LOS OCHO PASOS PARA HACER AUDITORA SOCIAL1 La auditora social no dispone de una metodologa nica para su ejecucin

y utilizacin de sus resultados. Ha sido la necesidad, la prctica y las condiciones particulares de cada contexto institucional que han ido marcando el descubrimiento de procedimientos para su realizacin. n ese sentido, los aprendizajes compartidos por las organizaciones de sociedad ci!il en el "aller de #illa $racia coinciden en la realizacin de una serie de pasos que con!iene aplicar en %orma metdica para lograr los objeti!os de la auditora social, los cuales se describen a continuacin& Paso No. 1: 'e%inicin del objeto, asunto o materia de la auditora ste primer paso responde a la pregunta %undamental, ()u* queremos obser!ar, analizar o controlar+ l objeto de la auditora puede ser un dise,o de proyecto, un plan de trabajo, un presupuesto, un proyecto social o pblico o una obra en marcha cuyo proceso es susceptible de corregir o introducirle mejoras. -na clara de%inicin del objeto de la auditora es %undamental para la ejecucin exitosa de los subsiguientes pasos del proceso. .ara la de%inicin del objeto se deben tomar en cuenta criterios como los siguientes& /. 0. a. .ertinencia& )ue el asunto sea oportuno, congruente y procedente. b. 1mportancia& )ue sea un asunto compartido por todos, por su !alor, trascendencia, peso, signi%icacin para la sociedad. 2. c. 3portunidad& )ue su abordaje corresponda con la situacin y los intereses de la poblacin.
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La base de contenido de este proceso metodolgico ha sido tomada de la exposicin sobre auditora social realizada por Javier Acevedo, del Centro de Investigacin y .romocin de 'erechos Humanos en Honduras 451.63' H7 /. 0. d. 8ccesibilidad& $rado de %acilidad o di%icultad para la realizacin de la misin de auditora. e. %iciencia y e%icacia& #eri%icar si se hizo lo que se tena que hacer, si hubo actuacin competente y responsable, si se cumplieron las tareas, si se gastaron bien los recursos, si se lograron los objeti!os propuestos, si se obtu!ieron productos y resultados, si se solucion el problema, si se produjo el e%ecto deseado.

l resultado con la realizacin de este primer paso, es la seleccin o de%inicin del objeto, asunto o materia que ser sometida a obser!acin, anlisis y control social por parte de la 5omisin. Paso No. 2: .lani%icacin y organizacin del trabajo -na !ez de%inido el 9objeto9, asunto o materia de la auditora social, el grupo debe proceder a plani%icar y organizar el trabajo. sto es, estructurar un plan operacional en el cual se integren las acti!idades para lograr los objeti!os y metas con los recursos disponibles. l .lan 3peracional debe contener los elementos siguientes& /. 0. 2. a. 3bjeti!os b. :etas por cada objeti!o 4cada objeti!o puede proponerse !arias metas7. c. Las acti!idades a ejecutar para el logro de cada meta 4cada meta requiere de la realizacin de una serie de acti!idades7 ;. e. l tiempo requerido para la ejecucin de las acti!idades, organizadas en un cronograma. 4cada acti!idad necesita de un tiempo para su ejecucin7 <. %. Los responsables de la ejecucin de cada acti!idad.4cada acti!idad necesita tener un responsable o encargado de ejecutarla en un tiempo determinado7 =. g. La mencin de los recursos necesarios y disponibles para la ejecucin del plan. 4para el logro de los objeti!os del plan se necesitan recursos econmicos, humanos, logsticos y de coordinacin, los que deben ser muy bien de%inidos en el plan7

