Iniciat Emp 2013-Ii-15 - 09-11-2013

CALIFICACIONES PROGRAMADAS: 3ER CONSOLIDADO:
3er. Consolidado: CL1 CL2 Avance Avance plan estructura de negocio organiz.(31/10) legaladministrativ a (23/10)
05/11/2013
TA1 Video promocional del producto a vender (03/11)
TA2 Examen escrito (30/10; 05/11)
TMF
*** Libro de Emprendimiento *** Adems los puntos a favor de participaciones en aula *** Tres participaciones mnimas en actividades de emprendimiento
ASESORA PERSONALIZADA:
1.
Revisiones personalizadas y entrega de plantillas en formato Ms Word y Ms Excel. Elegir

turno de atencin:
05/11/2013
Mircoles 6 de Noviembre: Local Real 1. 9:15am-9:30am: Fabricacin y comerc de mochilas masajeadoras 2. 9:30am-9:45am: 3. 9:45am-10:00am: 4. 10:00am-10:15am: 5. 10:15am-10:30am: Jueves 7 de Noviembre: Local Real 1. 9:00am-9:15am: Fabricacin y comerc de muecos artesanales 2. 9:15am-9:30am: Fabricac y comerc de artculos decorativos artesanales 3. 9:30am-9:45am: 4. 9:45am-10:00am: 5. 10:00am-10:15am: Fabricac y comercializac de portadoso para mujeres 6. 10:15am-10:30am: Comercializacin de focos led
TMF
05/11/2013 TMF
INICIATIVA EMPRESARIAL
Marco Conceptual de la Cultura de Emprendimiento:
Cultura Emprendedora GEM, Doing Business, ICRP
Teoras del Proceso Empresarial Prog./Inst. fomentan Espritu Empresarial Visin Histrica del Empresario. Mitos. Perfil del Emprendedor Creatividad e Innovacin Generacin de Ideas de Negocios
El Plan de Emprendimiento
Estudio de la demanda. Inv. Mdos Estudio de la Oferta-Competencia Anlisis de la Comercializacin Estudio adm-legal Estudio tcnico
Estudio econmico
Evaluacin Econmica-Financiera Presentacin Plan Negocio: 3 Iniciativa Empresarial
ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO
INVERSIONESINICIATIVA EMPRESARIAL
12a. Semana Huancayo, 30 de Octubre de 2013. Econ. Tula Mendoza Farro
INVERSIN INICIAL

La Inversin inicial total, lo conforman el conjunto de recursos o requerimientos necesarios para poner en marcha el negocio. La estructura depender del tipo de negocio a implementar. Estos recursos o requerimientos, generalmente estn agrupados de la siguiente manera:

05/11/2013 TMF
Activos Fijos Gastos pre operativos Capital de trabajo

5
Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012
INVERSIONES
05/11/2013 TMF
ESTRUCTURA DE LA INVERSION INICIAL

Inversiones (soles)
CONCEPTO ACTIVOS FIJOS I. Maquinaria y equipo ud ud ud ud Sub total S/. II. Muebles y enseres ud ud ud ud ud ud ud Sub total S/. III CAPITAL DE TRABAJO Costos variables Costos y gastos fijos mes mes Sub total S/. IV GASTOS PREOPERATIVOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 U.M. CANT. P.UNIT S/. TOTAL S/. 0.00
05/11/2013 TMF
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Sub total S/.
Total Inversiones
0.00
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
RUBROS 0 1 2 PERIODO 3 4 5 Liquidacin
INVERSION FIJA BIENES FISICOS

Terrenos Edificaciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Instalac. Complement. Otros (1) Total Bienes Fsicos
05/11/2013
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
TMF
0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
BIENES INTANGIBLES
Estudios Afines Organizacin Puesta en Marcha Intereses Pre-Operativos Otros (2) Total Bienes Intangibles Sub Total Inversin Fija Imprevistos 2% - 20% TOTAL INVERSION FIJA CAPITAL DE TRABAJO Caja Cuentas por cobrar Inventarios Cuentas por pagar Otros (3) TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
INVERSION TOTAL
COMPOSICIN DE LA INVERSIN INICIAL TOTAL

Items En US$ En Porcentaje
Activo Fijo
Activo Intangible (Gastos Pre-Operativos)
Capital de Trabajo
Total Inversin
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS - TANGIBLE

05/11/2013
Activo Fijo.- Conocido tambin como Inversin Fija Tangible, constituido por los recursos que la empresa necesita para producir, vender y ejecutar todas sus operaciones del negocio, pero no se van con el producto final. Los Activos Fijos se deprecian de acuerdo a las tablas de la Sunat con excepcin de los terrenos.
TMF
Lo conforman principalmente: Maquinarias Equipos Herramientas Terrenos Infraestructura (instalaciones elctricas, construcciones, etc.) Muebles y enseres, vehculos, entre otros.
sanitarias,
10
Terrenos Recursos Naturales Edificaciones Mquinas Herramientas Mobiliario Vehculos Otros Equipos Agua y Desage Limpieza Pblica Energa Elctrica Comunicaciones Otros Vivienda Salud Educacin Abastecimiento Otros
05/11/2013
Equipos
TMF
INVERSION FIJA
Infraestructura de apoyo
Infraestructura de servicios
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DEPRECIACIN PARA INVERSIONES FIJAS -TANGIBLES
05/11/2013
Es el proceso de asignar a gastos la perdida de valor de un activo fijo durante su vida til. Si el activo fijo es usado en produccin, su depreciacin se considera como Costo Indirecto de Fabricacin (un CIF). Para calcular la depreciacin de un activo fijo, es necesario conocer el costo original del activo y la tasa de depreciacin que le corresponde segn Sunat. En Per se aplica la depreciacin lineal.
12
TMF
CUADRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DE INTANGIBLES CONCEPTO

