Prestadora de Servios e Comrcios Modelo S/A CNPJ 44.444.

444/0004-44 Competncia: MS/ANO ENTRADAS DESCRIO Compra para industrializao Compra para comercializao Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de merc para comer. pelo adquirente originrio, entregue p/ vend remet ao dest, em venda Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para ind em que a merc foi remetida pelo forn ao ind sem transitar pelo estab adquirente Industrializao efetuada por outra empresa Ind efet. p/ 3os qdo a merc remetida p/ utiliz no proc de ind no passou p/ estab adquirinte da merc Compra para utilizao na prestao de servio (de PJ) Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus Dev de venda de merca ad ou rec de 3os, destinada Zona Franca de Manaus Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio trib Devoluo de venda de produo do estab. em oper. com prod sujeito ao reg de subs trib Dev. de venda de merc adqui ou receb de 3os. em operao com merc sujeita ao reg de subs trib Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Aquisio de serv de transp iniciado em unidade da Fed diversa daquela onde inscrito o prestador Aquisio de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/04) Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Compra para industrializao Compra para comercializao Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Compra de merc para comer. pelo adquirente originrio, entregue p/ vend remet ao dest, em venda Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Compra para ind em que a merc foi remetida pelo forn ao ind sem transitar pelo estab adquirente Industrializao efetuada por outra empresa Ind efet. p/ 3os qdo a merc remetida p/ utiliz no proc de ind no passou p/ estab adquirinte da merc Compra para utilizao na prestao de servio (de PJ) Devoluo de venda de produo do estabelecimento Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus Dev de venda de merca ad ou rec de 3os, destinada Zona Franca de Manaus Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio trib Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio trib Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final Aquisio de serv de transp iniciado em unidade da Fed diversa daquela onde inscrito o prestador Aquisio de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/04) Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Compra para industrializao Compra para comercializao Compra para utilizao na prestao de servio Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado DEVOLUO DE SERVIOS CUSTO DE ARMAZENAGEM (DESPESAS COM DEPSITOS DE MERCADORIAS) FRETE SOBRE AS VENDAS (QUANDO O CUSTO FOR SUPORTADO PELO VENDEDOR) RETENES PCC (SOBRE NOTAS FISCAIS EMITIDAS) Informar Base de Clculo do PCC para rgo Publico Federal Informar Base de Clculo do PCC para Outras Pessoas Jurid. Informar Base de Clculo do PCC para Estados, DF e Munic. Informar Base de Clculo do PCC para Entid.Adm.Publ.Fed. Informar Base de Clculo do PCC para Sociedade Cooperativa Outros Crditos Aluguis de Prdios Aluguis de Mquinas Leasing Depreciao do Ativo Imobilizado Depreciao de Benfeitorias em Imveis de 3os Estoque Existente em 31/01/04 CFOP 1,101 1,102 1,111 1,113 1,116 1,117 1,118 1,120 1,121 1,122 1,124 1,125 1,126 1,201 1,202 1,203 1,204 1,253 1,351 1,353 1,401 1,410 1,411 1,653 1,932 1,933 1,949 2,101 2,102 2,111 2,113 2,116 2,117 2,118 2,120 2,121 2,122 2,124 2,125 2,126 2,201 2,202 2,203 2,204 2,253 2,351 2,352 2,353 2,401 2,403 2,653 2,932 2,933 2,949 3,101 3,102 3,126 3,351 3,352 3,353 3,949 8,800 R$ DESCRIO Venda de Produo Prpria Revenda de Mercadorias Industrializao p/ outra Empresa Devoluo de Compra para industrializao Devoluo de Compra para comercializao Prest. de serv. de transp. para execuo de serv. da mesma natureza Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Venda de Prod Estab. c/ Subst Tributria Venda de Prod Estab. c/ S.S entre contr. Substitutos (mesmo produto) Venda de Prod Estab. c/ Subst Tributria na cond de contribuinte Venda de Bem do Ativo Imobilizado Transferencia de Material para uso e consumo Prestao de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/04) Venda de Produo Prpria FE Venda de Mercadorias FE Venda p/ Zona Franca Industrializao p/ outra Empresa Devoluo de Compra para industrializao Devoluo de Compra para comercializao Prest. de serv. de transp. para execuo de serv. da mesma natureza Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Venda de Prod Estab. c/ Subst Tributria Venda de Prod Estab. c/ S.S entre contr. Substitutos (mesmo produto) Venda de Prod Estab. c/ Subst Tributria na cond de contribuinte Venda de Bem do Ativo Imobilizado Prestao de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/04) Vendas para Exportao Revenda para Exportao RECEITA DE PRESTAO DE SERVIOS Receita das Unidades Imobilirias Vendidas Receita da Atividade Rural Receita de Variaes Cambiais - Oper. Liquidadas no ms Receitas Diferidas em meses anteriores Outras Receitas ( - ) Receitas no Tributveis Venda p/ Zona Franca Venda de Bem do Ativo Imobilizado Vendas para Exportao Revenda para Exportao SADAS CFOP 5,101 5,102 5,124 5,201 5,202 5,351 5,352 5,353 5,401 5,402 5,403 5,551 5,557 5,933 6,101 6,102 6,109 6,124 6,201 6,202 6,351 6,352 6,353 6,401 6,402 6,403 6,551 6,933 7,101 7,102 8,000 R$

6,109 5,551 7,101 7,102

Lanamentos

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Prestadora de Servios e Comrcios Modelo S/A CNPJ 44.444.444/0004-44 Competncia: MS/ANO

Ficha 04 IR PARA PLANILHA DE APURAO COFINS LANAMENTOS PIS Mercado Interno -

CRDITOS A DESCONTAR - ALQUOTA DE 1,65%

Discriminao 01 - Bens Adquiridos para Revenda 02 - Bens Utilizados como Insumo 03 - Servios Utilizados como Insumos 04 - Despesas de Energia Eltrica 05 - Despesas Alugueis Prdios Locados de PJ 06 - Despesas de Aluguis de Maq.Equip.Loc. PJ 07 - Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Oper de Venda 08 - Despesas de Arrendamento Mercantil 09 - Encargos de Depreciao de Bens do Imobilizado 10 - Encargos de Amortizao Edif. Benfeitorias 11 - Devoluo de Vendas sujeitas a aliq. 1,65% 12 - Custos da Atividade Imobiliria 13 - Outros Valores com Direito a Crdito 14 - BASE DE CALCULO DOS CRED. A DESC. (1 a 13) 15 - Crditos a Descontar APURAO DOS CRDITOS PRESUMIDOS 16 - Crditos Calculados a alquotas diferenciadas 17 - Crditos Calculados por Unidade de Produto 18 - Crditos Presumidos - Atividades Agroindustriais 19 - Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura 20 - Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura - Ativ. Imobiliria 21 - Crditos a Descontar na Importao - PIS Pago 22 - Outros Crditos a Descontar 23 - CRDITO TOTAL APURADO NO MS ( 15 + SOMA(16 A 22 )) AJUSTES 24 - Crditos Ref. Receitas Diferidas Meses Anteriores 25 - ( - ) Crditos Ref. Receitas Diferidas no ms 26 - Ajustes Positivos de Crditos 27 - ( - ) Ajustes Negativos de Crditos 28 - Saldo de Crdito do Ms anterior 29 - Total dos Crditos disponveis no ms (23 a 28) CRDITOS UTILIZADOS 30 - Crditos Descont. Do PIS apurado no ms 31 - Crditos decorrentes de Export.Comp.no ms 32 - Crditos decorrentes de Export.Obj.Ressarcim. Ms 33 - SALDO DE CREDITO NO MS: MI (29-30) e Exp(29-30-31-32) ( * ) Os campos preenchidos por cores, no devero ser preenchidos

Exportao -

Total -

Help ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Apurao PIS

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Prestadora de Servios e Comrcios Modelo S/A CNPJ 44.444.444/0004-44 Competncia: MS/ANO Ficha 5

Demonstrao da Base de Calculo do PIS/PASEP Discriminao 01 - Receita da Exportao 02 - Receita na Venda no mercado interno de Prod. Fabric. Prpria 03 - Receita da Revenda de Mercadorias 04 - Receita da Prestao de Servios 05 - Receita das Unidades Imobilirias Vendidas 06 - Receita da Atividade Rural 07 - Receita de Variaes Cambiais - Oper. Liquidadas no ms 08 - Receitas Diferidas em meses anteriores 09 - Outras Receitas ISENES E EXCLUSES 10 - ( - ) Receita de Exportao com Direito a Crdito do PIS 11 - ( - ) Demais Receitas de Exportao 12 - ( - ) Receitas Isentas ou Sujeitas a alquota zero 13 - ( - ) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais 14 - ( - ) IPI/ICMS/Substituto Tributrio 15 - ( - ) Receitas de Variaes Cambiais auferidas no ms 16 - ( - ) Reverso de Provises e Recup.Crd.Baixados como Perda 17 - ( - ) Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP 18 - ( - ) Vendas de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente 19 - ( - ) Vendas de Produtos sujeitos a substituio 20 - ( - ) Vendas de Produtos sujeitas a alquotas diferenciadas 21 - ( - ) Receitas Diferidas no ms 22 - ( - ) Receitas de Vendas Auferidas no mbito do MAE 23 - ( - ) Receitas Auferidas sujeitas a incidncia cumulativa 24 - ( - ) Outras Excluses 25 - BASE DE CALCULO DO PIS NO CUMULATIVO (1 a 24) 26 - Contribuio para o PIS antes do desconto de crditos 27 - Crditos descontados no ms 28 - CONT P/ PIS APS DESCONTO DE CRDITOS (NO CUMULATIVO) 29 - ( - ) Contribuio para o PIS retida na fonte por rgo Publico Federal 30 - ( - ) Contribuio para o PIS retida na fonte por Outras Pessoas Jurid. 31 - ( - ) Contribuio para o PIS retida na fonte por Estados, DF e Munic. 32 - ( - ) Contribuio para o PIS retida na fonte por Entid.Adm.Publ.Fed. 33 - ( - ) Contribuio para o PIS retida na fonte por Sociedade Cooperativa 34 - ( - ) Compens. De Substituio pela no Ocorr. Fato Gerador Presum. 35 - ( - ) Crdito Presumido (Lei 10.147/2000 - Art. 3o.) 36 - ( - ) Crditos do Pis decorrentes de exportao 37 - Contr. Para o PIS a pagar - Incid.No Cumul.(28-(29 a 36) c. 6912 DEMAIS VALORES A PAGAR 38 - Contribuio para o PIS - cdigo 8109 39 - Contribuio para o PIS Substituio - Veculos cdigo 8496 40 - Contribuio para o PIS - Combustveis - cdigo 6824 41 - Contribuio para o PIS - Outros Valores a pagar 42 - Contribuio para o PIS de SCP ( * ) Os campos preenchidos por cores, no devero ser preenchidos RESUMO CRDITOS PIS Dbitos Crditos Saldo Credor anterior Saldo do Ms (a compensar) Valor Help ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

R$ -

Apurao PIS

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Prestadora de Servios e Comrcios Modelo S/A CNPJ 44.444.444/0004-44 Competncia: MS/ANO

