2007 Rapport Eau Marseille

COMMUNAUTE URBAINE MARSEILLE PROVENCE METROPOLE (MPM)
CONTROLE ANNUEL DES COMPTES DE DELEGATION DE SERVICES PUBLICS DE LA COMMUNAUTE URBAINE MARSEILLE PROVENCE METROPOLE
LOT 1 : SERVICE PUBLIC DE LEAU ET DE LASSAINISSEMENT
Analyse de lexercice 2007 Rapport Final Contrat du Canal de Marseille DSP dadduction et de distribution deau
24 Juillet 2009
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille
Sommaire
SYNTHESE DE LAUDIT DE LA DSP EAU DU CANAL DE MARSEILLE ...................... 4 11.1 1.2 233.1 PRESENTATION DE LAUDIT FINANCIER ................................................. 12 OBJECTIFS DE LAUDIT FINANCIER .....................................................................12 METHODOLOGIE DE LANALYSE.........................................................................12 FICHE TECHNIQUE .................................................................................. 13 LANALYSE DU CONTRAT ........................................................................ 16 ANALYSE JURIDIQUE DU CONTRAT .....................................................................16 Historique contractuel .......................................................................16 Analyse contractuelle ........................................................................19 Identit du dlgataire ......................................................................39 Primtre gographique du contrat .....................................................40 Rpartition des missions ....................................................................41 Dispositions de fin de contrat .............................................................42
3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 44.1
ANALYSE FINANCIERE DES DISPOSITIONS CONTRACTUELLES.......................................39
ANALYSE DES COMPTES RENDUS FINANCIERS ....................................... 44 ANALYSE DES PRODUITS DEXPLOITATION ............................................................44 Analyse des produits de distribution deau ...........................................44 Analyse des autres produits du service ................................................59 Analyse des produits perus pour le compte de tiers .............................65 Analyse des charges dexploitation hors charges calcules .....................67 Analyse des charges contractuelles .....................................................75 Analyse des charges patrimoniales .....................................................78 Les charges financires .....................................................................91
4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.3 4.4 5-
ANALYSE DES CHARGES DE LEXPLOITATION .........................................................66
ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIERE DU CONTRAT ..............................................92 ANALYSE DE LA RENTABILITE APPARENTE .............................................................93 LANALYSE DE LA DOCUMENTATION FINANCIERE DISPONIBLE ............. 94
Table des illustrations :

Tableau 1 : Rpartition des missions .......................................................................41 Tableau 2 : Tarifs contractuels et volution sur la priode d'observation ......................51 Tableau 3 : Abonns du service ..............................................................................54 Tableau 4 : Synthse des volumes facturs .............................................................55 Tableau 5 : Dtail des volumes facturs ..................................................................56 Tableau 6 : Produits d'exploitation du service ...........................................................57 Tableau 7 : Dtail des produits de la vente d'eau facturs .........................................57 Tableau 8 : Travaux attribus titre exclusif ...........................................................59 Tableau 9 : Vente d'nergie ...................................................................................60 Tableau 10 : Rmunration sur redevance assainissement.........................................61 Tableau 11 : Dtail de la redevance assainissement sur 2007 ....................................62 Tableau 12 : Dtail de la recette relative au frais d'accs au service ...........................62 Tableau 13 : Part du contrat du Canal de Marseille dans le chiffre d'affaires de la SEM ..64 Tableau 14 : Produits perus pour compte de tiers ...................................................65 Tableau 15 : Dtail des charges .............................................................................66 Tableau 16 : Charges de personnel .........................................................................69 Tableau 17 : Achats d'nergie lectrique .................................................................69 Tableau 18 : Tarifs d'lectricit ..............................................................................69 Tableau 19 : Frais de structure ..............................................................................74 Tableau 20 : Redevances verses ...........................................................................76 Tableau 21 : Evolution des redevances ....................................................................77 Tableau 22 : Charges d'entretien et de gros entretien ...............................................78 Tableau 23 : Charges de renouvellement .................................................................80 Tableau 24 : Dtail des dotations et des dpenses de renouvellement .........................82 Tableau 25 : Stock de provisions communiqu par la SEM .........................................82 Tableau 26 : Dpenses d'investissement - Compteurs ...............................................84 Tableau 27 : Charges d'investissements contractuels ................................................85 Tableau 28 : Charges d'annuits d'emprunt prises en charge .....................................89 Tableau 29 : Investissement du domaine priv ........................................................91 Tableau 30 : Rentabilit du service .........................................................................93 Graphique 1: Evolution du Kv en fonction des volumes..............................................48 Graphique 2 : Evolution de la part fermire depuis 1992 ...........................................51 Graphique 3 : comparaison des tarifs avec les pratiques des autres communes MPM ....52 Graphique 4 : Rpartition des abonns sur le primtre ............................................55 Graphique 5 : Charges d'investissements contractuels ..............................................87 Graphique 6 : Charges d'investissement - Reprise des emprunts ................................90 3
SYNTHESE DE LAUDIT DE LA DSP EAU DU CANAL DE MARSEILLE

Le contrat dadduction et de distribution deau du primtre du Canal de Marseille lie depuis 1960 la Ville de Marseille et la Socit des Eaux de Marseille (SEM). La comptence eau appartient MPM depuis 2001. La SEM est dtenue parts gales par la Lyonnaise des Eaux et la Compagnie Gnrale des Eaux. La SEM nest pas une socit ddie au service. Il nexiste donc pas de comptabilit sociale certifie, propre au service, le suivi patrimonial dans ce qui rend difficile lanalyse de lconomie du o les comptes annuels de rsultat contrat, notamment sur les points suivants : la mesure dexploitation (CARE) ne retracent que les charges conomiques lapprciation exhaustive des moyens de financement affects au service lanalyse exhaustive du cycle dexploitation et des stocks, c rances et dettes circulantes propres au contrat Le contrat de distribution deau du Canal de Marseille reprsente 56% de lactivit de la SEM. Les principaux points qui ressortent de notre audit sont les suivants : 1. 1.1. Au plan juridique Consolidation du contrat
Le contrat du primtre du Canal de Marseille a fait lobjet de nombreuses modifications par voie davenants. Par soucis de clart et de scurit juridique, il conviendrait dditer une version consolide de la convention de DSP, ainsi que du rglement du service.
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 1.2. Primtre fonctionnel du contrat
Le contrat ne comporte pas de chapitre gnral sur les obligations du dlgataire, qui sont rparties dans les diffrentes stipulations du contrat. Il ressort de lanalyse du contrat que la SEM est en charge de : lexploitation du service lentretien courant la majorit des travaux de gros entretien renouvellement.
MPM garde sa charge des travaux de premier tablissement, sauf dispositions contraires prvues par voies davenant. 1.3. Programme de travaux
Conformment larticle L. 2224-11-3 du CGCT, un programme prvisionnel des travaux de gros entretien renouvellement raliser par le dlgataire doit tre annex au contrat. Lannexe VI fixe des objectifs non chiffrs pour la plupart des renouvellements de rseaux et ne porte donc pas sur lensemble des travaux raliser par la SEM. 1.4. Qualification des biens
Les stipulations contractuelles ne distinguent pas prcisment les biens, selon quil sagisse de biens de retour, de biens de reprise ou de biens propres. Une telle distinction est cependant essentielle, notamment dans la perspective du renouvellement de la DSP en 2013 et pour la bonne comprhension de la politique damortissement et de renouvellement des ouvrages et quipements. contrat nous semble souhaitable. La SEM prcise quelle a engag une tude ayant pour objet la classification des biens du service. Les rsultats de cette tude seront disponibles ds 2010 dans le rapport annuel du dlgataire relatif lexercice 2009. Une rvision des articles 39 et 40 du
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2. Au plan financier 2.1. Tarifs et produits de la vente deau
La grille tarifaire contractuelle distingue 12 tarifs diffrents jusquen 2007 (lavenant 19 supprime un tarif compter de 2008), ayant des structures diffrentes (forfaitaire, variable par m3 ou par l/s ou par m3/ha/an, avec ou sans par fixe, avec ou sans tranches de consommation). Cette grille tarifaire rend complexe le suivi des produits dexploitation facturs aux usagers. La diversit tarifaire gnre un risque de non respect de lgalit de traitement des usagers. Le principal tarif (81% des abonns) est le tarif tous usages au compteur . Il est compos dune part variable unique au m3. Selon la facture 120 m3 communique pour lexercice 2007 et pour toutes les communes du primtre Canal de Marseille (MPM ou hors MPM), il ressort : Part SEM = 1,5623 / m3 Part MPM = 0,0440 / m3
Ce tarif se situe dans la moyenne haute des communes MPM. La part MPM reprsente 2,7% du tarif ce qui parat faible compte tenu des missions qui reste la charge de MPM : investissements de premier tablissement, renouvellement des ouvrages.
2.2.
Modalit dindexation des tarifs
Les modalits dindexation des tarifs sont complexes. Elles font intervenir 3 coefficients dindexation : K : est le coefficient principal. Le paramtre S nest pas publi ce qui rend difficile son contrle. La pondration des indices ne reflte pas la structure des charges du service. Kv : ce coefficient permet la SEM de limiter le risque li l volution des volumes. Ce coefficient nest pas symtrique : o o Il a une croissance exponentielle la baisse des volumes Il a une dcroissance asymptotique la hausse des volumes.
Ainsi, les tarifs seront davantage inflationnistes en cas de baisse des volumes que dflationnistes en cas daugmentation des volumes. 6
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Ki : ce coefficient permet la SEM de limiter le risque inhrent au recouvrement des produits de la vente deau aux usagers domestiques. Ce coefficient a une tendance inflationniste du fait de lacclration de lindividualisation des compteurs.
2.3.
Recettes financires
Aucune recette financire nest identifie dans les comptes du service, tandis que les comptes sociaux font apparatre 8,5 M de produits financiers relatifs des oprations de placements. Ces produits financiers ne semblent pas venir minorer les frais de structure imputs chaque contrat mais ces derniers intgrent les cots des services administratifs et financiers. Selon la structure de financement de la SEM (Stocks de provisions et rsultats cumuls), 70% 80% des produits financiers gnrs au niveau de la SEM maneraient du contrat dadduction et de distribution deau du Canal de Marseille. Selon cette analyse, les produits financiers constitueraient une marge de manuvre comprise entre 5,95 M et 6,80 M par an, pour le contrat dadduction et de distribution deau du Canal de Marseille.
2.4.
Charges de personnel
Les charges de personnel correspondent la principale dpense du service et reprsentent une dpense de 32,3 M. Le tiers de ces charges est affect directement au service. Les autres charges de personnel sont mutualises selon des cls de rpartition analytiques. La cl utilise pour la rpartition des services administratifs et financiers est 80% pour le contrat du Canal de Marseille et 20% pour les autres contrats. Cette rpartition ne semble pas pertinente puisque le contrat du Canal de Marseille reprsente 56% du chiffre daffaires de la SEM. Les autres cls de rpartition nappellent pas de remarque particulire. Le personnel tant mutualis, la SEM semble dans lincapacit de produire un organigramme des employs affects au service.
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2.5. Sous-traitance
La sous-traitance concerne deux postes du CARE : Sous-traitance, matires et fournitures (12,0 M en 2007) : Dans ses complments dinformation, la SEM prcise que 10,8 M correspondent des charges de sous-traitance, dont 8,7 M sont assurs par des socits des Groupes SEM ou VEOLIA Charges de renouvellement (16,0 M en 2007) : Dans ses complments dinformation, la SEM prcise que 14,3 M correspondent des charges de sous traitance, dont 14,2 M sont assurs par des socits des Groupes SEM ou VEOLIA ou SUEZ.
2.6.
Traitement financier et comptable des travaux de GER
Les charges de renouvellement imputes au service rsultent dun calcul conomique, prconis par lordre des experts comptable comme lindique le rapport ORFIS et le rappelle la SEM dans son complment dinformation. Cependant, ces charges ne refltent pas la ralit comptable du service affiche dans les comptes sociaux de la SEM. Dans ses complments dinformation, la SEM communique un dtail des dotations aux provisions et des dpenses dcaisses faisant apparatre un stock de provisions de 3,1 M au 31/12/2007. Le stock de provisions propre au contrat du Canal de Marseille identifi dans les comptes sociaux de la SEM slve 64,9 M. Ce stock de provisions a t constitu par la comptabilisation de charges supportes historiquement par le service. La trsorerie manant de ce stock de provisions est cense tre affecte au renouvellement des canalisations, des branchements et des installations du service. Ce stock de provisions devrait tre mis au regard dun plan de renouvellement valoris financirement, dans le cadre dun audit technique.
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Si le stock de provisions savrait trop important par rapport au montant des travaux de renouvellement raliser jusquau terme du contrat : MPM pourrait largir les obligations contractuelles de la SEM, en matire de renouvellement ; MPM pourrait ngocier le retour de tout ou partie du stock de provisions pour renouvellement au terme du contrat MPM pourrait envisager une diminution tarifaire justifie par un allgement des charges de renouvellement imputes au service.
2.7.
Charges dinvestissement
Les charges dinvestissement imputes au service font lobjet dun calcul conomique dannuits financires progressives, reconnu par lordre des experts comptables selon les sources de la SEM. Les charges dinvestissement imputes au service font lobjet des remarques suivantes : Taux de financement : le taux de financement permettant la SEM de calculer son annuit est un taux historique de 1992 (TME 1992 = 8,60%, TME fvrier 2009 = 3,74%). Ce taux est trs lev au regard des conditions conomiques actualises et renchrie les cots imputs au service. Taux de progressivit : la progressivit entraine un renchrissement des cots financiers imputs au service par son mcanisme. Avenant 19 : La SEM a imput au service, ds lexercice 2007 une charge conomique relative au versement de 17,6M prvu par lavenant 19, tandis quaucun versement navait t ralis en 2007. Les simulations ralises ont permis didentifier des marges de manuvre financires (cf. 2.9. Rentabilit du service).
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2.8. Redevances
Le montant des redevances verses la Ville semble conforme aux dispositions contractuelles. Les modalits dindexation (K) semblent avoir une tendance dflationniste du fait de lintgration du paramtre C (consommation en m3 par an par abonn tous usages et par km de rseau deau filtre). La consommation par abonn semble diminuer sur la priode ce qui impacte la baisse les redevances verses MPM. Par ailleurs, cet indicateur nest pas publi et semble matris uniquement par la SEM. MPM devrait indexer ces redevances selon les modalits dindexation des tarifs.
2.9.
Rentabilit du service
Lquilibre du service est assur avec des rsultats nets bnficiaires sur la priode dobservation (34,4 M de 2005 2007). Son taux de rentabilit stablit 13,7% avant impts sur lexercice 2007, tandis que, pour information, le taux moyen de rentabilit constat pour ce type de contrats de DSP se situe dans une fourchette entre 8% et 10% Il convient de noter une baisse de la rentabilit en 2007, du fait notamment de limpact de lavenant 19 et de la comptabilisation dune charge slevant 1,7 M. Par ailleurs, des marges de manuvre financires ont t identifies qui pourrait permettre de rviser la baisse les tarifs appliqus aux usagers :
Marge de manuvre Global DSP tous tarifs confondus Volumes facturs Recettes gnres Produits financiers Frais de structure Charges dinvestissements Total * au prorata des recettes gnres 6,4 M / an 0,7 M / an 1,3 M / an 8,4 M / an 122 485 345 m
3
Domestiques tous usages au compteur 51 261 966 m3 80,8 M 0,100 / m3 /an * 0,011 / m3 /an * 0,164 / m3 /an * 0,275 / m3 /an *
100,5 M 0,052 / m3 /an 0,006 / m3 /an 0,011 / m3 /an 0,086 / m3 /an
Selon lanalyse ralise et sous rserve des hypothses retenues, la part fermire du tarif appliqu aux usagers domestiques tous usages au compteur pourrait tre revu la baisse hauteur de 0,275 /m3.
10
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2.10. Information complmentaire communique par la SEM La SEM a globalement rpondu toutes les demandes formules la suite du rapport intermdiaire. Cependant, les lments de remarques suivantes : Les informations patrimoniales propres au service du Canal de Marseille restent lacunaires. Seules les valeurs nettes comptables des investissements contractuels ont t communiques. Aucune information nest disponible sur le statut juridique des biens (biens de retour, biens de reprises et biens propres). La SEM semble dans lincapacit de produire un inventaire des biens susceptibles de faire lobjet dune ventuelle indemnit au terme du contrat. La SEM prcise toutefois quune tude est en cours, dont les rsultats seront disponibles courant 2010. Ce point ncessite une attention particulire et devra faire lobjet dapprofondissement dans les futurs audits. Les informations relatives aux charges de renouvellement ne permettent pas de justifier le stock de provisions pour renouvellement identifi dans les comptes sociaux de la SEM. Ce point constitue un enjeu majeur des oprations de fin de contrat et ncessite des informations complmentaires de la part de la SEM. Les enregistrements comptables et les flux financiers relatifs au renouvellement devraient tre indiqus dans les rapports annuels du dlgataire. Les informations relatives au cycle dexploitation (crances et dettes) nont pas t identifies pour le contrat du Canal de Marseille. Les crances et les dettes relatives aux produits perus pour compte de tiers devront faire lobjet dune analyse approfondie dans les futurs audits. rponses communiqus appellent les
Les modalits dindexation et le dtail des calculs de chaque coefficient devraient tre intgrs au rapport annuel du dlgataire
2.11. Approfondissements envisager Une tude approfondie des flux financiers entre les diffrentes parties (SEM, Maisons Mres, SERAM, MPM, Agences, communes) devra tre mene. 11
1 - PRESENTATION DE LAUDIT FINANCIER

