ISSN 2073-381X

BIBLIOGRAFA TEMTICA CIAT

Evasin Tributaria

No. 1 , Abril 2009

INDICE

Introduccin Evasin Tributaria Estrategias para Combatir la Evasin Economa Informal Medicin de la Evasin Medidas de Combate a la Evasin Tributaria Plan de Prevencin Otros Documentos disponibles sobre temtica similar

INTRODUCCIN
El Centro Interamericano esforzndose por suministrar cada vez un mejor y ms calicado servicio en materia de informacin tributaria a sus pases miembros, presenta la Serie Bibliografa Temtica CIAT. El propsito primordial de esta nueva serie es difundir bibliografa relevante sobre temas especcos en tributacin, como apoyo a la labor de investigacin y estudio que desarrollan las administraciones tributarias de los pases miembros del CIAT. En esta oportunidad, la bibliografa es sobre el tema de Evasin Tributaria. Las referencias compiladas son estudios y trabajos desarrollados por funcionarios tcnicos bien sea como ponencias en ocasin de la realizacin de asambleas generales o conferencias tcnicas, monografas, becas de investigacin, y artculos publicados en la revista de administracin tributaria, entre otros. Esta bibliografa est estructura en dos partes, en la primera se presentan trabajos de 1990 a la fecha y en la segunda parte se presentan trabajos de fechas ms retrospectivas. El tema central se ha subdividido en 5 temas y las referencias bibliogrcas estn ordenadas por ao dentro de cada uno de los mismos y a su vez por orden alfabtico de autor, acompaando a cada referencia el ttulo del trabajo, paginacin y en el caso de las ponencias, se menciona la reunin en la cual ha sido presentada. A n de proporcionar mayor informacin sobre cada trabajo se incluye un breve resumen del contenido y nalmente presentamos el link de enlace para descargar el documento electrnico. El CIAT espera con este nuevo aporte documental, seguir difundiendo el material bibliogrco existente en la Biblioteca Especializada, ampliando de esta forma su cobertura de informacin para el benecio de las AATT.

EVASIN TRIBUTARIA
ESTRATEGIAS PARA COMBATIR LA EVASIN

2006

DEHER RACHID, Jorge A. El Uso de la Informacin en la Lucha Contra la Evasin Tributaria / Jorge A. Deher Rachid. -- 18 p. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Madrid, Espaa, 2006. (Tema 2.1 PDF, Brasil).

Contenido: Contexto de actuacin de la Receita Federal. Aspectos de la gestin de la informacin y combate a la evasin: Fuentes de informacin: Declaraciones. -Entidades nacionales. -Acuerdos y convenios internacionales. -Otras fuentes de informacin. Calidad y seguridad de la informacin: Certicacin digital. -Catastro sincronizado. -Herramientas especcas de combate a la evasin. -Avances recientes: Sistema de medicin de ujo de produccin - SMF. -Sistema Harpa. -Sistema Pblico de Notario Digital Sped.
DEHER RACHID, Jorge A. La Importancia de las Modicaciones Legislativas para Disminuir la Evasin y la Elusin Tributarias / Jorge Antonio Deher Rachid, 20 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40 -- Florianpolis, Brasil, 2006.

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Contenido: Ejemplos de modicaciones legislativas: Modicaciones que tienen por objetivo cerrar brechas legales; Modicaciones que tienen como objetivo ayudar al control y monitoreo de los contribuyentes; Medidas de intercambio de informacin y cooperacin; Otras medidas legislativas de carcter general con impacto sobre la evasin scal.
ESCOBAR C. Ricardo. Las Estrategias Integrales de Control y Prevencin / Ricardo Escobar C. -- 32 p. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Madrid, Espaa, 2006. (Tema 1.1 PDF, Chile).

