CUC Plan Cuentas Pasivos 2 May 13

ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M
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USUARIOS B C B E T F E D H N V E
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DESCRIPCION Constituyen obligaciones presentes contraidas por la entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad debe desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios econmicos. No incluyen las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos, las cuales se registran en el elemento 6 Cuentas Contingentes. Dichas obligaciones se originan en la captacin de recursos del pblico en sus diferentes modalidades, prstamos recibidos de instituciones financieras y otras entidades pblicas o privadas y los recursos recibidos mediante la emisin de ttulos valores. Comprenden tambin obligaciones con el estado, el personal , accionistas o socios, valores adeudados por la adquisicin de bienes y el uso de servicios, por aportes para futura capitalizacin, provisiones y cuentas por pagar diversas. La cancelacin de un pasivo actual puede llevarse a cabo mediante el pago de dinero, transferencia de otros activos, prestacin de servicios sustitucin de ese pasivo por otra deuda o la conversin del pasivo en patrimonio neto. Estos conceptos se encuentran agrupados por su naturaleza en obligaciones con el pblico, operaciones interbancarias, obligaciones inmediatas, aceptaciones en circulacin, cuentas por pagar, obligaciones financieras, valores en circulacin, obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura capitalizacin y otros pasivos. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES:
Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002
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GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
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X CUENTAS 2101 2102 2103 2104 2105 Depsitos a la vista Operaciones de reporto Depsitos a plazo Depsitos de garanta Depsitos restringidos X X X X X
X X X X X
X X X X X X
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X X X X X X
X X X X -
X X X X X
X X X X X X
X X X X X
X X X X X X
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DESCRIPCION Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captacin de recursos del pblico mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones consisten en custodiar y devolver el dinero recibido. Los depsitos en general que hubieren permanecido inmovilizados por ms de diez aos pasarn a la Agencia de Garanta de Depsitos. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 198
Resolucin No. SBS-2003-075 28 de enero del 2003
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CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 210105 210110 210115 210120 210125 210130 210135 210140 210145 210150 210155 Depsitos monetarios que generan intereses Depsitos monetarios que no generan intereses Depsitos monetarios de instituciones financieras Ejecucin presupuestaria Depsitos de otras instituciones para encaje Cheques certificados Depsitos de ahorro Otros depsitos Fondos de tarjetahabientes Depsitos por confirmar Depsitos de cuenta bsica X X X X X X X X X X X
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F A S O L G D M C E P I - - -
- - - - X X X X X X X - X
DESCRIPCION Registra los recursos recibidos del pblico, exigibles en un plazo menor a treinta das. modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario. DINAMICA DEBITOS CREDITOS Podrn constituirse bajo diversas
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, Literal a)
Resolucin No. SBS-2011-0787 04 de octubre del 2011
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X SUBCUENTAS 210105 Depsitos monetarios que generan intereses X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos monetarios, confirmados recibidos por una institucin autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro y sobre los cuales la entidad financiera paga una tasa de inters sobre los saldos acreedores en forma peridica. Cuando estos depsitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos deben ser reclasificados a las cuentas 1401 - Cartera de crditos comercial por vencer o 1402 - Cartera de crditos de consumo por vencer segn corresponda. Los intereses generados sobre estas cuentas se realizarn acreditarn directamente a las respectivas cuentas corrientes, con dbito a la cuenta 410105 Depsitos monetarios. La entidad deber mantener independientemente un registro para control de: los cheques revocados, cuentas inmovilizadas, cuentas cerradas y sobre los distintos tipos de depositantes, identificando plenamente las personas naturales, jurdicas y el sistema general de administracin presupuestaria. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago de los cheques girados. Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los depositantes. Por el valor de las notas de dbito por la recaudacin de gastos bancarios de la entidad. Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques certificados. Por otros retiros de fondos o transferencias solicitados por parte del titular de la cuenta. Por transferencia a la Agencia de Garanta de Depsito, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad. 1. 2. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el valor de las notas de crdito autorizadas por la entidad. Por el valor de los intereses acreditados. Por el valor de los fondos recibidos del Gobierno Nacional dentro del Sistema General de Administracin Presupuestaria.
3.
3.
4.
4. 5.
5.
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DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, literal a) Ley de Cheques y su Reglamento Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 198
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X SUBCUENTAS 210110 Depsitos monetarios que no generan intereses X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos monetarios confirmados que no generan intereses recibidos por una institucin autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro. Cuando estos depsitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos deben ser reclasificados a las cuentas 1401 Cartera de crditos comercial por vencer o 1402 - Cartera de crditos de consumo por vencer - segn corresponda. La entidad deber mantener independientemente un registro para control de: los cheques revocados, cuentas inmovilizadas, cuentas cerradas y sobre los distintos tipos de depositantes, identificando plenamente las personas naturales, jurdicas y el sistema general de administracin presupuestaria.
DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago de los cheques girados. 1. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el valor de las notas de crdito autorizadas por la entidad. Por el valor de los fondos recibidos del Gobierno Nacional dentro del Sistema General de Administracin Presupuestaria.
Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los 2. depositantes. Por el valor de las notas de dbito por la recaudacin de gastos bancarios de la entidad. 3. Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques certificados. 4. Por otros retiros de fondos o transferencias solicitados por parte del titular de la cuenta. Por transferencia a la Corporacin de Seguro de Depsitos, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad.
3.
4.
5.
6.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, literal a) Ley de Cheques y su Reglamento Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.- Art. 198
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X SUBCUENTAS 210115 Depsitos monetarios de instituciones financieras X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos monetarios confirmados que generan o no intereses, recibidos por la entidad de otras instituciones del sistema financiero, exigibles mediante la presentacin de cheques u otros mecanismos de pago y registro. La entidad deber mantener un control de aquellas cuentas que han sido inmovilizadas, cerradas y canceladas, as como de los cheques revocados de acuerdo a la descripcin incluida en la cuenta 210105 Depsitos monetarios que generan intereses. Los intereses generados sobre estos depsitos se acreditarn directamente a las respectivas cuentas corrientes, con dbito a la cuenta 410105 - Depsitos monetarios. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago de los cheques girados. 1. CREDITOS Por el valor de los depsitos recibidos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el valor de las notas de crdito autorizadas por la entidad. Por el valor de los intereses acreditados.
Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los 2. depositantes.
3.
Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques 3. certificados. Por los retiros de fondos o transferencias solicitados por 4. parte del titular de la cuenta.
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DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, literal a)
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X SUBCUENTAS 210120 Ejecucin presupuestaria X
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DESCRIPCION Registra los fondos que la entidad reciba del Ministerio de Finanzas dentro del sistema general de administracin presupuestaria del Gobierno Central para el pago de las obligaciones fiscales. Cuando estos depsitos monetarios presenten saldos deudores (sobregiros), dichos saldos deben ser reclasificados a las cuentas 1401 Cartera de crditos comercial por vencer o 1402 Cartera de crditos de consumo por vencer segn corresponda. Los intereses generados sobre estas cuentas se acreditarn directamente a las respectivas cuentas corrientes, con dbito a la cuenta 410105 - Depsitos monetarios. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago de los cheques girados. Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los depositantes. 2. 3. Por el valor de las notas de dbito por la recaudacin de gastos de la entidad. Por transferencia a la subcuenta 210130 - Cheques 3. certificados. Por otros retiros de fondos o transferencias solicitados por 4. parte del titular del depsito Por transferencia a la Agencia de Garanta de Depsito, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad. 1. CREDITOS Por el valor de los fondos recibidos del gobierno nacional dentro del sistema general de administracin presupuestaria. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivado los fondos. Por el valor de las notas de crdito autorizadas por la entidad. Por el valor de los intereses acreditados.
4.
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DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, literal a) Ley de Cheques y su Reglamento Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.- Art. 198
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X SUBCUENTAS 210125 Depsitos de otras instituciones para encaje X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos confirmados que los bancos reciban de otras instituciones financieras con la finalidad de cubrir sus requerimientos de encaje frente al Banco Central del Ecuador en las localidades donde ste o el Banco Nacional de Fomento no disponga de oficinas. Para efectos del encaje los bancos utilizarn cuentas corrientes independientes y exclusivas para cada entidad. DINAMICA DEBITOS 1. Por los retiros efectuados por instituciones del sistema 1. financiero sobre sus fondos de encaje. CREDITOS Por los depsitos confirmados recibidos de otras instituciones del sistema financiero para cubrir sus requerimientos de encaje frente al Banco Central del Ecuador en las localidades donde ste o el Banco Nacional de Fomento no disponga de oficinas.
DISPOSICIONES LEGALES: Codificacin de Regulaciones del Directorio del Banco Central del Ecuador - Ttulo II, Captulo II, Art. 3
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X SUBCUENTAS 210130 Cheques certificados X
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DESCRIPCION Registra el valor de los cheques girados por depositantes que fueren certificados por la entidad en virtud de lo cual la institucin se obliga al pago. Para que un cheque se considere certificado deber contener la palabra certificado, escrita, fechada y firmada por el girador. El valor de tales cheques ser debitado simultneamente de la cuenta 210105 Depsitos monetarios que generan intereses o 210110 - Depsitos monetarios que no generan intereses y 210115 - Depsitos monetarios de instituciones financieras. Los valores que se mantuvieren pendientes en esta cuenta por ms de cinco o diez aos, deben transferirse al Instituto Nacional del Nio y la Familia de conformidad con lo dispuesto Art. 198 de la Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el pago del cheque presentado al cobro. Por haber quedado sin efecto la certificacin, a pedido del titular de la cuenta, mediante entrega del mismo. Por haber sido declarado sin efecto la certificacin, por prdida, a pedido del titular de la cuenta o del tenedor, de acuerdo con las normas del reglamento dictado por la Superintendencia de Bancos. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. 1. CREDITOS Por el valor del cheque certificado.
