SIMPLES NACIONAL (SUPERSIMPLES)

INTEGRANTES: ELIANE ROBERTA MARIA ALESSANDRA FELIPE LEITE ROGRIO ANTONIO CARLOS

LEGISLAO VIGENTE
Constituio Federal
Art. 146 III d Arts. 170, 179; e Art. 94 - ADCT (atos das disposies constitucionais transitrias)

Leis Complementares
LC n. 123/2006; LC n. 127/2007. LC N 139/2011

Resolues do Comit Gestor do Simples Nacional (CGSN):

No total de 22 (at o momento) Existem mais trs minuta pr-aprovadas na Secretaria Executiva do CGSN

SIMPLES FEDERAL E SIMPLES NACIONAL

SIMPLES
Lei n 9.317
SIMPLES NACIONAL LEI COMPLENTAR 123/06

(Art. 1) Regula o tratamento diferenciado, simplificado e favorecido, aplicvel s MEs e as EPPs, relativo aos impostos e s contribuies que menciona.

(Art. 1)
Estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s MEs e as EPPs, no mbito dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, especialmente no que se refere apurao e recolhimento dos impostos e contribuies da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante regime nico de arrecadao, inclusive obrigaes acessrias; ao cumprimento de obrigaes trabalhistas e previdencirias, inclusive obrigaes acessrias; acesso a crdito e ao mercado, inclusive quanto preferncia nas aquisies de bens e servios pelos Poderes Pblicos, tecnologia, ao associativismo e s regras de incluso.

A LEI GERAL DAS MICRO E PEQUENA EMPRESAS

Fruto de uma ao ordenada envolvendo diversas entidades da Sociedade Civil, que buscavam a instituio de um novo Estatuto para as MPEs, o qual deveria incluir um regime especial unificado de arrecadao de tributos e contribuies : o SUPERSIMPLES. Lei complementar 123 de 14/12/2006

DEFINIES
Simples Nacional ou Supersimples - um Sistema de Recolhimento de Tributos federais, estaduais e municipais de forma englobada, que visa favorecer a implantao e desenvolvimento das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
Valores Vigentes at 31/12/2011

ME Pessoa Jurdica ou Equiparada, que obtm em cada ano-calendrio, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00; EPP - pessoa jurdica que obtm em cada ano-calendrio, receita bruta superior a R$ 240.000,00 e igual ou inferior a R$ 2.400.000,00.

Valores Vigentes a partir de 01/01/2012 I - no caso da microempresa, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); e II - no caso da empresa de pequeno porte, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).

PARA O INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL NECESSRIO O CUMPRIMENTO DAS SEGUINTES CONDIES:

1. enquadrar-se na definio de microempresa ou de empresa de pequeno porte;

2. cumprir os requisitos previstos na legislao; e

3. formalizar a opo pelo Simples Nacional.

TRIBUTOS ENVOLVIDOS
IRPJ CSLL IPI COFINS PIS INSS patronal ICMS ISS

GESTO
Comit Gestor do Simples Nacional (CGSN): Colegiado vinculado ao Ministrio da Fazenda com competncia restrita para: expedir as normas que regulam o enquadramento e o desenquadramento no sistema, estabelecer os documentos fiscais a serem emitidos pelas empresas enquadradas no sistema, instituir o Documento nico de Arrecadao, regulamentar os procedimentos a serem adotados pelas empresas enquadradas no Simples (obrigaes acessrias), definir o sistema de repasse dos valores arrecadados atravs dos Simples expedir Resolues que estabeleam normas a serem observadas pelas empresas enquadradas no Simples expedir atos que visem a operacionalizao do sistema. Composio: 4 Representantes da Unio; 2 Representantes dos Estados (Confaz) e dos 2 Municpios; Frum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, com a participao dos rgos federais competentes e das entidades vinculadas ao setor, o colegiado com competncia para tratar dos demais aspectos previstos no Estatuto das MPEs.

