ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE LAS COMPAIAS

"X", "Y", y "Z" AL 31 DE DICIEMBRE DE 002

Ca. "X"

Ca. "Y"

Ca. "Z"

Efectivo

10,400,000.00

570,000.00

1,100,000.00

Inversiones en Acciones

27,300,000.00

Cuentas por Cobrar

29,000,000.00

1,200,000.00

3,200,000.00

Documentos por Cobrar

1,500,000.00

Inventarios

55,900,000.00

2,240,000.00

10,800,000.00

Activos Fijos (neto)

187,000,000.00

3,900,000.00

14,600,000.00

Otros Activos

4,320,000.00

100,000.00

200,000.00

313,920,000.00

8,010,000.00

31,400,000.00

36,900,000.00

1,200,000.00

1,800,000.00

Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar Ca. Z

1,500,000.00

Dividendos por Pagar

100,000.00

Acreedores

1,820,000.00

Obligaciones por Pagar

Capital Social:

100,000,000.00

100 a la Par

100,000,000.00

10 a la Par

570,000.00

700,000.00
10,000,000.00

2,000,000.00

100 mil Acciones

17,400,000.00

Supervit Pagado

47,800,000.00

1,800,000.00

Utilidades Retenidas

27,400,000.00

840,000.00

1,500,000.00

313,920,000.00
8,010,000.00
31,400,000.00
1) El primero de enero de 2003, la compaa "X" compr las siguientes acciones.
A) 160,000 acciones de la compaa "Y" con un valor de mercado unitario de $25 5/8, en efectivo
B) 90,000 acciones de la compaa Z entregando a cambio 80,000 de sus acciones con un valor
de $250,000
1

HOJA DE TRABAJO 0003

A)
Acciones de "Y" al Inicio

200,000

Dividendos por Cobrar

Venta del 80% de las Acciones

Venta del 80%

Valor de Mercado $ 25 + 5/8
Importe de las Acciones en el mercado
Importe de las Acciones a Pagar

160,000
25.625
4,100,000.00
4,020,000.00

Importe de Dividendos a Cobrar

100,000.00
80%
80,000.00

B)
Acciones de "X" al Inicio

1,000,000

Acciones de "Z" al Inicio

80,000
250.00
20,000,000.00

Acciones Intercambiadas
Precio de Mercado
Importe de Acciones a Intercanbiar

100.00
150.00

Precio de C/Accion Nominal

Dif de Precio de Mercado y Nominal
Total

Capital Social

Supervit Pagado
Utilidades Retenidas

2,000,000.00
1,800,000.00
840,000.00
4,640,000.00

388,000.00

Pagado de Ms

17,400,000.00
1,500,000.00
18,900,000.00

90%
15,660,000.00
1,350,000.00
17,010,000.00

2,990,000.00

Pagado de Ms

Capital Contable "Z"

Capital Social
Supervit Pagado
Utilidades Retenidas

8,000,000.00
12,000,000.00
20,000,000.00

80%
1,600,000.00
1,440,000.00
672,000.00
3,712,000.00

Capital Contable "Y"

100,000
90,000
90%

CONCEPTO

Efectivo
Inversiones en Acciones:
Inversiones en Acciones Ca. "X"
Inversiones en Acciones Ca. "Y"
Inversiones en Acciones Ca. "Z"
Dividendos por Cobrar
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Inventarios
Activos Fijos (neto)
Otros Activos
Exceso Sobre Valor Contable Ca "Y"
Exceso Sobre Valor Contable Ca "Z"

Cuentas por Pagar

Documentos por Pagar Ca Z
Dividendos por Pagar
Acreedores
Obligaciones por Pagar
Capital Social:
Capital Social "X"
Capital Social "Y"
Capital Social "Z"
Supervit Pagado
Utilidades Retenidas:
Utilidades Retenidas"X"
Utilidades Retenidas"Y"
Utilidades Retenidas "Z"