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DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Cheques y su Reglamento - Captulo V
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X SUBCUENTAS 210135 Depsitos de ahorro X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos de ahorro confirmados recibidos por una institucin autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentacin de libretas de ahorro u otros mecanismos de pago y registro. Adicionalmente registra los depsitos realizados por los prestatarios de las mutualistas, para cubrir los presupuestos de inversin para la compra, construccin o mejora de vivienda o local profesional. La entidad deber mantener independiente un registro para control de aquellas cuentas que han sido inmovilizadas y cerradas. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los retiros y notas de dbito autorizadas por el ahorrista. Por la transferencia de una porcin de los depsitos a la cuenta 3103 Capital social - Aportes de socios para el caso de las cooperativas de ahorro y crdito. 3. 3. Por la entrega de los fondos recibidos, a los respectivos beneficiarios. Por el valor de las notas de dbito por la recaudacin de 4. gastos bancarios en la entidad. Por transferencia a la Agencia de Garanta de Depsito, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad. 1. 2. 2. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por los valores recibidos como aporte de los prestatarios para cubrir los presupuestos de inversin para la compra, construccin o mejora de vivienda o local profesional. Por el valor de los intereses pagados al cuenta ahorrista.
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X SUBCUENTAS 210140 Otros depsitos X
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos confirmados recibidos por la entidad, exigible en un plazo menor a treinta das, constituidos bajo diversas modalidades y mecanismos libremente pactados entre el depositante y el depositario, distintos a los detallados en las cuentas 210105 Depsitos monetarios que generan intereses, 210110 Depsitos monetarios que no generan intereses 210115 Depsitos monetarios de instituciones financieras 210120 Ejecucin presupuestaria, 210125 - Depsitos de otras instituciones para encaje, 210135 Depsitos de ahorro, 210145 Fondos de tarjetahabientes, 210125 Operaciones de reporto, 2103 Depsitos a plazo, 2104 Depsitos de garanta y 2105 Depsitos restringidos. Se registrar el monto de los depsitos a plazo y otras captaciones vencidas que no han sido retiradas o renovadas a su vencimiento por los beneficiarios. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los depsitos retirados, previa la 1. presentacin y cancelacin del mecanismo de pago correspondiente. 2. Por transferencia a la Agencia de Garanta de Depsito, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o 3. de autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 Depsitos por confirmar cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el valor de los depsitos a plazo y otros que no han sido retirados o renovados a su vencimiento.
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X SUBCUENTAS 210145 Fondos de tarjetahabientes X
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DESCRIPCION Registra el valor de los fondos entregados por parte de los tarjetahabientes, de las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crditos, para el pago de futuros consumos, incluidos los intereses devengados correspondientes, los que debern mantenerse en la misma cuenta a rdenes de los respectivos tarjetahabientes, quedando sujetos a las disposiciones sobre encaje. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por los consumos de tarjetahabientes. Por los pagos o devoluciones realizadas. 1. 2. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 - Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el monto de los intereses devengados mensualmente, con cargo a la subcuenta 250105 Depsitos a la vista.
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X SUBCUENTAS 210150 DESCRIPCION Depsitos por confirmar X
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Registra el valor de los depsitos a la vista recibidos en cheques de otras plazas o del exterior que se remiten al cobro a travs de la cmara de compensacin o remesas respectivamente, hasta su confirmacin. DINAMICA DEBITOS 1. Por la transferencia a las cuentas 210105 Depsitos 1. monetarios que generan intereses, 210110 Depsitos monetarios que no generan intereses 210115 Depsitos monetarios de instituciones financieras, 210120 Ejecucin 2. presupuestaria, 210125 Depsitos de otras instituciones para encaje, 210135 Depsitos de ahorro, 210140 Otros depsitos y 210145 Fondos de tarjetahabientes, cuando se hayan efectivizado los fondos. CREDITOS Por los depsitos recibidos en cheques remitidos al cobro a travs de la cmara de compensacin. Por los depsitos recibidos en cheques de otras plazas o del exterior que van a ser efectivizados a travs de remesas.
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X SUBCUENTAS 210155 DESCRIPCION Depsitos de cuenta bsica X
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Registra el valor de los depsitos recibidos por el contrato de apertura de cuenta bsica confirmados, recibidos por una institucin autorizada del sistema financiero, exigibles mediante la presentacin de una tarjeta electrnica emitida por una institucin financiera, que permite a una persona natural acceder a un paquete mnimo que se integra por los servicios financieros conforme a las condiciones definidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, y sobre los cuales la entidad financiera podr pagar una tasa de inters sobre los saldos acreedores en forma peridica. La modalidad de cuenta bsica constituye un servicio distinto al de la apertura de una cuenta de ahorros o cuenta corriente. Los intereses generados se acreditarn directamente a las respectivas cuentas bsicas, con dbito a la cuenta 410140 Depsitos de cuenta bsica. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por los pagos realizados a travs de la tarjeta electrnica. Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los depositantes. Por el valor de las notas de dbito por la recaudacin de gastos bancarios de la entidad. Por otros retiros de fondos o transferencias ordenados por parte del titular de la cuenta. Por transferencia a la Agencia de Garanta de Depsitos, si los depsitos permanecieron inmovilizados por ms de diez aos, excepto cuando obedecen a mandato legal o autoridad competente, o a providencias judiciales, legalmente notificadas a la entidad. 1. 2. CREDITOS Por el valor de los depsitos en efectivo. Por los depsitos en cheque transferidos de la subcuenta 210150 Depsitos por confirmar, cuando se hayan efectivizado los fondos. Por el valor de las notas de crdito autorizadas por la entidad. Por el valor de los intereses acreditados.
3.
3.
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4.
5.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Arts. 2, 51, letra a); y, 198 Resolucin No. JB-2011-1919 de 19 de abril del 2011
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CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2102 OPERACIONES DE REPORTO M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 210205 210210 210215 Operaciones de reporto financiero Operaciones de reporto por confirmar Operaciones de reporto burstil X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
DESCRIPCION Registra los fondos que la entidad recibe por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de cartera de crditos, con la obligacin de transferir al comprador dicha propiedad, o la de otros de la misma especie y caractersticas, en el plazo concedido, el cual no podr ser mayor de 30 das si se trata de un reporto financiero, ni ms de 180 das si es un reporto burstil; y contra el reembolso del mismo precio menos un descuento o inters. Las operaciones efectuadas con instituciones del sistema financiero se registrarn en la cuenta 2202 Operaciones de reporto con instituciones financieras. Los repos que se efecten con la recepcin de cheques de bancos locales y de otras plazas, se registrarn en la subcuenta 210210 Operaciones por confirmar, mientras se efectivice el cheque, y posteriormente sern reclasificadas a las subcuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto burstil, segn corresponda. La diferencia entre el valor presente de recepcin y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que debe ser registrado en la subcuenta 410125 Operaciones de reporto. DINAMICA DEBITOS 1. Por la recompra de las inversiones propia en cumplimiento 1. del contrato. Por la recompra de las inversiones del portafolio de 2. terceros en cumplimiento del contrato. Por la eliminacin de la opcin de recompra, si las operaciones no se han adquirido dentro del plazo de 30 3. das. Por la transferencia de la cuenta 210210 Operaciones de reporto por confirmar a las cuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto burstil, cuando se hayan efectivizado los cheques 4. enviados al cobro. CREDITOS Por el valor de la recepcin de efectivo por la venta de las inversiones propias negociados con pacto de recompra. Por el valor de la recepcin en efectivo por la venta de inversiones del portafolio de terceros negociados con pacto de recompra. Por la transferencia desde la cuenta 210210 Operaciones de reporto por confirmar, a las cuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto burstil, cuando se hayan efectivizado los fondos de los cheques enviados directamente al cobro. Por los valores recibidos en cheques remitidos al cobro a travs de la cmara de compensacin para su posterior transferencia a las subcuentas 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto burstil, una vez que los cheques sean efectivizados. Por los valores recibidos en cheques de otras plazas o del exterior que van a ser efectivizados a travs de remesas para su posterior transferencia a la cuenta 210205 Operaciones de reporto financiero o 210215 Operaciones de reporto burstil, una vez que los cheques sean efectivizados.
2.
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5.
DISPOSICIONES LEGALES: Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria - Ttulo V, Captulo VI.
Resolucin No. SBS-2004-0566 2 de julio del 2004
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2103 DEPOSITOS A PLAZO B P S F M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 210305 210310 210315 210320 210325 210330 De 1 a 30 das De 31 a 90 das De 91 a 180 das De 181 a 360 das De ms de 361 das Depsitos por confirmar X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se registraran las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captacin de recursos del pblico exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das, libremente convenido por las partes. Pueden instrumentarse en un ttulo valor, nominativo, a la orden o al portador y pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor y el deudor. Adicionalmente se registrarn los depsitos por confirmar, que corresponden a la recepcin de los cheques locales o del exterior recibidos para la constitucin de depsitos a plazo, que se remiten al cobro a travs de la cmara de compensacin o de remesas. Estos depsitos sern transferidos a la subcuenta 210140 Otros depsitos, en la fecha de su vencimiento si no fueren renovados o retirados. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor retirado a su vencimiento. 1. CREDITOS Por el valor de la recepcin de los depsitos en efectivo o confirmados.
3.
Por la transferencia desde la cuenta 210330 - Depsitos por confirmar a las subcuentas de Depsitos a plazo 2. Por la transferencia desde la subcuenta 210330 - Depsitos confirmados cuando se hayan efectivizado los fondos de por confirmar a las subcuentas respectivas de la cuenta los cheques enviados al cobro. 2103 Depsitos a plazo cuando se hayan efectivizado los fondos de los cheques enviados al cobro. Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcurre el plazo remanente de las captaciones. 3. Por los depsitos recibidos por transferencias. Por los depsitos recibidos en cheques remitidos al cobro a travs de la cmara de compensacin para su posterior transferencia a las subcuentas 210305, 210310, 210315, 210320 y 210325 de Depsitos a plazo, una vez que los cheques se hayan efectivizado. Por los depsitos recibidos en cheques de otras plazas que van a ser efectivizados a travs de remesas para su posterior transferencia a las subcuentas 210305, 210310, 210315, 210320 y 210325 de Depsitos a plazo, una vez que los cheques se hayan efectivizado. Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcurre el plazo remanente de las captaciones.
4. Por la transferencia a la subcuenta 210140 Otros depsitos 4. en la fecha de vencimiento del depsito a plazo si no fueren renovados o retirados. 5. 6. Por el valor retirado a su vencimiento. Por la transferencia desde la cuenta 210330 - Depsitos 5. por confirmar a las subcuentas de Depsitos a plazo confirmados cuando se hayan efectivizado los fondos de los cheques enviados al cobro. Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcurre el plazo remanente de las captaciones. 6.