l resultado que se obtiene con la ejecucin de este paso es un .lan 3peracional para la ejecucin de la 8uditora >ocial. jemplo de formato de P a!2 con los elementos descritos 3bjeti!os :etas 8cti!idades 6esponsables 6ecursos requeridos 5ronograma !na manera de presentar los elementos del plan para "acilitar el traba#o de los responsables de la plani"icacin, propuesto por la relatora del $aller% Paso !o. ": 6ecoleccin de in%ormacin La in%ormacin y documentacin sobre el objeto de la auditora social, constituyen los insumos indispensables para el trabajo de la 5omisin. n una auditora social primero hay que buscar la in%ormacin. s la in%ormacin la que permite darle sustento, seriedad y soporte a la auditora. La auditora no puede basarse en especulaciones, no puede in!entarse la in%ormacin, se debe buscar en %uentes serias y cali%icadas, donde existen pruebas crebles y con%iables. .ara obtener in%ormacin segura es necesario identi%icar adecuadamente las %uentes institucionales o personales donde se encuentra. La recopilacin de in%ormacin se hace con base a los criterios siguientes& /. a. 'e%inir el tipo de in%ormacin necesaria para precisar el problema y el objeto. 2. b. 1denti%icar a los responsables de proporcionar la in%ormacin escrita 4documentos7 y asegurar su entrega oportuna. 2. c. 8cceder a in%ormantes cla!es que puedan proporcionar in%ormacin complementaria, til para el seguimiento y control. ;. d. 3bser!acin directa de la obra o proyecto. l resultado esperado de este paso es la disponibilidad oportuna de la in%ormacin y documentacin necesarias, !lida y con%iable para cumplir los objeti!os y metas establecidas. jemplo de %ormato de P a! de reco ecci#! de i!formaci#!" I!formaci#! !ecesaria I!forma!te $ara a a%ditor&a c a'e .resupuesto 'ise,o del .royecto4planos7 La super!isin -tilizacin de los recursos 5osto ?bene%icio .ertinencia, etc.
&

L%(ar do!de se A$reciacio!es so)re e!c%e!tra a i!formaci#! o)ser'aci#! rea i*ada

!na propuesta de instrumento para "acilitar la identi"icacin y b's(ueda de in"ormacin y para ayudar a la documentacin de los procesos (ue se realizan% )elatora del evento%

Paso No. +: 8nlisis de la in%ormacin La in%ormacin pertinente, con%iable y !lida, obtenida de las di!ersas %uentes, incluyendo la obser!acin directa de la obra, proyecto, programa o ser!icio seleccionado, es sometida al a!, isis del equipo, en %uncin de los objeti!os y metas de la auditoria social, establecidos en el .lan 3peracional. >e trata de un anlisis orientado a con%rontar si se cumpli con lo estipulado en el contrato, con los procedimientos legales, si se soluciona el problema, si se logran los objeti!os, si se gastaron bien los recursos, si se produjo el e%ecto deseado. .ara el anlisis de in%ormacin se sugiere tomar en cuenta aspectos relacionados con el cumplimiento de los procedimientos contractuales 4leyes, reglamentos, con!enios7 con *n%asis en& /. 0.
3. 4. 5.

=.

a. :odalidades de contratacin segn montos. b. 5on%ormacin y %uncionamiento de los correspondientes comit*s. c. #eri%icacin de documentos de soporte necesarios& registro de contratistas, contratos, actas, in%ormes, etc. d. l cumplimiento de especi%icaciones de los contratos, tales como montos, garantas, plazos de ejecucin, recepcin y anticipos. e. speci%icaciones t*cnicas, proceso e in%ormacin de %iscalizacin, cronograma de trabajo, calidad de la obra, recepcin e in%orme de%initi!o. %. 3tros puntos que el 5omit* considere pertinentes, segn el objeto de la auditoria social.

l res% tado de este paso es la presentacin de in%ormacin consistente y con%iable a partir de la !eri%icacin del cumplimiento de las normas y procedimientos, as como la calidad de la obra y cumplimiento del contrato. Paso No. -: 6eajuste de la plani%icacin o procesos ste paso se ejecuta solamente en aquellos casos en los cuales, por di!ersas circunstancias, el plan operati!o o el proceso de la auditora social no han podido ser cumplido o han su%rido alteraciones importantes. n estos casos, el equipo que realiza la auditora social para asegurar el cumplimiento de los objeti!os y metas, deber realizar los ajustes necesarios a la plani%icacin o al proceso de auditora, considerando entre otros aspectos los siguientes& /. 0. 2. ;. a. Los resultados de la e!aluacin de la gestin de la auditora b. Los lineamientos para la reorientacin de acti!idades c. La reasignacin de responsabilidades d. l ajuste de los tiempos.

Paso No. .: laboracin de in%ormes La elaboracin de in%ormes constituye una de las etapas ms importantes del proceso. s a tra!*s de los in%ormes parciales y, especialmente del in%orme %inal, como se conocen los resultados de la auditora social. n el in%orme se establecen los objeti!os del trabajo y se presentan las ideas, e!idencias y hallazgos en %orma clara y concreta para el conocimiento de las instancias pertinentes e interesadas en la auditora. La calidad del in%orme depende de la estructura y la pro%undidad de sus contenidos, as como de la !alidez de la in%ormacin que lo sustenta. .ara su elaboracin se debe disponer de los elementos siguientes& /. 0. a. 1n%ormacin documentada y legalmente %undamentada. b. .recisin en los descubrimientos y se,alamiento de responsables con base a e!idencias.