1.1 Objectifs de laudit financier
Le prsent rapport dfinitif sinscrit dans le cadre dune mission dassistance juridico-financire personne publique pour laudit et le contrle annuel des comptes des dlgations de services publics deau et assainissement . Les enjeux et objectifs de cette mission sont les suivants : Vrifier le respect des principes dgalit, de continuit et dadaptabilit des services publics Contrler le respect des dispositifs contractuels et valuer leur pertinence Sassurer de la sincrit de linformation contenue dans les CRF annuels Dgager dventuelles marges financires en vue de rengociations contractuelles.
1.2 Mthodologie de lanalyse

Lapprciation de chaque dlgation se base sur la documentation suivante : Le contrat de DSP, ses avenants et annexes ; Les rapports annuels du dlgataire pour les exercices tudis, ainsi que les deux exercices prcdents afin de disposer dune vision dynamique des comptes ; Les rponses apportes par le dlgataire aux questions poses lissue des rapports daudits intermdiaires. Le march conclu entre MPM et ses assistants porte dans un premier temps sur l analyse des comptes des dlgations pour lexercice 2007. Cette mission se droule selon la mthodologie suivante : Prise en compte de ltat et de lhistorique du service Analyse juridique de la documentation contractuelle et rglementaire Mise en ligne de la documentation conomico-financire Analyse financire des rapports annuels des dlgataires et production dun rapport provisoire, comprenant notamment des questions poser au dlgataire Analyse des rponses apportes et production dun rapport final La mission de contrle seffectue sur pices, partir des documents communiqus par MPM et des complments dinformation apports par les dlgataires. Il convient de prciser quaucune diligence sur place nest prvue. 12
2 - FICHE TECHNIQUE
Communes concernes (en gras, les communes membres de la Communaut Urbaine) Marseille Aubagne Allauch Les Pennes Mirabeau (Quartier Gavotte) Septmes les Vallons La Penne sur Huveaune
Service public dlgu Nom du dlgataire Objet et nature du contrat
Eau Socit des Eaux de Marseille Gestion du service concd dadduction et de distribution publique deau du primtre dit du Canal de Marseille. Le service comprend : Le captage, la production et la gestion des installations de secours Le traitement Le transport La distribution Le service client Lentretien et le gros entretien renouvellement de s feeders, du rseau, des branchements, robinet vannes Les investissements de premier tablissement sont en principe laisss la charge de MPM.
Nature du contrat
Concession
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Date de signature du contrat Date de prise deffet du contrat
27 juin 1960 29 juin 1960 Lavenant 9 correspond une refonte du contrat. Il a pris effet au 1er janvier 1992.
Dure du contrat Terme du contrat Nombre davenants Liste des annexes contractuelles
53 ans 6 mois 31 dcembre 2013 (avenant 9) 19 avenants Annexe I Historique et liste des actes en vertu desquels le service dadduction et de distribution deau dit du Canal de Marseille a t tendu dautres communes Annexe II Plan de la concession primtre de distribution du Canal de Marseille. Annexe III Concession deau continue aux communes et organismes publics ou privs Annexe IV Formules correctives Annexe V Echancier de paiements des annuits demprunts Annexe VI Etat schmatique du patrimoine et objectif en matire de renouvellement du rseau Annexe VII Bordereau des prix
Chiffres cls Population permanente Nombre dabonns domestiques Nombre dabonns industriels / autres Volume deau factur (brut) Evolution des volumes facturs Taux de rendement du rseau (Volumes produits / volumes distribus) Linaire de rseau de distribution/collecte (hors branchement) Nombre de stations de production Nombre de rservoirs / bassins
2005 887 647 hbts 116 150 26 766 128 252 288 m
3
2006 887 647 hbts 120 223 26 197 127 157 610 m
3
2007 917 425 hbts 121 780 26 699 123 599 895 m3 -2,80% 83,84 % 2 297 km
-0,85% 84,76 % 2 267 km 83,99 % 2 286 km
5 usines (capacit totale = 730 000 m3/j)
n.c. Lors de la rencontre avec les dlgataires, la Nombre de branchements plomb restants (eau uniquement) suppression des branchements plombs ne semblait pas tre un problme sur le primtre. Le dlgataire devrait tout de mme communiquer ltat des branchements plombs dans le cadre du RAD. Nombre dETP n.c. n.c. n.c.
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Priodes de relve : Priodes de facturation :
Semestrielles glissantes sur 6 zones de tournes (trimestrielles pour les gros consommateurs) Trimestrielles glissantes en fonction des tournes (2 par estimation / 2 sur relev) Trimestrielles pour les gros consommateurs
CA du service hors comptes de tiers Vente deau aux abonns (domestiques et industriels) Dont fixe (abonnements) Dont variable Vente deau en gros (hors primtre gographique DSP) Vente deau brute Travaux Titre Exclusif (TTE) Prestations accessoires (assurances fuites, travaux sur domaine priv, autres) Subvention de fonctionnement
104 034 k 99 418 k n.s. 99 418 k Non distingu Non distingu 3 958 k 658 k 0
Redevances
contractuelles
verses
la
3 970 k 11 491 k 74 794 k 8 034 k
4 083 k 13 418 k 75 461 k 8 256 k
4 709 k 9 469 k 77 919 k 7 781 k
collectivit (dont RODP) Rsultat du service Compte de tiers Produits perus pour le compte de la collectivit (surtaxe) Fonds national pour le dveloppement des adductions deau Redevance domestique Redevance de prlvement Redevance assainissement sur la pollution
149 k
1 k
0 k
18 483 k 5 503 k 42 625 k
18 025 k 6 035 k 43 144 k
18 024 k 6 483 k 45 631 k
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3 - LANALYSE DU CONTRAT
3.1 Analyse juridique du contrat
3.1.1 Historique contractuel
Convention Date : 29/06/1960 Objet : Dlgation qualifie de concession du service de production et de distribution publique deau du primtre dit du Canal de Marseille la Socit des Eaux de Marseille (SEM). La SEM exploite ses risques et prils le service et ralise ses frais les travaux qui lui sont confis (principalement le gros entretien renouvellement). La prsente analyse est base sur lavenant 9, qui, au vu des rserves mises par le prfet, aprs consultation de la DDCCRF, reprises dans le rapport de la CRC en date du 16 juin 2000, constitue un nouveau contrat. Avenant 9 Date : 29/11/1991 applicable au 1er janvier 1992 Objet : Modification du mcanisme de prise en charge et de rpartition des travaux de gros entretien renouvellement. Clarification des relations entre la SEM et la Ville sur le partage des responsabilits en matire de travaux Participation du dlgataire lallgement de la dette de la ville de Marseille et des Communes du primtre relative au service de leau par le versement de 230 MF et prise en charge des annuits demprunts des communes. Dfinition de la notion dassistance la matrise douvrage Prcisions relatives aux responsabilits respectives des communes du primtre en matire dinvestissement Nouveau bordereau des prix permettant de refacturer MPM ou des tiers les travaux raliss pour leur compte, sur le rseau deau du primtre de Marseille. Amendement et refonte du cahier des charges de la concession initiale. Avenant 10 Avenant 11 Date : 19/05/1995 Objet : corrections typographiques Date : 11/05/1999 Objet : prise en charge par le concessionnaire de lentretien courant et de lexploitation des bornes fontaines et des fontaines publiques dans le primtre de distribution. Cette prestation fait lobjet dun nouveau tarif m) Abonnement fontaines et bornes fontaines publiques, dont lentretien est assur par le concessionnaire la demande de la commune du primtre concern.
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Avenant 12
Date : 30/10/2000 applicable au 01/01/2001 Objet : Modifications dans lobjet de la concession Modifications des conditions dutilisation accessoire des ouvrages et canalisations hors du primtre de la concession. Modification de larticle 4 du cahier des charges de lavenant 9, relatif la remise des installations, qui prcise que les biens remis la SEM restent proprit de la Ville. De plus, les installations nouvelles du service sont remises la SEM, qui en assurera le bon fonctionnement. Quel que soit leur mode de financement, la mise en exploitation des installations entraine le transfert immdiat de proprit au profit de la collectivit, lexception des compteurs qui restent proprit de la SEM. Modification des obligations contractuelles en matire de gros entretien renouvellement et notamment : rehaussement du minimum de travaux de gros entretien des ouvrages 29,5 MF, en valeur 2000 ; renouvellement des branchements (3 000 par an) ; nouvelle limite pour les travaux dentretien des btiments rservoirs, stations de traitement, canaux (670 000 F en valeur 2000). Modification de plusieurs conditions dexploitation du s ervice relative la provenance, la quantit et la qualit de leau ; la mise jour des plans de canalisations ; lobligation de consentir des abonnements ; aux conditions de branchements particuliers ; la vrification et aux relevs de compteurs. Rvision des tarifs de vente deau aux particuliers et de la formule dindexation : le coefficient K est calcul quatre fois par an : au 1er janvier pour le premier trimestre, au 1er avril pour le second trimestre, au 1er juillet pour le 3me trimestre, au 1er octobre pour le 4me trimestre. Modification des modalits de calcul du coefficient K permettant lindexation. Un coefficient Kv a t cr dans le but de prendre en compte lvolution des volumes, dans lindexation des tarifs. Modification du coefficient dindexation K permettant de faire voluer la redevance pour mise disposition des biens dquipement appartenant la Ville Modification des dispositions relatives aux comptes rendus annuels, techniques et financiers du dlgataire et des modalits de contrle exerces par la Ville Ajout dune annexe VIII classant les diffrents travaux dentretien et de gros entretien
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Avenant 13 Avenant 14
Date : ??? Objet : corrections typographiques de lavenant 12 Date : ??? Objet : dfinition des modalits techniques et financires de lexportation deau par voie maritime
Avenant 15
Date : 12/09/2003 Objet : intgration du service public deau potable de la commune dAllauch dans le primtre de distribution du service du Canal de Marseille
Avenant 16
Date : 04/08/2004 Objet : individualisation du contrat de fourniture en eau potable (prise en compte de la loi SRU). La prise en compte de la loi SRU entraine dans le cadre de cet avenant, la cration dun complment de prix factur au 1 er juillet de chaque anne. Par ailleurs, un coefficient Ki est introduit afin de tenir compte de la hausse des impays dans lvolution des tarifs.
Avenant 17 Avenant 18
Date : 17/02/2005 Objet : Mise en conformit des indices permettant le calcul du coefficient K. Date : 14/04/2006 Objet : Le coefficient K est calcul deux fois par an, partir de la valeur des paramtres correspondant une application au 1 er janvier pour le tarif du premier semestre et au 1er juillet pour le 2me semestre. Application semestrielle de la formule corrective pour lvolution des tarifs Modification des modalits des coefficients Kv et K
Avenant 19
Date : 17/04/2007 Objet : mise en place dune participation financire du dlgataire aux investissements lis au plan quinquennal Eau 2006-2010, hauteur de 17,6 M. Modification des modalits de renouvellement : programme de travaux de renouvellement 2007-2013 annex. Suppression des dpts de garantie et remboursement des dpts de garantie encaisss par la SEM la date de prise deffet du contrat. L a souscription dun nouvel abonnement donne lieu la facturation dun droit daccs au service (42 HT en valeur de base, soit 47 HT au 1 er juillet 2006). Instauration dune Redevance dOccupation du Domaine Public
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2 Analyse contractuelle
La prsente analyse juridique du contrat de DSP de leau potable de la Ville de Marseille a pour objet de mettre en vidence les difficults quil pourrait receler afin de permettre la communaut urbaine soit de procder son amlioration, soit de prparer le renouvellement de la dlgation compter du 31 dcembre 2013. 3.1.2.1 Historique du contrat
Le contrat de dlgation du service dadduction et de distribution deau dit du Canal de Marseille a t conclu le 29 juin 1960 par la commune de Marseille avec la Socit des Eaux de Marseille. La communaut urbaine Marseille Provence Mtropole (ci-aprs MPM) a succd de plein droit la commune de Marseille le 1er janvier 2001. La convention de DSP a fait lobjet depuis le 29 juin 1960 de nombreux avenants (19 au 17 avril 2007) dont lavenant n12 du 30 octobre 2000 qui a procd une consolidation du texte de la convention. Pour les avenants intervenus aprs cette date, il faut systmatiquement se rfrer leur contenu pour lapplication des stipulations quils ont modifi. Il convient de noter que la dlgation en cours prendra fin le 31 dcembre 2013, soit dans un peu moins de cinq ans. Par ailleurs, par souci de clart mais aussi de scurit juridique, il conviendrait dditer une version consolide de la convention de DSP ainsi que du rglement du service de distribution deau (sauf erreur, la version actuelle na pas t consolide depuis le 30 octobre 2000).
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2.2 Rpartition des missions et des responsabilits
La communaut urbaine Marseille Provence Mtropole (MPM) est titulaire de la comptence eau potable sur lensemble de son territoire. En effet, larticle L. 5215-20.I.5 du code gnral des collectivits territoriales dispose que : I. La communaut urbaine exerce de plein droit, au lieu et place des communes membres, les comptences suivantes : () 5 En matire de gestion des services dintrt collectif : a) assainissement et eau () . Pour la prsente analyse, il est possible de distinguer lorganisation et lexploitation du service.
3.1.2.2.1
Lorganisation du service
Lorganisation du service concerne le contrle exerc par MPM sur les conditions dexcution du service par le dlgataire, dans le cadre de la convention de DSP et sur les moyens de MPM pour remdier aux ventuelles carences de ce dernier.
3.1.2.2.1.1
Contrle de lexcution du service (contrle technique, comptable et financier
Le contrle de lexcution du service est prvu par les articles 49, 50, 51 et 53 de la convention telle quelle a t modifie par lavenant n12 du 30 octobre 200 0. Les articles 49 51 dfinissent le contenu des comptes rendus annuels, techniques et financiers. Ils nont cependant pas t mis jour de la rglementation depuis le 30 octobre 2000, et notamment de larticle R. 1411-7 du code gnral des collectivits territoriales modifi par le dcret n2005-236 du 14 mars 2005.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les articles devront donc tre modifis en reprenant les dispositions suivantes : Le rapport mentionn l'article L. 1411-3 tient compte des spcificits du secteur d'activit concern, respecte les principes comptables d'indpendance des exercices et de permanence des mthodes retenues pour l'laboration de chacune de ses parties, tout en permettant la comparaison entre l'anne en cours et la prcdente. Toutes les pices justificatives des lments de ce rapport sont tenues par le dlgataire la disposition du dlgant dans le cadre de son droit de contrle. Ce rapport comprend : I.-Les donnes comptables suivantes : a) Le compte annuel de rsultat de l'exploitation de la dlgation rappelant les donnes prsentes l'anne prcdente au titre du contrat en cours. Pour l'tablissement de ce compte, l'imputation des charges s'effectue par affectation directe pour les charges directes et selon des critres internes issus de la comptabilit analytique ou selon une cl de rpartition dont les modalits sont prcises dans le rapport pour les charges indirectes, notamment les charges de structure ; b) Une prsentation des mthodes et des lments de calcul conomique annuel et pluriannuel retenus pour la dtermination des produits et charges directs et indirects imputs au compte de rsultat de l'exploitation, les mthodes tant identiques d'une anne sur l'autre sauf modification exceptionnelle et dment motive ; c) Un tat des variations du patrimoine immobilier intervenues dans le cadre du contrat ; d) Un compte rendu de la situation des biens et immobilisations ncessaires l'exploitation du service public dlgu, comportant notamment une description des biens et le cas chant le programme d'investissement, y compris au regard des normes environnementales et de scurit ;
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille e) Un tat du suivi du programme contractuel d'investissements en premier tablissement et du renouvellement des biens et immobilisations ncessaires l'exploitation du service public dlgu ainsi qu'une prsentation de la mthode de calcul de la charge conomique impute au compte annuel de rsultat d'exploitation de la dlgation ; f) Un tat des autres dpenses de renouvellement ralises dans l'anne conformment aux obligations contractuelles ; g) Un inventaire des biens dsigns au contrat comme biens de retour et de reprise du service dlgu ; h) Les engagements incidences financires, y compris en matire de personnel, lis la dlgation de service public et ncessaires la continuit du service public. II.-L'analyse de la qualit du service mentionne l'article L. 1411-3 comportant tout lment permettant d'apprcier la qualit du service rendu et les mesures proposes par le dlgataire pour une meilleure satisfaction des usagers. La qualit du service est notamment apprcie partir d'indicateurs proposs par le dlgataire ou demands par le dlgant et dfinis par voie contractuelle. III.-L'annexe mentionne l'article L. 1411-3 qui comprend un compte rendu technique et financier comportant les informations utiles relatives l'excution du service et notamment les tarifs pratiqus, leur mode de dtermination et leur volution, ainsi que les autres recettes d'exploitation . Larticle 53 dtermine quant lui les modalits de contrle par la communaut urbaine de lexcution du contrat. Il pourrait cependant tre opportun de prvoir chaque anne une runion date fixe au cours de laquelle lensemble des points du rapport dexploitation serait prsent par le dlgataire non seulement au service oprationnel mais galement des reprsentants des lus, la communaut urbaine pouvant solliciter des explications sur les points quelle souhaite. La contrainte dune telle runion pourrait ainsi permettre dviter que le rapport annuel ne soit quun exercice de style , mais plutt une vritable analyse autocritique du service par le dlgataire. 22
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2.2.1.2 Sanctions pour dfaut dexcution par le dlgataire de ses obligations
Pnalits Larticle 44 du contrat prvoit des pnalits en cas de carence dans la distribution deau. Il ne prvoit cependant aucune pnalit en cas de manquements dans lexcution des autres obligations qui sont la charge du dlgataire comme les obligations dentretien ou dtablissement du rapport annuel. Il convient de rappeler que les pnalits ne peu vent tre appliques en labsence de stipulations en prvoyant le principe et le montant (CE, 17 avril 1985, OPHLM de la Meuse, RDP 1985 page 1706 CE, 23 fvrier 2004, Rgion Runion, req. n246622) . En effet la sanction consistant dans lapplication d e pnalits a un caractre financier qui ncessite lintervention du comptable public. Or ce dernier ne peut accepter la prise en compte de telles pnalits sans disposer dune justification lgale qui est constitue, ici, par le contrat et les stipulations quil comporte. Ainsi larticle 11 du dcret n62-1587 du 29 dcembre 1962 portant rglement gnral sur la comptabilit publique dispose que : Les comptables publics sont seuls chargs : De la prise en charge et du recouvrement des ordres de recettes qui leur sont remis par les ordonnateurs, des crances constates par un contrat, un titre de proprit ou tout autre titre dont ils assurent la conservation ainsi que lencaissement des droits au comptant et des recettes de toute nature que les organismes publics sont habilits recevoir () . Il pourrait donc tre opportun de sanctionner, outre une mauvaise excution de lobligation de distribution deau, une mauvaise excution dautres obligations importantes.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Mise en rgie Larticle 41.1 du contrat stipule que : En cas de faute grave du concessionnaire, notamment si la qualit de leau, lhygine ou la scurit publique viennent tre compromises ou si le service nest excut que partiellement, la ville pourra prendre toutes les mesures ncessaires, aux frais et risques du concessionnaire. Cette mise en rgie provisoire sera prcde dune mise en demeure, sauf circonstances exceptionnelles . Le champ dapplication de cet article manque de clart. Dabord, son articulation avec larticle 44 relatif lapplication de pnalits nest pas claire ; ce dernier prvoit par exemple lapplication de pnalits en cas dinterruption gnrale non justifie. Dans une telle hypothse, partir de combien de temps dinterruption totale lapplication de larticle 41.1 doit-elle tre envisage ? De la mme manire, une interruption partielle de plus de 96 heures justifie lapplication de pnalits. Mais partir de combien de temps la mise en rgie provisoire peut elle tre envisage ? Il conviendrait donc soit de prvoir des seuils de dclenchement de la mise en rgie provisoire, soit dindiquer clairement que lapplication des pnalits est indpendante de la mise en rgie provisoire, soit dexclure lapplication de pnalits pour les problmes dont le rglement ne souffre daucun dlai et de les rserver dautres types de violations du contrat. Ensuite les circonstances exceptionnelles ne sont pas dfinies ; il conviendrait dy procder, de manire non exclusives, afin dviter toute contestation du dlgataire, du moins pour les cas les plus flagrants (par exemple interruption de la distribution deau en t ou en priode de canicule). Enfin il convient de noter que larticle 10 du contrat, relatif lexcution doffice des travaux dentretien est un bon exemple de dfinition prcise des conditions dune mise en rgie provisoire. Cet article pourrait cependant soit renvoyer larticle 41.1, soit tre intgr au sein de ce dernier pour une meilleure lisibilit des stipulations relatives la mise en rgie provisoire.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Dchance Larticle 41.2 du contrat stipule que : En cas de faute dune particulire gravit, notamment si le concessionnaire na pas mis la distribution en service dans les conditions fixes par le cahier des charges, ou encore en cas dinterruption totale prolonge du service, la ville pourra prononcer elle-mme la dchance du concessionnaire. Cette mesure devra tre prcde dune mise en demeure reste sans effets dans le dlai imparti. Les suites de la dchance seront mises au compte du concessionnaire . Lapplication de cet article pose les mmes difficults que celui relatif la mise en rgie. En effet, lapplication de pnalits, la mise en rgie provisoire et la dchance correspondent trois stades de sanctions, gradus, dont il conviendrait de dfinir les causes ou les seuils dapplications. Ainsi en cas de mise en rgie provisoire, partir de quel dlai MPM peut elle considrer que linterruption du service ou la non ralisation dune autre obligation devient grave au point dentraner la dchance du concessionnaire ? Il pourrait donc tre opportun de redfinir le champ dapplication des sanctions applicables dans un ensemble cohrent avec notamment une prcision sur la nature des obligations susceptibles dentraner lapplication de la sanction et les conditions de cette application.
3.1.2.2.1.3
Absence dexigence de cautionnement ou de garantie bancaire premire demande
Il est habituel de solliciter des dlgataires de service public la constitution dun cautionnement ou la production dune garantie bancaire premire demande ; ces mcanismes ayant pour objet de garantir les sommes susceptibles dtre mises la charge du dlgataire et notamment les dpenses engage par la communaut urbaine en cas de mise en rgie provisoire, les pnalits ou le paiement des dpenses que pourrait tre amene engager MPM en fin de contrat si les biens ne lui taient pas remis en tat normal dentretien. 25