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Contenido: Sistema tributario chileno: Estructura tributaria chilena. -Administracin tributaria chilena. Evasin tributaria en Chile: Medicin de la evasin. -Evasin del impuesto al valor agregado. -Evasin del impuesto a la renta. Modelo de Fiscalizacin: Comportamiento social de los contribuyentes. -Descripcin del modelo. -Facilitacin del cumplimiento tributario. Ciclo de vida tributario electrnico: Inicio de actividades y obtencin de RUT en lnea. -Facturas y boletas de honorarios electrnicas (documentos tributarios). -Contabilidad electrnica y contabilidad simplicada. -Declaraciones de terceros. -Cartola tributaria. -Declaracin y pago de impuestos mensuales y anuales.- Correccin de declaraciones y pago de infracciones. -Modicacin de antecedentes del contribuyente.- Trmino de giro. -Propuesta de declaracin de renta. -Portal MIPYME (micro, pequea y mediana empresa). -Autorizacin mquinas registradoras, terminales punto venta e impresoras scales. Proceso de Fiscalizacin. -Ciclo de vida del contribuyente. -Procesos masivos. -Control de devoluciones de IVA. -Procesos de scalizacin selectiva - auditorias. -Investigacin de delitos tributarios. -Desafos del SII: Proyectos de deteccin del incumplimiento tributario.

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WALCOTT-DENNY, Sabina. La Importancia de los Cambios Legislativos para Reducir la Evasin y Elusin Tributarias / Sabina Walcott-Denny. -- 9 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40 -- Florianpolis, Brasil, 2006.

Contenido: Pasos para los cambios legislativos. Sistema tributario de sociedades y personas naturales. Introduccin del nuevo rgimen tributario - Del impuesto al consumo al IVA. Transacciones especcas. El uso de herramientas administrativas.

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ZUBIRA MAQUEO, Jos Mara. Organizacin en la Lucha Contra la Evasin: Caso Mxico / Jos Mara Zubira Maqueo. --18 p. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Madrid, Espaa, 2006. (Tema 2.2 Mxico).

Contenido: Programa integral de combate a la evasin (PICE): -Modelo de riesgo de impuestos internos. -Modelo de riesgo de grandes contribuyentes. -Modelo de riesgos en materia de comercio exterior. Solucin integral para la administracin tributaria.

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2005

COSTA, Marcelo Pablo. Normas y Mecanismos para el Combate a la Evasin Tributaria / Marcelo Pablo Costa. -- 21 p. --En: Asamblea General del CIAT, No. 39. -- Buenos Aires, Argentina, 2005. (Tema 1.3 PDF, Chile).

Contenido: Medidas de carcter general - Modicaciones legales o reglamentarias propuestas. Medidas estructurales. Mecanismos contra la evasin: Estudios sectoriales por actividad econmica. -Reduccin de alcuotas en el IVA. -Regmenes de retencin, percepcin y pago a cuenta. -Registros scales sectoriales. -Regmenes de informacin sectoriales. Anexo: Algunos mecanismos de control de la evasin dispuestos por la AFIP.- 1. Sistema de perl de riesgo (SIPER).- 2. Programa Mis Aportes.- 3. Seguimiento de cargas a travs de dispositivos electrnicos de seguridad.

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GONZLEZ, Noel. Normas y Mecanismos para el Combate a la Evasin Tributaria: Plan Evasin Cero / Noel Gonzlez. -- 12 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 39. -- Buenos Aires, Argentina, 2005. (Tema 3.2 PDF, Venezuela).

Contenido: Plan evasin cero: Concepto del plan. -Componentes del plan evasin cero: Lucha contra la evasin tributaria y el fraude scal. -La automatizacin y la modernizacin del servicio en las aduanas. Mejora del servicio de recaudacin. Asistencia al contribuyente, cultura tributaria e imagen institucional. Administracin de la poltica de incentivos tributarios. Convenios de doble tributacin y presencia internacional del SENIAT. Adecuacin de la infraestructura fsica. . Inversin en tecnologa de informacin y telecomunicaciones. Efectos del plan evasin cero sobre la recaudacin. Aplicacin del plan evasin cero en el ejercicio scal 2005.