Ficha 06 IR PARA PLANILHA DE APURAO PIS LANAMENTOS COFINS Mercado Interno -

CRDITOS A DESCONTAR - ALQUOTA DE 7,60%

Discriminao 01 - Bens Adquiridos para Revenda 02 - Bens Utilizados como Insumo 03 - Servios Utilizados como Insumos 04 - Despesas de Energia Eltrica 05 - Despesas Alugueis Prdios Locados de PJ 06 - Despesas de Aluguis de Maq.Equip.Loc. PJ 07 - Despesas de Armazenagem de Mercadoria e Frete na Oper de Venda 08 - Despesas de Arrendamento Mercantil 09 - Encargos de Depreciao de Bens do Imobilizado 10 - Encargos de Amortizao Edif. Benfeitorias 11 - Devoluo de Vendas sujeitas a aliq. 7,60% 12 - Custos da Atividade Imobiliria 13 - Outros Valores com Direito a Crdito 14 - BASE DE CALCULO DOS CRED. A DESC. (1 a 13) 15 - Crditos a Descontar APURAO DOS CRDITOS PRESUMIDOS 16 - Crditos Calculados a alquotas diferenciadas 17 - Crditos Calculados por Unidade de Produto 18 - Crditos Presumidos - Atividades Agroindustriais 19 - Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura 20 - Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura - Ativ. Imobiliria 21 - Crditos a Descontar na Importao - PIS Pago 22 - Outros Crditos a Descontar 23 - CRDITO TOTAL APURADO NO MS ( 15 + SOMA(16 A 22 )) AJUSTES 24 - Crditos Ref. Receitas Diferidas Meses Anteriores 25 - ( - ) Crditos Ref. Receitas Diferidas no ms 26 - Ajustes Positivos de Crditos 27 - ( - ) Ajustes Negativos de Crditos 28 - Saldo de Crdito do Ms anterior 29 - Total dos Crditos disponveis no ms (23 a 28) CRDITOS UTILIZADOS 30 - Crditos Descont. Do cofins apurado no ms 31 - Crditos decorrentes de Export.Comp.no ms 32 - Crditos decorrentes de Export.Obj.Ressarcim. Ms 33 - SALDO DE CREDITO NO MS: MI (29-30) e Exp(29-30-31-32) ( * ) Os campos preenchidos por cores, no devero ser preenchidos

Exportao -

Total -

Ajuda ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Apurao Cofins

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Prestadora de Servios e Comrcios Modelo S/A CNPJ 44.444.444/0004-44 Competncia: MS/ANO Ficha 07

Demonstrao da Base de Calculo do COFINS Discriminao 01 - Receita da Exportao 02 - Receita na Venda no mercado interno de Prod. Fabric. Prpria 03 - Receita da Revenda de Mercadorias 04 - Receita da Prestao de Servios 05 - Receita das Unidades Imobilirias Vendidas 06 - Receita da Atividade Rural 07 - Receita de Variaes Cambiais - Oper. Liquidadas no ms 08 - Receitas Diferidas em meses anteriores 09 - Outras Receitas ISENES E EXCLUSES 10 - ( - ) Receita de Exportao com Direito a Crdito do cofins 11 - ( - ) Demais Receitas de Exportao 12 - ( - ) Receitas Isentas ou Sujeitas a alquota zero 13 - ( - ) Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais 14 - ( - ) IPI/ICMS/Substituto Tributrio 15 - ( - ) Receitas de Variaes Cambiais auferidas no ms 16 - ( - ) Reverso de Provises e Recup.Crd.Baixados como Perda 17 - ( - ) Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP 18 - ( - ) Vendas de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente 19 - ( - ) Vendas de Produtos sujeitos a substituio 20 - ( - ) Vendas de Produtos sujeitas a alquotas diferenciadas 21 - ( - ) Receitas Diferidas no ms 22 - ( - ) Receitas de Vendas Auferidas no mbito do MAE 23 - ( - ) Receitas Auferidas sujeitas a incidncia cumulativa 24 - ( - ) Outras Excluses 25 - BASE DE CALCULO DO COFINS NO CUMULATIVO (1 a 24) 26 - Contribuio para o cofins antes do desconto de crditos 27 - Crditos descontados no ms 28 - CONT P/ COFINS APS DESCONTO DE CRDITOS (NO CUMULATIVO) 29 - ( - ) Contribuio para o cofins retida na fonte por rgo Publico Federal 30 - ( - ) Contribuio para o cofins retida na fonte por Outras Pessoas Jurid. 31 - ( - ) Contribuio para o cofins retida na fonte por Estados, DF e Munic. 32 - ( - ) Contribuio para o cofins retida na fonte por Entid.Adm.Publ.Fed. 33 - ( - ) Contribuio para o cofins retida na fonte por Sociedade Cooperativa 34 - ( - ) Compens. De Substituio pela no Ocorr. Fato Gerador Presum. 35 - ( - ) Crdito Presumido (Lei 10.147/2000 - Art. 3o.) 36 - ( - ) Crditos do cofins decorrentes de exportao 37 - Contr. Para o cofins a pagar - Incid.No Cumul.(28-(29 a 36) c. 5856 DEMAIS VALORES A PAGAR 38 - Contribuio para o cofins - cdigo 2172 39 - Contribuio para o cofins Substituio - Veculos cdigo 8645 40 - Contribuio para o cofins - Combustveis - cdigo 6840 41 - Contribuio para o cofins - Outros Valores a pagar 42 - Contribuio para o cofins de SCP ( * ) Os campos preenchidos por cores, no devero ser preenchidos RESUMO CRDITOS COFINS Dbitos Crditos Saldo Credor anterior Saldo do Ms (a pagar) Valor Ajuda ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

R$ -

Apurao Cofins

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FICHA 04 Apurao dos Crditos da Contribuio para PIS/Pasep O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao: a) aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas; e b) aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas. No dar direito a crdito o valor de mo-de-obra paga a pessoa fsica, observadas as disposies da Linha 04/17. O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes. CRDITOS A DESCONTAR ALQUOTA DE 1,65% Linha 04/01 Bens Adquiridos para Revenda Informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no ms, de bens ou mercadorias para revenda. Ateno: 1) No integra o custo dos bens ou mercadorias, o IPI incidente na aquisio, quando recupervel. 2) O ICMS integra o custo dos bens e mercadorias, exceto quando cobrado na condio de substituto tributrio. Pessoas Jurdicas Sujeitas a Alquota No-Cumulativa e Cumulativa Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep em relao apenas parte de suas receitas, deve informar nesta linha, exclusivamente, o valor dos bens adquiridos para revenda vinculado a essas receitas. Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que efetuar, concomitantemente, operaes de vendas de mercadorias no mercado interno e exportao de mercadorias para o exterior ou de vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao, deve informar, na coluna Exportao, o custo dos bens para revenda vinculado s receitas de exportao, determinando esse custo na forma das instrues da Linha 04/02. Ateno: A empresa comercial exportadora que adquirir mercadorias com o fim especfico de exportao no far jus ao crdito correspondente aquisio dessas mercadorias. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/02 Bens Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisies efetuadas no ms de bens utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes. Ateno: 1) No ms de janeiro de 2003, informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no ms, apenas de bens utilizados como insumos na fabricao de bens ou produtos destinados venda ou prestao de servios. 2) No integra o valor de aquisio dos bens ou mercadorias utilizados como insumos, o IPI incidente na aquisio, quando recupervel. 3) O ICMS integra o valor de aquisio dos bens e mercadorias, exceto quando cobrado na condio de substituto tributrio. 4) Com relao aos estoques existentes na data de incio da incidncia no-cumulativa, deve ser observado o disposto na Linha 04/20.

Pessoa Jurdica Sujeita a Alquota No-cumulativa e Cumulativa Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep, em relao apenas a parte de suas receitas, deve informar nessa linha, exclusivamente, os custos vinculados s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa, utilizando-se em sua determinao, a critrio da pessoa jurdica, os mtodos de: a) apropriao direta, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual entre os custos vinculados receita sujeita incidncia no-cumulativa e os custos totais incorridos no ms, apurados por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou b) rateio proporcional, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas no ms. Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que efetuar, concomitantemente, operaes de vendas de produtos ou prestao de servios no mercado interno e exportao de produtos para o exterior, ou prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente no exterior, com pagamento em moeda conversvel, ou de vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao, deve informar, na coluna Exportao, os custos vinculados s receitas de exportao, utilizando-se em sua determinao, a critrio da pessoa jurdica, os mtodos de: a) apropriao direta, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual entre os custos vinculados receita de exportao e os custos totais incorridos no ms, apurados por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou b) rateio proporcional, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos, aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao percentual existente entre a receita bruta de exportao e a receita bruta total, auferidas no ms. Ateno: 1) Somente devem ser informadas nesta linha, na coluna Exportao, as aquisies vinculadas receita bruta de venda de bens ou prestao de servios que, se fosse auferida em operaes no mercado interno, estaria sujeita incidncia no-cumulativa. 2) O mtodo eleito pela pessoa jurdica para determinao do crdito (apropriao direta ou rateio proporcional), tanto para o caso de receitas cumulativas quanto para o caso de exportao, deve ser: a) aplicado consistentemente por todo o ano-calendrio; b) adotado para todos os custos, despesas e encargos comuns; e c) adotado, igualmente, na apurao do crdito relativo Cofins no-cumulativa. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/03 Servios Utilizados como Insumos Informar nesta linha o valor das aquisies efetuadas no ms de servios utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. Ateno: No ms de janeiro de 2003, informar nesta linha o valor das aquisies, efetuadas no ms, apenas de servios utilizados como insumos na fabricao de bens ou produtos destinados venda ou prestao de servios. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

Linha 04/04 Despesas de Energia Eltrica Informar nesta linha o valor dos custos e despesas, incorridos no ms, com energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. Ateno: No ms de janeiro de 2003, informar apenas os custos de energia eltrica utilizada como insumos na fabricao de bens ou produtos destinados venda ou prestao de servios, conforme disposto no ADI SRF n 2, de 14 de maro de 2003. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/05 Despesas de Aluguis de Prdios Locados de Pessoas Jurdicas Informar nesta linha o valor da despesa, incorrida no ms, com aluguis de imveis utilizados nas atividades da empresa, pagos a pessoas jurdicas. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/06 Despesas de Aluguis de Mquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurdicas Informar nesta linha o valor da despesa, incorrida no ms, com aluguis de mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa, pagos a pessoas jurdicas. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/07 Despesas Financeiras de Emprstimos e Financiamentos Obtidos Junto a Pessoas Jurdicas Informar nesta linha o valor das despesas financeiras decorrentes de emprstimos e financiamentos obtidos junto a pessoas jurdicas, exceto quando obtidos junto a pessoas jurdicas optantes pelo SIMPLES. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/08 Despesas de Contraprestao de Arrendamento Mercantil Informar nesta linha o valor das despesas financeiras decorrentes das contraprestaes de arrendamento mercantil obtidos junto a pessoas jurdicas, exceto quando obtidos junto a pessoas jurdicas optantes pelo SIMPLES. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. Ateno: Informar apenas as despesas de contraprestao de arrendamento mercantil incorridas a partir de fevereiro de 2003. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

Linha 04/09 Encargos de Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado Informar nesta linha o valor dos encargos incorridos no ms, referentes depreciao de mquinas, equipamentos e outros bens do ativo imobilizado.

