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ORIGEM DO ICMS.............................................................................................................................1 ASPECTOS CONSTITUCIONAIS.....................................................................................................2 NO CUMULATIVIDADE................................................................................................................2 ISENO OU NO INCID NCIA VEDAO DE CR!DITO....................................................2 SELETIVIDADE................................................................................................................................." AL#$UOTAS M#NIMAS E M%&IMAS............................................................................................." AL#$UOTAS INTERNAS ' PISO......................................................................................................" DI(ERENCIAL DE AL#$UOTAS......................................................................................................" INCID NCIA SO)RE IMPORTAO E SERVIOS NO ALCANADOS PELO ISS.............." IPI NO INCLUSO NA )ASE DE C%LCULO...........................................................................* REGULAMENTAO COMPLEMENTAR.....................................................................................* INCID NCIAS.....................................................................................................................................+ NO INCID NCIAS..........................................................................................................................., E$UIPARAO A E&PORTA-ES................................................................................................, CONTRI)UINTE................................................................................................................................., (ATO GERADOR................................................................................................................................ )ASE DE C%LCULO........................................................................................................................... SU)STITUIO TRI)UT%RIA......................................................................................................../ ESP!CIES DE SU)STITUIO TRI)UT%RIA NO ICMS.............................................................0 RESPONS%VEL................................................................................................................................11 ENVIO DE IN(ORMA-ES............................................................................................................1* LOCAL DA OPERAO OU DA PRESTAO............................................................................1+ SERVIOS DE TRANSPORTE........................................................................................................1+ NO CUMULATIVIDADE DO IMPOSTO.....................................................................................1, VEDAO DE CR!DITO................................................................................................................1, C2DIGO (ISCAL DE OPERA-ES E PRESTA-ES 3C(OP4 A PARTIR DE 11.11.211".......++ A5USTE SINIE( 1.62111..................................................................................................................++ DAS ENTRADAS DE MERCADORIAS E )ENS E DA A$UISIO DE SERVIOS...............++ DAS SA#DAS DE MERCADORIAS E )ENS E DA A$UISIO DE SERVIOS......................,/ SIGLAS UTILI7ADAS...................................................................................................................../1
ORIGEM DO ICMS
IVC Imposto sobre Vendas e Consigna es Da Co89tit:i;<o =e 10"* 9:r>i: o IVC I?@o9to 9oAre Ve8=a9 e Co89i>8a;Be9. O IVC @o99:Ca 8at:reDa ?erca8tiEF o8=e ca=a Ge8=a era ti=a co?o :? Hato >era=or =i9ti8toF i8ci=i8=o e? to=a9 a9 Ha9e9 =e circ:Ea;<oF =o @ro=:tor atI o co89:?i=or. EraF @orta8to :? i?@o9to co? i8ci=J8cia Ke? ca9cataL. Se8=o a99i?F e? ca=a :?a =a9 9:ce99iGa9 Ge8=a9 =e :?a ?e9?a ?erca=oriaF a co?e;ar =o @ro=:tor atI o co89:?i=or Hi8aEF o IVC era eMi>i=oF re@eti=a?e8te 9oAre a )a9e =e CEc:Eo i8te>raE 3@re;o =a ?erca=oria4. ICM Imposto sobre Cir!"#a$o de Mer!adorias PeEa E?e8=a Co89tit:cio8aE 1/F =e 11 =e =eDe?Aro =e 10,+F 9:r>e o ICM I?@o9to 9oAre Circ:Ea;<o =e Merca=oria9F 9:A9tit:i8=o o IVC. A i8oGa;<o =o ICM a=GI? =e N:eF =iHere8te?e8te =o IVCF 8<o a@re9e8ta a9 caracterC9tica9 =e c:?:EatiGi=a=eF @rO@ria9 =o9 i?@o9to9 e? Ke? ca9cataL. O @a>a?e8to =o ICM era Heito 9oAre o GaEor a>re>a=oF i9to IF a =iHere8;a ?aior e8tre o GaEor =a o@era;<o triA:ta=a e o =a o@era;<o a8terior. S"rgimento do ICMS AtraGI9 =a Co89tit:i;<o (e=eraE =e 10//F o at:aE 9i9te?a triA:trio 8acio8aE e8tro: e? Gi>or e? 1P =e ?ar;o =e 10/0F eMti8>:i8=o o9 i?@o9to9 e9@eciai9F =e i8ci=J8cia Q8icaF =e co?@etJ8cia He=eraE.
=e9a@arecera? ao i?@acto =a Co89tit:i;<o (e=eraE =e 10//. To:Ge a i8cor@ora;<o =o9 aE:=i=o9 @ro=:to9 ao ca?@o =e i8ci=J8cia =o ICMSF :?a GeD N:e tai9 Ae89 9<o ?erca=oria9 9:9cetCGei9 =e circ:Ea;<o. 5 o art. 1++F IF AF =a C.(.6// 38a re=a;<o =a EC 8P "60"4F ao e9taAeEecer o ca?@o =e i8ci=J8cia =o ICMSF 8eEe i8cE:i: a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte i8tere9ta=:aE e i8ter?:8ici@aE e =e co?:8ica;<o. TaE Hato 9e =e: e? Girt:=e =a retira=a =a e9Hera =e co?@etJ8cia triA:tria =a U8i<oF =o9 i?@o9to9 9oAre 9erGi;o9 =e tra89@orte9 e =e co?:8ica;<oF @eEa A99e?AEIia Nacio8aE Co89tit:i8te.
ASPECTOS CO%STITUCIO%AIS
CONSTITUIO A NORMA TRI)UT%RIA M%&IMA De acor=o co? o arti>o +F i8ci9o IIF =a Co89tit:i;<o (e=eraEF 8i8>:I? @o=e 9er oAri>a=o a HaDer o: a =eiMar =e HaDer aE>:?a coi9aF 9e8<o e? Girt:=e =a Eei. Do @o8to =e Gi9ta triA:trioF a 8o99a Carta Ma>8a e9taAeEeceF 8o i8ci9o 1 =o arti>o 1+1F N:e 8e8U:? triA:to 9er eMi>i=o o: a:?e8ta=o 9e? N:e a Eei o e9taAeEe;a. A EeiF co?o :? @roce99o Ee>i9EatiGoF =eGe 9er co?@ree8=i=a 8o 9e: 9e8ti=o a?@EoF o: 9eVaF e8GoEGe8=o =e9=e a Co89tit:i;<o (e=eraEF e?e8=a9 co89tit:cio8ai9F Eei9 co?@Ee?e8tare9F Eei9 or=i8ria9F Eei9 =eEe>a=a9F ?e=i=a9 @roGi9Oria9F =ecreto9 Ee>i9EatiGo9 atI a9 re9oE:;Be9. A Co89tit:i;<o (e=eraE I a Ho8te @ri?eira =o Direito TriA:trioF 9:A?ete8=o to=a9 a9 =e?ai9 8or?a9 V:rC=ica9. A Co89tit:i;<o (e=eraE atriA:i a co?@etJ8cia triA:triaF i?@o8=o Ei?ita;Be9 ao @o=er =e triA:tar. A9 E?e8=a9 Co89tit:cio8ai9 9<o ato9 N:e 9e i8cor@ora? W @rO@ria Co89tit:i;<o (e=eraEF e? raD<o =e i8tro=:Dire? ?o=iHica;Be9 e? 9e: teMto. ICMS NA CONSTITUIO (EDERAL O ICMS 3i?@o9to 9oAre o@era;Be9 reEatiGa9 W circ:Ea;<o =e ?erca=oria9 e 9oAre @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte i8tere9ta=:aEF i8ter?:8ici@aE e =e co?:8ica;<o4 I =e co?@etJ8cia =o9 E9ta=o9 e =o Di9trito (e=eraE. S:a Aa9e co89tit:cio8aE I o arti>o 1++F a 9e>:ir re@ro=:Di=oR Artigo 155 - Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: I-........................................................................ II - operaes relativas ir ula!o de mer adorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermuni ipal e de omuni a!o" ainda #ue as operaes e as prestaes se ini iem no e$terior% &'eda!o dada pela Emenda Constitu ional n( )*+) , D-. de 1/.0).1++).1 A Co89tit:i;<o (e=eraE =eter?i8aF ai8=aF 8o arti>o 1++F X 2PF a9 =iGer9a9 caracterC9tica9 =o ICMSF 8e? 9e?@re re9@eita=a9 @eEo9 e8te9 He=era=o9F ?a9 N:e @a99a?o9 a a@re9e8tar a 9e>:ir.
%&O CUMU'ATIVIDADE
O ICMS 9er 8<o'c:?:EatiGoF co?@e89a8=o'9e o N:e Hor =eGi=o e? ca=a o@era;<o reEatiGa W circ:Ea;<o =e ?erca=oria9 o: @re9ta;<o =e 9erGi;o9 co? o ?o8ta8te coAra=o 8a9 a8teriore9 @eEo ?e9?o o: o:tro E9ta=o o: @eEo Di9trito (e=eraE. E9te 9i9te?a I co8Ueci=o co?o K=IAito M crI=itoLF o8=e aAate'9e =o ?o8ta8te =eGi=o @eEo co8triA:i8te o GaEor @a>o @or e9te e? eta@a9 a8teriore9F e? 9:a9 co?@ra9 =e Ae89 o: 9erGi;o9 V triA:ta=o9 @eEo i?@o9to. Para ?aiore9 =etaEUe9F GeVa o tO@ico KN<o C:?:EatiGi=a=e =o I?@o9toL.
DI/ERE%CIA' DE A'+,UOTAS
Na Ui@Ote9e =e a@Eica;<o =a aECN:ota i8tere9ta=:aEF N:a8=o o =e9ti8atrio Hor co8triA:i8te =o i?@o9toF caAer ao E9ta=o =a EocaEiDa;<o =o =e9ti8atrio o i?@o9to corre9@o8=e8te W =iHere8;a e8tre a aECN:ota i8ter8a e i8tere9ta=:aE. A99i?F N:a8=o =a aN:i9i;<oF @or @arte =e co8triA:i8te9 =o i?@o9toF =e ?erca=oria9 @ara co89:?o @rO@rioF =eGer e9te recoEUerF N:a8=o =a e8tra=a =a ?erca=oria 8o E9ta=o =e =e9ti8oF o ICMS @eEa =iHere8;a e8tre a aECN:ota i8ter8a =o E9ta=o =e =e9ti8o e a aECN:ota i8tere9ta=:aE =o E9ta=o =e ori>e?F cUa?a8=o'9e e9ta =iHere8;aF 8e9te ca9oF co?o K=iHere8ciaE =e aECN:ota9L. E0emp#o1 Deter?i8a=o co8triA:i8te KAL =o ICMS receAe: ?erca=oria9 @ara co89:?oF ori:8=o9 =e o:tro e9ta=o =a He=era;<oF 8o GaEor =e R] 1.111F11 9e8=o o ICMS =e9taca=o e? 8ota Hi9caE =e R] 121F11. A aECN:ota i8ter8a =o ICMS 8o e9ta=o N:e 9e EocaEiDa o co8triA:i8te KAL I =e 1.Y. Porta8toF tere?o9 o9 9e>:i8te9 cEc:Eo9 reEatiGa?e8te ao =iHere8ciaE =o ICMSR
1. 2. ".
VaEor =o ICMS 8a o@era;<o i8tere9ta=:aER R] 121F11 VaEor =o ICMS @eEa aECN:ota i8ter8a 8o E9ta=o =e EocaEiDa;<o =o co8triA:i8te KALR R] 1.111F11 M 1.Y ^ R] 1.1F11 DiHere8ciaE =e ICMS 32 14 ^ R] 1.1F11 ?e8o9 R] 121F11 ^ R] +1F11.
SQ?:Ea 1+, ST5 A @re9ta;<o =e 9erGi;o =e co?@o9i;<o >rHicaF @er9o8aEiDa=a e 9oA e8co?e8=aF ai8=a N:e e8GoEGa Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9F e9t 9:VeitaF a@e8a9F ao ISS. SQ?:Ea 1," ST5 O Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9 co? a 9i?:Et_8ea @re9ta;<o =e 9erGi;o9 e? Aare9F re9ta:ra8te9 e e9taAeEeci?e8to9 9i?iEare9 co89tit:i Hato >era=or =o ICMS a i8ci=ir 9oAre o GaEor totaE =a o@era;<o. NO INCID NCIA E&PORTAO O ICMS 8<o i8ci=ir 9oAre o@era;Be9 N:e =e9ti8e? ?erca=oria9 @ara o eMteriorF 8e? 9oAre 9erGi;o9 @re9ta=o9 a =e9ti8atrio9 8o eMteriorF a99e>:ra=a a ?a8:te8;<o e o a@roGeita?e8to =o ?o8ta8te =o i?@o9to coAra=o 8a9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 a8teriore9. NO INCID NCIA PETR2LEOF ENERGIA EL!TRICAF OURO E RADIODI(USO Ta?AI? 8<o i8ci=e ICMS 9oAreR 1. o@era;Be9 N:e =e9ti8e? a o:tro9 E9ta=o9 @etrOEeoF i8cE:9iGe E:AriHica8te9F co?A:9tCGei9 ECN:i=o9 e >a9o9o9 =eEe =eriGa=o9F e e8er>ia eEItricaS 2. 9oAre o o:roF 8a9 Ui@Ote9e9 =eHi8i=a9 8o art. 1+"F X +P =a C( 3N:a8=o =eHi8i=o e? Eei co?o atiGo Hi8a8ceiro o: i89tr:?e8to ca?AiaE4S ". 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o =e co?:8ica;<o 8a9 ?o=aEi=a=e9 =e ra=io=iH:9<o 9o8ora e =e 9o89 e i?a>e89 =e rece@;<o EiGre e >rat:ita.
'EI 4A%DIR
A at:aE re>:Ea?e8ta;<o co89tit:cio8aE =o ICMS e9t @reGi9ta 8a Lei Co?@Ee?e8tar /.6100, 3a cUa?a=a KLei aa8=irL4. E9ta LC Hoi aEtera=a @o9terior?e8te @or Gria9 o:tra9 Lei9 Co?@Ee?e8tare9F co?o a 0260.F 00600F 11262111F 11*62112F 1216211+ e 1226211,.
INCID NCIAS
O ICMS i8ci=e 9oAreR
NO INCID NCIAS
O i?@o9to 8<o i8ci=e 9oAreR I o@era;Be9 co? EiGro9F Vor8ai9F @eriO=ico9 e o @a@eE =e9ti8a=o a 9:a i?@re99<oS II o@era;Be9 e @re9ta;Be9 N:e =e9ti8e? ao eMterior ?erca=oria9F i8cE:9iGe @ro=:to9 @ri?rio9 e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 9e?i' eEaAora=o9F o: 9erGi;o9S III o@era;Be9 i8tere9ta=:ai9 reEatiGa9 a e8er>ia eEItrica e @etrOEeoF i8cE:9iGe E:AriHica8te9 e co?A:9tCGei9 ECN:i=o9 e >a9o9o9 =eEe =eriGa=o9F N:a8=o =e9ti8a=o9 W i8=:9triaEiDa;<o o: W co?erciaEiDa;<oS IV o@era;Be9 co? o:roF N:a8=o =eHi8i=o e? Eei co?o atiGo Hi8a8ceiro o: i89tr:?e8to ca?AiaES V o@era;Be9 reEatiGa9 a ?erca=oria9 N:e te8Ua? 9i=o o: N:e 9e =e9ti8e? a 9er :tiEiDa=a9 8a @re9ta;<oF @eEo @rO@rio a:tor =a 9aC=aF =e 9erGi;o =e N:aEN:er 8at:reDa =eHi8i=o e? Eei co?@Ee?e8tar co?o 9:Veito ao i?@o9to 9oAre 9erGi;o9F =e co?@etJ8cia =o9 M:8icC@io9F re99aEGa=a9 a9 Ui@Ote9e9 @reGi9ta9 8a ?e9?a Eei co?@Ee?e8tarS VI o@era;Be9 =e N:aEN:er 8at:reDa =e N:e =ecorra a tra89HerJ8cia =e @ro@rie=a=e =e e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEF co?erciaE o: =e o:tra e9@IcieS VII o@era;Be9 =ecorre8te9 =e aEie8a;<o Hi=:ciria e? >ara8tiaF i8cE:9iGe a o@era;<o eHet:a=a @eEo cre=or e? =ecorrJ8cia =o i8a=i?@Ee?e8to =o =eGe=orS VIII o@era;Be9 =e arre8=a?e8to ?erca8tiEF 8<o co?@ree8=i=a a Ge8=a =o Ae? arre8=a=o ao arre8=atrioS I& o@era;Be9 =e N:aEN:er 8at:reDa =e N:e =ecorra a tra89HerJ8cia =e Ae89 ?OGei9 9aEGa=o9 =e 9i8i9tro @ara co?@a8Uia9 9e>:ra=ora9.
EQUIPARAO A EXPORTAES
EN:i@ara'9e W9 eM@orta;Be9F @ara Hi89 =e 8<o i8ci=J8ciaF a 9aC=a =e ?erca=oria reaEiDa=a co? o Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<o @ara o eMteriorF =e9ti8a=a aR a4 e?@re9a co?erciaE eM@orta=oraF i8cE:9iGe tra=i8>9 o: o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aS A4 ar?aDI? aEHa8=e>a=o o: e8tre@o9to a=:a8eiro.
CONTRIBUINTE
Co8triA:i8te I N:aEN:er @e99oaF HC9ica o: V:rC=icaF N:e reaEiDeF co? UaAit:aEi=a=e o: e? GoE:?e N:e caracteriDe i8t:ito co?erciaEF o@era;Be9 =e circ:Ea;<o =e ?erca=oria o: @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte i8tere9ta=:aE e i8ter?:8ici@aE e =e co?:8ica;<oF ai8=a N:e a9 o@era;Be9 e a9 @re9ta;Be9 9e i8icie? 8o eMterior. ! ta?AI? co8triA:i8te a @e99oa HC9ica o: V:rC=ica N:eF ?e9?o 9e? UaAit:aEi=a=e o: i8t:ito co?erciaER I i?@orte ?erca=oria9 o: Ae89 =o eMteriorF N:aEN:er N:e 9eVa a 9:a Hi8aEi=a=eS II 9eVa =e9ti8atria =e 9erGi;o @re9ta=o 8o eMterior o: c:Va @re9ta;<o 9e te8Ua i8icia=o 8o eMteriorF III a=N:ira e? Eicita;<o ?erca=oria9 o: Ae89 a@ree8=i=o9 o: aAa8=o8a=o9S IV a=N:ira E:AriHica8te9 e co?A:9tCGei9 ECN:i=o9 e >a9o9o9 =eriGa=o9 =e @etrOEeo e e8er>ia eEItrica ori:8=o9 =e o:tro E9ta=oF N:a8=o 8<o =e9ti8a=o9 W co?erciaEiDa;<o o: W i8=:9triaEiDa;<o.
2.
& ' =o receAi?e8toF @eEo =e9ti8atrioF =e 9erGi;o @re9ta=o 8o eMteriorS &I =a aN:i9i;<o e? Eicita;<o @QAEica =e ?erca=oria9 o: Ae89 i?@orta=o9 =o eMterior e a@ree8=i=o9 o: aAa8=o8a=o9S &II =a e8tra=a 8o territOrio =o E9ta=o =e E:AriHica8te9 e co?A:9tCGei9 ECN:i=o9 e >a9o9o9 =eriGa=o9 =e @etrOEeo e e8er>ia eEItrica ori:8=o9 =e o:tro E9ta=oF N:a8=o 8<o =e9ti8a=o9 W co?erciaEiDa;<o o: W i8=:9triaEiDa;<oS &III ' =a :tiEiDa;<oF @or co8triA:i8teF =e 9erGi;o c:Va @re9ta;<o 9e te8Ua i8icia=o e? o:tro E9ta=o e 8<o e9teVa Gi8c:Ea=a a o@era;<o o: @re9ta;<o 9:A9eNbe8te.
