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INTRODUCCION

La Contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos econmicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirn a la obtencin del mximo rendimiento econmico que implica el constituir una empresa determinada. De modo que, el presente trabajo contiene una visin introductoria en torno a la resea histrica de la contabilidad, su definicin, objetivos, importancia, tenedura de libros, diferencia entre ste y la contabilidad y principios y procedimientos contables, entre otros aspectos relacionado con el tpico tratado. Adems les mostramos el alcance de un sistema propuesto para que la empresa de estudio pueda aplicarlo al negocio para mejorar sus manejos en cuanto a sus ingresos y egresos y as poder tomar las posibles soluciones para el mejoramiento de su negocio.

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1. OBJETIVOS:

1.1 OBEJTIVO GENERAL: Disear un sistema contable para un mejor control y manejo de las operaciones en la Empresa DISTRIBUIDORA PEPITO.

1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Aplicar los conocimientos obtenidos en clase.

Elaborar un diseo mediante un diagrama y que sea realizable mediante un algoritmo.

Conocer cmo se realiza el registro de las transacciones del negocio en el libro diario y el libro mayor.

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2.

ANTECEDENTES: Desde 2001 frente a una aparente carencia de servicio, realizando un estudio de mercado se form esta empresa DISTRIBUIDORA PEPITO iniciando as con un pequeo negocio en la distribucin de abarrotes en general, Ubicada en la provincia de Huaura, Distrito de Huacho Jr. Atahualpa 458.

3.

JUSTIFICACION: Si diseamos e implantamos un sistema contable podemos

ordenar, clasificar y acelerar el procesamiento de la informacin contable y financiera de la empresa, lo cual nos conduce a la mejora de la entrega de la informacin necesaria. Con el presente trabajo vamos a determinar el sistema financiero de la empresa, mediante el uso de la contabilidad que nos va a dar los resultados exactos de la situacin de la empresa en el sistema econmico, es muy importante la responsabilidad en el orden de los registros de las operaciones establecidas que

realiza la empresa, con el fin de tener todos los ingresos y gastos y ver en que podemos mejorar o ms que todo ahorrar lo que hoy en da se requiere.

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1. MARCO TERICO
QU ES UN SISTEMA? Es un conjunto de elementos relacionados entre s, de forma tal que un cambio en un elemento afecta al conjunto de todos ellos. -Interrelacin de elementos mediante la programacin.

SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE: Un sistema de informacin contable comprende los mtodos, procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar a cabo un control de las actividades financieras y resumirlas en forma til para la toma de decisiones. Se clasifica en dos grandes categoras:

La Contabilidad Financiera Esta contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la empresa, su grado de liquidez sobre la rentabilidad de la empresa.

La Contabilidad de Costos Estudia las relaciones costo, beneficios, volumen de produccin el grado de eficiencia y productividad, y permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones sobre precios, los presupuestos y la poltica de capital.

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SISTEMA MANUAL Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del periodo. Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operacin. Se registra en forma manual las operaciones en el libro diario de acuerdo a un orden cronolgico. Se pasan manualmente los asientos del libro diario a las cuentas del mayor. Se determinan los saldos de cada cuenta al final del periodo, sin ajustar. Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor. Se prepara una hoja de trabajo que incluye balance de

comprobacin ajustado, estado de resultados, estado de situacin y asientos de cierre. Se prepara el balance de comprobacin posterior al cierre.

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Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin LA CONTABILIDAD

La contabilidad, es una herramienta empresarial que permite el registro y control sistemtico de todas las operaciones que se realizan en la Empresa.

Objetivos. Obtener en cualquier momento informacin ordenada y sistemtica sobre el movimiento econmico y financiero del negocio. Establecer en trminos monetarios, la informacin histrica o predictiva, la cuanta de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situacin financiera del negocio. Prever con anticipacin las probabilidades futuras del negocio. Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el ciclo econmico. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos actos de carcter jurdico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria conforme a Ley. Proporcionar oportunamente informacin en trminos de unidades monetarias, referidas a la situacin de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de emisin. Suministrar informacin requerida para las operaciones de planeacin, evaluacin y control, salvaguardar los activos de la institucin y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa. Participar en la toma de decisiones estratgicas, tcticas y operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la organizacin.

Importancia.

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio.

