicato de la C.F.E. de ser el caso (sin IVA). Escribir el monto de gastos de supervisin externa (sin IVA). Escribir un monto de gastos generales que intervienen en la obra (sin IVA). Escribir un monto de imprevistos de la obra (sin IVA).
237
18. Escribir la suma total de los importes de todas las partidas del proyecto, incluyendo los dems gastos (sin IVA). 19. Escribir la unidad de medida correspondiente a la obra. 20. Escribir la cantidad estimada correspondiente al total de la obra. 21. Escribir la cantidad del costo estimado correspondiente al total de la obra (sin IVA). 22. Escribir la cantidad del costo estimado correspondiente al total de la obra (con IVA). 23. Escribir la cantidad del costo real correspondiente al total de la obra (sin IVA). 24. Escribir la cantidad del costo real correspondiente al total de la obra (con IVA). 25. Escribir el costo estimado paramtrico (sin IVA), que sale de dividir la columna 21 entre la 20. 26. Escribir el costo estimado paramtrico (con IVA), que sale de dividir la columna 22 entre la 20. 27. Escribir el costo real (sin IVA), que sale de dividir la columna 23 entre la 20. 28. Escribir el costo real (con IVA), que sale de dividir la columna 24 entre la 20. 29. Escribir las observaciones que considere necesarias. 30. Registrar la firma autgrafa y sello del Director de Obras. 31. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Director de Obras del Ayuntamiento, ejemplo: Arq. Adriana Gutirrez Castro.
238
4.2.4
TABLA COMPARATIVA E INSTRUCTIVO

FORMATO 06

TABLA COMPARATIVA
EJERCICIO FISCAL (1)
Municipio: Descripcin de la obra: Contratista: Fecha de supervisin: (2) Nmero de Obra: (6) (8) (10) Importe contratado c/IVA: Importe ejercido a la fecha del reporte c/IVA: (3) Fondo: (4) Localidad: Anticipo:
(5) (7) (12) (13) (14)
(9)
(11)
Diferencia entre lo contratado y ejercido: Avance fsico: Avance financiero:
AVANCE DE OBRA:
Clave Conceptos de obra preponderantes
Unidad
Presupuesto contratado
Volumen P. U. Importe
Avance pagado estimacin y/o finiquito

Avance real segn la supervisin

Diferencias entre avance pagado vs real segn la supervisin

(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
(28)
(29)
SUBTOTAL
(30)
Observaciones generales:
(31)
c.c.p. Presidente Municipal
(32) (33) Supervisor responsable de obra
c.c.p. Contralor Interno c.c.p. Tesorero Municipal c.c.p. Director de Obras Pblicas c.c.p. Orfis
Instructivo de llenado del formato 06 INSTRUCTIVO FORMATO TABLA COMPARATIVA 1. 2. 3. Escribir el ao del ejercicio fiscal. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el nmero de la obra supervisada, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir el fondo al que pertenecen las obras. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. Escribir la descripcin de la obra. Escribir el monto y el porcentaje del anticipo con respecto al monto contratado. Escribir el nombre del contratista al que se le adjudic la obra. Escribir el monto contratado con I.V.A. Escribir la fecha en que se realiza la supervisin. Escribir el monto ejercido a la fecha del reporte con I.V.A... Escribir la diferencia entre el monto contratado y el ejercido a la fecha, celdas (9) y (11). Escribir el porcentaje de avance fsico de la obra, a la fecha del reporte. Escribir el porcentaje de avance financiero de la obra, a la fecha del reporte. Escribir la clave del concepto preponderante analizado.
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
239
16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28.
29.
30. 31. 32. 33. 34.
Escribir la descripcin del concepto preponderante analizado. Escribir la unidad del concepto preponderante analizado. Escribir el volumen contratado, del concepto preponderante analizado. Escribir el precio unitario contratado con I.V.A., del concepto preponderante analizado. Escribir el producto del volumen y el precio unitario contratado, del concepto preponderante analizado, celdas (18) y (19). Escribir el volumen pagado en la estimacin y/o finiquito a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado. Escribir el precio unitario pagado con I.V.A. en la estimacin y/o finiquito a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado. Escribir el producto del volumen y el precio unitario pagado en la estimacin y/o finiquito a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado, celdas (21) y (22) Escribir el volumen reportado por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado. Escribir el precio unitario reportado por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado. Escribir el producto del volumen y el precio unitario reportados por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado, celdas (24) y (25). Escribir la diferencia del volumen pagado en la estimacin y/o finiquito y el volumen reportado por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado, celdas (21) y (24). Escribir la diferencia del precio unitario pagado en la estimacin y/o finiquito y el precio unitario reportado por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado, celdas (22) y (25) Escribir el producto de las diferencias de volumen y precio unitario pagados en la estimacin y/o finiquito y los reportados por el supervisor a la fecha del reporte, del concepto preponderante analizado, celdas (27) y (28). Escribir el subtotal y/o la suma, segn sea el caso, de las diferencias de los conceptos preponderantes analizados. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias (si es el caso). Registrar la firma autgrafa del Supervisor de obras. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Supervisor de la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. Escribir el nmero total de hojas utilizadas en este formato.
240
4.2.5
CONTROL TCNICO DE OBRA E INSTRUCTIVO

CONTROL TCNICO DE OBRA
EJERCICIO FISCAL (1) Nmero de Obra: (6) FORMATO 07
Municipio: Descripcin de la obra: Importe del contrato c/IVA: Importe de convenio (de ser el caso): Proyecto autorizado por :
(2)
(3) Localidad: Fecha de reporte: Contratista:
(4) (7) (8)
Fondo:
(5)
(9) (13) (17)
Fecha: Fecha:
(10) (14)
Anticipo: Porcentaje:
(11) (15)
Importe Ejercido a la fecha del reporte: Diferencia Ejercido vs Contrato:
(12) (16)
Fecha: Importe estimado s/IVA: Amort. Retenciones: del Anticipo 5 al Millar Importe neto a pagar Fecha Pruebas de laboratorio (29)
1a. 2a. 3a. 4a. 5a. 6a. 7a. 8a. 9a. 10a. 11a. Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin Estimacin (18)
(19) (20) (21) (22)
Total
(23) (24) (25) (26)
Tipo (30)
Cumple (31)
No cumple (32)
No aplica Avance (33) financiero (36) Dif. Avance fsico (37) (38)
Total Dif. amort. anticipo
(27) (28)
Calidad general de la obra: Buena Regular Mala (34) (34) (34)
Situacin fsica de la obra: En proceso Suspendida Terminada (35) (35) (35)
Fechas Contractual Real Inicio Trmino Inicio Trmino (39) (40) (41) (42)
Diferencia en das (43)
(44)
c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p.
Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Pblicas Orfis
Instructivo de llenado del formato 07 INSTRUCTIVO FORMATO CONTROL TCNICO DE OBRA 1. 2. 3. Escribir el ao del ejercicio fiscal. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el nmero de la obra supervisada, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir la descripcin de la obra. Escribir la fecha en que se realiz el control tcnico de la obra; ejemplo: 22/05/12. Escribir el nombre del contratista al que se le asign la obra. Escribir el monto contratado con I.V.A. Escribir la fecha del contrato. Escribir el monto del anticipo. Escribir el monto ejercido a la fecha del reporte. Escribir el monto del convenio, de ser el caso. Escribir la fecha del convenio, de ser el caso. Escribir el porcentaje correspondiente al monto del anticipo.
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
241
16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47.
Escribir la diferencia entre el monto contratado y el monto ejercido, de ser el caso. Escribir el nombre de quien autoriz el proyecto. Escribir la fecha de cada estimacin. Escribir el monto correspondiente a cada estimacin sin I.V.A. Escribir la amortizacin del anticipo de cada estimacin. Escribir la retencin del 5 al millar en cada estimacin. Escribir el total a pagar de cada estimacin. Escribir la sumatoria de los importes generados de todas las estimaciones sin I.V.A... Escribir la sumatoria de las amortizaciones de anticipo de todas las estimaciones. Escribir la sumatoria de las retenciones del 5 al millar de todas las estimaciones. Escribir la sumatoria de los totales a pagar de todas las estimaciones. Escribir la sumatoria de los totales de las amortizaciones, retencin del 5 al millar y del total a pagar de todas las estimaciones, celdas (24), (25) y (26). Escribir la diferencia del total contra el importe del contrato y del convenio de ser el caso, celda (9) y (13) menos (27). Escribir la fecha en la que se hizo la prueba de laboratorio, de ser el caso. Escribir el tipo de prueba de laboratorio de ser el caso. Escribir si cumpli con dicha prueba de laboratorio, de ser el caso. Escribir si no cumpli con dicha prueba. Escribir si no aplicaba dicha prueba. Escoger una de estas tres opciones que describa la calidad en la que fue encontrada la obra. Escoger una de estas tres opciones que refleje la situacin actual de la obra. Escribir el porcentaje del avance financiero de la obra, a la fecha del reporte. Escribir el porcentaje del avance fsico de la obra, a la fecha del reporte. Escribir la diferencia de la celda (36) y (37) para obtener la diferencia de los avances. Escribir la fecha de inicio contractual. Escribir la fecha de trmino contractual. Escribir la fecha de inicio real. Escribir la fecha de trmino real. Escribir la diferencia de das entre las contractuales y las reales. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias. Registrar la firma autgrafa del Supervisor de obras. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Supervisor de la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. Escribir el nmero total de hojas utilizadas en este formato.
242
4.2.6
INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIN RESPONSABLE DE OBRA E INSTRUCTIVO

INFORME EJECUTIVO DE LA SUPERVISIN RESPONSABLE DE OBRA
EJERCICIO FISCAL (1) FORMATO 08
Municipio:
(2)
Fondo:
(3)
Fecha:
(4)
No. de obra
Obra
Contratista
Situacin fsica de la obra
Presupuesto contratado
Monto ejercido
Monto por ejercer
Avance %
Financiero Fsico real
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p. c.c.p.
Presidente Municipal Contralor Interno Tesorero Municipal Director de Obras Pblicas Orfis
Instructivo de llenado del formato 08 INSTRUCTIVO FORMATO INFORME EJECUTIVO DE SUPERVISIN 1. 2. 3. 4. 5. el ao del ejercicio fiscal. el nombre del Municipio. el fondo al que pertenecen las obras, se utilizar un formato por fondo. la fecha de elaboracin del informe ejecutivo de la supervisin. el nmero de cada una de las obras supervisadas, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: 2012 012 ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la descripcin de cada obra. Escribir el nombre del contratista a quin se le asign cada obra. Escribir la situacin en la que se encuentra cada obra. Escribir el monto del presupuesto contratado de cada obra. Escribir el monto ejercido de cada obra. Escribir el monto por ejercer de las obras. Escribir el porcentaje del avance financiero de cada obra, a la fecha del informe. Escribir el porcentaje del avance fsico real de cada obra, a la fecha del informe. Escribir las observaciones generales que el supervisor responsable considere necesarias. Registrar la firma autgrafa del Supervisor de obras. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Supervisor de la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. Escribir el nmero total de hojas utilizadas en este formato. Escribir Escribir Escribir Escribir Escribir 008
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
243
244
4.2.7
REPORTE FOTOGRFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIN DE LA OBRA E INSTRUCTIVO

