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EMPRESA DE SERVICIOS
HOTEL AREQUIPA S.A.
EL HOTEL AREQUIPA S.A. Se encuentra ubicada en la ciudad Arequipa Per, tiene una
infraestructura de 50 habitaciones, comedor y saln de conferencias, Categora 4 estrellas, durante el
ejercicio 2011 ha realizado las siguientes operaciones.
1.
Estado de situacin Financiera al 01 de enero de 2011, formulado de acuerdo con el
PCGE.
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Mercaderias
Ctas.por cobrar diversas Terceros
Gastos pagados anticipado
Activo no Corriente
Inversiones acciones
Terrenos
Edificios y Construcciones
Maquinarias y Equipos
Muebles y Enseres
Deprec. Edif y otras construcciones
Deprec. Maq. Y Equipos
Deprec. Muebles y enseres
Total Activo
2.
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo corriente
S/.
Ctas.por pagar comerciales - Terceros
123,510.00
IGV
81,450.00
Impuesto a la Renta
77,229.00
ESSALUD
17,000.00
Sueldos por Pagar
92,300.00
AFP Integra
48,900.00
24,500.00 Beneficios Sociales
120,000.00
214,500.00 Cuentas por pagar diversas - Terceros
236,800.00
789,400.00
797,189.00
300,520.00
38,100.00 Patrimonio neto
904,000.00
-192,000.00 Capital social
355,000.00
-27,600.00 Reservas
-7,200.00 Utilidades no distribuidas
220,000.00
1,140,220.00
1,479,000.00
S/.
987,500.00
115,969.00
27,300.00
5,200.00
1,135,969.00
S/. 2,276,189.00
Descripcion
Sueldos
Salarios
Totales
Remuneraciones
brutas
312,300.00
187,560.00
499,860.00
AFP Prima
12.40%
-38,725.20
-23,257.44
-61,982.64
Neto o pagar
273,574.80
164,302.56
437,877.36
Aportacion
ESSALUD 9%
24,621.73
14,787.23
39,408.96
Total Gastos
de personal
336,921.73
202,347.23
539,268.96
Los sueldos y salarios tambin incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP Prima
La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a:
2 / 12 x 499,860 = 83,310.00
Centro de Costos
Costos de alojamiento
Costos de lavanderia
Costos de restaurante
Costos de bar
Costos de los servicios
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
Total
Porcentaje
35%
15%
7%
8%
20%
15%
100%
Remuneraciones
188,744.14
80,890.34
37,748.83
43,141.52
350,524.83
107,853.79
80,890.34
539,268.96
CTS
29,158.50
12,496.50
5,831.70
6,664.80
54,151.50
16,662.00
12,496.50
83,310.00
La remuneracin neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorros que tiene cada
Trabajador en una entidad bancaria.
Ejercicios
2010
2011
Total
Remuneraciones
92,300.00
437,877.36
530,177.36
AFP
48,900.00
55,784.38
104,684.38
ESSALUD
17,000.00
35,468.07
52,468.07
CTS
120,000.00
74,979.00
194,979.00
Total
278,200.00
604,108.80
882,308.80
AFP y ESSALUD esta pendiente de cancelacin del mes de diciembre y CTS esta pendiente
de Pago las provisiones realizadas por los meses de noviembre y diciembre de 2011.
3.
4.
1
2
3
10,900.00
10,900.00 10,900.00
60%
50%
30%
6,540.00
5,450.00
3,270.00
1,0000
0.9524
0.9070
0.8638
6,228.57
4,943.31
2,824.75
15,790.12 > VALOR ACTUAL O PRESENTE
4
10,900.00
20%
2,180.00
0.8227
1,793.49
5
10,900.00
0%
0.7835
-
38,709.88
15,790.12
Meses
No Domiciliado
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
64,550.00
54,626.00
63,511.00
76,505.00
85,776.00
58,421.00
81,119.00
65,374.00
70,488.00
61,735.00
74,014.00
112,635.00
868,752.00
Hospedaje y Alimentacion
Domiciliado
IGV
258,200.00
49,058.00
260,123.00
49,423.00
276,133.00
52,465.00
288,699.00
54,853.00
295,778.00
56,198.00
272,993.00
51,869.00
365,400.00
69,426.00
284,235.00
54,005.00
293,699.00
55,803.00
285,810.00
54,304.00
299,652.00
56,934.00
375,450.00
71,336.00
3,556,172.00
675,673.00
Total
371,808.00
364,172.00
392,109.00
420,057.00
437,751.00
383,282.00
515,945.00
403,614.00
419,990.00
401,849.00
430,600.00
559,421.00
5,100,597.00
Los beneficios tributarios para los Servicios de Hospedaje se establecieron mediante la Ley N
27216, que seala que los servicios de Hospedaje gozaban de una exoneracin frente al pago
del IGV. Posteriormente dicho beneficio fue variado a travs del Decreto Legislativo N 919,
en el cual se estableci que dichos servicios serian considerados como exportacin de servicios
por lo que, de conformidad con lo dispuesto por el Art. 33 del D.S. N 055-99 EF TUO de la ley
del IGV, los mimos se encuentran inafectos a dicho tributo.