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REGLA FUNDAMENTAL DE LOS ACTIVOS Los activos cuando aumentan se debita y cuando disminuyen se acredita. DEBE ACTIVO HABER

REGLA FUNDAMENTAL DEL PATRIMONIO El patrimonio cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE PATRIMONIO HABER

REGLA FUNDAMENTAL DE LOS GASTOS Los gastos cuando aumenta se debita y cuando disminuye se acredita DEBE GASTOS HABER

REGLA FUNDAMENTAL DEL INGRESO El ingreso cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE INGRESO HABER

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REGLA FUNDAMENTAL DE LOS PASIVOS Los pasivos cuando aumenta se acredita y cuando disminuye se debita DEBE PASIVO HABER

Libros Contables
Los libros de contabilidad, sirven para registrar en forma ordenada, precisa y cronolgica las distintas operaciones comerciales o financieras que realiza una empresa.

Libro Diario Registrar todas las operaciones que realiza una empresa en forma cronolgica una secuencia de transacciones y aplicando la partida doble.

Libro Mayor El libro mayor, es el libro que sirve para registrar en forma consolidada todas las cuentas deudoras y acreedoras registradas en el libro diario. Son los saldos de lo que tiene la Empresa (Activos y pasivos).

La Cuenta Registro detallado de lo que ha ocurrido en los pasivos, activos y patrimonio.

Partes De La Cuenta

Debe

Nombre De Cuenta Cargo Abono

Haber

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1. PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES Principios Contables: Los principios contables se refieren a conceptos bsicos o conjuntos de proposiciones directrices a las que debe subordinarse todo desarrollo posterior. Su misin es la de establecer delimitaciones en los entes econmicos, las bases de la cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la informacin financiera. Los principios de la contabilidad se establecieron para ser aplicados a la denominada contabilidad financiera y, por extensin, se suelen aplicar tambin a la contabilidad administrativa. La contabilidad administrativa se planear de acuerdo a las necesidades o preferencia de cada empresa, la cual podr imponer sus propias regulaciones. La contabilidad financiera deber planearse para proporcionar informacin cuantitativa, comparativa y confiable a sus usuarios externos. Ente Los estados contables siempre que se refiera a un ente, el propietario es considerado como tercero y no como dueo de la entidad. Como la unidad econmica que tiene control sobre los recursos, acepta las responsabilidades de contraer y cumplir compromisos y realiza una actividad econmica. Bienes econmicos Los estados financieros se refieren siempre a bienes econmicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor econmico y por ende susceptible de ser valuado en trminos monetarios.

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Unidad de medida Para reflejar el patrimonio de una empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como comn denominador a la moneda que tiene curso legal en el pas en que funciona el ente o empresa. Slo los acontecimientos econmicos se registran en los libros de contabilidad en trminos monetarios, quedando excluidos los diversos sucesos que no puedan valorizarse econmicamente. El dinero se utiliza como unidad de medida para la presentacin de los estados financieros Las operaciones y eventos econmicos se reflejan en la contabilidad expresados en unidad monetaria del pas en que est establecida la entidad. La unidad monetaria que se expresa en los estados financieros debe divulgarse. Empresa en marcha Este principio implica la permanencia y proyeccin de la empresa en el mercado, no debiendo interrumpir sus actividades, sino por el contrario deber seguir operando de forma indefinida. Implica continuidad de la empresa, o sea, seguir funcionando. Toma la empresa en proyeccin de futuro en funcionamiento. La empresa entra en vigencia una vez que se registran sus actividades financieras.

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Valuacin al costo Este principio establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de adquisicin o produccin, como concepto bsico de valuacin; asimismo, las fluctuaciones de la moneda comn denominador, no deben incidir en alteraciones al Principio expresado, sino que se harn los ajustes necesarios a la expresin numeraria de los respectivos costos, por ejemplo ante un fenmeno inflacionario. Es un concepto fundamental de la contabilidad, que dicta registrar los activos al precio que se pag por adquirirlos. sta es una base ms segura que el intento de estimar valores actuales. O si por el contrario hay que cerrar el chuzo. Perodo La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestin, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta medicin se le llama periodo, el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de ejercicio. Llamado tambin periodo contable, ejercicio contable o ejercicio econmico. El estudio referente a los estados financieros debe supeditarse a un periodo fiscal corto: esto nos dar una mejor visin de la empresa para una oportuna toma de decisiones en el futuro. En forma general, las empresas tienen una larga vida y estn en marcha, y probablemente los resultados definitivos de la inversin en una empresa se conocern cuando sta culmine sus actividades. Sin embargo, sera impensable esperar que se acabe la empresa para conocer los resultados de las operaciones realizadas por la institucin.

