EMPRESA DIDACTICA CICLO CONTABLE Para observar, analizar y comprender el ciclo contable, a continuacin se presenta en ejercicio prctico.

El estudiante debe realizar los registros en un comprobante de contabilidad manual, registrar los asientos en los libros auxiliares y elaborar el balance de prueba. La empresa utiliza el sistema de inventario permanente, el costo de la mercanca vendida es del 45%, la empresa se dedica a la comercializacin de productos de aseo y limpieza. Para fines prcticos y acadmicos no se tendrn en cuenta los beneficios tributarios.

Se desarrolla en los meses de mayo y junio del ao 2012, los comprobantes de contabilidad se elaboran en forma mensual.

1. El da 5 de mayo de 2010. Mediante escritura pblica se crea la empresa comercializadora de productos de aseo Rojas Aseos S.A.S. responsable del IVA del Rgimen Comn, NIT: 890.789.675-1

La sociedad tendr capital autorizado de veinte millones de pesos ($ 20.000,000) representado en veinte (20) acciones de un valor nominal de un milln de pesos ($1.000.000) cada una. El 10 de mayo se ha suscrito y pagado el capital:

- Diego Alfredo Romero recibo de caja #001 - Miguel Enrique Jara caja #002

10 acciones de $ 1.000,000 para $ 10.000,000,

10 acciones de $ 1.000,000 $ 10.000,000, recibo de

El gerente de la sociedad Diego Alfredo Romero con C.C. 17.352.923, de Medelln, y como subgerente Miguel Enrique Jara C.C. 75.923.078 de Pereira. Mayo 20 Apertura cuenta corriente N 0635-56553-4 en el Banco del Ocano, con el valor de capital. Mayo 20 Compra de chequera segn nota dbito #032 del Banco del Ocano por valor de $365.000, ms Iva del 16%. Mayo 22 Compra de contado, pagando con cheque, a Implaneon de la costa, rgimen comn y gran contribuyente, muebles de oficina, para uso, segn fact. N 25489 por valor de $ 4.860.235 ms iva

Mayo 27 Compra un computador, a Distribuidora Comercial S.A. del rgimen comn, por la suma de $3.930.465 ms IVA. Segn fact. N 5698, a crdito

Junio 02 Compra a crdito, a La Campana S.A. gran contribuyente y Autor retenedor, mercanca para la venta segn fact. N 25468 por valor de $5.750.000 ms Iva del 16%, y mercanca por $15.895.600, plazo para el pago 60 das, segn factura # 25469. Junio 03 Se pagan honorarios por elaboracin de la escritura de la sociedad por $2.900,000, con el cheque, cheque 8000, el abogado es del rgimen simplificado. Comprobante de egreso N001, los honorarios se encuentran gravados a la tarifa general, no presenta soporte de pagos de seguridad social. Junio 03- Realiza venta, al contado por $1.652.897 ms iva del 16%, segn factura #001 y por $7.812.700 a crdito segn factura #002 Junio 03 Consigna en la cuenta corriente el producido de la venta.

Junio 04 Se pagan gastos legales en Cmara de Comercio (registro mercantil, etc.) por $ 1.500.000 con cheque N 8001 y comprobante de pago N 002, el registro mercantil tiene vigencia de 1 ao. Junio 04 Se paga arrendamiento del local por tres meses adelantados a partir del 1 de junio a razn de $ 650.000 cada mes, segn Comprobante de pago N. 003 y cheque N 8002, el arrendatario es del rgimen comn. Junio 05 Se compra de papelera segn fact. N 005 por valor de $ 680,000. Ms iva pagada con cheque 8003, egreso N 004.Amortizable a 6 meses, la papelera es utilizada en el rea de ventas. Junio 05 - Compra a crdito, segn factura N 5498 mercancas por $2.569.000 ms iva del 16%