5.
Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios pblicos (luz, agua y
telfono e Internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuacin:
Meses
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
Suministros Telefono e
diversos
internet
196,520.00
33,604.92
171,800.00
12,713.20
173,520.00
12,840.48
170,200.00
12,594.80
160,856.00
11,903.34
181,210.00
13,409.54
193,200.00
14,296.80
162,500.00
12,025.00
179,800.00
13,305.20
175,600.00
12,994.40
179,200.00
13,260.80
193,500.00
14,319.00
2,137,906.00 177,267.48
Agua
Luz
IGV
Total
Saldo por
Pagar
95,620.00
95,620.00
Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes higinicos, shampoo,
cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de leja, cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, tiles
de oficina y alimentos.
Los pagos los realiza utilizando los medios de pagos, de tal forma que se cumpla con la bancarizacion
que seala la ley 28194.
La distribucin de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:
suministros Telefono
Porcentaje Diversos
e Internet
30%
641,372.00
53,180.00
15%
320,686.00
26,590.00
25%
534,477.00
44,317.00
5%
106,895.00
8,863.00
1,603,430.00 132,951.00
15%
320,686.00
26,590.00
10%
213,791.00
17,727.00
100%
2,137,906.00
177,267.00
Centros de Costos
Costos de alojamiento
Costos de Lavanderia
Costos de restaurante
Costo de bar
Costos de los servicios
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
Total
6.
Luz
134,170.00
67,085.00
111,808.00
22,362.00
335,425.00
67,085.00
44,723.00
447,233.00
Cuota
Semestre
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total
7.
Agua
28,603.00
14,301.00
23,836.00
4,767.00
71,507.00
14,301.00
9,534.00
95,342.00
Pago
120,000.00
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
28,455.71
53,455.71
429,557.13
400,000.00
10.00
120,000.00
25,000.00
1.75%
10.00
25,000.00
28,456.00
Tabla de Desarrollo
Intereses
Amortizacion Saldo Final
120,000.00
280,000.00
4,900.00
23,555.71
256,444.29
4,487.78
23,967.94
232,476.35
4,068.34
24,387.38
208,088.97
3,641.56
24,814.16
183,274.82
3,207.31
25,248.40
158,026.41
2,765.46
25,690.25
132,336.16
2,315.88
26,139.83
106,196.33
1,858.44
26,597.28
79,599.06
1,392.98
27,062.73
52,536.33
919.39
52,536.33
0.00
29,557.13
400,000.00
19% IGV
22,800.00
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
5,406.59
10,156.59
81,615.85
Cuota
Total
142,800.00
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
33,862.30
63,612.30
511,172.98
Lo pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2011 se realiza de acuerdo con el
Cronograma de vencimientos establecidos por la SUNAT, en base al sistema de coeficientes
establecido en el Art. 85 de la LIR.
Por los meses de enero y febrero se aplico el coeficiente de: 0.0456, sobre los ingresos
devengados.
Por los meses de marzo a diciembre se aplico el coeficiente de: 0.0562, sobre los ingresos
devengados.
Meses
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
8.