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2001

ETCHEBERRY CELHAY, Javier. La Reduccin de la Evasin Tributaria como va para el Financiamiento Fiscal / Javier Etcheberry Celhay. --p. 13-51. -- En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 1 PDF, Chile).

Contenido: Anlisis conceptual, estrategias y forma de implantacin de acciones para reducir la evasin; as como objetivos, metas y mecanismos de control.
FRANCO, Jos Manuel. La Cooperacin Administrativa Internacional para Combatir la Evasin Tributaria y el Contrabando / Jos Manuel Franco-- p. 395-417-- En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 4.3 PDF, Portugal)

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Contenido: Enfatiza la importancia superlativa que la cooperacin tout court tiene en el marco de un sistema de mercado libre globalizado.

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LOZANO, Francisco. La Cooperacin Administrativa Internacional para Combatir la Evasin Tributaria y el Contrabando / Francisco Lozano. -- p. 419-436. -- En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 4.3 PDF, OCDE).

Contenido: El papel de la cooperacin tributaria internacional, Trabajo de la OCDE respecto a la elusin y evasin tributarias, Elementos claves para el intercambio efectivo de informacin, Base legal para el intercambio de informacin, Estructuracin de nuevos mecanismos para el efectivo intercambio de informacin y Secreto Bancario.

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1994

BRAVO PAIVA, Manuel. Las Unidades Especiales para la Prevencin y Combate al Fraude Fiscal / Manuel Bravo Paiva. -- p. 259-276. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- San Carlos de Bariloche, Argentina, 1994. (Tema 7 Espaa)

Contenido: Objetivos de la unidad y enfoque de su estudio. Metodologa e instrumentos de trabajo. Estructuracin del estudio y elaboracin del informe. Resultados de la experiencia espaola.
BORDOLLI, Juan Carlos. Implantacin de una Unidad Especial para la Prevencin y Combate al Fraude Fiscal: Caso Prctico / Jos Carlos Bordolli. p. 277-284. En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- San Carlos de Bariloche, Argentina, 1994.

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Contenido: rganos recaudadores del gobierno central. Organismos de la seguridad social. Tributos recaudados por los gobiernos departamentales (intendencias) y que integran sus recursos. Principales acciones llevadas a cabo en el marco de la coordinacin entre diferentes ocinas recaudatorias.

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LA ECONOMA INFORMAL

2002 2001

VILA Cabrera, Juan Augusto. La Economa Informal y la Tributacin en el Per / Juan Augusto vila Cabrera. p. 47-56. -- En: Revista de Administracin Tributaria CIAT/AEAT/IEF. -- No. 21 (Enero, 2002).

Contenido: Estudia la economa informal en el Per y la problemtica scal que lleva aparejada.

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JIMENEZ DEL VALLE, Silvia Leonor. Una Aproximacin al Sector Informal en su Relacin con la Tributacin, en un Contexto de Pobreza y Exclusin Social / Silvia Leonor Jimnez del Valle, Nelly Josena Jimnez. -- p. 69-77. -- En: Revista de Administracin Tributaria CIAT/AEAT/IEF. -- No. 21 (Enero, 2002).

Contenido: Es un estudio descriptivo, muy interesante, con profusin de datos, que hace referencia al sector informal y su relacin con la tributacin en Santiago del Estero una de las provincias ms pobres en Argentina. El objetivo del estudio es una aproximacin al conocimiento de las causas o motivos por las que el sector informal se encuentra en situacin de evasin respecto a los impuestos a cargo de la (AFIP).

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CIMINIELLO, Concettina. Estrategias para la Deteccin e Incorporacin de la Economa Informal / Concettina Ciminiello. p. 321-338. En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001.

Contenido: la economa informal y la presin scal en Italia y las distorsiones.