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Dans lensemble de ces cas, la collectivit doit tre autorise prlever su r le cautionnement ou faire appel la garantie premire demande chaque fois que le dlgataire ne remplit pas ses obligations. La convention analyse ne prvoit ni cautionnement ni garantie bancaire. Cela pourrait prjudicier MPM en rduisant tout la fois la porte des engagements du dlgataire et la capacit de la communaut urbaine les faire respecter. Un cautionnement ou une garantie bancaire pourraient donc utilement tre exigs pour garantir la bonne excution du contrat, sinon dici la f in de la dlgation, du moins dans le cadre de son renouvellement le 31 dcembre 2013.
3.1.2.2.1.4
Capacit de MPM mettre fin au contrat
Rsiliation pour motif dintrt gnral Le contrat ne prvoit aucune stipulation en ce sens. Cependant, ds lors quil constitue un contrat administratif (ladduction et la distribution deau potable constituent en effet un service public en application des articles L. 2224 -7 et suivants du CGCT), il peut tre rsili (CE, 20 avril 1956, Bertin, req. n98637) mme sans quune stipulation le prvoit (CE, 2 mai 1958, distillerie de Magnac-Laval, Rec. page 246), pour tout motif dintrt gnral (CE, 2 fvrier 1987, socit TV6, req. n81131) , sous rserve dindemniser le cocontractant. Il serait nanmoins opportun de prvoir une telle clause afin de fixer les conditions de lindemnisation due au dlgataire dans une telle hypothse afin quil ne puisse prtendre plus que ne le prvoit le contrat (CAA Marseille, 2 octobre 2001, socit immobilire Port de Miramar, req. n00MA02080).
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Modalit de reprise des quipements et installations Les articles 39 et 40 du contrat prvoient, en fin de dlgation, une reprise en ltat normal dentretien de tous les ouvrages et quipements qui font partie intgrante de la dlgation et une reprise contre indemnit des biens financs par le dlgataire. Les stipulations contractuelles ne distinguent cependant pas prcisment les biens suivant quils sont des biens de retour, des biens de reprise ou des biens propres. Une telle distinction est cependant essentielle. On distingue en effet classiquement trois types de biens : les biens de retour sont ceux considrs comme indispensables au service public. Ils appartiennent ab initio lautorit dlgante, mme sils sont financs par le d lgataire en cours de contrat. Ds lors, lorsque la dlgation prend fin, ils doivent tre restitus la collectivit dlgante. Il est traditionnellement considr que cette restitution doit soprer titre gratuit, ce qua confirm le Conseil dEtat dans un avis du 19 avril 2005 (n371234) o il a considr que les biens de retour, cest--dire lensemble des biens ncessaires au fonctionnement du service doivent ncessairement faire retour gratuitement lexpiration de la convention . Toutefois rien ne soppose ce que le contrat prvoit que les biens de retour financs par le dlgataire soient remis la collectivit moyennant indemnit sil devait savrer que ces biens ntaient pas amortis en fin de contrat. Les biens de reprise, qui sont les biens simplement utiles au service public, ne reviennent lautorit dlgante en fin de contrat que si cette dernire en exprime le souhait et moyennant indemnit. Enfin les biens propres qui sont ceux qui ne sont utiliss quaccessoirement pour les besoins du service, restent la proprit du dlgataire.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La liste de ces biens doit tre dresse lors de ltablissement obligatoire et pralable la reprise des biens dun inventaire, conformment aux dispositions de larticle L. 2224 -11 du CGCT : Le contrat de dlgation de service public d'eau ou d'assainissement impose au dlgataire, d'une part, l'tablissement en fin de contrat d'un inventaire dtaill du patrimoine du dlgant, d'autre part, sans prjudice des autres sanctions prvues au contrat, le versement au budget de l'eau potable ou de l'assainissement du dlgant d'une somme correspondant au montant des travaux stipuls au programme prvisionnel mentionn l'article L. 2224-11-3 et non excuts () . Cet inventaire a ainsi pour objet de classer les biens de la dlgation parmi les biens de retour, biens de reprise et biens propres. Les articles 39 et 40 du contrat pourraient donc tre revus en consquence. Cela est dautant plus important qu loccasion du renouvellement de l a dlgation en 2013, les candidats auront besoin pour formuler leur offre dun inventaire exhaustif des biens de retour, de reprise et des biens propres.
Continuit du service lissue du contrat Le contrat ne prvoit aucune stipulation particulire relative la continuit du service au terme du contrat. Une telle stipulation serait cependant ncessaire afin de garantir la continuit du service public par lanticipation des oprations lies la reprise du service par un ventuel nouvel exploitant. Cette anticipation ncessite avant tout de recenser et de collecter les informations dont la matrise sera ncessaire la continuit du service public. A ce titre le contrat devrait dterminer quelles sont les informations ncessaires assurer la continuit du service public, mettre au point avec le dlgataire un planning de mise disposition de ces obligations et prvoir un dispositif de contestation des retards et des refus de communication (cf. observations relatives aux pnalits) .
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Dans lhypothse dun renouvellement de dlgation, ce mcanisme permettrait ainsi MPM de prendre toutes les mesures et les prcautions utiles pour rduire au maximum lasymtrie dinformations qui existe naturellement entre lexploitant sortant et les autres candidats, sans toutefois porter atteinte au secret des affaires dont pourrait de prvaloir le dlgataire. En effet, il en va de la rgularit de la procdure de renouvellement de la dlgation. Ainsi lanalyse de la jurisprudence et de la doctrine permet de constater que lgalit de traitement des candidats passe ncessairement par leur information sur les caractristiques essentielles du contrat. Il en va ainsi par exemple de ltendue du personnel reprendre en application de larticle L. 1224-1 du code du travail. Cette obligation dinformation sur le personnel a t clairement affirme par le juge administratif (voir CE, 13 mars 1998, Transports Galiro, req. n165238 CAA Paris, 23 mai 2000, socit industrielle de nettoyage, req. n97PA01569 TA Amiens, Ord. 12 avril 2006, socit SEPUR). Mais lobligation dinformation ncessaire pour prserver une gale concurrence entre les concurrents ne concerne pas seulement les lments concernant le personnel reprendre mais galement toutes les caractristiques essentielles et spcifiques du contrat de dlgation. Ainsi en est-il de la sinistralit (factures impayes, pannes rcurrentes, interventions dgts matriels sur les quipements, dommages aux tiers) du service qui constitue une donne part entire prendre en compte pour llaboration des offres, notamment afin de permettre aux candidats de prvoir la souscription de polices dassurance adaptes et/ou la constitution de provisions pour risques suffisantes. Plus gnralement, cest le cas de toute information qui serait susceptible davantager le dlgataire sortant et les autres candidats (voir en ce sens CE, 29 juillet 1998, ministre de la justice, req. n177952). Le contrat pourrait donc tre modifi en ce sens.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2.2.2 3.1.2.2.2.1 Exploitation du service Les missions attribues au dlgataire
Larticle 1er du contrat stipule que la distribution publique deau du Canal de Marseille est dlgue au cocontractant. Il sagit de lobligation principale du dlgataire. Mais ce nest pas la seule. Et le contrat ne comporte pas de chapitre gnral sur les obligations du dlgataire, qui sont rparties dans les diffrentes stipulations du contrat. Un tel regroupement, quand bien mme il ne serait pas exhaustif, permettrait cependant de mettre en vidence les obligations essentielles mises la charge du dlgataire et de faciliter le contrle de leur excution par ce dernier. Ainsi pourrait y figurer lobligation de continuit du service, les obligations en matire de travaux, dentretien, en matire sanitaire, en matire de relations contractuelles avec les abonns etc Par ailleurs, il convient de formuler une observation relative la mission dassistance matrise douvrage stipule larticle 6 du contrat ; en effet, si ds lors que cette mission est mise en concurrence au mme titre que la distribution deau lors de la passation du contrat, il ne semble pas quelle soit irrgulire, encore faut -il quelle soit suffisamment clairement et suffisamment mentionne dans le contrat ayant donn lieu la mise en concurrence (ce qui ne semble pas tre le cas en lespce). Ainsi, lors du renouvellement de la dlgation fin 2013, il conviendra de revoir la rdaction de cette clause afin que les candidats soient pleinement informs de sa porte.
3.1.2.2.2.2
Responsabilit du dlgataire dans le cadre de lexploitation du service
Larticle 4 de la convention impose au dlgataire, peine de sanction, de contracter une police dassurance couvrant sa responsabilit civile. La clause nest cependant pas suffisamment prcise. Elle devrait ainsi indiquer que le fermier est responsable des dommages qui pourraient tre causs son personnel, aux tiers, aux usagers, aux biens de la collectivit, des tiers et aux installations dont il assure lexploitation.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille A cette prcision devrait tre ajoute celle relative aux types de risques de dommages aux ouvrages que le fermier doit prendre en compte : incendie, explosions, implosions, dommages lectriques, dgts des eaux, foudre, vol, temptes, bris de glace, vandalisme, attentats, chocs de vhicules, fumes, catastrophes naturelles Le contrat devrait galement rserver le cas de la responsabilit civile rsultant de lexistence des ouvrages dont MPM est propritaire. La jurisprudence dissocie en effet traditionnellement les dommages imputables aux seules consquences de lexploitation de louvrage (mauvais entretien, mauvais fonctionnement) des dommages imputables louvrage lui-mme, cest--dire son existence, sa nature et son dimensionnement, seuls ces derniers ayant vocation directement engager la responsabilit de la collectivit dlgante (voir en ce sens : CE, 26 novembre 2007, Migliore, req. n279302 CE, 25 novembre 1987, SITOM de lagglomration caennaise, req. n50179) . Le maintien de la responsabilit, au moins partielle, du dlgataire pourrait nanmoins tre prvu dans cette hypothse lorsque le dommage rsulte dun dfaut de conception ou de ralisation imputable au fermier si ce dernier est intervenu ce stade ou lorsque le fermier a manqu son devoir de conseil ; cet gard on relve que la responsabilit de la collectivit dlgante raison de lexistence des ouvrages dlgus sentend traditionnellement rserve faite de lobligation pour le dlgataire de signaler dventuels dfauts de conception (voir en ce sens CAA Bordeaux, 25 juin 2001, compagnie dassurances AXA, req. n97BX00485). La notion de dommages rsultant de lexistence douvrages devrait faire lobjet dune dfinition contractuelle afin de dlimiter la responsabilit de MPM. De plus, quand bien mme un dommage serait caus par la prsence de louvrage, la responsabilit de MPM ne aurait tre engage, si ce dommage rsulte dun dfaut de conception ou de ralisation imputable au fermier si ce dernier est intervenu ce stade.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2.3 3.1.2.3.1 Financement et ralisation des investissements Rpartition des travaux
Larticle 9.A du contrat dans sa version modifie par lavenant n12 stipule que tous les ouvrages de la concession seront entretenus en bon tat de fonctionnement, dans le cadre du gros entretien ou de lentretien courant tels que dfinis dans la nouvelle annexe VIII . Cette stipulation semble claire et napporte pas dobservations particulires. Larticle 9.B distingue prcisment les travaux de renouvellement qui sont la charge du dlgataire et ceux qui sont la charge de MPM. Cette rpartition semble claire et napporte pas dobservations particulires.
3.1.2.3.2
Travaux de premier tablissement, de renforcement et dextension
Larticle 5 du contrat confie en principe ces travaux MPM, qui en est le matre douvrage. Cela ne lui interdit pas de confier tout ou partie des missions de matrise duvre au dlgataire, conformment la lgislation en vigueur . Cela implique donc le respect des dispositions du code des marchs publics ainsi que de la loi MOP. Le concessionnaire pourra galement se voir confier tout ou partie de lexcution des travaux. Ici encore, il faut prciser que, conformment au code des marchs publics et ds lors que le concessionnaire nest pas matre douvrage, MPM devra pro cder une publicit et une mise en concurrence pralable lattribution des marchs. La qualit de dlgataire, ds lors quil nest pas matre douvrage, ne permet en effet pas MPM de droger au code des marchs publics pour lattribution des diff rentes missions de matrise duvre ou de ralisation de travaux. Rien ninterdit par contre de prvoir la possibilit de signer avec le dlgataire des avenants concessifs qui lui confieront la matrise douvrage des travaux de renforcement ou dextension.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La rdaction de larticle 5 pourrait donc tre revue afin de clarifier les rles et les conditions de recours par MPM au dlgataire ou des tiers pour lextension ou lamlioration des ouvrages. Il convient cependant de prciser que si MPM devait confier au dlgataire la ralisation sous la matrise douvrage de ce dernier de travaux non prvus au contrat initial, des avenants devraient tre signs dans les conditions fixes par le Conseil dEtat dans un avis du 19 avril 2005 (n371234). A loccasion de cet avis, le Conseil dEtat a dcid, en matire de DSP (et plus particulirement de concessions), de faire primer (dans une certaine mesure) la rgle de mutabilit des services publics (et donc des conventions support), sur celle de la mise en concurrence. Le Conseil dEtat prcise ainsi quun avenant ne peut modifier lobjet de la dlgation . Il en conclut quil nest donc pas possible de recourir un avenant pour mettre la charge du dlgataire la ralisation dinvestissements conduisant la ralisation dun ouvrage dissociable des ouvrages dj construits, en raison de sa dimension, de son cot et de son autonomie fonctionnelle . La passation davenants par lesquels MPM confierait au dlgataire la ralisation de travaux non prvus au contrat initial et sous la matrise douvrage de ce dernier devrait donc tre faite avec prcaution.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2.3.3 Dfinition et programmation des investissements
Conformment la rpartition de la matrise douvrage des travaux, chaque partie au contrat procde pour les travaux qui lui sont confis la dfinition et la programmation des investissements. Un programme prvisionnel des travaux entreprendre par le dlgataire doit cependant tre annex au contrat conformment larticle L. 2224 -11-3 du CGCT qui dispose que : Lorsque le contrat de dlgation dun service public deau ou dassainissement met la charge de dlgataire des renouvellements ou des grosses rparations caractre patrimonial, programme prvisionnel de travaux lui est annex. Ce programme comporte une estimation des dpenses. Le dlgataire rend compte chaque anne de son excution dans le rapport prvu larticle L. 1411 -3 du CGCT . A ce titre, lannexe VI relative aux objectifs en matire de renouvellement du rseau devrait tre prcise.
3.1.2.4 3.1.2.4.1
Les clauses financires du contrat La tarification du service
Les tarifs du service de distribution deau potable sont fixs par larticle 28 de la convention dans sa rdaction telle quelle rsulte de lavenant n12 du 30 octobre 2000. Larticle 28 prvoit 11 catgories de tarifs pour lesquels un montant au mtre cube est dtermin. Larticle prvoit en plus le paiement dune surtaxe. Les modalits de facturation du service de fourniture deau potable sont dtermines par la loi. Larticle L. 2224-12-3 du code gnral des collectivits territoriales dispose que : Les redevances d'eau potable et d'assainissement couvrent les charges conscutives aux investissements, au fonctionnement et aux renouvellements ncessaires la fourniture des services, ainsi que les charges et les impositions de toute nature affrentes leur excution .
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Et larticle L. 2224-12-4 dispose que : I.-Toute facture d'eau comprend un montant calcul en fonction du volume rellement consomm par l'abonn et peut, en outre, comprendre un montant calcul indpendamment de ce volume en fonction des charges fixes du service et des caractristiques du branchement, notamment du nombre de logements desservis. Ce montant ne peut excder un plafond dont les modalits de calcul sont dfinies par arrt des ministres chargs de l'intrieur, de l'environnement et de la consommation, aprs avis du Comit national de l'eau et du Conseil national de la consommation. Le conseil municipal ou l'assemble dlibrante du groupement de collectivits territoriales modifie, s'il y a lieu, la tarification dans un dlai de deux ans suivant la date de publication de cet arrt. Le prsent alina n'est pas applicable aux communes touristiques vises l'article L. 133-11 du code du tourisme () . La part variable de la facture correspond donc au volume rellement consomm par labonn et lventuelle part fixe aux charges fixes du service et aux caractristiques du branchement. Or il ressort des diffrentes stipulations relatives aux tari fs que leur composition nest pas si claire au regard des dispositions prcites. Il conviendrait donc, pour plus de transparence, de prciser la composition du tarif de leau fixe larticle 28 du contrat. Par ailleurs, les exigences tires du principe dgalit devant les services publics imposent normalement le respect dune galit tarifaire. Nanmoins le Conseil dEtat a pos le principe selon lequel : La fixation de tarifs diffrents applicables pour un mme service rendu diverses catgories dusagers dun service public ou dun ouvrage public implique, moins quelle ne soit la consquence ncessaire dune loi, soit quil existe entre les usagers des diffrences de situations apprciables, soit dune ncessit dintrt gnral en rapport avec les conditions dexploitation du service ou de louvrage commande cette mesure (CE, 10 mai 1974, Denoyez et Chorques, Rec. page 274).
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Il en rsulte que, hors les cas prvus par la loi, des discriminations tarifaires peuvent tre institues entre les usagers dun mme service soit en cas de diffrences de situation apprciables au regard du service sous rserve toutefois que ces discriminations soient proportionnes aux diffrences constates, soit en cas de ncessits dintrt gnral en rapport avec les conditions dexploitation du service qui peuvent alors justifier lapplication de tarifs diffrents aux usagers dun mme service (voir par exemple CE Ass. 24 juin 1993, avis n353605 CE, 13 mars 2002, UFC, req. n177509 et 180544). Cest laune de ces principes que les diffrents tarifs deau doivent tre analyss en lespce. Or si la diffrence apprciable de situation entre les usagers domestiques et les usagers industriels est comprhensible, dautres tarifs devront tre justifis (tempor aires, espaces verts, agricoles...). Si lon se rfre ltat de la jurisprudence, linstauration de diffrenciations tarifaires ne saurait tre admise que si elle est fonction dexigences concrtes diffrentes pour la collectivit organisatrice ou lexploitant (CE, 6 janvier 1967, commune dElbeuf Rec. page 11 TA Pau, 19 mars 2002, commune de Saligos, Gaz. Pal. 2002 jurisp. 1750) et quelle demeure raisonnable par rapport la diffrence dexigences (CE, 25 juin 2003, communaut de communes de Chartreuse Guiers, Rec. page 288 TA Saint-Denis, commune de Cilaos, Rec. page 608).
3.1.2.4.2
La redevance doccupation et/ou dutilisation du domaine public
Le service public de distribution deau potable implique loccupation et lutilisation de dpendances du domaine public. Cette situation doit tre analyse au regard des principales rgles qui rgissent loccupation du domaine public par un dlgataire de service public. Ces rgles sont dsormais pour lessentiel codifies au sein du code gnral de la proprit des personnes publiques. Il en rsulte principalement lobligation pour tout occupant du domaine public de disposer dun titre lhabilitant occuper la dpendance domaniale concerne, et celle de sacquitter dune redevance envers la collectivit propritaire ou gestionnaire du domaine.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Larticle 45 de la convention tel que modifi par lavenant n19 du 17 avril 2007 fixe une redevance pour loccupation du domaine public de la communaut urbaine et des communes de son primtre de 635.000 . Il convient de rappeler les dispositions de larticle L. 2125 -3 du CGPPP qui dispose que : La redevance due pour l'occupation ou l'utilisation du domaine public tient compte des avantages de toute nature procurs au titulaire de l'autorisation . Le juge sassure, dans son contrle de la lgalit du montant des redevances doccupation domaniale, que ce dernier est bien en corrlation avec les av antages procurs au titulaire de lautorisation (voir par ex. pour un rejet du moyen tir de lerreur dapprciation dans ltablissement du tarif de la redevance : CAA Versailles, 12 juin 2008, socit France Tlcom, req. n06VE02675). Les personnes publiques doivent donc, lorsquelles fixent un tarif de redevance doccupation domaniale, justifier les lments concrets et prcis pris en compte pour son calcul (voir par exemple CAA Marseille, 24 avril 2008, socit Leader Racing, req. n06MA03254). Au cas despce, il conviendra de justifier le montant de la redevance fix par le contrat, et sil savrait trop faible par exemple au regard des avantages procurs au dlgataire, il devrait tre rvalu.
3.1.2.5
Situation juridique du personnel affect lexcu tion de la dlgation
Larticle 47 du contrat mentionne lexistence de deux catgories dagents : les agents de la communaut urbaine dtachs auprs du concessionnaire et les agents du concessionnaire. Le sort des agents de MPM en dtachement est rgl selon lacte de dtachement et la rglementation en vigueur. Il convient de prciser quau jour du prsent rapport, aucun personnel de la communaut urbaine nest plus dtach auprs du service. Le sort du personnel de droit priv affect lexcution du service a vocation se trouver rgi par les dispositions lgales applicables en matire de transfert de contrats de travail,
37
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille savoir les dispositions de larticle L. 1224-1 du code du travail et/ou le cas chant par les dispositions de la convention collective qui serait applicable. Larticle L. 1224-1 du code du travail dispose que : Sil survient une modification dans la situation juridique de lemployeur () tous les contrats de travail en cours au jour de la modification subsistent entre le nouvel employeur et le personnel de lentreprise . Ces dispositions imposent une obligation lgale de transfert des contrats de travail entre employeurs successifs. Lapplication de larticle L. 1224 -1 du code du travail emporte le transfert du contrat de travail, en tous ces lments, du cdant au cessionnaire de lentit conomique cde. Les avantages particuliers consentis aux salaris en vertu de leur contrat de travail ne sont toutefois quant eux pas toujours obligatoirement transfrs.
3.1.2.6
Rgularit du contrat au regard de la prsence de communes situes hors primtre de la communaut urbaine
Les primtres dAubagne, la Penne sur Huveaune et les Pennes Mirabeau 2 me section sont situs en dehors du primtre de spcialit gographique de la communaut urbaine. La rgularit de la distribution deau dans les trois primtres prcits dpend notamment des conditions et de ltendue de cette distribution : le service distribue-t-il leau lensemble des usagers des primtres, ou bien seulement titre accessoire ceux qui sont voisins du rseau dadduction deau ou bien encore aux communes concernes ? La rgularit de cette situation dpend galement des modalits selon lesquelles la communaut urbaine a reu, ou non dailleurs, comptence pour organi ser un service de distribution deau potable sur son territoire. En fonction des situations, lintgration dans le primtre de la DSP des trois zones gographiques en cause sera ou non rgulire. La question de la rgularit du primtre de la DSP devra faire lobjet dune tude distincte approfondie dans la mesure o elle mle des sujets de comptence institutionnelle, de droit des contrats, des difficults techniques pratiques etc
38
3.2 Analyse financire des dispositions contractuelles