BASE DE CLCULO
A Aa9e =e cEc:Eo =o ICMS IR 1 ' 8a 9aC=a =e ?erca=oria @reGi9ta 8o9 ite89 IF III e IV a8teriore9F o 5a#or da opera$oS 2 ' 8a Ui@Ote9e =o ite? II a8teriorF o 5a#or da opera$o6 !ompreendendo mer!adoria e ser5ioS " ' 8a @re9ta;<o =e 9erGi;o =e tra89@orte i8tere9ta=:aE e i8ter?:8ici@aE e =e co?:8ica;<oF o preo do ser5ioS * ' 8o =o Hor8eci?e8to =e ?erca=oria co? @re9ta;<o =e 9erGi;o9S a4 o 5a#or da opera$oF 8a Ui@Ote9e =e 9erGi;o9 8<o co?@ree8=i=o9 8a co?@etJ8cia triA:tria =o9 M:8icC@io9S A4 o preo !orrente da mer!adoria 7orne!ida o" empregada F 8a Ui@Ote9e =e 9erGi;o9 co?@ree8=i=o9 8a co?@etJ8cia triA:tria =o9 M:8icC@io9 e co? i8=ica;<o eM@re99a =e i8ci=J8cia =o i?@o9to =e co?@etJ8cia e9ta=:aEF co?o =eHi8i=o 8a Eei co?@Ee?e8tar a@EicGeES + ' 8a Ui@Ote9e =e i?@orta;<o =e Ae89 o: ?erca=oria9F a 9o?a =a9 9e>:i8te9 @arceEa9R a4 o GaEor =a ?erca=oria o: Ae? co89ta8te =o9 =oc:?e8to9 =e i?@orta;<oS A4 i?@o9to =e i?@orta;<oS c4 i?@o9to 9oAre @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9S =4 i?@o9to 9oAre o@era;Be9 =e c_?AioS
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Lei e9ta=:aE @o=er atriA:ir a co8triA:i8te =o i?@o9to o: a =e@o9itrio a N:aEN:er tCt:Eo a re9@o89aAiEi=a=e @eEo 9e: @a>a?e8toF Ui@Ote9e e? N:e a99:?ir a co8=i;<o =e 9:A9tit:to triA:trio. A99i? te?o9 8a Ee>i9Ea;<o 2 ?o=aEi=a=e9 =e co8triA:i8te9R 14 Co8triA:i8te S:A9tit:toR I aN:eEe eEeito @ara eHet:ar a rete8;<o e6o: recoEUi?e8to =o ICMSS 24 Co8triA:i8te S:A9tit:C=oR I aN:eEe N:eF 8a9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 a8tece=e8te9 o: co8co?ita8te9 I Ae8eHicia=o @eEo =iHeri?e8to =o i?@o9to e 8a9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 9:A9eNbe8te9 9oHre a rete8;<o. A re9@o89aAiEi=a=e @o=er 9er atriA:C=a e? reEa;<o ao i?@o9to i8ci=e8te 9oAre :?a o: ?ai9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9F 9eVa? a8tece=e8te9F co8co?ita8te9 o: 9:A9eNbe8te9F i8cE:9iGe ao GaEor =ecorre8te =a =iHere8;a e8tre aECN:ota9 i8ter8a e i8tere9ta=:aE 8a9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 N:e =e9ti8e? Ae89 e 9erGi;o9 a co89:?i=or Hi8aE EocaEiDa=o e? o:tro E9ta=oF N:e 9eVa co8triA:i8te =o i?@o9to. A atriA:i;<o =e re9@o89aAiEi=a=e =ar'9e'W e? reEa;<o a ?erca=oria9F Ae89 o: 9erGi;o9 @reGi9to9 e? Eei =e ca=a E9ta=o. Depend9n!ia de Con59nio e Ap#i!a$o A a=o;<o =o re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria e? o@era;Be9 i8tere9ta=:ai9 =e@e8=er =e acor=o e9@ecCHico ceEeAra=o @eEo9 E9ta=o9 i8tere99a=o9. O co8triA:i8te 9:A9tit:to @ara cEc:Eo e recoEUi?e8to =o ICMS =a 9:A9tit:i;<o triA:tria oA9erGar a9 8or?a9 =a Ee>i9Ea;<o =a :8i=a=e =a (e=era;<o =e =e9ti8o =a ?erca=oria. E0emp#o1 E?@re9a 9it:a=a 8o e9ta=o =o PRF re?ete8=o ?erca=oria9 9:Veita9 W 9:A9tit:i;<o triA:tria @ara )AF =eGer oA9erGar W9 =i9@o9i;Be9 =a Ee>i9Ea;<o =o E9ta=o =a )aUiaF 8o N:e 9e reHere W aECN:otaF Aa9e =e cEc:EoF ?ar>e? =e GaEor a>re>a=o e =e?ai9 8or?a9 a@EicGei9 ao recoEUi?e8to =o ICMS =a 9:A9tit:i;<o triA:tria. 2ase de C:#!"#o A Aa9e =e cEc:EoF @ara Hi89 =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF 9erR I ' e? reEa;<o W9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 a8tece=e8te9 o: co8co?ita8te9F o 5a#or da opera$o o" presta$o prati!ado pe#o !ontrib"inte s"bstit";doS II ' e? reEa;<o W9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 9:A9eNbe8te9F oAti=a @eEo 9o?atOrio =a9 @arceEa9 9e>:i8te9R a4 o 5a#or da opera$o o" presta$o pr8pria reaEiDa=a @eEo 9:A9tit:to triA:trio o: @eEo 9:A9tit:C=o i8ter?e=irioS
Va#or do ICMS S"bstit"to O i?@o9to a 9er @a>o @or 9:A9tit:i;<o triA:tria corre9@o8=er W =iHere8;a e8tre o GaEor re9:Eta8te =a a@Eica;<o =a aECN:ota @reGi9ta @ara a9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 i8ter8a9 =o E9ta=o =e =e9ti8o 9oAre a re9@ectiGa Aa9e =e cEc:Eo e o GaEor =o i?@o9to =eGi=o @eEa o@era;<o o: @re9ta;<o @rO@ria =o 9:A9tit:to. E9te GaEor 9er 9o?a=o 8a Hat:ra6=:@Eicata. Porta8toF trata'9e =e :? GaEor a 9er coAra=o =o a=N:ire8teF V:8to co? o GaEor =a9 ?erca=oria9 o: 9erGi;o9 Hat:ra=o9. E0emp#o1 VaEor =a9 ?erca=oria9R R] 1.111F11 VaEor =o ICMS 9:A9tit:toR R] 2*1F11'c VaEor totaE =a Hat:raR R] 1.2*1F11 Trib"ta$o ?ni!a E? reEa;<o W9 o@era;Be9 9:A9eNbe8te9F e? raD<o =a 9i9te?tica 9:A9tit:tiGa =o ICMSF a9 @o9teriore9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 i8ter8a9 reaEiDa=a9 @eEo9 co8triA:i8te9 9:A9tit:C=o9 8<o ?ai9 ter<o recoEUi?e8to =o ICMSF e8cerra8=o'9e o cicEo =e triA:ta;<o. Ta?AI? 8<o caAe re9tit:i;<o o: coAra8;a co?@Ee?e8tar =o i?@o9to N:a8=o a o@era;<o o: a @re9ta;<o 9:A9eNbe8te W coAra8;a =o ICMS 9e reaEiDar co? GaEor i8Herior o: 9:@erior WN:eEe e9taAeEeci=o =e9=e N:e a o@era;<o 9eVa reaEiDa=o =e8tro =o @rO@rio e9ta=o =o co8triA:i8te 9:A9tit:C=o. OA9erGe N:eF 9e a ?erca=oria Hor oAVeto =e 8oGa 9aC=a i8tere9ta=:aEF UaGer 8ece99i=a=e =e caEc:Ear 8oGa?e8te o ICMS 9:A9tit:i;<o ' =e9=e N:e o E9ta=o =e9ti8atrio =a9 ?erca=oria9 eMiVa taE @roce=i?e8to.
CONTRI)UINTES Contrib"inte S"bstit"to ! o re9@o89GeE @eEa rete8;<o e recoEUi?e8to =o i?@o9to i8ci=e8te e? o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 a8tece=e8te9F co8co?ita8te9 o: 9:A9eNbe8te9F i8cE:9iGe =o GaEor =ecorre8te =a =iHere8;a e8tre a9 aECN:ota9 i8ter8a e i8tere9ta=:aE 8a9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 =e =e9ti8e? ?erca=oria9 e 9erGi;o9 a co89:?i=or Hi8aE. Em regra gera# ser: o 7abri!ante o" importador no C"e se re7ere Ks opera es s"bseCDentes. Contrib"inte S"bstit";do ! aN:eEe N:e te? o i?@o9to =eGi=o reEatiGo W9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 @a>o @eEo co8triA:i8te 9:A9tit:to. RESPONS%VEL O !ontrib"inte C"e re!eber6 de dentro o" de 7ora do Estado6 mer!adoria s"<eita K s"bstit"i$o trib"t:ria6 sem C"e tenLa sido 7eita a reten$o tota# na opera$o anterior6 7i!a so#idariamente respons:5e# pe#o re!o#Limento do imposto C"e de5eria ter sido retidoA Na Ui@Ote9e =e re9@o89aAiEi=a=e triA:tria e? reEa;<o W9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 a8tece=e8te9F o i?@o9to =eGi=o @eEa9 reHeri=a9 o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 9er @a>o @eEo re9@o89GeE N:a8=oR a4 A4 c4 =a e8tra=a o: receAi?e8to =a ?erca=oria o: 9erGi;oS =a 9aC=a 9:A9eN:e8te @or eEe @ro?oGi=aF ai8=a N:e i9e8ta o: 8<o'triA:ta=aS ocorrer N:aEN:er 9aC=a o: eGe8to N:e i?@o99iAiEite a ocorrJ8cia =o Hato =eter?i8a8te =o @a>a?e8to =o i?@o9to. NOTA (ISCAL A 8ota Hi9caE e?iti=a @eEo co8triA:i8te 9:A9tit:to co8terF aEI? =a9 i8=ica;Be9 eMi>i=a9 @eEa Ee>i9Ea;<oF o GaEor N:e 9erGi: =e Aa9e =e cEc:Eo @ara a rete8;<o e o GaEor =o i?@o9to reti=o. A HaEta =e99a9 i8Hor?a;Be9 i?@Eica eMi>J8cia =o i?@o9to 8o9 ter?o9 N:e =i9@:9er a Ee>i9Ea;<o =a U8i=a=e (e=era=a =e =e9ti8o. Restit"i$o ! a99e>:ra=o ao co8triA:i8te 9:A9tit:C=o o =ireito W re9tit:i;<o =o GaEor =o i?@o9to @a>o @or Hor;a =a 9:A9tit:i;<o triA:triaF corre9@o8=e8te ao Hato >era=or @re9:?i=o N:e 8<o 9e reaEiDar. (or?:Ea=o o @e=i=o =e re9tit:i;<o e 8<o UaGe8=o =eEiAera;<o 8o @raDo =e 8oGe8ta =ia9F o co8triA:i8te 9:A9tit:C=o @o=er 9e cre=itarF e? 9:a e9crita Hi9caEF =o GaEor oAVeto =o @e=i=oF =eGi=a?e8te at:aEiDa=o 9e>:8=o o9 ?e9?o9 critIrio9 a@EicGei9 ao triA:to. TaGe8=o =eci9<o co8trria irrecorrCGeEF o co8triA:i8te 9:A9tit:C=oF 8o @raDo =e N:i8De =ia9 =a re9@ectiGa 8otiHica;<oF @roce=er ao e9tor8o =o9 crI=ito9 Ea8;a=o9F ta?AI? =eGi=a?e8te at:aEiDa=o9F co? o @a>a?e8to =o9 acrI9ci?o9 Ee>ai9 caACGei9.
E0emp#o de C:#!"#o @1
Deter?i8a=a e?@re9a Ge8=e ?erca=oria9 9:Veita9 W 9:A9tit:i;<o triA:tria =o ICMSF 8o GaEor =e R] 1.111F11F @ara ataca=i9ta 9it:a=o e? o:tro e9ta=o =a He=era;<o. O @re;o =e Ge8=aF HiMa=o a GareVoF @ara o Eote =a9 ?erca=oria9F I =e R] 2.111F11. A Lei e9ta=:aE =a :8i=a=e =e He=era;<o =e =e9ti8o =a9 ?erca=oria9 HiMa a Aa9e =e cEc:Eo co?o o @re;o Hi8aE 9:>eri=o a co89:?i=or @eEo HaArica8te.A aECN:ota i8tere9ta=:aE I =e 12Y. A aECN:ota i8ter8a =o e9ta=o =e9ti8atrio =a9 ?erca=oria9 I 1.Y. Tere?o9 e8t<oR 1. 2. ". *. )a9e =e cEc:Eo =a 9:A9tit:i;<o triA:triaR R] 2.111F11. ICMS totaE ^ Aa9e =e cEc:Eo M aECN:ota i8ter8a ^ R] 2.111F11 M 1.Y ^ R] "*1F11. ICMS V =e9taca=o e? 8ota Hi9caE @eEo Ge8=e=or ^ R] 1.111F11 M 12Y ^ R] 121F11. 32 ' "4 ^ ICMS 9:A9tit:to a coArar =o a=N:ire8te'ataca=i9ta ^ R] "*1F11 R] 121F11 ^ R] 221F11.
E0emp#o de C:#!"#o B1
O @re;o =e Ge8=aF HiMa=o a GareVoF @ara o Eote =a9 ?erca=oria9F I =e R] 2.111F11. A Lei e9ta=:aE =a :8i=a=e =e He=era;<o =e =e9ti8o =a9 ?erca=oria9 8<o HiMa a Aa9e =e cEc:Eo co?o o @re;o Hi8aEF 9e8=o :tiEiDa=o 8e9te ca9o o MVA =e "1Y. A aECN:ota i8tere9ta=:aE I =e 12Y. A aECN:ota i8ter8a =o e9ta=o =e9ti8atrio =a9 ?erca=oria9 I 1.Y. Tere?o9 e8t<oR +. )a9e =e cEc:Eo =a 9:A9tit:i;<o triA:triaR R] 1.111F11 & "1Y ^ R] 1."11F11
10
2ase 'ega#1 arti>o9 , a 11 =a LC /.6100,. 2ase de C:#!"#o para /ins de Ante!ipa$o o" S"bstit"i$o Trib"t:ria MArtA N@O A Aa9e =e cEc:Eo =o ICMS @ara Hi89 =e rete8;<o =o i?@o9to @eEo re9@o89GeE @or 9:A9tit:i;<oF 8a9 o@era;Be9 i8ter8a9F reEatiGa?e8te W9 o@era;Be9 9:A9eNbe8te9F Ae? co?o @ara Hi89 =e a8teci@a;<o =o @a>a?e8to 8a e8tra=a =e ?erca=oria 8o e9taAeEeci?e8to e 8a9 =e?ai9 Ui@Ote9e9 re>:Ea?e8tare9F IR ' o @re;o Q8ico o: ?Mi?o =e Ge8=a a=ota=o @eEo co8triA:i8te 9:A9tit:C=o o: a=N:ire8teF HiMa=o o: 9:>eri=o @eEo HaArica8te o: @eEo i?@orta=or o: HiMa=o @eEa a:tori=a=e co?@ete8teS ' 8a HaEta =a HiMa;<o =e @re;o reHeri=a 8o i8ci9o a8teriorF o GaEor =a o@era;<o @rO@ria reaEiDa=a @eEo re?ete8te o: Hor8ece=orF acre9ci=o =o9 GaEore9 corre9@o8=e8te9 a 9e>:ro9F Hrete9F carreto9F IPI e o:tro9 e8car>o9 coAra=o9 o: tra89HerCGei9 ao a=N:ire8teF a=icio8a8=o'9e ao ?o8ta8te a ?ar>e? =e GaEor a=icio8a=o 3MVA4 reEatiGa W9 o@era;Be9 9:A9eNbe8te9F =e acor=o co? o @erce8t:aE @reGi9toR a4 8o A8eMo //F a 9er =eter?i8a=o e? H:8;<o =e 9er i8=:9triaEF ataca=i9ta o: i?@orta=or o e9taAeEeci?e8to Hor8ece=or o: re?ete8teF trata8=o'9e =a9 ?erca=oria9 =e N:e c:i=a? o art. "+" =o RICMS6)AS A4 8o A8eMo /0F e? 9e trata8=o =e N:ai9N:er o:tra9 ?erca=oria9 8<o co8te?@Ea=a9 8o A8eMo //R 1 ' 9e8=o o a=N:ire8te @e99oa 8<o i89crita 8o ca=a9tro e9ta=:aES 2 ' 8o9 =e?ai9 ca9o9 N:e a Ee>i9Ea;<o @reGeVa o @a>a?e8to =o i?@o9to @or a8teci@a;<o. Emiss$o de Do!"mentos /is!ais pe#o S"<eito Passi5o por S"bstit"i$o MArtA EGPO O 9:Veito @a99iGo @or 9:A9tit:i;<oF 9e?@re N:e reaEiDar o@era;Be9 9:Veita9 W rete8;<o =o i?@o9toF e?itir Nota (i9caE N:eF aEI? =o9 =e?ai9 reN:i9ito9F =eGer co8ter a9 9e>:i8te9 i8=ica;Be9 3AV:9te SINIE( *60"4R ' a Aa9e =e cEc:Eo =o i?@o9to reti=oS ' o GaEor =o i?@o9to reti=oF coArGeE =o =e9ti8atrio. Nat:reDa =a O@era;<oR C(OP +.*11 Ve8=a =e Pro=:;<o =o E9taAeEeci?e8to S:Veito ao Re>i?e =e S:A9t. TriA:tria. CSTR 111 TriA:ta=a co? ICMS @or S:A9tit:i;<o TriA:tria. MVAR "+Y ' CaEca=o9 Art. "+"F II A8eMo //. VaEor @ro=:toR R] 11.111F11. IPI 8a O@era;<oR 11Y ' 1.111F11. ICMS O@era;<o PrO@riaR 11.111F11 M 1.Y ^ 1..11F11. )C ICMS S:A9t. TriA:triaR 11.111F11 e 1.111F11 ^ 11.111 M 1F"+Y ^ 1*./+1F11. ICMS S:A9t. TriA:triaR 1*./+1F11 M 1.Y ^ 2.+2*F+1 1..11F11 ^ /2*F+1.
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ENVIO DE INFORMAES
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Presta es de Ser5ios de Transporte S"<eitas a S"bstit"i$o Trib"t:ria por Ante!ipa$o e dos S"<eitos Passi5os por S"bstit"i$o MartAEPJHEPBO S<o re9@o89Gei9 @eEo Ea8;a?e8to e recoEUi?e8to =o ICMSF 8a co8=i;<o =e 9:Veito9 @a99iGo9 @or 9:A9tit:i;<oF =eGe8=o eHet:ar a rete8;<o =o i?@o9to reEatiGo W9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 i8tere9ta=:ai9 e i8ter?:8ici@ai9 =e tra89@orteR ' o to?a=or =o 9erGi;o =e tra89@orteF N:a8=o i89crito 8a co8=i;<o =e co8triA:i8te 8or?aEF 8a9 @re9ta;Be9 9:ce99iGa9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte. A Aa9e =e cEc:Eo =o i?@o9to =eGi=o @eEo tra89@orta=orF @ara eHeito9 =e rete8;<o @eEo re9@o89GeEF I o GaEor eHetiGa?e8te co8trata=oF co89i>8a=o 8o =oc:?e8to Hi9caEF N:e @reGaEecer i8cE:9iGe e? reEa;<o ao co89ta8te e? @a:ta Hi9caEF 9e? @reV:CDo =a =e=:;<o =o crI=ito @re9:?i=oF N:a8=o @reGi9ta e a aECN:ota I a corre9@o8=e8te W9 @re9ta;Be9 i8ter8a9 o: i8tere9ta=:ai9F co8Hor?e o ca9o. O i?@o9to reti=o 9er recoEUi=o atI o =ia 1+ =o ?J9 9:A9eNbe8te ao =a9 @re9ta;Be9. $:a8to W re9@o89aAiEi=a=e 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte N:e e8GoEGa? re@eti=a9 @re9ta;Be9R ' o to?a=or =o 9erGi;o =e tra89@orteF ta8to 8a co8=i;<o =e re?ete8te co?o =e =e9ti8atrioF N:a8=o i89crito 8e9te E9ta=o co?o co8triA:i8te 8or?aEF a99:?ir a re9@o89aAiEi=a=e @eEo i?@o9to =eGi=o @eEo @re9ta=orF 8a co8=i;<o =e 9:Veito @a99iGo @or 9:A9tit:i;<oF =eGe8=o oA9erGar o 9e>:i8teR a4 Har co89tarF 8a9 Nota9 (i9cai9 N:e aco?@a8Ue? a car>aR 1 ' =ecEara;<o =e N:e o ICMS 9oAre o 9erGi;o =e tra89@orte I =e re9@o89aAiEi=a=e =o to?a=orS 2 ' a eM@re99<oR KDi9@e89a =e e?i99<o =e co8Ueci?e8to =e tra89@orte a ca=a @re9ta;<o a:toriDa=a 8o9 ter?o9 =o i8ci9o II =o art. "/2 =o RICMS. A4 trata8=o'9e =e tra89@orte =e @e99oa9F I =i9@e89a=a a e?i99<o =e N:aEN:er =oc:?e8to Hi9caE a ca=a @re9ta;<oF 9e8=o Aa9ta8te N:e o tra89@orte 9eVa Heito aco?@a8Ua=o =e cO@ia a:te8tica=a =o ato co8ce99iGo =a a:toriDa;<o co?o 9e>:eR c4 e? 9:a e9crita Hi9caER 1' Ea8;ar o =oc:?e8to 8o Re>i9tro =e E8tra=a9 o: 8o Re>i9tro =e SaC=a9F co8Hor?e o ca9oF reEatiGa?e8te ao9 =a=o9 corre9@o8=e8te9 W o@era;<o o: @re9ta;<o @rO@riaS 2 ' 8a coE:8a KOA9erGa;Be9LF 8a ?e9?a Ei8Ua =o =oc:?e8to =e N:e trata o ite? a8teriorF co89i>8ar i8Hor?a;<o =e N:e o i?@o9to reEatiGo ao Hrete I =e 9:a re9@o89aAiEi=a=eS " ' 8o Hi8aE =o ?J9F @ara =oc:?e8tar o i?@o9to =e 9:a re9@o89aAiEi=a=e reEatiGo ao9 9erGi;o9 =e tra89@orte =e N:e c:i=a e9te arti>oF e?itir Nota (i9caEF 8a N:aE co89tar<oF e9@eciaE?e8teF a Aa9e =e cEc:EoF o i?@o9to reti=o e a eM@re99<o KS:A9tit:i;<o triA:tria ' 9erGi;o9 =e tra89@orte to?a=o9LS Desenvolvido por Josedilson Amorim
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SERVIOS DE TRANSPORTE
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SA'DOS CREDORES ACUMU'ADOS SaE=o9 cre=ore9 ac:?:Ea=o9 @or e9taAeEeci?e8to9 N:e reaEiDe? o@era;Be9 e @re9ta;Be9 =e eM@orta;Be9 @ara o eMterior @o=e? 9erF 8a @ro@or;<o N:e e9ta9 9aC=a9 re@re9e8te? =o totaE =a9 9aC=a9 reaEiDa=a9 @eEo e9taAeEeci?e8toR I ' i?@:ta=o9 @eEo 9:Veito @a99iGo a N:aEN:er e9taAeEeci?e8to 9e: 8o E9ta=oS II ' UaGe8=o 9aE=o re?a8e9ce8teF tra89Heri=o9 @eEo 9:Veito @a99iGo a o:tro9 co8triA:i8te9 =o ?e9?o E9ta=oF ?e=ia8te a e?i99<o @eEa a:tori=a=e co?@ete8te =e =oc:?e8to N:e reco8Ue;a o crI=ito. )a9eR art. 2+F X 1P =a LC /.6100,. VEDAO DE TRANS(ER NCIAS E? =ecorrJ8cia =a Ari>a e8tre GoGer8o (e=eraE e GoGer8o9 E9ta=:ai9F @eEo re@a99e =a9 @er=a9 =e arreca=a;<o =ecorre8te9 =a =e9o8era;<o =a9 eM@orta;Be9F o9 QEti?o9 re9oEGera? 8<o a:toriDar 8oGa9 tra89HerJ8cia9 =e crI=ito9 =e ICMS ac:?:Ea=o9 e? =ecorrJ8cia =a =e9o8era;<o =a9 eM@orta;Be9F a @artir =e 2,.11.211+F ?e=ia8te a @:AEica;<o =o ?aEHa=a=o ProtocoEo ICMS "16211+. La?e8tGeEF e? to=o9 o9 a9@ecto9F a atit:=e =o9 >oGer8o9 e8GoEGi=o9. De?o89tra a HaEta =e 9e89iAiEi=a=e 8a >e9t<o @QAEica @ara o =e9e8GoEGi?e8to e cre9ci?e8to =e 8o99a eco8o?ia eM@orta=oraF N:e ta8to9 e?@re>o9 >era? e traD ta8ta9 =iGi9a9 @ara o @aC9. O9 >oGer8o9 GoEtara? W 9e89ateDF e e? 2".12.211+ Hoi @:AEica=o 8o DOU o ProtocoEo CON(A7 *16211+F reGo>a8=o a re9tri;<o. E8treta8toF te?o9 co8Ueci?e8to N:e Grio9 e9ta=o9 e9t<o a@Eica8=o Ei?ite9 W9 tra89HerJ8cia9. Ao9 co8triA:i8te9 Ee9a=o9 9O re9ta a aEter8atiGa =e recorrer ao V:=icirioF A:9ca8=o re9>:ar=ar 9e:9 =ireito9 ECN:i=o9 e certo9F @reGi9to9 8o art. 2+F X 1P =a LC /.6100,. CONV NIOS INTERNOS No9 ter?o9 =o arti>o 111F i8ci9o IVF =o CTNF o9 co8GJ8io9 N:e e8tre 9i ceEeAre? a U8i<oF o9 E9ta=o9F o Di9trito (e=eraE e o9 M:8icC@io9F 9<o 8or?a9 co?@Ee?e8tare9 =a9 Eei9F =o9 trata=o9 e =a9 co8Ge8;Be9 i8ter8acio8ai9 e =o9 =ecreto9. U?a GeD Hir?a=o :? Co8GJ8io e8tre 2 o: ?ai9 E9ta=o9 o: D(F o ?e9?o =eGer 9erF ratiHica=o 3o: 8<o4 @eEa9 re9@ectiGa9 A99e?AEIia9 E9ta=:ai9. SO a@O9 a@roGa=o9 Ee>i9EatiGa?e8teF o9 co8GJ8io9 @a99a? a ter eHicciaF @oi9 I o Po=er Le>i9EatiGo =e ca=a E9ta=o e =o Di9trito (e=eraE N:eF ratiHica8=o o Co8GJ8ioF o e9taAeEece? co?o GEi=o 8aN:eEe E9ta=o o: D(. Po=e'9e aco?@a8Uar a e=i;<o =e Co8GJ8io9F =ireta?e8te 8o 9ite =o CON(A7 Co89eEUo Nacio8aE =e PoECtica (aDe8=ria ' Utt@R66fff.HaDe8=a.>oG.Ar6co8HaD. CON(A7 ! =e re9@o89aAiEi=a=e =o CON(A7 ' Co89eEUo Nacio8aE =e PoECtica (aDe8=ria ' @ro?oGer a ceEeAra;<o =e co8GJ8io9F @ara eHeito =e co8ce99<o o: reGo>a;<o =e i9e8;Be9F i8ce8tiGo9 e Ae8eHCcio9 Hi9cai9 =o i?@o9to. O Co89eEUo I co89tit:C=o @or re@re9e8ta8te =e ca=a E9ta=o e Di9trito (e=eraE e :? re@re9e8ta8te =o GoGer8o (e=eraE. O Co89eEUo @o=eF e? a99:8to tIc8icoF =eEe>arF eM@re99a?e8teF co?@etJ8cia W Co?i99<o TIc8ica Per?a8e8te =o ICMS ' COTEPE6ICMS @ara =eci=irF eMceto 9oAre =eEiAera;<o @ara co8ce99<o e reGo>a;<o =e i9e8;Be9F i8ce8tiGo9 e Ae8eHCcio9 Hi9cai9.