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Devengado Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado econmico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han cobrado o pagado durante dicho periodo. Por las cuales estn realmente aceptadas etc. Objetividad Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en trminos monetarios. Las modificaciones en el inventario se deben registrar tal cual es la operacin en los libros de contabilidad, para medirlos objetivamente en trminos monetarios y as no hacer distorsiones en la realidad de los registros contables.. Realizacin Los resultados econmicos deben computarse cuando sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operacin mercantil, no antes. El concepto realizado, o tambin llamado percibido, est relacionado con el de devengado. Se debe considerar una compra o una venta como efectuada una vez realizada la operacin econmica con otros entes sociales u actividades econmicas. Los resultados econmicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea cuando la operacin que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislacin o prcticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundadamente todos los riesgos inherentes a tal operacin. Se debe establecer con carcter general que el concepto "realizado" participa del concepto de "devengado".

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Prudencia Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores, el contador debe optar por el ms bajo, minimizando de esta manera la participacin del propietario en las operaciones contables. Este principio general se puede expresar diciendo: "Contabilizar todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias solamente cuando se hayan percibido". Una mala interpretacin de este principio puede llevar a una exageracin y por ende a una mala aplicacin del principio contable, resultando una incorrecta presentacin de la situacin financiera en el resultado de las operaciones contables, hasta incluso llegar a modificar el concepto contable del valor. Este principio es tambin llamado criterio conservador. Ante el hecho que el contador se encuentre entre dos o ms caminos razonables a seguir, deber optar por el que muestre la menor cifra de dos valores de activos relativos a un partida determinada; o ante el caso de registrar una operacin ste la har de modo que la participacin del propietario sea la menor posible. Ignorar las utilidades no realizadas y considerar eventuales prdidas. Es permitido el registro de estimaciones de perdidas mas no de ganancias, es decir, no anticipar lo que no tengo. Uniformidad Tanto los principios generales como las normas particulares -principios de valuacin- que se utilizan para la formulacin de los estados financieros deben ser aplicados uniformemente de un periodo a otro. Esto permitir una mejor comparacin de los estados financieros en los diversos periodos de una empresa en marcha. En caso de cualquier cambio relevante en la aplicacin de los principios generales y normas particulares, que afecte la presentacin de los estados financieros, se debe sealar por medio de una nota aclaratoria.

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Este principio seala que las empresas al hacer uso de un mtodo para la presentacin de los estados financieros debern ser consecuentes con el mismo, logrando uniformidad en la presentacin de la informacin expuesta en los registros contables de un periodo a otro. Si una empresa realiza cambios constantes en el mtodo que utiliza en cada periodo corto, dificultar la interpretacin y comparacin de los estados financieros; as como tambin, mostrar variaciones notables en los resultados presentados.

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ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o perodo determinado. Esta informacin resulta til para la administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios. La mayora de estos informes constituye el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o privados para poder ejercer la profesin. Los principales componentes de los Estados Financieros son los siguientes:

Balance General (tambin denominado Estado de situacin Financiera) Es un documento contable dado en una determinada fecha que nos brindar la Situacin financiera de la empresa.

Estado de resultados (tambin denominado Estado de Prdidas y Ganancias o cuenta de prdidas y ganancias).

Los estados financieros se presentan acompaados de notas y cuadros, que "revelan" o aclaran puntos de inters que, por motivos tcnicos o prcticos, no son reflejados en el cuerpo principal. Estos estados financieros son la base de otros informes, cuadros y grficos que permiten definir la rentabilidad, solvencia, liquidez, valor en bolsa y otros parmetros que son fundamentales a la hora de manejar las finanzas de una institucin.

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EL BALANCE GENERAL

Qu es el Balance General?
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene la informacin valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. En resumen, es una * fotografa clara y sencilla de lo que un empresario tiene en la fecha en que se elabora. Qu partes conforman el Balance General?

Activos Pasivos Patrimonio

ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:

El dinero en caja y en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes Las materias primas en existencia o almacn Las mquinas y equipos Los vehculos Los muebles y enseres Las construcciones y terrenos

Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categoras: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.

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ACTIVOS CORRIENTES Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante el perodo normal de operaciones del negocio. Estos activos son: a. Caja Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los cheques al da no consignados. b. Bancos Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco. c. Cuentas por Cobrar Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados. d. Inventarios Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa., graneros, ferreteras, drogueras, etc., no existen inventarios de materias primas ni de productos de proceso. Slo se maneja el inventario de mercancas disponibles para la venta, valoradas al costo. Es importante destacar que la realizacin de los inventarios debe hacerse y valorizarse de la manera ms rigurosa posible, ya que es fundamental para la correcta marcha de la contabilidad.

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Existen varios tipos de Inventarios: Inventarios de Materias Primas

Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboracin del balance, valoradas al costo.

