CONSOLIDACIN

Los estados financieros por el ao terminado el 31 de diciembre de 1999, de la matriz y su subsidiaria estn siendo consolidados. La matriz posee el 75% de las acciones ordinarias en circulacin del capital de la subsidiaria. Los estados financieros por el ao terminado el 31 de diciembre de 1999, de31 la de matriz y su subsidiaria estn siendo consolidados. La $600 matriz posee el El marzo de 1999, la subsidiaria vendi a la matriz en millones, 75% de las acciones ordinarias en circulacin del capital de la subsidiaria. una maquinaria industrial que haba adquirido el 30 de junio de 1995 a un costo de $1500 millones, y que a partir de esa fecha la haba empezado a El 31 de marzo de 1999, lasuma subsidiaria vendidgitos a la matriz en $600 millones, depreciar por el mtodo de de nmeros decreciente en base a una maquinaria industrial que haba adquirido el 30 de junio de 1995 una vida til estimada de 7 aos. La matriz inici la depreciacin por el a un costo de $1500 y que a partir de esa fecha la maquinaria haba empezado a mtodo de sumamillones, de nmeros dgitos decrecientede esta en depreciar por el mtodo de suma de nmeros dgitos decreciente en base a base a una vida til de 8 aos, a partir de la fecha de esta transaccin. una vida til estimada de 7 aos. La matriz inici la depreciacin por el mtodo suma de nmeros a dgitos decrecientede esta maquinaria en La matrizde pag esta adquisicin la subsidiaria como sigue: base a una vida til de 8 aos, a partir de la fecha de esta transaccin. 20% efectivo 30% mediante la suscripcin de un documento por pagar a 360 das plazo La anual matriz pag esta adquisicin a la subsidiaria como sigue: con inters de 6% 20% efectivo El saldo mediante la entrega de un vehculo, el mismo que haba sido 30% mediante la suscripcin de un documento por pagar a 360 adquirido por la matriz el 31 de diciembre de 1996 a un costo de $450 das millones, el que se depreciaba en base a una vida til de 5 aos, a partir de plazo con inters de 6% anual la fecha de esta transaccin. .

COMPAA SUBSIDIARIA
BALANCE GENERAL AL 1/01/99

ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTE CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

50.00 100.00 150.00

PASIVOS PASIVOS CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL PORCIN DE PROPIEDAD DE LA MATRIZ 75% PROPIEDAD DE TERCEROS TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPOS (-) DEPRECIACION ACUMULADA

1,500.00 (991.05) 508.95

TOTAL DE ACTIVOS

658.95

MAYORIZACIN (LIBRO DIARIO SUBSIDIARIA) CAJA/BANCOS 300.00 CTAS. X COBRAR 50.00 INVENTARIOS 100.00

MAQ. Y EQUIPOS 900.00 900.00 2

DEP. ACUM. MAQ. EQUIP 482.14 450.00 2 32.14 1 482.14

DOC. X COBRAR 180.00

VEHCULOS 450.00 -150.00 300.00

DEP. ACUM. VEHCULOS 112.50 3 2

CTAS. X PAGAR

CAPITAL SOCIAL 375.00 125.00 500.00

1 3

GASTO DEPRECIACIN 40.18 112.50 152.68

UTID. VTA. A.F.- MAQ.

INTERESES X COBRAR 20.25 4

INGRESOS FINANCIEROS 20.25 4

158.95 158.95

IN DE PROPIEDAD 375.00 125.00 500.00 658.95

EDAD DE TERCEROS

L PASIVO Y PATRIMONIO

RIA) INVENTARIOS

DOC. X COBRAR 2

CTAS. X PAGAR 100.00

UTID. VTA. A.F.- MAQ. 1082.14 2

COMPAA SUBSIDIARIA
BALANCE GENERAL

AL 31/03/99
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR (MATRIZ) INVENTARIOS TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO VEHCULOS COSTO REAL SOBREVALORADO (-) DEP. VEHCULOS PASIVOS PASIVOS CORRIENTE 300.00 50.00 180.00 530.00 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL PORCIN DE PROPIEDAD DE LA MATRIZ 75% PROPIEDAD DE TERCEROS UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS 830.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO

300.00 450.00 (150.00) 300.00

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS DEL 1/1 AL 31/03/99 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS (-)DEPREC. MAQ. ENE-MAR/99 OTROS INGRESOS UTILIDAD VENTA MAQUINARIA UTILIDAD DEL EJERCICIO -

(40.18)

131.23 91.05

238.95 238.95

IN DE PROPIEDAD 375.00 125.00 500.00 91.05 591.05 830.00

EDAD DE TERCEROS

DAD DEL EJERCICIO

L PASIVO Y PATRIMONIO

COMPAA MATRIZ
BALANCE GENERAL

AL 01/01/1999
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR PASIVOS PASIVOS CORRIENTE 300.00 80.00 CUENTAS POR PAGAR

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO VEHCULOS (-) DEP.ACUM. VEHCULOS

380.00

TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL

450.00 (270.00) 180.00 375.00

INVERSIN EN ACCIONES

TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS 935.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MAYORIZACIN (LIBRO DIARIO MATRIZ) CAJA/BANCOS 300.00 300.00 2 CTAS. X COBRAR 80.00 VEHCULOS 450.00

DEP. ACUM.VEHCULOS 202.50 180.00 2 22.50 1 202.50

INVERSIN EN ACCIONES 375.00

CTAS. X PAGAR

CAPITAL SOCIAL 925.00

1 3

GASTO DEPRECIACIN 22.50 112.50 135.00

MAQUINARIA Y EQ. 900 600 1500

DOC. X PAGAR 450.00 2

UTID. VTA. A.F. - VEHC. 2

DEP. ACUM. MAQ.

GASTOS FINANCIEROS 20.25

INTERESES POR PAGAR 20.25 4

10.00

10.00

925.00

925.00 935.00

L PASIVO Y PATRIMONIO

) VEHCULOS 450.00 2

CTAS. X PAGAR 100.00

MAQUINARIA Y EQ.

DEP. ACUM. MAQ. 112.50 3

COMPAA MATRIZ
BALANCE GENERAL

AL 31/03/1999
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPOS COSTO REAL SOBREVALORADO (-) DEP.ACUM. MAQ. PASIVOS PASIVOS CORRIENTE 270.00 80.00 350.00 TOTAL PASIVO 600.00 1,500.00 (900.00) 600.00 375.00 1,325.00 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO CUENTAS POR PAGAR DOUMENTOS POR PAGAR

INVERSION EN ACCIONES TOTAL ACTIVOS

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS DEL 1/1 AL 31/03/99 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS (-) DEPREC. VEHC. ENE-MAR/99 OTROS INGRESOS UTILIDAD VENTA VEHCULO UTILIDAD DEL EJERCICIO -

(22.50)

142.50 120.00

ENTOS POR PAGAR

100.00 180.00 280.00

DAD DEL EJERCICIO

925.00 120.00

1,045.00 1,325.00

270.00 -

L PASIVO Y PATRIMONIO

COMPAA SUBSIDIARIA
BALANCE GENERAL

AL 31/12/99
ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR (MATRIZ) INTERESES POR COBRAR (MATRIZ) INVENTARIOS TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO VEHCULOS COSTO REAL SUBVALORADO (-) DEP. VEHICULO PASIVOS PASIVOS CORRIENTE 300.00 50.00 180.00 20.25 100.00 650.25 CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL PORCIN DE PROPIEDAD DE LA MATRIZ 75% PROPIEDAD DE TERCEROS UTILIDAD DEL EJERCICIO (75.00) 225.00 875.25 TOTAL PATRIMONIO

300.00 450.00 (150.00)

TOTAL ACTIVOS

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS DEL 1/1 AL 31/12/99 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS (-) DEP. MAQ. ENE-MAR/99 (-) DEP. VEHCULO ABR-DIC/99 OTROS INGRESOS UTILIDAD VENTA MAQUINARIA INGRESOS FINANCIEROS UTILIDAD DEL EJERCICIO -

(40.18) (75.00) (115.18) 131.23 8.10 24.15

351.10 351.10

PROPIEDAD 375.00 125.00 500.00 24.15 524.15 875.25

E TERCEROS

COMPAA MATRIZ
BALANCE GENERAL

AL 31/12/1999
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTAS POR COBRAR PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR (SUBS.) INTERESES POR PAGAR (SUBS.) TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL UTILIDAD DEL EJERCICIO