FORMATO 09

REPORTE FOTOGRFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIN DE LA OBRA
DATOS GENERALES (3) Localidad: Periodo: (6) (7)
Municipio: No. de obra: Descripcin:
(1) (2)
Ejercicio fiscal: Nmero de estimacin: Fondo: Fecha de revisin:
(4) (5) (8) (9)
(10)
(11)
FOTO (12) Descripcin: (14) Descripcin:
FOTO (13)
(15)
Observaciones: (17) (18) Supervisor responsable (16)

HOJA 1 DE (19)
245

REPORTE FOTOGRFICO DURANTE EL PROCESO DE EJECUCIN DE LA OBRA
DATOS GENERALES (3) Localidad: Periodo: (6) (7)
FORMATO 09
Municipio: No. de obra: Descripcin:
(1) (2)
Ejercicio fiscal: Nnmero de estimacin: Fondo: Fecha de revisin:
(4) (5) (8) (9)
FOTO (12) Descripcin: (14)
(10)
(11)
FOTO (13) Descripcin: (15)
Obervaciones: (17) (18) Supervisor responsable

(16)
HOJA 1 DE (19)
Instructivo de llenado del formato 09 REPORTE FOTOGRFICO DURANTE EL PROCESO DE LA EJECUCIN DE LA OBRA Nota: El formato con los recuadros horizontales, se utilizar cuando las fotos a registrar estn en formato horizontal, y el que tiene los recuadros verticales, se utilizar para las fotos en formato vertical. 1. 2. Escribir el nombre del Municipio. Escribir el nmero de la obra supervisada, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la localidad donde se encuentra la obra. Escribir el ao del ejercicio fiscal. Escribir el nmero de la estimacin correspondiente a la supervisin. Escribir el periodo al que corresponde la estimacin. Escribir la descripcin de la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir la fecha en que se realiz el reporte fotogrfico; ejemplo: 22/05/12 Insertar aqu la primera fotografa. Para insertar una foto, seleccione el recuadro y oprima el botn derecho del mouse, elija FORMATO DE FORMA y despus RELLENO. Seleccione de la lista RELLENO CON IMAGEN O TEXTURA y oprima el campo de ARCHIVO. Busque la ubicacin del archivo que contiene la imagen deseada, seleccinela y d click en insertar y posteriormente, cerrar. Insertar aqu la segunda fotografa. Siga las instrucciones de la foto uno. Escribir el nmero consecutivo de foto que corresponda a la primera fotografa. Escribir el nmero consecutivo de foto que corresponda a la segunda fotografa. Escribir la descripcin de la fotografa 1.
3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
11. 12. 13. 14.
246
15. 16. 17. 18.
Escribir la descripcin de la fotografa 2. Escribir las observaciones que el supervisor considere necesarias referente a las fotografas. Registrar la firma autgrafa del Supervisor de obras. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin, del Supervisor de la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. 19. Escribir el nmero total de hojas utilizadas en este formato.
247
248
4.2.8
FINIQUITO DE OBRA E INSTRUCTIVO

FINIQUITO DE OBRA DATOS GENERALES Municipio: Fondo:
No. de obra:
FORMATO 10
(1) (2) (3) (4)

Concepto Unidad
Ejercicio: Localidad: Fecha de elaboracin: Hoja Precios unitarios

Vol. finiquito P.U. PRESUP. P.U. incremen. P.U. decremen. P.U. finiquito Importe presup. Vol. deduc.
(5) (6) (7) (8) DE Importes totales

Importe aditivas Importe deductivas
Descripcin de la obra:
Clave Vol. presup.
(9)
Importe finiquito
Cantidades de obra
Vol. aditivas
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
Sumas totales
(25)
(26)
(27) IVA Total
(28) (29) (30)
(31)
Contratista Ejectutor
(32)
Supervisor Verific
(33)
Dir. de Obras Pblicas Vo. Bo.
(34)
Tesorero Municipal Pag
(35)
Presidente Municipal Autoriz
Instructivo de llenado del formato 10 INSTRUCTIVO FORMATO FINIQUITO DE OBRA El formato de Finiquito de Obra se llenar por cada obra ejecutada en la modalidad de contrato. 1. 2. 3. Escribir el nombre del municipio. Escribir el fondo a que pertenece la obra finiquitada. Escribir el nmero de la obra tal y como se registr en la Propuesta de Inversin o modificacin presupuestal (de ser el caso), solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: 2012 008 012 ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la descripcin de la obra tal y como se registr en la Propuesta de Inversin o modificacin presupuestal, de ser el caso. Escribir el ao al que corresponde el ejercicio fiscal (ejemplo: 2012). Escribir el nombre de la localidad donde se ejecut la obra. Escribir la fecha en que se realiz el formato. Escribir el nmero de hoja del formato. Escribir el nmero de hojas totales del formato. Escribir la clave correspondiente del concepto de obra ejecutado. Escribir la descripcin del concepto de obra ejecutado tal y como se registr en el presupuesto contratado. Escribir la unidad correspondiente al concepto de obra ejecutado descrito (ejemplo: m2, m3, pza, ml, etc.). Escribir el volumen presupuestado correspondiente al concepto de obra ejecutada. Escribir el volumen ejecutado excedente respecto al presupuestado correspondiente al concepto de obra ejecutado (de ser el caso). Escribir el volumen no ejecutado (faltante) referente al presupuestado correspondiente al concepto (de ser el caso). Escribir la suma algebraica de la columna 13, 14 y 15, que es igual al volumen total ejecutado y finiquitado.
4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
249
17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36.
Escribir el precio unitario presupuestado sin incluir el IVA. Escribir el precio unitario incrementado (de ser el caso), sin incluir el IVA. Escribir el precio unitario con decremento (de ser el caso), sin incluir el IVA. Escribir el precio unitario pagado en estimacin y/o finiquito, sin incluir el IVA. Escribir el producto de las columnas 13 y 17. Escribir el producto de las columnas 14 y 20. Escribir el producto de las columnas 15 y 20. Escribir el producto de las columnas 16 y 20. Escribir la suma total de la columna 21. Escribir la suma total de la columna 22. Escribir la suma total de la columna 23. Escribir la suma total de la columna 24. Escribir el IVA correspondiente al importe total finiquitado (celda28). Escribir la suma de las celdas 28 y 29. Escribir el nombre y firma del contratista que ejecut la obra. Escribir el nombre y firma del supervisor que verific la obra. Escribir el nombre y firma del Director de Obras pblicas que valid la informacin (Vo.Bo.). Escribir el nombre y firma del Tesorero Municipal que autoriz el pago. Escribir el nombre y firma del Presidente Municipal que autoriz el finiquito. Escribir el nmero de total de hojas utilizadas en este formato.
250
4.2.9
INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO E INSTRUCTIVO

INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO
EJERCICIO ( 3 )
FECHA DE ELABORACIN: (1) MES QUE SE REPORTA (2)

(8)
DATOS GENERALES
MUNICIPIO: FONDO: CROQUIS DE LOCALIZACIN: (4) (6) LOCALIDAD: No. DE OBRA: CROQUIS DE PROYECTO: (5) (7) DESCRIPCIN DE LA OBRA:
MONTO DEL PRESUPUESTO BASE:
( 15 ) ( 18 ) ( 20 )
FECHAS
(9)
METAS PROGRAMADA UNIDAD: ( 17 ) REAL: ( 16 ) AVANCE FISICO: PROGRAMADO REAL: ( 19 ) EXISTE TIPO DE LICITACIN:
ADJUDICACIN DIRECTA INVITACIN RESTRINGIDA LICITACIN PBLICA MONTO CONTRATADO: ( 27 )

( 33 )
( 21 ) ( 23 ) ( 25 ) C/IVA
( ( ( (
REAL
22 24 26 28
) ) ) )
PROGRAMADA
( 10 )
PERIODO DE EJECUCIN
INICIO TRMINO
( 29 ) ( 30 )
( 31 ) ( 32 )
CONTRATISTA:
PRECIOS UNITARIOS PARTIDAS DEL PRESUPUESTO PARTIDA MONTO ( 11 ) ( 12 )

MODALIDAD DE PRECIO ALZADO CONTRATACIN: MIXTO
% ( 13 )
TIPO DE FIANZA: MONTO AFIANZADO: COSTO DE LA PLIZA: AFIANZADORA: No. DE FIANZA:
LLAVE EN MANO ANTICIPO ( 38 ) ( 39 ) ( 40 ) ( 41 ) FECHA: ( 42 ) MONTO CONVENIO PLAZO AMPLIATORIO: NO APLICA
MONTO TOTAL DE OBRA:
CUMPLIMIENTO ( 43 ) ( 44 ) ( 45 ) ( 46 ) ( 47 ) ( 53 ) ( 54 ( 56 ) ( 57 ( 59 ( 60 ) REPORTE
EXISTE
( 34 ) ( 35 ) ( 36 ) ( 37 ) VICIOS OCULTOS ( 48 ) ( 49 ) ( 50 ) ( 51 ) ( 52 ) ) ( 55 ) ) ( 58 ) ) C/IVA