7.
8. Por la transferencia a la subcuenta 210140 Otros depsitos en la fecha de vencimiento del depsito a plazo si no fueren renovados o retirados. 7.
Por los depsitos recibidos por transferencias.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51 Literal a)
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2103 DEPOSITOS A PLAZO B P S F M U T C O A O M
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C C
X SUBCUENTAS 210305 210310 210315 210320 210325 210330 De 1 a 30 das De 31 a 90 das De 91 a 180 das De 181 a 360 das De ms de 361 das Depsitos por confirmar X X X X X X DINAMICA DEBITOS
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
CREDITOS
8.
Por los depsitos recibidos en cheques remitidos al cobro a travs de la cmara de compensacin para su posterior transferencia a las subcuentas 210305, 210310, 210315, 210320 y 210325 de Depsitos a plazo, una vez que los cheques se hayan efectivizado. Por los depsitos recibidos en cheques de otras plazas que van a ser efectivizados a travs de remesas para su posterior transferencia a las subcuentas 210305, 210310, 210315, 210320 y 210325 de Depsitos a plazo, una vez que los cheques se hayan efectivizado. Por la transferencia entre subcuentas, conforme transcurre el plazo remanente de las captaciones.
9.
10
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51 Literal a) Literal g), del artculo 24 de la Ley de la Corporacin Financiera Nacional
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2104 DEPOSITOS DE GARANTIA M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra las sumas recibidas por la entidad para responder por el cumplimiento de obligaciones de sus clientes o de terceros que no se relacionen con operaciones de crdito directas concedidas por la entidad. Todos los depsitos que se acreditan en esta cuenta deben ser en efectivo o por transferencias de otras cuentas de depsitos y su retiro se realizar a la presentacin del certificado correspondiente y con la orden escrita de la persona autorizada. Adicionalmente registra el valor de los depsitos en garanta entregados al Banco Ecuatoriano de la Vivienda por personas naturales o jurdicas que mantengan contratos con este o con el Banco del Estado, de conformidad con las disposiciones contenidas en el Artculo 13 literal a) y Artculo 14 de la Ley de Licitaciones y Concurso de Ofertas. DINAMICA DEBITOS 1. 2. 3. 4. Por el pago al beneficiario. Por el valor retirado por parte del cliente. Por transferencia a otra cuenta ordenada por el cliente. 1. 2. 3. CREDITOS Por el valor de los depsitos recibidos. Por transferencia de otra cuenta. Por el valor de los intereses causados. Por los depsitos en garanta consignados por los contratistas.
Por el valor de las devoluciones de los depsitos a los 4. contratistas, previa orden escrita del funcionario de la entidad contratante, extendida una vez cumplidas las obligaciones contractuales.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Licitaciones y Concurso de Ofertas, Art. 13 y 14.
CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO 2 PASIVO GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO CUENTA 2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS USUARIOS B C B E T F E D H N V E
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DESCRIPCION Registra el valor de los depsitos que por disposicin legal o por acuerdo privado tengan la caracterstica de no tener una libre disponibilidad, ni de poder ser retirados en cualquier tiempo, como por ejemplo los valores recibidos para constituir cuentas de integracin de capital y los depsitos que garantizan operaciones de crdito, entre otros.
DINAMICA
DEBITOS 1. Por el valor retirado por parte del cliente, cuando la 1. disposicin legal o acuerdo privado as lo permitan. 2. Por transferencia a otra cuenta ordenada por el cliente, cuando la disposicin legal o acuerdo privado as lo 3. permitan.
CREDITOS Por el valor de los depsitos recibidos. Por transferencia desde otra cuenta de este grupo. Por el valor de los intereses causados.
2.
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 22 OPERACIONES INTERBANCARIAS
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X CUENTAS 2201 2202 Fondos interbancarios comprados Operaciones de reporto con instituciones financieras X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
F A S O L G D M C E P I - X X -
DESCRIPCION Registra los fondos obtenidos por la institucin de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez a plazos no mayores a 30 das. DINAMICA DEBITOS . CREDITOS
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2201 FONDOS M C INTERBANCARIOS B S U T O A COMPRADOS P F T C O M
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X SUBCUENTAS 220105 220110 Bancos Otras instituciones del sistema financiero X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
DESCRIPCION Registra los fondos obtenidos por la institucin de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez, en las cuales el Banco Central del Ecuador interviene y acta como intermediador. Las transacciones y transferencias de recursos que se efecten entre las instituciones del sistema financiero se realizarn exclusivamente a travs del Banco Central del Ecuador, utilizando el servicio que para el efecto ofrece entre cuentas e instituciones. Estos fondos deben concertarse a plazos no mayores de 30 das y se sujetarn a las disposiciones emitidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador. Las operaciones vencidas y las que se pactaren a ms de 30 das deben instrumentarse y contabilizarse en el grupo 26 Obligaciones financieras. Las transacciones concertadas a travs de los medios de comunicacin inmediata debern registrarse el mismo da que se producen, debiendo estar respaldadas por la documentacin pertinente. Las efectuadas telefnicamente sern reconfirmadas va tlex o cualquier otro medio que deje constancia escrita de la operacin y que contenga en cada caso la firma del funcionario competente; y, las realizadas a travs de notas de dbito o crdito debern registrarse el da de recepcin de stas. Las operaciones que no se hayan pagado dentro del plazo pactado, deben instrumentarse y contabilizarse en la respectiva subcuenta del grupo 26 Obligaciones financieras. DINAMICA DEBITOS 1. Por la devolucin de los fondos al trmino del plazo pactado. Por las reclasificaciones a la respectiva subcuenta del grupo 26 Obligaciones financieras, cuando los fondos no han sido cancelados a su vencimiento. 1. CREDITOS Por las transferencias de fondos recibidos de otras entidades.
2.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2202 OPERACIONES DE M C REPORTO CON B S U T O A INSTITUCIONES P F T C O M FINANCIERAS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
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X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
SUBCUENTAS 220205 220210 220215
Instituciones financieras pblicas Bancos Otras instituciones del sistema financiero
X X X
DESCRIPCION Registra los fondos que la entidad recibe de las instituciones del sistema financiero, por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de crdito, con la obligacin de transferir al comprador dicha propiedad, o la de otros de la misma especie y caractersticas, en el plazo concedido, el cual no podr ser mayor de 30 das; y contra el reembolso del mismo precio ms un premio o inters. La diferencia entre el valor presente (recibo de efectivo) y el valor futuro (precio de recompra) constituye un gasto financiero que debe ser registrado en la cuenta 410210 Operaciones de reporto con instituciones financieras. Cuando en una de estas operaciones no se haya ejercido la opcin de recompra, dentro del plazo pactado, se deber eliminar la obligacin contra las correspondientes cuentas de los activos vendidos con el pacto de recompra. Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de 30 das deben instrumentarse y contabilizarse en la cuenta 26 Obligaciones financieras. DINAMICA DEBITOS 1. Por la recompra de los ttulos valores propios en 1. cumplimiento del contrato. Por la recompra de los ttulos valores de terceros en 2. cumplimiento del contrato. Por la eliminacin de la opcin de recompra, si las 3. operaciones no se han adquirido dentro del plazo de 30 das. CREDITOS Por el valor de la venta de los ttulos valores propios negociados con pacto de recompra. Por el valor de la venta de los ttulos valores del portafolio de terceros negociados con pacto de recompra. Por la transferencia a la cuenta 26 Obligaciones financieras si las operaciones no se han cancelado dentro del plazo de 30 das.
2.
3.
DISPOSICIONES LEGALES: Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, Captulo VI, Subttulo I, Ttulo V
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 23 OBLIGACIONES INMEDIATAS
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X CUENTAS 2301 2302 2303 2304 Cheques de gerencia Giros, transferencias y cobranzas por pagar Recaudaciones para el sector pblico Valores en circulacin y cupones por pagar X X X X
X X
X X
X X X X X
F A S O L G D M C E P I X - -
- - X X - - X X X
- X - X X
- X - X X
- X - X X
DESCRIPCION Registra aquellas obligaciones de inmediata liquidacin que se originan por las operaciones propias de la entidad, as como por los valores recibidos para pagar a terceros. Los valores que se mantuvieren pendientes en las cuentas de este grupo por ms de cinco o diez aos, deben transferirse al Instituto Nacional del Nio y la Familia de conformidad con lo dispuesto Art. 198 de la Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2301 CHEQUES DE GERENCIA M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra las rdenes internas de caja u otros giros contra el propio banco, extendidos por el gerente o funcionario autorizado por servicios, compras y otros conceptos similares, es decir, que tengan relacin con el funcionamiento administrativo de la institucin. Este tipo de cheques no se utilizar para operaciones financieras propias de la entidad, por lo que no podrn presentarse al cobro a travs de la cmara de compensacin, se excepta de esta disposicin para aquellas oficinas del sistema financiero donde no existen oficina del Banco Central del Ecuador. El monto de los cheques de gerencia administrativos emitidos, pendientes de cobro, no podr exceder del total de efectivo en caja, en tanto que el total de cheques de gerencia operativos no podrn exceder los saldos depositados en el Banco Central del Ecuador para fines de cubrir los saldos en la Cmara de Compensacin. DINAMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin de la orden de caja a su presentacin para el cobro en la institucin. Por la anulacin de la orden de caja. Por prdida, destruccin o deterioro. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. Por la cancelacin compensacin. a travs de la cmara de 1. 2. 2. 3. 4. CREDITOS Por el valor de la orden de caja emitida. Por los pagos efectuados para cancelar operaciones financieras.
5.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2302 GIROS, TRANSFERENCIAS Y COBRANZAS POR PAGAR M U T C O A O M
B P
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X SUBCUENTAS 230205 230210 Giros y transferencias Cobranzas X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
DESCRIPCION Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de terceros y los encargos de cobro efectivizado cuyo pago a los beneficiarios estuviere pendiente. Se efectuar la contabilizacin tan pronto como la entidad reciba el aviso de pago. Los registros auxiliares se mantendrn por oficinas de origen. DINAMICA DEBITOS Por la entrega al beneficiario de la orden de pago. Por anulacin de la orden de pago por parte del ordenante. Por el valor de las cobranzas recuperadas. Por la entrega del valor recaudado al cedente o beneficiario de la cobranza. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. CREDITOS Por el valor de la orden de pago recibida, originada en giros y transferencias.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51, letra Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 198
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2303 RECAUDACIONES PARA EL SECTOR PUBLICO M U T C O A O M
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F O D E P I -
DESCRIPCION Registra las obligaciones que adquiere la institucin financiera corresponsal del Banco Central del Ecuador, para con las instituciones y/o entidades del sector pblico, por concepto de las recaudaciones y recepcin de depsitos en moneda de curso legal, al amparo del convenio de corresponsala y de servicios de recaudacin suscritos. Ninguna entidad financiera nacional podr aperturar cuentas de recaudacin de entidades del sector pblico, sin ser corresponsal del Banco Central del Ecuador y haber firmado previamente los convenios de corresponsala y de servicios de recaudacin.
