RECONOCIMIENTO GENERAL Y DE ACTORES

VLADIMIR BOHORQUEZ SIERRA 91 079 520 GRUPO 102004_379

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIA E INGENIERIA INGENIERIA INDUSTRIAL OCTUBRE 2013

Contenido
Punto 1 ...................................................................................................................................................... 4 Punto 2 ...................................................................................................................................................... 5 Punto 3 ...................................................................................................................................................... 7 Punto 4 ...................................................................................................................................................... 7 Punto 5 .................................................................................................................................................... 11 Punto 6 .................................................................................................................................................... 13 Punto 7 .................................................................................................................................................... 17 CONCLUSIONES .................................................................................................................................. 22 Referencias bibliogrficas ..................................................................................................................... 23

INTRODUCCIN

El desarrollo de ejercicios contables, la aplicacin de actividades de registro y control, facilitan la comprensin y la ejecucin de las actividades que conforman la materia, logra establecer claridad en los conceptos y metas establecidos para la libre ejecucin de las actividades plasmadas que contribuyen al correcto aprendizaje. El reconocimiento de los actores permite mayor armona y se crea un canal de comunicacin que ayuda a la atencin oportuna de dudas y necesidades producto del desarrollo y ejecucin de actividades.

Punto 1

1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente informacin:

A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad como mnimo 3 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios.

B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como mnimo 5 campos de accin.

Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el tema A y otro para el tema B, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio, ser realizado utilizando cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas conceptuales, debern observarse todas las caractersticas propias para su elaboracin.

Figura 1: Mapa conceptual clasificacin de las empresas

Punto 2

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes cdigos contables:

1110,1105,1405,2505,2404, 3705, 1450, 3315, 2905, 5155, 1215, 4110, 2620, 5115, 1365, 2705, 5105, 2515, 5145, 2705,4115, 1705, 3610, 1520, 3605, 1512, 3510, 5195, 2615, 3210, 1710, 3105, 5125, 3810, 1110, 2335,1605, 2205, 3895, 2210, 3130.

Cdigo 1110 1105 2505 2404 3705 1450 3315 2905 5155 1215 4110 2620 5115 1365 2705 5105

Clase Activo Activo Pasivo Pasivo Patrimonio Activo Patrimonio Pasivo Gastos Activo ingresos Pasivo Gastos Activo Pasivo Gastos

Grupo Disponible Disponible Obligaciones laborales Impuestos, gravmenes y tasas Resultado de ejercicios anteriores Inventarios Reservas Bonos y papeles comerciales Operacionales de administracin Inversiones Operacionales Pasivos estimados y provisiones Operacionales de administracin Deudores Diferidos Operacionales de

Cuenta Bancos Caja Salario por pagar De renta y complementarios Utilidades o excedentes acumulados Terrenos Reservas ocasionales Bonos de circulacin Gastos de viaje Bonos Pesca Pensiones de jubilacin Impuestos Cuentas por cobrar a trabajadores Ingresos recibidos por anticipado Gastos de personal

2515 5145 2705 4115 1705 3610 1520 3605 1512

Pasivo Gastos Pasivo Ingresos Activo Patrimonio Activo Patrimonio Activo

administracin Obligaciones laborales Operacionales de administracin Diferidos Operacionales Diferidos Resultado del ejercicio Propiedades planta y equipo Resultado del ejercicio Propiedades planta y equipo Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de inters social Operacionales de administracin Pasivos estimados y provisiones Supervit de capital Diferidos Capital social Operacionales de administracin Supervit por valorizaciones Disponible Cuentas por pagar Intangible Nacionales Supervit por valorizaciones Proveedores Capital social