As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. Ateno: 1) A partir de 1 de fevereiro de 2004, a pessoa jurdica deve informar nesta linha apenas o valor referente depreciao e mquinas e outros bens do ativo imobilizado, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda ou utilizados na prestao de servios. 2) Na hiptese de reavaliao de ativos, a depreciao deve incidir apenas sobre o valor de aquisio. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/10 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias em Imvel de Terceiros Informar nesta linha o valor dos encargos incorridos no ms, referentes amortizao de edificaes e benfeitorias em imveis de terceiros, utilizados nas atividades de empresa. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/11 Devoluo de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65% Informar nesta linha o valor das devolues de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do ms ou de ms anterior, e tenha sido tributada alquota de 1,65%. Ateno: 1) As devolues relativas operaes isentas, sujeitas alquotas diferenciadas e que no incidam a contribuio, no geram direito a crdito. 2) Os bens recebidos em devoluo, tributados antes do incio da incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep ou da mudana do regime de tributao, sero considerados como integrantes do estoque de abertura e informados na Linha 04/20. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/12 Custos da Atividade Imobiliria A pessoa jurdica que adquirir imvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda, deve informar nesta linha o valor dos custos vinculados unidade construda ou em construo, na proporo em que forem recebidos os valores referentes venda do imvel . Na hiptese de venda de imvel em construo, caso o contribuinte faa a opo pela utilizao de crdito presumido com base no valor do custo orado apurado na forma da legislao do imposto de renda, deve ser informado o valor desse custo, calculado no momento da venda, na proporo dos recebimentos do valor da venda. Ateno: 1) Para clculo do crdito devem ser considerados apenas os custos incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas. 2) O custo orado deve ser ajustado pela excluso dos valores a serem pagos a pessoas fsicas, a encargos trabalhistas, sociais e previdencirios e dos pagamentos dos bens e dos servios adquiridos de pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, bem como dos tributos incidentes na importao. 3) Na hiptese de opo pela utilizao do crdito relativo ao custo orado por ocasio da venda de imvel em construo, no poder se creditar novamente quando da realizao do referido custo. 4) Ocorrendo modificao do valor do custo orado, antes do trmino da obra ou melhoramento, nas hipteses previstas na legislao do imposto de renda, o novo valor orado dever ser considerado para efeito desta linha. 5) A pessoa jurdica que utilizar o crdito presumido com base no custo orado determinar, na data da concluso da obra, a diferena entre o custo efetivamente realizado e o custo orado, ambos com os ajustes previstos na alnea 2, com a adoo dos seguintes procedimentos: a) resultando diferena positiva, esta dever ser adicionada, nesta linha, para o clculo do crdito; ou b) resultando diferena negativa, esta dever ser deduzida do valor a ser indicado nesta linha. c) na hiptese da alnea anterior e, sendo insuficiente o valor do crdito para a deduo mencionada, a diferena dever ter o tratamento de "Ajuste Negativos de Crditos" a ser informado na Linha 04/27 desta Ficha. 6) Se o custo efetivamente realizado for inferior ao custo orado (letra "b"), em mais de quinze por cento deste, sero devidos os acrscimos legais, referentes a juros de mora e multa, de mora ou de ofcio, calculados na forma da legislao que rege a cobrana da contribuio no paga, relativamente a contribuio postergada. 7) No devem ser includos nesta linha os custos, despesas e encargos incorridos referentes s unidades imobilirias vendidas anteriormente vigncia da Medida Provisria n 2.221, de 4 de setembro de 2001. 8) Os crditos referentes aos custos das unidades imobilirias eventualmente recebidas em devoluo, e informados nesta linha, devero ser estornados na data do desfazimento do negcio. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

Linha 04/13 Outros Valores com Direito a Crdito Armazenagem e Frete Informar nesta linha o valor de armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, no caso de bens adquiridos para revenda e bens de fabricao prpria, quando o nus for suportado pelo vendedor. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. Ateno: Informar apenas as despesas de armazenagem e frete incorridas a partir de fevereiro de 2004. Aquisio de Produtos In Natura de Origem Vegetal A partir de 1 de fevereiro de 2004, deve, ainda, ser informado o valor correspondente a 80% (oitenta por cento) do custo de aquisio dos produtos in natura de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08 e 12.01, todos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), adquiridos diretamente de pessoas fsicas residentes no Pas por pessoas jurdicas que exeram cumulativamente as atividades de secar, limpar, padronizar, armazenar e comercializar tais produtos. Ateno: Este crdito somente poder ser utilizado em relao s vendas realizadas, em cada perodo de apurao, s pessoas jurdicas que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, classificadas nos captulos 2 a 4, 8 a 12 e 23, e nos cdigos 01.03, 01.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, 15.07 a 1514, 1515.2, 1516.20.00, 15.17, 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00, todos da NCM, destinados alimentao humana ou animal. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/14 BASE DE CLCULO DOS CRDITOS A DESCONTAR Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 04/01 a 04/13. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/15 Crditos a Descontar Corresponde ao resultado da aplicao da alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor constante da Linha 04/14.

VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS APURAO DOS CRDITOS PRESUMIDOS Linha 04/16 Crditos Calculados a Alquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor do crdito determinado com base em alquotas diferenciadas, tal como o crdito referente aquisio de papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d da Constituio Federal, calculado mediante a aplicao do percentual de 0,8% (oito dcimos por cento) sobre o custo de aquisio. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/17 Crditos Calculados por Unidade de Produtos A pessoa jurdica produtora de gua, refrigerante e/ou cerveja, optante pelo regime de tributao por unidade de produto: I Com relao s embalagens de vidro retornveis incorporadas ao ativo imobilizado, classificadas no cdigo 7010.90.21 da TIPI, destinadas ao envasamento de refrigerantes ou cervejas, deve informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep, incidente na aquisio, de acordo com os critrios constantes na Linha 04/09. II Deve informar o valor da Contribuio para o PIS/Pasep incidente, com relao aquisio de: a) latas de alumnio, classificada no cdigo 7612.90.19 da TIPI, destinadas ao envasamento de gua, refrigerantes e cervejas; b) latas de ao, classificada no cdigo 7310.21.10 da TIPI, destinadas ao envasamento de gua, refrigerantes e cervejas; c) garrafas e garrafes classificados no cdigo 3923.30.00 da TIPI, destinadas ao envasamento de guas e refrigerantes; d) pr-formas classificadas no cdigo 3923.30.00 Ex 01 da TIPI, destinadas ao envasamento de guas e refrigerantes e) embalagens de vidro no retornveis classificadas no cdigo 7010.90.21 da TIPI, destinadas ao envasamento de refrigerantes ou cervejas; f) garrafas e garrafes classificados no cdigo 3923.30.00 da TIPI, com capacidade nominal igual ou superior a 10 (dez) litros, destinadas ao envasamento de gua.

As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR APURAO PIS

VOLTAR APURAO COFINS

Linha 04/18 BASE DE CLCULO DO CRDITO PRESUMIDO AGROINDSTRIA Nesta linha: I As pessoas jurdicas que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, classificadas nos captulos 2 a 4, 8 a 12 e 23, e nos cdigos 01.03, 01.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, 15.07 a 1514, 1515.2, 1516.20.00, 15.17, 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00, todos da NCM, destinados alimentao humana ou animal, podem informar o valor dos crditos decorrentes dos bens e servios utilizados como insumos, adquiridos, no mesmo perodo, de pessoas fsicas residentes no Pas, calculado mediante a multiplicao do custo de aquisio por: a) 1,155% (1,65% x 70%) no ms de abril de 2004; b) 1,32% (1,65% x 80%) nos meses de maio a julho de 2004. II As pessoas jurdicas que adquiram, diretamente de pessoas fsicas residentes no Pas, produtos in natura de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08 e 12.01, todos da NCM, que exeram cumulativamente as atividades de secar, limpar, padronizar, armazenar e comercializar tais produtos, relativamente s vendas realizadas, em cada perodo de apurao, s pessoas jurdicas a que se refere a alnea a acima, podem informar o valor dos crditos presumidos decorrentes da aquisio dos referidos produtos in natura, calculado mediante a multiplicao do custo de aquisio por 1,32% (1,65% x 80%), at julho de 2004. III - a partir de 1 de agosto de 2004, as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, classificadas nos Captulos 2 a 4, 8 a 12, 15, 16 e 23, e nos cdigos 01.03, 01.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08 , 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99, 09.01, 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00, todos da NCM, destinadas alimentao humana ou animal, podem informar o valor dos crditos presumidos decorrentes dos bens utilizados como insumos, adquiridos de pessoa fsica ou recebidos de cooperado pessoa fsica, calculado mediante a multiplicao do custo de aquisio por: a) 0,99% (1,65% x 60%), no caso de aquisio de produtos de origem animal classificados nos Captulos 2 a 4, 16, e nos cdigos 15.01 a 15.06, 1516.10, e as misturas ou preparaes de gorduras ou de leos animais dos cdigos 15.17 e 15.18; e b) 0,5775% (1,65% x 35%), no caso de aquisio dos demais produtos. IV - a partir de 26 de julho de 2004, as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem vegetal classificadas no cdigo 22.04, da NCM, podem informar o valor dos crditos presumidos decorrentes dos bens a serem utilizados como insumo, adquiridos de pessoas fsicas ou recebidos de cooperado pessoa fsica, calculado mediante a multiplicao do custo de aquisio por 0,5775% (1,65% x 35%). VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/19 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Informar nesta linha o valor de 1/12 (um doze avos) do crdito presumido calculado mediante a aplicao do percentual de 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o valor do estoque, existente na data de incio da incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep, dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas ou de pessoas fsicas ou jurdicas residentes no exterior, cujas operaes de importao tenham sido efetivamente tributadas pelas contribuies institudas pela Lei n 10.865/04 (PIS/Pasep e Cofins Importao), a partir de 01.05.2004: a)bens para revenda; b)bens utilizados como insumos; c) produtos em elaborao; e d) produtos acabados. Pessoas Jurdicas Sujeitas a Alquota No-Cumulativa e Cumulativa A pessoa jurdica sujeita incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep em relao apenas parte de suas receitas, deve calcular o crdito presumido a ser informado nesta linha considerando, exclusivamente, o estoque vinculado s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa. Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que auferir em determinado ms, receitas de vendas no mercado interno sujeitas incidncia no-cumulativa e receitas de exportao com direito ao crdito de PIS/Pasep de acordo com o art. 5 da Lei n 10.637, de 2002, poder informar o valor do crdito presumido nas colunas Mercado Interno e Exportao, segregando-o de acordo com a proporo entre as receitas de exportao e as receitas de vendas no mercado interno sujeitas a incidncia no-cumulativa, observadas as disposies da Linha 04/02. Pessoas Jurdicas com Receitas Sujeitas Incidncia Monofsica A pessoa jurdica fabricante dos produtos de que tratam as Leis n 9.990, de 21 de julho de 2000, n 10.147, 21 de dezembro de 2000, n 10.485, de 3 de julho de 2002, e n 10.560, de 13 de novembro de 2002, ou quaisquer outros submetidos incidncia monofsica da contribuio, inclusive dos produtos referidos no art. 51 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, podem informar, nesta linha, a partir do ms em que ingressar no regime no-cumulativo,o valor de 1/12 (um doze avos) do crdito presumido, calculado mediante a aplicao do percentual de 1,65% sobre o valor dos estoques desses produtos e dos insumos a eles destinados, que no geraram crdito na aquisio em decorrncia das disposies dos 7 a 9 do art. 3 da Lei n 10.637, de 2002. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/20 - Crdito Presumido Relativo a Atividade Imobiliria