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SINIE( SISTEMA NACIONAL INTEGRADO DE IN(ORMA-ES ECONgMICO'(ISCAIS O SINIE( Hoi cria=o atraGI9 =o Co8GJ8io CON(A7 S6NP =e 1+.12.10.1 3D.O.U.R 1/.12.10.14. O SINIE( te? co?o oAVetiGo9R 1 ' a oAte8;<o e @er?:ta =e i8Hor?a;Be9 =e 8at:reDa eco8d?ica e Hi9caE e8tre o9 9i>8atrio9S 2 ' a 9i?@EiHica;<o =o c:?@ri?e8to =a9 oAri>a;Be9 @or @arte =o9 co8triA:i8te9. UNI(ORMI7AO Para i?@Ea8ta;<o =o 9i9te?a SINIE(F 9er<o a=ota=a9 a9 9e>:i8te9 ?e=i=a9R I ' =eHi8i;<o =o9 =a=o9 A9ico9 =o9 re9@ectiGo9 Ca=a9tro9 =e Co8triA:i8te9S II ' i89tit:i;<o =o CO=i>o Nacio8aE =e AtiGi=a=e9 Eco8d?ica9S III ' i89tit:i;<o =o cO=i>o =e cEa99iHica;<o =a9 9it:a;Be9 triA:tria9F o@era;Be9 e @re9ta;Be9S IV ' :8iHica;<o =o9 =oc:?e8to9 e EiGro9 Hi9cai9S V ' i89tit:i;<o =a >:ia =e i8Hor?a;<o e a@:ra;<o =o i?@o9toS VI ' i89tit:i;<o =e reEa;<o reHere8te W9 9aC=a9 =e ?erca=oria9.
CADASTRO DE CONTRI)UINTES
1/
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I ' 8Q?ero =e i89cri;<o e9ta=:aES II ' 8Q?ero =e i89cri;<o 8o Ca=a9tro Nacio8aE =e Pe99oa9 5:rC=ica9 3CNP54S III ' Hir?a o: raD<o 9ociaES IV ' e8=ere;oF co?@o9toF 8o ?C8i?oF =eR a4 R:a e 8Q?eroS A4 Di9trito o: 9:A=i9tritoS c4 M:8icC@ioS =4 U8i=a=e =a (e=era;<oS V ' CO=i>o =e AtiGi=a=e9 Eco8d?ica9.
A9 :8i=a=e9 He=era=a9 a=otar<o o9 cO=i>o9 =e atiGi=a=e9 eco8d?ica9 N:e co?@Be? a CEa99iHica;<o Nacio8aE =e AtiGi=a=e9 Eco8d?ica9 ' (i9caE ' CNAE ' (i9caEF co89tit:C=a @eEa CEa99iHica;<o Nacio8aE =e AtiGi=a=e9 Eco8d?ica9 ' CNAEF a@roGa=a @or re9oE:;<o =o I89tit:to )ra9iEeiro =e Geo>raHia e E9tatC9tica ' I)GE e =a Co?i99<o Nacio8aE =e CEa99iHica;<o ' CONCLA.
INSCRIO CENTRALI7ADA A9 e?@re9a9 @re9ta=ora9 =e 9erGi;o =e tra89@orte ro=oGirio i8ter?:8ici@aEF i8tere9ta=:aE e i8ter8acio8aEF =e @a99a>eiro9F @o=er<oF a critIrio =o (i9co e9ta=:aEF ?a8ter :?a Q8ica i89cri;<o e? ca=a :8i=a=e =a (e=era;<oF =e9=e N:eR I ' 8o ca?@o KoA9erGa;Be9L o: 8o Ger9o =a AID( 9eVa? i8=ica=o9 o9 Eocai9F ?e9?o N:e atraGI9 =e cO=i>o9F e? N:e 9er<o e?iti=o9 o9 )iEUete9 =e Pa99a>e? Ro=oGirioS II ' o e9taAeEeci?e8to ?a8te8Ua co8troEe =e =i9triA:i;<o =o9 =oc:?e8to9 cita=o9 8o i8ci9o a8terior @ara o9 =iGer9o9 Eocai9 =e e?i99<oS III ' o e9taAeEeci?e8to i89crito ce8traEiDe o9 re>i9tro9 e a9 i8Hor?a;Be9 Hi9cai9 e ?a8te8Ua W =i9@o9i;<o =o (i9co e9ta=:aEF o9 =oc:?e8to9 reEatiGo9 a to=o9 o9 Eocai9 e8GoEGi=o9. 2ase1 arti>o ,+ =o Co8GJ8io SINIE( ,610/0. C(OP ' C2DIGO (ISCAL DE OPERA-ES E PRESTA-ES E
O CO=i>o (i9caE =e O@era;Be9 e Pre9ta;Be9 ' C(OP e o CO=i>o =e Sit:a;<o TriA:tria ' CST Gi9a? a>E:ti8ar e? >r:@o9 Uo?o>J8eo9 8o9 =oc:?e8to9 e EiGro9 Hi9cai9F 8a9 >:ia9 =e i8Hor?a;<o e e? to=a9 a9 a8Ei9e9 =e =a=o9F a9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 reaEiDa=a9 @eEo9 co8triA:i8te9 =o IPI e ICMS.
TA)ELA C(OP VeVaF 8o tO@ico cO=i>o9 C(OP e re9@ectiGa9 a@Eica;Be9. CST ' C2DIGO DE SITUAO TRI)UT%RIA TA)ELA CST O CO=i>o =e Sit:a;<o TriA:tria I co?@o9to =e trJ9 =C>ito9 8a Hor?a A))F o8=e o 1P =C>ito =eGe i8=icar a ori>e? =a ?erca=oriaF co? Aa9e 8a TaAeEa A e o9 2P e "P =C>ito9 a triA:ta;<o @eEo ICMSF co? Aa9e 8a TaAeEa ). Tabe#a A . Origem da Mer!adoria 1 ' Nacio8aE 1 ' E9tra8>eira ' I?@orta;<o =ireta
1+
De acor=o co? o Co8GJ8io CON(A7 968P =e 1+.12.10.1F co? aEtera;Be9 @o9teriore9F o9 co8triA:i8te9 =o IPI e6o: ICMS e?itir<oF co8Hor?e a9 o@era;Be9 N:e reaEiDare?F o9 9e>:i8te9 =oc:?e8to9 Hi9cai9R I ' Nota (i9caEF ?o=eEo9 1 o: 1'AS <ota: B vedada a utili?a!o simultAnea dos modelos 1 e 1-A" salvo #uando adotadas s8ries distintas. II ' Nota (i9caE =e Ve8=a a Co89:?i=orF ?o=eEo 2S III ' C:@o? (i9caE e?iti=o @or eN:i@a?e8to E?i99or =e C:@o? (i9caE 3EC(4S IV ' Nota (i9caE =e Pro=:torF ?o=eEo *. CARACTER+STICAS DOS DOCUME%TOS /ISCAIS O9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 reHeri=o9 =eGer<o 9er eMtraC=o9 @or =ecaEN:e a carAo8o o: e? @a@eE carAo8a=oF =eGe8=o 9er @ree8cUi=o9 a ?N:i8a o: ?a8:9crito9 a ti8ta o: a E@i9'ti8taF =eGe8=o ai8=a o9 9e:9 =iDere9 e i8=ica;Be9 e9tar Ae? Ee>CGei9F e? to=a9 a9 Gia9. DOCUME%TO I%IDS%EO ! co89i=era=o i8i=d8eo @ara to=o9 o9 eHeito9 Hi9cai9F HaDe8=o @roGa a@e8a9 e? HaGor =o (i9coF o =oc:?e8to N:eR 1. o?itir i8=ica;Be9S 2. 8<o 9eVa o Ee>aE?e8te eMi>i=o @ara a re9@ectiGa o@era;<oS ". 8<o >:ar=e a9 eMi>J8cia9 o: reN:i9ito9 @reGi9to9 8e9te Co8GJ8ioS *. co8te8Ua =ecEara;Be9 i8eMata9F e9teVa @ree8cUi=o =e Hor?a iEe>CGeE o: a@re9e8te e?e8=a9 o: ra9:ra9 N:e EUe @reV:=iN:e? a cEareDa. PERMISSRES ReEatiGa?e8te ao9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 I @er?iti=oR
1. o acrI9ci?o =e i8=ica;Be9 8ece99ria9 ao co8troEe =e o:tro9 triA:to9 He=erai9 e ?:8ici@ai9F =e9=e N:e ate8=i=a9 a9 8or?a9 =a Ee>i9Ea;<o =e ca=a triA:toS 2. o acrI9ci?o =e i8=ica;Be9 =e i8tere99e =o e?ite8teF N:e 8<o EUe9 @reV:=iN:e? a cEareDaS ". a 9:@re99<o =o9 ca?@o9 reHere8te9 ao co8troEe =o I?@o9to 9oAre Pro=:to9 I8=:9triaEiDa=o9F 8o ca9o =e :tiEiDa;<o =e =oc:?e8to9 e? o@era;Be9 8<o 9:Veita9 a e99e triA:toF eMceto o ca?@o \VALOR TOTAL DO IPI\F =o N:a=ro \C%LCULO DO IMPOSTO\F Ui@Ote9e e? N:e 8a=a 9er a8ota=o 8e9te ca?@o. *. a aEtera;<o 8a =i9@o9i;<o e 8o ta?a8Uo =o9 =iGer9o9 ca?@o9F =e9=e N:e 8<o EUe9 @reV:=iN:e? a cEareDa e o oAVetiGo. I%DICA(RES DE ISE%(&O6 IMU%IDADE6 %&O I%CID)%CIA6 DI/ERIME%TO OU SUSPE%S&O
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Man"a# da %/.e O Ato Cote@e6Co8HaD 1*6211. a@roGa o Ma8:aE =e I8te>ra;<o =a Nota (i9caE EEetrd8ica ' N('e. O9 co8triA:i8te9 =o ICMS e IPI cre=e8cia=o9 co?o e?i99ore9 =e N('e =eGer<o oA9erGar o =i9@o9to 8e9te ?a8:aE a @artir =e 1P =e o:t:Aro =e 211.. Cara!ter;sti!as Espe!;7i!as A9 =e?ai9 caracterC9tica9 e eMi>J8cia9 =a N('e DAN(E e9t<o e9@eciHica=a9 8o AV:9te SINIE( .6211+F co? a9 aEtera;Be9 @ro?oGi=a9 @eEo AV:9te SINIE( /6211+. CO%UECIME%TO DE TRA%SPORTE RODOVIRIO DE CARGAS . CTRC O Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9F ?o=eEo /F 9er :tiEiDa=o @or N:ai9N:er tra89@orta=ore9 ro=oGirio9 =e car>a9 N:e eMec:tare? 9erGi;o =e tra89@orte ro=oGirio I8ter?:8ici@aEF i8tere9ta=:aE e i8ter8acio8aEF =e car>a9F e? GeCc:Eo9 @rO@rio9 o: aHreta=o9. Ve;!"#o Pr8prio . Con!eito Co89i=era'9e GeCc:Eo @rO@rioF aEI? =o N:e 9e acUar re>i9tra=o e? 8o?e =a @e99oaF aN:eEe @or eEa o@era=o e? re>i?e =e Eoca;<o o: N:aEN:er o:tra Hor?a. S"b!ontrata$o O tra89@orta=or N:e 9:Aco8tratar o:tro tra89@orta=or @ara =ar i8Ccio W eMec:;<o =o 9erGi;oF e?itir Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9F HaDe8=o co89tar 8o ca?@o KOA9erGa;Be9L =e9te o:F 9e Hor o ca9oF =o Ma8iHe9to =e Car>aF a eM@re99<oR KTra89@orte 9:Aco8trata=o co? ......F @ro@rietrio =o GeCc:Eo ?arca ......F @Eaca 8P.........F U(...... E8te8=e'9e @or 9:Aco8trata;<oF @ara eHeito =a Ee>i9Ea;<o =o ICMSF aN:eEa Hir?a=a 8a ori>e? =a @re9ta;<o =o 9erGi;oF @or o@;<o =o tra89@orta=or e? 8<o reaEiDar o 9erGi;o e? GeCc:Eo @rO@rio.
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Emiss$o O Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9 9er e?iti=o a8te9 =o i8Ccio =a @re9ta;<o =o 9erGi;o. Na @re9ta;<o =e 9erGi;o =e tra89@orte ro=oGirio =e car>a9 @ara =e9ti8atrio EocaEiDa=o 8o ?e9?o E9ta=oF o Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9 9er e?iti=oF 8o ?C8i?oF e? * 3N:atro4 Gia9F N:e ter<o a 9e>:i8te =e9ti8a;<oR I ' a 1i Gia 9er e8tre>:e ao to?a=or =o 9erGi;oS II ' a 2i Gia aco?@a8Uar o tra89@orte atI o =e9ti8oF @o=e8=o 9erGir =e co?@roGa8te =e e8tre>aS III ' a "i Gia ter o =e9ti8o @reGi9to 8a Ee>i9Ea;<o =o E9ta=o =o e?ite8teS IV ' a *i Gia Hicar HiMa ao AEoco @ara eMiAi;<o ao Hi9co. Na @re9ta;<o =e 9erGi;o =e tra89@orte ro=oGirio =e car>a9 @ara =e9ti8atrio EocaEiDa=o e? o:tro E9ta=oF o Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9 9er e?iti=o co? :?a Gia a=icio8aE 3+i Gia4F N:e aco?@a8Uar o tra89@orte @ara Hi89 =e co8troEe =o Hi9co =o =e9ti8o. Na9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o =e tra89@orte =e ?erca=oria9 aAra8>i=a9 @or Ae8eHCcio9 Hi9cai9F co? =e9ti8o W 7o8a (ra8ca =e Ma8a:9F UaGe8=o 8ece99i=a=e =e :tiEiDa;<o =e Gia a=icio8aE =e Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9F e9ta @o=er 9er 9:A9tit:C=a @or cO@ia re@ro>rHica =a 1i Gia =o =oc:?e8to. Na9 @re9ta;Be9 i8ter8acio8ai9 @o=er<o 9er eMi>i=a9 ta8ta9 Gia9 =o Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9F N:a8ta9 Hore? 8ece99ria9 @ara o co8troEe =o9 =e?ai9 Or><o9 Hi9caEiDa=ore9. O Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9 9er =e ta?a8Uo 8<o i8Herior a 0F0 M 21F1 c?F e? N:aEN:er 9e8ti=o. )a9e9R arti>o9 1, a 21 =o Co8GJ8io SINIE( ,610/0 e aEtera;Be9 9:A9eNbe8te9. RETOR%O DE MERCADORIA %&O E%TREGUE No retor8o =e ?erca=oria o: Ae?F @or N:aEN:er ?otiGo 8<o e8tre>:e ao =e9ti8atrioF o Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte ori>i8aE 9erGir @ara acoAertar a @re9ta;<o =e retor8o ao re?ete8teF =e9=e N:e oA9erGa=o o ?otiGo 8o 9e: Ger9o. )a9eR arti>o .2 =o Co8GJ8io SINIE( ,610/0 e aEtera;Be9 9:A9eNbe8te9. %OTA /ISCA' EMISS&O PE'A E%TRADA O co8triA:i8teF eMcet:a=o o @ro=:tor a>ro@ec:rioF e?itir 8ota Hi9caE 9e?@re N:e e? 9e: e9taAeEeci?e8to e8trare? Ae89 o: ?erca=oria9F reaE o: 9i?AoEica?e8teR I ' 8oGo9 o: :9a=o9F re?eti=a9 a N:aEN:er tCt:Eo @or @artic:Eare9F @ro=:tore9 a>ro@ec:rio9 o: @e99oa9 HC9ica9 o: V:rC=ica9 8<o oAri>a=o9 W e?i99<o =e =oc:?e8to9 Hi9cai9S II ' e? retor8oF N:a8=o re?eti=o9 @or @roHi99io8ai9 a:td8o?o9 o: aG:E9o9F ao9 N:ai9 te8Ua? 9i=o e8Gia=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<oS III ' e? retor8o =e eM@o9i;Be9 o: Heira9F @ara a9 N:ai9 te8Ua? 9i=o re?eti=o9 eMcE:9iGa?e8te @ara Hi89 =e eM@o9i;<o ao @QAEicoS IV ' e? retor8o =e re?e99a9 Heita9 @ara Ge8=a Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9S V ' i?@orta=o9 =ireta?e8te =o eMteriorF Ae? co?o a9 arre?ata=o9 e? EeiE<o o: a=N:iri=o9 e? co8corrJ8cia @ro?oGi=o9 @eEo Po=er PQAEicoS VI ' e? o:tra9 Ui@Ote9e9 @reGi9ta9 8a Ee>i9Ea;<o. A!obertamento do TrVnsito das Mer!adorias O =oc:?e8to 9erGir @ara aco?@a8Uar o tr_89ito =a9 ?erca=oria9F atI o EocaE =o e9taAeEeci?e8to e?ite8teF 8a9 9e>:i8te9 Ui@Ote9e9R 1. N:a8=o o e9taAeEeci?e8to =e9ti8atrio a99:?ir o e8car>o =e retirar o: =e tra89@ortar a9 ?erca=oria9F a N:aEN:er tCt:EoF re?eti=a9 @or @artic:Eare9 o: @or @ro=:tore9 a>ro@ec:rio9F =o ?e9?o o: =e o:tro M:8icC@ioS 2. 8o9 retor8o9 a N:e 9e reHere? o9 ite89 II e III a8teriore9S ". 8o9 ca9o9 =o ite? V a8terior. O ca?@o \TORA DA SA#DA\ e o ca8Uoto =e receAi?e8to 9o?e8te 9er<o @ree8cUi=o9 N:a8=o a 8ota Hi9caE acoAertar o tra89@orte =e ?erca=oria9. A 8ota Hi9caE 9er ta?AI? e?iti=a @eEo9 co8triA:i8te9 8o9 ca9o9 =e retor8o =e ?erca=oria9 8<o e8tre>:e9 ao =e9ti8atrioF Ui@Ote9e e? N:e co8ter a9 i8=ica;Be9 =o 8Q?eroF =a 9IrieF =a =ata =a e?i99<o e =o GaEor =a o@era;<o =o =oc:?e8to ori>i8aE. Momento de Emiss$o
2)
b1
<ota: <a <ota Fis al emitida no aso de posterior transmiss!o de propriedade de mer adorias" dever!o ser men ionados o nEmero" a s8rie e subs8rie e a data da <ota Fis al emitida anteriormente por o asi!o da sa:da das mer adorias. IV ' reEatiGa?e8te W e8tra=a =e Ae89 o: ?erca=oria9F 8o9 9e>:i8te9 ?o?e8to9R e? N:e o9 Ae89 o: a9 ?erca=oria9 e8trare? 8o e9taAeEeci?e8toS 8o ?o?e8to =a aN:i9i;<o =a @ro@rie=a=eF N:a8=o a9 ?erca=oria9 8<o =eGa? tra89itar @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8teS a8te9 =e i8icia=a a re?e99aF 8o9 ca9o9 e? N:e a 8ota Hi9caE Hor e?iti=a @ara aco?@a8Uar a9 ?erca=oria9.