Intereses sobre cesantas Mantenimiento y reparaciones Ingresos recibidos por anticipado Explotacin de minas y canteras Gastos pagados por anticipado Perdida del ejercicio Maquinaria y equipo Utilidad del ejercicio Maquinarias y equipo en montaje Participaciones decretadas en cuotas o partes de interes social Diversos Para obligaciones fiscales Donaciones Cargos diferidos Capital suscrito y pagado Contribuciones y afiliaciones De propiedades planta y equipos Bancos Costos y gastos por pagar Crdito mercantil Proveedores De otros activos Del exterior Capital de personas

3510

Patrimonio

5195 2615 3210 1710 3105 5125 3810 1110 2335 1605 2205 3895 2210 3130

Gastos Pasivo Patrimonio Activo Patrimonio Gastos Patrimonio Activo Pasivo Activo Pasivo Patrimonio Pasivo Patrimonio

naturales Tabla 1: clase grupo y nombre de la cuenta

Punto 3

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas:

Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias Primas, Salarios por Pagar.

Cuentas

Caja Bancos Proveedores nacionales Aportes sociales Deudores clientes Ingresos por ventas Acreedores varios Gastos impuestos Ingresos honorarios IVA por pagar Utilidad del ejercicio Inversin en bonos Inventario de materias primas Salarios por pagar Real Tabla 2: Clasificacin de las cuentas

Real o de resultado Real Real Real Real Real Real Real Resultado Resultado Real Real Real Real

Cdigo segn PUC 1105 1110 2205 3155 1305 4205 2380 5115 4230 2408 3605 1215 1405 2505

Naturaleza de saldo Debito Debito Crdito Crdito Debito Crdito Crdito Crdito Crdito Crdito Crdito Debito Crdito Crdito

Punto 4

4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales demuestran y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable: A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes:

Socio 1, efectivo por 10.000.000 Socio 2, Equipo de cmputo 15.000.000 Socio 3, mercancas por 15.000.000

Socio 1 aporte en efectivo por $10.000.000 Caja 1105 Debito Crdito $10.000.000

Socio 2 aporte en equipos de cmputo por $15.000.000

Equipos de computacin y comunicacin 422025 Debito Crdito $15.000.000

Socio 3 aporte en mercancas por $15.000.000 De mercancas 6205 Debito Crdito

$15.000.000

B. Compran mercancas por valor de 10.000.000, a Crdito Compra de mercancas 6205 Debito Crdito $10.000.000

Debito

Banco 1110 Crdito $10.000.000

C. Se compran muebles y enseres por valor 8.000.000, se pagan con un prstamo bancario

Equipos de oficina 422020 Debito Crdito $8.000.000

Banco 1110 Debito Crdito $8.000.000

d. Ingresa un nuevo socio que aporta 10.000.000 en efectivo

Caja 1105 Debito Crdito $10.000.000

Se compran mercancas por valor de $10.000.000 de contado

Compra de mercancas 6205 Debito Crdito

$10.000.000

Caja 1105 Debito Crdito $10.000.000

Ecuacin contable Activos Caja $20.000.000 Equipos de computacin y comunicacin $15.000.000 Mercancas $25.000.000 Total de activos: $50.000.000 Patrimonio = Activos Pasivos Patrimonio = $50.000.000 $18.000.000 Patrimonio = $32.000.000 Pasivos Banco $18.000.000

Total de activos: $18.000.000

Punto 5

5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una prctica contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones. Cada estudiante de su propia autora realiza las transacciones de registro o partida simple.

A. Se registra el ingreso de un socio con un aporte en efectivo de $2.000.000 Cdigo 1105 3115 Saldo Nombre Caja Aportes sociales $2.000.000 Debito $2.000.000 $2.000.000 $2.000.000 Crdito

B. Se realiza el pago de la nmina con un valor total de $67.000.000 Cdigo 5205 2505 Saldo Nombre Gastos de personal Salarios por pagar $67.000.000 Debito $67.000.000 $67.000.000 $67.000.000 Crdito

C. Se compran con un cheque equipos de cmputo por un valor de $6.000.000 Cdigo 1524 1110 Saldo Nombre Equipos de oficina Banco $6.000.000 Debito $6.000.000 $6.000.000 $6.000.000 Crdito