FECHAS
( 73 )
MONTO PAGADO A LA FECHA: No. DE ESTIMACIN: No. NOTA DE BITCORA A LA QUE CORRESPONDE EL REPORTE:
( 61 ) ( 63 ) ( 65 ) ( 67 ) ( 69 ) ( 71 )
( 62 ) ( 64 ) ( 66 ) ( 68 ) ( 70 ) ( 72 )
TOTAL OBSERVACIONES:
( 14 )
PRUEBAS DE LABORATORIO: FINIQUITO ACTA ENTREGA RECEPCIN:
( 74 ) SUPERVISOR
( 75 ) DIRECTOR DE OBRAS FORMATO 11
Instructivo de llenado del formato 11 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR CONTRATO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Escribir la fecha en que se realiz el informe mensual; ejemplo: 22/05/12. Escribir el mes al que corresponde el reporte; ejemplo: MAYO. Escribir el ao del ejercicio fiscal. Escribir el nombre del Municipio. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir el nmero de la obra supervisada, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: i. 2012 008 012 b. ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la descripcin de la obra. Dibujar o insertar el croquis de localizacin de la obra. Dibujar o insertar un croquis del proyecto de la obra. Escribir el nombre de las partidas del presupuesto contratado. Escribir el monto con I.V.A. de las partidas del presupuesto contratado. Escribir el porcentaje que representa el monto de las partidas del presupuesto contratado, con respecto al monto contratado de la obra. Escribir la suma de la columna, la cual debe coincidir con el monto contratado de la obra. Escribir el monto del presupuesto base de la obra con I.V.A. Escribir la cantidad de las metas programadas para la obra. Escribir la unidad de medida de las metas programadas para la obra. Escribir la cantidad de las metas alcanzadas reales de la obra; este campo solo se podr requisitar cuando la obra est concluida. Escribir el porcentaje de avance fsico programado, que corresponda al reporte del mes que se est elaborando. Escribir el porcentaje de avance fsico real, que corresponda al reporte del mes que se est elaborando.
8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20.
251
21. Escribir una equis mayscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por adjudicacin directa; este campo es excluyente de los ( 23 ) y ( 25 ). 22. Escribir la fecha del acta de fallo, correspondiente al tipo de licitacin del campo ( 21 ). 23. Escribir una equis mayscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por invitacin restringida; este campo es excluyente de los ( 21 ) y ( 25 ). 24. Escribir la fecha del acta de fallo, correspondiente al tipo de licitacin del campo ( 23 ). 25. Escribir una equis mayscula ( X ) de ser el caso de que la obra se realice por licitacin pblica; este campo es excluyente de los ( 21 ) y ( 23 ). 26. Escribir la fecha del acta de fallo, correspondiente al tipo de licitacin del campo ( 25 ). 27. Escribir el monto del contrato incluyendo el I.V.A., ejemplo: $ 1523,055.10 28. Escribir la fecha en que se firm el contrato. 29. Escribir la fecha de inicio de la obra programada, ejemplo: 01/02/2012. 30. Escribir la fecha de trmino de la obra programada, ejemplo: 01/03/2012. 31. Escribir la fecha de inicio de la obra real, ejemplo: 01/02/2012. 32. Escribir la fecha de trmino de la obra real, ejemplo: 01/03/2012. 33. Escribir el nombre o razn social del contratista al que se le asign la obra. 34. Escribir una equis mayscula ( X ) si la modalidad de contratacin es a precios unitarios, este campo es excluyente de los ( 35 ), ( 36 ) y ( 37 ). 35. Escribir una equis mayscula ( X ) si la modalidad de contratacin es a precio alzado, este campo es excluyente de los ( 34 ), ( 36 ) y ( 37 ). 36. Escribir una equis mayscula ( X ) si la modalidad de contratacin es mixta, este campo es excluyente de los ( 34 ), ( 35 ) y ( 37 ). 37. Escribir una equis mayscula ( X ) si la modalidad de contratacin es llave en mano, este campo es excluyente de los ( 34 ), ( 35 ) y ( 36 ). 38. Escribir el monto que garantiza la fianza de anticipo. 39. Escribir el monto del costo de la fianza de anticipo. 40. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebr la fianza de anticipo. 41. Escribir el nmero de la fianza de anticipo. 42. Escribir la fecha de la fianza de anticipo. 43. Escribir el monto que garantiza la fianza de cumplimiento. 44. Escribir el monto del costo de la fianza de cumplimiento. 45. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebr la fianza de cumplimiento. 46. Escribir el nmero de la fianza de cumplimiento. 47. Escribir la fecha de la fianza de cumplimiento. 48. Escribir el monto que garantiza la fianza de vicios ocultos. 49. Escribir el monto del costo de la fianza de vicios ocultos. 50. Escribir el nombre de la afianzadora con la que se celebr la fianza de vicios ocultos. 51. Escribir el nmero de la fianza de vicios ocultos. 52. Escribir la fecha de la fianza de vicios ocultos. 53. Escribir el monto con I.V.A. del convenio ampliatorio, de ser el caso. 54. Escribir una equis mayscula ( X ) si existe un convenio ampliatorio en monto. 55. Escribir la fecha del convenio ampliatorio, de ser el caso. 56. Escribir el plazo del convenio ampliatorio, de ser el caso. 57. Escribir una equis mayscula ( X ) si existe un convenio ampliatorio en plazo. 58. Escribir la fecha del convenio ampliatorio, de ser el caso. 59. Escribir una equis mayscula ( X ) si no fue necesario realizar un convenio ampliatorio. 60. Escribir el monto total con I.V.A. de la obra, es decir, la suma del monto contratado y del convenio ampliatorio de ser el caso (suma de los campos ( 27 ) y ( 53 ), de lo contrario, se repite el monto contratado. 61. Escribir el monto acumulado pagado a la fecha del informe mensual, con I.V.A.
62. 63. 64. 65. Escribir la fecha que corresponda al pago del monto ejercido a la fecha. Escribir el nmero de estimacin pagada a la fecha del informe mensual. Escribir la fecha que corresponda al pago de la ltima estimacin registrada en el mes que se est reportando. Escribir el nmero de la nota de bitcora a la que corresponda la situacin de la obra a la fecha del informe mensual. 66. Escribir la fecha de la nota de bitcora a la que corresponda la situacin de la obra a la fecha del informe mensual.
67. Escribir que tipo de pruebas de laboratorio se han realizado en la obra a la fecha del informe mensual; de ser el caso que no se requiera ningn tipo de prueba, se deber escribir, No aplica; si la obra
252
68.
69. 70. 71. 72. 73.
74. 75.
requiere pruebas de laboratorio, pero a la fecha del informe mensual no se han realizado, se deber escribir que tipo de prueba se requiere. Escribir la fecha de elaboracin de la prueba de laboratorio; de ser el caso que no se requiera ningn tipo de prueba, se deber escribir, No aplica; si la obra requiere pruebas de laboratorio, pero a la fecha del informe mensual no se han realizado, se deber escribir Pendiente. Escribir el monto del finiquito de la obra; no se debe considerar la estimacin final como finiquito, este campo se refiere al concentrado de estimaciones, es decir, el monto total de la obra con I.V.A. Escribir la fecha del finiquito de la obra. Escribir una equis mayscula ( X ) si a la fecha del informe mensual se cuenta con el Acta de entrega Recepcin. Escribir la fecha del Acta de entrega Recepcin. Escribir la estructura financiera de la obra, as como alguna observacin relevante sobre la misma; ejemplo: La obra se suspendi tres das por mal tiempo, del 4 al 6 de febrero del 2012, como consta en la nota de bitcora No. 6. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin; as como, registrar la firma autgrafa del Supervisor que est asignado a la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin; as como, registrar la firma autgrafa y sello del Director de Obras Pblicas del Ayuntamiento, ejemplo: Arq. Adriana Gutirrez Castro.
253
254
4.2.10 INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA E INSTRUCTIVO

FECHA DE ELABORACIN: (1) MES QUE SE REPORTA (2)
(8)

INFORME MENSUAL DE OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA
EJERCICIO ( 3 )
DATOS GENERALES
MUNICIPIO: FONDO: CROQUIS DE LOCALIZACIN:
(4) (6)
LOCALIDAD: No. DE OBRA: CROQUIS DE PROYECTO:
(5) (7)
DESCRIPCIN DE LA OBRA:
MONTO DEL PRESUPUESTO BASE:
( 15 )
REAL: REAL:
(9)
METAS PROGRAMADA UNIDAD: ( 17 ) ( 16 ) AVANCE FISICO: PROGRAMADO ( 19 ) PROGRAMADA PERIODO DE EJECUCIN INICIO ( 21 ) ( 25 )
( 18 ) ( 20 )
REAL
TRMINO
( 22 )
( 23 ) ( 24 )
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA Y/O EQUIPO COMPLEMENTARIO ( 28 ) ARRENDADOR: ( 10 ) MONTO CONTRATADO: OBJETO DEL CONTRATO: MONTO TOTAL DE OBRA: ( 29 ) RELACIN DE PROVEEDORES DE LOS INSUMOS PREPONDERANTES: NOMBRE O RAZN SOCIAL ( 30 )
( 26 )
C/IVA
( 27 )
C/IVA
INSUMO ( 31 )
PARTIDAS DEL PRESUPUESTO MONTO PARTIDA ( 11 ) ( 12 )
% ( 13 )
REPORTE
( 40 ) MONTO PAGADO A LA FECHA: No. NOTA DE BITCORA A LA QUE CORRESPONDE EL REPORTE: EXISTE FECHAS
( 32 ) ( 34 ) ( 36 ) ( 38 )
( 33 ) ( 35 ) ( 37 ) ( 39 )
TOTAL
( 14 )
PRUEBAS DE LABORATORIO: ACTA ENTREGA RECEPCIN:
OBSERVACIONES:
( 41 ) SUPERVISOR ( 42 ) DIRECTOR DE OBRAS FORMATO 12
Instructivo de llenado del formato 12 INFORME MENSUAL PARA OBRAS DE ADMINISTRACIN DIRECTA
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17.
Escribir la fecha en que se realiz el informe mensual; ejemplo: 22/05/12. Escribir el mes al que corresponde el reporte; ejemplo: MAYO. Escribir el ao del ejercicio fiscal. Escribir el nombre del Municipio. Escribir la localidad en donde se encuentra la obra. Escribir el fondo al que pertenece la obra. Escribir el nmero de la obra supervisada, solo 10 cifras y sin espacio, ejemplo: i. 2012 008 012 b. ejercicio /municipio / no. de obra = 2012008012 - sin espacios. Escribir la descripcin de la obra. Dibujar o insertar el croquis de localizacin de la obra. Dibujar o insertar un croquis del proyecto de la obra. Escribir el nombre de las partidas del presupuesto base. Escribir el monto con I.V.A. de las partidas del presupuesto base. Escribir el porcentaje que representa el monto de las partidas del presupuesto base, con respecto al monto total del mismo. Escribir la suma de la columna, la cual debe coincidir con el monto contratado de la obra. Escribir el monto del presupuesto base de la obra con I.V.A. Escribir la cantidad de las metas programadas para la obra. Escribir la unidad de medida de las metas programadas para la obra.
255
18. Escribir la cantidad de las metas alcanzadas reales de la obra; este campo solo se podr requisitar cuando la obra est concluida. 19. Escribir el porcentaje de avance fsico programado, que corresponda al reporte del mes que se est elaborando. 20. Escribir el porcentaje de avance fsico real, que corresponda al reporte del mes que se est elaborando. 21. Escribir la fecha de inicio de la obra programada; ejemplo: 01/02/2012. 22. Escribir la fecha de trmino de la obra programada; ejemplo: 01/03/2012. 23. Escribir la fecha de inicio de la obra real; ejemplo: 01/02/2012. 24. Escribir la fecha de trmino de la obra real; ejemplo: 01/03/2012. 25. Escribir el nombre o razn social del arrendador, en caso de existir contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario. 26. Escribir el monto del contrato incluyendo el I.V.A.; ejemplo: $ 1523,055.10 27. Escribir la fecha en que se firm el contrato. 28. Escribir el objeto del contrato de arrendamiento y/o equipo complementario. 29. Escribir el monto total de la obra incluyendo el I.V.A. 30. Escribir el nombre o razn social del proveedor de los insumos preponderantes que se utilicen en la obra. 31. Escribir la descripcin del insumo preponderante que se relacione; ejemplo: CEMENTO, GRAVA, ARENA, entre otros. 32. Escribir el monto acumulado pagado a la fecha del informe mensual, con I.V.A. 33. Escribir la fecha que corresponda al pago del monto ejercido a la fecha. 34. Escribir el nmero de la nota de bitcora a la que corresponda la situacin de la obra a la fecha del informe mensual. 35. Escribir la fecha de la nota de bitcora a la que corresponda la situacin de la obra a la fecha del informe mensual. 36. Escribir que tipo de pruebas de laboratorio se han realizado en la obra a la fecha del informe mensual; de ser el caso que no se requiera ningn tipo de prueba, se deber escribir, No aplica; si la obra requiere pruebas de laboratorio, pero a la fecha del informe mensual no se han realizado, se deber escribir que tipo de prueba se requiere. 37. Escribir la fecha de elaboracin de la prueba de laboratorio; de ser el caso que no se requiera ningn tipo de prueba, se deber escribir, No aplica; si la obra requiere pruebas de laboratorio, pero a la fecha del informe mensual no se han realizado, se deber escribir Pendiente. 38. Escribir una equis mayscula ( X ) si a la fecha del informe mensual se cuenta con el Acta de entrega Recepcin. 39. Escribir la fecha del Acta de entrega Recepcin. 40. Escribir la estructura financiera de la obra, as como alguna observacin relevante sobre la misma; ejemplo: La obra se suspendi tres das por mal tiempo, del 4 al 6 de febrero del 2012, como consta en la nota de bitcora No. 6. 41. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin; as como, registrar la firma autgrafa del Supervisor que est asignado a la obra, ejemplo: Ing. Pedro Gmez Garca. 42. Escribir el nombre completo, incluyendo la profesin; as como, registrar la firma autgrafa y sello del Director de Obras Pblicas del Ayuntamiento, ejemplo: Arq. Adriana Gutirrez Castro.
256
4.3 4.3.1
AUDITORA SOCIAL APERTURA PROGRAMTICA

RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE APERTURA PROGRAMTICA 2012
METAS
ESTUDIO DE
IMPACTO UNIDAD DE MEDIDA SUB VALIDACIN FACTIBILIDAD DENOMINACIN TIPO AMBIENTAL PROG. UNIDAD BENEFICIARIOS Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13, 35 y 56, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave AGUA POTABLE SC 00 REHABILITACIN 01 a PLANTA POTABILIZADORA PLANTA PERSONA b POZO PROFUNDO POZO PERSONA c TANQUE DE ALMACENAMIENTO TANQUE PERSONA d LNEA DE CONDUCCIN METRO LINEAL PERSONA e LNEA DE DISTRIBUCIN METRO LINEAL PERSONA f SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE SISTEMA PERSONA g EQUIPAMIENTO EQUIPO PERSONA
PROG.
FISM
FORTAMUNDF
02 a b c d 03 a b c d e f g h i j
AMPLIACIN LNEA DE CONDUCCIN LNEA DE DISTRIBUCIN SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE EQUIPAMIENTO CONSTRUCCIN PLANTA POTABILIZADORA POZO PROFUNDO TANQUE DE ALMACENAMIENTO LNEA DE CONDUCCIN LNEA DE DISTRIBUCIN SISTEMA INTEGRAL DE AGUA POTABLE GALERA FILTRANTE TOMA DOMICILIARIA ELECTRIFICACIN PARA EL POZO PROFUNDO EQUIPAMIENTO DE POZO PROFUNDO
METRO LINEAL METRO LINEAL SISTEMA EQUIPO PLANTA POZO TANQUE METRO LINEAL METRO LINEAL SISTEMA OBRA TOMA OBRA OBRA
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CNA CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CAEV CFE CNA
SI SI SI
SI CNA SI SI
CFE
Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13, 35 y 56, fraccin III, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave DRENAJE, LETRINAS Y ALCANTARILLADO SD 00 REHABILITACIN 01 a PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES PLANTA PERSONA SISTEMA / METRO LINEAL b SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO PERSONA SISTEMA / METRO LINEAL c SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL PERSONA d COLECTOR COLECTOR PERSONA e DESCARGAS DOMICILIARIAS DESCARGA PERSONA 02 a b c d 03 a b c d e f AMPLIACIN PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL DESCARGAS DOMICILIARIAS CONSTRUCCIN PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES SISTEMA DE DRENAJE SANITARIO SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL COLECTOR/EMISOR LETRINAS DESCARGAS DOMICILIARIAS PLANTA
SISTEMA / METRO LINEAL SISTEMA / METRO LINEAL
DESCARGA PLANTA
SISTEMA / METRO LINEAL SISTEMA / METRO LINEAL
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
CAEV CAEV CAEV
COLECTOR/EMISOR
CAEV CAEV CAEV CAEV
SI SI SI SI
LETRINA DESCARGA
Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13 y 35, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave SE 00 01 a b c d e f g h i j 02 a b c d e f g h i j k l m URBANIZACIN MUNICIPAL REHABILITACIN CALLES BANQUETAS O ANDADORES PAVIMENTO ESCALINATAS PUENTES PEATONALES PUENTES VEHICULARES GUARNICIONES ALUMBRADO PBLICO (obra) EMPEDRADO MURO DE CONTENCIN CONSTRUCCIN CALLES CALLES (revestimiento) GUARNICIONES BANQUETAS O ANDADORES PAVIMENTO (Asfltico o hidrulico) PAVIMENTO MIXTO EMPEDRADO ESCALINATAS PUENTES PEATONALES PUENTES VEHICULARES ALUMBRADO PBLICO (Poste y luminaria) ALUMBRADO PBLICO (Luminaria) MURO DE CONTENCIN
METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO
METRO LINEAL METRO LINEAL METRO LINEAL LUMINARIA

METRO CUADRADO
METRO CBICO
METRO CUADRADO METRO CUADRADO
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA SI
METRO LINEAL
METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO METRO CUADRADO
CAEV / AYTTO. CAEV / AYTTO. CAEV / AYTTO.
METRO LINEAL METRO LINEAL POSTE LUMINARIA METRO CBICO
SECOM CFE
CFE
Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal;11, 13 y 35, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave ELECTRIFICACIN SG 00 REHABILITACION 01 a URBANA PERSONA CFE CFE KILMETRO / b RURAL KILMETRO / PERSONA CFE CFE c CELDA SOLAR CELDA PERSONA AMPLIACIN 02 a URBANA KILMETRO / PERSONA CFE CFE b RURAL PERSONA CFE CFE KILMETRO / c CELDA SOLAR CELDA PERSONA 03 a CONSTRUCCIN URBANA PERSONA CFE CFE
KILMETRO /
257
METAS
PROG.
ESTUDIO DE IMPACTO UNIDAD DE MEDIDA SUB DENOMINACIN VALIDACIN FACTIBILIDAD TIPO AMBIENTAL UNIDAD BENEFICIARIOS PROG. b RURAL PERSONA CFE CFE KILMETRO / c CELDA SOLAR CELDA PERSONA Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13, 35 y 49, fracciones I, II y IV, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA BSICA DE SALUD SO 00 REHABILITACION 01 a CASAS DE SALUD CASA PERSONA b CENTROS DE SALUD CENTRO PERSONA c UNIDADES MDICAS RURALES UNIDAD MDICA PERSONA d CLNICA CLNICA PERSONA e HOSPITAL HOSPITAL PERSONA f ANFITEATRO OBRA PERSONA
FISM
FORTAMUNDF
02 a b c d e f 03 a b c d e f
AMPLIACIN CASAS DE SALUD CENTROS DE SALUD UNIDADES MDICAS RURALES CLNICA HOSPITAL ANFITEATRO CONSTRUCCIN CASAS DE SALUD CENTROS DE SALUD UNIDADES MDICAS RURALES CLINICA HOSPITAL ANFITEATRO
CASA CENTRO UNIDAD MDICA CLNICA HOSPITAL OBRA
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
SS SS SS SS SS
SS SS SS
SI SI SI
CASA CENTRO UNIDAD MDICA CLINICA HOSPITAL OBRA
SS SS SS SS SS SS
SS SS SS SS SS SS
SI SI SI
Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13 y 35, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA BSICA EDUCATIVA SJ 00 REHABILITACIN 01 a PREESCOLAR AULA / ANEXO ALUMNO b PRIMARIA AULA / ANEXO ALUMNO c SECUNDARIA AULA / ANEXO ALUMNO d SECUNDARIA (LABORATORIO) ANEXO ALUMNO e SECUNDARIA (TALLER) ANEXO ALUMNO f SECUNDARIA (SALA DE CMPUTO) ANEXO ALUMNO g EDUCACIN ESPECIAL AULA / ANEXO ALUMNO h BACHILLERATO AULA / ANEXO ALUMNO i BACHILLERATO (LABORATORIO) ANEXO ALUMNO j BACHILLERATO (TALLER) ANEXO ALUMNO k BACHILLERATO (SALA DE CMPUTO) ANEXO ALUMNO 02 a b c d e f g h i j k CONSTRUCCIN PREESCOLAR PRIMARIA SECUNDARIA SECUNDARIA (LABORATORIO) SECUNDARIA (TALLER) SECUNDARIA (SALA DE CMPUTO) EDUCACIN ESPECIAL BACHILLERATO BACHILLERATO (LABORATORIO) BACHILLERATO (TALLER) BACHILLERATO (SALA DE CMPUTO) EQUIPAMIENTO PREESCOLAR PRIMARIA SECUNDARIA SECUNDARIA (LABORATORIO) SECUNDARIA (TALLER) SECUNDARIA (SALA DE CMPUTO) EDUCACIN ESPECIAL BACHILLERATO BACHILLERATO (LABORATORIO) BACHILLERATO (TALLER) BACHILLERATO (SALA DE CMPUTO)
AULA / ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO
ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO
SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV SEV
03 a b c d e f g h i j k
AULA / ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO AULA / ANEXO AULA / ANEXO ANEXO ANEXO ANEXO
ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO ALUMNO
Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11 y 13, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave SH 00 01 a b c d 02 MEJORAMIENTO DE VIVIENDA REHABILITACIN TECHOS MUROS PISOS DE CEMENTO INSTALACIONES
OBRA OBRA OBRA OBRA
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
CONSTRUCCIN a TECHOS OBRA PERSONA b MUROS OBRA PERSONA c PISOS DE CEMENTO OBRA PERSONA d PIE DE CASA OBRA PERSONA Artculos 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 11, 13 y 50, fraccin VI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave CAMINOS RURALES UB 00 REHABILITACIN 01 a CAMINOS KILMETRO PERSONA b PUENTES METRO LINEAL PERSONA c VADOS METRO LINEAL PERSONA
258
PROG. SUB DENOMINACIN TIPO PROG. d MURO DE CONTENCIN e ALCANTARILLA f CUNETAS 02
METAS UNIDAD DE MEDIDA VALIDACIN FACTIBILIDAD UNIDAD BENEFICIARIOS

