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01
DISTRIBUCIN PRIMARIA
Petrleo y supervisin
Maestranza
Administrac.
Petrleo y supervisin
Petrleo y supervisin
Ensamblado
Acabado
DISTRIBUCIN SECUNDARIA
Almacenaje
Mantenim.
DPTOS. DE SERVICIOS: APOYO A Maestranza, Ensamblado y Acabado
DISTRIBUCIN PRIMARIA
911 PETRLEO
Costo de petrleo (CIF)
40,000.00
Base
Costo del material directo
Nivel de base S/. (284 000 + 236 000 + 248 000) =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 40 000 / S/. 768 000 =
Concepto
Maestranza
Ensamblado
Acabado
Total
Tasa
C Mat. dir.
0.05208333 284,000.00
0.05208333 236,000.00
0.05208333 248,000.00
0.05208333 768,000.00
Petrleo
Cuentas
14,791.67 921
12,291.67 922
12,916.67 923
40,000.00
911
ENERGA ELCTRICA
Costo de energa elctrica (CIF)
91,400.00
Base
Kilowatts consumidos
Nivel de base 1 420 + 980 + 1 250 + 200 + 550 + 200 =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 91 400 / 4 600 Kw =
Concepto
Maestranza
Ensamblado
Acabado
Almacenaje
Mantenim.
Administrac.
Total
Tasa
Kw consum. Energa elc.
19.86956522
1,420.00
28,214.78
19.86956522
980.00
19,472.17
19.86956522
1,250.00
24,836.96
19.86956522
200.00
3,973.91
19.86956522
550.00
10,928.26
19.86956522
200.00
3,973.91
19.8695652
4,600.00
91,400.00
SUPERVISIN DE FBRICA
Costo de supervisin (CIF)
30,600.00
Base
Nmero de trabajadores
Nivel de base S/. (46 + 44 + 36) =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 30 600 / 126 trabaj =
Concepto
Maestranza
Tasa
242.8571429
N trabaj.
46
4,600.00 kilowatt
19.86956522 S/. por kilowatt
Cuentas
921
922
923
961
962
94
912
126 trabajadores
242.8571429 S/. por trabajador
Superv.
Cuentas
11,171.43 921
Ensamblado
Acabado
Total
242.8571429
242.8571429
242.8571429
10,685.71 922
8,742.86 923
30,600.00
44
36
126
REPACIN DE EDIFICIO
Costo de repacin de edificio (CIF)
Base
27,000.00
rea (m )
2
1,030.00 m
Tasa
26.21359223
26.21359223
26.21359223
26.21359223
26.21359223
26.21359223
26.2135922
Tasa
32.03883495
32.03883495
32.03883495
32.03883495
32.03883495
32.03883495
32.0388350
Reparacin
Cuentas
rea (m2)
180.00
4,718.45 921
250.00
6,553.40 922
300.00
7,864.08 923
100.00
2,621.36 961
150.00
3,932.04 962
50.00
1,310.68 94
1,030.00
27,000.00
914
AQUILER DE EDIFICIO
Costo de repacin de edificio (CIF)
33,000.00
2
rea (m )
Base
Nivel de base 180 + 250 + 300 +100 +150 + 50 =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 30 000 / 1 030 m2 =
Concepto
Maestranza
Ensamblado
Acabado
Almacenaje
Mantenim.
Administrac.
Total
913
rea (m2)
180.00
250.00
300.00
100.00
150.00
50.00
1,030.00
Alquiler
5,766.99
8,009.71
9,611.65
3,203.88
4,805.83
1,601.94
33,000.00
1,030.00
2
32.03883495 S/. por m
Cuentas
921
922
923
961
962
94
915
rea
Produccin
Produccin
Produccin
Servic. prod.
Servic. prod.
Administ.