P/A/C
14,717.40
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
27,430.38
241,923.26
-15,810.69
-1,093.29
-15,810.69
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
27,430.38
226,112.57
Pagos
P/A/C 2011
Saldo 2010
0.00
11,584.35
-1,093.29
14,352.55
19,087.97
20,524.48
21,443.31
18,625.44
25,094.36
19,648.03
20,467.30
19,532.03
21,000.03
198,682.19
65,644.65
77,229.00
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Total
Saldo a
Favor o a
Pagar
Pago IGV
81,450.00
14,550.06
17,243.56
20,565.42
24,074.73
15,507.02
16,832.15
21,258.49
19,574.03
18,856.01
20,787.49
18,681.19
14,550.06
17,243.56
20,565.42
24,074.73
15,507.02
16,832.15
21,258.49
19,574.03
18,856.01
20,787.49
270,698.96
Solo en el mes de enero el saldo a favor del IGV se aplico contra el pago a cuenta del impuesto a
la renta del mismo periodo tributario.
9.
Periodo
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
30/04/2011
31/05/2011
30/06/2011
31/07/2011
31/08/2011
30/09/2011
31/10/2011
30/11/2011
31/12/2011
Ventas
Total Acum.
Gravadas V. Gravadas
258,200.00
258,200.00
260,123.00
518,323.00
276,133.00
794,456.00
288,699.00 1,083,155.00
295,778.00 1,378,933.00
272,993.00 1,651,926.00
365,400.00 2,017,326.00
284,235.00 2,301,561.00
293,699.00 2,595,260.00
285,810.00 2,881,070.00
299,652.00 3,180,722.00
375,450.00 3,556,172.00
Ventas no
Total Acumul.
Total Acum. % de opera.
Gravadas V. no GravadasGrav.y No Grav. Gravadas
64,550.00
64,550.00
322,750.00
80.00%
54,625.83
119,175.83
637,498.83
81.31%
63,510.59
182,686.42
977,142.42
81.30%
76,505.24
259,191.66
1,342,346.66
80.69%
85,775.62
344,967.28
1,723,900.28
79.99%
58,420.50
403,387.78
2,055,313.78
80.37%
81,118.80
484,506.58
2,501,832.58
80.63%
65,374.05
549,880.63
2,851,441.63
80.72%
70,487.76
620,368.39
3,215,628.39
80.71%
61,734.96
682,103.35
3,563,173.35
80.86%
74,014.04
756,117.39
3,936,839.39
80.79%
112,635.00
868,752.39
4,424,924.39
80.37%
3, 556,172.00
868,752.39
S/. 4, 424,924.39
La empresa determina el crdito fiscal de los gastos de utilizacin comn, de las siguientes
maneras:
Crdito fiscal de utilizacin comn del mes de diciembre:
Ventas gravadas
(ltimos 12 meses)
x 100 =
Ventas gravadas y no gravadas
(ltimos 12 meses)
x 100 = 80.37%
576,585.47
486,553.23
S/. 93,032.24
10.
Costo
Depreciacion Depreciacion
789,400.00
3%
23,682.00
300,520.00
10%
30,052.00
38,100.00
10%
3,810.00
375,000.00
10%
37,500.00
1,503,020.00
95,044.00
11.
Porcentaje
50%
10%
20%
5%
85%
10%
5%
185%
Distribucion
47,522.00
9,504.40
19,008.80
4,752.20
80,787.40
9,504.40
4,752.20
95,044.00
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Totales
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
de Depreciacion IME
de perdida fiscal
Costo Serv.
Servicios en
Terminados
Proceso
332,998.58
17,526.24
51,443.93
2,707.58
512,888.08
26,994.11
1,523,258.03
80,171.48
76,748.03
4,039.37
75,123.53
3,953.87
2,572,460.18
135,392.64
Total
350,524.83
54,151.50
539,882.19
1,603,429.50
80,787.40
79,077.40
2,707,852.82
x/x
1
Debe
10 CAJA Y BANCOS
987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES
115,969.00
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
27,300.00
161 Prestamos a terceros
38 CARGAS DIFERIDAS
5,200.00
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES
24,500.00
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
1,342,520.00
331 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones
789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion
300,520.00
335 Muebles y enseres
38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA
393 Depreciacion de inmuebles maquinaria y equipos
3991 Edificac.y otras construcciones
192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotac. 27,600.00
3993 Muebles y enseres
7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
81,450.00
4017 Impuesto a la renta
77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contribuc.a instituciones publicas
17,000.00
40312 Essalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prestamos a terceros
4611 Financiera M&M
236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones-AFP
48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL
501 Capital por aportes
58 RESERVAS
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
Por los saldos al inicio del ejercicio 2010
Haber
226,800.00
175,679.00
92,300.00
123,510.00
285,700.00
120,000.00
904,000.00
355,000.00
220,000.00
2
Debe
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
987,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
115,969.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
24,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital
social - Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1,342,520.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisic.o construc.
