Concepto de caja en contabilidad El concepto de caja en el mbito contable se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las

entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos tambin de dinero efectivo o de cheques. Tienen por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero. Figura todo el ingreso y egreso que no se halla en la cuenta bancos. Cuando se vende a crdito no se registra ese ingreso pues debe esperarse para efectivizar el cobro. El libro de caja, es un libro auxiliar aunque obligatorio, es un registro contable que muestra la liquidez de una empresa, su disponibilidad de efectivo en el tiempo, certificado con los debidos comprobantes que justifican el ingreso o el egreso. En el sector izquierdo del libro de caja de consignan bajo la columna titulada Debe los ingresos y cobros efectivo o por cheques, mientras a la derecha, en el haber van las erogaciones por pagos o gastos, y depsitos bancarios, mas los cheques emitidos, consignado adems la cuenta de l a que salieron los fondos o a la que ingresaron. Cada cuadro se completa con el mes y el ao de la transaccin que figuran en la parte superior del cuadro correspondiente. La cuenta caja se acredita cuando un pago es efectuado, y de debita la cuenta cuando se produce la recepcin del dinero efectivo o en cheque. Cada mes las operaciones de este libro auxiliar se trasladan a un libro principal, llamado Diario. Cul es la definicin de arqueo de caja El arqueo de caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.

Esta operacin es realizada diariamente por el cajeo. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen afectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero.

Es frecuente que en los arqueo s de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto ala cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan en una cuenta denominada diferencia de caja. Se le cargan los faltantes como perdidas y se abonan los sobrantes como ingresos, si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta diferencia de caja se deber cancelar contra la de prdidas y ganancias El arqueo de caja, mtodos y procedimientos En si un arqueo de caja no es ms que la suma del dinero que dispone la caja y una operacin simple de sumas y restas que dan como resultado el descuadre. La operacin es simple, nuestro dinero al comenzar el da, ms las ventas realizadas, menos los pagos, deben ser a la cantidad de dinero que tenga nuestra caja. Esta operacin tan simple puede ser complementada de otras adicionales como, sumar el dinero agregado a la caja ( en ocasiones por falta de cambio), restar el dinero que ha sido retirado (en ocasiones por exceso de cambio o saldo en caja), de gestin de propina ya sean en metlico o con otros medios de pago, abonos, etc.. No hay ms complicaciones en el proceso de arqueo, por ms que la gente pueda ver este procedimiento como algo complicado, difcil, lento o tedioso. Existen algunos aspectos a tener en cuenta en un arqueo de caja. 1- El saldo inicial, en ocasiones la gestin se prefiere realizar en base a una misma cantidad de dinero al iniciar el da 2- La gestin de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa 3- La retirada de dinero al banco al finalizar el dia 4- El control de los cobros realizados segn los medios de pago permitidos por el local Cada de uno de estos aspectos puede aparecerse que al ser variados nos complican la gestin y por ende el cuadre de caja, pero nada ms lejos de esta idea.

En el mtodo tradicional no hay gestin de cobros, por lo que cualquier pago por caja se realiza con dinero externo (en ocasiones muy mal controlado). Al finalizar el da o el turno, simplemente se cuenta el dinero de caja, se resta el saldo inicial y el resultado debe coincidir con lo que nuestro terminal indica que ha sido vendido. Ventajas: Mxima simplicidad en el proceso, apenas admitimos las operaciones de ventas. Cambio rpido de cajero en el mismo terminal Operacin de clculo simple Dinero de Caja - Saldo inicial = Ventas Al banco normalmente se lleva la misma cantidad de dinero

Inconvenientes: No permite la manipulacin de la caja por varias personas y si fuera as no hay control para un posible descuadre Cualquier vendedor que tenga acceso a la venta de caja puede realizar un cuadre manual y es un camino susceptible de convertirse en fuente de hurtos a caja El descuadre de caja se descuenta del dinero a banco, por lo que la intencin de que banco = ventas es poco menos que imposible Si el descuadre se realiza contra el saldo inicial puede quedarse sin dinero en caja para las operaciones, o bien necesitar el proceso de ingreso a caja Conclusin: Es un mtodo solo recomendable para supermercados o lneas de caja

-Solo ayuda al posible hurto, salvo que la caja sea gestionada por una nica persona No ayuda a conocer lo vendido por el dinero del banco.

Manejo de efectivo disponible El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y que puede utilizar para fines generales o especficos. Bajo esta denominacin se pueden agrupar los saldos en caja, los depsitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en trnsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que estn destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en la prestacin de servicios o adquisicin de elementos para el normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efectivo". De acuerdo a lo previsto en el catlogo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo denominado DISPONIBLE se clasifica en las siguientes cuentas:

El efectivo debe valuarse y presentarse por su valor nominal y, si se trata de moneda extranjera, debidamente convertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representativa del mercado de la fecha del balance. Los cheques girados con anterioridad a la fecha del balance y que no hayan sido retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible.

Arqueo de Caja Es el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.

Contabilidad de caja Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, pero qu es en s la contabilidad de caja? La contabilidad de caja, conocida tambin como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados. De all viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores slo son reconocidos cuando entran o salen de la caja. El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta a crdito. En este caso, se hace la venta pero por ser a crdito no ingresa nada caja, por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso. Si la venta a crdito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra nad Si el pago lo hacen un mes despus, ser en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la venta. Igual sucede con los gastos. Estos slo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la erogacin. En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja.

En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, slo se reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en ef caso de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho est respaldado por un ttulo valor [factura], no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura.

AL REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA SE PUEDEN PRESENTAR LOS SIGUIENTES CASOS: 1. El dinero que hay en caja coincida exactamente con el saldo de la cuenta caja (Efectivo segn arqueo = saldo segn libros). 2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo segn arqueo < saldo segn libros) presunto faltante. 3. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja (Efectivo segn arqueo > saldo segn libros) presunto sobrante. En empresas pequeas el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador, en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un Auditor interno o Revisor Fiscal. Los arqueos se realizan peridicamente, y pueden ser todos lo das, semanalmente, intempestivamente. El recuento fsico es registrado en un formato de arqueo de caja Manejo de efectivo disponible El disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y que puede utilizar para fines generales o especficos. Bajo esta denominacin se pueden agrupar los saldos en caja, los depsitos en bancos y otras entidades financieras, las remesas en trnsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que estn destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas necesidades en la prestacin de servicios o adquisicin de elementos para el normal desarrollo de las operaciones. Anteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efectivo". De acuerdo a lo previsto en el catlogo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo denominado DISPONIBLE se clasifica en las siguientes cuentas:

CUENTA 1105 1110 1115 1120 Caja Bancos

DENOMINACIN

Remesas en trnsito Cuentas de ahorro

El efectivo debe valuarse y presentarse por su valor nominal y, si se trata de moneda extranjera, debidamente convertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representativa del mercado de la fecha del balance. Los cheques girados con anterioridad a la fecha del balance y que no hayan sido retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible.

Arqueo de Caja Es el anlisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.

Contabilidad de caja Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, pero qu es en s la contabilidad de caja? La contabilidad de caja, conocida tambin como contabilidad por el sistema de caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados. De all viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores slo son reconocidos cuando entran o salen de la caja. El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta a crdito. En este caso, se hace la venta pero por ser a crdito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce ninguna venta o ingreso. Si la venta a crdito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra nada. Si el pago lo hacen un mes despus, ser en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la venta. Igual sucede con los gastos. Estos slo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede afectivamente la erogacin. En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja. En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, slo se reconocen hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en el caso de la venta a plazos, que aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho est respaldado por un ttulo valor [factura], no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es decir hasta que el cliente pague la factura.