DINAMICA DEBITOS 1. Por la transferencia a la cuenta corriente del beneficiario en el Banco Central del Ecuador 1. CREDITOS Por el valor de la recepcin de depsitos en moneda de curso legal realizadas. Por el valor de las recaudaciones en moneda de curso legal realizadas.
2.
DISPOSICIONES LEGALES: Seccin III De las cuentas de recaudacin en instituciones del sistema financiero nacional corresponsales del Banco Central del Ecuador, del ttulo noveno Depsitos e inversiones financieras del sector pblico, del libro I Poltica monetaria-crediticia de la Codificacin de Regulaciones del Banco Central del Ecuador
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2304 VALORES EN CIRCULACION Y CUPONES POR PAGAR M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 230405 230410 230415 Bonos Obligaciones Otros ttulos valores X X X
X X X X
X X X X
X X -
X X X
X X X
X X X X
X X X X
X X X -
X X X -
X X X X
F A S O C L G D C M C E P I X X - X X -
DESCRIPCION Registra el valor nominal de los bonos, obligaciones y otros ttulos emitidos por la entidad que deben ser pagados ya que fueron sorteados o su plazo ha vencido. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor pagado a los tenedores a la presentacin de 1. los ttulos. Por el valor de los cupones pagados a su presentacin. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. CREDITOS Por el valor de los ttulos sorteados o vencidos, transferidos de las cuentas 2701 Bonos, 2702 Obligaciones y 2703 Otros ttulos valores, en los plazos pactados.
2. 3.
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 24 ACEPTACIONES EN CIRCULACION
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X CUENTAS 2401 2402 Dentro del plazo Despus del plazo X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
DESCRIPCION Las aceptaciones bancarias podrn originarse en transacciones de importacin y exportacin de bienes o compra y venta de bienes en el pas. Se considerarn aceptaciones bancarias las cartas de crdito de importacin o exportacin en las que la institucin asume la responsabilidad de pago una vez cumplidos los requisitos, los documentos (letras de cambio) aceptados por la entidad por solicitud del cliente, para efectuar el pago a un beneficiario, por compras y ventas de bienes en el pas. Al crear una aceptacin la entidad recibe una comisin sin que sea necesario adelantar o desembolsar fondos hasta el vencimiento de la aceptacin. Los saldos de la cuentas 15 - Deudores por aceptaciones y 24 - Aceptaciones en circulacin, solamente pueden ser diferentes cuando el cliente ha anticipado el pago del total o de parte de la aceptacin, por lo cual el saldo del activo es menor, mientras que la obligacin de la Entidad sigue siendo la misma, toda vez que la entidad no cumplir con esta obligacin sino hasta la fecha de vencimiento de la aceptacin. En esta cuenta se registrarn las aceptaciones en circulacin que incluyen las que estn dentro del plazo y despus del plazo. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2401 DENTRO DEL PLAZO B P S F M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el valor de las aceptaciones en circulacin originadas por la entidad o por sus corresponsales que se encuentran dentro del plazo de vencimiento. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por abono o cancelacin efectuados al beneficiario Por la cancelacin total de la aceptacin bancaria, presentada dentro del plazo de vencimiento. Por el traslado a la cuenta 2402 Aceptaciones en Circulacin - Despus del Plazo. 1. CREDITOS Por el valor del acuerdo de la aceptacin.
1.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2402 DESPUES DEL PLAZO B P S F M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el valor de las aceptaciones en circulacin originadas por la entidad o por sus corresponsales que no han sido presentadas para su cobro al vencimiento. DINAMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin total de la letra aceptada 1. CREDITOS Por el traslado de la cuenta 2401 Aceptaciones en Circulacin - Despus del Plazo.
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 25 CUENTAS POR PAGAR
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X CUENTAS 2501 2502 2503 2504 2505 2506 2507 2508 2510 2511 2590 Intereses por pagar Comisiones por pagar Obligaciones patronales Retenciones Contribuciones, impuestos y multas Proveedores Obligaciones por compra de cartera Garantas crediticias subrogadas pendientes de recuperacin Cuentas por pagar a establecimientos afiliados Provisiones para operaciones contingentes Cuentas por pagar varias X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con proveedores. Igualmente, registra las obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de dividendos decretados para pago en efectivo. Por su carcter transitorio, estas cuentas debern liquidarse en el menor tiempo posible, que en ningn caso ser superior de 90 das. Los saldos de estas cuentas que hubieren permanecido inmovilizados en cualquier institucin financiera por ms de cinco aos con un saldo equivalente a 3 UVCs , o por ms de diez aos con un saldo mayor, por no haber sido reclamados por su beneficiario, pasarn a propiedad del Instituto Nacional del Nio y la Familia, INNFA. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
Resolucin No. SBS-2010- 261 5 de mayo del 2010
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2501 INTERESES POR PAGAR M U T
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USUARIOS B C B E F E D N V E
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X SUBCUENTAS 250105 250110 250115 250120 250125 250130 250135 250140 250145 250150 250190 Depsitos a la vista Operaciones de reporto Depsitos a plazo Depsitos en garanta Fondos interbancarios comprados Operaciones de reporto con instituciones financieras Obligaciones financieras Bonos Obligaciones Otros ttulos valores Otros X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X
X X X X
X X X X
X X X X
F O D E P I X X X
DESCRIPCION Registra el valor de los intereses causados pendientes de pago, que deben ser satisfechos al vencimiento de las obligaciones o de las respectivas cuotas. La provisin de los intereses se realizar de manera diaria. Los crditos a esta cuenta se efectuarn con dbito simultneo a cuentas de resultados deudoras. En el caso de las instituciones que administren el fondo de reserva de los servidores y capitalicen mensualmente estos valores, tal procedimiento implicar afectar a la cuenta 2904 Fondo de reserva empleados. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados 1. CREDITOS Por el valor de los intereses devengados.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2502 COMISIONES POR PAGAR M U T C O A O M
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F A S O L G D M C E P I X X X
DESCRIPCION Registra el monto de las comisiones pendientes de pago inmediato que la institucin adeuda por el uso de fondos de otras entidades o por servicios recibidos. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de las comisiones pagadas a los beneficiarios. 1. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. CREDITOS Por el valor de la provisin mensual para el pago de comisiones.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2503 OBLIGACIONES PATRONALES M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 250305 250310 250315 250320 250325 250330 250390 Remuneraciones Beneficios sociales Aportes al IESS Fondo de reserva IESS Participacin a empleados Gastos de responsabilidad, residencia y representacin Otras X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X X X X X X X X -
X X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con sus empleados por concepto de remuneraciones, beneficios sociales, aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, fondo de reserva, participacin de utilidades que se provisionar mensualmente, originadas en sus relaciones laborales. DINAMICA DEBITOS 1. Por el pago de las obligaciones pendientes a los beneficiarios. 1. CREDITOS Por el valor de las obligaciones laborales pendientes de pago.
Resolucin No. SBS-2008-677 1 de diciembre del 2008
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2504 RETENCIONES B P S F M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 250405 250490 Retenciones fiscales Otras retenciones X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad a favor de terceros, originadas en su calidad de agente de retencin. DINAMICA DEBITOS 1. Por el pago al beneficiario 1. CREDITOS Por el valor de las retenciones efectuadas
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2505 CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 250505 250510 250590 Impuesto a la renta Multas Otras contribuciones e impuestos X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad por concepto de impuesto a la renta, que se provisionar mensualmente, multas y otras contribuciones e impuestos. DINAMICA DEBITOS Por el valor pagado al beneficiario. CREDITOS Por el valor de las comisiones, impuestos y multas causados.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2506 PROVEEDORES B P S F M U T C O A O M
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F A S O L G D M C E P I X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la entidad con respecto a terceros, por la compra de bienes o servicios recibidos. DINAMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin de los valores adeudados. 1. CREDITOS Por el valor de los servicios recibidos o de los bienes comprados.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2507 OBLIGACIONES POR COMPRA DE CARTERA M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra los valores que la entidad adeuda, por la compra de cartera. Las obligaciones con instituciones del sistema financiero por un plazo mayor a 30 das, originados en la compra de cartera, debern ser registrados en el grupo 26 Obligaciones financieras. DINAMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin de las obligaciones. 1. CREDITOS Por el valor de las obligaciones por la compra de cartera.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2508 GARANTAS CREDITICIAS SUBROGADAS PENDIENTES DE RECUPERACIN M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 250805 250810 250815 Crditos comerciales Crditos para la microempresa Contingentes X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de la institucin financiera, por la porcin subrogada en los derechos del acreedor, respecto de la parte garantizada de la operacin de crdito afianzada por una entidad del sistema de garanta crediticia. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor recuperado y transferido a la entidad del sistema de garanta crediticia beneficiaria. 1. CREDITOS Por el valor de las operaciones de crdito garantizadas, subrogadas.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2510 CUENTAS POR PAGARA A ESTABLECIMIENTOS AFILIADOS M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones que tiene la entidad a favor de los establecimientos o compaas afiliadas al sistema de tarjetas de crdito que presten el servicio o vendan el bien al consumidor beneficiario del crdito. DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos y cancelaciones 1. CREDITOS Por el valor de los consumos de pago diferido realizados en el pas, por tarjetahabientes residentes en el pas.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2511 PROVISIONES PARA ACEPTACIONES BANCARIAS Y OPERACIONES CONTINGENTES M U T C O A O M
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F A S O L G D M C E P I X X -
DESCRIPCION En esta cuenta se registra el monto de las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de prdidas originadas por el riesgo de aceptaciones bancarias y operaciones contingentes concedidas por la institucin, las cuales se encuentran registradas en el grupo 15 Aceptaciones bancarias y el elemento 6 Cuentas contingentes. Esta provisin se efectuar de acuerdo a lo establecido en el captulo I Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por p arte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos, del subttulo II De la calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, del ttulo VII De los activos y de los lmites de crdito, de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. Cuando un deudor de una de las operaciones citadas incumpla con su obligacin y la institucin pague la misma, sta tendr el mismo tratamiento de una operacin de crdito. Si hubiere una provisin registrada para dicha operacin, sta debe transferirse a la cuenta 1499 Provisin para crditos incobrables. DINAMICA DEBITOS 1. Por el importe provisionado cuando el deudor cumple con 1. su obligacin, liberando de esta manera a la institucin. Por la disminucin del importe provisionado cuando al realizar una nueva evaluacin del crdito ste ha mejorado en su calificacin de acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Por las transferencias de provisiones, al ser transferidas las aceptaciones bancarias y las operaciones contingentes a la cartera de crditos, al asumir la institucin la obligacin por cuenta del deudor, con crdito a la cuenta 1499 Provisin para crditos incobrables. CREDITOS Por la constitucin de la provisin, como consecuencia de la evaluacin del riesgo de las aceptaciones bancarias y operaciones contingentes.