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FINO SERRANO, Guillermo. Estrategias para la Deteccin e Incorporacin de la Economa Informal / Guillermo Fino Serrano. p. 339-350. En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001.

Contenido: Detalla los factores que favorecen el desarrollo de la actividad econmica informal, cada uno de los cuales supone un gran nmero de interrelaciones, de tal manera , que muchos de ellos, involucran en s mismos la inuencia de otros que los refuerzan o tienen una repercusin directa en los dems factores.

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MEDICIN DE LA EVASIN

2006 2001 1993

ESCOBAR CALDERON, Ricardo. La Medicin y Control de la Erosin de las Bases Tributarias: Los Gastos Tributarios y la Evasin Tributaria / Ricardo Escobar Caldern. -- 27 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 40 -- Florianpolis, Brasil, 2006. (Tema 1.2 PDF, Chile) Contenido: Medicin del gasto tributario: Por qu me-

dir el gasto tributario? -Denicin de gasto tributario usada en Chile. -Metodologa. - Resultados de las estimaciones de GT. Estimaciones de evasin tributaria: Importancia de medir la evasin. El mtodo del potencial terico usando cuentas nacionales. -Mtodo de encuestas de presupuesto. -Mtodo muestral del punto jo. -Mtodo de conciliacin de la informacin tributaria.

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JORRATT DE LUIS, Michael. Los Instrumentos para la Medicin de la Evasin Tributaria / Michael Jorratt De Luis. --p. 99-117. --En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 1.3 PDF, Chile)

Contenido: Plantea que los instrumentos de medicin de la evasin tributaria constituyen herramientas de orientacin de signicativo valor, tanto para la asignacin de los recursos de la administracin tributaria, como para la planicacin de sus funciones de scalizacin y la evaluacin de su desempeo.

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ETCHEVERRY CELHAY, Javier. Mtodos para la Medicin de la Evasin Tributaria y para la Medicin del Comportamiento de los Contribuyentes / Javier Etcheverry Celhay. -- p. 227-246. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Venecia, Italia, 1993. (Tema 5 PDF Chile). Contenido: Indicadores de evasin y comportamiento tributario de los contribuyentes en 1990: Indicadores de evasin tributaria a partir de estudios macroeconmicos, indicadores de comportamiento a partir de encuestas de opinin. Estrategias de gestin implementadas en el perodo 1990-1993 a partir de los resultados entregados por los indicadores: Estrategias de scalizacin, de comunicacin, de mejoramiento de la imagen institucional del SII. Evaluacin de las estrategias a travs de nuevas mediciones de los indicadores: medicin de la evasin en el IVA, mediciones del comportamiento tributario de los contribuyentes.

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MEDIDAS DE COMBATE A LA EVASIN TRIBUTARIA

2006 2001

COSTA, Marcelo Pablo. Lucha Contra la Evasin Tributaria / Marcelo Pablo Costa. -- 28 p. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Madrid, Espaa, 2006. (Tema 2 Argentina).

Contenido: Principales aspectos que inuyen en el fraude scal: contexto poltico y econmico. -Evolucin de las formas de evadir.-Globalizacin de la economa. -Conformacin de grupos econmicos locales e internacionales. Mecanismos para la prevencin, deteccin y control del fraude: medidas de carcter legislativo. -Medidas de carcter organizacional. - Programa de educacin tributaria. -Medidas de carcter estructural. -Medidas para el intercambio de informacin. -Aspectos relativos a la aplicacin de la informtica e Internet.
CLIVE, Nicols. La Legitimacin Social y Poltica del Combate a la Evasin Tributaria / Nicholas Clive. -- p. 89-97. -- En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 1.2 PDF, Jamaica).