Informar nesta linha o crdito presumido relativo aos custos com unidade imobiliria destinada venda, construda ou em construo, incorridos anteriormente data de incio da vigncia da incidncia no-cumulativa do PIS/Pasep. Ateno: 1) O crdito presumido dever ser calculado aplicando-se sobre o valor dos estoques, a alquota de 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento). 2) Para clculo do crdito devem ser considerados apenas os custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica residente no Pas. 3) As pessoas jurdicas que optaram pela no-cumulatividade a partir de 1 de julho de 2004, ao determinar o crdito presumido podero adicionar ao resultado da soma do crdito calculado na forma dos itens 1) e 2) o resultado da aplicao do percentual de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre os estoques de bens importados a partir de 1 de maio de 2004, desde que o PIS/Pasep-importao tenha sido efetivamente pago. 4) O crdito presumido relativo ao estoque de abertura ser utilizado em 12 (doze) parcelas iguais, mensais e sucessivas, a partir da data em ingressar no regime no-cumulativo de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep; ou 5) Opcionalmente, o crdito presumido apurado ser utilizado na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/21 Crditos a Descontar na Importao PIS/PASEP PAGO Informar nesta linha o valor dos crditos decorrentes do pagamento da Contribuio para o PIS-Pasep-Importao: I Calculado mediante a aplicao do percentual de 1,65% sobre o valor que serviu de base de clculo da incidncia da contribuio paga na importao, acrescido do valor do IPI vinculado a importao, quando integrante do custo de aquisio, no caso de: a) bens adquiridos para revenda; b) bens e servios utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes; c) energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica; e d) base de clculo de crditos a descontar relativos a bens do ativo imobilizado importados, de conformidade com os critrios dispostos na Linha 04/09. . II Calculado mediante a aplicao, sobre o valor que serviu de base de clculo da incidncia da contribuio paga na importao, de percentual igual a: a) 2,1% (dois inteiros e um dcimo por cento), para produtos farmacuticos classificados nas posies 30.01, 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, 30.04, exceto no cdigo 3004.90.46, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.60.00 da NCM, quando destinados revenda; b) 2,2% (dois inteiros e dois dcimos por cento), para produtos de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, classificados nas posies 3303.00 a 33.07 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00 da NCM, quando destinados revenda; c) 2% (dois por cento), para mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 8432.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 da NCM, quando destinados revenda; d) 2% (dois por cento), para pneus novos de borracha (posio 40.11 da NCM) e cmaras-de-ar de borracha (posio 40.13 da NCM), quando destinados revenda; e) 2,3% (dois inteiros e trs dcimos por cento), para autopeas, relacionadas nos Anexos I e II da Lei no 10.485, de 3 de julho de 2002, quando destinadas revenda ou utilizao como insumo na produo de autopeas; exceto quando importadas por pessoa jurdica fabricante de mquinas e veculos relacionados no art. 1o da referida Lei; f) 0,8% (oito dcimos por cento), para papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio Federal, quando destinados revenda e g) 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimo por ainda cento), para gua, refrigerante e cerveja de malte, classificados nos posies 22.01, e 22.03, III Calculado em relao s aquisies para revenda, que ocorra fase intermediria de mistura, pelas pessoas juridicas que apuram a22.02 contribuio com base em unidade de produto, em conformidade com o Decreto n 5.059, de 30 de abril de 2004, s alquotas de: 1. R$ 46,58 (quarenta e seis reais e cinqenta e oito centavos) por metro cbico de gasolinas e suas correntes, exceto de aviao, quando destinada revenda; 2. R$ 26,36 (vinte e seis reais e trinta e seis centavos) por metro cbico de leo diesel e suas correntes, exceto de aviao, quando destinado revenda; 3. R$ 29,85 (vinte e nove reais e oitenta e cinco centavos) por tonelada de gs liquefeito de petrleo (GLP), derivado de petrleo e de gs natural, quando destinado revenda; e 4. R$ 12,69 (doze reais e sessenta e nove centavos) por metro cbico de querosene de aviao, quando destinado revenda; IV - Calculado em relao s aquisies para revenda ou utilizao como insumo (aquisies a partir de 26/07/04), pelas pessoas jurdicas fabricantes de bebidas que apuram a contribuio com base em unidade de produto, em conformidade com o Decreto n 5.062, de 30 de abril de 2004, s alquotas de: 1. R$ 0,0094 (noventa e quatro dcimos de milsimos de real) por litro de capacidade nominal de envasamento de refrigerantes classificados nos cdigos 22.02 da TIPI, no caso de lata de alumnio, classificada no cdigo 7612.90.19 da TIPI e lata de ao, classificada no cdigo 7310.21.10 da TIPI; 2. R$ 0,0162 (cento e sessenta e dois dcimos de milsimo de real) por litro de capacidade nominal de envasamento de cervejas classificadas no cdigo 2203 da TIPI, no caso de lata de alumnio, classificada no cdigo 7612.90.19 da TIPI e lata de ao, classificada no cdigo 7310.21.10 da TIPI; 3. R$ 0,0094 (noventa e quatro dcimos de milsimo de real) por litro de capacidade nominal de envasamento de gua, refrigerantes e cervejas, no caso de garrafas e garrafes classificados no cdigo 3923.30.00 da TIPI; 4. R$ 0,0056 (cinqenta e seis dcimos de milsimo de real), no caso de pr-formas classificadas no cdigo 3923.30.00 Ex 01 da TIPI, com faixa de gramatura de at 30g, destinadas ao envasamento de gua, refrigerantes e cervejas; 5. R$ 0,014 (quatorze milsimos de real), no caso de pr-formas classificadas no cdigo 3923.30.00 Ex 01 da TIPI, com faixa de gramatura acima de 30 at 42g, destinadas ao envasamento de gua, refrigerantes e cervejas; 6. R$ 0,0234 (duzentos e trinta e quatro dcimos de milsimo de real), no caso de pr-formas classificadas no cdigo 3923.30.00 Ex 01 da TIPI, com faixa de gramatura acima de 42g, destinadas ao envasamento de gua, refrigerantes e cervejas; 7. R$ 0,0162 (cento e sessenta e dois dcimos de milsimo de real) por litro de capacidade nominal de envasamento de refrigerantes ou cervejas, no caso de embalagens de vidro no retornveis classificadas no cdigo 7010.90.21 da TIPI;

8. R$ 0,1617 (um mil e seiscentos e dezessete dcimos de milsimo de real) por litro de capacidade nominal de envasamento de refrigerantes ou cervejas, no caso de embalagens de vidro retornveis classificadas no cdigo 7010.90.21 da TIPI; 9. R$ 0,0117 (cento e dezessete dcimos de milsimo de real) por litro de gua e refrigerantes classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da TIPI, quando destinados revenda; 10. R$ 0,0202 (duzentos e dois dcimos de milsimo de real) por litro de cerveja de malte classificada no cdigo 22.03 da TIPI, quando destinada revenda; 11. R$ 0,0629 (seiscentos e vinte e nove dcimos de milsimo de real) por litro de preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, Ex 02, da TIPI, para elaborao de bebida refrigerante do Captulo 22. V - Calculado em relao s aquisies para revenda ou utilizao como insumo (a partir de 01/08/04), pelas pessoas jurdicas fabricantes de bebidas que apuram a contribuio com base em unidade de produto, em conformidade com o Decreto n 5.162, de 29 de julho de 2004, s alquotas de: 1. R$ 0,0046 (quarenta e seis dcimos de milsimo do real) por litro de capacidade nominal de envasamento de gua, para garrafas e garrafes classificados no cdigo 3923.30.00 da TIPI, com capacidade nominal igual ou superior a 10 (dez) litros; 2. R$ 0,0021 (vinte e um dcimos de milsimo do real) por litro de gua envasada em embalagens de capacidade nominal igual ou superior a 10 (dez) litros, quando destinada revenda. Ateno: 1) O disposto na alnea b do item I alcana os direitos autorais pagos pela indstria fonogrfica. 2) Somente pode ser informado nesta linhas os crditos relativos Contribuio para o PIS/Pasep-Importao efetivamente paga na importao dos respectivos produtos.

VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/22 OUTROS CRDITOS A DESCONTAR Informar nesta linha outros crditos, que no tenham sido contemplados nas linhas anteriores. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/23 CRDITO TOTAL APURADO NO MS Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 04/15 e 04/22. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

AJUSTES Linha 04/24 Crditos Referentes a Receitas Diferidas em Meses Anteriores Informar nesta linha os crditos referentes a receitas diferidas em meses anteriores, quando do efetivo recebimento dessas receitas (Linha 05/08), relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, desde que a pessoa jurdica tenha optado pelo regime previsto no art. 7 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998. Ateno: Somente os crditos anteriormente diferidos na forma da Linha 04/25 podem ser lanados nesta linha. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/25 Crditos Referentes a Receitas Diferidas no Ms Informar nesta linha os crditos referentes a receitas diferidas no ms (Linha 05/21), relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, desde que a pessoa jurdica tenha optado pelo regime previsto no art. 7 da Lei n 9.718, de 1998, os quais somente podero ser descontados na proporo das receitas efetivamente recebidas. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/26 Ajustes Positivos de Crditos Informar nesta linha ajustes positivos de crdito no contemplados nas linhas anteriores. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/27 Ajustes Negativos de Crditos Informar nesta linha ajustes negativos de crdito no contemplados nas linhas anteriores. A pessoa jurdica que adquirir imvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda, deve observar as determinaes da alnea c do item 5 do Ateno da Linha 04/12. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/28 Saldo de Crdito do Ms Anterior Informar nesta linha o saldo de crdito do ms anterior (Linha 04/33 do ms anterior). Ateno: O contribuinte dever informar apenas o saldo de crdito do primeiro ms do trimestre. Nos dois meses seguintes o saldo anterior transportado automaticamente pelo programa. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/29 TOTAL DE CRDITOS DISPONVEIS NO MS Corresponde soma algbrica das Linhas 04/23 a 04/28. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS CRDITOS UTILIZADOS Linha 04/30 Crditos Descontados do PIS/Pasep Apurado no Ms Informar nesta linha, na coluna Mercado Interno, o valor utilizado para desconto do PIS/Pasep apurado no ms, deduzido na >Linha 05/27. Na coluna Exportao deve ser informado o valor deduzido na Linha 05/36 bem como o valor utilizado para as demais dedues permitidas pelo inciso I do 1 do art. 5 da Lei n 10.637, de 2002. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/31 Crditos Decorrentes de Exportaes Compensados no Ms Informar nesta linha o valor das compensaes efetuadas no ms, por meio de Declarao de Compensao, na forma do inciso II do 1 do art. 5 da Lei n 10.637, de 2002, observadas as disposies da IN SRF n 379, de 30 de dezembro de 2003. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/32 Crditos Decorrentes de Exportaes Objeto de Pedido de Ressarcimento no Ms

Informar nesta linha o valor dos ressarcimentos pleiteados no ms, por meio de Pedido de Ressarcimento, relativos a crdito apurado no final do trimestre anterior, na forma do 2 do art. 5 da Lei n 10.637, de 2002 VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 04/33 SALDO DE CRDITO DO MS Na coluna Mercado Interno: corresponde ao valor da Linha 04/29 deduzido do valor informado na Linha 04/30. Na coluna Exportao: corresponde ao valor da Linha 04/29 deduzido dos valores informados nas Linhas 04/30 a 04/32. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