789,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maq.y equipos de explotacion
33311 Costo de adquisic.o construc.
300,520.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
38,100.00
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
391 Depreciacion acumulada
3913 Inm., maq.y equipo- costo
226,800.00
39131 Edificaciones
192,000.00
39132 Maq.y equipos de explotacion
27,600.00
39134 Muebles y enseres
7,200.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
81,450.00
40111 IGV - cuenta propia
4017 Impuesto a la renta
77,229.00
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
17,000.00
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Prima
48,900.00
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
212,300.00
4111 Sueld.y salar.por pagar 92,300.00
415 Benefic.soc.de los trabajd. Por pagar
4151 CTS
120,000.00
Haber
226,800.00
224,579.00
212,300.00
van
vienen
2
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestam.de instituc. financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5912 Ingresos de aos anteriores
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161 Prestamos a terceros
38 CARGAS DIFERIDAS
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones
789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion
300,520.00
335 Muebles y enseres
38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA
393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipos
3991 Edificaci. y otras construcciones
192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 27,600.00
3993 Muebles y enseres
7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
81,450.00
4017 Impuesto a la renta
77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contrib.a instituciones publicas
17,000.00
4032 ESSALUD
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prestamos a terceros
4611 Financiera M&M
236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones- AFP
48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL
501 Capital por aportes
Debe
Haber
123,510.00
236,800.00
904,000.00
355,000.00
220,000.00
987,500.00
115,969.00
27,300.00
5,200.00
24,500.00
1,342,520.00
226,800.00
175,679.00
92,300.00
123,510.00
285,700.00
120,000.00
904,000.00
van
vienen
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
2
58 RESERVAS
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE
3
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Suedos y salarios
499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras
6271 Regimen de prestac.de salud
39,408.96
40 TRIB., CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por la centralizacion de la planilla de sueldos
4
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion a cuentas de costos
5
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES
684 Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
Debe
355,000.00
Haber
220,000.00
Debe
539,268.96
Haber
101,391.60
437,877.36
Debe
350,524.83
Haber
107,853.79
80,890.34
539,268.96
Debe
38,709.88
Haber
38,709.88
6
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino del deterioro de valor de cuentas por
cobrar comerciales
Debe
38,709.88
Haber
38,709.88
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
7
Debe
Haber
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
38,709.88
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el traslado de cuentas
8
Debe
Haber
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT.
83,310.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacion por tiempo de servicios
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
83,310.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
Por la provision de la CTS
9
Debe
Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
54,151.50
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
16,662.00
95 GASTOS DE VENTAS
12,496.50
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
83,310.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion a ctas de costos.
10
Debe
Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
157,152.44
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
52,468.07
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
104,684.38
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
725,156.36
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
530,177.36
415 Benefic.soc.de los trabajad.por pagar
4151 CTS
194,979.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
882,308.80
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de obligaciones laborales
11
Debe
Haber
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
5,100,597.07
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
675,672.68
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS
4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
4,424,924.39
70411 Domiciliados
3,556,172.00
70412 No Domiciliados
868,752.39
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentos
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
12
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el deposito en Cta Cte de la cobranza
13
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC.
636 Servicios basicos
719,842.92
6361 Energia electrica
447,233.20
6363 Agua
95,342.24
6364 Telefono
177,267.48
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Provision de compra de suministros y servicios
14
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
Destino de la adquisicion de existencias
15
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion a ctas de costos.