EDIFICIO MAQ. Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES TOTAL DEPRECIACION TOTAL DE AMORTIZACIONES TOTAL DE AMORTIZ. Y DEPRECIAC.
%
3.3 10 10 20
1
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
LIQUIDAC.
0.00 0.00 0.00
05/11/2013 TMF
DEPRECIACION DE ACTIVOS
% Depreciacion Vida Util aos Depr. Anual Depr. Mes
20% 25% 25% 25% 25% 25% 25%
5 4 4 4 4 4 4
370 550 200 88 625 130 325
31 46 17 7 52 11 27
1 2 3
Deprec. Anual Depr Acum. Valor Residual 3,074.50 14,318.50 3,074.50 6,149.00 11,244.00 3,074.50 9,223.50
8,169.50
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INVERSIN INICIAL PRE-OPERATIVOS

Pre operativos.- Conocido tambin como Inversin Fija Intangible, lo conforman los recursos que la empresa necesita para la puesta en marcha. Comprende principalmente:

05/11/2013 TMF
Capacitacin del empresario y Capacitacin del personal Licencia de funcionamiento, Carne sanitario Licencia de avisos (paneles, letreros, etc.). Gastos de constitucin legal Estatutos Elaboracin de planos Registro de marcas y patentes
Amortizacin: La forma para pasar la Inversin Fija Intangible como Gasto es amortizndola, siendo la tasa usual de 10% anual, segn lo normado por Sunat. Se considera como un gasto fijo en el costeo.
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INTANGIBLES
Investigacin y estudios Ingeniera Supervisin Organizacin Puesta en Marcha Patentes Intereses preopertivos Seguros preopertivos
05/11/2013 15 TMF
PRE-OPERATIVOS, INTANGIBLES
05/11/2013
IV GASTOS PREOPERATIVOS Plan de negocio e investigacin Licencias y constitucion de empresa Publicidad Software de venta Obras civiles (decoracion del local, pintura)
ud ud ud ud m2
1 1 1 1 1
500.00 1070.00 980.00 180.00 3000.00 Sub total S/.
500.00 1070.00 980.00 180.00 3000.00 5,730.00
TMF
BIENES INTANGIBLES
Estudios Afines Organizacin Puesta en Marcha Intereses Pre-Operativos Otros (2) Total Bienes Intangibles 0.00 0.00
0.00
0.00
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CAPITAL DE TRABAJO
05/11/2013 TMF
Capital de trabajo.- Es el fondo que se aplica para cumplir con las obligaciones del corto plazo (el da a da del negocio), para atender sin problemas las operaciones de produccin. Comprende:

Materia prima e insumos Mano de obra.
Tambin se consideran, los recursos que la empresa necesita para atender operaciones de corto plazo, distintas a la de produccin, conformado por Administracin y Ventas. Comprende: Gastos administrativos y Gastos de ventas.
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CAPITAL DE TRABAJO
05/11/2013 TMF
El Elcapital capitalde detrabajo trabajose sepuede puedeestimar estimarde devarias variasmaneras manerasoometodologas, metodologas, que dependern del tipo de proyecto y de los datos con que se que dependern del tipo de proyecto y de los datos con que secuente. cuente.Los Los ms usuales son: ms usuales son: Mtodo Contable.- Diferencia del Activo y del pasivo Corriente Mtodo Contable.- Diferencia del Activo y del pasivo Corriente proyectado. proyectado.
Mtodo de desfase.- Asigna una cierta cantidad de Capital de trabajo Mtodo de desfase.- Asigna una cierta cantidad de Capital de trabajo
determinado segn ciclo determinadopara parauna unacantidad cantidadde dedas dasoomeses, meses, segnel el ciclooperativo operativo del negocio. del negocio.
Mtodo del Dficit Acumulado.- Es el ms preciso, proyecta con detalle Mtodo del Dficit Acumulado.- Es el ms preciso, proyecta con detalle
mensual mensuallos losingresos ingresosy yegresos egresosdel delproyecto proyectodel del1er. 1er.Ao Ao, ,estimando estimandoel el saldo saldoacumulado acumuladode decada cadames, mes,resultando resultandoel elrequerimiento requerimientode decapital capitalde de trabajo, aquel dficit acumulado mas alto. trabajo, aquel dficit acumulado mas alto.
18
CAPITAL DE TRABAJO
III CAPITAL DE TRABAJO Costos variables Costos y gastos fijos mes mes 1 1 2,288.88 22,607.42 Sub total S/. 2,288.88 22,607.42 24,896.30
05/11/2013 TMF
CAPITAL DE TRABAJO Caja Cuentas por cobrar Inventarios Cuentas por pagar Otros (3) TOTAL CAPITAL DE TRABAJO
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO PARA LA

IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE NEGOCIO
Items En US$ En Porcentaje
Capital Propio
Prstamo
Total
20
10
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION : AO 0
05/11/2013
Tipos de Fuentes
Inversiones Activos Fijos Intangibles Capital de Trabajo
APORTE PROPIO
PRSTAMO
TOTAL
TMF
17,393.00 5,730.00 24,896.30
0.00 17,393.00 0.00 5,730.00
36% 12% 52%
0.00 24,896.30
Peso
100%
48,019.30
0%
100%
100%
TOTAL INVERSION
0.00 48,019.30
21
INVERSIN Y REINVERSIN DE ACTIVOS TANGIBLES

Precio
05/11/2013
tems
Unitario En US$
Q Inicial
Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
TMF
Totales En US$
DEPRECIACIN DE ACTIVOS TANGIBLES

tems Tasa Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
22
Totales En US$
11
INVERSIN DE ACTIVOS INTANGIBLES

Items Precio Unitario En US$ Q Inicial Ao 0
05/11/2013
Totales En US$
TMF
AMORTIZACIN DE ACTIVOS INTANGIBLES

Items Tasa de Amortizacin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Totales En US$
23
ANLISIS ECONMICO-FINANCIERO
COSTOS FIJOS, COSTOS VARIABLES-
12
EGRESOS FIJOS VARIABLES
COSTOS DIRECTOS INDIRECTOS DE VENTAS
GASTOS
05/11/2013 25
GENERALES Y DE ADMINIST. LABORALES
MATERIALES DIRECTOS MATERIA PRIMA INSUMOS
MATERIALES INDIRECTOS LUBRICANTES COMBUSTIBLES REPUESTOS MANO DE OBRA INDIRECTA JEFES DE PRODUCCION JEFES DE MANTENIMIENTO SUPERVISORES CHOFERES GUARDIANES
LABORALES
TMF
MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y SALARIOS GRATIFICACIONES INDEMNIZACIONES PENSIONES
SUELDOS GRATIFICACIONES AFP SEGURO SOCIAL COMISIONES
SUELDOS DIETAS GRATIFICACIONES PENSIONES SEGUROS
PUBLICIDAD
ALQUILERES
TRANSPORTE
UTILES DE OFICINA DEPRECIACION
OTROS
IMPUESTOS
ALQUILERES AMORTIZACIONES INTERESES SEGUROS
EDIFICIOS EQUIPOS MUEBLES Y ENSERES IMPUESTOS
PROP.PREDIAL TERRENOS PATENTES
DEFINICIN DE COSTOS
05/11/2013
El costo, es el gasto econmico que representa la fabricacin de un producto o la prestacin de un servicio. Al determinar el costo de produccin y el costo total de un producto o servicio y considerando tambin los precios de la competencia. SE puede establecer el precio de venta al pblico del bien en cuestin, dado que el precio al pblico es la suma del costo total ms el beneficio.
26
TMF
13
COSTOS
05/11/2013 TMF
27
COSTOS PARA UNA EMPRESA DE PRODUCCIN
La estructura de costos refleja la composicin de 3 elementos: Materia Prima Directa (MP) Mano de Obra Directa (MO) Costos indirectos de fabricacin (CIF) A la vez, puede clasificarse segn sea el objetivo en : Costos Fijos y Variables Directos e Indirectos Otros
28
05/11/2013 TMF
14
COSTOS DE PRODUCCIN
05/11/2013
ELEMENTOS DEL COSTO
TMF
Materiales directos
Se identifican directamente con el producto Son de cuanta significativa Integran fsicamente el producto Son de fcil medicin y cuantificacin
29
COSTOS DE PRODUCCIN
05/11/2013
ELEMENTOS DEL COSTO
TMF
MANO DE OBRA DIRECTA Constituye el salario pagado y que forma parte del costo de produccin de los productos terminados o del servicio prestado.
30
15
COSTOS DE PRODUCCIN
ELEMENTOS DEL COSTO COSTOS INDIRECTOS No tienen una relacin directa con el producto o servicio. Su identificacin en el producto es difcil. MATERIALES INDIRECTOS (insumos para soldar y afilar hojas
de sierra) MANO DE OBRA INDIRECTA (capataz, sereno, etc.) SERVICIOS PBLICOS (tasas de servicios) DEPRECIACIONES (maquinas: tupi, sierra, garlopa, etc.) MANTENIMIENTO (remplazo rodamiento cepilladora) etc.
31
05/11/2013 TMF
COSTOS DE PRODUCCIN
Clculo de costos de produccin
COSTO DE PRODUCCION = Costos directos de material + costos directos de mano de obra + costos indirectos Supuesto: Todo lo que se produce se vende, es decir no hay inventarios. Caso contrario la frmula variara pues se debe considerar tanto los inventarios iniciales, en proceso y finales Para calcular el costo unitario de produccin, se divide el Costo de Produccin entre la cantidad de unidades producidas en el perodo y por el producto.
Costo unitario de produccin = COSTO DE PRODUCCION Unidades Producidas
TMF
32
05/11/2013
16
COSTOS DE PRODUCCIN
Clculo de costos de produccin

05/11/2013 TMF
Para calcular el Costo total del producto se debe agregar los gastos operativos del perodo. As tenemos :
COSTO TOTAL DEL PRODUCTO = COSTO DE PRODUCCION + GASTOS
Para calcular el Costo Total Unitario se calcula :