V ' 8o ca9o =e ?erca=oria9 c:Va :8i=a=e 8<o @o99a 9er tra89@orta=a =e :?a 9O GeDF =e9=e N:e o ICMS =eGa i8ci=ir 9oAre o to=oS <otas: 1. a <ota Fis al ini ial ser5 emitida se o preo de venda se estender para o todo sem indi a!o orrespondente a ada pea ou parte% a <ota Fis al espe i4i ar5 o todo" om o lanamento do Imposto sobre Frodutos Industriali?ados e desta#ue do Imposto de Cir ula!o de Cer adorias" devendo onstar #ue a remessa ser5 4eita em peas ou partes. 2. a ada remessa orresponder5 nova <ota Fis al" sem lanamento do Imposto sobre Frodutos Industriali?ados e desta#ue do Imposto de Cir ula!o de Cer adorias" men ionando-se o nEmero" a s8rie e subs8rie e a data da <ota Fis al ini ial. VI ' 8o reaV:9ta?e8to =e @re;o e? Girt:=e =e co8trato e9crito =e N:e =ecorra acrI9ci?o =o GaEor =a9 ?erca=oria9S <ota: a <ota Fis al ser5 emitida dentro de ) &tr7s1 dias da data em #ue se e4etivou o reaGustamento do preo. VII ' 8a re>:EariDa;<o e? Girt:=e =e =iHere8;a =e @re;o o: =e N:a8ti=a=e =a9 ?erca=oria9F N:a8=o eHet:a=a 8o @erCo=o =e a@:ra;<o =o9 re9@ectiGo9 i?@o9to9 e? N:e te8Ua 9i=o e?iti=a a Nota (i9caE ori>i8riaS VIII ' @ara Ea8;a?e8to =o ICMSF 8<o @a>o9 8a9 I@oca9 @rO@ria9F e? Girt:=e =e erro =e cEc:Eo o: =e cEa99iHica;<o Hi9caEF N:a8=o a re>:EariDa;<o ocorrer 8o @erCo=o =e a@:ra;<o =o9 re9@ectiGo9 i?@o9to9 e? N:e te8Ua 9i=o e?iti=a a Nota (i9caE ori>i8riaS I& ' 8o ca9o =e =iHere8;a a@:ra=a 8o e9toN:e =e 9eEo9 e9@eciai9 =e co8troEe Hor8eci=o9 ao :9:rioF @eEa9 re@arti;Be9 =o (i9co He=eraEF @ara a@Eica;<o e? 9e:9 @ro=:to9. <otas: 1. a 4alta de selos ara teri?a sa:da de produtos sem a emiss!o de <ota Fis al e sem pagamento do Imposto sobre Frodutos Industriali?ados e do Imposto de Cir ula!o de Cer adorias% 2. o e$ esso de selos ara teri?a sa:da de produtos sem apli a!o do selo e sem pagamento do Imposto sobre Frodutos Industriali?ados e do Imposto de Cir ula!o de Cer adorias. ). A emiss!o da <ota Fis al somente ser5 e4etuada antes de #ual#uer pro edimento do Fis o. No ca9o =e ?erca=oria9 =e @roce=J8cia e9tra8>eira N:eF 9e? e8trar e? e9taAeEeci?e8to =o i?@orta=or o: arre?ata8teF 9eVa? @or e9te re?eti=a9 a terceiro9F =eGer<o o i?@orta=or o: arre?ata8te e?itir Nota (i9caEF co? a =ecEara;<o =e N:e a9 ?erca=oria9 9air<o =ireta?e8te =a re@arti;<o He=eraE e? N:e 9e @roce99o: o =e9e?Aara;o. Veda$o (ora =o9 ca9o9 @reGi9to9 8a9 Ee>i9Ea;Be9 =o IPI e =o ICMS I Ge=a=a a e?i99<o =e Nota (i9caE N:e 8<o corre9@o8=a a :?a eHetiGa 9aC=a =e ?erca=oria9. )a9e9R arti>o9 21F 21 e ** =o Co8GJ8io CON(A7 968P =e 1+.12.10.1. NjMERO DE VIAS A 8ota Hi9caE 9er eMtraC=aF 8o ?C8i?oF e? N:atro Gia9F N:e ter<o a 9e>:i8te =e9ti8a;<oR
25
VE%DAS ORDEM OU PARA E%TREGA /UTURA Na9 Ge8=a9 W or=e? o: @ara e8tre>a H:t:raF @o=er 9er e?iti=a Nota (i9caEF @ara 9i?@Ee9 Hat:ra?e8toF co? Ea8;a?e8to =o IPIF Ge=a=o o =e9taN:e =o ICMS. O IPI 9er =e9taca=o a8teci@a=a?e8te @eEo Ge8=e=or @or oca9i<o =a Ge8=a e o ICMS 9er recoEUi=o @or oca9i<o =a eHetiGa 9aC=a =a ?erca=oria. No ca9o =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raF @or oca9i<o =a eHetiGa 9aC=a >EoAaE o: @arciaEF =a9 ?erca=oria9F o Ge8=e=or e?itir Nota (i9caE e? 8o?e =o a=N:ire8teF co? =e9taN:e =o ICMSF N:a8=o =eGi=oF i8=ica8=o'9eF aEI? =o9 reN:i9ito9 eMi>i=o9F co?o 8at:reDa =a o@era;<oF \La8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:ra\ C(OP +.022 o: ,.022F Ae? co?o 8Q?eroF =ata e GaEor =a o@era;<o =a 8ota reEatiGa ao 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to. No ca9o =e Ge8=a W or=e?F @or oca9i<o =a e8tre>a >EoAaE o: @arciaE =a9 ?erca=oria9 a terceiro9F =eGer 9er e?iti=a Nota (i9caER 1. @eEo a=N:ire8te ori>i8rioR co? =e9taN:e =o ICMSF N:a8=o =eGi=oF e? 8o?e =o =e9ti8atrio =a9 ?erca=oria9F co89i>8a8=o'9eF aEI? =o9 reN:i9ito9 eMi>i=o9F 8o?e =o tit:EarF e8=ere;o e 8Q?ero9 =e i89cri;<oF e9ta=:aE e 8o CNP5F =o e9taAeEeci?e8to N:e ir @ro?oGer a re?e99a =a9 ?erca=oria9S 2. @eEo Ge8=e=or re?ete8teR a4 e? 8o?e =o =e9ti8atrioF @ara aco?@a8Uar o tra89@orte =a9 ?erca=oria9F 9e? =e9taN:e =o GaEor =o ICMSF 8a N:aEF aEI? =o9 reN:i9ito9 eMi>i=o9F co89tar<o co?o 8at:reDa =a o@era;<oF YRe?e99a =e ?erca=oria @or co8ta e or=e? =e terceiro9F e? Ge8=a W or=e?\ C(OP +.02" o: ,.02"F 8Q?eroF 9Irie e 9:A9Irie e =ata =a Nota (i9caE =e N:e trata o ite? a8teriorF Ae? co?o o 8o?eF e8=ere;o e 8Q?ero9 =e i89cri;<oF e9ta=:aE e 8o CNP5F =o 9e: e?ite8teS A4 e? 8o?e =o a=N:ire8te ori>i8rioF co? =e9taN:e =o ICMSF N:a8=o =eGi=oF 8a N:aEF aEI? =o9 reN:i9ito9 eMi>i=o9F o 8Q?eroF 9Irie e 9:A9Irie =a Nota (i9caE cita=a 8o ite? KaL a8terior. )a9eR art. *1 =o Co8GJ8io CON(A7 968P =e 1+.12.10.1.
2+
$:a8=o o 9erGi;o =e tra89@orte =e car>a Hor eHet:a=o @or re=e9@acUoF =eGer<o 9er a=ota=o9 o9 9e>:i8te9 @roce=i?e8to9R I ' o tra89@orta=or N:e receAer a car>a @ara re=e9@acUoR a4 e?itir o co?@ete8te co8Ueci?e8to =e tra89@orteF Ea8;a8=o o Hrete e o i?@o9to corre9@o8=e8te ao 9erGi;o N:e EUe co:Aer eMec:tarF Ae? co?o o9 =a=o9 reEatiGo9 ao re=e9@acUoS A4 a8eMar a 2i Gia =o co8Ueci?e8to =e tra89@orte e?iti=o 8a Hor?a =o ite? a8teriorF W 2i Gia =o co8Ueci?e8to =e tra89@orte N:e acoAerto: a @re9ta;<o =o 9erGi;o atI o 9e: e9taAeEeci?e8toF a9 N:ai9 aco?@a8Uar<o a car>a atI o 9e: =e9ti8oS c4 e8tre>ar o: re?eter a 1i 3@ri?eira4 Gia =o co8Ueci?e8to =e tra89@orteF e?iti=o 8a Hor?a =o ite? KaL a8teriorF ao tra89@orta=or co8trata8te =o re=e9@acUoF =e8tro =e + 3ci8co4 =ia9F co8ta=o9 =a =ata =o receAi?e8to =a car>aS II ' o tra89@orta=or co8trata8te =o re=e9@acUoR a4 a8otar 8a Gia =o co8Ueci?e8to N:e Hica e? 9e: @o=er 3e?ite8te4F reHere8te W car>a re=e9@acUa=aF o 8o?eF o e8=ere;o =e N:e? aceito: o re=e9@acUoF Ae? co?o o 8Q?eroF a 9Irie e 9:A9Irie e a =ata =o co8Ueci?e8to e?iti=o @eEo re=e9@acUa8teS Desenvolvido por Josedilson Amorim
)0
)1
E-PORTA(&O DIRETA COM E%TREGA EM PA+S DIVERSO Na9 o@era;Be9 =e eM@orta;<o =ireta e? N:e o a=N:ire8te =a ?erca=oriaF 9it:a=o 8o eMteriorF =eter?i8ar N:e e99a ?erca=oria 9eVa =e9ti8a=a =ireta?e8te W o:tra e?@re9aF 9it:a=a e? @aC9 =iGer9oF =eGer oA9erGa=o o 9e>:i8teR 14 Por oca9i<o =a eM@orta;<o =a ?erca=oria o e9taAeEeci?e8to eM@orta=or =eGer e?itir 8ota Hi9caE =e eM@orta;<o e? 8o?e =o a=N:ire8teF 9it:a=o 8o eMteriorF 8a N:aE co89tarR I ' 8o ca?@o 8at:reDa =a o@era;<oR KO@era;<o =e eM@orta;<o =iretaLS II ' 8o ca?@o =o C(OPR o cO=i>o ..111 o: ..112F co8Hor?e o ca9oS III 8o ca?@o I8Hor?a;Be9 Co?@Ee?e8tare9R a4 o 8Q?ero =o Re>i9tro =e EM@orta;<o 3RE4 =o Si9co?eM 3Si9te?a I8te>ra=o =o Co?Ircio EMterior4S A4 =e?ai9 oAri>a;Be9 =eHi8i=a9 8a9 Ee>i9Ea;Be9 =a9 re9@ectiGa9 :8i=a=e9 He=era=a9. 24 Por oca9i<o =o tra89@orteF o e9taAeEeci?e8to eM@orta=or =eGer e?itir 8ota Hi9caE =e 9aC=a =e re?e99a =e eM@orta;<o e? 8o?e =o =e9ti8atrio 9it:a=o e? @aC9 =iGer9o =aN:eEe =o a=N:ire8teF 8a N:aE co89tarR I 8o ca?@o 8at:reDa =a o@era;<oR KRe?e99a @or co8ta e or=e?LS II 8o ca?@o =o C(OPR o cO=i>o ..0*0 3O:tra9 9aC=a9 =e ?erca=oria9 8<o e9@eciHica=a94S III 8o ca?@o I8Hor?a;Be9 Co?@Ee?e8tare9R a4 o 8Q?ero =o Re>i9tro =e EM@orta;<o 3RE4 =o Si9co?eM 3Si9te?a I8te>ra=o =o Co?Ircio EMterior4F Ae? co?o o 8Q?eroF a 9Irie e a =ata =a 8ota Hi9caE cita=a 8o ite? 1S A4 =e?ai9 oAri>a;Be9 =eHi8i=a9 8a9 Ee>i9Ea;Be9 =a9 re9@ectiGa9 :8i=a=e9 He=era=a9. U?a cO@ia =a 8ota Hi9caE @reGi9ta 8o ite? 1 =eGer aco?@a8Uar o tr_89ito atI a tra89@o9i;<o =a Hro8teira =o territOrio 8acio8aE.
)2
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Das A#;C"otas Com"ns Ap#i!:5eis Ks Opera es e Presta es MArt. +14 As a#;C"otas do ICMS s$o as seg"intes1 I . @Z[F eMceto 8a9 Ui@Ote9e9 =e N:e c:i=a o arti>o 9:A9eNbe8teR II . @B[F 8a9 o@era;Be9 e @re9ta;Be9 i8tere9ta=:ai9 N:e =e9ti8e? ?erca=oria9F Ae89 o: 9erGi;o9 =e tra89@orte o: =e co?:8ica;<o a co8triA:i8te9 =o i?@o9toS III . @ara a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o =e tra89@orte aIreoR Q[F 8a9 @re9ta;Be9 i8tere9ta=:ai9 =e tra89@orte aIreo =e @a99a>eiroF car>a e ?aEa @o9taEF N:a8=o to?a=a9 @or co8triA:i8te9 o: a e9te9 =e9ti8a=a9F a @artir =e 1161160. 3Re9oE:;<o 8P 0+60, =o Se8a=o (e=eraE4.
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DO CR!DITO A@e9ar =e a Co89tit:i;<o (e=eraE a99e>:rar o @ri8cC@io =a 8<o c:?:EatiGi=a=eF o Ee>i9Ea=or co?@Ee?e8tar e8te8=e: re9tri8>ir =eter?i8a=o9 crI=ito9F 8:?a aHro8ta =ireta W Carta Ma>8a. Mai9 9:r@ree8=e8te ai8=a I N:e o V:=icirioF N:a8=o cUa?a=o a re9>:ar=ar a 8or?a co89tit:cio8aEF ter'9e Ger>a=o a e9ta Hra:=e Ee>i9EatiGaF @o9icio8a8=o'9e @eEa Ee>iti?i=a=e =e tai9 re9tri;Be9R ICCH: C'EDIDACE<D-. Firme o entendimento do Hupremo Dribunal no sentido de n!o re on=e er o direito de reditamento do valor ICCH" #uando pago em ra?!o de operaes de onsumo de energia el8tri a" ou de utili?a!o de servio de omuni a!o ou" ainda" de a#uisi!o de bens destinados ao uso e*ou integra!o" no ativo 4i$o" do seu pr>prio estabele imento. Fre edentes. &HDF AI 6//)@6 Ag' * HF - HL- FA.J- - 'elator&a1: Cin. HEFIJPEDA FE'DE<CE - Qulgamento: 15*0;*2006 - Rrg!o Qulgador: Frimeira Durma - DQ DADA-25-0;-20061. Porta8toF at:aE?e8te Gi>ora? a9 9e>:i8te9 re9tri;Be9 =e :9o =e crI=ito9 =o ICMSF aEI? =a9 co89tit:cio8ai9R MATERIAIS DE USO E CONSUMO So?e8te =ar<o =ireito =e crI=ito a9 ?erca=oria9 =e9ti8a=a9 ao :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8toF 8eEe e8tra=a9 a @artir =e 1P =e 5a8eiro =e 2111 3Lei Co?@Ee?e8tar 1226211,4. ENERGIA EL!TRICA A @artir =e 11.11.2111cF 9o?e8te =ar =ireito a crI=ito a e8tra=a =e e8er>ia eEItrica 8o e9taAeEeci?e8to 3LC 112621114R a4 N:a8=o Hor oAVeto =e o@era;<o =e 9aC=a =e e8er>ia eEItricaS A4 N:a8=o co89:?i=a 8o @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<oS c4 N:a8=o 9e: co89:?o re9:Etar e? o@era;<o =e 9aC=a o: @re9ta;<o @ara o eMteriorF 8a @ro@or;<o =e9ta9 9oAre a9 9aC=a9 o: @re9ta;Be9 totai9S e =4 a @artir =e 1P =e Va8eiro =e 2111F 8a9 =e?ai9 Ui@Ote9e9 3Lei Co?@Ee?e8tar 1226211,4.
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RESTRIO DE CR!DITOS DE ESTADOS $UE CONCEDEM INCENTIVOS (ISCAIS O9 E9ta=o9 =o CearF Mi8a9 Gerai9F Para8F Rio =e 5a8eiroF Rio Gra8=e =o S:EF Sa8ta Catari8a e S<o Pa:EoF re@re9e8ta=o9 @eEo9 9e:9 re9@ectiGo9 Secretrio9 =a (aDe8=aF (i8a8;a9F Receita o: TriA:ta;<oF ceEeArara? o ProtocoEo ICMS 106211* @:AEica=o e? 12.1*.211*. ReHeri=o i89tr:?e8to =i9@Be 9oAre a Ge=a;<o =a a@ro@ria;<o =e crI=ito =o ICMS 8a9 e8tra=a9 =ecorre8te9 =e o@era;Be9 i8tere9ta=:ai9F =e ?erca=oria9 c:Vo9 re?ete8te9 e9teVa? Ae8eHicia=o9 co? i8ce8tiGo9 Hi9cai9 co8ce=i=o9 e? =e9acor=o co? a Ee>i9Ea;<o =e re>J8cia =o i?@o9to. O ProtocoEo e9taAeEece N:e o crI=ito =o ICMS corre9@o8=e8te W e8tra=a =e ?erca=oria o: receAi?e8to =e 9erGi;o e? e9taAeEeci?e8to EocaEiDa=o 8e99e9 e9ta=o9F re?eti=aF a N:aEN:er tCt:EoF o: @re9ta=a @or co8triA:i8te N:e 9e Ae8eHicie =e i8ce8tiGo9 co8ce=i=o9 8a9 atiGi=a=e9 co?erciai9 e =e @re9ta;<o =e 9erGi;o9 e? =e9acor=o co? a Lei Co?@Ee?e8tar 2*610.+F 9o?e8te 9er a=?iti=o atI o ?o8ta8te e? N:e o i?@o9to te8Ua 9i=o eHetiGa?e8te coAra=o @eEa :8i=a=e =a He=era;<o =e ori>e?. A tCt:Eo =e e9cEareci?e8to ao =e9ti8atrio o: to?a=orF co8Hor?e o ca9oF a Hi9caEiDa;<o @o=er i8Hor?ar 8o =oc:?e8to Hi9caE N:e acoAertar a o@era;<o o: a @re9ta;<oF a Ge=a;<o ao cre=ita?e8to =o i?@o9to reEatiGo W o@era;<o o: @re9ta;<o e6o: a @arceEa N:e e9te e9t a:toriDa=o a 9e cre=itar o: a =e=:Dir. A HaEta =a i8Hor?a;<o 8o =oc:?e8to =a o@era;<o o: @re9ta;<oF e8treta8toF 8<o a:toriDa o =e9ti8atrio a 9e cre=itar =o ICMS =e9taca=o e? =e9acor=o co? o9 @receito9 =o ProtocoEo. ReHeri=o ProtocoEo Hoi tor8a=o 9e? eHeito @eEo De9@acUo 126211* =o CON(A7. E8treta8toF a9 Aa9e9 =a re9tri;<o co8ti8:a? GEi=a9F @oi9 9:a ori>e? I a Lei Co?@Ee?e8tar 2*610.+F rece@cio8a=a @eEa Co89tit:i;<o (e=eraE =e 10// ' art. 1++F @ar>raHo 2P i8ci9o &IIF Eetra \>\.
(ORNECIMENTO DE MATERIAIS E PRESTAO DE SERVIOS PRESTAO DE SERVIOS COM (ORNECIMENTO DE MERCADORIA Re99aEGa=a9 a9 eMce;Be9 eM@re99a9 8a Ei9ta a8eMa W Lei Co?@Ee?e8tar 11,6211"F o9 9erGi;o9 8eEa ?e8cio8a=o9 n$o Hica? 9:Veito9 ao ICMSF ai8=a N:e 9:a @re9ta;<o e8GoEGa Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9. Se>:e?F e8t<oF a9 eMce;Be9 @reGi9ta9F N:a8=o e8t<o 9e triA:tar @eEo ICMS o GaEor =a9 ?erca=oria9 Hor8eci=a9R ..12 EMec:;<oF @or a=?i8i9tra;<oF e?@reita=a o: 9:Ae?@reita=aF =e oAra9 =e co89tr:;<o ciGiEF Ui=r:Eica o: eEItrica e =e o:tra9 oAra9 9e?eEUa8te9F i8cE:9iGe 9o8=a>e?F @erH:ra;<o =e @o;o9F e9caGa;<oF =re8a>e? e irri>a;<oF terra@Ea8a>e?F @aGi?e8ta;<oF co8creta>e? e a i89taEa;<o e ?o8ta>e? =e @ro=:to9F @e;a9 e eN:i@a?e8to9 3eMceto o Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9 @ro=:Di=a9 @eEo @re9ta=or =e 9erGi;o9 Hora =o EocaE =a @re9ta;<o =o9 9erGi;o9F N:e Hica 9:Veito ao ICMS4. ..1+ Re@ara;<oF co89erGa;<o e reHor?a =e e=iHCcio9F e9tra=a9F @o8te9F @orto9 e co8>J8ere9 3eMceto o Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9 @ro=:Di=a9 @eEo @re9ta=or =o9 9erGi;o9F Hora =o EocaE =a @re9ta;<o =o9 9erGi;o9F N:e Hica 9:Veito ao ICMS4.