270.00 80.00

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO

350.00

MAQUINARIA
(-) DEP.ACUM. MAQUINARIA

600.00
(100.00) 500.00 375.00

INVERSIN EN ACCIONES

TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS 1,225.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS DEL 1/1 AL 31/12/99 VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS (-) DEP. VEHCULO ENE-MAR/99 (-) DEP. MAQ. ABR-DIC/99 (-) GASTOS FINANCIEROS -

(22.50) (100.00) (8.10) (130.60)

OTROS INGRESOS UTILIDAD VENTA VEHCULO UTILIDAD DEL EJERCICIO

142.50 11.90

MENTOS POR PAGAR (SUBS.) ESES POR PAGAR (SUBS.)

100.00 180.00 8.10 288.10

DAD DEL EJERCICIO

925.00 11.90

936.90 1,225.00 -270.00

L PASIVO Y PATRIMONIO

COMPAAS MATRIZ Y SUBSIDIARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999 CUENTAS ACTIVOS CAJA/BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR (MATRIZ) INTERESES POR COBRAR (MATRIZ) INVENTARIOS ACTIVO FIJO VEHCULOS (-) DEPRECIACIN ACUMULADA MATRIZ 270.00 80.00 350.00 600.00 (100.00) 500.00 375.00 ELIMINACIONES SUBSIDIARIA SUB TOTAL No. Asiento DBITO No. Asiento CRDITO 300.00 50.00 180.00 20.25 100.00 650.25 300.00 (75.00) 225.00 570.00 130.00 180.00 20.25 100.00 1,000.25 300.00 (75.00) 225.00 600.00 (100.00) 500.00 375.00 6 1 150.00 7.50

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADOS (ANTES DE SEPARAR LA PARTICIPACION NO C

3 4

180.00 8.10

292.50

MAQUINARIA Y EQUIPOS (-) DEPRECIACIN ACUMULADA INVERSIN ACCIONES 75% SUBS.

900.00 7 2 8 1,031.23 20.53 375.00

TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR ( aux SUBS.) INTERESES POR PAGAR (Auxil SUBS.) TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL MATRIZ SUBSIDIARIA PORCIN DE PROPIEDAD DE MATRIZ PROPIEDAD DE TERCEROS UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIO

1,225.00
100.00 180.00 8.10 288.10

875.25
351.10 351.10

2,100.25
451.10 180.00 8.10 639.20 3 4 180.00 8.10

925.00 -

375.00 125.00

925.00 375.00 125.00 8 9 375.00 125.00

MATRIZ SUBSIDIARIA TOTAL DE PATRIMONIO PARTICIPACION NO CONTROLADORA

11.90 936.90

24.15 524.15

11.90 24.15 1,461.05

EM ES

163.03 139.33

EM ES 9

8.10 7.50 125.00

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO1,225.00

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS VENTAS COSTOS (-) GASTOS MATRIZ HASTA AQU NOS QUEDAMOS DEPRECIACIN VEHCULOS (22.50) DEPREC. MAQUINARIA Y EQUIPOS REAL (100.00) SuBVALORADA GASTOS FINANCIEROS (8.10) SUBSIDIARIA DEPRECIACIN VEHCULOS REAL SuBVALORADA DEPREC. MAQUINARIA Y EQUIPOS INGRESOS FINANCIEROS UTILIDAD VENTA ACTIVOS FIJOS MATRIZ 142.50 SUBSIDIARIA UTILIDAD (PRDIDA) DE LA MATRIZ UTILIDAD (PRDIDA) DE SUBSIDIARIA 11.90

875.25
-

2,100.25
-

990.46

15.60

(22.50) (100.00) (8.10)

20.53 4 8.10

-75 (75.00) (40.18) 8.10 131.23 24.15

(75.00) (40.18) 8.10 142.50 131.23 11.90 24.15

1 5 6 7 8.10 142.50 131.23

7.50

EM ES

163.03 139.33

EM ES

8.10 7.50

S (ANTES DE SEPARAR LA PARTICIPACION NO CONTROLADA)

SALDOS CONSOLIDADOS

570.00 130.00 12.15 100.00 812.15 450.00 (360.00) 90.00 1,500.00 (1,151.76) 348.24 -