16
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros
Por el consumo de suministros diversos
Debe
4,898,245.57
Haber
4,898,245.57
Debe
2,137,906.00
Haber
719,842.92
542,972.30
3,400,721.22
Debe
2,137,906.00
Haber
2,137,906.00
Debe
539,882.19
Haber
107,976.44
71,984.29
719,842.92
Debe
2,137,906.00
Haber
2,137,906.00
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
17
Debe
Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
1,603,429.50
921 Suministros diversos
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
320,685.90
95 GASTOS DE VENTAS
213,790.60
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
2,137,906.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion a cuenta de costos
18
Debe
Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,428,611.22
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
3,428,611.22
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de facturas a proveedores
19
Debe
Haber
32 ACTIV. ADQUIRIDOS EN ARRENDAM. FINANCIEROS
400,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3222 Edificaciones
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
22,800.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
280,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
142,800.00
401 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el registro del leasing al inicio del contrato
20
Debe
Haber
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
23,555.71
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
67 GASTOS FINANCIEROS
4,900.00
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
5,406.59
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
33,862.30
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
Por el devengo de la primera cuota y el interes
21
Debe
Haber
97 GASTOS FINANCIEROS
4,900.00
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
4,900.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Destino de gasto financiero
x/x
x/x
x/x
x/x
x/x
22
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la primera cuota
23
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impueto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
Por el devengo de la segunda cuota y el interes
24
97 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino de gasto financiero
25
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
401 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la segunda cuota
26
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago a cuenta del IR mensual y regularizacion
del IR ejercicio 2011
Debe
33,862.30
Haber
33,862.30
Debe
23,967.94
Haber
4,487.78
5,406.59
33,862.31
Debe
4,487.78
Haber
4,487.78
Debe
33,862.30
Haber
33,862.30
Debe
275,911.19
Haber
275,911.19
x/x
x/x
x/x
27
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
Por la compensacion del saldo a favor en los pagos a
cuenta del IR
28
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago del IGV
29
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Impuesto general a las ventas
6411 IGV - Cuenta propia
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por aplicacin a resultados por la perdida de credito
fiscal por utilizacion comun de los servicios del ao 2011
Debe
Haber
15,810.69
15,810.69
Debe
270,698.96
Haber
270,698.96
Debe
93,032.24
Haber
79,077.40
9,303.22
4,641.61
93,032.24
93,032.24
x/x
x/x
x/x
x/x
30
Debe
Haber
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES
95,044.00
681 Depreciacion
6813 Depreciac.de activ.adquirid.en
arrendamiento financiero
37,500.00
68132 Maquinarias y equipos de explotacion
6814 Depreciacion de inmuebles,
maq.y eq.- Costo
57,544.00
68141 Edificaciones
23,682.00
68142 Maq.y eq.de explot. 30,052.00
68144 Muebles y enseres
3,810.00
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMI. ACUMUL.
95,044.00
391 Depreciacion acumulada
3912 Activ.adquirid.en arrendamiento
financiero
37,500.00
39123 Inmuebles, maquinaria y equipoMaq.y equipos de explotacion
3913 Inm., maquinaria y equipo-costo
57,544.00
39131 Edificaciones
23,682.00
39132 Maquinarias y equip.
de explotacion
30,052.00
39134 Muebles y enseres
3,810.00
Por la determinacion de la depreciacion en el presente
ejercicio
31
Debe
Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
80,787.40
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
9,504.40
95 GASTOS DE VENTAS
4,752.20
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
95,044.00
781 Cargas cubiertas por provisiones
Por la distribucion a cuentas de costos
32
Debe
Haber
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO
135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
2,707,852.82
711 Variacion de productos terminados
7115 Existenc.de servic.terminados
2,572,460.18
713 Variacion de productos en proceso
7135 Existenc.de servicios en proceso
135,392.64
Por el costo de los servicios terminados y en proceso
33
Debe
Haber
69 COSTO DE VENTAS
2,572,460.18
692 Productos terminados
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
Por el costo de la prestacion de servicio del ejercicio
34
Debe
Haber
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS
3,582,747.90
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
133,753.88
781 Cargas cubiertas por provisiones
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
2,707,852.82
921 Materiales
922 Mano de Obra
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
571,985.75
95 GASTOS DE VENTAS
427,275.43
97 GASTOS FINANCIEROS
9,387.78
x/x
Asientos para saldar las cuentas de la clase 9
35
Debe
Haber
70 VENTAS
4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
4,424,924.39
70411 Domiciliados
3,556,172.00
70412 No Domiciliados
868,752.39
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
708,422.61
891 Utilidad
60 COMPRAS
2,137,906.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
622,578.96
621 Remuneraciones
622,578.96
63
64
67
68
719,842.92
93,032.24
9,387.78
133,753.88
van
vienen
x/x
89
88
88
40
x/x
89
59
x/x
35
684 Valuacion de activos
6841 Estimac.de cuentas
de cobranza dudosa
38,709.88
Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y determinacion del resultado del ejercicio
36
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta - Corriente
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
Por el impuesto a la renta del ejercicio
37
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
Por la transferencia del resultado del ejercicio (perdida)
a la cuenta de balance
Debe
Debe
253,144.58
Haber
Haber
253,144.58
253,144.58
253,144.58
Debe
455,278.04
Haber
455,278.04
Debe
321,844.00
Haber
67,472.04
8,331.00
95,620.00
469,276.35
904,000.00
355,000.00
810,670.68
817,690.80
279,610.62
27,300.00
5,200.00
135,392.64
van
vienen
x/x
38
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrum.financ.represent.de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de