METRO CBICO OBRA METRO LINEAL PERSONA PERSONA PERSONA
ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL
FISM
FORTAMUNDF
CONSTRUCCIN a CAMINOS KILMETRO PERSONA SECOM SI b PUENTES METRO LINEAL PERSONA SECOM SI c VADOS METRO LINEAL PERSONA SECOM SI d MURO DE CONTENCIN METRO CBICO PERSONA SECOM e ALCANTARILLA OBRA PERSONA SECOM f CUNETAS METRO LINEAL PERSONA SECOM Artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal; 54, fracciones II, VI y VII, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA RURAL IR 00 CONSTRUCIN AGRCOLA 01 SI a CANALES DE RIEGO METRO LINEAL PRODUCTOR CNA b PRESAS, REPRESAS OBRA PRODUCTOR CNA SI c "OLLAS" Y ABREVADEROS OBRA PRODUCTOR d VIVEROS OBRA PRODUCTOR e INVERNADEROS OBRA PRODUCTOR f BODEGAS OBRA PRODUCTOR 02 a b c d e 03 a 04 a b c d 05 a b c d 06 a b c d EP DI 00 01 00 01 02 03 04 05 PECUARIA ESTABLOS APRISCOS (CORRAL) GRANJAS BODEGAS SILOS FORESTAL VIVEROS PESQUERO Y ACUICOLA ESTANQUE INSTALACIONES PISCCOLAS EMBARCADERO EQUIPAMIENTO AGROINDUSTRIAL TALLER BODEGA INSTALACIONES EQUIPAMIENTO ARTESANAL TALLER BODEGA INSTALACIONES EQUIPAMIENTO ESTUDIOS ESTUDIOS Y PROYECTOS (OBRA PBLICA BSICA) DESARROLLO INSTITUCIONAL ASISTENCIA TCNICA ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS FSICOS CAPACITACIN EQUIPAMIENTO PROMOCION Y DIFUSIN
OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA
PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR
OBRA
PRODUCTOR
OBRA OBRA OBRA EQUIPO
PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR
OBRA OBRA OBRA UNIDAD
PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR PRODUCTOR
OBRA OBRA OBRA UNIDAD
FAMILIA FAMILIA FAMILIA FAMILIA
PROYECTO
PERSONA
ACCIN OBRA CURSO EQUIPO PROGRAMA
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL
SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL SEDESOL
Artculo103, fraccin VI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 50 de la Ley de Coordinacin Fiscal U9 00 01 a b c d GASTOS INDIRECTOS SUPERVISIN INTERNA SERVICIOS PROFESIONALES CONSERVACIN Y MANTENIMIENTO DE OBRAS SUPERVISIN EXTERNA PREVENCIN PRESUPUESTARIA INCREMENTOS DEUDA PBLICA PAGO DE DEUDA PBLICA OBLIGACIONES (HASTA 25% EN EL CASO FISM) AUDITORA PAGO DE AUDITORA SEGURIDAD PBLICA MUNICIPAL RECURSOS HUMANOS SUELDOS COMPACTOS AL PERSONAL EVENTUAL CAPACITACIN PRUEBAS ANTI-DOPING MEDICAMENTOS O CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL EQUIPOS Y ACCESORIOS EQUIPOS DE COMUNICACIN ACCESORIOS PARA PERSONAL DE SEGURIDAD ARMAMENTO PAGO DE COMBUSTIBLE A VEHCULOS DE SEGURIDAD PBLICA GASTO PAGO OBRA PAGO PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
PP DP
00 01 00 01 02 00 01 00 01 a b c d 02 a b c d
GASTO
PERSONA
PAGO PAGO
PERSONA PERSONA
PA
PAGO
PERSONA
Artculos 35, fraccin XXV y 47, fracciones IX y X, de la Ley Orgnica del Municipio Libre SP
ELEMENTO CURSOS ELEMENTO ELEMENTO
LOTE LOTE LOTE LOTE
Artculos 35, fraccin XVIII, de la Ley Orgnica del Municipio Libre
259
PROG. FM SUB DENOMINACIN TIPO PROG. FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 00 CAPACITACIN 01 a CURSOS Y OTROS b SERVICIO CIVIL DE CARRERA 02 03 a b 04 a b c d e 05 a

CURSO PROYECTO PERSONA PERSONA PERSONA
FISM
FORTAMUNDF
MODERNIZACIN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS E INFORMTICOS PROYECTO / UNIDAD PAGO DE SERVICIOS MUNICIPALES CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA (HASTA EL 20% DE LO PAGO FACTURADO POR LA C.F.E.) PAGO DE DERECHOS Y APROVECHAMIENTOS POR CONCEPTO DE PAGO AGUA VEHCULOS TERRESTRES ADQUISICIN DE VEHCULOS AUSTEROS NUEVOS REPARACIN Y MANTENIMIENTO DE LOS VEHCULOS DE SEGURIDAD PBLICA REHABILITACIN Y MANTENIMIENTO MAYOR DE VEHCULOS PROPIEDAD DEL AYUNTAMIENTO SEGUROS Y TENENCIAS REHABILITACIN Y MANTENIMIENTO MAYOR DE MAQUINARIA PESADA PROPIEDAD DEL AYUNTAMIENTO SISTEMATIZACIN DE PROCESOS SERV. DE INFORMTICA, PAQUETERA Y UTILERA UNIDAD VEHCULO VEHCULO PAGO MAQUINA
PERSONA PERSONA
SISTEMA
PERSONA
Artculo 35, fracciones XLIV, XLV y XLVI, de la Ley Orgnica del Municipio Libre 06 a b c d e f PROTECCIN CIVIL MUNICIPAL PROVISIONES (DESPENSAS, MANTAS, ETC.) ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA DE CONSTRUCCIN ADQUISICIN DE MATERIALES DE CONSTRUCCIN PAGO DE MANO DE OBRA EVENTUAL EQUIPO DE SEGURIDAD PARA BOMBEROS HERRAMIIENTA PIEZA
MQUINA Y/O EQUIPO
ML, M2, M3, PZA, TON.,
JORNAL EQUIPO PIEZA
Artculos 11, 13, 35, 49, fraccin V; 50, fracciones II, III y IV; y 55, fraccin II, de la Ley Orgnica del Municipio Libre y artculo 13, fracciones II, IV y VII de la Ley de Obras Pblicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave EQUIPAMIENTO URBANO UM 00 REHABILITACIN 01 a PARQUES Y JARDINES OBRA PERSONA b PLAZAS CVICAS OBRA PERSONA c CANCHAS DEPORTIVAS Y DE USOS MLTIPLES OBRA PERSONA d PALACIO MUNICIPAL OBRA PERSONA e BIBLIOTECAS OBRA PERSONA f AGENCIA MUNICIPAL OBRA PERSONA g COMANDANCIA DE POLICA OBRA PERSONA h MDULO DE SEGURIDAD OBRA PERSONA i CRCEL MUNICIPAL OBRA PERSONA j MERCADOS MUNICIPALES OBRA PERSONA k RASTROS MUNICIPALES OBRA PERSONA l SALONES DE USOS MLTIPLES OBRA PERSONA m PANTEONES OBRA PERSONA n CASETA DE ESPERA (PARADA DE CAMIONES) OBRA PERSONA o SEALAMIENTOS VIALES OBRA PERSONA p ASILOS PARA ANCIANOS O ALBERGUE OBRA PERSONA q AUDITORIO MUNICIPAL OBRA PERSONA r CASA DE LA CULTURA OBRA PERSONA s CASA DEL MAESTRO OBRA PERSONA t COCINA COMUNITARIA OBRA PERSONA u EDIFICIO PBLICO OBRA PERSONA v MEJORAMIENTO URBANO DE CENTROS DE CIUDAD OBRA PERSONA ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS PARA PERSONAS CON w OBRA PERSONA CAPACIDADES DIFERENTES 02 a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v w CONSTRUCCIN PARQUES Y JARDINES PLAZAS CVICAS CANCHAS DEPORTIVAS Y DE USOS MLTIPLES PALACIO MUNICIPAL BIBLIOTECAS AGENCIA MUNICIPAL COMANDANCIA DE POLICA MODULO DE SEGURIDAD CRCEL MUNICIPAL MERCADOS MUNICIPALES RASTROS MUNICIPALES SALONES DE USOS MLTIPLES PANTEONES CASETA DE ESPERA (PARADA DE CAMIONES) SEALAMIENTOS VIALES ASILOS PARA ANCIANOS O ALBERGUE AUDITORIO MUNICIPAL CASA DE LA CULTURA CASA DEL MAESTRO COCINA COMUNITARIA EDIFICIO PBLICO MEJORAMIENTO URBANO DE CENTROS DE CIUDAD ACONDICIONAMIENTO DE ESPACIOS PARA PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA OBRA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
SS SS SEDEMA / SS
SS SEDEMA / SS
SI SI SI
SS
Artculos 35, fracciones XXV y XXX; 53 y 54, de la Ley Orgnica del Municipio Libre
260
PROG. PE SUB TIPO PROG. 00 01 a b c d e f g h i j 02 a b c BM 00 01 a b c d e DENOMINACIN PROTECCIN Y PRESERVACIN ECLOGICA MANEJO DE RESIDUOS SLIDOS ESTACIONES TRANSFERENCIA (DEPSITOS FIJOS) CONTENEDORES DE BASURA ADQUISICIN DE VEHCULOS EQUIPADOS BARREDORAS MECNICAS RELLENOS SANITARIOS INCINERADORES ADQUISICIN CAJA COMPACTADORA DE BASURA LIMPIEZA DE CAUCES NATURALES (DESAZOLVE) LIMPIEZA DE CAUCES NATURALES (DRAGADO) SERVICIOS REFORESTACIN PRODUCCIN DE PLANTA EN VIVERO MANTENIMIENTO DE PLANTA EN VIVERO SIEMBRA DE PLANTA BIENES MUEBLES ADQUISICIONES ADQUISICIN DE EQUIPO Y MAQUINARIA DE CONSTRUCCIN MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA BSICO EQUIPO DE CMPUTO Y PERIFRICO (ADQ. Y MTTO) EQUIPO TCNICO INGENIERA Y/O ARQUITECTURA LUMINARIAS Y BALASTRAS
FISM
FORTAMUNDF
ESTACIN UNIDAD UNIDAD BARREDORA HECTREA PLANTA UNIDAD OBRA OBRA PROYECTO
PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA PERSONA
SEDEMA / SS SEDEMA / SS
SEDEMA / SS SEDEMA / SS
SI SI
CNA
SI
PLANTA PLANTA HECTREA
PERSONA PERSONA PERSONA
MQUINA PIEZA PIEZA PIEZA PIEZA
Artculos 52 y 113, de la Ley Orgnica del Municipio Libre 02 a b c BI 00 01 a b PM 00 01 a b OTROS COSTO DE LICITACIONES COSTO PUBLICACIONES REFERENTES RAMO 33 CAPACITACION SOCIAL RAMO 33 BIENES INMUEBLES ADQUISICIONES ADQUISICION DE TERRENOS ADQUISICIN DE LOCALES Y EDIFICIOS PLANEACIN MUNICIPAL ESTUDIOS ESTUDIOS Y PROYECTOS (PLANEACIN MUNICIPAL) PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL PAGO PAGO CURSO PERSONA PERSONA PERSONA
METROS CUADRADOS METROS CUADRADOS
PERSONA PERSONA
Artculos 35, fracciones IV, XI y XIX, de la Ley Orgnica del Municipio Libre
ESTUDIO / PROYECTO
ESTUDIO
PERSONA PERSONA
Artculos 13 y 46, fraccin VII, de la Ley Orgnica del Municipio Libre SB 00 01 a b ESTMULOS A LA EDUCACIN BECAS Y DESPENSAS BECAS DESPENSAS
BECA DESPENSA
ALUMNO ALUMNO
Nota: Esta apertura programtica es para codificacin no como autorizacin para ejercer el gasto. En el caso de la aplicacin de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), estos se debern ejercer en los trminos que apueban los Ayuntamientos, previo acuerdo del Consejo de Desarrollo Municipal, sujetndose a lo dispuesto en el artculo 33 de la Ley de Coordinacin Fiscal, donde se establece que estos recursos se destinarn EXCLUSIVAMENTE al financiamiento de obras, acciones sociales bsicas e inversiones que beneficien directamente a sectores de su poblacin que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en los rubros indicados en el Apartado 1.2.2. de la presente gua. Tratndose del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, los recursos se debern ejercer, previo acuerdo de Cabildo, sujetndose a lo dispuesto en el artculo 37 de la Ley de Coordinacin Fiscal. Una vez cubiertos esos rubros, estos recursos tambin podran destinarse a la ejecucin de obra pblica en los supuestos que establece el artculo 33 de la misma ley. Por cada obra, y acciones de pago de becas y despensas, que ejecute el Ayuntamiento se crear un Comit de Contralora Social para la vigilancia y supervisin de la ejecucin de las mismas, salvo las obras realizadas en edificios de uso exclusivo del Ayuntamiento. Ver Apartado 3.4.3. de la presente gua.
ABREVIATURAS
CAEV CNA CFE SECOM SEDEMA COMISIN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ COMISIN NACIONAL DEL AGUA COMISIN FEDERAL DE ELECTRICIDAD SECRETARA DE COMUNICACIONES SECRETARA DE MEDIO AMBIENTE SS SEV SEDESOL SECRETARA DE SALUD DE VERACRUZ SECRETARA DE EDUCACIN DE VERACRUZ SECRETARA DE DESARROLLO SOCIAL DEL ESTADO DE VERACRUZ
261
262
4.3.2
ACTA MLTIPLE
263
264
265
266
4.3.3
CDULAS DE SUPERVISIN
DATOS GENERALES
MUNICIPIO (1) FONDO (3) No. DE OBRA DESCRIPCIN (5) (6)
LOCALIDAD- COLONIA (2) PROGRAMA SOCIAL (4)
UBICACIN (referencias) (7)