(ORNECIMENTO DE MERCADORIAS COM PRESTAO DE SERVIOS NO ESPECI(ICADOS NA LISTA O Hor8eci?e8to =e ?erca=oria co? @re9ta;<o =e 9erGi;o9 8<o e9@eciHica=o9 8a Ei9ta a8eMa W Lei Co?@Ee?e8tar 11,6211" 7i!a s"<eito ao ICMS. ICMS e IPI RECUPER%VEIS ' CONTA)ILI7AO De acor=o co? a Ee>i9Ea;<o =o I?@o9to =e Re8=a 3X "P =o art. 2/0 e i8ci9o I =o art. 201 =o RIR6004F o IPI e o ICMS @a>o9 8a aN:i9i;<o =e ?erca=oria9 @ara reGe8=a e =e i89:?o9 =a @ro=:;<o i8=:9triaE 3?atIria9'@ri?a9F ?ateriai9 i8ter?e=irio9 e e?AaEa>e894 8<o =eGe? i8te>rar o re9@ectiGo c:9toF N:a8=o Hore? rec:@erGei9 ?e=ia8te crI=ito 8o9 LiGro9 Hi9cai9 @erti8e8te9. IPI E ICMS NA IMPORTAO A 9e>re>a;<o =o c:9to =e aN:i9i;<o a@Eica'9e i8cE:9iGe ao9 i?@o9to9 rec:@erGei9 3IPI6ICMS4 @a>o9 8a i?@orta;<o =e ?erca=oria9 =e9ti8a=a9 W reGe8=a o: ?atIria9'@ri?a9 e o:tro9 ?ateriai9 =e9ti8a=o9 W i8=:9triaEiDa;<o. Desenvolvido por Josedilson Amorim
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6)
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6;
6@
6/
AMPLITUDE (ica oAri>a=o W9 =i9@o9i;Be9 =e9te Co8GJ8io o co8triA:i8te N:eR 1. e?itir =oc:?e8to Hi9caE e6o: e9crit:rar EiGro Hi9caE e? eN:i@a?e8to N:e :tiEiDe o: te8Ua co8=i;Be9 =e :tiEiDar arN:iGo ?a>8Itico o: eN:iGaEe8teS 2. :tiEiDar eN:i@a?e8to E?i99or =e C:@o? (i9caE 3EC(4F N:e te8Ua co8=i;Be9 =e >erar arN:iGo ?a>8IticoF @or 9i o: N:a8=o co8ecta=o a o:tro co?@:ta=orS ". 8<o @o99:i8=o 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9 @rO@rioF :tiEiDe 9erGi;o9 =e terceiro9 co? e99a Hi8aEi=a=e. AUTORI7AO O :9oF aEtera;<o =o :9o o: =e9i9tJ8cia =o :9o =o 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9 @ara e?i99<o =e =oc:?e8to9 Hi9cai9 e6o: e9crit:ra;<o =e EiGro9 Hi9cai9F 9er<o a:toriDa=o9 @eEo (i9co =a :8i=a=e =a (e=era;<o a N:e e9tiGer Gi8c:Ea=o o e9taAeEeci?e8to i8tere99a=oF e? reN:eri?e8to @ree8cUi=o e? Hor?:Erio @rO@rio. A critIrio =e ca=a :8i=a=e =a (e=era;<oF o @e=i=o6co?:8ica;<o =e :9o =o 9i9te?a @o=er 9er eMi>i=o @or e?@re9aF aAra8>e8=o to=o9 o9 9e:9 e9taAeEeci?e8to9 EocaEiDa=o9 e? 9e: territOrio. CONDI-ES O co8triA:i8te :9:rio =e 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9 =eGer Hor8ecerF N:a8=o 9oEicita=oF =oc:?e8ta;<o ?i8:cio9aF co?@Eeta e at:aEiDa=a =o 9i9te?aF co8te8=o =e9cri;<oF >aAarito =e re>i9tro 3Ean'o:t4 =o9 arN:iGo9F Ei9ta>e? =o9 @ro>ra?a9 e a9 aEtera;Be9 ocorri=a9 8o @erCo=o. O co8triA:i8te e9tar oAri>a=o a ?a8terF @eEo @raDo @reGi9to 8a Ee>i9Ea;<o =a :8i=a=e He=era=a a N:e e9tiGer Gi8c:Ea=oF a9 i8Hor?a;Be9 ati8e8te9 ao re>i9tro Hi9caE =o9 =oc:?e8to9 receAi=o9 o: e?iti=o9 @or N:aEN:er ?eioF reHere8te9 W totaEi=a=e =a9 o@era;Be9 =e e8tra=a e =e 9aC=a e =a9 aN:i9i;Be9 e @re9ta;Be9 reaEiDa=a9 8o eMercCcio =e a@:ra;<o. I @or totai9 =e =oc:?e8to Hi9caE e @or ite? =e ?erca=oria 3cEa99iHica;<o Hi9caE4F N:a8=o 9e tratar =e Nota (i9caEF ?o=eEo9 1 e 1'A. <ota: - registro 4is al por item de mer adoria 4i a dispensado #uando o estabele imento utili?ar sistema eletrSni o de pro essamento de dados somente para a es ritura!o de livro 4is al. II @or totai9 =e =oc:?e8to Hi9caEF N:a8=o 9e tratar =eR a4 Nota (i9caE =e SerGi;o9 =e Tra89@orteF ?o=eEo .F N:a8=o e?iti=a @or @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e tra89@orte HerroGirio =e car>aS A4 Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9F ?o=eEo /S c4 Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte AN:aGirio =e Car>a9F ?o=eEo 0S =4 Co8Ueci?e8to AIreoF ?o=eEo 11S e4 Nota (i9caE6Co8ta =e E8er>ia EEItricaF ?o=eEo ,F 8a9 e8tra=a9S Desenvolvido por Josedilson Amorim
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IMPOSSI)ILIDADE T!CNICA DE EMISSO POR PROCESSAMENTO DE DADOS No ca9o =e i?@o99iAiEi=a=e tIc8ica @ara a e?i99<o =o9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 a N:e 9e reHere a cE:9:Ea @ri?eiraF @or 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9F e? carter eMce@cio8aEF @o=er o =oc:?e8to 9er @ree8cUi=o =atiEo>raHica?e8teF Ui@Ote9e e? N:e =eGer 9er i8cE:C=o 8o 9i9te?a. LOCAL DE EMISSO O9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 =eGe? 9er e?iti=o9 8o e9taAeEeci?e8to N:e @ro?oGer a o@era;<o o: @re9ta;<oF Hac:Eta=o W9 :8i=a=e9 =a (e=era;<o a:toriDar a e?i99<o e? EocaE =i9ti8to. VIAS DE DOCUMENTO (ISCAL A9 Gia9 =o9 =oc:?e8to9 Hi9cai9F N:e =eGe? Hicar e? @o=er =o e9taAeEeci?e8to e?ite8teF 9er<o e8HeiMa=a9 e? >r:@o9 =e atI N:i8Ue8ta9 3+114F oAe=eci=a 9:a or=e? 8:?Irica 9eNbe8ciaE. (ORMUL%RIOS O9 Hor?:Erio9 =e9ti8a=o9 W e?i99<o =o9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 @or 9i9te?a eEetrd8ico =e =a=o9 =eGer<oR I 9er 8:?era=o9 ti@o>raHica?e8teF @or ?o=eEoF e? or=e? co89ec:tiGa =e 111.111 a 000.000F rei8icia=a a 8:?era;<o N:a8=o ati8>i=o e9te Ei?iteS II 9er i?@re99o9 ti@o>raHica?e8teF Hac:Eta=a a i?@re99<o @or 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9 =a 9Irie e 9:A9Irie eF 8o N:e 9e reHere W i=e8tiHica;<o =o e?ite8teR
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EMISSO DE REGISTROS O co8triA:i8te N:e e9crit:rar EiGro9 Hi9cai9 @or 9i9te?a eEetrd8ico =e @roce99a?e8to =e =a=o9 Hor8ecer ao (i9coF N:a8=o eMi>i=oF @or ?eio =e e?i99<o e9@ecCHica =e Hor?:Erio a:td8o?oF o9 re>i9tro9 ai8=a 8<o i?@re99o9.
E&ERC#CIO DE APURAO E8te8=e'9e co?o eMercCcio =e a@:ra;<o o @erCo=o co?@ree8=i=o e8tre 1p =e Va8eiro e "1 =e =eDe?Aro.
DENjNCIA ESPONTqNEA De acor=o co? o arti>o 1"/ =o CTNF a re9@o89aAiEi=a=e @or i8Hra;Be9 triA:tria9 I eMcE:C=a @eEa =e8Q8cia e9@o8t_8ea =a i8Hra;<oF aco?@a8Ua=aF 9e Hor o ca9oF =o @a>a?e8to =o triA:to =eGi=o e =o9 V:ro9 =e ?oraF o: =o =e@O9ito =a i?@ort_8cia arAitra=a @eEa a:tori=a=e a=?i8i9tratiGaF N:a8=o o ?o8ta8te =o triA:to =e@e8=a =e a@:ra;<o. N<o 9e co89i=era e9@o8t_8ea a =e8Q8cia a@re9e8ta=a a@O9 o i8Ccio =e N:aEN:er @roce=i?e8to a=?i8i9tratiGo o: ?e=i=a =e Hi9caEiDa;<oF reEacio8a=o9 co? a i8Hra;<o. OAGia?e8te N:e tai9 =i9@o9i;Be9 GaEe? @ara to=o9 o9 triA:to9F i8cE:i8=o'9e aC o ICMS. (ri9e'9e N:e a 9i?@Ee9 8otiHica;<o @or @arte =a (aDe8=a E9ta=:aE tira o carter e9@o8t_8eo. Porta8toF a i8iciatiGa =a =e8Q8cia =eGe 9er a8tece=e8te a N:aEN:er ato =o Hi9co. Se>:e a=ia8te :? ?o=eEo =e =e8Q8cia e9@o8t_8eaF a@re9e8ta=o a Hi9co e9ta=:aER
CiaA %ada De5e SHAF @e99oa V:rC=ica =e =ireito @riGa=oF co8triA:i8te =o ICMSF i89crita 8o CNP5 9oA 8P 00.000.00061111' 11 e 8o Ca=a9tro E9ta=:aE =e Co8triA:i8te9 9oA 8P 00.000.000'00F Ge?F re9@eito9a?e8teF W @re9e8;a =e Vo99a Se8Uoria co? H:8=a?e8to 8o arti>o 1"/ =o CO=i>o TriA:trio Nacio8aEF =e8:8ciar e9@o8ta8ea?e8te N:e reaEiDo: o@era;<o =e Ge8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8to ao Lar O Se8Uor I o Me: Pa9torF co? i9e8;<o =e ICMSF @or e8te8=er eN:iGoca=a?e8te N:e a Ge8=a @ara e99e ti@o =e =e9ti8atrio Hr:Ca =e i9e8;<o. De9te ?o=oF 8<o =e9taco: o i?@o9to 8a Nota (i9caE 8P 000F =e 1+ =e =eDe?Aro =e 211.F 8o GaEor =e R] 1.111F11F =eiMa8=oF @orta8toF =e recoEUer R] 1.1F11F o N:e HaD 8e9ta =ataF co? a re9@ectiGa corre;<o ?o8etria e V:ro9. O:tro99i?F =ecEara N:e 8<o eMi9te co8tra 9i 8e8U:? ato i8icia8te =e Proce99o A=?i8i9tratiGo (i9caE PA( 8e? N:aEN:er o:tro ato =e Hi9caEiDa;<o reEatiGo W ?e8cio8a=a i8Hra;<o. Ate8cio9a?e8teF
52
SjMULAS DO ST5 E ST( Se>:e? aE>:?a9 SQ?:Ea9 =o ST5 e ST(F N:e ora HaGorece? o co8triA:i8teF ora EUe Ae8eHicia?F 8o trato =o co8HEito co89tit:cio8aE =o ICMS e? reEa;<o W9 8or?a9 i8Heriore9 3i8cE:9iGe =a @rO@ria LC /.6100,4R S?MU'AS DO ST` ST` S=m"#a nF @GB Na Ge8=a @eEo 9e>:ra=orF =e Ae89 9aEGa=o9 =e 9i8i9tro9F i8ci=e o ICMS. ST` S=m"#a nF @GG O ICMS i8ci=e 8a i?@orta;<o =e aero8aGeF @or @e99oa HC9icaF @ara :9o @rO@rio. ST` S=m"#a nF @NE O Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9 co? 9i?:Et_8ea @re9ta;<o =e 9erGi;o9 e? Aare9F re9ta:ra8te9 e e9taAeEeci?e8to9 9i?iEare9 co89tit:i Hato >era=or =o ICMS a i8ci=ir 9oAre o GaEor totaE =a o@era;<o. ST` S=m"#a nF @NN N<o co89tit:i Hato >era=or =o ICMS o 9i?@Ee9 =e9Eoca?e8to =e ?erca=oria =e :? @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =o ?e9?o co8triA:i8te. ST` S=m"#a nF @EG O ICMS 8<o i8ci=e 8a >raGa;<o e =i9triA:i;<o =e HiE?e9 e Gi=eotei@e9. ST` S=m"#a nF BEZ Na9 o@era;Be9 co? cart<o =e crI=itoF o9 e8car>o9 reEatiGo9 ao Hi8a8cia?e8to 8<o 9<o co89i=era=o9 8o cEc:Eo =o ICMS. ST` S=m"#a nF @IP Na i?@orta;<o =e GeCc:Eo @or @e99oa HC9icaF =e9ti8a=o a :9o @rO@rioF i8ci=e o ICMS. ST` S=m"#a nF IG A re=:;<o =a aECN:ota =o I?@o9to 9oAre Pro=:to9 I8=:9triaEiDa=o9 o: =o I?@o9to =e I?@orta;<o 8<o i?@Eica re=:;<o =o ICMS. ST` S=m"#a nF @BI O eM@orta=or a=N:ire o =ireito =e tra89HerJ8cia =e cre=ito =o ICMS N:a8=o reaEiDa a eM@orta;<o =o @ro=:to e 8<o ao e9tocar a ?atIria'@ri?a. ST` S=m"#a nF PJ A taMa =e ?eEUora?e8to =o9 @orto9 8<o 9e i8cE:i 8a Aa9e =e caEc:Eo =o ICMS. ST` S=m"#a nF @GN A @re9ta;<o =e 9erGi;o =e co?@o9i;<o >rHicaF @er9o8aEiDa=a e 9oA e8co?e8=aF ai8=a N:e e8GoEGa Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9F e9t 9:VeitaF a@e8a9F ao ISS. ST` S=m"#a nF @NE O Hor8eci?e8to =e ?erca=oria9 co? a 9i?:Et_8ea @re9ta;<o =e 9erGi;o9 e? Aare9F re9ta:ra8te9 e e9taAeEeci?e8to9 9i?iEare9 co89tit:i Hato >era=or =o ICMS a i8ci=ir 9oAre o GaEor totaE =a o@era;<o. S?MU'AS DO ST/ S=m"#a nF NNB . ST/ ' 2*6106211" ! Ee>Cti?a a i8ci=J8cia =o ICMS 8a co?erciaEiDa;<o =e eMe?@Eare9 =e oAra9 ci8e?ato>rHica9F >raGa=o9 e? Hita9 =e Gi=eoca99ete. S=m"#a nF NN@ . ST/ ' 2*6106211" Na e8tra=a =e ?erca=oria i?@orta=a =o eMteriorF I Ee>Cti?a a coAra8;a =o ICMS @or oca9i<o =o =e9e?Aara;o a=:a8eiro.
S=m"#a nF NNJ . ST/ ' 2*6106211" co8Hor?e re@:AEica;<o D5 "161"6211,F @.1. N<o i8ci=e ICMS 8a i?@orta;<o =e Ae89 @or @e99oa HC9ica o: V:rC=ica N:e 8<o 9eVa co8triA:i8te =o i?@o9to.
5)
C8digos de "nidades da /edera$o 11 0 ' Acre 12 . ' AEa>oa9 1" + ' A?a@ 1* " ' A?aDo8a9 1+ 1 ' )aUia 1, 1 ' Cear 1. / ' Di9trito (e=eraE 1/ , ' E9@Crito Sa8to Desenvolvido por Josedilson Amorim
56
ICMS E8er>ia EEItrica ' CO=i>o 11112'"S ICMS Tra89@orte ' CO=i>o 1111"'1S ICMS S:A9tit:i;<o TriA:tria @or A@:ra;<o ' CO=i>o 1111*'/S ICMS I?@orta;<o ' CO=i>o 1111+',S ICMS A:t:a;<o (i9caE ' CO=i>o 1111,'*S ICMS ParceEa?e8to ' CO=i>o 1111.'2S ICMS DCGi=a AtiGa ' CO=i>o 1+111'1S M:Eta @6i8Hra;<o W oAri>a;<o ace99Oria ' CO=i>o +1111'1S TaMa ' CO=i>o ,1111',S ICMS recoEUi?e8to9 e9@eciai9 ' CO=i>o 1111/'1.
?4 ICMS S:A9tit:i;<o TriA:tria @or O@era;<o ' CO=i>o 11110'0 )a9eR art. // =o Co8GJ8io SINIE( ,610/0 e aEtera;Be9 @o9teriore9.
C2DIGO (ISCAL DE OPERA-ES E PRESTA-ES 3C(OP4 A PARTIR DE 11.11.211" A5USTE SINIE( 1.62111
DAS E%TRADAS DE MERCADORIAS E 2E%S E DA A,UISI(&O DE SERVI(OS
C(OP9 DESCRI(&O DA OPERA(&O OU PRESTA(&O Gr:@o 1 Gr:@o 2 Gr:@o "
55
1.111
2.111
".111
COMPRA PARA I%DUSTRIA'ITA(&O6 PRODU(&O RURA'6 COMERCIA'ITA(&O OU PRESTA(&O DE SERVI(OS 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 e? e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa receAi=a9 =e 9e:9 coo@era=o9 o: =e e9taAeEeci?e8to =e o:tra coo@eratiGa.
1.111
2.111
".111
Compra para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 e? e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE o: @ro=:tor r:raE =e coo@eratiGa receAi=a9 =e 9e:9 coo@era=o9 o: =e e9taAeEeci?e8to =e o:tra coo@eratiGa. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.112
2.112
".112
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? co?erciaEiDa=a9. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 e? e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa receAi=a9 =e 9e:9 coo@era=o9 o: =e e9taAeEeci?e8to =e o:tra coo@eratiGa.
1.111
2.111
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 eHetiGa9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<oF receAi=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o i8=:9triaE.
1.11"
2.11"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 eHetiGa9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE.
1.11,
2.11,
Compra para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# originada de en!omenda para re!ebimento 7"t"ro 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raEF N:a8=o =a e8tra=a reaE =a ?erca=oriaF c:Va aN:i9i;<o te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o \1.022 La8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e co?@ra @ara receAi?e8to H:t:ro\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.11.
2.11.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? co?erciaEiDa=a9F N:a8=o =a e8tra=a reaE =a ?erca=oriaF c:Va aN:i9i;<o te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.022 La8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e co?@ra @ara receAi?e8to H:t:roL.
1.11/
2.11/
Compra de mer!adoria para !omer!ia#iXa$o pe#o adC"irente origin:rio6 entreg"e pe#o 5endedor remetente ao destinat:rio6 em 5enda K ordem
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 V co?erciaEiDa=a9F N:eF 9e? tra89itar @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te ori>i8rioF 9eVa? e8tre>:e9 @eEo Ge8=e=or re?ete8te =ireta?e8te ao =e9ti8atrioF e? o@era;<o =e Ge8=a W or=e?F c:Va Ge8=a 9eVa cEa99iHica=aF @eEo a=N:ire8te ori>i8rioF 8o cO=i>o K+.121 Ve8=a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9 e8tre>:e ao =e9ti8atrio @eEo Ge8=e=or re?ete8teF e? Ge8=a W or=e?L.
1.121
2.121
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<oF e? Ge8=a9 W or=e?F V receAi=a9 =o Ge8=e=or re?ete8teF @or or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rio.
5;
1.121
2.121
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? co?erciaEiDa=a9F e? Ge8=a9 W or=e?F V receAi=a9 =o Ge8=e=or re?ete8te @or or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rio.
1.122
2.122
Compra para ind"stria#iXa$o em C"e a mer!adoria 7oi remetida pe#o 7orne!edor ao ind"stria#iXador sem transitar pe#o estabe#e!imento adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<oF re?eti=a9 @eEo Hor8ece=or @ara o i8=:9triaEiDa=or 9e? N:e a ?erca=oria te8Ua tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te.
1.12*
2.12*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 i8=:9triaEiDa=a9 @or terceiro9F co?@ree8=e8=o o9 GaEore9 reHere8te9 ao9 9erGi;o9 @re9ta=o9 e o9 =a9 ?erca=oria9 =e @ro@rie=a=e =o i8=:9triaEiDa=or e?@re>a=a9 8o @roce99o i8=:9triaE. $:a8=o a i8=:9triaEiDa;<o eHet:a=a 9e reHerir a Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o o: =e ?erca=oria9 @ara :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8to e8co?e8=a8teF a e8tra=a =eGer 9er cEa99iHica=a 8o9 cO=i>o9 K1.++1 Co?@ra =e Ae? @ara o atiGo i?oAiEiDa=oL o: K1.++, Co?@ra =e ?ateriaE @ara :9o o: co89:?oL.
1.12+
2.12+
Ind"stria#iXa$o e7et"ada por o"tra empresa C"ando a mer!adoria remetida para "ti#iXa$o no pro!esso de ind"stria#iXa$o n$o transito" pe#o estabe#e!imento adC"irente da mer!adoria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 i8=:9triaEiDa=a9 @or o:tra9 e?@re9a9F e? N:e a9 ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara :tiEiDa;<o 8o @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o 8<o tra89itara? @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te =a9 ?erca=oria9F co?@ree8=e8=o o9 GaEore9 reHere8te9 ao9 9erGi;o9 @re9ta=o9 e o9 =a9 ?erca=oria9 =e @ro@rie=a=e =o i8=:9triaEiDa=or e?@re>a=a9 8o @roce99o i8=:9triaE. $:a8=o a i8=:9triaEiDa;<o eHet:a=a 9e reHerir a Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o o: =e ?erca=oria9 @ara :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8to e8co?e8=a8teF a e8tra=a =eGer 9er cEa99iHica=a 8o9 cO=i>o9 K1.++1 Co?@ra =e Ae? @ara o atiGo i?oAiEiDa=oL o: K1.++, Co?@ra =e ?ateriaE @ara :9o o: co89:?oL.