2.
3.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2590 CUENTAS POR PAGAR VARIAS M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 259005 259010 259015 259020 259090 Dividendos por pagar Excedentes por pagar Cheques girados no cobrados Acreedores por disposicin de mercaderas Otras cuentas por pagar X X X
X X X X
X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra el valor de los dividendos y excedentes decretados en efectivo, que han sido previamente aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios; los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieren sido presentados para su cobro; las obligaciones a favor del beneficiario del certificado de depsito, por el monto del faltante de mercaderas y otras cuentas por pagar con un vencimiento no mayor a un ao. El valor de los cheques girados y no cobrados registrados en esta cuenta se determinar en base a las conciliaciones bancarias al final de cada mes. DINAMICA DEBITOS 1. 2. 3. Por el pago a los socios de los dividendos y excedentes. Por abono o cancelacin de la obligacin. 2. Por transferencia a la cuenta del Instituto Nacional del Nio y la Familia. 3. 4. Por el valor de los cheques girados y que no hubieren sido presentados para su pago dentro de los trece meses posteriores a la fecha de su emisin. Por el valor del faltante de mercaderas. Por el valor de otras cuentas por pagar 1. CREDITOS Por el valor de los dividendos y excedentes aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Cheques y su Reglamento Art. 58
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 26 OBLIGACIONES FINANCIERAS
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X CUENTAS 2601 2602 2603 2604 2605 2606 2607 2608 2609 2610 2690 Sobregiros Obligaciones con instituciones financieras del pas Obligaciones con instituciones financieras del exterior Obligaciones con entidades del grupo financiero en el pas Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior Obligaciones con entidades financieras del sector pblico Obligaciones con organismos multilaterales Prstamo subordinado Obligaciones con entidades del sector pblico Obligaciones con el fondo de liquidez sistema financiero ecuatoriano Otras obligaciones X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X -
X X X X X X X X
X X X X X
X X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra el valor de las obligaciones contradas por la Entidad mediante la obtencin de recursos provenientes de bancos y otras entidades del pas o del exterior y con otras entidades pblicas o privadas, bajo la modalidad de crditos directos y utilizacin de lneas de crdito. Las transacciones concertadas a travs de medios de comunicacin inmediata debern registrarse el mismo da que se producen debiendo estar respaldadas por los contratos celebrados entre las partes. Las efectuadas telefnicamente sern confirmadas va telex o por cualquier otro medio que deje constancia escrita autorizada de la operacin y que contenga en cada caso la firma del funcionario competente; las concertadas mediante notas de dbito o crdito debern ser registradas el momento en que se produzca la transaccin o en el da de recepcin de las mismas. No se registrarn en esta cuenta los fondos interbancarios comprados y operaciones de reporto con instituciones financieras, mientras permanezcan vigentes y sean de plazos menores a 30 das. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2601 SOBREGIROS B P S F M U T C O A O M
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F A S O L G D M C E P I X X -
DESCRIPCION Registra el valor de los sobregiros ocasionales a corto plazo que las entidades incurren en sus operaciones y que son otorgados por otras entidades locales o del exterior.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los sobregiros incurridos 1. CREDITOS Por el monto de los sobregiros incurridos.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2602 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAIS M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 260205 260210 260215 260220 260225 De 1 a 30 das De 31 a 90 das De 91 a 180 das De 181 a 360 das De ms de 360 das X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X -
DESCRIPCION Registra el monto de los prstamos directos recibidos de instituciones financieras del pas y el financiamiento que reciben las compaas de tarjetas de crdito con el respaldo de consumos pendientes de pago por parte de sus tarjetahabientes. DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos 1. recibidos. Por el pago de obligaciones contingentes vencidas que no fueron canceladas en la fecha de su vencimiento. 2. CREDITOS Por el monto de los prstamos recibidos y por el financiamiento que reciben las compaas de tarjetas de crdito respaldados por consumos pendientes de pago de sus tarjetahabientes Por el monto de las obligaciones contingentes que se han vencido y no fueron pagadas por la entidad al banco corresponsal.
2.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2603 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F A S O L G D M C E P I - X X X X X X -
DESCRIPCION Registra las obligaciones provenientes de prstamos y lneas de crditos contratadas con instituciones financieras del exterior, as como la cartera comprada a travs del mecanismo de factoring internacional. DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos 1. recibidos Por el pago de obligaciones contingentes vencidas que no fueron canceladas en la fecha de su vencimiento. 2. CREDITOS Por el monto de los prstamos recibidos
2.
Por el monto de las obligaciones contingentes que se han vencido y no fueron pagadas por la entidad al banco corresponsal.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2604 OBLIGACIONES CON ENTIDADES DEL GRUPO FINANCIERO EN EL PAS M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
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DESCRIPCION Registra el valor de los prstamos recibidos de entidades que pertenecen grupo financiero y estn localizadas en el pas.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos recibidos Por el pago de obligaciones contingentes vencidas que no fueron canceladas en la fecha de su vencimiento. 1. 2. 2. CREDITOS Por el monto del prstamo recibido. Por el monto de las obligaciones contingentes que se han vencido y no fueron pagadas por la entidad al banco corresponsal.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2605 OBLIGACIONES CON ENTIDADES DEL GRUPO FINANCIERO EN EL EXTERIOR M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F A S O L G D M C E P I X - X X X X X -
DESCRIPCION Registra el valor de los prstamos recibidos de entidades que pertenecen al grupo financiero ya sean off-shore y operativas en el exterior.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos recibidos Por el pago de obligaciones contingentes vencidas que no fueron canceladas en la fecha de su vencimiento. 1. 2. 2. CREDITOS Por el monto del crdito recibido. Por el monto de las obligaciones contingentes que se han vencido y no fueron pagadas por la entidad al banco corresponsal.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2606 OPERACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS DEL SECTOR PUBLICO M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F A S O L G D M C E P I - X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se registrar el saldo de las obligaciones pendientes de pago a entidades financieras del sector pblico de acuerdo a las disposiciones incluidas en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos del Ecuador. Registra adems el valor de los documentos por su valor nominal, descontados y redescontados por las instituciones en la Corporacin Financiera Nacional y el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, as como los valores que las instituciones financieras en saneamiento tienen pendiente de pago a la Corporacin Financiera Nacional por operaciones reestructuradas, realizadas conforme a la Ley de Reordenamiento Econmico.
DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por los abonos o cancelaciones. 1. CREDITOS Por el monto del crdito recibido. Por el monto de los dividendos recuperados por las Mutualistas de la cartera cedida al Banco Ecuatoriano de la Vivienda. Por el valor de redescontados. los documentos descontados o
Por la devolucin de los dividendos recuperados por las 2. Mutualistas de la cartera cedida al Banco Ecuatoriano de la Vivienda. 3.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2607 OBLIGACIONES CON ORGANISMOS MULTILATERALES M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se registrar el saldo de las obligaciones pendientes de pago a organismos multilaterales, tales como la Corporacin Andina de Fomento - CAF, Banco Interamericano de Desarrollo BID, Banco Mundial, entre otros.
DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los abonos y cancelaciones de los 1. prstamos recibidos CREDITOS Por el monto de los crditos recibidos.
DISPOSICIONES LEGALES: Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria - Ttulo VII, Subttulo VI, Captulo III
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2608 PRESTAMO SUBORDINADO M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
DESCRIPCION Registra el valor de los prstamos que reciba la institucin de otras instituciones del sistema financiero, a un plazo que no exceda de cinco aos, luego de lo cual el prstamo se convertir, por compensacin, de pleno derecho en capital y se emitirn las acciones que correspondan. Sin embargo, antes del vencimiento de dicho plazo, el prstamo solo podr ser pagado con el producto de un aumento de capital. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por la cancelacin del prstamo Por la transferencia a capital pagado al vencimiento del plazo del prstamo subordinado. Por la cancelacin del prstamo antes del vencimiento, como producto de un aumento de capital. 1. CREDITOS Por el valor del crdito recibido.
3.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2609 OBLIGACIONES CON ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO M U T C O A O M
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X X X X X X
DESCRIPCION Registra las obligaciones de las instituciones financieras y el Fondo de Solidaridad con el Gobierno Nacional.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los pagos que se realicen, conforme los vencimientos pactados CREDITOS 1. Por el valor recibido por el Fondo de Solidaridad.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley No.92 del 8 de agosto de 1995 publicada en el Registro Oficial No. 764 del 22 de agosto de 1995.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2610 OBLIGACIONES CON EL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 261005 261010 Por crdito automtico Por necesidades extraordinarias de liquidez X X
X X X
X X X
DESCRIPCION Registra el valor de las lneas de crdito de un da hbil renovable, para cubrir deficiencias en las cmaras de compensacin del sistema nacional de pagos, que reciba la institucin del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano; as como los crditos recibidos para solucionar necesidades extraordinarias de liquidez, que no podrn exceder de un plazo mximo de ciento veinte das a partir de su concesin. DINAMICA DEBITOS 1. Por la cancelacin del prstamo recibido. CREDITOS 1. Por el valor del crdito recibido, en sus diferentes modalidades.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, tercer suplemento del Registro Oficial No. 498, de 31 de diciembre del 2008
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2690 OTRAS OBLIGACIONES M U T C O A O M
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X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F A S O L G D M C E P I X X X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION Registra otras obligaciones financieras adquiridas por la entidad, as como el saldo de los prstamos de liquidez pendientes de pago al Banco Central del Ecuador y los prstamos otorgados por el Fondo de Liquidez de acuerdo a las disposiciones incluidas en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y la Junta Bancaria.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los pagos que se realicen, conforme los vencimientos pactados CREDITOS 1. Por el valor de los prstamos recibidos.
ELEMENTO 2 PASIVOS
GRUPO 27 VALORES EN CIRCULACION
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X CUENTAS 2701 2702 2703 2790 Bonos Obligaciones Otros ttulos valores Prima o descuento en colocacin de valores en circulacin X X X X
X X - - X X X X X X X X - X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X -
- - X X X X X X -
DESCRIPCION Registra el valor nominal de los ttulos valores no convertibles en acciones, emitidos y colocados en circulacin por las entidades legalmente autorizadas para efectuar su emisin. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Mercado de Valores, Ttulo XVII Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2701 BONOS B P M S U T F T C C O A O M