D. Se realiza un prstamo a un banco para la compra de por un terreno con un valor de $37.000.000.

Cdigo 1450 1110 Saldo

Nombre Terrenos Banco

Debito $37.000.000

Crdito

$37.000.000 $37.000.000 $37.000.000

E. La empresa realiza el pago de los servicios pblicos correspondientes al mes por un valor total de $3.000.000 Cdigo 5135 1110 Saldo Nombre Servicios Bancos $3.000.000 Debito $3.000.000 $3.000.000 $3.000.000 Crdito

F. Se realiza la compra de una mquina excavadora por un valor de $50.000.000

Cdigo 5135 1110 Saldo

Nombre Servicios Bancos

Debito $3.000.000

Crdito

$3.000.000 $3.000.000 $3.000.000

G. La empresa pone en alquiler la mquina excavadora por un valor de $5.000.000 Cdigo 1105 413025 Nombre Caja Alquiler de equipos con operario Saldo $5.000.000 $5.000.000 Debito $5.000.000 $5.000.000 Crdito

H. La empresa realiza donaciones de equipos de cmputo por un valor de $8.000.000 Cdigo 3210 1528 Nombre Donaciones Equipo de computacin y comunicacin Saldo $8.000.000 $8.000.000 Debito $8.000.000 $8.000.000 Crdito

I. La empresa adquiere seguros contra todo para sus vehculos por un valor de $5.000.000 Cdigo 5230 2436 Saldo Nombre Seguros De vehculos $5.000.000 Debito $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000 Crdito

J. La empresa realiza el pago de prima extralegal navidea por un valor total de $37.000.000 Cdigo 2530 Nombre Prestaciones extralegales 253005 Saldo Primas $37.000.000 $37.000.000 $37.000.000 Debito $37.000.000 Crdito

Punto 6

6. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mnimo diez (10) operaciones.

A. La empresa realiza el cambio de la flota vehicular por un valor total de $150.000.000, se cancela en efectivo el 50% $75.000.000 y el restante 50% se financia. De vehculos 2436 pagar 2305 Debito $150.000.000 Crdito Debito Bancos 1110 Crdito $75.000.00 Debito Cuentas por Crdito $75.000.000

B. Compra de elementos de dotacin por un valor total de $4.500.000, se realiza el pago en efectivo, la mercanca tiene un IVA de 16%.

Gastos de personal 5105 IVA 2408 Debito Crdito Debito $4.500.000

Bancos 1110 Crdito $5.220.000 Debito Crdito $720.000

C. Se alquilan dos camionetas por un valor de $2.600.000, el cliente cancela el 25% al inicio del alquiler y el 75% al final.

Actividades inmobiliarias,

empresariales y de alquiler 6155 IVA 2408 Debito Crdito Debito $2.600.000 $650.000

Caja 1105 Crdito Debito $1.950.000 Crdito

D. Se realiza una auditoria externa la cual tiene un costo de $2.000.000 que son cancelados de la siguiente forma, el 60% en efectivo y el 40% restante a crdito ms un incremento del 10%.

Debito

Banco 1110 Crdito $928.000

Debito $800.000

Servicios 4235 Crdito

Debito $128.000

IVA 2408 Crdito

E. Se realiza el pago de arriendos de locales por un valor de $800.000 con un 16% de IVA.

Auditoria externa 511015 Debito $2.880.000 Crdito Debito

Caja 1105 Crdito $1.200.000

Cuentas por pagar 2305 Debito Crdito $880.000

F. Se realiza el mantenimiento de las camionetas por un valor de $3.500.000 de las cuales se da como inicial el 50% y el restante es financiado.