DEMONSTRAO DA BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP Nas Linhas 05/01 a 05/09 deve ser informado o valor do faturamento do ms, que corresponde receita bruta, assim entendida o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil adotada para essas receitas. O total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa Linha 05/01 Receita da Exportao Informar nesta linha a receita bruta: a) de exportao de mercadorias para o exterior; b) dos servios prestados a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento c) de fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego internacional, quando o pagamento for realizado em moeda conversvel; d) do transporte internacional de cargas ou passageiros; e) auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), f) de frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB; g) de vendas realizadas pelo produtor-vendedor s empresas comerciais exportadoras nos termos do DecretoLei n 1.248, de 1972, desde que destinadas ao fim especfico de exportao para o exterior; h) de vendas, com fim especfico de exportao para o exterior, a empresas exportadoras registradas na Secretaria do Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/02 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria Informar nesta linha valor da receita auferida no mercado interno correspondente venda de produtos de fabricao prpria, bem como as receitas auferidas na industrializao por encomenda ou por conta e ordem de Ateno: O fabricante de cigarros, ao informar nesta linha o valor do seu faturamento, deve incluir as receitas relativas s VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/03 Receita da Revenda de Mercadorias Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente a revenda de mercadorias, bem como o resultado auferido nas operaes de conta alheia. Ateno: 1) Nas operaes de venda de veculos usados, equiparadas venda sob consignao pelo art. 5 da Lei n 9.716, de 26 de novembro de 1998, considera-se receita bruta a diferena entre o valor de alienao e o de aquisio do veculo, constantes, respectivamente, da nota fiscal de venda e da nota fiscal de entrada, nos 2) O importador de cigarros, ao informar nesta linha o valor do seu faturamento, deve incluir as receitas relativas VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/04 Receita da Prestao de Servios Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente a prestao de servios. Ateno

1) Os valores auferidos pelas empresas concessionrias ou permissionrias de servio pblico de transporte urbano de passageiros, subordinadas ao sistema de compensao tarifria, recebidos por meio de repasse de fundo de compensao tarifria criado ou aprovado pelo Poder Pblico Concedente ou Permissrio, integram a receita bruta, devendo ser considerados na determinao da base de clculo da contribuio para o PIS/Pasep. De maneira oposta, no integram a receita bruta os valores que as concessionrias ou permissionrias estejam 2) Integra a receita bruta da pessoa jurdica importadora o valor dos servios prestados ao encomendante da mercadoria, no caso de importao efetuada por conta e ordem deste. 3) Na hiptese de a administrao do jogo de bingo ser entregue a empresa comercial, de exclusiva responsabilidade desta o pagamento de todas as contribuies incidentes sobre as receitas auferidas com essa VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/05 Receita das Unidades Imobilirias Vendidas As pessoas jurdicas que exploram atividades imobilirias devem indicar, nesta linha, o montante das receitas das unidades imobilirias vendidas, apropriadas ao resultado. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/06 Receita da Atividade Rural Informar nesta linha o valor da receita auferida no mercado interno correspondente a atividade rural. Para efeito de preenchimento desta linha considera-se atividade rural as operaes de giro normal da pessoa jurdica, em decorrncia das seguintes atividades: I - a agricultura; II - a pecuria; III - a extrao e a explorao vegetal e animal; IV - a explorao de atividades zootcnicas, tais como apicultura, avicultura, cunicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras culturas animais; VI - o cultivo de florestas que se destinem ao corte para comercializao, consumo ou industrializao; VII - a venda de rebanho de renda, reprodutores ou matrizes; VIII - a transformao de produtos decorrentes da atividade rural, sem que sejam alteradas a composio e as caractersticas do produto in natura, feita pelo prprio agricultor ou criador, com equipamentos e utenslios usualmente empregados nas atividades rurais, utilizando exclusivamente matria-prima produzida na rea rural a) beneficiamento de produtos agrcolas: 1. descasque de arroz e de outros produtos semelhantes; 2. debulha de milho; 3. conserva de frutas; b) transformao de produtos agrcolas: 1. moagem de trigo e de milho; 2. moagem de cana-de-acar para produo de acar mascavo, melado, rapadura; 3. gros em farinha ou farelo; c) transformao de produtos zootcnicos: 1. produo de mel acondicionado em embalagem de apresentao; 2. laticnio (pasteurizao e acondicionamento de leite; transformao de leite em queijo, manteiga e requeijo); 3. produo de sucos de frutas acondicionados em embalagem de apresentao; 4. produo de adubos orgnicos; d) transformao de produtos florestais: 1. produo de carvo vegetal; 2. produo de lenha com rvores da propriedade rural; 3. venda de pinheiros e madeira de rvores plantadas na propriedade rural;

e) produo de embries de rebanho em geral, alevinos e girinos, em propriedade rural, independentemente de sua destinao (reproduo ou comercializao). No preenchimento desta linha no ser considerada atividade rural: I - a industrializao de produtos, tais como bebidas alcolicas em geral, leos essenciais, arroz beneficiado em mquinas industriais, fabricao de vinho com uvas ou frutas; II - a comercializao de produtos rurais de terceiros e a compra e venda de rebanho com permanncia em poder da pessoa jurdica rural em prazo inferior a 52 (cinqenta e dois) dias, quando em regime de III - o beneficiamento ou a industrializao de pescado in natura; IV - o ganho auferido pela pessoa jurdica rural proprietria de rebanho, entregue, mediante contrato por escrito, outra parte contratante (simples possuidora do rebanho) para o fim especfico de procriao, ainda que o V - as receitas provenientes do aluguel ou arrendamento de mquinas, equipamentos agrcolas e pastagens, e da prestao de servios em geral, inclusive a de transporte de produtos de terceiros; VI - as receitas decorrentes da venda de recursos minerais extrados de propriedade rural, tais como metal nobre, pedras preciosas, areia, aterro, pedreiras; VII - as receitas financeiras de aplicaes de recursos no perodo compreendido entre dois ciclos de produo; VIII - os valores dos prmios ganhos a qualquer ttulo pelos animais que participarem em concursos, IX - os prmios recebidos de entidades promotoras de competies hpicas pelos proprietrios, criadores e X - as receitas oriundas da explorao do turismo rural e de hotel fazenda. Ateno: As receitas no consideradas atividade rural devem ser informadas nas linhas correspondentes respectiva atividade, de acordo com sua natureza, observadas as instrues de preenchimento especfica de cada linha de VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/07 Receitas de Variaes Cambiais -Operaes Liquidadas no Ms A pessoa jurdica que apurar a receita de variao monetria decorrente da taxa de cmbio, na forma do caput do art. 30 da MPn 2.158-35, de 2001, deve informar nesta linha o valor das variaes cambiais ativas, quando VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/08 Receitas Diferidas em Meses Anteriores Informar nesta linha, quando do efetivo recebimento, os valores das receitas que tenham sido diferidas em perodos anteriores, referentes a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/09 Outras Receitas Informar nesta linha o valor das demais receitas no includas nas linhas anteriores, sendo irrelevante a classificao contbil adotada para essas receitas, observado que: a) nas operaes realizadas em mercados futuros, considera-se como receita bruta o resultado positivo dos b) nas operaes de cmbio, realizadas por instituio autorizada pelo Banco Central do Brasil, considera-se receita bruta a diferena positiva entre o preo de venda e o preo de compra da moeda estrangeira; c) na aquisio com desgio de direitos creditrios (resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestao de servios), por empresas de fomento comercial (factoring ), o valor da diferena entre o valor de aquisio e o valor de face do ttulo ou direito creditrio adquirido (IN SRF n 247, de 2002, art. 10, 3);

d) so consideradas como receitas financeiras, inclusive, as variaes monetrias ativas dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo de taxa de cmbio ou de ndices ou coeficientes aplicveis por disposio legal ou contratual (Lei n 9.718, de 1998, art. 9 e IN SRF n 247, de 2002, art. 13), observado o d.1) tais receitas, se decorrentes de variaes ocorridas em funo da taxa de cmbio, sero consideradas, para efeito de determinao da base de clculo da Contribuio para o PIS/Pasep, quando da liquidao da correspondente operao (MP n 2.158-35, de 2001, art. 30, caput ) , observado o disposto nas Linhas 05/07 e d.2) opcionalmente e para todo o ano calendrio, em relao a essas receitas (variaes monetrias) pode ser adotado o regime de competncia (MP n 2.158-35, de 2001, art. 30, 1 e 2). VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS ISENES E EXCLUSES Linha 05/10 Receita de Exportao com Direito a Crdito de PIS/Pasep (Lei n 10.637/2002, art. 5) Informar nesta linha a receita bruta includa na Linha 05/01, decorrentes de: a) exportao de mercadorias para o exterior; b) servios prestados a pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, com pagamento em moeda c) vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao. Ateno: 1) Somente deve ser informada nesta linha, a receita bruta referente venda de mercadorias ou prestao de servios que, se fossem efetuadas no mercado interno, estariam sujeitas incidncia no-cumulativa. 2) O valor informado nesta linha somado ao valor informado na Linha 05/11 fica limitado ao valor informado na VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/11 Demais Receitas de Exportao Informar nesta linha o total da receita bruta de exportao informadas na Linha 05/01 e no includas na Linha Ateno: O valor informado nesta linha somado ao valor informado na Linha 05/10 fica limitado ao valor informado na VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/12 Receitas Isentas ou Sujeitas Alquota Zero Informar nesta linha o total da receita bruta isenta ou sujeita alquota zero, tais como a receita obtida: a) pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista, as provenientes dos recursos recebidos a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios; b) pelo fornecimento de bens e servios Itaipu Binacional; c) pela comercializao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona d) pelas pessoas jurdicas no enquadradas na condio de industrial ou de importador, com a venda dos produtos classificados nas posies 30.03, 30.04, 33.03 a 33.07 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21, da TIPI (exceto, quanto aos produtos dos cdigos 3003.90.56 e 3004.90.46, adquiridos a partir de 1 de outubro de 2002), quando tributados (no industrial ou importador) na forma do Inciso I do art. 1 da Lei n

e) pelas pessoas jurdicas no enquadradas na condio de industrial ou de importador, com a venda de produtos adquiridos a partir de 1 de outubro de 2002, classificados na posio 30.01, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60, todos da TIPI, quando tributados (no industrial ou importador) na forma do f) pelos comerciantes atacadistas e varejistas, exceto as pessoas jurdicas a que se refere o art.17, 5, da MPn 2.189-49, de 23 de agosto de 2001, com a venda dos produtos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40, 84.32.80, 8433.20, 8433.30, 8433.40, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06, 40.11 e 40.13, todos da (TIPI), quando tributados (no industrial ou importador) na forma dos arts. 1 e 5 da Lei n 10.485, de 3 de julho g) pelo comerciante varejista, com a venda de gasolina (exceto gasolina de aviao), de leo diesel, de GLP e de lcool para fins carburantes e, quanto ao querosene adquirido a partir de 10 de dezembro de 2002, tambm h) pela pessoa jurdica com a venda de gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de Termoeletricidade, nos termos e condies estabelecidos em ato conjunto dos Ministros de Estado de Minas Energia e da Fazenda (art. 1 da Lei n 10.312, de 27 de novembro i) pela pessoa jurdica com a venda de carvo mineral destinado gerao de energia eltrica (art. 2 da Lei n j) pela pessoa jurdica comerciante atacadista e/ou varejista com a venda dos produtos classificados nos cdigos 2202, 2203 e 2106.90.10 ex 02, todos da TIPI (art. 49 da Lei n 10.833, de 2003); e k) pela pessoa jurdica industrial com a venda das matrias-primas e materiais de embalagem relacionados no Anexo nico da Lei n 10.833, de 2003, destinados exclusivamente a emprego na fabricao dos produtos de Ateno: 1) As isenes previstas acima no alcanam as receitas de vendas efetuadas a estabelecimento industrial, para industrializao de produtos destinados exportao, ao amparo do art. 3 da Lei n 8.402, de 08 de janeiro de 2) O disposto na alnea j: a) aplica-se a partir de 1 de abril de 2004, para a pessoa jurdica industrial; b) aplica-se a partir de 1 de maio de 2004, para a pessoa jurdica importadora; e c) relativamente aos produtos classificados no cdigo 2202 da TIPI, alcana, exclusivamente, os refrigerantes. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/13 Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais A pessoa jurdica deve informar nesta linha: a) o valor dos descontos incondicionais concedidos, quando computados como Receita Bruta; e b) o valor das vendas canceladas, aps deduzidos os valores dos descontos incondicionais concedidos e os valores do IPI e do ICMS, este ltimo quando recolhido na condio de substituto tributrio. Ateno: No incluir nesta linha o valor das vendas canceladas e descontos incondicionais relativo : a) receita de exportao, receitas isentas ou sujeitas alquota zero; b) receita bruta de mercadorias sujeitas ao regime de substituio do PIS/Pasep; c) operao sujeita alquota diferenciada; e d) receita bruta sujeita incidncia cumulativa. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/14 IPI e ICMS/Substituto Tributrio Informar nesta linha o valor computado como receita bruta correspondente a IPI e ICMS, este ltimo quando recolhido pelo contribuinte na condio de substituto tributrio. Ateno: No incluir, nesta linha, o valor do ICMS recolhido na condio de substituto tributrio e do IPI, quando incidentes