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X SUBCUENTAS 270105 270110 270115 Bonos emitidos por instituciones financieras pblicas Bonos de Reactivacin Econmica (BRE) Bonos emitidos por instituciones financieras privadas X
X X X X
X X
X X X -
X X -
X X -
X X -
DESCRIPCION Registra los bonos emitidos y puestos en circulacin, por entidades pblicas y privadas del sistema financiero, de acuerdo a lo establecido en sus leyes y estatutos constitutivos y lo establecido en la Ley de Mercado de Valores. La emisin de bonos deber ser informada a la Superintendencia de Bancos en relacin con su monto, serie, nmero de bonos, fecha de emisin, plazo y periodicidad de las amortizaciones, los rendimientos que devengarn, el lugar y forma de pago de los mismos. Las primas y los descuentos que se concedan en su emisin de estos ttulos valores se cargarn a la cuenta 2790 Prima o descuento en colocacin de valores en circulacin La compra de ttulos de propia emisin que no estuvieren vinculados directamente a una operacin de crdito activa, deducirn del monto de esta cuenta. Los pagos de capital de operaciones de crdito efectuados con emisin de ttulos que se realizaren mediante entrega de otros de iguales caractersticas, se debitarn de esta cuenta con crdito correlativo al prstamo de cartera. La Corporacin Financiera Nacional registrar en esta cuenta los bonos de reactivacin econmica, los cuales deben redimirse en base de una tabla de vencimientos que debe ser igual a la de la cartera que se permuta y al pagar representativo de tal cartera que entregue la institucin financiera. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los bonos retirados de circulacin por sorteo 1. o vencimiento y que deben ser transferido a la cuenta 2304 Valores en circulacin y cupones por pagar hasta que se efecte el pago respectivo. 2. 3. 4. Por el pago de los bonos al vencimiento Por la recompra de ttulos emitidos Por la recepcin de los bonos de reactivacin econmica para el pago de las operaciones de permuta financiera realizados por la CFN con la emisin de tales ttulos. CREDITOS Por el valor nominal de los bonos emitidos por la entidad y puestos en circulacin.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Mercado de Valores, Ttulo XVII. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51.
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2702 OBLIGACIONES B P S F M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 270205 270210 Emitidas por instituciones financieras privadas Emitidas por instituciones financieras pblicas X -
X X -
X X -
X X -
X X -
X X -
X X
X X
X X
X X
X X -
F A S O L G D M C E P I X - X -
DESCRIPCION Registra las obligaciones emitidas y colocadas en circulacin por las instituciones financieras de conformidad con la dispuesto en la Ley de Mercado de Valores. Las instituciones financieras pblicas, debern obtener autorizacin de la Junta Bancaria, previo informe del Directorio del Banco Central del Ecuador, para emitir obligaciones. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de las obligaciones retiradas de circulacin 1. por sorteo o vencimiento y que deben ser transferidas a la cuenta 2304 Valores en circulacin y cupones por pagar hasta que se efecte el pago respectivo Por el pago de las obligaciones al vencimiento Por la recompra de los ttulos emitidos CREDITOS Por el valor nominal de las obligaciones emitidas por la entidad y puestas en circulacin.
2. 3.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Mercado de Valores, Ttulo XVII. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51 Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 209
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2703 OTROS TITULOS VALORES M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 270305 270310 270315 270390 Cdulas hipotecarias Certificados de arrendamiento financiero Bonos de prenda Otros ttulos valores X X X X
X X X X X
X X X X X
X X
X X X -
X X X
X X X
X X X
X X
X X
X X X X
F A S O C L G D C M C E P I X X - X X -
DESCRIPCION Registra el valor de otros ttulos valores emitidos por la entidad y colocados en circulacin tales como cdulas hipotecarias, bonos de prenda y certificados de arrendamiento mercantil.
DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de los ttulos valores retirados de circulacin 1. por sorteo o vencimiento y que deben ser transferidas a la cuenta 2304 Valores en circulacin y cupones por pagar hasta que se efecte el pago respectivo. Por el pago de los ttulos valores al vencimiento Por la recepcin de ttulos valores para el pago de capital de prstamos efectuados con la emisin de tales ttulos. Por la recompra de ttulos emitidos no relacionados con una operacin activa de crditos. CREDITOS Por el valor nominal de los ttulos valores emitidos por la entidad y puestos en circulacin.
2. 3. 4.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Mercado de Valores, Ttulo XVII. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2790 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE VALORES EN CIRCULACION M U T C O A O M
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F A S O C L G D C M C E P I X X - -
DESCRIPCION Registra el valor de exceso recibido en la colocacin de obligaciones o los descuentos que se concedan, que deben amortizarse en forma sistemtica en las fechas estipuladas para la causacin de intereses. DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor del descuento que se conceda en la 1. colocacin de obligaciones. Por la amortizacin de la prima en la colocacin de 2. obligaciones, con abono a la subcuenta 410410 Valores en circulacin y obligaciones convertibles en acciones Obligaciones. CREDITOS Por el valor recibido en exceso en la colocacin de obligaciones. Por la amortizacin del valor del descuento en la colocacin de obligaciones, con abono a la subcuenta 410410 Valores en circulacin y obligaciones convertibles en acciones Obligaciones.
2.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Mercado de Valores, Ttulo XVII. Ley General de Instituciones del Sistema Financiero - Art. 51
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACION
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X X
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X X X -
X X X X X X -
X X X -
X X X -
X X -
X X X -
F A S O L G D M C E P I X - X X -
CUENTAS 2801 2802 2803
Obligaciones convertibles en acciones Aportes para futura capitalizacin Deuda subordinada a plazo
DESCRIPCION Registra los valores de las obligaciones convertibles en acciones y los aportes para futura capitalizacin. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 28 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2801 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES M U T C O A O M
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X X X
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X X X
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SUBCUENTAS 280105 280110
Obligaciones convertibles en acciones Prima y descuento en colocacin de obligaciones
DESCRIPCION En esta cuenta se registrarn las obligaciones convertibles en acciones y la prima o descuento en la colocacin de obligaciones. La resolucin sobre una emisin de obligaciones convertibles implica simultneamente la resolucin de aumentar el capital de la entidad emisora por lo menos hasta el monto necesario para atender las posibles conversiones. El obligacionista que ejerza la opcin de conversin ser considerado accionista desde que comunique por escrito su decisin a la entidad. La entidad deber, de inmediato, disminuir su respectivo pasivo y aumentar su capital pagado.
DINAMICA DEBITOS 1. Por el canje de las obligaciones por ttulos representativos 1. del capital de la entidad, con crdito a la cuenta 3101 Capital pagado, por el valor nominal de los ttulos de capital. 2. CREDITOS Por la emisin y colocacin de las obligaciones convertibles en acciones. Por el valor recibido como prima en la colocacin de obligaciones convertibles en acciones.
2.
3.
Por el valor del descuento que se conceda en la colocacin de obligaciones convertibles en acciones. 3. Por la amortizacin del valor del descuento en la colocacin de obligaciones convertibles en acciones con cargo a la Por la amortizacin de la prima en la colocacin de cuenta 4690 Otras prdidas operacionales - Otras. obligaciones convertibles en acciones con abono a la cuenta 5590 Otros ingresos operacionales - Otros.
DISPOSICIONES LEGALES: Art. 171 de la Ley de Mercado de Valores
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2802 APORTES PARA FUTURAS CAPITALIZACION M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra los valores en efectivo entregados por los accionistas para el futuro pago en la suscripcin de acciones de la entidad. Se mantendrn en esta cuenta hasta que se legalice el aumento de capital o estos sean objeto de devolucin. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por la transferencia a capital pagado. Por devolucin al accionista en caso de no hacerse efectivo el aumento de capital, nicamente por el valor de la entrega efectuada. 1. Por los aportes accionistas. CREDITOS en efectivo entregados por los
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2803 DEUDA SUBORDINADA A PLAZO M U T C O A O M
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X X X
X X X
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SUBCUENTAS 280305 280310 Contratos de deuda subordinada a plazo Instrumentos representativos de deuda subordinada
DESCRIPCION En esta cuenta se registrarn los instrumentos de deuda subordinada a plazo o los contratos de mutuo, los que deben tener un plazo original mnimo de vencimiento de ms de cinco (5) aos; no encontrarse garantizados y estar totalmente pagados. Se registran adems los instrumentos subordinados emitidos, respecto de los cuales no se puede efectuar el pago del principal antes de su vencimiento. Para ambos casos debe existir constancia expresa que cuentan con la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros y la aceptacin del organismo acreedor. Durante los ltimos cinco aos del vencimiento del plazo al que fueron emitidos o del contrato de mutuo respectivo, se les aplicar un factor de descuento (o amortizacin) acumulativo de 20% anual. Estos contratos o instrumentos no pueden ser considerados para participar en las prdidas de la institucin, excepto cuando una institucin del sistema financiero sea sometida a liquidacin forzosa, donde servirn para enjugar las prdidas de dicha liquidacin.
DINAMICA DEBITOS 1. Por los abonos o cancelaciones de los prstamos 1. subordinados a plazo recibidos. 2. CREDITOS Por el monto del contrato de mutuo de deuda subordinada, con plazos iguales o superiores a cinco aos.
Por el valor de los instrumentos de deuda subordinada a 2. Por la colocacin de los instrumentos de deuda subordinada, plazo retirados de circulacin por pago al vencimiento. con plazos iguales o superiores a cinco aos. Por el valor del descuento que se conceda en la colocacin 2. Por el valor recibido como prima en la colocacin de instrumentos de de los instrumentos de deuda subordinada a plazo. deuda subordinada. Por la amortizacin de la prima en la colocacin de los 3. Por la amortizacin del valor del descuento en la colocacin de instrumentos de deuda subordinada con cargo a la instrumentos de deuda subordinada a plazo con abono a la cuenta 5590 Otros ingresos operacionales - Otros. cuenta 4690 Otras prdidas operacionales - Otras.
3.
4.
ELEMENTO 2 PASIVO
GRUPO 29 OTROS PASIVOS
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X CUENTAS 2901 2902 2903 2904 2905 2906 2908 2910 2911 2912 2990 Ingresos recibidos por anticipado X Consignacin para pago de obligaciones X Fondos en administracin Fondo de reserva empleados X Fondo de seguro de depsitos e hipotecas Ingresos por valuacin de bienes realizables entregados Transferencias internas X Posicin X Subsidios del gobierno nacional Minusvala mercantil (Badwill) X Otros X
X X X X X X X X
X X X X X
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X X X X - X X X
DESCRIPCION Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre las diferentes agencias y sucursales, ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos por anticipado, fondos en administracin, fondo de reserva de empleados, subsidios recibidos por las instituciones financieras pblicas, la minusvala mercantil (Badwill) de las inversiones en acciones y otros pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros grupos. DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010
Resolucin No. SBS-20010- 883 1 de diciembre del 2010
CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO GRUPO CUENTAS 2 29 2901 PASIVO OTROS PASIVOS INGRESOS RECIBIDOS POR M ANTICIPADO B S U T P F T C
USUARIOS C O O C F N B E V B E D E B N F I E C E F A S O L G D M C E P I X X
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X SUBCUENTAS 290105 290110 290115 290120 290125 290190 Intereses recibidos por anticipado Comisiones recibidas por anticipado Rentas recibidas por anticipado Afiliaciones y renovaciones Tarifa peridica recibida Otros X X X X