1,250.39
451.10 451.10

925.00 -

(143.03) (107.68) 674.29 125.00

1,250.39
-

(22.50) (100.00) (20.53) -

(67.50) (40.18) (143.03) (107.68) -26.92 (80.76)

De este valor determinamos el 25% de utilidad q pertenece a terceros

DIARIO DE ELIMINACIN PARA EL CONSOLIDADO

FECHA DESCRIPCIN Millones de dlares 1 Dic./99 Depreciacin Acumulada Gasto Depreciacin Sobrevaluacin en la depreciacin del vehc. registrado en Libros de Subsidiaria periodo 1 de abril 31 dic/99 2 Dic./99 Gasto Depreciacin Depreciacin Acumulada Subvaluacin en la depreciacin de la maquin. registrado en Libros de Matriz 3 Dic./99 Documentos por Pagar (L. Matriz) Subsidiaria Documentos por Cobrar (L. Subsidiaria) Matriz Eliminar los documentos originados por la Venta de la Maquinaria 4 Dic./99 Intereses por pagar (L. Matriz) Subsidiaria Intereses por cobrar (L. Subsidiaria) Matriz Para eliminar los intereses originados del documento 5 Ingresos por interes (L. Subsidiaria) Matriz Gastos financieros (L. Matriz) Subsidiaria Para eliminar los intereses originados del documento 6 Dic./99 Utilidad Vta. AF - Vehculo Vehculo - Subvaluacion Depreciacin Acumulada Para eliminar la utilidad vehculo 7 PARCIAL DEBE HABER

7.50 7.50

20.53 20.53

180.00 180.00

8.10 8.10

8.10 8.10

142.50 150.00 292.50

Dic./99 Utilidad Vta. AF - Maquinaria Maquinaria - Subvaluacion Depreciacin Acumulada Para eliminar la utilidad maquinaria 8 CAPITAL SOCIAL DE SUBSIDIARIA INVERSION L MATRIZ Eliminar inversion con el patrimonio de Subsidiaria 9 CAPITAL SOCIAL DE SUBSIDIARIA PARTICIPACION NO CONTROLADORA Para la participacion no controladora

131.23 900.00 1,031.23

375.00 375.00

125.00 125.00

x x

x x

x x

x x

x x

x x x

LIBRO DIARIO SUBSIDIARIA

FECHA DESCRIPCIN Millones de dlares 1 Enero a Gasto Depreciacin Mzo./99 Depreciacin Acumulada Depreciacin de la maquinaria por En., Feb. y Mzo. /99 2 Mzo. 31 Caja 1999 Documentos por Cobrar (360 das) MATRIZ Vehculo - Costo Histrico MATRIZ Costo Real Subvaluacin Depreciacin Acumulada Maquinaria - Costo Histrico Utilidad Vta. AF - Maquinaria Venta de la maquinaria Dic. 31 3 1999 Intereses por cobrar Intereses ganados Intereses del documento 4 Dic. 31 Gasto Depreciacin 1999 Depreciacin Real Sobrevaluada Depreciacin Acumulada Depreciacin Real Sobrevaluada Depreciacin del vehculo de Abril a Dic./99 120.00 180.00 300.00 450.00 150.00 1,031.23 1,500.00 131.23 1,631.23 40.18 40.18 PARCIAL DEBE HABER

1,631.23

8.10 8.10

75.00 67.50 -7.50 75.00 67.50 -7.50

BRACCO

AGUIRRE

Bracco

QUIMIS

LIBRO DIARIO MATRIZ

FECHA DESCRIPCIN Millones de dlares 1 Enero a Gasto Depreciacin Mzo./99 Depreciacin Acumulada Depreciacin del vehculo por En., Feb. y Mzo. /99 2 Mzo. 31 Maquinaria - Costo Histrico 1999 Costo Real Subvaluacin Depreciacin Acumulada de Vehiculos Caja Documentos por Pagar (360 das) SUBSIDIARIA Vehculo - Costo Histrico Utilidad Vta. AF - Vehculo Compra de la maquinaria Dic. 31 3 1999 Gasos financieros Intereses por pagar Intereses del documento por 1 de abril 31 dic/99 4 Dic. 31 Gasto Depreciacin 1999 Depreciacin Real Subvaluacion Depreciacin Acumulada Depreciacin Real Sobrevaluada Depreciacin de la maquinaria de Abril a Dic. / 99 PARCIAL DEBE