Ca. "X"
6,300,000.00
27,300,000.00
4,020,000.00
20,000,000.00
80,000.00
29,000,000.00

Ca. "Y"
570,000.00

Eliminacin y Ajustes
Debe
Haber

1,100,000.00

1) 4,020,000.00
2) 20,000,000.00
1)
80,000.00
1,200,000.00

55,900,000.00
187,000,000.00
4,320,000.00
333,920,000.00

2,240,000.00
3,900,000.00
100,000.00
8,010,000.00

36,900,000.00

1,200,000.00
1,500,000.00
100,000.00
570,000.00

1,820,000.00
100,000,000.00

Ca. "Z"

3,200,000.00
1,500,000.00
10,800,000.00
14,600,000.00
200,000.00
31,400,000.00

3)

388,000.00
2,990,000.00

1,500,000.00

1)
2)

1,800,000.00
1,500,000.00

3)

1,600,000.00
17,400,000.00 15,660,000.00
1,440,000.00

1)
2)
1)

700,000.00
10,000,000.00

108,000,000.00
2,000,000.00
59,800,000.00

1,800,000.00

27,400,000.00
840,000.00
333,920,000.00

8,010,000.00

672,000.00 1)
1,500,000.00
1,350,000.00 2)
31,400,000.00 25,600,000.00 25,600,000.00

Interes Minoritario
Ca. "Y"
Ca. "Z"
570,000.00
1,100,000.00
-4,020,000.00
- - 20,000,000.00
80,000.00
1,200,000.00
3,200,000.00
- 1,500,000.00
1,500,000.00
2,240,000.00
10,800,000.00
3,900,000.00
14,600,000.00
100,000.00
200,000.00
388,000.00
2,990,000.00
2,798,000.00
14,390,000.00
1,200,000.00
100,000.00
570,000.00
400,000.00
360,000.00
168,000.00
2,798,000.00

1,800,000.00
700,000.00
10,000,000.00
1,740,000.00
150,000.00
14,390,000.00

Estado Consolidado
7,970,000.00
27,300,000.00
33,400,000.00
68,940,000.00
205,500,000.00
4,620,000.00
388,000.00
2,990,000.00
351,108,000.00
39,900,000.00
100,000.00
3,090,000.00
110,000,000.00
108,000,000.00
400,000.00
1,740,000.00
60,160,000.00
27,400,000.00
168,000.00
150,000.00
351,108,000.00
3

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS COMPAA "X"

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 0003
Activos:
Efectivo
Inversiones en Acciones
Cuentas por Cobrar
Inventarios

7,970,000.00
27,300,000.00
33,400,000.00
68,940,000.00

PASIVO:
Cuentas por Pagar
Dividendos por Pagar
Acreedores
Obligaciones por Pagar

39,900,000.00
100,000.00
3,090,000.00
110,000,000.00

Activos Fijos (neto)

Otros Activos
Exceso Sobre Valor Contable Ca. "Y"

205,500,000.00
4,620,000.00
388,000.00

TOTAL DE PASIVO:

153,090,000.00

Exceso Sobre Valor Contable Ca. "Z"

TOTAL DE ACTIVO:

2,990,000.00
351,108,000.00

Capital Social:
Capital Social "X"
Capital Social "Y"
Capital Social "Z"

108,000,000.00
400,000.00
1,740,000.00

Supervit Pagado

60,160,000.00

CAPITAL CONTABLE:

Utilidades Retenidas:
Utilidades Retenidas "X"
Utilidades Retenidas "Y"
Utilidades Retenidas "Z"
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL

110,140,000.00
1)
2)
60,160,000.00
27,718,000.00
27,400,000.00
168,000.00
150,000.00
351,108,000.00

Nota a los Estados Financieros:

1) Los intereses minoritarios de "Y" corresponden 20%
2) Los intereses minoritarios de "Y" corresponden 10%
4