COSTO TOTAL UNITARIO = COSTO TOTAL DEL PRODUCTO Unidades Producidas
33
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

05/11/2013 TMF
Costos Fijos (CF).- Aquellos que intervienen en la elaboracin y distribucin del producto o servicio, no varan si aumenta o disminuye la produccin (o ventas). Estos costos deben asumirse aun no haya ventas. Algunos ejemplos, tenemos la depreciacin de mquinas y equipos, sueldos del personal de Administracin, servicios de luz, agua, los alquileres, los intereses por prstamos.
34
17

05/11/2013 TMF
2. Costos Variables (CV).- Estn relacionados directamente con el volumen de produccin, es decir aumentan o disminuyen en proporcin directa, segn vari el volumen de produccin (o ventas). Todos los elementos del costo variable, se van con el cliente, cuando
este compra el producto o servicio.

Como ejemplos de este tipo de costos tenemos: La materia prima, los insumos, el pago de mano de obra directa (por jornales o a destajo), la comisin por ventas, entre otros.
35

05/11/2013
Clculo del costo Total (CT)

Entonces, el Costo Total (CT) es:
TMF
Clculo del costo Unitario

CT = CF + CV
Entonces, el Costo Total Unitario (CTU) es:
CTU
CFU +
CVU
Nota: Para calcular los costos unitarios, se dividen entre las unidades producidas.
36
18
COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS

XX Unidades de Produccin 1er ao
tems Unidad Cantidad Precio Unitario Costo Total En US$
05/11/2013 TMF
Total de Materiales Directos En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Materiales Directos

tems Costo Anual en Materiales Directos En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
37
COSTOS DE SERVICIOS DIRECTOS

XX Unidades de Servicios 1er ao
05/11/2013 TMF
Total de Servicios Directos En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Servicios Directos

tems Costo Anual en Servicios Directos En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
38
19
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Cargos Cantidad Sueldo Deducciones Aportes Gratificaciones Bruto En US$ Sueldo Neto En US$
05/11/2013
TMF
Total MOD En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa

Item Costo Anual MOD En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
39
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Materiales Indirectos de Fabricacin
05/11/2013 TMF
Total de Materiales Indirectos Directos En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Materiales Indirectos

tems Costo Anual en Materiales Indirectos En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
40
20
MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)

05/11/2013
TMF
Total MOI En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Mano de Obra Indirecta

Item Costo Anual MOI En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
41
COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS

XX Unidades de Produccin 1er ao
05/11/2013 TMF
Total de Materiales Directos En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Materiales Directos

tems Costo Anual en Materiales Directos En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
42
21
COSTOS DE SERVICIOS DIRECTOS

XX Unidades de Servicios 1er ao
05/11/2013 TMF
Total de Servicios Directos En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Servicios Directos

tems Costo Anual en Servicios Directos En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
43
MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

05/11/2013
TMF
Total MOD En US$
Proyeccin de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa

Item
Costo Anual MOD En US$
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
44
22

05/11/2013 TMF

45

05/11/2013 TMF

46
23

05/11/2013
TMF
Total MOI En US$

Item Costo Anual MOI En US$ Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
47

05/11/2013
TMF
Total MOI En US$

Item
Costo Anual MOI En US$
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
48
24
SUMINISTROS
Items Agua
05/11/2013
Unidad
Cantidad
Costo Total US$
Electricidad Telfono
TMF
Total Suministros En US$
OTROS COSTOS INDIRECTOS

Items Unidad Cantidad Precio Unitario En US$ Costo Total US$
49
Total En US$
COSTOS TOTALES ANUALES INDIRECTOS DE FABRICACIN
05/11/2013 TMF
tems
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
CIF Total En US$
50
25
GASTO DE ADMINISTRACIN PROYECTADO

SUELDOS DEL AREA DE ADMINISTRACIN
Cargos Cantidad Sueldo Deducciones Aportes Gratificaciones Bruto En US$
05/11/2013
Sueldo Neto En US$
TMF
TMF
Total En US$
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

Items Unidad Cantidad
Precio Unitario En US$
Gasto Total US$
Total En US$
51
05/11/2013
PROYECCIN DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

tems Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
TMF
Total En US$
52
26
COSTO DE PRODUCCIN UNITARIO

Costos de produccin unitario
HELADO CLASIC
05/11/2013
Descripcin
LECHE HELADO CHOCOLATE VASO DESCARTABLE SORBETE SERVILLETA
U.M.
LITRO LITRO GRAMOS UNIDAD UNIDAD UNIDAD
Cantidad
Proveedor
Costo x UM
0.88 1.50 0.90 0.10 0.03 0.00
Sub Total
908.16 1,548.00 928.80 103.20 27.86 1.03 0.00
1,032 Marrache SAC 1,032 D'onofrio 1,032 Lusani EIRL 1,032 Lusani EIRL 1,032 Lusani EIRL 1,032 Lusani EIRL
TMF
Total Valor Unitario
3,517.06 3.41 1,032