Supervisin
Reparacin
11,171.43
4,718.45
10,685.71
6,553.40
8,742.86
7,864.08
2,621.36
3,932.04
1,310.68
30,600.00
27,000.00
Alquiler
5,766.99
8,009.71
9,611.65
3,203.88
4,805.83
1,601.94
33,000.00
DISTRIBUCIN SECUNDARIA
Acumulacin de costos de los departamentos de servicios
ALMACENAJE
Costos indirectos identificables
35,000.00
CIF asignados Dist. primaria
9,799.16
Total costo dpto. Almacenaje
44,799.16
Base
Costo de material directo
Nivel de base S/. (284 000 + 236 000 + 248 000) =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 44 799.16 / S/. 768 000 =
Concepto
Maestranza
Ensamblado
Acabado
Total
Tasa
C Mat. dir. Almacenaje
Cuentas
0.05833223 284,000.00
16,566.35 921
0.05833223 236,000.00
13,766.41 922
0.05833223 248,000.00
14,466.39 923
0.05833223 768,000.00
44,799.15
961
MANTENIMIENTO
Costos indirectos identificables
54,200.00
CIF asignados Dist, primaria
19,666.12
Total costo dpto. Mantenimiento 73,866.12
Base
Costo de maquinaria
Nivel de base S/. (242 000 + 220 000 + 165 000) =
Tasa = CIF / Nivel base = S/. 73 866.12 / S/. 627 000 =
Concepto
Maestranza
Ensamblado
Acabado
Total
768,000.00 S/.
0.05833223 S/. por S/. de material directo
Tasa
0.117808812
0.117808812
0.117808812
0.117808812
C Maq.
Mantenim.
Cuentas
242,000.00
28,509.73 921
220,000.00
25,917.94 922
165,000.00
19,438.45 923
627,000.00
73,866.12
962
Almacenaje Mantenim.
16,566.35
28,509.73
13,766.41
25,917.94
14,466.39
19,438.45
44,799.15
73,866.12
Total
45,076.09
39,684.34
33,904.85
118,665.28
C Total
934,439.40
835,197.01
855,877.05
2,625,513.46
de petrleo
Total
64,663.31
57,012.66
63,972.21
9,799.16
19,666.12
6,886.53
222,000.00
terial directo
SOL. 02
DPTO. A
C ind. presupuesados
Actividad base
Nivel de la actividad base
(Horas de MOD esperada)
DPTO. B
300,000.00
500,000.00
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
50,000.00
10,000.00
2.1.
2.2.
2.3
TOTAL
800,000.00
60,000.00
13.33 S/. por hora MOD
S/.
55,000.00
6,000.00
5,332.00
66,332.00 S/.
50,000 unidades
1.33 S/. por unidad
2.4.
CInd.presupuestados
Horas MOD esperada
Horas Mquina esperada
Tasa Departamental
5.5.
DPTO. A
300,000.00
50,000.00
6.00
S/. Por hora MOD
DPTO. B
500,000.00
60,000.00
8.33
S/. Por Hora Mquina
C conversin
Costo total de la ORDEN 645
Nmero de unidades producidas
Costo unitario
6,300.00
34,820.00
41,120.00
96,120.00
50,000.00
1.92
Se recomendia imputar el costo unitario de S/. 1,92 por unidad para la ORDEN 645 ya que
se ha obtenido en base a tasas por departmaneto, mostrando la realidad de cada una de ellas,
en la que el Departamento "A" hace uso de horas de MOD y el Departamento "B" de horas mquina.
. por unidad
SOL. 3
3.1.
Mes
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
xy
12,600,000
16,192,500
21,800,000
20,366,100
26,841,000
35,515,800
x2
1,960,000
2,890,000
4,000,000
3,610,000
5,290,000
7,290,000
7
8
n
Noviembre
Diciembre
Prom / Total
2,500
2,200
2,088
13,000.00
11,578.00
11,193.25
32,500,000
25,471,600
191,287,000
6,250,000
4,840,000
36,130,000
a=
4020.1064
b= 3.43623645
y= 4020.1064+3.43623645x
3.4.