capital social - comunes
24,500.00
32 ACTIV. ADQUIRID. EN ARRENDAM. FINANCIERO
332 Inmuebles, maquinaria y equipo
3322 Edificaciones
400,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
1,342,520.00
3311 Terrenos
214,500.00
332 Edificaciones
3323 Edificac.para prod.
789,400.00
333 Maquinarias y equipo
de explotacion
3331 Maq.y equipos de
explotacion
300,520.00
335 Muebles y Enseres
3551 Muebles
38,100.00
Debe
Haber
24,500.00
400,000.00
1,342,520.00
3,032,214.07 3,032,214.07
50,133,041.08 50,133,041.08
LIBRO MAYOR
10
Debe
Apertura de operaciones
Cobro Ctas comerciales
2
12
Haber
987,500.00 Cancelacion de planilla
4,898,245.57 Pago de Ctas comerciales
Pago de IR
Pago de IGV
Registro de Leasing
Pago de 1ra cuota de Leasing
Pago de 2da cuota de Leasing
Cierre de operaciones
10
18
26
28
19
22
25
38
5,885,745.57
817,690.80
12
882,308.80
3,428,611.22
275,911.19
270,698.96
142,800.00
33,862.30
33,862.30
817,690.80
5,885,745.57
Debe
Apertura de Operaciones
Prestacion de servicios
2
11
Haber
115,969.00 Cobro Ctas comerciales
5,100,597.07 Traslado de cuentas por cobrar
Comerciales
Cierre de Operaciones
5,216,566.07
279,610.62
16
12
7
4,898,245.57
38,709.88
38
279,610.62
5,216,566.07
Haber
27,300.00 Cierre de Operaciones
38
27,300.00
27,300.00
18
27,300.00
27,300.00
Debe
Apertura de Operaciones
Haber
5,200.00 Cierre de Operaciones
38
5,200.00
5,200.00
19
5,200.00
38,709.88
21
38,709.88
33
2,572,460.18
2,572,460.18
2,572,460.18
2,572,460.18
PRODUCTOS EN PROCESO
Debe
Costo de servicios en proceso
38
135,392.64
135,392.64
25
38,709.88
PRODUCTOS TERMINADOS
Debe
Costo de servicios terminados
23
5,200.00
135,393.00
135,393.00
Debe
Ingreso de suministros
14
Haber
2,137,906.00 Consumo Suministros
16
2,137,906.00
30
2,137,906.00
INVERSIONES MOBILIARIAS
32
2,137,906.00
38
24,500.00
24,500.00
3222 Edificaciones
Debe
Registro de Leasing
19
Haber
400,000.00 Cierre de Operaciones
38
400,000.00
400,000.00
33
400,000.00
400,000.00
Debe
Apertura de Operaciones
Haber
214,500.00 Cierre de Operaciones
38
214,500.00
214,500.00
3321 Edificaciones administrativas
Debe
Apertura Operaciones
Debe
Apertura de Operaciones
Haber
789,400.00 Cierre de Operaciones
789,400.00
789,400.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion
Haber
2
300,520.00 Cierre de Operaciones
214,500.00
38
Haber
38,100.00 Cierre de Operaciones
38
300,520.00
300,520.00
38
38,100.00
38,100.00
1,342,520.00
39
789,400.00
789,400.00
300,520.00
300,520.00
3351 Muebles
Debe
Apertura de Operaciones
214,500.00
38,100.00
38,100.00
Debe
Cierre de Operaciones
38
Haber
37,500.00 Depreiacion de AAAF
30
37,500.00
Debe
Cierre de Operaciones
37,500.00
37,500.00
2
30
284,344.00
40
37,500.00
226,800.00
57,544.00
284,344.00
284,344.00
13
28
19
20
23
38
542,972.00
270,699.00
22,800.00
5,407.00
5,407.00
18,681.00
Haber
Apertura de Operaciones
Prestacion de Servicios
Compensacion de pagos IR
Aplicac.de perdida de credito f iscal
2
11
27
27
865,966.00
81,450.00
675,673.00