3.2.1 Identit du dlgataire
Le 27 juin 1960, la Ville de Marseille a confi lexploitation du service dit du Canal de Marseille la Socit des Eaux de Marseille (SEM) dans le cadre dun contrat de concession, approuv par dcret ministriel en date du 29 octobre 1960. La SEM nest pas contractuellement ddie lexcution du service (55,8% de son activit) : La taille de la DSP justifierait la constitution dune socit ddie au service qui permettrait MPM une meilleure lisibilit de lconomie du contrat iso l dans une entit juridique identifie. Labsence de socit ddie implique : Un manque de visibilit patrimoniale et des moyens de financement associs du fait de labsence de bilan (actif/passif) Labsence de comptabilit sociale certifie propre la DSP.
La SEM appartient parts gales la Lyonnaise des Eaux et la Compagnie Gnrale des Eaux sur la priode tudie. La SEM devrait toutefois appartenir 100% la Gnrale des Eaux au terme de lexercice 2009 , dans des conditions financires de dcroisement non connues ce jour. Une analyse financire de la SEM est annexe au prsent rapport (cf. Annexe 1).
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3.2.2 Primtre gographique du contrat
Le primtre gographique du contrat de distribution deau dit du Canal de Marseille est dfini dans le cadre de lannexe II lavenant 9 du contrat. Initialement le primtre du contrat comprenait les communes suivantes : Marseille (dans le primtre de MPM) Septmes les Vallons (dans le primtre de MPM) Aubagne (hors du primtre de MPM) La Penne sur Huveaune (hors du primtre de MPM) Les Pennes Mirabeau 2me section dites Des Cadeneaux (hors du primtre de MPM) Lavenant 15, en date du 12 septembre 2003, intgre la commune dAllauch (intgr au primtre de MPM) dans le primtre du contrat de distri bution deau du Canal de Marseille. Selon la facture 120 m3, la surtaxe collecte par la SEM est identique sur toutes les communes du primtre du Canal de Marseille.
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3.2.3 Rpartition des missions
Lobjet du contrat concerne la gestion, aux risques et prils de la SEM, du service concd de distribution publique deau dit du Canal de Marseille. Le tableau suivant permet de rcapituler la rpartition des missions relatives au service dit du Canal de Marseille, entre le dlgant (MPM) et le dlgataire (SEM) : Tableau 1 : Rpartition des missions
MPM Investissements / Premier tablissement Reprise d'une part de la dette du service de l'eau de la Ville de Marseille, ayant permis le financement des installations d'intrt gnral du service dit du Canal de Marseille (avenant 9) Participation au financement des tudes et travaux du Plan quinqunal 2006-2010 (avenant 19) Installations d'intrt gnral Installations d'intrt local Installations et outillages mobiles - l'exception des groupes lectrognes de secours - l'exception des groupes de chloration relais Travaux financs par le concessionnaire Extension du rseau de canalisations Gros entretien renouvellement Renouvellement du rseau secondaire et des feeders Dilatation du rseau secondaire et des feeders Branchements Robinets - Vannes Renouvellement des matriels tournants, quipements lectromcaniques, pompes, accessoires hydrauliques, appareils de strilisation et de filtration, quipements lectroniques et logiciels Renouvellement des btiments, rservoirs, stations de traitement, canaux (branche-mre, drivation, rigoles et leurs A l'exception du gros entretien dfini dpendances et vantellerie, ainsi que l'ensemble des l'annexe VIII de l'avenant 12 installations non comprises dans les autres catgories Exploitation Exploitation et entretien courant Assistance matrise d'ouvrage Modalits dfinies par voies d'avenant : ex : Avenant 14 - Avenant 19 Financ par les usagers (CC article.13, 32 et 33) SEM
230 MF 35 063 274 17,6 M CC art. 26-B-1 Possibilit de conventions de participation avec les communes concernes (CC art. 26-A-2)
Lannexe 2 au prsent rapport dtaille la rpartition des missions qui incombent la SEM dune part et MPM dautre part, en termes : dinvestissement, dentretien, de gros entretien, de renouvellement et dexploitation.
41
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.2.4 Dispositions de fin de contrat
3.2.4.1
Personnel (L1224-1 CT)
Ce point a t trait au 3.1.2.5 du prsent rapport. Il convient de prciser que la SEM ne communique pas le nombre dquivalents temps plein affect au service. Ce point devra faire lobjet dune attention particulire de la part de MPM.
3.2.4.2
Eau en compteur
Larticle V de lavenant 12 complte les modalits de remise des installations au terme de la concession. Il est ainsi prvu quen labsence daccord particulier avec MPM, le concessionnaire procdera un relev des compteurs dans les derniers jours du contrat et une facturation spcifique sera effectue comme suit : Les redevances lies aux volumes deau consomms seront factures sur la base de ce dernier relev. Les redevances non lies aux volumes seront factures au prorata temporis par rapport la date de dernire facturation, en tenant compte de lventuelle indexation diffre qui aurait d tre rgularise au cours de lexercice suivant . Ce point constitue un enjeu majeur de fin de contrat et devra faire lobjet dune attention particulire de MPM.
3.2.4.3
Solde de renouvellement
Aucun plan de gros entretien renouvellement valoris nest annex au contrat. Aucune disposition contractuelle nest prvue quant une ventuelle restitution du stock de provisions constitues au titre du GER au terme du contrat.
42
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.2.7.1 Sort des biens selon leur qualification
Le sort des biens au terme du contrat est rgi par les articles 39 et 40 du contrat comme indiqu au 3.1.2.2.1.4. du prsent rapport. Ces dispositions contractuelles prvoient la remise par la SEM, en tat normal dentretien, de tous les ouvrages et quipements qui font partie intgrante de la concession, avec les lments de cartographie ncessaires. Cette remise sera gratuite pour les ouvrages et quipements financs par la Ville. Larticle 40 prcise qu lpoque fixe pour lexpiration du contrat, toutes les installations et tous les ouvrages tablis conformment aux dispositions des articles 5, 9, 13, 16 et 17 faisant partie de la concession lui seront remis gratuitement ou contre indemnit, dans les conditions prvues larticle 39. Dans son complment dinformation, la SEM prcise que les biens qui sont susceptibles de faire lobjet dune indemnisation, ne concernent pas les biens suivants : Article 5 : travaux de premier tablissement, de renforcement, damlioration et dextension Article 9 : travaux dentretien et de renouvellement des ouvrages, couvrant : (1) le renouvellement des rseaux, des branchements, des robinets, des vannes ; (2) les quipements lectromcaniques, appareils pompes, de matriels et tournant, filtration, accessoires hydrauliques, strilisation
quipements lectroniques et logiciels ; (3) les btiments, rservoirs, stations de traitement, canaux et toutes autres installations non comprises dans les catgories (1) et (2). Article 13 : extensions de rseau de canalisation Article 16 : branchements particuliers Article 17 : compteurs
La SEM prcise quen ltat, il nest ni possible dnumrer exhaustivement les biens susceptibles de faire lobjet dune indemnisation, ni de les valoriser. Toutefois, la SEM indique avoir engag une tude dtaille visant proposer une classification juridique des biens du service MPM. Les rsultats de cette tude devraient tre disponibles en 2010 et communiqus dans le cadre des RAD relatif lexercice 2009. 43
4 - ANALYSE DES COMPTES RENDUS FINANCIERS
4.1 Analyse des produits dexploitation
4.1.1 Analyse des produits de distribution deau
4.1.1.1. 4.1.1.1.1.
Analyse des tarifs contractuels et de la formule dindexation des tarifs Tarif contractuel de base applicable
La grille des tarifs de vente deau aux usagers est tablie dans le cadre de larticle 28 du cahier des charges de lavenant 9. Cette grille a t modifie et complte par : larticle 4 de lavenant 10 : o suppression du minimum de facturation trimestriel des abonnements industriels (tarifs b et c) o o modification du tarif spcial agriculteurs (tarif f) modification des intituls des tarifs g), h) et k). Cration dun tarif m) Abonnement fontaines et bornes fontaines
larticle 2 de lavenant 11 : o publiques, dont lentretien est assur par le concessionnaire la demande de la commune du primtre concd
larticle IV-3 de lavenant 12 : o Redfinition de la grille tarifaire initiale avec intgration des modifications des avenants 10 et 11. Les nouveaux tarifs de base prsents dans lavenant 12 sont indiqus en valeur au 1er janvier 2001. o La nouvelle grille tarifaire modifie le tarif j) Concession deau continue aux communes et organismes divers eau brute en j) Abonnements espaces verts, eau filtre ou eau brute o La nouvelle grille tarifaire supprime les tarifs j) Concession deau continue aux communes et organismes divers eau brute et k) Concession deau continue aux communes et organismes divers eau filtre . Le tarif l) Abonnement espaces verts, eau filtre ou eau brute devient le tarif j) de la nouvelle grille tarifaire et le tarif m) dfini dans lavenant 11 devient le tarif k).
44
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille larticle 3 de lavenant 14 : o Cration dun tarif l) Abonnement exportation eau filtre Suppression du tarif k) Abonnement fontaines et bornes fontaines publiques, dont lentretien est assur par le concessionnaire la demande de la commune du primtre concd . Cette disposition contractuelle sapplique compter de lexercice 2008. La grille tarifaire est compose de 12 tarifs diffrents (avant suppression du tarif k compter de lexercice 2008) ce qui rend complexe lanalyse des produits gnrs par le service. Le nombre de tarifs contractuels gnre un risque de non respect du principe dgalit des usagers devant le service public dadduction et de distribution deau sur le primtre du Canal de Marseille. En effet, la mise en place de diffrenciations tarifaires doit tre justifie par des diffrences de situations ou par des ncessits dintrt gnral en rapport avec les conditions dexploitation du service. La majorit des abonns dispose dun abonnement tous usages au larticle 6 de lavenant 19 o
compteur (81% des abonnements). Il correspond labonnement normal que doit souscrire tout abonn dsirant tre aliment en eau (Abonnement de type A et A dans le rglement des abonnements). Le tarif de labonnement tous usages au compteur est compos uniquement dune part variable proportionnelle la consommation deau, sans autre lment accessoire ( lexception de toutes taxes, surtaxes ou redevances perue au profit de lEtat ou des collectivits) La part fermire de ce tarif (tarif e) de la grille tarifaire) est fixe contractuellement dans le cadre de lavenant 12 et stablit 1,3720 HT / m3 en valeur 2001.
45
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.1.1.1.2. Formule dvolution des tarifs
Lindexation des tarifs est prvue larticle 29 du cahier des charges et dans son annexe IV. Lavenant 12 modifie les modalits dindexation de larticle 29 et lavenant 17 substitue : lindice TP10a lindice TP10-4 un indice composite (EBI et TCH) lindice PSDA.
Aprs prise en compte de ces volutions, K est calcul selon la formule suivante :
S
K = 0,38
ICHTTS1 + 0,05 + 0,35