22.50

600.00 1,500.00 -900.00 292.50

892.50

8.10

100.00 120.53 -20.53 120.53 -20.53

HABER

RUGEL 22.50

LOPEZ

120.00 180.00 450.00 142.50 892.50

QUIMIS 8.10

ANDRADE

100.00

COMPAAS MATRIZ Y SUBSIDIARIA BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADOS (DESPUES DE AL 31 DE DICIEMBRE DE 1999
1 CUENTAS ACTIVOS CAJA/BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR (MATRIZ) INTERESES POR COBRAR (MATRIZ) INVENTARIOS ACTIVO FIJO VEHCULOS (-) DEPRECIACIN ACUMULADA MATRIZ 270.00 80.00 350.00 600.00 (100.00) 500.00 375.00 SUBSIDIARIA SUB TOTAL No. Asiento 300.00 50.00 180.00 20.25 100.00 650.25 300.00 (75.00) 225.00 570.00 130.00 180.00 20.25 100.00 1,000.25 300.00 (75.00) 225.00 600.00 (100.00) 500.00 375.00 6 1

ELIMINACIONES

MAQUINARIA Y EQUIPOS (-) DEPRECIACIN ACUMULADA INVERSIN ACCIONES 75% SUBS.

TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR ( aux SUBS.) INTERESES POR PAGAR (Auxil SUBS.) TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL MATRIZ SUBSIDIARIA PORCIN DE PROPIEDAD DE MATRIZ PROPIEDAD DE TERCEROS UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIO MATRIZ SUBSIDIARIA TOTAL DE PATRIMONIO PARTICIPACION NO CONTROLADORA

1,225.00
100.00 180.00 8.10 288.10

875.25
351.10 351.10

2,100.25
451.10 180.00 8.10 639.20 3 4

925.00 11.90 936.90

375.00 125.00 24.15 524.15

925.00 375.00 125.00 11.90 24.15 1,461.05 8 9 EM ES

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO1,225.00

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS VENTAS COSTOS (-) GASTOS MATRIZ HASTA AQU NOS QUEDAMOS DEPRECIACIN VEHCULOS (22.50) DEPREC. MAQUINARIA Y EQUIPOS REAL (100.00) SuBVALORADA GASTOS FINANCIEROS (8.10) SUBSIDIARIA DEPRECIACIN VEHCULOS

875.25
-

2,100.25
-

(22.50) (100.00) (8.10)

REAL SuBVALORADA DEPREC. MAQUINARIA Y EQUIPOS INGRESOS FINANCIEROS UTILIDAD VENTA ACTIVOS FIJOS MATRIZ SUBSIDIARIA UTILIDAD (PRDIDA) DE LA MATRIZ UTILIDAD (PRDIDA) DE SUBSIDIARIA

142.50 11.90

-75 (75.00) (40.18) 8.10 131.23 24.15

(75.00) (40.18) 8.10 142.50 131.23 11.90 24.15

5 6 7

EM ES

OLIDADOS (DESPUES DE SEPARAR LA PARTICIPACION NO CONTROLADA)

ELIMINACIONES SALDOS DBITO No. Asiento CRDITO CONSOLIDADOS 570.00 130.00 12.15 100.00 812.15 450.00 (360.00) 90.00 1,500.00 7 2 8 1,031.23 20.53 375.00 (1,151.76) 348.24 -

3 4

180.00 8.10

150.00 7.50

292.50

900.00

1,250.39
180.00 8.10 451.10 451.10

925.00 375.00 125.00 163.03 139.33 EM ES 9 8.10 7.50 125.00 (143.03) (107.68) 674.29 125.00

990.46

15.60

1,250.39
-

(22.50) (100.00) (20.53) -

20.53 4 8.10

1 8.10 142.50 131.23

7.50

(67.50) (40.18) -

163.03 139.33

EM ES

8.10 7.50

(143.03) (107.68) -26.92 (80.76)

De este valor determinamos el 25% de utilidad q p

25% de utilidad q pertenece a terceros