FECHA PROGRAMADA DE INICIO (8) FECHA PROGRAMADA DE TRMINO (9)
NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11) METAS y/o ALCANCES (12)
INFORMACIN DOCUMENTAL DE LA OBRA/ ETAPA DE PLANEACIN:
Marque con una "X"

SI SI SI SI SI SI NO NO NO NO NO NO PLAN DE DESARROLLO (13) PROPUESTA DE INVERSIN (14) ANTEPROYECTO (15) ESTIMADO DE COSTO (16) VALIDACIN O FACTIBILIDAD (17) PROYECTO EJECUTIVO (18) PRESUPUESTO BASE: (23)
No. DE BENEFICIARIOS (19) EJECUCIN POR ETAPAS: (20)
No. DE ETAPAS: (21) MONTO POR ETAPA: (22)
Marque con una "X":

MODALIDAD DE ADJUDICACIN: ADMINISTRACIN DIRECTA (24) ADJUDICACIN DIRECTA (25) INVITACIN RESTRINGIDA (26) LICITACIN PBLICA (27) INFORMACIN GENERAL DE LA OBRA: (35)
No. DE EMPRESAS QUE PARTICIPARON Y/O CONCURSARON (28) MONTO DE LA INVERSIN (29) FECHA DE LA CONVOCATORIA (30) EXISTE DICTAMEN TCNICO-FINANCIERO (CUADRO FRO) (31 Y 32) EXISTE CONTRATO A PRECIOS UNITARIOS (33 y 34)
$ SI SI
NO NO
(36)
, Ver., a
de
del 20
(37)
NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL SERVIDOR PBLICO QUE PROPORCION LA INFORMACIN
(38)
PRESIDENTE
(39)
SECRETARIO
No. DE REGISTRO DEL COMIT: (41)
(40)
VOCAL
(42)
NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS
267
INSTRUCTIVO DE LLENADO FICHA INFORMATIVA DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO ETAPA DE PLANEACIN
No. Referencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) (36) (37) (38) (39) (40) (41) (42)
Escribir el nombre del municipio. Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o accin. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el nmero de la obra y/o accin, son 11 dgitos y sin espacio, ejemplo 20111920007. Anote el nombre y la descripcin de la obra y/o accin. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o accin (lugar, colonia, calles, etc.). Escribir la fecha programada para el inicio de la obra y/o accin. Escribir la fecha programada para el trmino de la obra y/o accin. Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o accin. Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento. Escribir las metas y/o alcances de la obra y/o accin. (metros cbicos, lineales y las etapas en elaboracin) Marque con una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o accin se encuentre contenida dentro del Plan de Desarrollo Municipal y "no", en caso contrario. Marque con una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o accin se encuentre contenida dentro de la propuesta de inversin y "no", en caso contrario. Marque con una (X) sobre el "si" en caso de contar con el anteproyecto de la obra y/o accin y "no", en caso cntrario. Marque con una (X) sobre el "si" en caso de contar con el monto estimado de la obra y/o accin y "no", en caso contrario. Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o accin cuente con la validacin y factibilidad respectiva y "no", en caso contrario. Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que la obra y/o accin cuente con proyecto ejecutivo y "no", en caso contrario. Escribir el nmero de personas beneficiadas por la obra y/o accin. Escribir "si" o "no" en caso de que la obra y/o accin se lleve a cabo por etapas. Escribir el nmero de etapas en que consiste la obra Escribir el monto de la inversin de cada una de las etapas de la ejecucin de la obra y/o accin. Escribir el monto del presupuesto base de la obra y/o accin. Escribir una (X) si la obra y/o accin se ejecuta por administracin directa. Escribir una (X) si la obra y/o accin se ejecuta por adjudicacin directa. Escribir una (X) si la obra y/o accin se ejecuta por invitacin restringida. Escribir una (X) si la obra y/o accin se ejecuta por licitacin pblica . Escribir el nmero de empresas que participaron o concursaron por el contrato de la obra y/o accin. Escribir el monto de la inversin para la obra y/o accin. Escribir la fecha de la convocatoria para el concurso o invitacin del contrato de la obra y/o accin. Escribir una (X) sobre el "si" en caso de que exista tabla comparativa que contiene las propuestas tnicas y econmicas presentadas por los concursantes. (en caso de licitacin o invitacin) Escribir una (X) sobre el "no" en caso de que no exista tabla comparativa que contiene las propuestas tnicas y econmicas presentadas por los concursantes. (en caso de licitacin o invitacin) Escribir una (X) en "si" en caso de que el contrato de la obra y/o accin se ejecute por precios unitarios. Escribir una (X) en "no" en caso de que el contrato de la obra y/o accin no se ejecute por precios unitarios. Escribir la informacin general de la obra y/o accin como programa de obra, planos, croquis, etc. Escribir la localidad, municipio, da, mes y ao en que se levant el presente documento. Escribir nombre completo, cargo y firma del servidor pblico que proporcion la informacin. Escribir el nombre completo y la firma del presidente del comit de contraloria social. Escribir el nombre completo y la firma del secretario del comit de contraloria social. Escribir el nombre completo y la del vocal del comit de contraloria social. Escribir el nmero de registro del comit de contraloria social. Escribir el nombre, puesto y firma del representante del ORFIS que recibe la informacin.
268
DATOS GENERALES
MUNICIPIO (1) FONDO (3) No. DE OBRA (5) DESCRIPCIN (6) UBICACIN (referencias) (7)
FECHA PROGRAMADA DE INICIO (8)
FECHA REAL DE INICIO (9)
NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11)
VISITA A LA OBRA
FECHA DE VISITA A LA OBRA POR PARTE DEL COMIT (12) Marque con una "X": SITUACIN DE LA OBRA AL MOMENTO DE LA VISITA: NO INICIADA (15) DESCRIBA: (19) (16) EN PROCESO (17) SUSPENDIDA (18) TERMINADA / (13) / . (14)
PORCENTAJE ESTIMADO(%) DE AVANCE DE OBRA (20) HAY ALGUNA IRREGULARIDAD EN LA REALIZACIN DE LA OBRA? SI NO (21) Explique: (22)
HA RECIBIDO QUEJAS O DENUNCIAS POR PARTE DE LOS BENEFICIARIOS O DE LOS INTEGRANTES DEL COMIT? SI NO (23) Describa: (24)
ENTREG ESTAS QUEJAS O DENUNCIAS A LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE? SI NO (25) SI. En dnde, con quin? (26) NO. Por qu? LES DIERON RESPUESTA A TALES QUEJAS O DENUNCIAS? SI NO (28) Medio de respuesta: (29) (27)
(30)
, Ver., a
de
del 20
INTEGRANTES DEL COMIT
(31)
PRESIDENTE
(32) SECRETARIO
(33) VOCAL
(34) NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS
269
INSTRUCTIVO DE LLENADO COMIT DE CONTRALORA SOCIAL CDULA DE SEGUIMIENTO DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO
No. Referencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
Escribir el nombre del municipio. Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o accin. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el nmero de la obra y/o accin, son 11 dgitos y sin espacio, ejemplo 20111920007. Anote el nombre y descripcin de la obra y/o accin. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o accin (lugar, colonia, calles, etc.). Escribir la fecha programada para el inicio de la obra y/o accin. Escribir la fecha real de inicio de la obra y/o accin.
(10) Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o accin. (11) Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento. (12) Escribir el nmero de da en que se realiza la visita de supervisin a la obra y/o accin por parte del comit. (2 dgitos) (13) Escribir el nmero de mes en que se realiza la visita de supervisin a la obra y/o accin por parte del comit. (2 dgitos) (14) Escribir el nmero de ao en que se realiza la visita de supervisin a la obra y/o accin por parte del comit. (4 dgitos) (15) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o accin an no haya iniciado. (16) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o accin se encuentre en proceso. (17) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o accin se encuentre suspendida. (18) Marque con una (X) en caso de que la obra y/o accin se encuentre terminada. (19) Escribir una breve explicacin de la situacin de la obra al momento de la visita. (20) Escribir el porcentaje aproximado que considera tiene de avance la obra. (21) Marque con una (X) en el "si", en caso de haber detectado alguna irregularidad en la realizacin de la obra y/o accin, y en el "no", en caso contrario. (22) Explique cul es la irregularidad detectada en la obra y/o accin. (23) Marque con una (X) en el "si", en caso de haber recibido quejas o denuncias por parte de los beneficiarios o intregrantes del comit, y en el "no", en caso contrario. (24) Describa las irregularidades detectadas. (25) Escribir una (X) mayscula en el "si", en caso de haber entregado las quejas o denuncias recibidas, a la autoridad correspondiente, y en el "no", en caso contrario. (26) Escribir en caso de haber contestado "si" en la pregunta anterior, explique en dnde y con quin presento la queja o denuncia sobre la irregularidad encontrada. (27) Escribir en caso de haber contestado "no" en la pregunta anterior, explique por qu no presento la queja o denuncia sobre la irregularidad encontrada. (28) Marque con una (X) en el "si" en el caso de haber recibido respuesta de la autoridad correspondiente de las quejas o denuncias presentadas, y en el "no", en caso de no haber recibido respuesta. (29) Mencione por qu medio le dio respuesta la autoridad correspondiente a las quejas o denuncias presentadas. (escrita, verbal, telefnica, etc.) (30) Escribir la localidad, municipio, da, mes y ao en que se levanta el presente documento. (31) Escribir el nombre completo y firma del presidente del comit de contraloria social. (32) Escribir el nombre completo y firma del secretario del comit de contraloria social. (33) Escribir el nombre completo y firma del vocal del comit de contraloria social. (34) Escribir el nombre, cargo y firma del representante del ORFIS que recibe la informacin.
270
DATOS GENERALES
MUNICIPIO (1) FONDO (3) No. DE OBRA (5) DESCRIPCIN (6) UBICACIN (referencias) (7)
FECHA PROGRAMADA DE TRMINO (8)
FECHA REAL DE TRMINO (9)
NOMBRE DE LA EMPRESA RESPONSABLE DE LA CONSTRUCCIN DE LA OBRA (10) NOMBRE DEL SUPERVISOR DE LA OBRA POR EL AYUNTAMIENTO (11)
VISITA A LA OBRA LA OBRA SE ENCUENTRA TERMINADA Y OPERANDO? SI NO (12 ) Por qu? (13)
FIRMARON EL ACTA DE ENTREGA-RECEPCIN? SI NO (14) Por qu? (15)
FECHA DE ENTREGA DEL ACTA: (16)
MONTO REPORTADO: (17)
DESCRIBA LOS BENEFICIOS SE OBTUVIERON CON LA VIGILANCIA QUE SE REALIZ POR PARTE DEL COMIT DE CONTRALORA SOCIAL: (18)
INFORM A SU COMUNIDAD SOBRE LOS RESULTADOS DE CONTRALORA SOCIAL QUE OBTUVIERON? SI NO (19) S. De qu manera? (20) NO. Por qu? (21)
OBSERVACIONES, COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIN DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO: (22)
(23)
, Ver., a
de
del 20
INTEGRANTES DEL COMIT
(24) PRESIDENTE
(25) SECRETARIO
(26) VOCAL
(27)
NOMBRE, CARGO Y FIRMA DEL REPRESENTANTE DEL ORFIS
271
INSTRUCTIVO DE LLENADO COMIT DE CONTRALORA SOCIAL CDULA DE REVISIN AL TRMINO DE LA OBRA, ACCIN Y/O SERVICIO