ICHTTS10
TP10a TP10-40
522,3
EBI
TCH
S0
+ 0,10
100
0,79 EBI0
+ 0,21 TCH0
PSDA juillet 2004
+ 0,12
PSDA0
O :
S le salaire horaire dun groupe type de fonctionnaires de la Ville de Marseille ; ICHTTS1 lindice du cot horaire du travail ; TP10-4 la valeur de lindice canalisations, gouts, assainissement et adduction ; deau avec fourniture de tuyaux ; EBI lindice agrg Equipements et Biens Intermdiaires ; TCH lindice agrg Transports, Communication, Htellerie.
La part fixe de la formule dindexation K est pondre hauteur de 12%, tandis que la pratique du secteur se situe 15% pour tenir gnralement compte des gains de productivit gnrs par le dlgataire sur la dure de la dlgation. Dans le compte dexploitation prsent par la SEM, les charges relatives aux investissements reprsentent 10% de la structure de charges. La pondration relative aux charges de personnel applique dans la formule dindexation est de 43%, tandis que ces charges reprsentent 34% de la structure de charges du service. Les indices S et ICHTTS1 semblent un peu trop influent sur lindexation des prix au regard de lexploitation du service. Lindice S nest pas publi mais mane dun calcul dtaill dans larticle VI-1 de lavenant 12, dont les composantes sont difficilement vrifiables. Par ailleurs, au regard des changes entre MPM et la SEM, il semblerait que les statuts et les grades Ville de Marseille, datant de 1991, auxquels se rapportent le calcul du coefficient S, ne soient plus en vigueur. Ainsi, le coefficient ne serait plus conomiquement pertinent. La pondration applique lindice TP10-4 relatif au service dadduction et de distribution deau et aux travaux spcifiques semble cohrente avec la structure de charges.
46
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La substitution de lindice composite (EBI et TCH) lindice PSDA est conforme aux prconisations de lINSEE. Cet indice aurait galement pu tre remplac par le FSD1. La pondration applique pourrait tre revue la hausse au regard de la structure de charges. Lavenant 12 introduit un coefficient correctif Kv permettant de rendre une partie de la recette indpendante des volumes consomms. Kv est calcul selon la formule suivante :
Kvn = 0,75 + 0,25 V0 Vn-1 x Vnp Vap
O :
Vn-1 : le volume vendu au compteur et la jauge, calcul sur 365 jours, (abonnements tous usages, hors industriels et agricoles), dans le primtre de distribution au cours de lanne prcdant lexercice n considr. Les consommations la jauge sont calcules sur la base dun quivalent en m3 : 1/10 de module = 162,3 m3/an rsultant des constatations faites sur les jauges passes au compteur. Vap : le volume pour lanne 2004 au titre du primtre de Marseille, hors Allauch, calcul sur lexercice 2003, soit 60 917 968 m3 Vnp : est le volume pour lanne 2004 au titre du primtre Marseille + Allauch, calcul sur lexercice 2003, soit 62 398 198 m3 V0 : la valeur pour lanne 2000 calcule sur lexercice 1999, soit 58 836 387 m3
En labsence de tarifs binmes (intgrant un abonnement fixe), le coefficient kv a pour objet de prendre en compte lvolution des volumes dans lvolution des tarifs. La structure de ce coefficient correctif permet : de limiter lvolution des tarifs en cas de hausse des volumes consomms au-del du volume de rfrence dfini en 2003 aprs lintgration dAllauch dajuster la hausse lvolution des tarifs en cas de baisse des volumes consomms en-de du mme volume de rfrence. Ce coefficient correctif trouve une justification conomique car les charges dun service deau sont principalement fixes par rapport aux volumes consomms, tandis que la rmunration du dlgataire est uniquement proportionnelle. Cependant, cette disposition limite les risques du concessionnaire, inhrents lexploitation du service.
47
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Par ailleurs, la structure de cette formule dajustement nest pas symtrique comme le montre le graphique suivant : Graphique 1: Evolution du Kv en fonction des volumes
Le coefficient Kv na aucun effet sur lvolution tarifaire si le volume vendu calcul sur 365 jours stablit 60 266 037,2 m3. Lvolution de ce volume la hausse entraine une volution du coefficient Kv tendance asymptotique, tandis quune volution la baisse impliquerait une progression exponentielle du coefficient Kv. Selon les courriers de la SEM communiqus MPM dtaillant le calcul des coefficients K au 1er janvier 2007, 2008 et 2009, les volumes utiliss sont les suivants : Vn-1 2006 = 61 516 025 m3 Vn-1 2007 = 60 914 771 m3 Vn-1 2008 = 59 592 851 m3
Jusquen 2007, le coefficient Kv semble avoir permis de minorer lvolution tarifaire. Cependant, la tendance baissire des volumes vendus risque dentrainer une progression des tarifs plus importante que celle qui aurait t constate avec une formule dindexation classique.
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Larticle 7 de lavenant 16 introduit un coefficient Ki ayant pour objet de tenir compte de la hausse des impays engendre par lindividualisation des contrats dabonnement (suite la loi du 13 dcembre 2000 relative la Solidarit et au Renouvellement Urbain dite SRU). Le coefficient Ki est calcul comme suit :
Ki = 1 + (Tin-1 Tin-1) x (Fin-1 / Ftn-1)