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Contenido: Analiza puntos importantes en cuanto a la evasin tributaria tales como: Sistema de nmero de registro del contribuyente, obstculos actuales en la lucha contra la evasin tributaria, reduccin de la posibilidad de evasin tributaria mediante la seguridad interna en la administracin tributaria y el mejoramiento en el control de la evasin tributaria.
DE SOUSA CARDOSO, Paulo Ricardo. La Legitimacin Social y Poltica del Combate a la Evasin Tributaria / Paulo Ricardo de Sousa Cardoso. --p. 63-88. --En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 1.2 PDF, Brasil)

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Contenido: Se analiza la evasin tributaria como forma de desatencin a las disposiciones legales vigentes, y como conducta ilcita.

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PHILIPPE CHAUMOUNT, Blaise. La Evasin Tributaria, la Poltica Fiscal y la Economa de Mercado / Blaise Philippe Chaumount. -- p. 53-61. --En: Asamblea General del CIAT, 35. -- Santiago de Chile, Chile, 2001. (Tema 1.1 PDF, Francia)

Contenido: Los logros de la lucha contra la evasin scal tradicional dotaron los Estados de algn control de su poltica scal.- 1. Dominio del fraude scal tradicional...- 2...que les da a los Estados cierto dominio sobre su poltica scal.- B. Pero en el contexto de una economa mundializada, la movilidad creciente de la materia imponible genera nuevos riesgos de evasin que afectan la autonoma de las polticas scales.- 1. Una economa mundializada, fuente de nuevas oportunidades de evasin scal.- 2. Las polticas scales ven su autonoma amenazada.- C. Esta situacin exige respuestas mundiales (o regionales) en armona con los ujos comerciales...- 1. Recobrar juntos el control de la informacin.- 2. Reglas de juego mnimas.

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PLAN DE PREVENCIN

2006

DIAZ YUBERO, Fernando. Plan de Prevencin del Fraude Fiscal / Fernando Daz Yubero. -- p. 3-16. -- En:
Revista de Administracin Tributaria CIAT/AEAT/IEF. -- No. 25 (Abril, 2006).

Contenido: Este artculo desarrolla los aspectos bsico del plan de prevencin del fraude scal de Espaa, que ja los criterios esenciales para la planicacin de las actuaciones de comprobacin e investigacin de la Agencia Tributaria, y establece las lneas prioritarias de actuacin en materia de control tributario deniendo las medidas normativas, operativas, procedimentales, organizativas y de coordinacin interna y externa. PEDROCHE ROJO, Luis. Marco del Actual Sistema Tributario Espaol: La Reforma Fiscal y el Plan de Prevencin del Fraude Fiscal / Luis Pedroche Rojo. -- 24 p. En: Conferencia Tcnica del CIAT. Madrid, Espaa, 2006. (Tema 1 Espaa).

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Contenido: Consideraciones generales sobre la necesidad del plan de prevencin del fraude scal. Metodologa empleada en la elaboracin del plan de prevencin. Principios de actuacin que inspiran el plan de prevencin. Caractersticas del nuevo sistema de planicacin. Los mbitos de actuacin del plan de prevencin. Ley de medidas para la prevencin del fraude scal.

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2005

GONZLEZ, Noel. Normas y Mecanismos para el Combate a la Evasin Tributaria: Plan Evasin Cero / Noel Gonzlez. -- 12 p. -- En: Asamblea General del CIAT, No. 39. -- Buenos Aires, Argentina, 2005. (Tema 3.2 PDF, Venezuela).

Contenido: Plan evasin cero: Concepto del plan. -Componentes del plan evasin cero: Lucha contra la evasin tributaria y el fraude scal. -La automatizacin y la modernizacin del servicio en las aduanas. Mejora del servicio de recaudacin. Asistencia al contribuyente, cultura tributaria e imagen institucional. Administracin de la poltica de incentivos tributarios. Convenios de doble tributacin y presencia internacional del SENIAT. Adecuacin de la infraestructura fsica. . Inversin en tecnologa de informacin y telecomunicaciones. Efectos del plan evasin cero sobre la recaudacin. Aplicacin del plan evasin cero en el ejercicio scal 2005.