2. ;.
5.

c. 5on%idencialidad en el manejo de la in%ormacin. d. 3bjeti!idad e imparcialidad del anlisis. e. structura lgica y cuidado en los aspectos %ormales& correccin gramatical y ortogr%ica.

l res% tado es$erado es un documento testimonial, %irmado por todos los que inter!inieron en el proceso. l es/%ema (e!era de i!forme puede incluir las siguientes secciones& /. 0. 2. ;. <.
6. 7.

@. B.

a. 1n%ormacin general 4del municipio y de la comisin7 b. 8ntecedentes 4origen del proyecto y de la auditora7 c. .rincipales hallazgos, descubrimientos y no!edades. d. >e,alamiento de responsables respecto de procedimientos o aspectos considerados irregulares 4si es del caso7 e. :etodologa 4como se hizo la auditora, los pasos seguidos7 %. 5onclusiones 4 a qu* resultado o deduccin lleg la comisin acerca de la auditora realizada7 g. 6ecomendaciones 4qu* soluciones o propuestas se pueden hacer para mejorar o resol!er los problemas encontrados en la auditora7 h. Airma de los integrantes del equipo i. 8nexos con la documentacin soporte.

Paso No. 0: >ocializacin de resultados La socializacin de los resultados de la auditora es %undamentalmente un proceso de incidencia poltica, siempre que los hallazgos mantengan una lnea de objeti!idad y la in%ormacin de respaldo sea con%iable, contundente y por consiguiente, !lida. >e debe tener en cuenta que los resultados de la auditora no siempre sern indicati!os de corrupcin, tambi*n pueden ser %actores de a!ances en la actuacin transparente de los %uncionarios. n ambos casos deben explotarse positi!amente los aprendizajes y propuestas para el a!ance y la continuidad. La puesta en comn o de!olucin pblica de los resultados de la auditora es un proceso indispensable para el %ortalecimiento de la conciencia de la poblacin sobre la necesidad de in!olucrarse en las estrategias de transparencia y para darle credibilidad y respaldo a los procesos de auditora social. La di!ulgacin amplia de los resultados de la auditora social puede contribuir a incenti!ar el surgimiento de una nue!a cultura de transparencia en los %uncionarios. s una manera e%ecti!a de hacerles !er el deber de actuar con honradez y diligencia en la ejecucin y administracin de los proyectos e instituciones, porque existe una sociedad !igilante de sus actuaciones. La socializacin es un proceso que puede %ortalecer la imagen pblica de los %uncionarios o ubicarla en su justa dimensin en correspondencia con sus %ormas de actuacin, pero tambi*n es un mecanismo idneo para %ortalecer la capacidad crtica de la poblacin con respecto a la !igilancia de sus bienes y recursos. s un escaln %undamental en la lucha contra la corrupcin y para la de%ensa de los planes y sus prioridades. s en la socializacin donde mejor se establecen los !nculos entre la auditora social y la incidencia poltica, como un proceso superior indispensable para in%luir en el comportamiento de los %uncionarios, dirigentes y en el ejercicio de ciudadana. Paso No. 1: :onitoreo y seguimiento

l monitoreo %orma parte de un proceso de auto e!aluacin. 8 la !ez constituye un instrumento de re%lexin y adquisicin de in%ormacin y aprendizajes sobre el curso de la auditora social, para adaptar la plani%icacin a los cambios %recuentes que ocurren en las instituciones y en el contexto. l monitoreo incluye la obser!acin y la !aloracin o interpretacin del entorno y las consecuencias del proceso de auditora. 8l realizarse de manera objeti!a puede ser!ir para crear una base de in%ormacin con%iable, incluyendo las apreciaciones indi!iduales y de las organizaciones. l monitoreo documenta el proceso de ejecucin de la auditora en %uncin del plan establecido, analiza los procesos mediante los cules se alcanzan los objeti!os propuestos, as como los e%ectos deseados y no deseados. n de%initi!a el monitoreo es un proceso organizado de comunicacin y entendimiento entre los di%erentes actores de la auditora social. n ese sentido debe en%atizar en la !eri%icacin y atencin de los %actores siguientes& /. 0. a. 5umplimiento de las recomendaciones para la ejecucin de presupuestos y proyectos. b. 'enuncias de la poblacin y de organizaciones. 3. c. 1ntegracin ciudadana a los procesos de rendicin de cuentas y cumplimiento de deberes ciudadanos ;. d. :ejoras incorporadas en los procesos y proyectos municipales <. e. $eneracin y acceso a la in%ormacin pblica.