1.12,
2.12,
".12,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9.
".12.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o e @o9terior eM@orta;<o =o @ro=:to re9:Eta8teF c:Va9 Ge8=a9 9er<o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K..12. Ve8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8to 9oA o re>i?e =e K=rafAacZLL.
1.1+1
2.1+1
TRA%S/ER)%CIAS PARA I%DUSTRIA'ITA(&O6 PRODU(&O RURA'6 COMERCIA'ITA(&O OU PRESTA(&O DE SERVI(OS 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.1+1
2.1+1
Trans7er9n!ia para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.1+2
2.1+2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? co?erciaEiDa=a9.
1.1+"
2.1+"
5@
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e e8er>ia eEItrica receAi=a e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara =i9triA:i;<o.
1.1+*
2.1+*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? :tiEiDa=a9 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9.
1.211
2.211
".211
DEVO'U(RES DE VE%DAS DE PRODU(&O PRWPRIA6 DE TERCEIROS OU A%U'A(RES DE VA'ORES 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.211
2.211
".211
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o \Ve8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8to\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.212
2.212
".212
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e i8=:9triaEiDa;<o 8o e9taAeEeci?e8toF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KVe8=a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9L.
1.21"
2.21"
De5o#"$o de 5enda de prod"$o do estabe#e!imento6 destinada K Tona /ran!a de Mana"s o" reas de 'i5re Com>r!io
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF c:Va9 9aC=a9 Hora? cEa99iHica=a9 8o cO=i>o \+.110 Ve8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8toF =e9ti8a=a W 7o8a (ra8ca =e Ma8a:9 o: %rea9 =e LiGre Co?Ircio\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.21*
2.21*
De5o#"$o de 5enda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 destinada K Tona /ran!a de Mana"s o" reas de 'i5re Com>r!io
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F c:Va9 9aC=a9 Hora? cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K+.111 Ve8=a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9F =e9ti8a=a W 7o8a (ra8ca =e Ma8a:9 o: %rea9 =e LiGre Co?IrcioL.
1.21+
2.21+
".21+
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =e @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o.
1.21,
2.21,
".21,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =e @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte.
1.21.
2.21.
".21.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =e Ge8=a =e e8er>ia eEItrica.
1.21/
2.21/
5/
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF tra89Heri=o9 @ara o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 =a ?e9?a e?@re9a. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.210
2.210
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F tra89Heri=a9 @ara o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 =a ?e9?a e?@re9a.
".211
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 @eEo e9taAeEeci?e8to 9oA o re>i?e =e K=rafAacZL.
1.2+1
2.2+1
".2+1
1.2+1
2.2+1
".2+1
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a e? 9i9te?a =e =i9triA:i;<o o: co?erciaEiDa;<o. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica @or coo@eratiGa9 @ara =i9triA:i;<o ao9 9e:9 coo@era=o9.
1.2+2
2.2+2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a 8o @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa.
1.2+"
2.2+"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa.
1.2+*
2.2+*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e tra89@orte.
1.2++
2.2++
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o.
1.2+,
2.2+,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica :tiEiDa=a @or e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE.
1.2+.
2.2+.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or =e?a8=a co8trata=aF N:e @reGaEecer 9oAre o9 =e?ai9 cO=i>o9 =e9te 9:A>r:@o.
1."11
2."11
"."11
5+
1."11
2."11
"."11
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =a ?e9?a 8at:reDa.
1."12
2."12
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa.
1."1"
2."1"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa.
1."1*
2."1*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o =e tra89@orte.
1."1+
2."1+
AC"isi$o de ser5io de !om"ni!a$o por estabe#e!imento de geradora o" de distrib"idora de energia e#>tri!a
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to =e >era=ora o: =e =i9triA:i=ora =e e8er>ia eEItrica.
1."1,
2."1,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE.
1."+1
2."+1
"."+1
1."+1
2."+1
"."+1
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 8a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =a ?e9?a 8at:reDa.
1."+2
2."+2
"."+2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa.
1."+"
2."+"
"."+"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa.
1."+*
2."+*
"."+*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o.
;0
1."++
2."++
"."++
AC"isi$o de ser5io de transporte por estabe#e!imento de geradora o" de distrib"idora de energia e#>tri!a
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to =e >era=ora o: =e =i9triA:i=ora =e e8er>ia eEItrica.
1."+,
2."+,
"."+,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte :tiEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE.
1.*11
2.*11
E%TRADAS DE MERCADORIAS SU`EITAS AO REGIME DE SU2STITUI(&O TRI2UTRIA 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.*11
2.*11
Compra para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raEF =ecorre8te9 =e o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE o: @ro=:tor r:raE =e coo@eratiGa =e ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.*1"
2.*1"
Compra para !omer!ia#iXa$o em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 a 9ere? co?erciaEiDa=a9F =ecorre8te9 =e o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria e? e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa.
1.*1,
2.*1,
Compra de bem para o ati5o imobi#iXado !"<a mer!adoria est: s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e Ae89 =e9ti8a=o9 ao atiGo i?oAiEiDa=o =o e9taAeEeci?e8toF e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria.
1.*1.
2.*1.
Compra de mer!adoria para "so o" !ons"mo !"<a mer!adoria est: s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e ?erca=oria9 =e9ti8a=a9 ao :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8toF e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria.
1.*1/
2.*1/
Trans7er9n!ia para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? i8=:9triaEiDa=a9 o: co89:?i=a9 8a @ro=:;<o r:raE 8o e9taAeEeci?e8toF e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.*10
2.*10
Trans7er9n!ia para !omer!ia#iXa$o em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? co?erciaEiDa=a9F =ecorre8te9 =e o@era;Be9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria.
1.*11
2.*11
De5o#"$o de 5enda de prod"$o do estabe#e!imento em opera$o !om prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF c:Va9 9aC=a9 te8Ua?
;1
9i=o cEa99iHica=a9 co?o \Ve8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8to e? o@era;<o co? @ro=:to 9:Veito ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.*11
2.*11
De5o#"$o de 5enda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KVe8=a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9 e? o@era;<o co? ?erca=oria 9:Veita ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaL.
1.*1*
2.*1*
Retorno de prod"$o do estabe#e!imento6 remetida para 5enda 7ora do estabe#e!imento em opera$o !om prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9F e? retor8oF =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF re?eti=o9 @ara Ge8=a9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9F e? o@era;Be9 co? @ro=:to9 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF e 8<o co?erciaEiDa=a9. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.*1+
2.*1+
Retorno de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 remetida para 5enda 7ora do estabe#e!imento em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9F e? retor8oF =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 re?eti=a9 @ara Ge8=a9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9F e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF e 8<o co?erciaEiDa=a9.
1.*+1
SISTEMAS DE I%TEGRA(&O
1.*+1
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 reHere8te9 ao retor8o =e a8i?ai9 cria=o9 @eEo @ro=:tor 8o 9i9te?a i8te>ra=o.
1.*+2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o retor8o =e i89:?o9 8<o :tiEiDa=o9 @eEo @ro=:tor 8a cria;<o =e a8i?ai9 @eEo 9i9te?a i8te>ra=o.
1.+11
2.+11
".+11
E%TRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM /IM ESPEC+/ICO DE E-PORTA(&O E EVE%TUAIS DEVO'U(RES 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
1.+11
2.+11
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 e? e9taAeEeci?e8to =e tra=i8> co?@a8nF e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8teF co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<o.
1.+1"
2.+1"
Entrada de!orrente de de5o#"$o de prod"to remetido !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o6 de prod"$o do estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF re?eti=o9 a tra=i8> co?@a8nF a e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: a o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8teF co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o \+.+11 Re?e99a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8toF co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<o\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
".+1"
De5o#"$o de mer!adoria e0portada C"e tenLa sido re!ebida !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o
;2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 eM@orta=a9 @or tra=i8> co?@a8nF e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8teF receAi=a9 co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K..+11 EM@orta;<o =e ?erca=oria9 receAi=a9 co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oL.
1.+1*
2.+1*
Entrada de!orrente de de5o#"$o de mer!adoria remetida !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o6 adC"irida o" re!ebida de ter!eiros
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 re?eti=a9 a tra=i8> co?@a8nF a e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: a o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8teF co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K+.+12 Re?e99a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9F co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oL.
1.+1+
2.+1+
Entrada de!orrente de de5o#"$o simb8#i!a de mer!adorias remetidas para 7orma$o de #ote de e0porta$o6 de prod"tos ind"stria#iXados o" prod"Xidos pe#o pr8prio estabe#e!imentoA
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 9i?AOEica9 =e ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<oF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o \+.+1* ' Re?e99a =e ?erca=oria9 @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<oF =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0+*20051
1.+1,
2.+1,
Entrada de!orrente de de5o#"$o simb8#i!a de mer!adorias6 adC"iridas o" re!ebidas de ter!eiros6 remetidas para 7orma$o de #ote de e0porta$oA
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 9i?AOEica9 =e ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<o e? ar?aDI89 aEHa8=e>a=o9F e8tre@o9to9 a=:a8eiro9 o: o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 N:e Ge8Ua? a 9er re>:Ea?e8ta=o9 @eEa Ee>i9Ea;<o triA:tria =e ca=a U8i=a=e (e=era=aF eHet:a=a9 @eEo e9taAeEeci?e8to =e@o9itrioF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o \+.+1+ ' Re?e99a =e ?erca=oria9F a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<o\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0+*20051
1.++1
2.++1
".++1
1.++1
2.++1
".++1
1.++2
2.++2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e Ae89 =e9ti8a=o9 ao atiGo i?oAiEiDa=o receAi=o9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a.
1.++"
2.++"
".++"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=oF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K+.++1 Ve8=a =e Ae? =o atiGo i?oAiEiDa=oL.
1.++*
2.++*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 @or retor8o =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o re?eti=o9 @ara :9o Hora =o e9taAeEeci?e8toF c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K+.++* Re?e99a =e Ae? =o atiGo i?oAiEiDa=o @ara :9o Hora =o e9taAeEeci?e8toL.
1.+++
2.+++
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o =e terceiro9F re?eti=o9 @ara :9o 8o e9taAeEeci?e8to.
1.++,
2.++,
".++,
;)
1.++.
2.++.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?ateriai9 @ara :9o o: co89:?o receAi=o9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a.
1.,11
2.,11
1.,11
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =e crI=ito9 =e ICMSF receAi=o9 @or tra89HerJ8cia =e o:tra9 e?@re9a9.
1.,12
Re!ebimento6 por trans7er9n!ia6 de sa#do !redor de ICMS de o"tro estabe#e!imento da mesma empresa6 para !ompensa$o de sa#do de5edor de ICMS
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a tra89HerJ8cia =e 9aE=o9 cre=ore9 =e ICMS receAi=o9 =e o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 =a ?e9?a e?@re9aF =e9ti8a=o9 W co?@e89a;<o =o 9aE=o =eGe=or =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe 8o ca9o =e a@:ra;<o ce8traEiDa=a =o i?@o9to. &reda!o dada pelo AGuste HI<IEF 0+*200)1
1.,1"
2.,1"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =e re99arci?e8to =e ICMS reti=o @or 9:A9tit:i;<o triA:tria a co8triA:i8te 9:A9tit:C=oF eHet:a=o @eEo co8triA:i8te 9:A9tit:toF o:F ai8=aF N:a8=o o re99arci?e8to Hor a@ro@ria=o @eEo @rO@rio co8triA:i8te 9:A9tit:C=oF 8a9 Ui@Ote9e9 @reGi9ta9 8a Ee>i9Ea;<o a@EicGeE.
'anamento do !r>dito re#ati5o K !ompra de bem para o ati5o imobi#iXado &a res entado p* AGuste Hine4 05*20021 1.,1* CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a a@ro@ria;<o =e crI=ito =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o. NotaR e9te C(OP 8<o 9er a=ota=o e? SP 3Co?:8ica=o CAT 1161"4
1.,1+
Re!ebimento6 por trans7er9n!ia6 de sa#do de5edor de ICMS de o"tro estabe#e!imento da mesma empresaA &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a tra89HerJ8cia =e 9aE=o =eGe=or =e ICMS receAi=o =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara eHetiGa;<o =a a@:ra;<o ce8traEiDa=a =o i?@o9to.
@ANGJ
BANGJ
EANGJ
E%TRADAS DE COM2UST+VEIS6 DERIVADOS OU %&O DE PETRW'EO E 'U2RI/ICA%TES & >digos in lu:dos pelo AGuste HI<IEF 0+*200)1
Compra de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante para ind"stria#iXa$o s"bseCDente @ANG@ BANG@ EANG@ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a 9ere? :tiEiDa=o9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =o @rO@rio @ro=:to.
@ANGB
BANGB
EANGB
Compra de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante para !omer!ia#iXa$o CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a 9ere? co?erciaEiDa=o9.
@ANGE
BANGE
EANGE
;6
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a 9ere? co89:?i=o9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =e o:tro9 @ro=:to9F 8a @ro=:;<o r:raEF 8a @re9ta;<o =e 9erGi;o9 o: @or :9:rio Hi8aE. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
Trans7er9n!ia de !omb"st;5e# e #"bri7i!ante para ind"stria#iXa$o @ANGP BANGP CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e co?A:9tCGei9 e E:AriHica8te9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a @ara 9ere? :tiEiDa=o9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =o @rO@rio @ro=:to.
Trans7er9n!ia de !omb"st;5e# e #"bri7i!ante para !omer!ia#iXa$o @ANGI BANGI CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e co?A:9tCGei9 e E:AriHica8te9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a @ara 9ere? co?erciaEiDa=o9.
De5o#"$o de 5enda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante destinado K ind"stria#iXa$o s"bseCDente @ANNJ BANNJ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KVe8=a =e co?A:9tCGeE o: E:AriHica8te =e9ti8a=o W i8=:9triaEiDa;<o 9:A9eNbe8teL.
De5o#"$o de 5enda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante destinado K !omer!ia#iXa$o @ANN@ BANN@ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KVe8=a =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 @ara co?erciaEiDa;<oL.
De5o#"$o de 5enda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante destinado a !ons"midor o" "s":rio 7ina# @ANNB BANNB CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F c:Va9 9aC=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KVe8=a =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 @or co89:?i=or o: :9:rio Hi8aEL.
@ANNE
BANNE
Entrada de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante para armaXenagem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 @ara ar?aDe8a>e?.
@ANNQ
BANNQ
Retorno de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante remetido para armaXenagem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9F ai8=a N:e 9i?AOEica9F @or retor8o =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F re?eti=o9 @ara ar?aDe8a>e?.
1.011
2.011
".011
1.011
2.011
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e i89:?o9 receAi=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o @or e8co?e8=a =e o:tra e?@re9a o: =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a.
1.012
2.012
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o retor8o =o9 i89:?o9 re?eti=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o @or e8co?e8=aF i8cor@ora=o9 ao @ro=:to Hi8aE @eEo e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEiDa=or.
1.01"
2.01"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? =eGoE:;<o =e i89:?o9 re?eti=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o e 8<o a@Eica=o9 8o reHeri=o @roce99o.
1.01*
2.01*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o =e ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara Ge8=a Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9F e 8<o co?erciaEiDa=a9.
;5
1.01+
2.01+
Entrada de mer!adoria re!ebida para dep8sito em dep8sito 7e!Lado o" armaX>m gera#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 @ara =e@O9ito e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraE.
1.01,
2.01,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o =e ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara =e@O9ito e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraE.
1.01.
2.01.
Retorno simb8#i!o de mer!adoria remetida para dep8sito 7e!Lado o" armaX>m gera#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o 9i?AOEico =e ?erca=oria9 re?eti=a9 @ara =e@O9ito e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraEF N:a8=o a9 ?erca=oria9 =e@o9ita=a9 te8Ua? 9i=o oAVeto =e 9aC=a a N:aEN:er tCt:Eo e N:e 8<o te8Ua? retor8a=o ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te.
1.01/
2.01/
1.010
2.010
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e Ae89 receAi=o9 e? =eGoE:;<o a@O9 c:?@ri=o o co8trato =e co?o=ato.
1.011
2.011
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 a tCt:Eo =e Ao8iHica;<oF =oa;<o o: Ari8=e.
1.011
2.011
1.012
2.012
1.01"
2.01"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o =e ?erca=oria9 o: Ae89 re?eti=o9 @ara =e?o89tra;<o.
1.01*
2.01*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o =e ?erca=oria9 o: Ae89 re?eti=o9 @ara eM@o9i;<o o: Heira.
1.01+
2.01+
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 o: Ae89 receAi=o9 @ara co89erto o: re@aro.
;;
1.01,
2.01,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 e? retor8o =e ?erca=oria9 o: Ae89 re?eti=o9 @ara co89erto o: re@aro.
1.01.
2.01.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE.
1.01/
2.01/
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 @or =eGoE:;<o =e ?erca=oria9 re?eti=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE.
1.010
2.010
De5o#"$o simb8#i!a de mer!adoria 5endida o" "ti#iXada em pro!esso ind"stria#6 remetida anteriormente em !onsigna$o mer!anti# o" ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 @or =eGoE:;<o 9i?AOEica =e ?erca=oria9 Ge8=i=a9 o: :tiEiDa=a9 e? @roce99o i8=:9triaEF re?eti=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE.
1.021
2.021
1.021
2.021
1.022
2.022
'anamento e7et"ado a t;t"#o de simp#es 7at"ramento de!orrente de !ompra para re!ebimento 7"t"ro
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e co?@ra @ara receAi?e8to H:t:ro.
1.02"
2.02"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 =o Ge8=e=or re?ete8teF e? Ge8=a9 W or=e?F c:Va co?@ra =o a=N:ire8te ori>i8rioF Hoi cEa99iHica=a 8o9 cO=i>o9 K1.121 Co?@ra @ara i8=:9triaEiDa;<oF e? Ge8=a W or=e?F V receAi=a =o Ge8=e=or re?ete8teL o: K1.121 Co?@ra @ara co?erciaEiDa;<oF e? Ge8=a W or=e?F V receAi=a =o Ge8=e=or re?ete8teL.
1.02*
2.02*
Entrada para ind"stria#iXa$o por !onta e ordem do adC"irente da mer!adoria6 C"ando esta n$o transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 e8tra=a9 =e i89:?o9 receAi=o9 @ara 9ere? i8=:9triaEiDa=o9 @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF 8a9 Ui@Ote9e9 e? N:e o9 i89:?o9 8<o te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te =o9 ?e9?o9.
1.02+
2.02+
Retorno de mer!adoria remetida para ind"stria#iXa$o por !onta e ordem do adC"irente da mer!adoria6 C"ando esta n$o transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o retor8o =o9 i89:?o9 re?eti=o9 @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF @ara i8=:9triaEiDa;<o e i8cor@ora=o9 ao @ro=:to Hi8aE @eEo e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEiDa=orF 8a9 Ui@Ote9e9 e? N:e o9 i89:?o9 8<o te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te.
;@
1.02,
'anamento e7et"ado a t;t"#o de re!#assi7i!a$o de mer!adoria de!orrente de 7orma$o de cit o" de s"a desagrega$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e recEa99iHica;<o =ecorre8te =e Hor?a;<o =e Zit =e ?erca=oria9 o: =e 9:a =e9a>re>a;<o.
".0"1
'anamento e7et"ado a t;t"#o de entrada de bem sob amparo de regime espe!ia# ad"aneiro de admiss$o tempor:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e e8tra=a =e Ae89 a?@ara=a @or re>i?e e9@eciaE a=:a8eiro =e a=?i99<o te?@orria.
1.0"1
2.0"1
'anamento e7et"ado pe#o tomador do ser5io de transporte C"ando a responsabi#idade de reten$o do imposto 7or atrib";da ao remetente o" a#ienante da mer!adoria6 pe#o ser5io de transporte rea#iXado por transportador a"tdnomo o" por transportador n$o ins!rito na "nidade da /edera$o onde ini!iado o ser5ioA &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o eMcE:9iGa?e8te o9 Ea8;a?e8to9 eHet:a=o9 @eEo to?a=or =o 9erGi;o =e tra89@orte reaEiDa=o @or tra89@orta=or a:td8o?o o: @or tra89@orta=or 8<o i89crito 8a :8i=a=e =a (e=era;<oF o8=e i8icia=o o 9erGi;oF N:a8=o a re9@o89aAiEi=a=e @eEa rete8;<o =o i?@o9to Hor atriA:C=a ao re?ete8te o: aEie8a8te =a ?erca=oria.
1.0"2
2.0"2
AC"isi$o de ser5io de transporte ini!iado em "nidade da /edera$o di5ersa daC"e#a onde ins!rito o prestadorA &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte N:e te8Ua? 9i=o i8icia=o9 e? :8i=a=e =a (e=era;<o =iGer9a =aN:eEa o8=e o @re9ta=or e9t i89crito co?o co8triA:i8te.
AC"isi$o de ser5io trib"tado pe#o ISS,%A &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 1.0"" 2.0"" KCEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9F =e co?@etJ8cia ?:8ici@aEF =e9=e N:e i8Hor?a=o9 e? Nota (i9caE ?o=eEo 1 o: 1'A.LS &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0;*20051
1.0*0
2.0*0
".0*0
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 o:tra9 e8tra=a9 =e ?erca=oria9 o: @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 N:e 8<o te8Ua? 9i=o e9@eciHica=a9 8o9 cO=i>o9 a8teriore9.
