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EJERCICIO 7.6
Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta com en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto s informacin
ACTIVO TOTAL
$ 1,830,005
La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas COSTOS 1 Semestre 2 Semestre Mano de Obra $ 10.00 $ 11.00 INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial 1 Semestre 10000 15000 5000 Pgina 1 Inv. Final 2 Semestre 8000 4000 3000 Costo 1 Semestre $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS Di $ 100.00 $ 120.00 10000 uni 5000 uni 6000 uni 4000 uni
Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre
D $ 200.00 $ 220.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios
$ 10,000 $ 200,000 5% Ventas proyectadas $ 6,000 1 semestre $ 7,000 2 semestre $ 30,000 anual
Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% Imp Renta = 35% $ 50,000
d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001
$ 50,000
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CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
Hoja1
f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 =
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 90% 10% Ventas totales 2002 Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 10%
$ 50,000
Realizar el Presupuesto de Ventas Realizar el Presupuesto de Produccin Realizar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Realizar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Realizar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Realizar el Presupuesto de GIF Realizar el Presupuesto de Gastos de Operacin Realizar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTAS
D 10000 uni $ 200.00 $ 2,000,000 I SEMESTRE Di 6000 uni $ 100.00 $ 600,000 II SEMESTRE Z D 5000 uni 5000 uni $ 150.00 $ 220.00 $ 750,000 $ 1,100,000
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Hoja1
$ 3,350,000 $ 5,680,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
D 10000 uni 10000 uni -10000 uni 10000 uni I SEMESTRE Di 6000 uni 5000 uni -5000 uni 6000 uni II SEMESTRE Z 5000 uni 5000 uni -5000 uni 5000 uni D 5000 uni 7000 uni -10000 uni 2000 uni
PRODUCCIN ANUAL
D 12000 uni
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
Hoja1
$ 10.00 $ 300,000
$ 10.00 $ 60,000
$ 10.00 $ 100,000
TASA DE APLICACIN =
TASA DE APLICACIN =
Comisiones= Comisiones=
Hoja1
Hoja1 MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIN) GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO
ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE
CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
$ 5,332,576
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Hoja1
rectamente a las farmacias. Esta compaa inicio sus operaciones ofendicloropotasio (Z).
ERA
mentos por pagar sto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO GO PLAZO ciones por pagar TOTAL PASIVO
Hoja1
culos en proceso
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Hoja1
40%
Pgina 10
$ 2,330,000
Hoja1
N
II SEMESTRE Di 4000 uni 3000 uni -5000 uni 2000 uni Z 5000 uni 2000 uni -5000 uni 2000 uni
ATERIA PRIMA
Mat A 30000 uni 26000 uni 20000 uni 76000 uni $ 2.10 $ 159,600 II SEMESTRE Mat B 12000 uni 14000 uni 12000 uni 38000 uni $ 3.00 $ 114,000 Mat C 18000 uni 8000 uni 10000 uni 36000 uni $ 4.40 $ 158,400
ERIALES
Mat A 76000 uni 8000 84000 uni -10000 74000 uni $ 2.10 $ 155,400 II SEMESTRE Mat B 38000 uni 4000 42000 uni -15000 27000 uni $ 3.00 $ 81,000 Mat C 36000 uni 3000 39000 uni -5000 34000 uni $ 4.40 $ 149,600
RA
D 2000 uni 3 hrs 6000 hrs II SEMESTRE DI 2000 uni 1 hrs 2000 hrs Z 2000 uni 2 hrs 4000 hrs Pgina 11
$ 11.00 $ 66,000
Hoja1
FABRICACIN
CIN Y VENTAS
NALES
COSTO UNIT $ 21.00 $ 18.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 8.00 $ 91.00 Z
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL INVENTARIO Inventario Pgina 12
$ 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400
Hoja1
TAS
II SEMESTRE TOTAL
STADO
PUESTADO
$ 50,000 $ 5,112,000 $ 50,000 $ 5,162,000 $ 5,212,000 $ 50,000 $ 150,000 $ 50,000 $ 679,184 Pgina 13
Hoja1
ERA
AL CONTABLE l aportado l ganado e para fut capi TOTAL CAPITAL PASIVO +PATRIMONIO
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