SOL.4
a)
TASA NICA
Fabricacin
Acabados
Fabricacin
Acabados
CIF estimados
624,240
324,000
Nivel de actividad: Horas mquinas
Horas mquinas
72,000
9,300
Tasa general
CIF Aplicados por unidad = Tasa x Nivel Real = S/. 11.6635 x (8+0.15)
b)
ToTal
948,240
81,300
11.6635 (S/. por hora mquina)
95.06 Nuevos Soles
TASAS DEPARTAMENTALES
Fabricacin
Acabados
Fabricacin
Acabados
CIF estimados
624,240
324,000
Actividad Base
Horas mquinas
Horas de MOD
Nivel de actividad
72,000
48,000
Tasa departamenral
8.6700
6.7500
CIF Aplicados por unidad = Tasa Departamental x Nivel Real de la base del departamento
Asignacin CIF
69.36
13.50
S/. 8.67 por hr. Mq x 8 hrs. Mq
S/. 6.75 por hr MOD x 2 hrs MOD
CIF Total asignado = 69.36 + 13.50
82.86
SOL.5
a)
y = a + bx
a: Costo indirecto fijo mensual
b: Costo indirecto variable unitario
x: Nivel de la actividad del departamento
y: Costo indirecto total mensual
PRODUCCIN
b)
c)
CIF fijos
prederterminados
anuales
CIF variables
prederterminados
anuales S/. 4.05 x
120(500)
CIF totales
prederterminados
anuales
Nivel de la
actividad base
Tasa
predeterminada
INSTALACIN
PRODUCCIN
INSTALACIN
95,400
73,800
CIF variables
427,500
338,400
60,000 horas-mquinas
5.64 S/. por hora-mq
501,300
30,000 horas MOD
16.71 S/. por hora MOD
S/. 16.71 por hr MOD x 250 hrs MOD
S/. 4,177.50
6.1
departamento de produccion
costo de produccion=
donde:
a+bx
a=
b=
costo de produccion=
7950
costo fijo
16200 =
4000
7950 + 4.05x
4.05 / hr maq
x= horas maquinas
departamento de instalacion
costo de instalacion=
donde:
costo de instalacion=
a+bx
a=
b=
6150
y
=
x =
6150 + 14.25x
costo fijo
14250 =
1000
14.25/hr MOD
6.2
departamento de produccion
costo de produccion=
7950 + 4.05x
x= numero de albercas x horas maquinas por albercas
x= 10 x 500 =
5000 hrs maquinas
costo de produccion=
departamento de instalacion
costo de instalacion=
6150 + 14.25x
x= numero de albercas x horas de mano de obra directa por alberca
x= 10 x 250 =
2500 hrs de MOD
costo de instalacion=
6150 + 14.25(2500)=41775
COSTO TOTAL =
69975
6.3
departamento de produccion
CIF presupuestado
nivel de la actividad base esperada
tasa CIF departamental
5.64/hrs maq
hrs maq anual= 120 x 500 = 60 000
departamento de produccion
5.64/hrs maq
departamento de instalacion
16.71/hrs MOD
costo variable
departamento de instalacion
12(6150) + 14.25(30 000) = 501 300
30 000
16.71/hrs MOD
hrs MOD anual= 120 x 250 = 30 000
CIF aplicado
10(500)
28 200
10(250)
41 775
CON CEPTO
62 REMUNERACIN BRUTA
4032/407 SNP (ONP) / SPP (AFP)
41 REMUNERACIN NETA
S/.
10,000.00
1,300.00
8,700.00
SISTEMAS
REMUNERAC
REMUNERAC
PENSIONES
IN BRUTA
IN NETA
(13%)
10,000.00
62
62
4032
41
6271
4031
6273
4011
4212
1,300.00
4032/407
10,000.00
8,700.00
41
SENATI
(0,75%)
900.00
6271/4031
75.00
6277/4033
REMUNERACIN
1,300.00
8,700.00
900.00
ESSALUD
900.00
104.00
18.72
SCTR
122.72
SCTR (1,04%)
104.00
6273/4212
TOTAL DE
APORTE
4,551.00
COSTO
TOTAL DE
MOD
14,551.00