a) receita de exportao, receitas isentas ou sujeitas alquota zero; b) receita bruta de mercadorias sujeitas ao regime de substituio do PIS/Pasep; c) operao sujeita alquota diferenciada do PIS/Pasep; e d) receita bruta sujeita incidncia cumulativa do PIS/Pasep. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/15 Receitas de Variaes Cambiais Auferidas no Ms A pessoa jurdica que apurar a receita de variao monetria decorrente da taxa de cmbio quando da liquidao da operao, na forma do caput do art. 30 da MPn 2.158-35, de 2001, deve informar nesta linha, para fins de excluso, o valor da receita financeira, em conformidade com a alnea "d.1" das instrues da Linha Ateno: A pessoa jurdica que efetuar a excluso prevista nesta linha deve informar, na Linha 05/07, o valor das variaes cambiais ativas quando da liquidao da operao. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/16 Reverso de Provises e Recuperao de Crditos Baixados como Perda Informar nesta linha o valor das reverses de provises e recuperaes de crditos baixados como perda, que no representem ingressos de novas receitas. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/17 Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP Informar nesta linha o valor referente ao resultado positivo da avaliao de investimentos pelo valor do patrimnio lquido, aos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisio, VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/18 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente Informar nesta linha, a partir de 1 de fevereiro de 2003, o valor referente s vendas de bens do ativo Ateno: A partir de 1 de fevereiro de 2004, a pessoa jurdica deve informar nesta linha o valor referente s vendas de VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/19 Vendas de Produtos Sujeitos Substituio Nesta linha: a) o fabricante e o importador de cigarros devem informar, para fins de excluso da base de clculo, o valor da receita de venda desses produtos, sobre o qual devida a contribuio na condio de contribuinte e de b) o comerciante varejista de cigarros deve informar o valor da receita de venda desses produtos, adquiridos no regime de substituio, quando o pagamento da contribuio tenha ficado a cargo do fornecedor; e c) o comerciante varejista dos produtos relacionados no art. 43 da MPn 2.158-35, de 2001, deve informar o valor da receita de venda desses produtos, adquiridos no regime de substituio, quando o pagamento da Ateno

1) O fabricante e o importador de cigarros devem deduzir da receita a ser informada, conforme a alnea "a", o valor dos descontos incondicionais concedidos, do IPI e do ICMS recolhido na condio de substituto tributrio. 2) As pessoas jurdicas referidas nas alneas "b" e "c" devem deduzir das receitas a serem informadas o valor 3) A pessoa jurdica referida na alnea "c", quando da venda dos produtos dos cdigos 8701, 8702 e 8703, 8704.2 e 8704.3, 8432.40, 8432.80, 8433.20, 8433.30, 8433.40 e 8433.5, todos da TIPI, no preenche esta linha, VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/20 Vendas de Produtos Sujeitos Alquotas Diferenciadas Informar nesta linha o valor da receita obtida: a) pelas pessoas jurdicas enquadradas na condio de industrial ou de importador, com a venda dos produtos classificados nas posies 30.03, 30.04, 33.03 a 33.07 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21, da TIPI (exceto, quanto aos produtos dos cdigos 3003.90.56 e 3004.90.46, adquiridos a partir de 1 de outubro de 2002), quando tributados (no industrial ou importador) na forma do Inciso I do art. 1 da Lei n b) pelas pessoas jurdicas enquadradas na condio de industrial ou de importador, com a venda de produtos adquiridos a partir de 1 de outubro de 2002, classificados na posio 30.01, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60, todos da TIPI, quando tributados (no industrial ou importador) na forma do c) pelos fabricantes e/ou importadores, com a venda dos produtos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40, 84.32.80, 8433.20, 8433.30, 8433.40, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06, 40.11 e 40.13, todos da TIPI, quando tributados (no industrial ou importador) na forma dos arts. 1 e 5 da Lei n 10.485, de 3 de julho de d) fabricante ou importador, com a venda de gasolina (exceto gasolina de aviao), de leo diesel, de GLP e e) distribuidor, com a venda de lcool para fins carburantes; e f) pelas pessoas jurdicas industrializadoras ou importadoras no optantes pelo regime especial de apurao e pagamento das contribuies para o PIS/PASEP e da COFINS na forma do art. 52 da Lei n 10.833, de 2003, com a venda dos produtos classificados nos cdigos 2202, 2203 e 2106.90.10 ex 02, todos da TIPI. Ateno: O disposto na alnea f: a) aplica-se a partir de 1 de abril de 2004, para a pessoa jurdica industrial; b) aplica-se a partir de 1 de maio de 2004, para a pessoa jurdica importadora; e c) relativamente aos produtos classificados no cdigo 2202 da TIPI, alcana, exclusivamente, os refrigerantes. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/21 Receitas Diferidas no Ms Informar nesta linha os valores das receitas sujeitas incidncia do PIS/Pasep, cujo pagamento seja passvel de diferimento, at a data da percepo efetiva do preo (valores a serem includos, posteriormente, na Linha 05/08, no ms do seu recebimento) tais como as receitas decorrentes de construo por empreitada ou de fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (ou ainda, as decorrentes de subempreitada ou subcontratao de fornecimento), contratados por pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade Ateno 1) O valor da receita passvel de diferimento, quando relativa comercializao de produtos contemplados com alquota zero de PIS/Pasep, no deve ser informado nesta linha, mas sim na Linha 05/12. 2) O valor da receita auferida pela pessoa jurdica substituda, relativa s vendas de mercadorias adquiridas no regime de substituio tributria, no deve ser informado nesta linha, mas sim na Linha 05/19. 3) O crdito da contribuio correspondente a receita diferida no ms deve ser informado na Linha 04/25. VOLTAR APURAO PIS

VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/22 Receita de Vendas Auferidas no mbito do MAE A pessoa jurdica integrante do Mercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE), institudo pela Lei n 10.433, de 24 de abril de 2002, optante pelo Regime Especial de Tributao, na forma do art. 1 da IN SRF n 199, de 12 de setembro de 2002, atualmente art. 97da IN n 247, de 2002, deve informar nesta linha as receitas apuradas VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/23 Receita Auferidas Sujeitas Incidncia Cumulativa Informar nesta linha, o valor referente s receitas sujeitas incidncia da alquota de 0,65% (regime cumulativo), auferidas no ms, observadas as seguintes datas: 1) A partir de 01/12/2002 a) as receitas de venda de veculos usados, equiparadas venda sob consignao pelo art. 5 da Lei n 9.716, de 26 de novembro de 1998, considerando-se receita bruta a diferena entre o valor de alienao e o de aquisio do veculo, constantes, respectivamente, da nota fiscal de venda e da nota fiscal de entrada, nos b) as receitas decorrentes de prestao de servios de telecomunicaes 2) A partir 01/02/2003 (art. 25 da Lei n 10.684/2003). As receitas decorrentes de prestao de servios das empresas jornalsticas e de radiodifuso sonora e de sons 3) A partir 01/02/2004 (art. 15 da Lei n 10.833/2003). a) as receitas relativas a contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003: a.1) com prazo superior a 1 (um) ano, de administradoras de planos de consrcios de bens mveis e imveis, regularmente autorizadas a funcionar pelo Banco Central; a.2) com prazo superior a 1 (um) ano, de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo a.3) de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios contratados com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, bem como os contratos posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas, em b) as receitas decorrentes de prestao de servios de transporte coletivo rodovirio, metrovirio, ferrovirio e c) as receitas decorrentes do servio prestado por hospital, pronto-socorro, casa de sade e de recuperao sob orientao mdica e por banco de sangue; d) as receitas decorrentes de prestao de servios de educao infantil, ensinos fundamental e mdio e VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/24 Outras Excluses Nesta linha: a) as pessoas jurdicas industrializadoras dos produtos classificados nos cdigos 2202, 2203 e 2106.90.10 ex 02, todos da TIPI, optantes pelo regime especial de apurao e pagamento das contribuies para o PIS/PASEP e da COFINS na forma do art. 52 da Lei n 10.833, de 2003, devem informar o valor da receita b) as pessoas jurdicas industriais ou importadoras devem informar o valor da receita de venda de embalagens destinadas ao envasamento dos produtos relacionados na alnea a. Ateno: 1) O disposto na alnea a: a) aplica-se a partir da opo pelo regime especial; e b) relativamente aos produtos classificados no cdigo 2202 da TIPI, alcana, exclusivamente, os refrigerantes. 2) O disposto na alnea b aplica-se a partir de:

a) 1 de abril de 2004, para as pessoas jurdicas industrializadoras; e b) 1 de maio de 2004, para as pessoas jurdicas importadoras. Informar nesta linha, ainda, o valor das excluses permitidas pela legislao e no previstas nas linhas VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/25 BASE DE CLCULO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP INCIDNCIA NOCorresponde soma algbrica das Linhas 05/01 a 05/24. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/26 Contribuio para o PIS/Pasep Antes do Desconto de Crditos Corresponde aplicao da alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento) sobre o VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/27 Crditos Descontados no Ms Informar nesta linha o valor dos crditos, decorrentes de venda de bens ou prestao de servios efetuadas no mercado interno, utilizados para desconto no ms (Linha 04/30 Coluna Mercado Interno), limitado ao valor da VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/28 CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APS O DESCONTO DE CRDITOS INCIDNCIA Corresponde ao valor apurado na Linha 05/26 deduzido do valor informado na Linha 05/27. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS DEDUES Ateno: O total das dedues de que tratam as Linhas 05/29 a 05/36 est limitado ao valor constante da Linha 05/28. O eventual excesso do somatrio das mesmas pode ser aproveitado nos meses subseqentes. Linha 05/29 Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por rgo Pblico Federal Informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep retido por rgos pblicos, quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou servios (IN SRF n 306, de 12 de maro de 2003). VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/30 Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurdicas (Lei n A partir de 1 de fevereiro de 2004, informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep retido por outras pessoas jurdicas de direito privado, quando dos pagamentos pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,

VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/31 Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municpios Informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep retido pelos Estados, Distrito Federal e Municpios quando dos pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dessas administraes pblicas, pelo VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/32 Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Entidades da Administrao Pblica A partir de 1 de fevereiro de 2004, informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep retido pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/33 Contribuio para PIS/Pasep Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa Informar nesta linha o valor da contribuio para o PIS/Pasep retido por Cooperativas de Venda em Comum ou de Produo, em conformidade com o art. 66 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, c/c o art. 16 da MPn VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/34 Compensao de Substituio pela no Ocorrncia do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veculos classificados na posio 87.11 (motocicletas) e aos veculos autopropulsados da subposio 8432.30 (semeadores, plantadores e transplantadores), da TIPI, deve informar, nesta linha, o valor da contribuio para o PIS/Pasep recolhido pelo fabricante ou importador, no regime de substituio tributria, quando comprovada a impossibilidade de ocorrncia do fato gerador presumido, em Ateno: Na hiptese de formulao de processo para compensao na DCTF, o contribuinte no utilizar esta linha para compensao do valor objeto do processo. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/35 Crdito Presumido (Lei n 10.147/2000, art. 3) As pessoas jurdicas que procedam industrializao ou importao dos produtos classificados na posio 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10, 3001.90.90, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00, todos da TIPI, tributados na forma do inciso I do art. 1 da Lei n 10.147, de 21 de dezembro de Ateno: O disposto nesta linha aplica-se apenas s pessoas jurdicas que, visando assegurar a repercusso nos preos a) tenham firmado, com a Unio, compromisso de ajustamento de conduta, nos termos do 6 do art. 5 da Lei b) cumpram a sistemtica estabelecida pela Cmara de Medicamentos para utilizao do crdito presumido, na forma determinada pela Lei n 10.213, de 27 de maro de 2001. VOLTAR APURAO PIS

VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/36 Crditos do PIS/Pasep Decorrentes de Exportao (Lei n 10.637/2002, art. 5, 1) Informar nesta linha o valor dos crditos referentes incidncia no-cumulativa, decorrentes de vendas efetuadas no mercado externo, utilizados para desconto no ms, na forma do inciso I do 1 do art. 5 da Lei n VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/37 CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP A PAGAR INCIDNCIA NO-CUMULATIVA CDIGO Corresponde ao valor da Linha 05/28 deduzido dos valores das Linhas 05/29 a 05/36. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS DEMAIS VALORES A PAGAR Linha 05/38 Contribuio para o PIS/Pasep Cdigo 8109 Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep a pagar utilizando-se o Cdigo 8109 (PIS/Pasep VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/39 Contribuio para o PIS/Pasep Substituio Veculos Cdigo 8496 Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep a pagar utilizando-se o Cdigo 8496 (fabricante e importador de veculos em substituio tributria). VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/40 Contribuio para o PIS/Pasep Combustveis Cdigo 6824 Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep a pagar utilizando-se o Cdigo 6824 (PIS/Pasep VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/41 Contribuio para o PIS/Pasep Outros Valores a Pagar Informar nesta linha outros valores a pagar a ttulo de Contribuio para o PIS/Pasep. VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS Linha 05/42 Contribuio para o PIS/Pasep de SCP Informar nesta linha o valor da Contribuio para o PIS/Pasep apurada, incidente sobre as receitas de SCP, das

VOLTAR APURAO PIS VOLTAR APURAO COFINS

FICHA 06 Apurao dos Crditos da Cofins O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao: a) aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas; b) aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas; c) aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir de fevereiro de 2004. No dar direito a crdito o valor de mo-de-obra paga a pessoa fsica, observadas as disposies da Linha O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes. CRDITOS A DESCONTAR ALQUOTA DE 7,6% Linha 06/01 Bens Adquiridos para Revenda Valor informado na Linha 04/01. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/02 Bens Utilizados como Insumos Valor informado na Linha 04/02. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/03 Servios Utilizados como Insumos Valor informado na Linha 04/03. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/04 Despesas de Energia Eltrica Valor informado na Linha 04/04. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/05 Despesas de Aluguis de Prdios Locados de Pessoas Jurdicas Valor informado na Linha 04/05. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/06 Despesas de Aluguis de Mquinas e Equipamentos Locados de Pessoas Jurdicas Valor informado na Linha 04/06. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/07 Despesas Financeiras de Emprstimos e Financiamentos Obtidos Junto a Pessoas Valor informado na Linha 04/07. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/08 Despesas de Contraprestao de Arrendamento Mercantil Valor informado na Linha 04/08. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/09 Encargos de Depreciao de Bens do Ativo Imobilizado Valor informado na Linha 04/09. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/10 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias em Imvel de Terceiros Valor informado na Linha 04/10.

VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/11 Devoluo de Vendas Sujeitas Alquota de 7,6% Informar nesta linha o valor das devolues de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do ms ou de ms anterior, e tenha sido tributada alquota de 7,6%. Ateno: 1) As devolues relativas a operaes isentas, sujeitas a alquotas diferenciadas e que no incidam a 2) Os bens recebidos em devoluo, tributados antes do incio da incidncia no-cumulativa da Cofins, ou da mudana do regime de tributao, sero considerados como integrantes do estoque de abertura e informados na VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/12 Custos da Atividade Imobiliria A pessoa jurdica que adquirir imvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda, deve informar nesta linha o valor dos custos vinculados unidade construda ou em construo, na proporo em que forem Na hiptese de venda de imvel em construo, caso o contribuinte faa a opo pela utilizao de crdito presumido com base no valor do custo orado apurado na forma da legislao do imposto de renda, deve ser informado o valor desse custo, calculado no momento da venda, na proporo dos recebimentos do valor da Ateno: 1) Para clculo do crdito devem ser considerados apenas os custos incorridos, pagos ou creditados a pessoa 2) O custo orado deve ser ajustado pela excluso dos valores a serem pagos a pessoas fsicas, encargos trabalhistas, sociais e previdencirios e dos pagamentos dos bens e dos servios adquiridos de pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, bem como dos tributos incidentes na importao. 3) Na hiptese de opo pela utilizao do crdito relativo ao custo orado por ocasio da venda de imvel em construo, no poder se creditar novamente quando da realizao do referido custo. 4) Ocorrendo modificao do valor do custo orado, antes do trmino da obra ou melhoramento, nas hipteses previstas na legislao do imposto de renda, o novo valor orado dever ser considerado para efeito desta linha. 5) A pessoa jurdica que utilizar o crdito presumido com base no custo orado determinar, na data da concluso da obra, a diferena entre o custo efetivamente realizado e o custo orado, ambos com os ajustes a) resultando diferena positiva, esta dever ser adicionada, nesta linha, para o clculo do crdito; ou b) resultando diferena negativa, esta dever ser deduzida do valor a ser indicado nesta linha. c) na hiptese da alnea anterior e, sendo insuficiente o valor do crdito para a deduo mencionada, a diferena dever ter o tratamento de "Ajuste Negativos de Crditos" a ser informado na Linha 05/27 desta Ficha. 6) Se o custo efetivamente realizado for inferior ao custo orado (letra "b"), em mais de quinze por cento deste, sero devidos os acrscimos legais, referentes a juros de mora e multa, de mora ou de ofcio, calculados na forma da legislao que rege a cobrana da contribuio no paga, relativamente contribuio postergada. 7) No devem ser includos nesta linha os custos, despesas e encargos incorridos referentes s unidades imobilirias vendidas anteriormente vigncia da Medida Provisria n 2.221, de 4 de setembro de 2001. 8) Os crditos referentes aos custos das unidades imobilirias eventualmente recebidas em devoluo, e informados nesta linha, devero ser estornados na data do desfazimento do negcio. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/13 Outros Valores com Direito a Crdito Informar nesta linha o valor de armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, no caso de bens adquiridos para revenda e bens de fabricao prpria, quando o nus for suportado pelo vendedor. As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR PARA APURAO COFINS

Linha 06/14 BASE DE CLCULO DOS CRDITOS A DESCONTAR Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/01 a 06/13. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/15 Crditos a Descontar Corresponde ao resultado da aplicao da alquota de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento) sobre o VOLTAR PARA APURAO COFINS APURAO DOS CRDITOS PRESUMIDOS Linha 06/16 Bens Adquiridos de Pessoas Fsicas - Agroindstria Nesta linha: 1) As pessoas jurdicas que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, classificadas nos captulos 2 a 4, 8 a 12 e 23, e nos cdigos 01.03, 01.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, 15.07 a 1514, 1515.2, 1516.20.00, 15.17, 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00, todos da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, destinados alimentao humana ou animal, devem informar o valor dos bens utilizados como insumos, adquiridos, no Ateno: As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. 2) As pessoas jurdicas que exeram cumulativamente as atividades de secar, limpar, padronizar, armazenar e comercializar produtos in natura de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08 e 12.01, todos da NCM, adquiridos diretamente de pessoas fsicas residentes no Pas, devem informar o valor de aquisio desses Ateno: Este crdito somente poder ser utilizado em relao s vendas realizadas, em cada perodo de apurao, s VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/17 Servios Prestados por Pessoas Fsicas - Agroindstria As pessoas jurdicas que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal, classificadas nos captulos 2 a 4, 8 a 12 e 23, e nos cdigos 01.03, 01.05, 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14, 15.07 a 1514, 1515.2, 1516.20.00, 15.17, 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00, todos da NCM, destinados alimentao humana ou animal, As pessoas jurdicas que aufiram receitas decorrentes de exportaes ou de vendas de produtos sujeitos incidncia cumulativa devem observar as disposies da Linha 04/02. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/18 BASE DE CLCULO DO CRDITO PRESUMIDO AGROINDSTRIA Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/16 e 06/17. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/19 Crdito Presumido Agroindstria Corresponde aplicao de 80% (oitenta por cento) da alquota de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento) sobre o valor constante da Linha 06/18. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/20 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura

Informar nesta linha 1/12 (um doze avos) do crdito presumido calculado sobre o valor do estoque, existente na data de incio da incidncia no-cumulativa da Cofins, dos seguintes itens adquiridos de pessoa jurdica a) bens para revenda; b) bens utilizados como insumos; c) produtos em elaborao, e d) produtos acabados. O crdito presumido dever ser: a) calculado aplicando-se, sobre o valor dos estoques, a alquota de 3% (trs por cento); e b) utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas. Ateno: 1) A pessoa jurdica que, tributada com base no lucro presumido ou optante pelo SIMPLES, passar a ser tributada com base no lucro real, na hiptese de sujeitar-se incidncia no-cumulativa da Cofins, ter direito ao aproveitamento do crdito presumido, calculado sobre o estoque de abertura, devidamente comprovado, na data 2) Os bens recebidos em devoluo, tributados antes do incio da incidncia no-cumulativa da Cofins, ou da mudana do regime de tributao, sero considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo o crdito ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas a partir da data da devoluo . 3) A pessoa jurdica sujeita incidncia no-cumulativa da Cofins, em relao apenas parte de suas receitas, deve informar nesta linha, exclusivamente, o estoque vinculado s receitas sujeitas incidncia no-cumulativa. Pessoas Jurdicas com Receitas de Exportao A pessoa jurdica que obtiver, no perodo, receitas de exportao com direito ao crdito da Cofins de acordo com o art. 6 da Lei n 10.833, de 2003, poder incluir mensalmente, na coluna Exportao, parcela do crdito proporcional ao valor das receitas de exportao, observadas as disposies da Linha 04/02. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/21 Crdito Presumido Relativo a Estoque de Abertura Atividade Imobiliria Informar nesta linha o crdito presumido relativo aos custos com unidade imobiliria destinada venda, construda ou em construo, incorridos anteriormente data de incio da vigncia da incidncia no-cumulativa Ateno: 1) O crdito presumido dever ser calculado aplicando-se sobre o valor dos estoques, a alquota de 3% (trs 2) Para clculo do crdito devem ser considerados apenas os custos e despesas incorridos, pagos ou creditados 3) O crdito presumido apurado ser utilizado na proporo da receita relativa venda da unidade VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/22 CRDITOS PRESUMIDOS A DESCONTAR Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/19 a 06/21. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/23 CRDITO TOTAL APURADO NO MS Corresponde soma dos valores constantes nas Linhas 06/15 e 06/22. VOLTAR PARA APURAO COFINS AJUSTES Linha 06/24 Crditos Referentes a Receitas Diferidas em Meses Anteriores Informar nesta linha os crditos referentes a receitas diferidas em meses anteriores, quando do efetivo recebimento dessas receitas (Linha 07/08), relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, desde VOLTAR PARA APURAO COFINS