53
Lote de Produccin
COSTO FIJO MENSUAL

COSTOS FIJOS MENSUALES
Descripcin
Electricidad Mantenimiento y limpieza Agua Alquiler Sueldo Administrativo () Sueldo de Atencin al Cliente () Telefona e Internet tiles de oficina Sueldo de Produccin () Depreciacion Amortizacion de intangibles
05/11/2013
U.M.
mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes
Cantidad
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Valor Unitario
400 250 200 1200 1500 2250 150 80 1500 256 48
Monto
400.00 250.00 200.00 1,200.00 1,500.00 2,250.00 150.00 80.00 1,500.00 256.21 47.75 0.00 0.00 0.00 7,530.00
TMF
TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL
7,833.96
54
27
COSTO VARIABLE MENSUAL

05/11/2013
COSTOS VARIABLES (PARA UN MES)

Descripcin U.M. Cantidad Valor Unitario
3.41 5.93 7.43
Monto
COSTO VARIABLE UNIT. X Servicio

3.41 5.93 7.43
Servicio a realizar
TMF
MILKSHAKE MILKSHAKE DULCE TENTACIN MILKSHAKE DIVERSIN TOTAL
ud ud ud
1,032 1,370 498
3,517.06 8,128.21 3,701.63 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL COSTOS VARIABLES
15,346.90
55
DETERMINACIN DE COSTO UNITARIO

CONCEPTO TOTAL COSTO FIJO HELADO CLASIC HELADO TWO HELADO FOUR COSTOS FIJOS (CF) 7,833.96 35.6% 47.2% 17.2% 2,787.81 PROPORCION DE VENTAS ASIGNACION (CF) X SERVICIO
05/11/2013 TMF
3,700.87 1,345.28
56
28
PRODUCTO 1 :
HELADO CLASIC
COSTOS UNITARIOS DEL PLAN DE NEGOCIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)
Obtenido en la estructura de costos
05/11/2013
CVU COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
3.41
TMF
CF: Costo Fijo Mensual Q : Produccin Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio) CF : Q:
2,787.81
1,032 2.70
CFU
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
CTU = CVU + CFU

Donde: CVU Costo Variable Unitario CFU Costo Fijo Unitario
57
6.11
CTU
DETERMINACION DEL VALOR DE VENTA

05/11/2013
PRODUCTO 1 : HELADO CLASIC PV = CTU + G Donde:

PVC CTU G
TMF
= = =
Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial) (clculo automtico) 18.53% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta
7.50 6.11
Precio de Venta
7.50 (clculo automtico)
58
29
Precio de Venta
(Nuevos Soles)
Producto HELADO CLASIC HELADO TWO HELADO FOUR
CTU 6.11 8.63 10.13
CFU 2.70 2.70 2.70
CVU 3.41 5.93 7.43
05/11/2013 TMF
Proyeccin Mensual (Primer Ao)

En unidades Visitas mensuales HELADO CLASIC HELADO TWO HELADO FOUR Egresos En Soles Producto Costos Costos fijos Costos variables Totales 1 1,032 1,370 498 2 1,032 1,370 498 3 1,032 1,370 498 4 1,032 1,370 498 5 1,032 1,370 498 6 1,032 1,370 498 7 1,032 1,370 498 8 1,032 1,370 498 9 1,032 1,370 498 10 1,032 1,370 498 11 1,032 1,370 498 12 1,032 1,370 498
Total 12,384 16,440 5,976
1 7,834 15,347 23,181
2 7,834 15,347 23,181
3 7,834 15,347 23,181
4 7,834 15,347 23,181
5 7,834 15,347 23,181
6 7,834 15,347 23,181
7 7,834 15,347 23,181
8 7,834 15,347 23,181
9 7,834 15,347 23,181
10 7,834 15,347 23,181
11 7,834 15,347 23,181
12 7,834 15,347 23,181
Total 94,008 184,163 278,170
59
PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
CONCEPTO I. COSTOS DE PRODUCCION A. COSTOS DIRECTOS M.O.D. Materia Prima Otros (1) B. COSTOS INDIRECTOS M.O.I. Suministros Combustible Energa Elctrica Agua y desague Telfono Manteniemiento y reposicin Otros (2) II. GASTOS DE OPERACIN Gastos de ventas Remuneraciones Manteniemiento y reposicin Otros (3) III. GASTOS GENERALES Declaracin Jurada Impresin de facturas (RUC) Otros (4) TOTAL DE COSTOS Y GASTOS
1 5750.00 5500.00 2500.00 1500.00 1500.00 250.00
2 5750.00 5500.00 2500.00 1500.00 1500.00 250.00
3 5750.00 5500.00 2500.00 1500.00 1500.00 250.00
4 5750.00 5500.00 2500.00 1500.00 1500.00 250.00
05/11/2013
5750.00 5500.00 2500.00 1500.00 1500.00 250.00
TMF
100.00
100.00
100.00
100.00
100.00
150.00
150.00
150.00
150.00
150.00
7000.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
7000.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
7000.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
7000.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
7000.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00
60
16250.00 16250.00 16250.00 16250.00 16250.00
30
FLUJO DE CAJA
12a. Semana Huancayo, 30 de Octubre de 2013.
Econ. Tula Mendoza Farro
DEFINICIN DE FLUJO DE CAJA