Inventario de Produccin en Proceso

Es el valor de los productos que estn en proceso de elaboracin. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realizacin del balance. Por ejemplo, la mano de obra sea pagada como sueldo fijo o por unidad trabajada (al contrato o destajo), los pagos por unidad hechos a otros talleres por concepto de pulida, tallada, torneada, desbastada, bordado, estampado, etc. Inventario de Produccin Terminada

Es el valor de la mercadera que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de produccin. Para la contabilizacin de sus inventarios se recomienda que usted utilice algunos formatos, siguiendo el modelo de los que encuentra en el ejemplo siguiente. ACTIVOS FIJOS Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades.

Maquinaria y Equipo Vehculos Muebles y Enseres Construcciones Terrenos

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Para ponerle valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisicin se utiliza el valor de compra. Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de depreciacin. OTROS ACTIVOS Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc.

PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categoras: Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos. PASIVOS CORRIENTES Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a un ao. a. Sobregiros Es el valor de los sobregiros vigentes en la fecha de realizacin del balance. b. Obligaciones Bancarias Es el valor de las obligaciones contradas (crditos) con los bancos y dems entidades financieras.

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c. Cuentas por pagar a proveedores Es el valor de las deudas contradas por compras hechas a crdito a proveedores. d. Anticipos Es el valor del dinero que un cliente anticipa por un trabajo an no entregado. e. Cuentas por pagar Es el valor de otras cuentas por pagar distintas a las de Proveedores, tales como los prstamos de personas particulares. En el caso de los prstamos personales o crditos de entidades financieras, debe tomarse en cuenta el capital y los intereses que se deben. f. Prestaciones y cesantas consolidadas Representa el valor de las cesantas y otras prestaciones que la empresa les debe a sus trabajadores. La empresa debe constituir un fondo, con el objeto de cubrir estas obligaciones en el momento g. Impuestos por pagar Es el saldo de los impuestos que se adeudan en la fecha de realizacin del balance. PASIVO A LARGO PLAZO Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un perodo mayor a un ao, tales como obligaciones bancarias, etc. OTROS PASIVOS Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado.

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PATRIMONIO
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance. Este se clasifica en: Capital Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa. Utilidades Retenidas Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa. Utilidades del Perodo Anterior Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias.

El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin: Patrimonio Es igual a Activos menos Pasivos. PATRIMONIO = ACTIVOS PASIVOS

Luego, ACTIVOS es igual a PASIVOS ms PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

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ESTADO DE RESULTADOS
En contabilidad el Estado de resultados o Estado de prdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. El estado financiero es dinmico, ya que abarca un perodo durante el cual deben identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la informacin que presenta sea til y confiable para la toma de decisiones.

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2. SISTEMA DE LA EMPRESA:

2.1. ANTECEDENTES GENERALES:

Doa Esperanza Alina Espinoza Flores Administradora y duea, junt su capital trabajando en mil oficios como: ambulante, empleada domstica, moza entre otros empleos, ella no contaba con una sola idea de negocio, si no con ms de una como un restaurant, una zanguchera, una factora de bicicletas y como una cuarta idea tena la confeccin, basndose en los datos obtenidos del estudio y de su entorno opt por la ltima idea, puesto que lo encontr ms factible y ms rentable. Esta microempresa se forma el 22 de noviembre de 2005 con un capital de 7000 nuevo soles con lo cual compr dos mquina de coser, inicialmente cont con un trabajador los cual se iban capacitando y a la vez la misma duea. Su negocio se encontraba enfocado solo en un producto de confeccin tal como: la ropa deportiva, trascurrido el tiempo fue incrementando su produccin y as fue confeccionando productos ms variados: uniformes escolares, ropa de vestir, vestidos de noche, ropa de verano entre otros.

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PEQUEO ORGANIGRAMA DE LA MICROEMPRESA CONFECCIONES ESPERANZA

Gerente General Empleado 1 Empleado 2 Empleado 3 Empleado 4

2.2. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA:

Razn Social Nombre Comercial Ruc Tipo De Empresa Vigencia De La Empresa Actividad Econmica Inicio De Actividades Marca De Actividad Comercio Exterior Direccin Completa Ubicacin Geogrfica Telfonos

Esperanza Alina Espinoza Flores DISTRIBUIDOR PEPITO 10157253871 Activo Textil 2001 Sin Actividad Jr. Atahualpa 458 Lima / Huaura / huacho 7804560

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2.3. SISTEMA CONTABLE. La empresa maneja todas sus operaciones de compra, venta, gastos, actualmente mediante hojas de cuaderno.

Mes
INICIO DEL MES

CUENTAS AL INICIO DEL PERIODO

LIBRO DIARIO

REGISTRO DE COMPRAS, VENTAS, GASTOS, ETC.