15,811.00
93,032.00
865,966.00
18,681.00
26
27
Haber
275,911.00 Apertura de Operaciones
15,811.00 Planilla de Sueldos
2
38
291,722.00
77,229.00
214,493.00
291,722.00
214,493.00
4031 ESSALUD
Debe
Cancelacion de planilla
10
Haber
52,468.00 Apertura de Operaciones
Planilla de sueldos
2
3
52,468.00
17,000.00
39,409.00
56,409.00
3,941.00
10
Haber
104,684.00 Apertura de Operaciones
Planilla de Sueldos
2
3
104,684.00
41
48,900.00
61,983.00
110,883.00
6,198.00
Debe
Cancelacion de Planilla
10
Haber
530,177.00 Apertura de Operaciones
Planilla de Sueldos
530,177.00
2
3
92,300.00
437,877.00
530,177.00
0.00
Debe
Cancelacion de Planilla
2
8
194,979.00
42
120,000.00
83,310.00
203,310.00
8,331.00
Debe
Pago de Ctas Comerciales
Cierre de Operaciones
18
38
Haber
3,428,611.00 Apertura de Operaciones
95,620.00 Compra de Suministros y serv.
2
13
3,428,611.00
45
123,510.00
3,400,721.00
3,524,231.00
95,620.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
4521 Leasing Scotiabank
Debe
Devengo de la 1ra cuota
Pago de 1ra cuota Leasing
Devengo de la 2da cuota
Pago de 2da cuota Leasing
Cierre de Operaciones
20
22
23
25
38
23,556.00
33,862.00
23,968.00
33,862.00
469,276.00
Haber
Apertura de Operaciones
Registro de Leasing
Devengo de la 1ra cuota
Devengo de la 2da cuota
2
19
20
23
584,525.00
50
236,800.00
280,000.00
33,862.00
33,862.00
584,525.00
469,276.00
CAPITAL
5011 Acciones
Debe
Cierre de Operaciones
38
Haber
904,000.00 Apertura de Operaciones
904,000.00
58
904,000.00
904,000.00
904,000.00
RESERVAS
582 Legal
Debe
Cierre de Operaciones
38
Haber
355,000.00 Apertura de Operaciones
355,000.00
59
355,000.00
355,000.00
355,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
5912 Ingresos de aos anteriores
Debe
Cierre de Operaciones
38
Haber
220,000.00 Apertura de Operaciones
220,000.00
220,000.00
220,000.00
220,000.00
Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio
0.00
0.00
60
COMPRAS
37
455,278.00
455,278.00
6032 Suministros
Debe
Compra de suministros y Serv.
13
Haber
2,137,906.00 Traslado ctas clase 6 y 7
35
2,137,906.00
2,137,906.00
61
2,137,906.00
2,137,906.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Debe
Consumo Suministros
16
Haber
2,137,906.00 Ingreso de Suministros
14
2,137,906.00
62
2,137,906.00
2,137,906.00
Planilla de Sueldos
Debe
Planilla de Sueldos
Debe
Provision de CTS
Haber
499,860.00 Traslado ctas clase 6 y 7
499,860.00
499,860.00
6271 Regimen de prestaciones de salud
Haber
3
39,409.00 Traslado ctas clase 6 y 7
39,409.00
39,409.00
6291 Compensacion por tiempo de servicio
Haber
8
83,310.00 Traslado Ctas clase 6 y 7
35
499,860.00
35
39,409.00
39,409.00
35
83,310.00
83,310.00
63
499,860.00
83,310.00
83,310.00
Debe
Compra de Suministros y Serv.
13
Haber
447,223.00 Traslado ctas clase 6 y 7
35
447,233.00
447,233.00
6363 Agua
Debe
Compra de Suministros y Serv.
13
Haber
95,342.00 Traslado ctas clase 6 y 7
447,233.00
35
95,342.00
95,342.00
6364 Telefono
Debe
Compra de Suministros y Serv.