No. Referencia
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
Escribir el nombre del municipio. Escribir la localidad y colonia donde se encuentra ubicada la obra y/o accin. Escribir el fondo al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el programa social al que pertenece la obra y/o accin. Escribir el nmero de la obra y/o accin, son 11 dgitos y sin espacio, ejemplo: 20111920007. Anote el nombre y descripcin de la obra y/o accin. Escribir las referencias de donde se va a llevar a cabo la obra y/o accin (lugar, colonia, calles, etc.). Escribir la fecha programada para el trmino de la obra y/o accin. Escribir la fecha real de trmino de la obra y/o accin.
(10) Escribir el nombre de la empresa o autoridad responsable de ejecutar los trabajos de la obra y/o accin. (11) Escribir el nombre del supervisor de la obra por parte del ayuntamiento. (12) Marque con una (X) en el "si", en el caso de que la obra y/o accin se encuentre terminada y operando, o bien en el "no", en caso de que no sea as. (13) Escriba la razn por la cual la obra y/o accin no se encuentra terminada y operando. (14) Marque con una (X) en el "si", en el caso de haber firmado el acta de entrega recepcin de la obra y/o accin; o bien en el "no", en caso de no haber firmado el acta. (15) Escribir la razn por la cual no firmaron el acta de entrega recepcin de la obra y/o accin. (16) Escribir la fecha en que se firm el acta de entrega recepcin de la obra y/o accin. (17) Escribir el monto de la obra y/o accin que aparece en la acta de entrega recepcin que usted firm. (18) Mencione los beneficios que obtuvieron con la tarea de vigilancia que realiz como integrante del Comit de Contralora Social. (19) Marque con una (X) en el "si", en caso de haber informado a sus vecinos sobre los resultados obtenidos de la aplicacin de la contraloria social; o bien en el "no", en caso de no haber informado a sus vecinos los resultados. (20) En caso de haber contestado "si" en la pregunta anterior, de qu manera inform a la comunidad sobre los resultados de contralora social obtenidos.(verbal, escrita, etc.) (21) En caso de haber contestado "no" a la pregunta, seale por qu no inform a la comunidad sobre los resultados de contralora social obtenidos. (22) Anote observaciones o comentarios sobre la obra realizada, as como dibujar o insertar un croquis del proyecto (esto ltimo puede ser en hoja anexa). (23) Escriba la localidad, municipio, da, mes y ao en que se levanta el presente documento. (24) Escribir el nombre completo y firma del presidente del comit de contraloria social. (25) Escribir el nombre completo y firma del secretario del comit de contraloria social. (26) Escribir el nombre completo y firma del vocal del comit de contraloria social. (27) Escribir el nombre, cargo y firma del representante del ORFIS que recibe la informacin.
272
4.3.4
PROPUESTA DE INVERSIN
FORMATO 01
RGANO DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO RAMO 33 APORTACIONES FEDERALES A ENTIDADES Y MUNICIPIOS
PROPUESTA DE INVERSIN (AO) (1) (2) ANEXO DE APROBACIN DE OBRAS Y ACCIONES N.
Municipio: Fondo: Techo Financiero: Programa Subprograma Nm. Obra (10)
(3) (4) (5) (8) (9) Localidad (12) Fechas Programadas Inicio
Da/Mes
Hoja: # de # Fecha de Elaboracin: Estructura Financiera Suma (15) Fondo Municipal (16) (17) Participantes. (18) Otros (19)
Unidad de Medida
(6) (7) Modalidad de Ejecucin
Metas Totales Del Proyecto Cantidad (21) Beneficiarios Tipo (22) Cantidad (23)
Descripcin de la obra (11)
Trmino
Da/Mes
(13)
(14)
(20)
(24)
TOTAL POR PROGRAMA TOTAL POR MUNICIPIO
(25) (26)
(27)
PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
(28)
CONTRALOR MUNICIPAL (FISM, FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
(29)
VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
ANEXO DE APROBACIN DE OBRAS (FORMATO 01) Instructivo de llenado 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Indica el ao del ejercicio. Nmero consecutivo que el Ayuntamiento asigna, segn las veces que se aprueben obras/acciones. Nombre del municipio. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUN-DF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). Monto asignado para cada fondo. Nmero consecutivo de la hoja y el nmero total de hojas que forman el Anexo de Aprobacin. Fecha en la cual se elabora el formato. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Se integra por ao del ejercicio, nmero de Municipio y un consecutivo. Descripcin de la obra/accin a ejecutar. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/accin. Fecha estimada de inicio de la obra/accin.
273
14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.
28. 29.
Fecha estimada de trmino de la obra/accin. Costo total de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin federal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin municipal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin comunitaria considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realizacin de la obra/accin. Unidad de medida establecida en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Cantidad de metas que se proyecta alcanzar una vez terminada la obra/accin. Tipo de beneficiario establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Cantidad de personas que se proyecta beneficiar con la realizacin de la obra/accin. Puede ser contrato C o administracin directa AD. Es la suma del costo por aportacin de las obras catalogadas en un mismo programa. Es la suma del costo por tipo de aportacin total de las obras aprobadas. Nombre, firma y sello del Presidente del Consejo del Desarrollo Municipal para el caso de FISM, nombre, firma y sello del Presidente Municipal para el caso de FORTAMUN-DF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica. Nombre y firma del Contralor Municipal. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia, para el caso de FISM; y nombre, firma y sello del Tesorero Municipal, para el caso de FORTAMUN-DF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica.
274
4.3.5
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
FORMATO 02
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES (AO) OFICIO DE MODIFICACIN N: (2)
A AMPLIACIN CANCELACIN REDUCCIN
(1)
Municipio: Fondo:
(3) (4)
(7) (8)
C R
Hoja: # de # Fecha de Elaboracin: Fechas Modificadas Inicio

Fondo
(5) (6)
Programa, Subprograma
Nm. Obra
Descripcin de la Obra
Localidad
Modalidad de Ejecucin Programada Modificada
Fechas Programadas Inicio

Particip.
Trmino
Otros Suma
Trmino
Unidad Otros Medida Apro badas
M e t a s
Amplia das Redu cidas Modifi cadas
Inversin Aprobada
Suma Fondo Mpal. Particip.
Reducciones
Otros Suma Fondo Mpal.
Ampliaciones (12) (13) (14) (15)
Inversin Modificada
Mpal. Particip.
Particip. Otros Suma Fondo Mpal.
(9)
(10)
(11)
(16) (34) (35) (36)
(17) (37) (38) (39) (40) (41) (42)
(18) (19) (20)
(21)
(22) (23) (24) (25)
(26) (27) (28) (29) (30)
(31)
(32)
(33)
(43)
(44)
(45)
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES (FORMATO 02) Instructivo de llenado 1. Indica el ao del ejercicio. 2. Nmero consecutivo que el Ayuntamiento asigna a sus formatos, segn las veces que realice una modificacin a las obras/acciones. 3. Nombre del Municipio. 4. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUNDF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). 5. Nmero consecutivo de la hoja y el nmero total de hojas que forman las modificaciones presupuestales. 6. Fecha en la cual se elabora el formato. 7. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 8. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el fondo correspondiente. 9. Se integra por ao del ejercicio, nmero de Municipio y un consecutivo. 10. Descripcin de la obra/accin a ejecutar. 11. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/accin. 12. Es aquella que se establece en el Anexo de Aprobacin. 13. Es el posible cambio de modalidad de ejecucin que puede sufrir una obra/accin.
275
14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43.
44. 45.
Fecha programada de inicio de la obra/accin. Fecha programada de trmino de la obra/accin. Fecha real de inicio de la obra/accin. Fecha real de trmino de la obra/accin. Costo total de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin federal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin municipal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin comunitaria considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto de aportacin de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realizacin de la obra/accin. Suma de las reducciones al monto de la obra/accin. Corresponde al monto reducido de la aportacin federal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto reducido de la aportacin municipal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto reducido de la aportacin comunitaria para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto reducido de la aportacin de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realizacin de la obra/accin. Suma de las ampliaciones al monto de la obra/accin. Corresponde al monto ampliado de la aportacin federal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto ampliado de la aportacin municipal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto ampliado de la aportacin comunitaria para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto ampliado de la aportacin de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realizacin de la obra/accin. Suma de la inversin modificada al monto de la obra/accin. Corresponde al monto modificado de la aportacin federal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto modificado de la aportacin Municipal para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto modificado de la aportacin Comunitaria para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto modificado de la aportacin de otras instituciones o intereses generados del Fondo para la realizacin de la obra/accin. Unidad de medida establecida en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. Cantidad de metas que se proyecta alcanzar una vez terminada la obra/accin. Aumento en la cantidad de metas alcanzadas. Disminucin en la cantidad de metas alcanzadas. Cantidad de metas modificadas. Nombre, firma y sello del Presidente de Consejo de Desarrollo Municipal para el caso de FISM, y nombre, firma y sello del Presidente Municipal, para el caso de FORTAMUNDF y provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica. Nombre y firma del Contralor Municipal. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia, para el caso de FISM; y nombre, firma y sello del Tesorero Municipal, para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica.
276
4.3.6
REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FSICOS Y FINANCIEROS

