UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DE PER

ESCUELA DE POSTGRADO
UNIDAD DE POST GRADO DE LA FACULTAD DE ECONOMIA

PRACTICA 01: SISTEMA DE TESORERIA

Realice el siguiente comentario: 1. Cul es la Ley del Sistema Nacional de Tesorera? 2. Quienes son los responsables de la administracin de los Fondos Pblicos? 3. Cules son los requisitos que deben tener los Tesoreros? 4. Qu es la fase del Determinado? 5. Cul es el plazo para el depsito de los fondos pblicos? 6. Cul es el plazo para realizar los devengados? 7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse hasta el? 8. La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los? 9. Que funcionario autoriza la realizacin de los devengados? 10. A quin se presenta la evaluacin de Tesorera? 11. La Municipalidad de San Jos recaud el 05 de Enero la suma de S/. 300.00 y por orden del Administrador se dispuso se deposite en la cuenta bancaria el da 15 de Enero Cul es su opinin? 12. El da 31 de Enero se practic el arquero de caja al Cajero de la UE 07535, como resultado se hallo un sobrante de S/. 6.50 Comente al respecto?

13. Con fecha 27 de Enero se emite la O/C N 0424 por concepto de compra de 15 computadoras y con fecha 03 de Febrero se recibi la factura N. 001-400 por la suma de S/. 69,000.00 Procede la formalizacin del devengado?

14. Con fecha 15 de Enero se realiza la conformidad del servicio de asesora legal Cul es el plazo para registrar el devengado?

15. Por qu es importante que las oficinas de Tesorera realizan los flujos de caja?

PRACTICA 02: ENDEUDAMIENTO PUBLICO

Realice el siguiente comentario: 1. La Municipalidad De Punta Negra segn Informe Gerencial N 005-G-MDP aprob el endeudamiento por S/. 700,000.00 del Banco de la Nacin para la construccin de un Centro Educativo. Cuyos pagos se realizar en 18 meses Rta. Error en el informe gerencial. 2. La UE 002212 en el mes de Abril, Segn contrato concert un endeudamiento del Banco de la Nacin por la suma de S/. 50,000.00 cuyos pagos se realizar en 6 Meses, obteniendo dos meses de gracia. Rta. No es deuda 3. La Municipalidad Distrital de Olmos aprob y concert un prstamo del Banco Mundial por la suma de $ 300,000.00 para la remodelacin del Estadio Centenario de Olmos. Rta. Se requiere el aval delgobierno, no es inversin las remodelaciones ni ampliaciones 4. La UO Instituto Peruano ABC aprob un prstamo bancario por la suma de S/. 35,850.00 para la construccin de una la losa deportiva Todo Verde la ejecucin de la obra se realiz por Administracin directa, los gastos fueron de la siguiente manera: Rta. - 100 Bolsas de cemento - Arena Fina - Compra de carretillas - Pago servicios profesionales Ingeniero Civil - Pago honorarios Asesor legal externo, NO VA - Pintura - Pago al contratista, NO VA - Remuneracin del Administrador del Proyecto - Remuneracin de la secretaria de Tesorera, NO VA - Viticos del Ingeniero civil - Computadora para el uso de la Of. De Obras, 5. Los Ingresos de la Municipalidad Provincial de Huaraz fueron los siguientes: Fuente de Financiamiento Canon OIM RDR FONCOMUN (Corriente) S/. 500,000.00 450,000.00 50,000.00 100,000.00

Segn acuerdo de consejo se aprob un financiamiento del Banco de la Nacin por la suma de S/. 2 000,000.00 .- APLICACIONES DE REGLAS FISCALES

6. La Municipalidad de Santa Rosa durante el ejercicio anterior segn informe de la Oficina de Contabilidad obtuvo saldos de balance por la suma de : FONCOMUN CANON MINERO Total S/. 50,000.00 S/. 8 000,000.00 _____________ S/. 8 050,000.00 ==========

La Municipalidad segn Resolucin de Alcalda aprob un prstamo bancario del Banco Interbanc por la suma de S/. 800,000.00 para la realizacin de la Obra Saneamiento de Agua Potable Av. San Carlos Rta. Tiene recursos no hay necesidad 7. El Gobierno Regional de Cajamarca Aprob segn Acuerdo Regional N 210-GRC pagar al contratista de la Obra construccin de la Carretera Selendn Bateros a travs de FIDEICOMISOS aperturado en el Banco de la Nacin. La suma de S/. 7 000,000.00 Rta. Si es recomendable 8. La Municipalidad de barranco realiza pagos mensuales (Amortizacin e Intereses) al Banco de la Nacin la suma de S/. 5,000.00 con fondos del FONCOMUN, ntese que los ingresos Corrientes anuales de la Municipalidad fueron los siguientes:

Fuente de Financiamiento -

S/.