PODEM OPTAR:
Na condio de Microempresa, aqueles que tiveram no ano anterior ao enquadramento, receitas brutas em montante igual ou inferior a R$ 360.000,00; Na condio de Empresa de Pequeno Porte, aqueles que auferiram no ano anterior ao enquadramento receitas brutas em montante igual ou inferior a R$ 3.600.000,00; No se encontrem em situao impeditiva para o enquadramento; Mesmo que se encontrem em situao impeditiva relativamente ao desempenho de sua atividade, porm se dedicam exclusivamente s atividades a seguir discriminadas ou as exerce concomitantemente com outras atividades no impeditivas do enquadramento:
creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada dos correios; agncia de viagem e turismo; agncia lotrica; oficinas de veculos automotores, bicicletas, mquinas e implementos agrcolas; servios de instalao , manuteno e reparo de acessrios para veculos; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de informtica, a micro e pequena empresa

PODEM OPTAR:
servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhos eletrodomsticos; servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar condicionado, refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens e mdia externa; construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; Transporte municipal de passageiros; Empresas montadoras de estandes para feiras; Escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; Produo cultural e artstica; Produo cinematogrfica e de artes cnicas; Administrao e locao de imveis de terceiros; Academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; Academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; Elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que desenvolvidos no estabelecimento do optante; Escritrios de servios contbeis; Servios de vigilncia, limpeza ou conservao

IMPEDIMENTOS
Obter receita bruta anual acima de R$ 3.600.000,00 Ter pessoa jurdica como participante do seu capital; Ser filial, sucursal, agncia ou representao de pessoa jurdica com sede no exterior; Ter como scia com mais de 10% (dez por cento) do capital, pessoa inscrita como empresrio ou que seja scia de outra empresa tambm enquadrada no Simples Nacional ou no, quando o somatrio das receitas brutas ultrapasse o limite para enquadramento; Ter scio ou titular que seja administrador de outra pessoa jurdica de fins lucrativos, quando a receita global o limite para o enquadramento; Ser cooperativa, salvo se de consumo; Ser participante do capital de outra pessoa jurdica;

IMPEDIMENTOS
Ser instituio financeira, de previdncia complementar, corretora ou distribuidora de ttulo, valores mobilirios e cmbio; Ser resultante ou remanescente de ciso ou de qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurdica, ocorrida nos ltimos 5 anos; Ser constituda sob a forma de sociedade por aes; Explorar a atividade de Factoring; Ter scio domiciliado no exterior; Prestar servios de Comunicao; Ser Geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia eltrica; Ser prestador de servios de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros; Ser devedor do INSS ou das Fazendas Pblicas nos trs nveis, federal, estadual ou municipal, quando a exigibilidade no estiver suspensa;

IMPEDIMENTOS
Ser importador ou fabricante de automveis e de motocicletas; Ter como participante do seu capital, entidade da administrao pblica direta ou indireta, federal, estadual ou municipal; Ter como atividade preponderante a importao de combustveis; Ser fabricante ou atacadista de bebidas alcolicas, cigarros, armas e outros produtos tributados pelo IPI com alquotas ad valorem superiores a 20% (vinte por cento); Dedicar-se a atividade de loteamento e incorporao de imveis; Prestar servios de consultoria; Dedicar-se atividade de cesso ou locao de mo-de-obra, Dedicar-se prestao de servios decorrentes do exerccio de atividade intelectual de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou cultural, que constitua profisso regulamentada ou no, bem como a que preste servios de instrutor, de corretor, de despachante ou qualquer tipo de intermediao de negcios;

ENQUADRAMENTO:
Automtico, de pessoas j optantes do SIMPLES Atravs de programa da Receita Federal para no optantes, at 31 de janeiro, valendo o benefcio para o mesmo ano do enquadramento O valor da alquota vai depender da Receita Bruta apurada no ano anterior ICMS e ISS: o limite das Receitas Brutas auferidas no exerccio anterior, para fins de enquadramento de R$ 1.800.000,00 (um milho e oitocentos mil reais).

BASE DE CLCULO
Receita Bruta Mensal
contribuinte dever considerar, destacadamente (separadamente), para fim de pagamento as receitas decorrentes da: revenda de mercadorias; venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte; prestao de servios, bem como a de locao de bens mveis; venda de mercadorias sujeitas a substituio tributria; exportao de mercadorias para o exterior, inclusive as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou do consrcio. O

ALQUOTAS
A empresa optante pelo Simples Nacional deve recolher o imposto conforme a Receita Bruta, variando as alquotas de acordo com a atividade desempenhada, como por exemplo: Comrcio: de 4% 11,61% Indstria: de 4,5% 12,11% Servios: de 4,5% 17,42%

CRDITOS, INCENTIVOS E BENEFCIOS

Optantes do Simples Nacional no podem: apropriar ou transferir crditos relativos a impostos ou contribuies abrangidos pelo Simples Nacional; utilizar ou destinar qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal (crditos outorgados, p. ex.) usar de benefcios fiscais concedidos aos demais contribuintes, tais como os regimes especiais de recolhimento (TARE).