FORMATO 03
REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FSICOS Y FINANCIEROS EJERCICIO (AO) (1) (No.) TRIMESTRE Periodo: del Municipio: Fondo: Techo Financiero : Programa (9) Subprograma: No. Obra (11) (10) Descripcin (12) Localidad (13)
%
(2) al (3) Hoja: # de # (7)
(4) (5) (6) Avances Fsico-Financieros Fsico

Fechas reales Inicio Trmino %
Fecha de Elaboracin: (8) Financiero

Fechas reales Inicio Trmino Total
Inversin Aprobada
Municipal
Inversin Ejercida Acumulada

Municipal
Metas
Unidad de AprobaMedida das
Observaciones
Fondo
Part.
Otros
Total
Fondo
Part.
Otros
(14)
(15)
(16)
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)
(28)
(29)
(30)
(31)
(32)
Suma por Programa: Suma por Municipio:
(33) (34)
(35)
(36)
(37)
REGISTRO TRIMESTRAL DE AVANCES FISICOS Y FINANCIEROS (FORMATO 03) Instructivo de llenado 1. Indica el ao del ejercicio. 2. Nmero de trimestre que se informa (1, 2, 3). 3. Rango de fechas que el trimestre abarca 4. Nombre del municipio. 5. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUNDF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). 6. Monto asignado para cada fondo. 7. Nmero consecutivo de la hoja y el nmero total de hojas que forman el Registro Trimestral de Avances Fsicos y Financieros. 8. Fecha en la cual se elabora el formato. 9. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el fondo correspondiente. 10. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 11. Se integra por ao del ejercicio, nmero de Municipio y un consecutivo. 12. Descripcin de la obra/accin a ejecutar. 13. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/accin. 14. Avance fsico acumulado que presenta la obra/accin en el trimestre correspondiente. 15. Fecha de inicio fsico de la obra.
277
16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35.
36. 37.
Fecha de trmino fsico de la obra. Avance financiero acumulado que presenta la obra/accin en el trimestre correspondiente. Fecha real del primer pago de la obra o accin. Fecha real del ltimo pago de la obra o accin. Costo total de la obra/accin. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin Federal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin Municipal considerado para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin Comunitaria considerada para la realizacin de la obra/accin. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin de otras instituciones o de intereses generados del fondo considerado para la realizacin de la obra/accin. Costo total de la inversin ejercida acumulada en cada obra/accin. Aportacin federal ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportacin municipal ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportacin comunitaria ejercida acumulada al periodo que se informa. Aportacin de otras instituciones o intereses generados del fondo ejercido acumulado al periodo que se informa. Unidad de medida establecida en la apertura programtica para el ejercicio y el fondo correspondiente. Cantidad de metas aprobadas y/o modificadas. Aclaraciones pertinentes. Es la suma del costo por aportacin de las obras catalogadas en un mismo programa. Es la suma del costo por tipo de aportacin total de las obras reportadas. Nombre, firma y sello del Presidente del Consejo de Desarrollo Municipal para el caso de FISM, Nombre, firma y sello del Presidente Municipal para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica. Nombre y firma del Contralor Municipal. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia, para el caso de FISM; y nombre, firma y sello del Tesorero Municipal, para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio para obra pblica.
278
4.3.7
CIERRE DE EJERCICIO
FORMATO 04
CIERRE DE EJERCICIO Municipio: Fondo: (2) (3) Hoja: # de # Fecha de Elaboracin: Avances Fsico-Financieros
Fechas reales Localidad. (11) Fechas Reales
(AO)
(1)
(5) (6)
Techo Financiero :(4) Programa Subprograma:

No. Descripcin de de Obra Obra (9) (10)
Inversin Aprobada
Inversin Ejercida Acumulada
Saldo
Metas totales
Inicio Trmino
Sit Mod Observade la de Unidad ciones Apro- AlcanObra * Ejec Total Fondo Mpal Part. Otros Total Fondo Mpal Part. Otros Total Fondo Mpal Part. Otros de
Medida (18) (19) (20) (21) (22) (23) (24) (25) (26) (27) (28) (29) (30) (31) (32) (33) (34) (35) badas zadas
Inicio Trmino
(12) (13)
(14)
(15)
(16)
(17)
(36)
(37)
(38)
TOTAL POR PROGRAMA TOTAL POR MUNICIPIO
(39) (40)
(41) PRESIDENTE DEL CONSEJO DE DESARROLLO MUNICIPAL (FISM) PRESIDENTE MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
(42) CONTRALOR MUNICIPAL (FISM, FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
(43) VOCAL DE CONTROL Y VIGILANCIA (FISM) TESORERO MUNICIPAL (FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales)
*SITUACIN DE LA OBRA
TR:
TERMINADA
EP
EN PROCESO
SE
SIN EJECUTAR
CA
CANCELADA
CIERRE DE EJERCICIO (FORMATO-04) Instructivo de llenado. 1. Indica el ao del ejercicio. 2. Nombre del Municipio. 3. Fuente de financiamiento que corresponda (FISM, FORTAMUNDF, provenientes de la Ley de Ingresos del Municipio, remanentes, intereses). 4. Monto asignado para cada Fondo. 5. Nmero consecutivo de la hoja y el nmero total de hojas que forman el Cierre de Ejercicio. 6. Fecha en la cual se elabora el formato. 7. Clave y nombre de programa establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 8. Clave y nombre del subprograma establecido en la apertura programtica del Manual de Fiscalizacin para el ejercicio y el Fondo correspondiente. 9. Se integra por ao del ejercicio, nmero de Municipio y un consecutivo. 10. Descripcin de la obra/accin a ejecutar. 11. Nombre completo de la localidad donde se realiza la obra/accin. 12. Avance fsico acumulado que reporta la obra/accin al cierre del ejercicio 13. Fecha real de inicio fsico de la obra y/o fecha real del primer pago de la accin. 14. Fecha real de trmino fsico de la obra y/o fecha real del ltimo pago de la accin. 15. Avance financiero acumulado que reporta la obra/accin al cierre del ejercicio. 16. Fecha real de primer pago de la obra o accin. 17. Fecha real del ltimo pago de la obra o accin. 18. Estado fsico de la obra/accin al cierre del ejercicio, (TR, EP, SE, CE)
279

19. Puede ser contrato C o administracin directa AD. 20. Costo total de la obra/accin. 21. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin federal considerado para la realizacin de la obra/accin. 22. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin municipal considerado para la realizacin de la obra/accin. 23. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin comunitaria considerada para la realizacin de la obra/accin. 24. Corresponde al monto aprobado y/o modificado de aportacin de otras instituciones o de intereses generados del Fondo considerado para la realizacin de la obra/accin. 25. Costo total de la inversin ejercida acumulada en cada obra/accin. 26. Aportacin federal ejercida acumulada al periodo que se informa. 27. Aportacin municipal ejercida acumulada al periodo que se informa. 28. Aportacin comunitaria ejercida acumulada al periodo que se informa. 29. Aportacin de otras instituciones o intereses generados del Fondo ejercido acumulado al periodo que se informa. 30. Total de la inversin no ejercida. 31. Diferencia positiva o en favor entre la inversin aprobada y ejercida acumulada de la aportacin federal. 32. Diferencia positiva o en favor entre la inversin aprobada y ejercida acumulada de la aportacin municipal. 33. Diferencia positiva o en favor entre la inversin aprobada y ejercida acumulada de la aportacin comunitaria. 34. Diferencia positiva o en favor entre la inversin aprobada y ejercida acumulada de la aportacin de otras instituciones o intereses generados del Fondo. 35. Unidad de medida establecida en la apertura programtica. 36. Cantidad de metas aprobadas y/o modificadas. 37. Cantidad de metas alcanzadas. 38. Aclaraciones pertinentes. 39. Es la suma del costo de las obras catalogadas en un mismo programa. 40. Es la suma del costo total de las obras reportadas. 41. Nombre, firma y sello del Presidente de Consejo de Desarrollo Municipal para FISM. 42. Nombre y firma del Contralor Municipal. 43. Nombre y firma del Vocal de Control y Vigilancia, para el caso de FISM; y nombre, firma y sello del Tesorero Municipal, para el caso de FORTAMUNDF y los recursos provenientes de la Ley de ingresos del Municipio
280

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Recursos asignados de acuerdo a lo establecido en los propios convenios

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FONDO DE APORTACIONES MUNICIPAL (FISM)

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Caractersticas de los Apoyos

Fin que se quiere alcanzar

Extensin territorial que ser atendida (entindase localidades, municipios o estados)

Personas u organizaciones favorecidas

Explicacin general del funcionamiento

Diagrama simplificado de operacin

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Bienes inmuebles (edificios y terrenos).

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DESCRIPCIN DETALLE DE LA FACTURA: Anticipo sobre obra "X" (30%)

Subtotal I.V.A. Total

$300,000.00 $48,000.00 $348,000.00

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FUNCIONES BSICAS DE LA HACIENDA MUNICIPAL

ADMINISTRACIN DEL PATRIMONIO

EJERCICIO DEL GASTO

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Contina en la pgina siguiente

Viene de la pgina anterior

Rene todos los requisitos?

La tesorera municipal, realiza el pago a los proveedores o prestadores de servicios.

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RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO

ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIN CONTABLE

RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO

(cdigos, reglamentos, bandos, manuales e instructivos).

manejo y resguardo de la informacin financiera.

Modificar marco normativo municipal.

Elaborar sus documentos tcnicoscontables y disposiciones de acuerdo a lo establecido por el CONAC.

Realizar cursos o plticas de capacitacin al personal.

Promover reformas marco normativo.

Distribucin y aplicacin de los documentos

Utilizacin del marco normativo de la armonizacin contable. Revisin resultados de

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ETAPAS DEL PROYECTO DE ARMONIZACIN CONTABLE

RESULTADO A OBTENER DEL PROYECTO

tcnicoscontables realizados el ente.

Poner los documentos tcnicoscontables en prctica, a travs de un sistema informtico.

FECHA LMITE DE CUMPLIMIENTO

20-Ago-09 9-Dic-09 10-Jun-10