O :
Tin-1 est le taux des impays des abonns individualiss de lanne n-1 Tn-1 est le taux des impays des abonns non individualiss de lanne n-1 Tin-1 est les recettes des abonns individualiss de lanne n-1 (part Fermier, redevance de prlvement et surtaxe) Ftn-1 est la recette totale des abonns de lanne n-1 (part Fermier, redevance de prlvement et surtaxe)
Les paramtres de cette formule sont difficilement contrlables par lautorit dlgante. Seul le dlgataire dispose des donnes clientles permettant de dterminer ces paramtres. Le recouvrement des sommes dues est la charge de la SEM et fait partie intgrante des risques quun concessionnaire doit supporter dans le cadre de la gestion dun service public. Le coefficient Ki vient limiter ce risque par une augmentation des tarifs applicables aux usagers, lorsque le taux des impays des abonns individualiss progresse ou lorsque le nombre des abonns individualiss augmente.
Les modalits dindexation des tarifs sont complexes du fait de linfluence de trois coefficients diffrents, composs de nombreux paramtres dont certains ne sont pas matriss par lautorit dlgante. Les coefficients Kv et Ki ont pour objet de limiter le risque support par la SEM. En tant que concessionnaire, la SEM devrait toutefois assurer lesdits risques : Le risque li une baisse des volumes est prvisible dans le cadre de lexploitation dun service de distribution deau potable. Le recouvrement des recettes est la charge du concessionnaire qui dispose de moyens contractuels pour obtenir le rglement des sommes dues (cf. article 37 du cahier des charges et articles 23-3 et 24 du rglement des abonnements).
49
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.1.1.1.3. Priodicit de relve et de facturation
Le contrat renvoie au rglement (article 23 du chapitre IV) des abonnements pour fixer les priodes de facturation et de relve. Le rglement des abonnements permet de dissocier le rythme de facturation du rythme de relve, et de fixer la priodicit des facturations en fonction de la catgorie dabonnement et de limportance de la consommation. A compter du 1er janvier 1992, le concessionnaire est autoris facturer trimestriellement, sur consommation estime. Deux relevs de compteurs par an sont organiss, rpartis en 6 tournes mensuelles (conformment larticle III-6 de lavenant 12), correspondant un dcoupage du primtre en 6 zones. Les gros consommateurs industriels et tous usages sont relevs 4 fois par an : en mars, juin, septembre et dcembre. Conformment larticle III 6) de lavenant 12, la SEM se doit de proposer des modalits de paiements mensuels aux abonns qui le souhaiteront. Dans ce cas, la SEM pourra ne procder lenvoi que dune seule facture par an. Dans le cas gnral, 4 factures par an sont mises en fonction des tournes : Deux factures intermdiaires sont bases sur des consommations estimes Deux factures en fonction des volumes relevs.
Les gros consommateurs sont facturs 4 fois par an sur la base des relevs correspondants. Les consommations municipales sont factures une fois par an. Sauf disposition contraire, le montant des fournitures deau et des redevances doit tre acquitt dans un dlai maximum de 15 jours suivants la rception de la facture. La SEM prcise que les facturations intermdiaires (sur volumes estims), mises au cours du dernier trimestre de lexercice sont comptabilis es en acompte de lanne de leur mission et rintgres dans le chiffre daffaires de lanne suivante (lorsque la relve correspondante a lieu).
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.1.1.1.4. Tarifs applicables sur la priode dobservation
Les tarifs suivants correspondent au tarif e) Abonnements tous usages au compteur , indexs par lapplication du coefficient (k x kv x Ki) : Tableau 2 : Tarifs contractuels et volution sur la priode d'observation
Abonnement tous usages Facture tablie sur la base d'une consommation 120 m Part fermire Surtaxe communale Redevance par m3 Total part fermire
3
Tarifs contractuels au 01/07/1991 1,0548 1,0548 0,0667 0,0667 1,1215 n.s. n.s.
Tarifs contractuels 2001 1,3720 1,3720 n.c. n.c. n.c. n.s. n.s.
Tarifs 2005 1,4819 1,4819 0,0423 0,0423 1,5243 0,3583 1,8826
Tarifs 2006 1,4987 1,4987 0,0433 0,0433 1,5420 0,3843 1,9263
Tarifs 2007 1,5623 1,5623 0,0440 0,0440 1,6063 0,3907 1,9970
Evolution moyenne annuelle 2005/07 2,68% 2,68% 1,95% 1,95% 2,66% 4,41% 2,99%
Redevance par m3 Total surtaxe communale Tarifs du service public de l'eau potable Agence de l'eau Redevance agence de l'eau Tarifs du service public de l'eau potable
Le graphique suivant reprsente lvolution de la part fermire depuis lavenant 9 : Graphique 2 : Evolution de la part fermire depuis 1992
Selon ce graphique, la progression de la part fermire semble sacclrer sur la priode dobservation. La part fermire augmente de 4,2% entre 2006 et 2007, tandis que lvolution moyenne depuis 2001 (avenant 12) stablit 2,2%.
51
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le graphique suivant permet de comparer le tarif tous usage au compteur appliqu sur le primtre du Canal de Marseille aux tarifs appliqus sur les autres communes de MPM : Graphique 3 : comparaison des tarifs avec les pratiques des autres communes MPM
Tarifs du service public de distribution d'eau potable par m3, au 1er janvier 2007
2,5000 2,0000
1,5000
1,0000 0,5000 - Agence de Bassin Part MPM: consommation Part MPM: abonnement part Dlgataire: consommation Part Dlgataire: abonnement Marignane 0,4153 0,0473 - 1,1663 - Cassis 0,2623 0,2463 - 1,1637 - Gmnos Z.I. Roquefort 0,1635 0,2900 0,7733 - 0,7872 - 0,2653 0,0173 1,1267 0,0527 Ceyreste 0,2320 0,3487 0,0197 1,1087 0,0727 Gignac Carry le Rouet 0,3413 0,2940 0,1652 0,0788 1,2233 - 0,3567 - 1,0420 0,1463 Sausset 0,3251 0,1119 0,0213 0,9909 0,4467 Saint Victoret Marseille 0,4740 0,3907 0,0736 - 1,2059 0,1662 0,0440 - 1,5623 - Chteauneuf 0,4200 0,1653 0,0287 1,1907 0,2547 Ensues 0,3093 0,4180 0,1167 0,9917 0,2780 La Ciotat 0,3913 0,0407 - 1,7647 - Carnoux 0,3133 0,4327 0,0720 1,1657 0,2373 Le Rove 0,3180 0,4020 0,2818 1,0347 0,2173
Les tarifs de leau appliqus sur le primtre du Canal de Marseille se situent dans la moyenne des pratiques des communes de MPM. Tant la part SEM que la part revenant MPM sont uniquement composes du ne part variable. La rpartition entre les parties est la suivante :
Prix eau 01/01/2007 Part fermier 1,5623 Part collectivit 0,0440 Total 1,6063
Structure 97,3% 2,7% 100,0%
La part revenant MPM slve 0,0440 HT par m3 sur lexercice 2007, soit 2,7% du tarif factur aux usagers hors Agence de leau. Cette part parat particulirement faible au regard des missions qui incombent MPM : investissements de premier tablissement ( lexception des installations mobiles) et renouvellement s des btiments, rservoirs, station de traitement, canaux.
52
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Lensemble des tarifs dfinis contractuellement et actualiss au 1 er janvier 2007 et au 1er juillet 2007 sont indiqus en annexe 2 du prsent rapport. Linformation communique amne les remarques suivantes : Les tarifs a) et i), ainsi que la part abonnement du tarif f) semblent actualiss annuellement et non semestriellement. Ces tarifs ont donc progress dans une moindre mesure que les autres tarifs. Les tranches dfinies contractuellement lavenant 12 pour les abonnements industriels au compteur eau filtre et eau brute ne sont pas respectes.
4.1.1.2.
Evolution des produits de la distribution deau potable
Les abonns du service Dans son rapport annuel, la SEM identifie 3 groupes dabonns : Groupe 1 : usagers situs dans le primtre de distribution Groupe 2 : usagers situs l'extrieur du "primtre de distribution". Ils sont aliments directement ou par l'intermdiaire d'ouvrages de tiers, sur le Canal et ses dpendances, la commune o s'effectue la livraison tant informe de cette situation. Ils ne sont pas abonns (du moins pour les mmes usages) au service de distribution d'eau de leur commune. Ils sont situs l'intrieur ou l'extrieur du "primtre concd". Dans ses complments dinformation, la SEM prcise que ces usagers ne sont pas des abonns au service de distribution deau de leur commune, du moins pour les mmes usages. Dans la pratique, ces usagers disposent du mme type dabonnements que les usagers du groupe 1. En 2007, 306 usagers du groupe 2 disposent dun abonnement.
53
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Groupe 3 : collectivits ayant obtenu des dotations en litre par seconde (l/s) sur les ouvrages concds qu'elles prlvent directement ou par l'intermdiaire d'ouvrages de tiers, pour alimenter leur rseau local de distribution et desservir leurs propres usagers. La liste des abonns du 3me groupe est jointe en annexe de l'avenant 9 au contrat de concession. Il sagit des 32 communes alimentes en totalit ou partiellement par le Canal de Marseille : La Roque dAntheron, Charleval, Lanon, Cornillon, Coudoux, La Fare les Oliviers, Velaux, Berre, Rognac, Vitrolles, Ventabren, Cabris, Bouc-Bel-Air, Gardanne, Plan de Cuques, Carnoux, Roquefort la Bedoule, La Ciotat, Ceyreste, Cassis, St Cyr, Les Pennes Mirabeau, St Victoret, Gignac la Nerthe, Marignane, Le Rove, Chateauneuf les Martigues, Ensues la Redonne, Carry le Rouet, Sausset les Pins, Martigues. Le tableau suivant identifie les diffrents types dabonns du primtre (Groupe 1) et indique leur volution sur la priode dobservation : Tableau 3 : Abonns du service
Consolid des dtails abonnement du Groupe 1 Jauges - Domestiques Compteurs - Tous usages Abonnements Domestiques Jauges - Vannes Forfait - Industriels Forfait - Tous usages Forfait - Asst priv Forfait - Agricole Compteurs - industriels Compteurs - Tous usages Compteurs - Espaces verts Compteurs - Agricoles Compteurs - Incendie Appareils publics avec et sans compteur Communaux Abonnements Industriels et autres Total abonnements Total abonns du service 2005 Eau Brute Eau Filtre 14 1 329 114 807 14 116 136 156 0 7 31 0 1 0 280 18 1 4 114 8 13 4 833 7 217 0 2 367 0 15 366 16 3 327 229 26 537 243 142 673 142 916 Evolution 2005/2006 -7,6% 3,6% 3,5% -13,5% -18,4% 0,0% -5,4% -5,3% -12,7% 0,0% 8,6% 2,2% -39,9% 0,2% -0,8% -2,1% 2,5% 2006 Eau Brute Eau Filtre 13 1 228 118 982 13 120 210 135 0 7 24 0 1 0 265 18 0 4 99 8 13 5 251 7 222 0 1 422 1 15 403 16 3 301 209 25 988 222 146 198 146 420 Evolution 2006/2007 -7,0% 1,4% 1,3% -24,4% -3,2% 0,0% -4,9% -5,6% -8,7% -12,5% 6,3% 3,5% 0,8% 0,8% 2,4% 1,9% 1,4% 2007 Eau Brute Eau Filtre 13 1 141 120 626 13 121 767 102 0 7 23 0 1 0 252 17 0 2 92 7 13 5 583 6 231 0 1 434 0 15 533 15 3 381 169 26 530 182 148 297 148 479
Le service compte 148 297 abonns en 2007, dont plus de 81% sont des abonns Tous usages au compteur . Le nombre dabonnement progresse sur la priode dobservation (+1,9% par an en moyenne) du fait de lvolution des abonnements Tous usages au compteur .
54
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le graphique suivant reprsente la rpartition des abonns sur le primtre de distribution du contrat fin 2007 : Graphique 4 : Rpartition des abonns sur le primtre
Rpartition des abonns sur le primtre en 2007