05/11/2013
El
Flujo de Caja econmico, es una herramienta til para la gestin de la empresa, ayuda a un eficiente manejo de la liquidez del negocio, pues permite prever los egresos y proyectar los ingresos, de manera que se asegure la operatividad de la empresa.
62
TMF
31
CONCEPTOS BSICOS
05/11/2013
Ingresos.- Monto recaudado por las ventas, sea al contado y al crdito.
Egresos.- Corresponden a las salidas de dinero en efectivo, para realizar todas las compras y gastos previstos.
Saldo Econmico.- Es el resultado de restar los egresos de los
ingresos, en un periodo determinado.
Saldo Acumulado.- Es la suma del saldo econmico de un periodo mas el saldo econmico del periodo anterior.
63
TMF
PASOS PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA ECONMICO

05/11/2013
Para elaborar el Flujo de Caja, se deben seguir los siguientes pasos: Primer paso.- Trasladar la informacin de los ingresos proyectados en el plan de ventas en nuevos soles. Segundo paso.- Trasladar la informacin del plan de Inversin. Tercer paso.- Calcular el saldo econmico, restando el total de egresos, del total de ingresos del perodo. Cuarto paso.- Calcular el saldo acumulado, sumando el saldo econmico del periodo ms el saldo econmico del perodo anterior.
64
TMF
32
FLUJO DE CAJA OPERATIVO DEL PLAN DE NEGOCIO

PRIMER AO
(Expresado en Soles) CONCEPTO INGRESOS (A) Ventas EGRESOS (B) Costos Costos Fijos Depreciacion Amortizacion de Intangibles Costos Fijos Netos Costos Variables FLUJO NETO (A-B) 1 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 2 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 3 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 4 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 5 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 6 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 7 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 8 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 9 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 10 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 11 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 12 26,483 26,483 22,877 22,877 7,834 -256 -48 7,530 15,347 3,606.37 Total 317,799 274,523
43,276.41
05/11/2013
TMF
FLUJO DE CAJA ECONOMICO DEL PLAN DE NEGOCIO

(Expresado en Soles)
PERIODO 0
A. BENEFICIOS
INGRESOS POR VENTAS V.R. Activos Fijos V.R Capital de Trabajo
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
LIQUIDACION
Valor de Rescate
317,799 -
349,579 349,579
384,537 384,537
422,991 422,991
465,290 -
24,896
490,186
TOTAL BENEFICIOS B. COSTOS

Costos Fijos Costos Variables Impuesto a la Renta (18%) Inversiones Activos Fijos Intangibles Capital de Trabajo
317,799
90,360 184,163
99,761 202,579 4,125
110,102 222,837 4,538
99,990 245,121 4,991
110,353 269,633 5,490 8,170 -
*
17,393 5,730 24,896 48,019
3,750
65
278,273 306,465 337,476 350,102 385,477
TOTAL COSTOS
FLUJO DE CAJA ECONMICO
-48,019
39,526
43,114
47,061
72,889
112,879
FLUJO DE CAJA
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
05/11/2013
INGRESOS
POR VENTAS POR OTROS
COSTOS DE INVERSION
BIENES FISICOS GASTOS PRE-OPERATIVOS AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO
46835.00 30500.00 4000.00 11300.00
COSTOS DE PRODUCCION GASTOS DE OPERACION GASTOS GENERALES PAGO DE I.G.V. UTILIDAD OPERATIVA IMPUESTO FLUJO DE CAJA ECONOMICO FINANCIAMIENTO NETO FLUJO DE CAJA FIINANCIERO
-46835.00 0.00 -46835.00 12000.00 -34835.00
120000.00 120000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5750.00 7000.00 3500.00 -17005.00 120755.00 36226.50 84528.50 -7704.17 76824.33
120000.00 120000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3000.00 5750.00 7000.00 3500.00 0.00 103750.00 31125.00 72625.00 -3821.35 68803.65
150000.00 150000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2000.00 5750.00 7000.00 3500.00 0.00 133750.00 40125.00 93625.00 -4041.14 89583.86
170000.00 170000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1000.00 5750.00 7000.00 3500.00 0.00 153750.00 46125.00 107625.00 0.00 107625.00
180000.00 180000.00 0.00 31575.00 20275.00 0.00 -18000.00 5750.00 7000.00 3500.00 0.00 132175.00 39652.50 92522.50 0.00 92522.50
TMF
66
33
tems Ingresos Costo de Materiales Directos Costo del MOD
Ao 1
Ao2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
FLUJO DE CAJA
05/11/2013
CIF Gastos de Administracin Gastos de Ventas
TMF
Depreciacin Amortizacin UAI Impuesto UDI Depreciacin Amortizacin de Intangibles Flujo Operativo En US$ (2)
tems Flujo de Capital Flujo Operativo Flujo de Caja Econmico (3) En US$. (1)+(2)=(3)
Ao 0
Ao 1
Ao2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
67
68
05/11/2013 TMF
34
INDICADORES DE EVALUACIN PUNTO DE EQUILIBRIO (PE)

ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Constituye
un importante elemento de planeacin
05/11/2013 70
de corto plazo.
Permite
TMF
calcular la cuota inferior, o mnimo de
unidades a producir y vender para que un negocio no produzca prdida.