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DESCRIPCION Registra los beneficios obtenidos en las distintas operaciones que realiza la entidad, cobrados anticipadamente y que sern aplicados a cuentas de resultados mensualmente por el valor realizado. DINAMICA DEBITOS 1. 2. Por el valor de los ingresos realizados mensualmente. Por las utilidades en venta de activos a plazo, devengadas mensualmente. 1. CREDITOS Por el importe de los intereses cobrados por anticipado de la cartera de crditos. Por el valor de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, cobrados por anticipado. Por las utilidades obtenidas en la venta de activos a plazo cobrados anticipadamente. Por el valor de la tarifa peridica anual recibida por las entidades del sistema de garanta crediticia, calculada sobre el monto del saldo insoluto de capital garantizado.
2.
3.
4.
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2902 CONSIGNACION PARA PAGO DE OBLIGACIONES M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra transitoriamente las entregas que hacen los deudores, en forma anticipada, para cubrir los dividendos de sus prstamos con emisin de ttulos. Se transferirn a las cuentas respectivas en las fechas de pagos regulares, cuando el dividendo sea exigible de acuerdo a las condiciones de emisin. Los abonos anticipados a operaciones de crdito sin emisin de ttulos deben acreditarse a la correspondiente cuenta de cartera. DINAMICA DEBITOS 1. Por la aplicacin a la respectiva cuenta de crdito activa, a la fecha de vencimiento del dividendo. 1. CREDITOS Por el valor de las entregas anticipadas.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2903 FONDOS EN ADMINISTRACION M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el valor de los fondos entregados a la entidad por otras instituciones para que sean concedidos en prstamos o para el desarrollo de programas especficos bajo su administracin, de conformidad con los decretos, convenios o contratos respectivos. DINAMICA DEBITOS 1. Por las entregas a los beneficiarios de acuerdo a los 1. respectivos convenios. 2. Por la devolucin de los fondos en administracin ms el beneficio obtenido, de as disponerlo el convenio respectivo. 3. CREDITOS Por el importe de los fondos recibidos en administracin. Por las recuperaciones de entregas de fondos, cuando se trate de operaciones reembolsables. Por los beneficios obtenidos en la utilizacin de los fondos, de as disponerlo el convenio respectivo.
2.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2904 FONDO DE RESERVA EMPLEADOS M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el monto que adeuda la institucin a sus empleados por concepto de fondo de reserva, el cual de acuerdo a disposiciones legales le permiten tener en su poder para administrarlo. DINAMICA DEBITOS 1. Por la devolucin del fondo de reserva a los servidores. 1. CREDITOS Por la transferencia anual de los valores acumulados en la subcuenta analtica 250155 Fondo de reserva empleados.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2905 FONDO DE SEGUROS DE DEPOSITOS E HIPOTECAS M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el capital neto del Fondo de Seguros de Depsitos e Hipotecas, administrado por el banco por intermedio de la Junta de Administracin, cuyas resoluciones las ejecutar el Director Nacional de Seguros, de acuerdo al Reglamento para la Organizacin y Funcionamiento de la Seccin Seguros del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Junta Bancaria. DINAMICA DEBITOS 1. Por la disminucin del patrimonio del Fondo, por lo pagos realizados con la utilizacin de los recursos del Fondo. 1. CREDITOS Por el incremento del patrimonio del Fondo, por la contribucin del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, por el valor pagado por los deudores hipotecarios y otros aportes a favor del Fondo.
DISPOSICIONES LEGALES: Ley del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, Captulo V, Art. 27, Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria - Ttulo XIV, Subttulo VIII, Captulo XVI
ELEMENTO 2 PASIVOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2906 INGRESOS POR VALUACIN DE BIENES REALIZABLES ENTREGADOS M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra la diferencia en ms que se produce entre el valor registrado en libros y la valuacin realizada por un perito avaluador calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de los bienes realizables entregados por las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, para la constitucin de fideicomisos mercantiles inmobiliarios, por contratos de cuentas en participacin o cuando los bienes realizables de propiedad de la institucin sean adquiridos por un fideicomiso mercantil cuyo constituyente y beneficiario sea la institucin financiera. Se deber llevar un auxiliar detallado de los valores que pertenecen a cada proyecto inmobiliario Estos valores se transferirn a la cuenta 5502 Otros ingresos operacionales - Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados, a medida que los inmuebles construidos en cada proyecto para los que se entregaron los bienes realizables, se vendan y su traspaso de propiedad se inscriba en el Registro de la Propiedad, ya sea al contado o a crdito. DINAMICA DEBITOS 1. Por transferencia a la cuenta 5502 Otros ingresos 1. operacionales - Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados. CREDITOS Por la diferencia entre el valor en libros de los bienes realizables entregados para la constitucin de fideicomisos mercantiles inmobiliarios, o cuando los bienes realizables de propiedad de la institucin sean adquiridos por un fideicomiso mercantil cuyo constituyente y beneficiario sea la institucin financiera, como aportes en contratos de cuentas en participacin o cuando los bienes realizables de propiedad de la institucin sean adquiridos por un fideicomiso mercantil cuyo constituyente y beneficiario sea la institucin financiera, y el avalo comercial actualizado.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2908 TRANSFERENCIAS INTERNAS M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra los movimientos de las operaciones que realice la oficina principal con las sucursales y viceversa, as como las practicadas entre las sucursales. Los saldos de la cuenta deben conciliarse mensualmente con las notas y/o estados correspondientes y las partidas que resultaren pendientes debern regularizarse en un lapso no mayor de 30 das. Las notas contables debern corresponderse el mismo da de su recepcin y las operaciones concertadas a travs de medios de comunicacin inmediata sern registradas el da que se realicen o se produzcan tales comunicaciones. Para efecto de una adecuada presentacin de los estados financieros consolidados a fin de cada mes, la entidad efectuar los asientos contables correspondientes, con el objeto de presentar nicamente saldos deudores o acreedores, segn sea el caso. DINAMICA DEBITOS 1. Por las notas de crdito recibidas por operaciones entre oficinas. Por las notas de dbito enviadas. 1. CREDITOS Por las notas de crdito enviadas por operaciones entre oficinas. Por las notas de dbito recibidas.
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2.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2910 POSICIN B P S F M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra el valor en moneda extranjera de la compra y venta de divisas. El saldo acreedor de esta cuenta, al final de cada da, deber convertirse a dlares utilizando para el efecto el costo de compra del mercado libre de cambios del Banco Central del Ecuador. Diariamente el saldo de esta cuenta, convertida a moneda local al costo promedio de compra, se liquidar con el saldo de la cuenta 1910 Otros activos. Divisas, al momento de consolidar la informacin. DINAMICA DEBITOS 1. Por la venta de divisas en moneda extranjera, distinta del dlar de los Estados Unidos de Amrica. 1. CREDITOS Por la compra de divisas en moneda extranjera, distinta del dlar de los Estados Unidos de Amrica.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2911 SUBSIDIOS DEL GOBIERNO NACIONAL M U T C O A O M
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SUBCUENTAS 291105 291110 Subsidios recibidos por anticipado Subsidios pendientes de liquidar -
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DESCRIPCION Registra los montos recibidos por anticipado por la banca pblica del gobierno nacional, segn convenios pactados, destinados al otorgamiento de crditos de desarrollo productivo e inclusin social, en aplicacin de leyes o decretos especiales. Registra adems, el monto que le adeuda el gobierno nacional a la institucin financiera pblica por concepto de subsidio para cubrir los costos operacionales adicionales en que deba incurrir en el otorgamiento de crditos de desarrollo productivo e inclusin social o reestructuraciones instrumentadas, en aplicacin de leyes o decretos especiales.
DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor realizado de los subsidios recibidos por 1. anticipado, segn el perodo de apropiacin pactado en el convenio de cada proyecto, con crdito a la cuenta 5505 Ingresos por subsidios realizados. 2. 2. Por la recuperacin efectiva, ya sea a travs de abonos recibidos o cancelaciones, de los subsidios, con crdito a la cuenta 5506 Ingresos por subsidios recuperados. CREDITOS Por el importe de los subsidios recibidos por anticipado, para los proyectos crediticios de desarrollo productivo e inclusin social. Por el valor pendiente de cobro en concepto de subsidios en el otorgamiento o reestructuracin de crditos de desarrollo productivo e inclusin social, con dbito a la cuenta 1617 Subsidios por cobrar.
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2912 MINUSVALIA MERCANTIL (BADWILL) M U T C O A O M
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DESCRIPCION Registra la plusvala mercantil negativa o minusvala mercantil (badwill). Se entender por plusvala mercantil negativa o minusvala mercantil (badwill), a la diferencia negativa sustentable entre el costo de adquisicin de las acciones y el val or patrimonial proporcional de tales acciones, obtenido de los estados financieros de la receptora de la inversin, correspondientes al mes inmediato anterior a la fecha de la negociacin. El reconocimiento inicial de la minusvala mercantil se realizar despus de que la entidad financiera inversionista haya verificado que los activos identificables de la empresa participada no hayan sido sobrevalorados, y que los pasivos y pasivos contingentes identificables no hayan sido omitidos o subvaluados; sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda, en cualquier momento, disponer la reduccin de dicha minusvala, cuando no se justifique su registro. Posteriormente esta minusvala mercantil ser reconocida en los resultados del ejercicio a travs del mtodo de lnea recta, en un plazo que no podr exceder de diez aos, a partir del mes siguiente al de su reconocimiento inicial. El plazo de apropiacin de la minusvala mercantil ser autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, previa solicitud motivada de la institucin financiera.
DINAMICA DEBITOS 1. Por el valor de la alcuota mensual de la amortizacin correspondiente al valor registrado. Por la reduccin de la minusvala mercantil negativa en caso de que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine que no se justifica su registro. Por el saldo no amortizado de la plusvala mercantil negativa a la fecha de la venta de las acciones y participaciones. 1. CREDITOS Por la minusvala mercantil (badwill) reconocida al adquirir acciones y participaciones por debajo del valor patrimonial proporcional.
2.
3.
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010
Resolucin No. SBS-20010- 883 1 de diciembre del 2010
ELEMENTO 2 PASIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2990 OTROS B P S F M U T C O A O M
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X SUBCUENTAS 299005 299010 299090 Sobrantes de caja Excedente de mercaderas para devolucin Varios X X
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DESCRIPCION Registra el valor de los sobrantes que se produzcan al cierre de las cajas. Este valor ser transferido a la cuenta del Instituto del Nio y la Familia de acuerdo a lo establecido en el Art. 198 de la Codificacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, considerada con carcter de Orgnica. Adicionalmente, se registrar los excedentes de mercadera para devolucin que los almacenes generales de depsito, detectaren entre vaciado y vaciado del silo, hasta su devolucin proporcional a los depositantes que correspondan. DINAMICA DEBITOS 1. Por reversin o ajuste de los excedentes de mercaderas 1. establecidos en los almacenes generales de depsito. Por la devolucin proporcional a los depositantes de los excedentes que se produjeren entre vaciado y vaciado del 2. silo, en los almacenes generales de depsito. 3. CREDITOS Por el valor de los excedentes de mercaderas depositadas, establecidos entre vaciado y vaciado del silo, en los almacenes generales de depsito. Por el valor de los sobrantes de caja. Por el valor de otros pasivos que no pueden ser clasificados en otras cuentas.
2.