13
Haber
177,267.00 Traslado ctas clase 6 y 7
177,267.00
177,267.00
64
447,233.00
95,342.00
95,342.00
35
177,267.00
177,267.00
29
Haber
93,032.00 Traslado ctas clase 6 y 7
35
93,032.00
93,032.00
67
93,032.00
GASTOS FINANCIEROS
Debe
Devengo de la 1ra cuota
Devengo de la 2da cuota
35
9,388.00
9,388.00
68
9,388.00
9,388.00
35
38,710.00
38,710.00
38,710.00
38,710.00
69
93,032.00
37,500.00
37,500.00
57,544.00
57,544.00
COSTO DE VENTAS
2,572,460.00
2,572,460.00
70
0.00
0.00
VENTAS
7041 Terceros
Debe
Traslado ctas clase 6 y 7
Haber
35
11
4,424,924.00
4,424,924.00
4,424,924.00
71
32
0.00
78
2,707,853.00
2,707,853.00
2,707,853.00
Debe
Cierre de cuentas clase 9
Haber
34
31
6
133,754.00
79
133,754.00
133,754.00
Debe
Cierre cuentas clase 9
34
Haber
3,582,748.00 Distribucion gastos planilla
Distribucion de CTS
Distribucion de Servicios
Distribucion de Suministros
Gasto financiero cuota 1
Gasto financiero cuota 2
Distribucion de perdida fiscal
4
9
15
17
29
3,582,748.00
92
539,269.00
83,310.00
719,843.00
2,137,906.00
4,900.00
4,488.00
93,032.00
3,582,748.00
3,582,748.00
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
4
9
15
17
31
29
Haber
350,525.00 Cierre cuentas clase 9
54,152.00
539,882.00
1,603,430.00
80,787.00
79,077.00
34
2,707,853.00
2,707,853.00
94
95,044.00
38,710.00
2,707,853.00
2,707,853.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
4
9
15
17
31
29
Haber
107,854.00 Cierre de cuentas clase 9
16,662.00
107,976.00
320,686.00
9,504.00
9,303.00
571,986.00
571,986.00
34
571,986.00
571,986.00
95
GASTOS DE VENTAS
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Distribucion
Debe
gastos planilla
de CTS
de Servicios
de Suministros
4
9
15
17
31
6
29
Haber
80,890.00 Cierre cuentas clase 9
12,497.00
71,984.00
213,791.00
4,752.00
38,710.00
4,652.00
34
427,275.00
427,275.00
97
427,275.00
GASTOS FINANCIEROS
Debe
Gasto financiero cuota 1
Gasto financiero cuota 2
21
24
Haber
4,900.00 Cierre cuentas clase 9
4,488.00
34
9,388.00
9,388.00
89
427,275.00
9,388.00
9,388.00
Debe
Impuesto a la Renta del ejercicio 36
Transferencia de la Ganancia
37
Haber
253,145.00 Traslado ctas clase 6 y 7
455,278.00
35
708,423.00
9,388.00
708,423.00
708,423.00
S/.
469,276.35
95,620.00
18,681.19
38,651.69
3,940.90
6,198.26
9,331.00
640,699.39
904,000.00
355,000.00
220,000.00
590,670.68
2,069,670.68
2,710,370.07
S/,
4,424,924.39
-2,572,460.18
1,852,464.21
-571,985.75
-427,275.43
853,203.03
-9,387.78
843,815.26
253,144.58
590,670.68
S/.
Calculo del consumo de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos
Compras de materiales directos
Total disponible
Inventario final de materiales directos
Consumo de materiales directos
Costo de mano de obra directa
Costos indirectos de los servicios
Costo total de prestacion de servicios
Estado de costos de servicios terminados
Inventario inicial de servicios en proceso
Costo de la prestacion de los servicios
Disponible para productos terminados
Inventario final de productos en proceso
Costo de productos terminados
Estado de costo de prestacion de los servicios
Inventario inicial de servicios terminados
Costo de servicios terminados
Disponible para la venta
Inventario final de servicios terminados
Costo de prestacion de los servicios del ejercicio
0.00
1,603,429.50
1,603,429.50
0.00
1,603,429.50
404,676.33
699,747.00
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
0.00
2,707,852.82
2,707,852.82
(135,392.64)
2,572,460.18