Es
importante tener perfectamente determinado el
Comportamiento de los costos.
35
05/11/2013 71 TMF
05/11/2013 72
TMF
MEDICIN
36
73
05/11/2013 TMF
PUNTO DE EQUILIBRIO
6,000,000
05/11/2013
5,000,000
TMF
4,000,000
COSTOS/INGRESOS
CF CV CT
3,000,000
IT
2,000,000
1,000,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
350,000
400,000
500,000
74
UNIDADES DE PRODUCCION
37
PRECIO VTA POR UNIDAD COSTO FIJO COSTO VARIABLE POR UNIDAD PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES PRODUCIDAS PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS UNIDADES VENDIDAS 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 500000 CF FIJO 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 1000000 CV VARIABLES 600000 900000 1200000 1500000 1800000 2100000 2400000 3000000 CT TOTAL 1600000 1900000 2200000 2500000 2800000 3100000 3400000 4000000 IT TOTAL 1000000 1500000 2000000 2500000 3000000 3500000 4000000 5000000
S/10.00 S/1,000,000.00 S/6.00 250000.00 UNIDADES S/2,500,000.00

TMF
UTIILIDAD -600000 -400000 -200000 0 200000 400000 600000 1000000
75
05/11/2013
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO VARIOS SERVICIOS

HELADO CLASIC 7.50 3.41 HELADO TWO 9.50 5.93 HELADO FOUR 11.50 7.43
CONCEPTO
05/11/2013
Precio de Venta Costo Variable Unitario Margen de Contribucion Proporcion de Ventas Costos Fijos PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES PUNTO DE EQUILIBRIO SOLES (es el PE en Unds. X Precio)
TMF
4.09 36% 22,607.42

2,787.81 681 5,110
3.57 47%
3,700.87 1,037 9,851
4.06 17%
1,345.28 331 3,806
HELADO CLASIC
HELADO TWO
HELADO FOUR
Punto de Equilibrio =
Total de costos fijos Precio - Costo variable unitario
PE =
2,787.81 4.09
3,700.87 3.57
1,345.28 4.06
MARGEN DE CONTRIBUCION
76
PE = 681.46 1,036.68 331.05
38
INDICADORES DE EVALUACIN VALOR ACTUAL NETO (VAN)

VALOR ACTUAL NETO VAN
El Valor actual neto, valor actualizado neto (Net present value), cuyo acrnimo es VAN (en ingls NPV), es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado nmero de flujos de caja futuros, originados por una inversin.
La metodologa consiste en descontar al momento actual (es decir, actualizar mediante una tasa) todos los flujos de caja futuros del proyecto. A este valor se le resta la inversin inicial, de tal modo que el valor obtenido es el valor actual neto del proyecto.
05/11/2013 TMF
78
39
VALOR ACTUAL NETO VAN05/11/2013 =VNA($D$7,'FLUJO CAJA'!D19,'FLUJO CAJA'!E19,'FLUJO CAJA'!F19,'FLUJO CAJA'!G19,'FLUJO CAJA'!H19,'FLUJO CAJA'!I19,'FLUJO CAJA'!J19) TMF
79
80
05/11/2013 TMF
FUENTE: MANUAL CMO ELABORAR MI PLAN DE NEGOCIO? MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO. PROGRAMA MI EMPRESA.
40
INDICADORES DE EVALUACIN TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

TASA INTERNA DE RETORNO -TIR
La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversin, est definida como el promedio geomtrico de los rendimientos futuros esperados de dicha inversin, y que implica por cierto el supuesto de una oportunidad para "reinvertir". En trminos simples en tanto, diversos autores la conceptualizan como la tasa de inters (o la tasa de descuento) con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero. El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las cantidades futuras al presente. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto: a mayor TIR, mayor rentabilidad. Se utiliza para decidir sobre la aceptacin o rechazo de un proyecto de inversin. Para ello, la TIR se compara con una tasa mnima o tasa de corte, el coste de oportunidad de la inversin (si la inversin no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado para comparar la TIR ser la tasa de rentabilidad libre de riesgo). Si la tasa de rendimiento del proyecto expresada por la TIR- supera la tasa de corte, se acepta la inversin; en caso contrario, se rechaza.
05/11/2013 TMF
82
41
TASA INTERNA DE RETORNO -TIR

05/11/2013
83
FUENTE: MANUAL CMO ELABORAR MI PLAN DE NEGOCIO? MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO. PROGRAMA MI EMPRESA.
TMF
INDICADORES DE EVALUACIN BENEFICIO/COSTO (B/C)

42
BENEFICIO/COSTO (B/C)
Contrario al VAN, cuyos resultados estn expresados en trminos absolutos, este indicador financiero expresa la rentabilidad en trminos relativos. La interpretacin de tales resultados es en centavos por cada "euro" "dlar" que se ha invertido. Para el cmputo de la Relacin Beneficio Costo (B/c) tambin se requiere de la existencia de una tasa de descuento para su clculo. En la relacin de beneficio/costo, se establecen por separado los valores actuales de los ingresos y los egresos, luego se divide la suma de los valores actuales de los costos e ingresos.
FUENTE: http://www.aulafacil.com/proyectos/curso/Lecc-22.htm
05/11/2013
85
TMF
Situaciones que se pueden presentar en la Relacin Beneficio Costo:
05/11/2013
Relacin B/C >0
ndice que por cada dlar de costos se obtiene mas de un dlar de beneficio. En consecuencia, si el ndice es positivo o cero, el proyecto debe aceptarse. ndice que por cada dlar de costos se obtiene menos de un dlar de beneficio.
TMF
Relacin B/C < 0
Entonces, si el ndice es negativo, el proyecto debe rechazarse. El valor de la Relacin Beneficio/Costo cambiar segn la tasa de actualizacin seleccionada, o sea, que cunto ms elevada sea dicha tasa, menor ser la relacin en el ndice resultante.
86
43
La frmula que se utiliza es:

05/11/2013 TMF
Dnde:
B/C = Relacin Beneficio / Costo Vi = Valor de la produccin (beneficio bruto) Ci = Egresos (i = 0, 2, 3,4...n) i = Tasa de descuento

Ejemplo:
Entonces, por cada dlar que se invierte, se obtiene una ganancia de 0.77 centavos de dlar.
87
INDICADORES DE EVALUACIN PERODO DE RECUPERO (PR)

44
PERODO DE RECUPERO (PR)
Se define como el perodo que tarda en recuperarse la inversin inicial, a travs de los flujos de caja generados por el proyecto. La inversin se recupera en el ao, donde los flujos de caja acumulados superen a la inversin inicial. No se considera un mtodo adecuado si se toma como criterio nico, pero, puede ser utilizado complementariamente con el VAN. Los proyectos que ofrezcan un perodo de recupero PR inferior a cierto nmero de aos (n) determinado por la empresa, se aceptarn, en caso contrario, se rechazarn.
05/11/2013
TMF
89
FUENTE:http://www.econlink.com.ar/proyectos-de-inversion/periodo-de-recupero
INDICADOR INVERSION PERIODO ACTIVIDAD RENTABILIDAD SECTOR TIPO MERCADO
PROY. G US$ 45,000 3 AOS LACTEOS 35% COMPETENCIA
PROY. H US$ 40,000 5 AOS MINERA 100% MONOPOLIO
PROY. I US$ 45,000 3 AOS EDUCACION 35% COMPETENCIA

05/11/2013 TMF
PERFECTA
ESTRATEGIA NICHO -.-
PERFECTA
LIDERAZGO DE COSTOS
TASA CRECIM. MDO TASA DE DESCUENTO (COK) VANE TIRE B/C PR
CONSTANTE 35%
REGRESIVO 35%
CRECIENTE 35%
US$ 55,000 56% US$ 5.5 2 AOS
US$ 175,000 135% US$ 15.5 5 AOS
US$ 65,000 64% US$ 4.5 3 AOS

90
45
91
ESQUEMAS DE APOYO
92
05/11/2013 TMF
05/11/2013
TMF
46
93
94
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05/11/2013
TMF
47
95
48

Iniciat Emp 2013-Ii-15 - 09-11-2013

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CALIFICACIONES PROGRAMADAS: 3ER CONSOLIDADO:

TA1 Video promocional del producto a vender (03/11)

TA2 Examen escrito (30/10; 05/11)

Revisiones personalizadas y entrega de plantillas en formato Ms Word y Ms Excel. Elegir

Activos Fijos Gastos pre operativos Capital de trabajo

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

ESTRUCTURA DE LA INVERSION INICIAL

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sub total S/.

INVERSION FIJA BIENES FISICOS

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

COMPOSICIN DE LA INVERSIN INICIAL TOTAL

Activo Intangible (Gastos Pre-Operativos)

INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS - TANGIBLE

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

DEPRECIACIN PARA INVERSIONES FIJAS -TANGIBLES

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

CUADRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DE INTANGIBLES CONCEPTO

20% 25% 25% 25% 25% 25% 25%

370 550 200 88 625 130 325

INVERSIN INICIAL PRE-OPERATIVOS

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

500.00 1070.00 980.00 180.00 3000.00 Sub total S/.

500.00 1070.00 980.00 180.00 3000.00 5,730.00

Materia prima e insumos Mano de obra.

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO PARA LA

17,393.00 5,730.00 24,896.30

0.00 17,393.00 0.00 5,730.00

36% 12% 52%

INVERSIN Y REINVERSIN DE ACTIVOS TANGIBLES

DEPRECIACIN DE ACTIVOS TANGIBLES

INVERSIN DE ACTIVOS INTANGIBLES

AMORTIZACIN DE ACTIVOS INTANGIBLES

EGRESOS FIJOS VARIABLES

COSTOS DIRECTOS INDIRECTOS DE VENTAS

GENERALES Y DE ADMINIST. LABORALES

MATERIALES DIRECTOS MATERIA PRIMA INSUMOS

MANO DE OBRA DIRECTA SUELDOS Y SALARIOS GRATIFICACIONES INDEMNIZACIONES PENSIONES

SUELDOS GRATIFICACIONES AFP SEGURO SOCIAL COMISIONES

SUELDOS DIETAS GRATIFICACIONES PENSIONES SEGUROS

UTILES DE OFICINA DEPRECIACION

ALQUILERES AMORTIZACIONES INTERESES SEGUROS

EDIFICIOS EQUIPOS MUEBLES Y ENSERES IMPUESTOS

PROP.PREDIAL TERRENOS PATENTES

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

COSTOS PARA UNA EMPRESA DE PRODUCCIN

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

ELEMENTOS DEL COSTO

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

ELEMENTOS DEL COSTO

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE PG FIII-UNMSM-2012

Clculo de costos de produccin