Mes
LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION FINAL DEL MES

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SISTEMA CONTABLE EN EXCEL

CUENTAS AL INICIO DEL PERIODO

CAJA INICIAL ACTIVOS FIJOS CAPITAL SOCIAL 2087.1 615150 617332.61

LIBRO DIARIO
CUENTA GASTO X COMBUSTIBLE CAJA BANCO GASTO X SERV. AGUA CAJA BANCO GASTO X SERV. LUZ CAJA BANCO GASTO X SERV. TELEF CAJA BANCO GASTO X SERV. INT CAJA BANCO GASTOS VARIOS CAJA BANCO GASTOS X SALARIOS CAJA BANCO GASTOS X DEPREC. DEPREC. ACUM CAJA BANCO INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X SERV. PRESTADOS CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA DEBE 83 80.4 80.4 155 155 44 44 94 94 492 492 3286.3 3286.3 250 250 709 709 150 240 390 1285.8 1285.8 588 1038 1626 60 60 1540.51 753.5 2294.01 HABER 83

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CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X VENTA CAJA BANCO CUENTA X COBRAR INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X VENTA CAJA BANCO INGRESO X VENTA INV. MERCADERIA CAJA BANCO INV. MERCADERIA CAJA BANCO INV. MERCADERIA CAJA BANCO INV. MERCADERIA CAJA BANCO INV. MERCADERIA CAJA BANCO 299 724 1023 316 580 896 288 288 2323.6 292 2615.6 2390 1080 3470 120 120 778 92 870 200 200 250 250 942.74 942.74 531.95 531.95 432.5 432.5 949.5 949.5 720.3 720.3

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Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin ASIENTO DE CIERRE

CUENTA INGRESO X VENTA INGRESO X SERV. PRESTADOS GANANCIAS / PERDIDAS GANANCIAS / PERDIDAS GASTO X COMBUSTIBLE GASTO X SERV. AGUA GASTO X SERV. LUZ GASTO X SERV. TELEF GASTO X SERV. INT GASTOS VARIOS GASTOS X SALARIOS GASTOS X DEPREC. GANANCIAS / PERDIDAS UTILIDADES DEL PERIDOD (PATRIMONIO) DEBE 14716.1 1285.8 4484.7 83 80.4 155 44 94 492 3286.3 250 11517.2 11517.2 HABER

16001.9

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BALANCE GENERAL AL CIERRE DEL MES Universidad Nacional Jos Faustino Snchez Carrin

C O N FEC C IO N ES

BALANCE PROPUESTO PARA LA EMPRESA Jr. San Romn # 382 Huacho -- Telf: 232-7483 / 984-58406
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCO CUENTAS X COBRAR INV. MERCADERIA ACTIVOS FIJOS TOTAL DE ACTIVOS 5573.32 4799.5 3576.99 615150 629099.81 PARTICIPACIONES PASIVO CORRIENTE DEPRECIACION ACUM PATRIMONIO UTILIDADES DEL PERIODO CAPITAL SOCIAL TOTAL DE PASIVOS

S IEMPR E S ER EMO S S U MEJO R O PC IO N !

250

11517.2 617332.61 629099.81

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Conclusiones
La empresa debera optar por el uso del software recomendado, ya que brinda muchas caractersticas en los reportes sobre el estado financiero de la empresa DISTRIBUIDORA PEPITO

El cierre de mes se ha venido haciendo sin un balance general, ni un cierre de ganancias y prdidas lo cual es importante para conocer el estado financiero de la empresa. De no optar por el software, se debera de aplicar ms detalladamente las tablas de Excel hechas.

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Recomendaciones
Trabajar Ordenadamente los ingresos y egresos segn un orden cronolgico de los hechos. Usar el Excel en el presente trabajo, ya que es mucho ms factible y asequible. Y de un manejo sencillo. La empresa debera de contar con un inventario de mercaderas, ya que no se encuentra evidencia de su existencia. Se debera de contar con el asesoramiento de un contador no solo a fin de mes si no a mediados de mes.

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Bibliografa

GERARDO GUAJARDO FINANCIERA

CANT,

CONTABILIDAD

GARCA CASTELLVI, ANTONIO, CONTABILIDAD EMPRESAS INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS SEGOVIA BSICA SAN JUAN, ANA ISABEL,

DE

CONTABILIDAD

http://www.monografias.com/trabajos66/sistema-informacioncontable/sistema-informacion-contable2.shtml http://www.monografias.com/trabajos93/sistema-decontabilidad/sistema-de-contabilidad.shtml

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