Debito $3.500.000

Servicios 4235 Crdito

Debito

Caja 1105 Crdito $1.750.000

Cuentas por pagar 2305 Debito Crdito $1.750.000

G. Se realiza la compra de repuestos para los vehculos con un descuento del 5% y un IVA del 16%, el valor total de los repuestos es de $400.000

Servicios 4235 Debito $380.000

Crdito

Debito $60.800

Devoluciones, rebajas y descuentos en otras ventas (DB) 4275. IVA 2408 Crdito Debito Crdito $440.800

H. Ingresan nuevos socios a la empresa los cuales realizan los siguientes aportes Socio 1 aporta un vehculo con un valor de $56.000.000 Socio 2 aporta un terreno por un valor de $100.000.000

Terrenos 1504 Flota y equipos de transporte 1540 Debito Crdito Debito Crdito $100.000.000 $56.000.000

Aportes sociales 3115 Debito Crdito $156.000.000

I. Se realiza una donacin en efectivo de $5.000.000 y una en equipos de oficina por un valor de $5.000.000

Donaciones 3210 Debito Crdito $10.000.000

Debito

Caja 1105 Crdito $5.000.000

Equipo de oficina 1524 Debito Crdito $5.000.000

J. Se contratan los servicios de asesora por un valor de $1.500.000 la cual es cancelada mediante el pago del 70% en efectivo y el 30% restante a crdito.

Honorarios 5110 Debito $1.500.000 Crdito

Banco 1110 Debito Crdito $450.000

Cuentas por pagar 2305 Debito Crdito $ 1.050.000

Punto 7

En el grupo colaborativo entregarn la definicin de la clase de inventarios, de acuerdo a la leccin 16 e investigar y realizar un cuadro comparativo sobre el mtodo de evaluacin de inventarios.

Clase de inventarios

Inventario perpetuo Es aquel que se desarrolla de acuerdo con las existencias en el almacn. Mediante de un registro detallado que puede servir tambin como auxiliar, donde se llevan los importes en unidades monetarias y las cantidades fsica. Lo registros perpetuos son tiles para preparar los estados financieros mensuales, trimestrales o provisionales. Tambin este tipo de inventario ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventarios estn siempre actualizados. Mediante la utilizacin de este sistema la empresa no requiere esperar a la terminacin del periodo para conocer el costo de las mercancas vendidas, se evidencia en el mismo momento en que se producen las operaciones de ventas, igualmente el saldo, en volmenes y en valores, de las mercancas en existencias esta siempre actualizado, el Sistema de Inventarios Permanente o perpetuo, es utilizado especialmente en aquellas empresas que manejan pocas referencias con precios relativamente altos.

Inventarios intermitentes Este inventario se puede efectuar varias veces al ao. Se utiliza, por razones diversas, no se pueden introducir en la contabilidad del inventario contable permanente al que se trata de cumplir en parte.

Inventario final: Este inventario se realiza al termino del ejercicio econmico, generalmente al finalizar el periodo y puede ser utilizado para determinar un nueva situacin patrimonial en ese sentido, despus de efectuadas las operaciones mercantiles de dichos periodos.

Inventario inicial Es aquel que se realiza al dar comienzos de las operaciones.

Inventario fsico: Es el inventario real. Es contar, pesar, o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de bienes. Que se hallen en existencia en la fecha del inventario, y

evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y valoradas de las exigencias. Calculo del inventario realizado mediante un listado del stock realmente posedo. La realizacin de este inventario tiene como finalidad, convencer a los auditores de que los registros del inventario representan fielmente el valor del activo principal. Es por ello que la preparacin de la realizacin del inventario fsico consta de cuatros fases las cuales son: Manejo de inventarios (preparativos) Identificacin Instruccin Adiestramiento

Inventario mixto: Es de una clase de mercancas cuyas partidas no se identifican o no pueden identificarse con un lote en particular.

Inventarios de productos terminados: Este tipo de inventario es para todas las mercancas que un fabricante es producido para vender a su cliente.