6 875
9 498
3 854 2 983 1 900
Marseille Aubagne Allauch
123 369
Les Pennes Mirabeau (quartier Gavotte) Septmes Les Vallons La Penne sur Huveaune
La Ville de Marseille regroupe 83% des abonns du service.
Les volumes facturs Le tableau suivant prsente les volumes facturs et leur volution sur la priode : Tableau 4 : Synthse des volumes facturs
Volumes facturs bruts
dont Tous usages au compteur domestique eau filtre
2005 Evolution 128 252 288 m3 -0,9%

n.c. n.s.
2006 Evolution 127 157 610 m3 -2,8%

n.c. n.s.
2007 123 599 895 m3

52 210 476 m3
Non valeurs Volumes vendus nets

1 138 972 m3 127 113 316 m3

n.c.
20,5% -1,0%
n.s.
1 372 351 m3 125 785 259 m3

n.c.
-18,8% -2,6%
n.s.
1 114 550 m3 122 485 345 m3

51 261 966 m3
Nombre d'abonns
142 916
114 807
2,5%
3,6%
146 420
118 982
1,4%
1,4%
148 479
120 626
Volumes facturs brute / abonns

897,40 m3
-3,2%
868,44 m3
-4,1%
832,44 m3
432,83 m3
Les volumes facturs sont en baisse sur la priode dobservation , malgr la progression du nombre dabonns.
55
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Dans le cadre du chapitre Relve et tarification du service de leau du rapport annuel du dlgataire, la SEM dtaille les consommations deau qui ont t factures comme le montre le tableau suivant : Tableau 5 : Dtail des volumes facturs
Volumes facturs entre relve Ventes aux municipalits (btiments et services municipaux) A la jauge Au compteur Fontaines (toutes catgories confondues) Total des volumes fournis Volumes gratuits Total vente aux municipalits du primtre (volumes n-1 VdM - cf art.31) Tous usages la Jauges Tous usages au compteur Industriels au forfait Industriels rservoir de chasse Industriels au compteur Total de la vente tous usages et industrielles Agricole au forfait Agricole la vanne Agricole au compteur Total de la vente agricole Vente en gros d'autres services d'eau (dotation en l/s) Total des volumes facturs 1/10me m3 663 210 m3 6 021 008 m3 1 126 714 m3 7 810 932 m3 3 728 117 m3 3 540 574 m3 792 202 m3 61 439 685 m3 65 818 m3 183 960 m3 2 155 047 m3 64 636 712 m3 28 447 m3 5 420 337 m3 922 138 m3 6 370 922 m3 53 462 983 m3 128 011 191 m3 348 390 m3 5 976 316 m3 1 126 714 m3 7 451 420 m3 3 368 605 m3 3 540 574 m3 769 837 m3 61 424 587 m3 57 817 m3 183 960 m3 1 817 014 m3 64 253 215 m3 3 600 m3 0 m3 845 201 m3 848 801 m3 0 m3 68 642 590 m3 314 820 m3 44 692 m3 0 m3 359 512 m3 359 512 m3 0 m3 22 365 m3 15 098 m3 8 001 m3 0 m3 338 033 m3 383 497 m3 24 847 m3 5 420 337 m3 76 937 m3 5 522 121 m3 53 462 983 m3 59 368 601 m3 547 624 m3 5 394 972 m3 1 401 792 m3 7 344 388 m3 3 728 117 m3 4 091 730 m3 711 486 m3 59 984 864 m3 67 793 m3 180 810 m3 2 156 086 m3 63 101 039 m3 26 688 m3 5 126 413 m3 993 399 m3 6 146 500 m3 53 592 280 m3 126 931 549 m3 336 203 m3 5 318 880 m3 1 401 792 m3 7 056 875 m3 3 440 604 m3 4 091 730 m3 689 436 m3 59 968 110 m3 60 192 m3 180 810 m3 1 823 321 m3 62 721 869 m3 3 600 m3 0 m3 919 145 m3 922 745 m3 0 m3 67 736 344 m3 211 421 m3 76 092 m3 0 m3 287 513 m3 287 513 m3 0 m3 22 050 m3 16 754 m3 7 601 m3 0 m3 332 765 m3 379 170 m3 23 088 m3 5 126 413 m3 74 254 m3 5 223 755 m3 53 592 280 m3 59 195 205 m3 6 890 533 m3 6 430 753 m3 0 m3 13 321 286 m3 3 728 117 m3 3 575 453 m3 647 351 m3 58 757 219 m3 18 689 m3 175 140 m3 2 087 624 m3 61 686 023 m3 27 978 m3 4 895 088 m3 1 103 619 m3 6 026 685 m3 52 066 566 m3 123 354 727 m3 6 708 535 m3 6 366 551 m3 0 m3 13 075 086 m3 3 481 917 m3 3 575 453 m3 626 848 m3 58 744 804 m3 10 988 m3 175 140 m3 1 771 206 m3 61 328 986 m3 3 600 m3 0 m3 1 030 697 m3 1 034 297 m3 0 m3 65 938 736 m3 181 998 m3 64 202 m3 0 m3 246 200 m3 246 200 m3 0 m3 20 503 m3 12 415 m3 7 701 m3 0 m3 316 418 m3 357 037 m3 24 378 m3 4 895 088 m3 72 922 m3 4 992 388 m3 52 066 566 m3 57 415 991 m3 Unit de facturation Total Situation au 31/12/2005 Dont EF Dont EB Total Situation au 31/12/2006 Dont EF Dont EB Total Situation au 31/12/2007 Dont EF Dont EB
1/10me m3 m3 1/10me m3 m3 l/s m3 l/s
La SEM prcise que les bases de la facturation ne sont pas toutes exprimes partir des volumes effectivement prlevs (jauge, arrosage la vanne, dotations). La SEM utilise les quivalents thoriques suivants afin de mesurer les volumes facturs : 1 l/s = 31 536 m3 /an 1/10me de module = 1/100 l/s = 315 m3/an l/s la vanne = 15 750 m3/an
Les volumes bruts affichs dans le tableau ci-dessus diffrent des volumes rellement facturs. La SEM prcise que le dtail ci-dessus nintgre pas : Les volumes incendies = 157 959 m3 Les volumes abonnement SEM = 87 209 m3
Aprs rintgration de ces volumes, le volume brut rellement factur stablit 123 599 895 m3, en 2007, comme indiqu dans la partie Produits facturs du compte rendu annuel.
56
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Produits facturs au cours de lexercice Part fermire
Le tableau suivant reprsente les produits (hors redevance de prlvement) tels que prsents dans les rapports annuels du dlgataire, propre au service de distribution deau potable du primtre du Canal de Marseille : Tableau 6 : Produits d'exploitation du service
Compte de rsultat
1- exploitation du service
1.1- Part fermier proprement dite 1.2- Les frais de recouvrement 1.4- Production correspondant aux volumes consomms non relev au 31/12
Exercice 2005 99 418k