OIM - 150,000.00 RDR - 180,000.00 FONCOMUN (Corriente) - 300,000.00 Rta. Reglas fiscales, 9. En el ultimo ao de gestin el Alcalde de la Municipalidad Nuevo Amanecer hace un financiamiento del Banco de crdito por la suma de S/. 5 000,000.00 para iniciar con el trabajo de ejecucin de nuevas obras (Abril Noviembre) .Cual es su opinin? Es sabido que este Gobierno local no cuenta con Recursos Suficientes para atender todas las necesidades de la poblacin. Rta. No se puede endeudar en en ultimo ao no se puede mas 60% de sus infresos 10. Una Municipalidad que no cuenta con muchos recursos financieros es conveniente que opte por crditos bancarios? Rta. No es recomendable

PRACTICA 03: EL SIAF SP

Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?: 21 tipos de operaciones 1. Cuantos tipos de operacin se pueden registrar en el SIAF SP? 21 tipos de operaciones Av, NCY 2. Cul es la filosofa del SIAF SP? Orden y control 3. Qu fases de ciclo de Ingresos se registran en el SIAF SP? Determinado y recaudado 4. El SIAF SP permite los sobregiros presupuestales? No permote por no esta presupuestado 5. Cules son los mdulos que se han desarrollado en el SIAF SP? presupuesto 6. En el SIAF se puede registrar lo siguiente? Compromiso Devengado Girado S/. S/. S/. 3,000.00 3,000.00 2,990.00

7. Por qu es importante que las Entidades usen el SIAF? Orden y control 8. Qu significa el registro nico en el SIAF? Es el expediente de operacion 9. Qu operaciones se registran usando el registro nico y cuales mediante Notas de Contabilidad? Mediante registro nico registro gastos registro notas contables 10. Cules son las desventajas del SIAF SP? 11. Procede realizar las ampliaciones del Devengado? Si cuando esta presupuestado 12. En que tipo de operaciones se realiza la fase de la rendicin? Encargos y viaticos 13. Conoce la aplicacin del SIAF SP? 14. Qu reportes emite el SIAF? 15. Cuntos procedimientos se registran en el SIAF, para realizar un gasto? 10 16. Qu dependencias manejan el SIAF? Todas las inst publicas 17. Cul Es la ultima versin del SIAF? 12.03.00

PRACTICA 04: REGLAS FISCALES

Determine el cumplimiento de las reglas fiscales:
1. Determine si cumple la Regla fiscal (Stock deuda Ingresos corriente) considerando los datos del ejercicio. Pasivo Corriente Pasivo No corriente Activo Corriente Ingresos Corrientes Ingresos de capital S/. S/. S/. S/. S/. 350,000.00 900,000.00 850,000.00 700,000.00 500,000.00

2. Determine si la UE 00099 cumple la Regla fiscal (Servicio anual de la deuda Ingresos corriente) y (Financiamiento de corto plazo Ingresos corriente) considerando los datos del ejercicio. Pasivo Corriente Pasivo No corriente Amortizacin deuda Ingresos Corrientes S/. S/. S/. S/. 700,000.00 590,000.00 60,000.00 420,000.00

3. Determinar si cumple la regla fiscal (Resultado Primario) Concepto S/. Ingreso Total G. Corriente G. Capital S.Deuda 2009 800,000.00 600,000.00 150,000.00 28,000.00 2010 700,000.00 400,000.00 400,000.00 28,000.00 2011 500,000.00 200,000.00 100,000.00

4. Incremento del gasto pblico Concepto S/. Remuneraciones Pensiones Bienes Servicios 2010 360,000.00 25,000.00 50,000.00 38,000.00 2011 360,900.00 25,000.00 48,500.00 45,000.00

Obras Pblicas

1 500,000.00

3 000,000.00