Inventario en trnsito: Es utilizada con el fin de sostener las operaciones para sostener las operaciones para abastecer los conductos que ligan a las compaas con sus proveedores y sus clientes, respectivamente. Existe porque un material debe moverse de un lugar a otro, mientras el inventario se encuentra en camino, no puede tener una funcin til para las plantas y los clientes, existen exclusivamente por el tiempo de transporte.

Inventario de materia prima En el se representan existencias de los insumos bsicos de los materiales que habr de incorporarse al proceso de fabricacin de una compaa.

Inventarios en procesos Son existencias que se tienen a medida que se aade mano de obra, otros materiales y de ms costos indirectos a la materia prima bruta, la que se llegara a conformar ya sea un sub.-ensamble o componente de un producto terminado; mientras no concluya su proceso de fabricacin, ha de ser inventarios en procesos.

Inventarios en consignacin Es aquella mercadera que se entrega par ser vendida pero el ttulo de propiedad lo conserva el vendedor.

Inventario mximo: Debido al enfoque de control de masas empleados, existe el riesgo que el control de inventario pueda llegar demasiado alto para algunos artculos. Por lo tanto se establece un control de inventario mximo. Se mide en meses de demanda pronosticada.

Inventario mnimo Es la cantidad mnima del inventario a ser mantenida en el almacn.

Inventario disponible Es a aquel que se encuentran disponibles para la produccin o venta.

Inventario en lnea Es aquel que aguarda a ser procesado en la lnea de produccin.

Inventario agregado Se aplica cuando al administrar las exigencias del nico artculo representa un alto costo, para minimizar el impacto del costo en la administracin del inventario, los artculos se agrupan ya sea en familia u otros tipos de clasificacin de materiales de acuerdo a su importancia econmica.

Inventario en cuarentena

Es aquel que debe de cumplir con un periodo de almacenamiento antes de disponer del mismo, es aplicado a bienes de consumo, generalmente comestible u otros. Inventario de previsin Se tienen con el fin de cubrir una necesidad futura permanente definida. Se diferencia con el respecto a los de seguridad, en que los de previsin se tienen a la luz de una necesidad que se conoce con certeza razonable y por lo tanto, involucra un menor riesgo.

Inventario de seguridad Son aquello que existen en un lugar dado de la empresa como resultado de incertidumbre en la demanda u oferta de unidades en dicho lugar. Los inventarios de seguridad concernientes a materias primas, protegen contra la incertidumbre de la actuacin de proveedores debido a factores con el tiempo de espera, huelgas, vacaciones o unidades que al ser de la mala calidad no podrn ser aceptadas. Se utilizan para prevenir faltantes debido a fluctuaciones inciertas de la demanda.

Inventario de anticipacin Son los que se establecen con anticipacin a los periodos de mayor demanda, a programas de produccin comercial o a un periodo de cierre de la planta. Bsicamente los inventarios de anticipacin almacenan horas-trabajos y horas-mquinas para futuras necesidades y limitan los cambios en la tasas de produccin.

Inventarios intermitentes Es un inventario realizado con cierto tiempo y no de una sola vez al final del periodo contable. Inventarios permanentes: es un mtodo seguido en el funcionamiento de algunas cuentas, en general representativas de existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier momento con el valor de los stocks.

Cuadro comparativo

Clase de inventarios

Mtodos de valuacin de inventarios

Las clases de inventario son: Los mtodos de valuacin son: Peps, inventario peridico e inventario Upes, Promedio ponderado, Retail. permanente. Establece las cantidades al interior de Controla los mecanismos de entradas y cada inventario salidas y todos sus movimientos

CONCLUSIONES

Se estableci parmetros de comparacin que permitieron resolver dudas frente al registro contable. Se obtiene agilidad en la identificacin delas cuentas y en el diligenciamiento de los registros. Se encuentran ventajas y desventajas de los inventarios as como la de sus clases y la funcin que cada uno cumple dentro de la estructura de una organizacin

Referencias bibliogrficas

Lus Anbal Aguirre Arroyave. (2009). Modulo contabilidad