C/OPs Gr"po G +.111 +.111 Gr"po N ,.111 ,.111 Gr"po Z ..111 ..111 DESCRI(&O DA OPERA(&O OU PRESTA(&O
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE o: @ro=:tor r:raE =e coo@eratiGa =e9ti8a=a9 a 9e:9 coo@era=o9 o: a e9taAeEeci?e8to =e o:tra coo@eratiGa. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.112 ,.112 ..112 Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<o o: co?erciaEiDa;<oF N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8to. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa =e9ti8a=a9 a 9e:9 coo@era=o9 o: e9taAeEeci?e8to =e o:tra coo@eratiGa. +.11" ,.11" Venda de prod"$o do estabe#e!imento6 e7et"ada 7ora do estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHet:a=a9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:EoF =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
;/
+.11*
,.11*
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHet:a=a9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:EoF =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<o o: co?erciaEiDa;<oF N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8to. +.11+ ,.11+ ..11+ Venda de prod"$o do estabe#e!imento6 C"e n$o de5a por e#e transitar
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8toF ar?aDe8a=o9 e? =e@O9ito HecUa=oF ar?aDI? >eraE o: o:tro 9e? N:e UaVa retor8o ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. +.11, ,.11, ..11, Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 C"e n$o de5a por e#e transitar
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<o o: co?erciaEiDa;<oF ar?aDe8a=a9 e? =e@O9ito HecUa=oF ar?aDI? >eraE o: o:troF N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8to 9e? N:e UaVa retor8o ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 i?@orta=a9F c:Va 9aC=a ocorra =o reci8to aEHa8=e>a=o o: =a re@arti;<o aEHa8=e>ria o8=e 9e @roce99o: o =e9e?Aara;o a=:a8eiroF co? =e9ti8o ao e9taAeEeci?e8to =o co?@ra=orF 9e? tra89itar @eEo e9taAeEeci?e8to =o i?@orta=or. ,.11. Venda de prod"$o do estabe#e!imento6 destinada a n$o !ontrib"inte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @or e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raEF =e9ti8a=a9 a 8<o co8triA:i8te9. $:ai9N:er o@era;Be9 =e Ge8=a =e9ti8a=a9 a 8<o co8triA:i8te9 =eGer<o 9er cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 ,.11/ Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 destinada a n$o !ontrib"inte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<o o: co?erciaEiDa;<oF N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF =e9ti8a=a9 a 8<o co8triA:i8te9. $:ai9N:er o@era;Be9 =e Ge8=a =e9ti8a=a9 a 8<o co8triA:i8te9 =eGer<o 9er cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o. +.110 ,.110 Venda de prod"$o do estabe#e!imento6 destinada K Tona /ran!a de Mana"s o" reas de 'i5re Com>r!io
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF =e9ti8a=o9 W 7o8a (ra8ca =e Ma8a:9 o: %rea9 =e LiGre Co?Ircio. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.111 ,.111 Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 destinada K Tona /ran!a de Mana"s o" reas de 'i5re Com>r!io
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF =e9ti8a=a9 W 7o8a (ra8ca =e Ma8a:9 o: %rea9 =e LiGre Co?Ircio. +.111 ,.111 Venda de prod"$o do estabe#e!imento remetida anteriormente em !onsigna$o ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHetiGa9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to re?eti=o9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o i8=:9triaE. +.112 ,.112 Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros remetida anteriormente em !onsigna$o ind"stria# CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHetiGa9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF re?eti=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o i8=:9triaE. +.11" ,.11" Venda de prod"$o do estabe#e!imento remetida anteriormente em !onsigna$o mer!anti#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHetiGa9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to re?eti=o9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE. +.11* ,.11* Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros remetida anteriormente em !onsigna$o mer!anti#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 eHetiGa9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF re?eti=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE.
;+
+.11+
,.11+
Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 re!ebida anteriormente em !onsigna$o mer!anti#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F receAi=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE. +.11, ,.11, Venda de prod"$o do estabe#e!imento originada de en!omenda para entrega 7"t"ra
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF N:a8=o =a 9aC=a reaE =o @ro=:toF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o \+.022 La8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:ra\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.11. ,.11. Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 originada de en!omenda para entrega 7"t"ra
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF N:a8=o =a 9aC=a reaE =a ?erca=oriaF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o K+.022 La8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. +.11/ ,.11/ Venda de prod"$o do estabe#e!imento entreg"e ao destinat:rio por !onta e ordem do adC"irente origin:rio6 em 5enda K ordem
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 W or=e? =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 @eEo e9taAeEeci?e8toF e8tre>:e9 ao =e9ti8atrio @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rio. +.110 ,.110 Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros entreg"e ao destinat:rio por !onta e ordem do adC"irente origin:rio6 em 5enda K ordem
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 W or=e? =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF e8tre>:e9 ao =e9ti8atrio @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rio. +.121 ,.121 Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros entreg"e ao destinat:rio pe#o 5endedor remetente6 em 5enda K ordem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 W or=e? =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF e8tre>:e9 @eEo Ge8=e=or re?ete8te ao =e9ti8atrioF c:Va co?@ra 9eVa cEa99iHica=aF @eEo a=N:ire8te ori>i8rioF 8o cO=i>o K1.11/ Co?@ra =e ?erca=oria @eEo a=N:ire8te ori>i8rioF e8tre>:e @eEo Ge8=e=or re?ete8te ao =e9ti8atrioF e? Ge8=a W or=e?L. +.122 ,.122 Venda de prod"$o do estabe#e!imento remetida para ind"stria#iXa$o6 por !onta e ordem do adC"irente6 sem transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8toF re?eti=o9 @ara 9ere? i8=:9triaEiDa=o9 e? o:tro e9taAeEeci?e8toF @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF 9e? N:e o9 @ro=:to9 te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te. +.12" ,.12" Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros remetida para ind"stria#iXa$o6 por !onta e ordem do adC"irente6 sem transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF re?eti=a9 @ara 9ere? i8=:9triaEiDa=a9 e? o:tro e9taAeEeci?e8toF @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF 9e? N:e a9 ?erca=oria9 te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te. +.12* ,.12* Ind"stria#iXa$o e7et"ada para o"tra empresa
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 =e ?erca=oria9 i8=:9triaEiDa=a9 @ara terceiro9F co?@ree8=e8=o o9 GaEore9 reHere8te9 ao9 9erGi;o9 @re9ta=o9 e o9 =a9 ?erca=oria9 =e @ro@rie=a=e =o i8=:9triaEiDa=or e?@re>a=a9 8o @roce99o i8=:9triaE. +.12+ ,.12+ Ind"stria#iXa$o e7et"ada para o"tra empresa C"ando a mer!adoria re!ebida para "ti#iXa$o no pro!esso de ind"stria#iXa$o n$o transitar pe#o estabe#e!imento adC"irente da mer!adoria CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 =e ?erca=oria9 i8=:9triaEiDa=a9 @ara o:tra9 e?@re9a9F e? N:e a9 ?erca=oria9 receAi=a9 @ara :tiEiDa;<o 8o @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o 8<o te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te =a9 ?erca=oria9F co?@ree8=e8=o o9 GaEore9 reHere8te9 ao9 9erGi;o9 @re9ta=o9 e o9 =a9 ?erca=oria9 =e @ro@rie=a=e =o i8=:9triaEiDa=or e?@re>a=a9 8o @roce99o i8=:9triaE. ..12. Venda de prod"$o do estabe#e!imento sob o regime de adrabba!ca
@0
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to 9oA o re>i?e =e K=rafAacZLF c:Va9 co?@ra9 Hora? cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K".12. Co?@ra @ara i8=:9triaEiDa;<o 9oA o re>i?e =e K=rafAacZLL. +.1+1 +.1+1 ,.1+1 ,.1+1 TRA%S/ER)%CIAS DE PRODU(&O PRWPRIA OU DE TERCEIROS Trans7er9n!ia de prod"$o do estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo e9taAeEeci?e8to e? tra89HerJ8cia @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 Trans7er9n!ia de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros +.1+2 ,.1+2 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<oF co?erciaEiDa;<o o: @ara :tiEiDa;<o 8a @re9ta;<o =e 9erGi;o9 e N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF tra89Heri=a9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. &reda!o dada pelo AQ.HDE HI<IEF 5*200)1 +.1+" ,.1+" Trans7er9n!ia de energia e#>tri!a CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 =e e8er>ia eEItrica @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara =i9triA:i;<o. +.1++ ,.1++ Trans7er9n!ia de prod"$o do estabe#e!imento6 C"e n$o de5a por e#e transitar
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to N:e te8Ua? 9i=o re?eti=o9 @ara ar?aDI? >eraEF =e@O9ito HecUa=o o: o:troF 9e? N:e UaVa retor8o ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. +.1+, ,.1+, Trans7er9n!ia de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 C"e n$o de5a por e#e transitar
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara i8=:9triaEiDa;<o o: co?erciaEiDa;<oF N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaEF re?eti=a9 @ara ar?aDI? >eraEF =e@O9ito HecUa=o o: o:troF 9e? N:e UaVa retor8o ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te.
+.211
,.211
..211
DEVO'U(RES DE COMPRAS PARA I%DUSTRIA'ITA(&O6 PRODU(&O RURA'6 COMERCIA'ITA(&O OU A%U'A(RES DE VA'ORES 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 De5o#"$o de !ompra para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
+.211
,.211
..211
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raEF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o \1.111 ' Co?@ra @ara i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.212 ,.212 ..212 De5o#"$o de !ompra para !omer!ia#iXa$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara 9ere? co?erciaEiDa=a9F c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KCo?@ra @ara co?erciaEiDa;<oL. +.21+ ,.21+ ..21+ An"#a$o de 5a#or re#ati5o a aC"isi$o de ser5io de !om"ni!a$o CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o. +.21, ,.21, ..21, An"#a$o de 5a#or re#ati5o a aC"isi$o de ser5io de transporte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =a9 aN:i9i;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte. +.21. ,.21. ..21. An"#a$o de 5a#or re#ati5o K !ompra de energia e#>tri!a
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 a8:Ea;Be9 corre9@o8=e8te9 a GaEore9 Hat:ra=o9 i8=eGi=a?e8teF =ecorre8te9 =a co?@ra =e e8er>ia eEItrica.
@1
+.21/
,.21/
De5o#"$o de mer!adoria re!ebida em trans7er9n!ia para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
+.210
,.210
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 e? tra89HerJ8cia =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara 9ere? co?erciaEiDa=a9. +.211 ,.211 ..211 De5o#"$o de !ompra para "ti#iXa$o na presta$o de ser5io
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara :tiEiDa;<o 8a @re9ta;<o =e 9erGi;o9F c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K1.12, Co?@ra @ara :tiEiDa;<o 8a @re9ta;<o =e 9erGi;oL. ..211 De5o#"$o de !ompras para ind"stria#iXa$o sob o regime de adrabba!ca
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o 9oA o re>i?e =e K=rafAacZL e 8<o :tiEiDa=a9 8o reHeri=o @roce99oF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K".12. Co?@ra @ara i8=:9triaEiDa;<o 9oA o re>i?e =e K=rafAacZLL. +.2+1 +.2+1 ,.2+1 ,.2+1 ..2+1 ..2+1 VE%DAS DE E%ERGIA E'*TRICA Venda de energia e#>tri!a para distrib"i$o o" !omer!ia#iXa$o CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica =e9ti8a=a W =i9triA:i;<o o: co?erciaEiDa;<o. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica =e9ti8a=a a coo@eratiGa9 @ara =i9triA:i;<o ao9 9e:9 coo@era=o9. +.2+2 ,.2+2 Venda de energia e#>tri!a para estabe#e!imento ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica =e9ti8a=a a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa. +.2+" ,.2+" Venda de energia e#>tri!a para estabe#e!imento !omer!ia#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica =e9ti8a=a a e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa. +.2+* ,.2+* Venda de energia e#>tri!a para estabe#e!imento prestador de ser5io de transporte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or e9taAeEeci?e8to =e @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e tra89@orte. +.2++ ,.2++ Venda de energia e#>tri!a para estabe#e!imento prestador de ser5io de !om"ni!a$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or e9taAeEeci?e8to =e @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o. +.2+, ,.2+, Venda de energia e#>tri!a para estabe#e!imento de prod"tor r"ra#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE. +.2+. ,.2+. Venda de energia e#>tri!a para !ons"mo por demanda !ontratada
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica @ara co89:?o @or =e?a8=a co8trata=aF N:e @reGaEecer 9oAre o9 =e?ai9 cO=i>o9 =e9te 9:A>r:@o. +.2+/ ,.2+/ Venda de energia e#>tri!a a n$o !ontrib"inte
@2
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e e8er>ia eEItrica a @e99oa9 HC9ica9 o: a @e99oa9 V:rC=ica9 8<o i8=ica=a9 8o9 cO=i>o9 a8teriore9. +."11 +."11 ,."11 ,."11 .."11 .."11 PRESTA(RES DE SERVI(OS DE COMU%ICA(&O Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o para e0e!"$o de ser5io da mesma nat"reXa
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o =e9ti8a=o9 W9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =a ?e9?a 8at:reDa. +."12 ,."12 Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a estabe#e!imento ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=o9 8e9te cO=i>o o9 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o @re9ta=o9 a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa. +."1" ,."1" Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a estabe#e!imento !omer!ia#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=o9 8e9te cO=i>o o9 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o @re9ta=o9 a e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa. +."1* ,."1* Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a estabe#e!imento de prestador de ser5io de transporte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o =e tra89@orte. +."1+ ,."1+ Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a estabe#e!imento de geradora o" de distrib"idora de energia e#>tri!a
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a e9taAeEeci?e8to =e >era=ora o: =e =i9triA:i=ora =e e8er>ia eEItrica. +."1, ,."1, Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a estabe#e!imento de prod"tor r"ra#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE. +."1. ,."1. Presta$o de ser5io de !om"ni!a$o a n$o !ontrib"inte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o a @e99oa9 HC9ica9 o: a @e99oa9 V:rC=ica9 8<o i8=ica=a9 8o9 cO=i>o9 a8teriore9. +."+1 +."+1 ,."+1 ,."+1 .."+1 PRESTA(RES DE SERVI(OS DE TRA%SPORTE Presta$o de ser5io de transporte para e0e!"$o de ser5io da mesma nat"reXa
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte =e9ti8a=o9 W9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =a ?e9?a 8at:reDa. +."+2 ,."+2 Presta$o de ser5io de transporte a estabe#e!imento ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=o9 8e9te cO=i>o o9 9erGi;o9 =e tra89@orte @re9ta=o9 a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE =e coo@eratiGa. +."+" ,."+" Presta$o de ser5io de transporte a estabe#e!imento !omer!ia#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a e9taAeEeci?e8to co?erciaE. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=o9 8e9te cO=i>o o9 9erGi;o9 =e tra89@orte @re9ta=o9 a e9taAeEeci?e8to co?erciaE =e coo@eratiGa. +."+* ,."+* Presta$o de ser5io de transporte a estabe#e!imento de prestador de ser5io de !om"ni!a$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a e9taAeEeci?e8to @re9ta=or =e 9erGi;o9 =e co?:8ica;<o.
@)
+."++
,."++
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a e9taAeEeci?e8to =e >era=ora o: =e =i9triA:i=ora =e e8er>ia eEItrica. +."+, ,."+, Presta$o de ser5io de transporte a estabe#e!imento de prod"tor r"ra#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a e9taAeEeci?e8to =e @ro=:tor r:raE. +."+. ,."+. Presta$o de ser5io de transporte a n$o !ontrib"inte
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a @e99oa9 HC9ica9 o: a @e99oa9 V:rC=ica9 8<o i8=ica=a9 8o9 cO=i>o9 a8teriore9. .."+/ Presta$o de ser5io de transporte CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte =e9ti8a=o a e9taAeEeci?e8to 8o eMterior. Presta$o de ser5io de transporte a !ontrib"inte o" a n$o !ontrib"inte C"ando a mer!adoria transportada est: dispensada de emiss$o de nota 7is!a#A &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 +."+0 ,."+0 CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 =e tra89@orte a co8triA:i8te9 o: a 8<o co8triA:i8te9F eMcE:9iGa?e8te N:a8=o 8<o eMi9te a oAri>a;<o Ee>aE =e e?i99<o =e 8ota Hi9caE @ara a ?erca=oria tra89@orta=a. +.*11 +.*11 ,.*11 ,.*11 SA+DAS DE MERCADORIAS SU`EITAS AO REGIME DE SU2STITUI(&O TRI2UTRIA Venda de prod"$o do estabe#e!imento em opera$o !om prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria6 na !ondi$o de !ontrib"inte s"bstit"to
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to e? o@era;Be9 co? @ro=:to9 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF 8a co8=i;<o =e co8triA:i8te 9:A9tit:to. Ta?AI? 9er<o cEa99iHica=a9 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 @or e9taAeEeci?e8to i8=:9triaE o: @ro=:tor r:raE =e coo@eratiGa 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF 8a co8=i;<o =e co8triA:i8te 9:A9tit:to. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.*12 ,.*12 Venda de prod"$o do estabe#e!imento de prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria6 em opera$o entre !ontrib"intes s"bstit"tos do mesmo prod"to
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e @ro=:to9 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8toF e? o@era;Be9 e8tre co8triA:i8te9 9:A9tit:to9 =o ?e9?o @ro=:to. +.*1" ,.*1" Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria6 na !ondi$o de !ontrib"inte s"bstit"to
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F 8a co8=i;<o =e co8triA:i8te 9:A9tit:toF e? o@era;<o co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. +.*1* ,.*1* Venda de mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria6 !"<o imposto <: tenLa sido retido anteriormente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF 8a co8=i;<o =e 9:A9tit:to triA:trioF eMcE:9iGa?e8te 8a9 Ui@Ote9e9 e? N:e o i?@o9to V te8Ua 9i=o reti=o a8terior?e8te. +.*1+ Venda de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria6 na !ondi$o de !ontrib"inte s"bstit";do
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 e? o@era;<o co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaF 8a co8=i;<o =e co8triA:i8te 9:A9tit:C=o. +.*1/ ,.*1/ Trans7er9n!ia de prod"$o do estabe#e!imento em opera$o !om prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 8o @rO@rio e9taAeEeci?e8to e? tra89HerJ8cia @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a =e @ro=:to9 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
@6
+.*10
,.*10
Trans7er9n!ia de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 N:e 8<o te8Ua? 9i=o oAVeto =e N:aEN:er @roce99o i8=:9triaE 8o e9taAeEeci?e8toF e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria.
+.*11
,.*11
De5o#"$o de !ompra para ind"stria#iXa$o o" prod"$o r"ra# em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria 3D:tulo on4orme AGuste HI<IEF 05*20051
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara 9ere? :tiEiDa=a9 e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o \Co?@ra @ara i8=:9triaEiDa;<o o: @ro=:;<o r:raE e? o@era;<o co? ?erca=oria 9:Veita ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria\. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.*11 ,.*11 De5o#"$o de !ompra para !omer!ia#iXa$o em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara 9ere? co?erciaEiDa=a9F c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KCo?@ra @ara co?erciaEiDa;<o e? o@era;<o co? ?erca=oria 9:Veita ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaL. +.*12 ,.*12 De5o#"$o de bem do ati5o imobi#iXado6 em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ae89 a=N:iri=o9 @ara i8te>rar o atiGo i?oAiEiDa=o =o e9taAeEeci?e8toF c:Va e8tra=a te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.*1, Co?@ra =e Ae? @ara o atiGo i?oAiEiDa=o c:Va ?erca=oria e9t 9:Veita ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaL. +.*1" ,.*1" De5o#"$o de mer!adoria destinada ao "so o" !ons"mo6 em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 @ara :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8toF c:Va e8tra=a te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.*1. Co?@ra =e ?erca=oria @ara :9o o: co89:?o c:Va ?erca=oria e9t 9:Veita ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:triaL. +.*1* ,.*1* Remessa de prod"$o do estabe#e!imento para 5enda 7ora do estabe#e!imento em opera$o !om prod"to s"<eito ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to @ara 9ere? Ge8=i=o9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9F e? o@era;Be9 co? @ro=:to9 9:Veito9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.*1+ ,.*1+ Remessa de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros para 5enda 7ora do estabe#e!imento6 em opera$o !om mer!adoria s"<eita ao regime de s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9 @ara 9ere? Ge8=i=a9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9F e? o@era;Be9 co? ?erca=oria9 9:Veita9 ao re>i?e =e 9:A9tit:i;<o triA:tria. +.*+1 +.*+1 SISTEMAS DE I%TEGRA(&O Remessa de anima# e de ins"mo para estabe#e!imento prod"tor
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 reHere8te9 W re?e99a =e a8i?ai9 e =e i89:?o9 @ara cria;<o =e a8i?ai9 8o 9i9te?a i8te>ra=oF tai9 co?oR @i8to9F EeitBe9F ra;Be9 e ?e=ica?e8to9. +.+11 +.+11 ,.+11 ,.+11 REMESSAS COM /IM ESPEC+/ICO DE E-PORTA(&O E EVE%TUAIS DEVO'U(RES Remessa de prod"$o do estabe#e!imento6 !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8toF re?eti=o9 co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<o a tra=i8> co?@a8nF e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8te. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 05*20051 +.+12 ,.+12 Remessa de mer!adoria adC"irida o" re!ebida de ter!eiros6 !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 =e ?erca=oria9 a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F re?eti=a9 co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<o a tra=i8> co?@a8nF e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: o:tro e9taAeEeci?e8to =o re?ete8te.
@5
+.+1"
,.+1"
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 eHet:a=a9 @or tra=i8> co?@a8nF e?@re9a co?erciaE eM@orta=ora o: o:tro e9taAeEeci?e8to =o =e9ti8atrioF =e ?erca=oria9 receAi=a9 co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o cO=i>o K1.+11 E8tra=a =e ?erca=oria receAi=a co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oL.
+.+1*
,.+1*
Remessa de mer!adorias para 7orma$o de #ote de e0porta$o6 de prod"tos ind"stria#iXados o" prod"Xidos pe#o pr8prio estabe#e!imentoA
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<oF =e @ro=:to9 i8=:9triaEiDa=o9 o: @ro=:Di=o9 @eEo @rO@rio e9taAeEeci?e8to. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0+*20051
+.+1+
,.+1+
Remessa de mer!adorias6 adC"iridas o" re!ebidas de ter!eiros6 para 7orma$o de #ote de e0porta$o.