Ateno: Somente os crditos anteriormente diferidos na forma da Linha 06/25 podem ser lanados nesta linha. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/25 Crditos Referentes a Receitas Diferidas no Ms Informar nesta linha os crditos referentes a receitas diferidas no ms (Linha 07/21), relativas a contratos de construo ou fornecimento, firmados com pessoa jurdica de direito pblico ou empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, desde que a pessoa jurdica tenha optado pelo regime previsto no art. 7 VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/26 Ajustes Positivos de Crditos Informar nesta linha ajustes positivos de crditos no contemplados nas linhas anteriores. A pessoa jurdica no-financeira que realizar operaes de hedge deve informar, nesta linha, o valor do crdito presumido calculado sobre o valor das perdas verificadas nessas operaes. Ateno: 1) O crdito presumido deve ser apurado mediante a aplicao da alquota de 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento) sobre o valor das perdas verificadas no ms. 2) As disposies desta linha aplicam-se s operaes de hedge realizadas em bolsa de valores, de VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/27 Ajustes Negativos de Crditos Informar nesta linha ajustes negativos de crdito no contemplados nas alneas anteriores. A pessoa jurdica que adquirir imvel para venda ou promover empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda, deve observar as VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/28 Saldo de Crdito do Ms Anterior Informar nesta linha o saldo de crdito do ms anterior (Linha 06/33 do ms anterior). Ateno: O contribuinte dever informar apenas o saldo de crdito do primeiro ms do trimestre. Nos dois meses seguintes o saldo anterior transportado automaticamente pelo programa. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/29 TOTAL DE CRDITOS DISPONVEIS NO MS Corresponde soma algbrica das Linhas 06/23 a 06/28. VOLTAR PARA APURAO COFINS CRDITOS UTILIZADOS Linha 06/30 Crditos Descontados da Cofins Apurada no Ms Informar nesta linha, na coluna Mercado Interno, o valor utilizado para desconto da Cofins apurado no ms, deduzido na Linha 07/27. Na coluna Exportao deve ser informado o valor deduzido na Linha 07/36 bem como o valor utilizado para as demais dedues permitidas pelo inciso I do 1 do art. 6 da Lei n 10.833, de 2003. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/31 Crditos Decorrentes de Exportaes Compensados no Ms Informar nesta linha o valor das compensaes efetuadas no ms, por meio de Declarao de Compensao, na forma do inciso II do 1 do art. 6 da Lei n 10.833, de 2003, observadas as disposies da IN SRF n 379,

VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/32 Crditos Decorrentes de Exportaes Objeto de Pedido de Ressarcimento no Ms Informar nesta linha o valor dos ressarcimentos pleiteados no ms, por meio de Pedido de Ressarcimento, relativos a crdito apurado no final do trimestre anterior, na forma do 2 do art. 6 da Lei n 10.833, de 2003. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 06/33 SALDO DE CRDITO DO MS Na coluna Mercado Interno: corresponde ao valor da Linha 06/29 deduzido do valor informado na Linha 06/30. Na coluna Exportao: corresponde ao valor da Linha 06/29 deduzido dos valores informados nas Linhas 06/30

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FICHA 07 Clculo da Cofins DEMONSTRAO DA BASE DE CLCULO COFINS As Linhas 07/01 a 07/09 referem-se ao valor do faturamento do ms, que corresponde receita bruta, assim entendida o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil adotada para essas receitas. O total das receitas compreende a receita bruta da venda de Linha 07/01 Receita da Exportao Valor informado na Linha 05/01. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/02 Receita da Venda no Mercado Interno de Produtos de Fabricao Prpria Valor informado na Linha 05/02. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/03 Receita da Revenda de Mercadorias Valor informado na Linha 05/03. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/04 Receita da Prestao de Servios Valor informado na Linha 05/04. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/05 Receita das Unidades Imobilirias Vendidas Valor informado na Linha 05/05. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/06 Receita da Atividade Rural Valor informado na Linha 05/06. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/07 Receitas de Variaes Cambiais -Operaes Liquidadas no Ms Valor informado na Linha 05/07. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/08 Receitas Diferidas em Meses Anteriores Valor informado na Linha 05/08. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/09 Outras Receitas Valor informado na Linha 05/09. VOLTAR PARA APURAO COFINS ISENES E EXCLUSES Linha 07/10 Receita de Exportao com Direito a Crdito de Cofins (Lei n 10.833/2003, art. 6) Valor informado na Linha 05/10. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/11 Demais Receitas de Exportao

Valor informado na Linha 05/11. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/12 Receitas Isentas ou Sujeitas Alquota Zero Valor informado na Linha 05/12. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/13 Vendas Canceladas e Descontos Incondicionais Valor informado na Linha 05/13. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/14 IPI e ICMS/Substituto Tributrio Valor informado na Linha 05/14. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/15 Receitas de Variaes Cambiais Auferidas no Ms Valor informado na Linha 05/15. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/16 Reverso de Provises e Recuperao de Crditos Baixados como Perda Valor informado na Linha 05/16. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/17 Resultados Positivos em Participaes Societrias e em SCP Valor informado na Linha 05/17. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/18 Vendas de Bens do Ativo Imobilizado/Permanente Valor informado na Linha 05/18. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/19 Vendas de Produtos Sujeitos Substituio Valor informado na Linha 05/19. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/20 Vendas de Produtos Sujeitos Alquotas Diferenciadas Valor informado na Linha 05/20. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/21 Receitas Diferidas no Ms Valor informado na Linha 05/21. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/22 Receita de Vendas Auferidas no mbito do MAE Valor informado na Linha 05/22. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/23 Receita Auferidas Sujeitas Incidncia Cumulativa Valor informado na Linha 05/23. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/24 Outras Excluses

Valor informado na Linha 05/24. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/25 BASE DE CLCULO DA COFINS INCIDNCIA NO-CUMULATIVA Corresponde soma algbrica das Linhas 07/01 a 07/24. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/26 Cofins Antes do Desconto de Crditos Corresponde aplicao da alquota de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento) sobre o valor constante da VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/27 Crditos Descontados no Ms Informar nesta linha o valor dos crditos, decorrentes de venda de bens ou prestao de servios efetuadas no mercado interno, utilizados para desconto no ms (Linha 06/30 Coluna Mercado Interno), limitado ao valor da VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/28 COFINS APS O DESCONTO DE CRDITOS INCIDNCIA NO-CUMULATIVA Corresponde ao valor apurado na Linha 07/26 deduzido do valor informado na Linha 07/27. VOLTAR PARA APURAO COFINS DEDUES Ateno: O total das dedues de que tratam as Linhas 07/29 a 07/36 est limitado ao valor constante da Linha 07/28. O eventual excesso do somatrio das mesmas pode ser aproveitado nos meses subseqentes. Linha 07/29 Cofins Retida na Fonte por rgo Pblico Federal Informar nesta linha o valor da Cofins retido por rgos pblicos, quando dos pagamentos relativos ao fornecimento de bens ou servios (IN SRF n 306, de 12 de maro de 2003). VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/30 Cofins Retida na Fonte por Outras Pessoas Jurdicas (Lei n 10.833/2003, art. 30) Informar nesta linha o valor da Cofins retido por outras pessoas jurdicas de direito privado, quando dos pagamentos pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/31 Cofins Retida na Fonte por Estados, Distrito Federal e Municpios (Lei n 10.833/2003, art. Informar nesta linha o valor da Cofins retido pelos Estados, Distrito Federal e Municpios quando dos pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dessas administraes pblicas, pelo fornecimento VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/32 Cofins Retida na Fonte por Entidades da Administrao Pblica Federal (Lei n 10.833/2003, Informar nesta linha o valor da Cofins retido pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execuo oramentria e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/33 Cofins Retida na Fonte por Sociedade Cooperativa

Informar nesta linha o valor da Cofins retido por Cooperativas de Venda em Comum ou de Produo, em conformidade com o art. 66 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, c/c o art. 16 da MP n 2.158-35, de VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/34 Compensao de Substituio pela no Ocorrncia do Fato Gerador Presumido O comerciante varejista dos veculos classificados na posio 87.11 (motocicletas) e aos veculos autopropulsados da subposio 8432.30 (semeadores, plantadores e transplantadores), da TIPI, deve informar, nesta linha, o valor da Cofins recolhido pelo fabricante ou importador, no regime de substituio tributria, quando comprovada a impossibilidade de ocorrncia do fato gerador presumido, em decorrncia de furto, roubo, Ateno: Na hiptese de formulao de processo para compensao na DCTF, o contribuinte no utilizar esta linha para compensao do valor objeto do processo. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/35 Crdito Presumido (Lei n 10.147/2000, art. 3) As pessoas jurdicas que procedam industrializao ou importao dos produtos classificados na posio 30.03, exceto no cdigo 3003.90.56, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10, 3001.90.90, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00, todos da TIPI, tributados na forma do inciso I do art. 1 da Lei n 10.147, de 21 de dezembro de Ateno: O disposto nesta linha aplica-se apenas s pessoas jurdicas que, visando assegurar a repercusso nos preos a) tenham firmado, com a Unio, compromisso de ajustamento de conduta, nos termos do 6 do art. 5 da Lei b) cumpram a sistemtica estabelecida pela Cmara de Medicamentos para utilizao do crdito presumido, na forma determinada pela Lei n 10.213, de 27 de maro de 2001. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/36 Crditos da Cofins Decorrentes de Exportao (Lei n 10.833/2003, art. 6, 1) Informar nesta linha o valor dos crditos referentes incidncia no-cumulativa, decorrentes de vendas efetuadas no mercado externo, utilizados para desconto no ms, na forma do inciso I do 1 do art. 6 da Lei n VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/37 COFINS A PAGAR INCIDNCIA NO-CUMULATIVA CDIGO 6912 Corresponde ao valor da Linha 07/28 deduzido dos valores das Linhas 07/29 a 07/36. VOLTAR PARA APURAO COFINS DEMAIS VALORES A PAGAR Linha 07/38 Cofins Cdigo 2172 Informar nesta linha o valor da Cofins a pagar utilizando-se o Cdigo 2172 (Cofins geral). VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/39 Cofins Substituio Veculos Cdigo 8645 Informar nesta linha o valor da Cofins a pagar utilizando-se o Cdigo 8645 (fabricante e importador de veculos VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/40 Cofins Combustveis Cdigo 6840 Informar nesta linha o valor da Cofins a pagar utilizando-se o Cdigo 6840 (Cofins combustveis). VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/41 Cofins Outros Valores a Pagar

Informar nesta linha outros valores a pagar a ttulo de Cofins. VOLTAR PARA APURAO COFINS Linha 07/42 Cofins de SCP Informar nesta linha o valor da Cofins apurada, incidente sobre as receitas de SCP, das quais o declarante seja VOLTAR PARA APURAO COFINS