CUC Plan Cuentas Pasivos 2 May 13

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CUC Plan Cuentas Pasivos 2 May 13

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ELEMENTO 2 PASIVO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-2003-075 28 de enero del 2003

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-2011-0787 04 de octubre del 2011

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210105 Depsitos monetarios que generan intereses X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210110 Depsitos monetarios que no generan intereses X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210115 Depsitos monetarios de instituciones financieras X

Por el valor de las notas de dbito autorizadas por los 2. depositantes.

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210120 Ejecucin presupuestaria X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210125 Depsitos de otras instituciones para encaje X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210130 Cheques certificados X

DISPOSICIONES LEGALES: Ley de Cheques y su Reglamento - Captulo V

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210135 Depsitos de ahorro X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210140 Otros depsitos X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210145 Fondos de tarjetahabientes X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210150 DESCRIPCION Depsitos por confirmar X

Resolucin No. SBS-2002-0297 29 de abril del 2002

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2101 DEPOSITOS A LA VISTA M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 210155 DESCRIPCION Depsitos de cuenta bsica X

Resolucin No. SBS-2011-0787 04 de octubre del 2011

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2102 OPERACIONES DE REPORTO M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-2004-0566 2 de julio del 2004

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2103 DEPOSITOS A PLAZO B P S F M U T C O A O M

Por los depsitos recibidos por transferencias.

Resolucin No. SBS-2004-0566 2 de julio del 2004

GRUPO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 2103 DEPOSITOS A PLAZO B P S F M U T C O A O M