Junio 06 Vende de contado en efectivo mercanca gravada, segn Factura N 0003 la suma de $ 5.567.745 ms iva, sociedad annima, gran contribuyente, del rgimen comn. Junio 06 Constituye un fondo para caja menor de $ 500,000 con cheque Junio 06 Se causan reparaciones y adecuaciones locativas segn factura N 3258 por valor de $ 680.000 ms iva del 16%, pertenece al rgimen comn, las reparaciones se realizan en la bodega. Junio 06 Consigna $ 5.125.000 Junio 07 solicita reembolso de caja menor por los siguientes conceptos: Elementos de cafetera por valor de $ 150,000, Pasajes del mensajero $60.000 Papelera y fotocopias $10.000 Ramo de flores para la oficina $65.000 El reembolso lo paga con un cheque.

Junio 10 Vende a la compaa Aseo lujo LTDA. $ 2.598.429 segn factura N003 ms iva y. recibe un abono del 30% del valor de la operacin con cheque y la diferencia a crdito. Junio 10 Efecta la consignacin del cheque anterior. Junio 10 vende mercanca gravada, a 30 das de plazo por $2.897.651, descuento a pie de factura 3% Junio 11 Recibe abono de un cliente por la suma de $ 1.205.000, Junio 12 Consigna $1.205.000 Junio 12 La empresa recibe una devolucin de la mercanca vendida con la factura N 003 por valor de $138.000. Junio 12 La empresa hace un abono a la factura N 25468 con el cheque N 8004, egreso # 006 la suma de $ 2.500.000 Junio 14 Paga gastos de publicidad por la suma de $680,000 con cheque N 8005 segn comprobante de Egreso N 007 Junio 17 Compra a crdito, Distriaseo S.A. mercancas por valor de $ 2.500.000 mas Iva, abona a la factura anterior el 40% de la compra, con cheque. Junio 17 El cliente de la factura N 003 hace un abono de $ 1.000.000, cheque N 56530 para consignar a la fecha. Junio 18 Se consigna el cheque N 56530 por $ 1000,000 Junio 18 La empresa abona la factura $ 500,000 con el cheque N 8006 comprobante de Egreso N 007 Junio 19 El Banco devuelve el cheque N 56530 por $ 1.000.000 por la causal 02 fondos insuficientes, segn nota dbito. Junio 20 Vende a crdito a Limpia seco S.A. gran contribuyente, segn factura N 004mercancia gravada por valor de $ 3.200.000 ms Iva. Junio 21 La empresa recibe la suma de $ 1.000.000 por prstamo del socio Diego Alfredo Romero, con un inters de 1,5% mes anticipado, cobra 3 meses de intereses y el saldo lo consigna directamente al banco. Junio 21 Vende de contado a Abrasivos S. en C. segn fact N 005 por valor de $8.000.000mas iva, cheque N 1515 segn recibo de caja N 006.

Junio 21 consigna el cheque N 1515. Junio 27 Abre un CDT por valor de $5000.000, mediante transferencia electrnica. Junio 28 Recibe intereses anticipados, corresponde a 2 meses, del 0.8% mensual. Sobre la inversin anterior. Junio 28 Compra de mercanca por $ 4.000,000 a doa Vilma Roci Orrego, quien pertenece al rgimen simplificado. Junio 28 Elabora y paga nomina as: Diego Alfredo Romero, gerente con sueldo de $ 1.300.000 Miguel Enrique Jara, contador con sueldo de $ 1.100.000 Alba Patricia Estupian, secretara Auxiliar con sueldo de $ 800,000 y trabajo un domingo Jos Nicols Polanco, vendedor con un bsico de $ 566,700 Rigoberto Daz, como mensajero con $ 566.700

CONDICIONES Grupo de tres estudiantes Fecha de entrega noviembre 6 de 2012 Entregado a mano Trabajos que iguales o que tengan los mismos errores sern calificados con uno, recuerde que cada contador tiene su propio criterio.