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9F a=N:iri=a9 o: receAi=a9 =e terceiro9F @ara Hor?a;<o =e Eote =e eM@orta;<o. &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0+*20051 ..+11 ..+11 E-PORTA(&O DE MERCADORIAS RECE2IDAS COM /IM ESPEC+/ICO DE E-PORTA(&O E0porta$o de mer!adorias re!ebidas !om 7im espe!;7i!o de e0porta$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 eM@orta;Be9 =a9 ?erca=oria9 receAi=a9 a8terior?e8te co? Hi8aEi=a=e e9@ecCHica =e eM@orta;<oF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 8o9 cO=i>o9 K1.+11 E8tra=a =e ?erca=oria receAi=a co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oL o: K2.+11 E8tra=a =e ?erca=oria receAi=a co? Hi? e9@ecCHico =e eM@orta;<oL. +.++1 +.++1 ,.++1 ,.++1 ..++1 ..++1 OPERA(RES COM 2E%S DE ATIVO IMO2I'ITADO E MATERIAIS PARA USO OU CO%SUMO Venda de bem do ati5o imobi#iXado
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e Ae89 i8te>ra8te9 =o atiGo i?oAiEiDa=o =o e9taAeEeci?e8to. +.++2 ,.++2 Trans7er9n!ia de bem do ati5o imobi#iXado
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o tra89Heri=o9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. +.++" ,.++" ..++" De5o#"$o de !ompra de bem para o ati5o imobi#iXado
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e Ae89 a=N:iri=o9 @ara i8te>rar o atiGo i?oAiEiDa=o =o e9taAeEeci?e8toF c:Va e8tra=a Hoi cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.++1 Co?@ra =e Ae? @ara o atiGo i?oAiEiDa=oL. +.++* ,.++* Remessa de bem do ati5o imobi#iXado para "so 7ora do estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o @ara :9o Hora =o e9taAeEeci?e8to. +.+++ ,.+++ De5o#"$o de bem do ati5o imobi#iXado de ter!eiro6 re!ebido para "so no estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 e? =eGoE:;<oF =e Ae89 =o atiGo i?oAiEiDa=o =e terceiro9F receAi=o9 @ara :9o 8o e9taAeEeci?e8toF c:Va e8tra=a te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.+++ E8tra=a =e Ae? =o atiGo i?oAiEiDa=o =e terceiroF re?eti=o @ara :9o 8o e9taAeEeci?e8toL. +.++, ,.++, ..++, De5o#"$o de !ompra de materia# de "so o" !ons"mo
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 =e9ti8a=a9 ao :9o o: co89:?o =o e9taAeEeci?e8toF c:Va e8tra=a te8Ua 9i=o cEa99iHica=a 8o cO=i>o K1.++, Co?@ra =e ?ateriaE @ara :9o o: co89:?oL. +.++. ,.++. Trans7er9n!ia de materia# de "so o" !ons"mo
@;
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 ?ateriai9 @ara :9o o: co89:?o tra89Heri=o9 @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. +.,11 +.,11 ,.,11 CR*DITOS E RESSARCIME%TOS DE ICMS Trans7er9n!ia de !r>dito de ICMS a!"m"#ado
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a tra89HerJ8cia =e crI=ito9 =e ICMS @ara o:tra9 e?@re9a9. +.,12 Trans7er9n!ia de sa#do !redor de ICMS para o"tro estabe#e!imento da mesma empresa6 destinado K !ompensa$o de sa#do de5edor de ICMS
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a tra89HerJ8cia =e 9aE=o9 cre=ore9 =e ICMS @ara o:tro9 e9taAeEeci?e8to9 =a ?e9?a e?@re9aF =e9ti8a=o9 W co?@e89a;<o =o 9aE=o =eGe=or =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe 8o ca9o =e a@:ra;<o ce8traEiDa=a =o i?@o9to. &reda!o dada pelo AGuste HI<IEF 0+*200)1 +.,1" ,.,1" Ressar!imento de ICMS retido por s"bstit"i$o trib"t:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =e re99arci?e8to =e ICMS reti=o @or 9:A9tit:i;<o triA:tria a co8triA:i8te 9:A9tit:C=oF eHet:a=o @eEo co8triA:i8te 9:A9tit:toF 8a9 Ui@Ote9e9 @reGi9ta9 8a Ee>i9Ea;<o a@EicGeE. Trans7er9n!ia de sa#do de5edor de ICMS de o"tro estabe#e!imento da mesma empresaA &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 +.,1+ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =a tra89HerJ8cia =e 9aE=o =eGe=or =e ICMS @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9aF @ara eHetiGa;<o =a a@:ra;<o ce8traEiDa=a =o i?@o9to.
+.,1,
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 =e9ti8a=o9 ao re>i9tro =e :tiEiDa;<o =e 9aE=o cre=or =e ICMS e? co8ta >rHica @ara eMti8;<o @or co?@e89a;<o =e =IAito9 Hi9cai9 =e9Gi8c:Ea=o9 =e co8ta >rHica. &vig7n ia a partir de 01.01.200;" 4e. AGuste HI<IEF 2*20051
GANGJ
NANGJ
ZANGJ
SA+DAS DE COM2UST+VEIS6 DERIVADOS OU %&O DE PETRW'EO E 'U2RI/ICA%TES & >digos in lu:dos pelo AGuste HI<IEF 0+*200)1 Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante de prod"$o do estabe#e!imento destinado K ind"stria#iXa$o s"bseCDente
GANG@
NANG@
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to =e9ti8a=o9 W i8=:9triaEiDa;<o =o @rO@rio @ro=:toF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante de prod"$o do estabe#e!imento ZANG@ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to =e9ti8a=o9 ao eMterior. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante de prod"$o do estabe#e!imento destinado K !omer!ia#iXa$o
GANGB
NANGB
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to =e9ti8a=o9 W co?erciaEiDa;<oF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante de prod"$o do estabe#e!imento destinado a !ons"midor o" "s":rio 7ina# CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8to =e9ti8a=o9 a co89:?o e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =e o:tro9 @ro=:to9F W @re9ta;<o =e 9erGi;o9 o: a :9:rio Hi8aEF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiros destinado K ind"stria#iXa$o s"bseCDente
GANGE
NANGE
GANGQ
NANGQ
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9 =e9ti8a=o9 W i8=:9triaEiDa;<o =o @rO@rio @ro=:toF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiros ZANGQ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9 =e9ti8a=o9 ao eMterior.
@@
Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiros destinado K !omer!ia#iXa$o GANGG NANGG CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9 =e9ti8a=o9 W co?erciaEiDa;<oF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Venda de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiros destinado a !ons"midor o" "s":rio 7ina# GANGN NANGN CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 Ge8=a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9 =e9ti8a=o9 a co89:?o e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =e o:tro9 @ro=:to9F W @re9ta;<o =e 9erGi;o9 o: a :9:rio Hi8aEF i8cE:9iGe aN:eEa9 =ecorre8te9 =e e8co?e8=a @ara e8tre>a H:t:raF c:Vo Hat:ra?e8to te8Ua 9i=o cEa99iHica=o 8o cO=i>o +.0226,.022 KLa8;a?e8to eHet:a=o a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:raL. Remessa de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiros para 5enda 7ora do estabe#e!imento CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8teF a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9 @ara 9ere? Ge8=i=o9 Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9. Trans7er9n!ia de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante de prod"$o do estabe#e!imento CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F i8=:9triaEiDa=o9 8o e9taAeEeci?e8toF @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. Trans7er9n!ia de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido o" re!ebido de ter!eiro CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 tra89HerJ8cia9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F a=N:iri=o9 o: receAi=o9 =e terceiro9F @ara o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. De5o#"$o de !ompra de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido para ind"stria#iXa$o s"bseCDente GANNJ NANNJ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o =o @rO@rio @ro=:toF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KCo?@ra =e co?A:9tCGeE o: E:AriHica8te @ara i8=:9triaEiDa;<o 9:A9eNbe8teL. De5o#"$o de !ompra de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido para !omer!ia#iXa$o GANN@ NANN@ CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 @ara co?erciaEiDa;<oF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KCo?@ra =e co?A:9tCGeE o: E:AriHica8te @ara co?erciaEiDa;<oL. De5o#"$o de !ompra de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante adC"irido por !ons"midor o" "s":rio 7ina# GANNB NANNB CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e co?@ra9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 a=N:iri=o9 @ara co89:?o e? @roce99o =e i8=:9triaEiDa;<o =e o:tro9 @ro=:to9F 8a @re9ta;<o =e 9erGi;o9 o: @or :9:rio Hi8aEF c:Va9 e8tra=a9 te8Ua? 9i=o cEa99iHica=a9 co?o KCo?@ra =e co?A:9tCGeE o: E:AriHica8te @or co89:?i=or o: :9:rio Hi8aEL. Remessa para armaXenagem de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 @ara ar?aDe8a>e? =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9. Retorno de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante re!ebido para armaXenagem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 e? =eGoE:;<o =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F receAi=o9 @ara ar?aDe8a>e?. Retorno simb8#i!o de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante re!ebido para armaXenagem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 retor8o9 9i?AOEico9 =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9 receAi=o9 @ara ar?aDe8a>e?F N:a8=o a9 ?erca=oria9 ar?aDe8a=a9 te8Ua? 9i=o oAVeto =e 9aC=a a N:aEN:er tCt:Eo e 8<o =eGa? retor8ar ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. Remessa por !onta e ordem de ter!eiros de !omb"st;5e# o" #"bri7i!ante re!ebido para armaXenagem CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 @or co8ta e or=e? =e terceiro9F =e co?A:9tCGei9 o: E:AriHica8te9F receAi=o9 a8terior?e8te @ara ar?aDe8a>e?. ..011 OUTRAS SA+DAS DE MERCADORIAS OU PRESTA(RES DE SERVI(OS Remessa para ind"stria#iXa$o por en!omenda
GANGZ
NANGZ
GANGP
NANGP
GANGI
NANGI
GANNE
NANNE
GANNQ
NANNQ
GANNG
NANNG
GANNN
NANNN
+.011 +.011
,.011 ,.011
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e i89:?o9 re?eti=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o @or e8co?e8=aF a 9er reaEiDa=a e? o:tra e?@re9a o: e? o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. +.012 ,.012 Retorno de mer!adoria "ti#iXada na ind"stria#iXa$o por en!omenda
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9F @eEo e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEiDa=orF =o9 i89:?o9 receAi=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o e i8cor@ora=o9 ao @ro=:to Hi8aEF @or e8co?e8=a =e o:tra e?@re9a o: =e o:tro e9taAeEeci?e8to =a ?e9?a e?@re9a. O GaEor =o9 i89:?o9 8e9ta o@era;<o =eGer 9er i>:aE ao GaEor =o9 i89:?o9 receAi=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o. +.01" ,.01" Retorno de mer!adoria re!ebida para ind"stria#iXa$o e n$o ap#i!ada no re7erido pro!esso
@/
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 e? =eGoE:;<o =e i89:?o9 receAi=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o e 8<o a@Eica=o9 8o reHeri=o @roce99o. +.01* ,.01* Remessa para 5enda 7ora do estabe#e!imento
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 @ara Ge8=a Hora =o e9taAeEeci?e8toF i8cE:9iGe @or ?eio =e GeCc:Eo9. +.01+ ,.01+ Remessa para dep8sito 7e!Lado o" armaX>m gera#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 @ara =e@O9ito e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraE. +.01, ,.01, Retorno de mer!adoria depositada em dep8sito 7e!Lado o" armaX>m gera#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 retor8o9 =e ?erca=oria9 =e@o9ita=a9 e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraE ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. +.01. ,.01. Retorno simb8#i!o de mer!adoria depositada em dep8sito 7e!Lado o" armaX>m gera# CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 retor8o9 9i?AOEico9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 @ara =e@O9ito e? =e@O9ito HecUa=o o: ar?aDI? >eraEF N:a8=o a9 ?erca=oria9 =e@o9ita=a9 te8Ua? 9i=o oAVeto =e 9aC=a a N:aEN:er tCt:Eo e N:e 8<o =eGa? retor8ar ao e9taAeEeci?e8to =e@o9ita8te. +.01/ ,.01/ Remessa de bem por !onta de !ontrato de !omodato
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e Ae89 @ara o c:?@ri?e8to =e co8trato =e co?o=ato. +.010 ,.010 Retorno de bem re!ebido por !onta de !ontrato de !omodato
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e Ae89 e? =eGoE:;<o a@O9 c:?@ri=o o co8trato =e co?o=ato. +.011 ,.011 Remessa em boni7i!a$o6 doa$o o" brinde
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 a tCt:Eo =e Ao8iHica;<oF =oa;<o o: Ari8=e. +.011 ,.011 Remessa de amostra gr:tis
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 a tCt:Eo =e a?o9tra >rti9. +.012 ,.012 Remessa de mer!adoria o" bem para demonstra$o CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 o: Ae89 @ara =e?o89tra;<o. +.01" ,.01" Retorno de mer!adoria o" bem re!ebido para demonstra$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 e? =eGoE:;<o =e ?erca=oria9 o: Ae89 receAi=o9 @ara =e?o89tra;<o. +.01* ,.01* Remessa de mer!adoria o" bem para e0posi$o o" 7eira CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 o: Ae89 @ara eM@o9i;<o o: Heira. +.01+ +.01+ Remessa de mer!adoria o" bem para !onserto o" reparo CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 o: Ae89 @ara co89erto o: re@aro. +.01, ,.01, Retorno de mer!adoria o" bem re!ebido para !onserto o" reparo
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 e? =eGoE:;<o =e ?erca=oria9 o: Ae89 receAi=o9 @ara co89erto o: re@aro. +.01. ,.01. Remessa de mer!adoria em !onsigna$o mer!anti# o" ind"stria#
@+
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e ?erca=oria9 a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE. +.01/ ,.01/ De5o#"$o de mer!adoria re!ebida em !onsigna$o mer!anti# o" ind"stria#
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 =e ?erca=oria9 receAi=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE. +.010 ,.010 De5o#"$o simb8#i!a de mer!adoria 5endida o" "ti#iXada em pro!esso ind"stria#6 re!ebida anteriormente em !onsigna$o mer!anti# o" ind"stria# CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 =eGoE:;Be9 9i?AOEica9 =e ?erca=oria9 Ge8=i=a9 o: :tiEiDa=a9 e? @roce99o i8=:9triaEF N:e te8Ua? 9i=o receAi=a9 a8terior?e8te a tCt:Eo =e co89i>8a;<o ?erca8tiE o: i8=:9triaE. +.021 ,.021 Remessa de 5asi#Lame o" sa!aria CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9 =e Ga9iEUa?e o: 9acaria. +.021 ,.021 De5o#"$o de 5asi#Lame o" sa!aria CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 @or =eGoE:;<o =e Ga9iEUa?e o: 9acaria. +.022 ,.022 'anamento e7et"ado a t;t"#o de simp#es 7at"ramento de!orrente de 5enda para entrega 7"t"ra CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e 9i?@Ee9 Hat:ra?e8to =ecorre8te =e Ge8=a @ara e8tre>a H:t:ra. +.02" ,.02" Remessa de mer!adoria por !onta e ordem de ter!eiros6 em 5enda K ordem
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 corre9@o8=e8te9 W e8tre>a =e ?erca=oria9 @or co8ta e or=e? =e terceiro9F e? Ge8=a9 W or=e?F c:Va Ge8=a ao a=N:ire8te ori>i8rioF Hoi cEa99iHica=a 8o9 cO=i>o9 K+.11/ Ve8=a =e @ro=:;<o =o e9taAeEeci?e8to e8tre>:e ao =e9ti8atrio @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rioF e? Ge8=a W or=e?L o: K+.110 Ve8=a =e ?erca=oria a=N:iri=a o: receAi=a =e terceiro9 e8tre>:e ao =e9ti8atrio @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8te ori>i8rioF e? Ge8=a W or=e?L. +.02* ,.02* Remessa para ind"stria#iXa$o por !onta e ordem do adC"irente da mer!adoria6 C"ando esta n$o transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 9aC=a9 =e i89:?o9 co? =e9ti8o a e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEiDa=orF @ara 9ere? i8=:9triaEiDa=o9 @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF 8a9 Ui@Ote9e9 e? N:e o9 i89:?o9 8<o te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te =o9 ?e9?o9. +.02+ ,.02+ Retorno de mer!adoria re!ebida para ind"stria#iXa$o por !onta e ordem do adC"irente da mer!adoria6 C"ando aC"e#a n$o transitar pe#o estabe#e!imento do adC"irente
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 re?e99a9F @eEo e9taAeEeci?e8to i8=:9triaEiDa=orF =o9 i89:?o9 receAi=o9F @or co8ta e or=e? =o a=N:ire8teF @ara i8=:9triaEiDa;<o e i8cor@ora=o9 ao @ro=:to Hi8aEF 8a9 Ui@Ote9e9 e? N:e o9 i89:?o9 8<o te8Ua? tra89ita=o @eEo e9taAeEeci?e8to =o a=N:ire8te. O GaEor =o9 i89:?o9 8e9ta o@era;<o =eGer 9er i>:aE ao GaEor =o9 i89:?o9 receAi=o9 @ara i8=:9triaEiDa;<o. +.02, 'anamento e7et"ado a t;t"#o de re!#assi7i!a$o de mer!adoria de!orrente de 7orma$o de cit o" de s"a desagrega$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e recEa99iHica;<o =ecorre8te =e Hor?a;<o =e Zit =e ?erca=oria9 o: =e 9:a =e9a>re>a;<o. +.02. 'anamento e7et"ado a t;t"#o de bai0a de estoC"e de!orrente de perda6 ro"bo o" deteriora$o
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e AaiMa =e e9toN:e =ecorre8te =e @er=aF ro:Ao: o: =eteriora;<o =a9 ?erca=oria9. +.02/ 'anamento e7et"ado a t;t"#o de bai0a de estoC"e de!orrente do en!erramento da ati5idade da empresa
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e AaiMa =e e9toN:e =ecorre8te =o e8cerra?e8to =a9 atiGi=a=e9 =a e?@re9a. +.020 ,.020 'anamento e7et"ado em de!orr9n!ia de emiss$o de do!"mento 7is!a# re#ati5o a opera$o o" presta$o tamb>m registrada em eC"ipamento Emissor de C"pom /is!a# EC/
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 re>i9tro9 reEatiGo9 ao9 =oc:?e8to9 Hi9cai9 e?iti=o9 e? o@era;Be9 o: @re9ta;Be9 N:e ta?AI? te8Ua? 9i=o
/0
re>i9tra=a9 e? eN:i@a?e8to E?i99or =e C:@o? (i9caE EC(. ..0"1 'anamento e7et"ado a t;t"#o de de5o#"$o de bem !"<a entrada tenLa o!orrido sob amparo de regime espe!ia# ad"aneiro de admiss$o tempor:ria
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o o9 Ea8;a?e8to9 eHet:a=o9 a tCt:Eo =e 9aC=a e? =eGoE:;<o =e Ae89 c:Va e8tra=a te8Ua ocorri=o 9oA a?@aro =e re>i?e e9@eciaE a=:a8eiro =e a=?i99<o te?@orria. 'anamento e7et"ado em de!orr9n!ia da responsabi#idade de reten$o do imposto por s"bstit"i$o trib"t:ria6 atrib";da ao remetente o" a#ienante da mer!adoria6 pe#o ser5io de transporte rea#iXado por transportador a"tdnomo o" por transportador n$o ins!rito na "nidade da /edera$o onde ini!iado o ser5io
+.0"1
,.0"1
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o eMcE:9iGa?e8te o9 Ea8;a?e8to9 eHet:a=o9 @eEo re?ete8te o: aEie8a8te =a ?erca=oria N:a8=o EUe Hor atriA:C=a a re9@o89aAiEi=a=e @eEo recoEUi?e8to =o i?@o9to =eGi=o @eEo 9erGi;o =e tra89@orte reaEiDa=o @or tra89@orta=or a:td8o?o o: @or tra89@orta=or 8<o i89crito 8a :8i=a=e =a (e=era;<o o8=e i8icia=o o 9erGi;o. +.0"2 ,.0"2 Presta$o de ser5io de transporte ini!iada em "nidade da /edera$o di5ersa daC"e#a onde ins!rito o prestador
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o =e tra89@orte N:e te8Ua? 9i=o i8icia=a9 e? :8i=a=e =a (e=era;<o =iGer9a =aN:eEa o8=e o @re9ta=or e9t i89crito co?o co8triA:i8te. Presta$o de ser5io trib"tado pe#o ISS,%A &a res entado p* AGuste HI<IEF )*2006" om vig7n ia a partir de 01.01.20051 +.0"" ,.0"" KCEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9F =e co?@etJ8cia ?:8ici@aEF =e9=e N:e i8Hor?a=o9 e? Nota (i9caE ?o=eEo 1 o: 1' A.LS &Des ri!o on4orme AGuste HI<IEF 0;*20051 ..0*0 O"tra sa;da de mer!adoria o" presta$o de ser5io n$o espe!i7i!ado
+.0*0
,.0*0
CEa99iHica?'9e 8e9te cO=i>o a9 o:tra9 9aC=a9 =e ?erca=oria9 o: @re9ta;Be9 =e 9erGi;o9 N:e 8<o te8Ua? 9i=o e9@eciHica=o9 8o9 cO=i>o9 a8teriore9.
SIG'AS UTI'ITADAS
ADINR A;<o Direta =e I8co89tit:cio8aEi=a=e CCICMSR Ca=a9tro =e Co8triA:i8te9 =o ICMS C(R Co89tit:i;<o (e=eraE =o )ra9iE =e 10// CIAPR Co8troEe =e CrI=ito =e ICMS =o AtiGo Per?a8e8te CNP5R Ca=a9tro Nacio8aE =e Pe99oa 5:rC=ica CO(INSR Co8triA:i;<o SociaE @ara o (i8a8cia?e8to =a Se>:ri=a=e SociaE 3Lei Co?@Ee?e8tar .1610014 CON(A7R Co89eEUo Nacio8aE =e PoECtica (aDe8=ria COTEPER Co?i99<o TIc8ica Per?a8e8te =o ICMS CPM(R Co8triA:i;<o ProGi9Oria 9oAre MoGi?e8ta;<o (i8a8ceira 3Lei 0."116100,4 CSL o: CSLLR Co8triA:i;<o SociaE 9oAre o L:cro LCN:i=o 3Lei ..,/0610//4 CTNR CO=i>o TriA:trio Nacio8aE 3Lei +.1.2610,,4 CTRCR Co8Ueci?e8to =e Tra89@orte Ro=oGirio =e Car>a9 DAN(ER Doc:?e8to A:MiEiar =a N('e D(R Di9trito (e=eraE DOUR Dirio OHiciaE =a U8i<o ECR E?e8=a Co89tit:cio8aE ICMR I?@o9to 9oAre Circ:Ea;<o =e Merca=oria9F a8tece99or =o ICMS ICMSR I?@o9to 9oAre Circ:Ea;<o =e Merca=oria9 e Pre9ta;<o =e SerGi;o9 3Lei Co?@Ee?e8tar /.6100,4
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