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OTROS DOCUMENTOS DISPONIBLES SOBRE TEMATICA SIMILAR

1984 1983 1982

SEPLVEDA, Gonzalo. Evasin de Impuestos y Administracin Tributaria / Gonzalo Seplveda. -- p. 155-181. -- En: Asamblea General del CIAT, 18. -- Cartagena, Colombia, 1984. (Chile).

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HUBNER, Gustavo. Tecnologa Aplicada para Combatir la Evasin Fiscal / Gustav Hubner. -- p. 79-100. -- En: Asamblea General del CIAT, 17. -- Curazao, Antillas Holandesas, 1983. (Tema 3 Alemania)

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CIAT. Efectividad de las Medidas contra la Evasin: Un Instrumento de Anlisis / CIAT. -- 33 p. -- En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982. (Tema 5 CIAT)

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CIAT. Efectividad de las Medidas contra la Evasin: Un Instrumento de Anlisis - Aplicacin prctica / CIAT. -- 14 p. -- En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982. (Tema 5 CIAT)

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DA FONSECA MOURAO, Marco Fabio. Retenciones y Documentos Informativos: Estudio de dos instrumentos auxiliares para el combate de la evasin scal / Marco Fbio da Fonseca Mourao. -- 39 p. --En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982. (Tema 9 PDF Brasil)

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HENDEL, Samuel. Una Visin Poltica y Social de la Evasin Tributaria [tema especial] / Samuel Hendel. -- 17 p. -En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982. (Uruguay)

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Poltica de Fiscalizacin en un Medio de Alta Evasin o Evasin Generalizada / Delegacin de Panam. -- [19 h.]. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Rep. Dominicana, 1982. (Panam)

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ROUVILLOIS, Philippe. Medidas de las Prdidas Ocasionadas por el Fraude Fiscal / Philippe Rouvillois. 24 p. -- En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982.

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ROUVILLOIS, Philippe. Medidas de las Prdidas Ocasionadas por el Fraude Fiscal / Philippe Rouvillois. 24 p. -- En: Asamblea General del CIAT, 16. -- Asuncin, Paraguay, 1982.

Contenido: El presente documento hace un balance de la experiencia francesa en la materia y sugiere, a partir de esta experiencia concreta, conclusiones de alcance general capaces de interesar a otras administraciones. Los enfoques presentados son el macroeconmico y el microeconmico.

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1977 1974

Colombia. DIAN. Formas de Evasin y Evitacin Fiscales de las Empresas Transnacionales y Procedimientos Eventualmente disponibles para su Eliminacin y Atenuacin / DIAN. -- p. 151-161. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Montevideo, 1977. (Colombia).

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WOLFE, Singleton B. Mtodos para Medir el Grado y Clase de la Evasin Impositiva / Singleton B. Wolfe. -- p. 404412. -- En: Conferencia Tcnica del CIAT. -- Quito, Ecuador, 1974. (Canad).

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1971

HOYO, Roberto. Evasin Fiscal por Pagos al Extranjero / Roberto Hoyo. -- p. 463-477. -- En: Asamblea General del CIAT, 5, Ro de Janeiro, Brasil, 1971. (Mxico).

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OLDMAN, Oliver. Medicin de la Evasin Fiscal / Oliver Oldman, Daniel M, Holland. -- p. 339-430. -- En: Asamblea General del CIAT, 5, Ro de Janeiro, Brasil, 1971.

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SAMPAIO DORIA, Antonio Roberto. La Evasin Fiscal / Antonio Roberto Sampaio Doria. -- p. 325-337. -- En: Asamblea General del CIAT, 5, Ro de Janeiro, Brasil, 1971 (Brasil)

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THROWER, Randolph. Control del Fraude Fiscal en los Estados Unidos, Mediante el Uso de Sanciones Penales por la Administracin Tributaria / Randolph. Thrower. P.309-324. En: Asamblea General del CIAT, 5, Ro de Janeiro, Brasil, 1971. (USA)

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