98 850k 517k 51k
Evolution 7,6%
1,0% 14,7% 788,2%

99 864k 593k 453k
Evolution 1,4%
1,2% 10,1% -49,9%

101 070k 653k 227k
Les produits du service progressent sur la priode dobservation malgr la baisse des volumes facturs. Lvolution des tarifs compense cette baisse des volumes. Dans son complment dinformation, la SEM dtaille les produits facturs comme suit : Tableau 7 : Dtail des produits de la vente d'eau facturs
Volumes consomms bruts Jauges Tous usages Jauges Tous usages Jauges Arrosage agricoles Jauges Arrosage non agricoles Industriels Industriels Tous usages - Domestiques Tous usages - Domestiques Tous usages - Collectifs Tous usages - Espaces verts Tous usages - Espaces verts Incendie Agricoles Agricoles Forfait - rservoir de chasse Forfait - divers Forfait - divers Forfait - arrosage Forfait - arrosage Abonnements SEM Fourniture en gros Municipaux Total 2007 Eau brute Eau filtre Eau brute Eau brute Eau brute Eau filtre Eau brute Eau filtre Eau filtre Eau brute Eau filtre Eau filtre Eau brute Eau filtre n.c. Eau brute Eau filtre Eau brute Eau filtre n.c. Eau brute Eau filtre 20 503 m3 628 069 m3 1 664 764 m3 3 232 663 m3 316 418 m3 1 882 870 m3 10 042 m3 52 761 439 m3 3 441 191 m3 2 384 m3 3 124 643 m3 158 460 m3 51 922 m3 535 585 m3 175 146 m3 7 701 m3 10 990 m3 24 378 m3 3 600 m3 87 209 m3 52 066 566 m3 13 321 286 m3 133 527 829 m3
Volumes facturs bruts 20 503 m3 626 848 m3 1 664 531 m3 3 230 557 m3 316 418 m3 1 771 206 m3 10 222 m3 52 210 476 m3 3 435 356 m3 2 193 m3 3 098 972 m3 157 959 m3 72 922 m3 1 030 697 m3 175 140 m3 7 701 m3 10 988 m3 24 378 m3 3 600 m3 87 209 m3 52 066 566 m3 3 575 453 m3 123 599 895 m3
Non valeur
Volumes facturs nets 20 474 m3 588 019 m3 1 625 648 m3 3 183 901 m3 316 418 m3 1 770 982 m3 9 878 m3 51 261 966 m3 3 426 189 m3 2 193 m3 3 091 938 m3 152 736 m3 72 922 m3 1 016 416 m3 170 485 m3 7 701 m3 10 273 m3 24 378 m3 3 600 m3 87 209 m3 52 066 566 m3 3 575 453 m3 122 485 345 m3
Consommation facture 9 156 325 227 62 281 121 733 236 933 1 626 079 15 554 80 777 235 5 398 059 4 043 4 887 122 244 300 21 213 167 548 94 553 9 540 12 672 9 736 1 437 726 128 5 312 734 471 872 100 535 154
29 m3 38 829 m3 38 883 m3 46 656 m3 0 m3 224 m3 344 m3 948 510 m3 9 167 m3 0 m3 7 034 m3 5 223 m3 0 m3 14 281 m3 4 655 m3 0 m3 715 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 0 m3 1 114 550 m3
57
Tarif moyen 2007 Abonnement Tarif au Entretien/location (consommation/ 01/01/2007 volumes nets) communiqu 3 583 0,4472 0,4472 134 009 0,5531 0,5546 3 697 0,0383 Pas de tarifs 7 619 0,0382 2 219 0,7488 Par tranches 31 387 0,9182 0 1,5746 21 818 1,5758 0 1,5755 1,5623 2 100 1,8436 340 303 1,5806 518 759 1,5995 1,6203 2 832 0,2909 Abonnement + 21 213 0,1648 tranches 28 732 0,5546 Pas de tarifs 0 1,2389 1,2386 0 1,2335 0 0,3994 0,3991 0 0,3991 0 8,3263 Pas de tarifs 0 0,1020 228 299 0,1320 Pas de tarifs 1 346 570
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Dans ses complments dinformation, la SEM a communiqu un dtail de ses produits propres relatifs la vente deau mais ne les a pas identifis selon les abonnements dfinis contractuellement. Ainsi, certaines recettes nont pas pu tre rapproches dun tarif contractuel. Les recettes rapportes aux volumes facturs semblent cohrentes avec les tarifs contractuels actualiss. Par ailleurs, la SEM communique le dtail des recettes perues au titre de
lentretien/location qui stablit 1,3 M en 2007. Des carts apparaissent entre les recettes identifies dans le dtail ci-dessus et les recettes affiches au CARE : Part fermier proprement dite (CARE) = 101 071 k Produits dtaills = 101 883 k
La SEM justifie cet cart de la manire suivante : Acompte mis en 2006 concernant 2007 Acompte mis en 2007 concernant 2008 Crances irrcouvrables (inclus dans le CARE) Permis doccupation des sols Factures de prestations diverses comprises tort :
SNCM vente Klearsep traitement deau mazouteuse SNCM carnet de suivi sanitaire SERAM Centre Service clients CUMPM March ANC Ville de Marseille Poste relevage eaux uses Stade Vlodrome SIBELL Divers autres
10 503 043 - 10 720 323 96 516 29 513 - 740 396

- 485 161 - 9 690 - 147 798 - 11 414 - 14 350 - 33 714 - 38 269
Non valeurs sur prestations diverses comprises tort Non justifi Total
17 639 1 308 - 812 700
Selon ces informations 812 k sont intgrs dans le dtail des produits de vente deau dtaill dans le compte rendu technique mais ne sont pas intgrs au CARE. Cet cart est notamment du : un dcalage li au respect de lindpendance des exercices comptables qui ne semble pas pris en compte dans le CARE lintgration de prestations ne faisant pas partie de lexploitation du service dans le rapport technique mais exclues des recettes indiques au CARE. 58
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.1.2 Analyse des autres produits du service
4.1.2.1.
Subventions
Aucune subvention nest prvue au contrat. Larticle 2 de lavenant 19, en date du 17 avril 2007, prvoit qu linitiative de MPM, des subventions pourront tre apportes dans le cadre du programme de renouvellement 2007-2013.
4.1.2.2.
Travaux attribus titre exclusif
Conformment lavenant 9 du trait de concession, la SEM peut raliser des travaux pour le compte de MPM ou de tiers, quelle facture sur la base du bordereau des prix annex au contrat (cf. 2.2.5.2 du prsent rapport). Sauf urgences techniques lies la scurit, les travaux raliss sur bordereau des prix doivent tre infrieurs 500 000 F HT (76 225 ) hors coefficient (majoration par tranche et site / difficult), en valeur 1999. Le bordereau des prix devrait faire lobjet dune tude technique approfondie afin de comparer les prix pratiqus par la SEM dans le cadre du bordereau des prix et les prix du march. Cette tude permettrait destimer les ventuelles marges ralises par la SEM sur les travaux raliss titre exclusif. Le tableau suivant reprsente les recettes ralises par la SEM, au titre des travaux attribus titre exclusif : Tableau 8 : Travaux attribus titre exclusif
3- travaux attribus titre exclusif Evolution Part des travaux attribus titre exclusif dans les produits de la SEM
(hors Produits perus pour compte de tiers)
Exercice 2005 3 958 k 3,8%
Exercice 2006 4 292 k 8,44% 4,1%
Exercice 2007 6 802 k 58,48% 6,2%
Les travaux attribus titre exclusifs reprsentent 4% des produits du service (hors produits perus pour compte de tiers) en 2005 et 2006. En 2007, ce poste a progress de manire significative : + 58,5%.
59
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La SEM justifie cette volution (+2 510 k) par lexcution des travaux suivants : 1 578,0 k : au titre des travaux raliss dans le cadre du chantier de la Cerisaie (casse de la canalisation dalimentation en eau brute de lusine de filtration de Sainte Marthe) 343,5 k : 59,7 k : 50,7k : 146,9 k : au titre dune forte activit en extension de rseau pour les groupes de logements au titre des travaux de scurit du Canal contre les risques de noyade au titre des travaux dindividualisation au titre des travaux raliss sur les branchements par le service rseau
4.1.2.3.
Vente dnergie
La SEM vend lnergie lectrique quelle produit partir des turbines de Sainte Marthe et de la Batarelle, conformment larticle 8 du cahier des charges de lavenant 9. Le tableau suivant reprsente les recettes ralises par la SEM, au titre de la vente dnergie lectrique sur la priode dobservation : Tableau 9 : Vente d'nergie
Vente d'nergie Evolution Part des ventes d'nergie dans les produits de la SEM (hors Produits perus
pour compte de tiers)
Exercice 2005 216 k 0,2%
Exercice 2006 162 k -25,00% 0,2%
Exercice 2007 117 k -27,78% 0,1%
Ces prestations sont rgies par deux conventions conclues entre la SEM et EDF. Le contrat dachat dlectricit de la turbine de la Batarelle a t convenu en date du 1er dcembre 2006, pour une dure de 2 ans. Les recettes gnres en 2007, au titre de ce contrat, sont indiques dans le tableau suivant :
kWh vendus sur l'exercice 2007 Recette gnre en 2007 Tarif moyen de vente / kWh
560 MWh 29 700 53,04
Le contrat de la turbine de Sainte Marthe est un contrat avec obligation dachat EDF, conclu en date du 26 avril 2004 pour une dure de 20 ans (date dchance 25/04/2024). La dure de ce contrat dpasse le terme du contrat de concession 60
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille dadduction et de distribution deau du primtre du Canal de Marseille dont le terme est fix au 31/12/2013. Les recettes gnres en 2007, au titre de ce contrat, sont indiques dans le tableau suivant :
kWh vendus sur l'exercice 2007 Recette gnre en 2007 Tarif moyen de vente / kWh
1 596 MWh 87 300 54,70
Les recettes moyennes par MWh vendus correspondent aux conditions observes sur dautres contrats. Les recettes de vente dlectricit demeurent ngligeables dans lactivit du service. Elles sont en baisse sur la priode dobservation.
4.1.2.4.
Rmunration sur redevance assainissement
La SEM effectue la relve, la facturation et le recouvrement des produits des gestionnaires du service assainissement des communes du primtre de distribution du Canal de Marseille. En contrepartie de ces prestations, la SEM peroit une rmunration comme indique dans le tableau suivant : Tableau 10 : Rmunration sur redevance assainissement
Rmunration sur redevance assainissement Evolution Redevance assainissement perus pour compte de tiers Part des Rmunrations sur redevance assainissement sur les Redevances assainissement perues Part des Rmunrations sur redevance assainissement dans les produits de la SEM (hors Produits perus pour compte de tiers) Exercice 2005 n.c. 42 625 k n.c. n.c. Exercice 2006 453 k 43 144 k 1,050% 0,4% Exercice 2007 479 k 5,74% 45 631 k 1,050% 0,4%
Cette rmunration est ngligeable au regard des recettes globales du service. Elle reprsente 1,050 % des Redevances assainissement perues pour le compte des socits gestionnaires du service dassainissement. Selon le dtail communiqu par la SEM au titre de lexercice 2007, cette rmunration semble perue uniquement sur les abonns de la SERAM , gestionnaire du service dassainissement des communes de Marseille et Allauch, et non sur lensemble des abonns du territoire du primtre du Canal de Marseille. 61
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La recette gnre est dtaille dans le tableau suivant : Tableau 11 : Dtail de la redevance assainissement sur 2007
Rmunration sur la redevance assainissement 1er trimestre 2 3 4

me me me
Nb abonnements 101 556 102 256 102 587 103 259
Tarif HT 1,16 1,16 1,18 1,18
Recettes HT 117 804,96 118 616,96 121 052,66 121 845,62 479 320,20
trimestre trimestre trimestre
Total factur en 2007
Cette disposition semble rompre lgalit de traitement des usagers selon que le service dassainissement soit assur par la SERAM ou un autre exploitant. La SEM ne rpercute aucune rmunration relative la redevance dassainissement sur les usagers des services dassainissement quelle gre, tandis que les usagers de Marseille / Allauch se voient appliquer un tarif devant intgrer cette rmunration. Cette rmunration reprsente 4,64 HT/an et par abonn (sur la base du nombre dabonns au 4me trimestre 2007) ou 0,0093 HT / m3 factur par la SEM au titre de lassainissement en 2007 (Cf. RAD 2007 SERAM - Volume assainissement factur sur les communes de Marseille et Allauch = 51 671 124 m3).
4.1.2.5.
Frais daccs au service
Les frais daccs au service ont t instaurs par lavenant 19, en date du 17 avril 2007. La SEM prcise que 4 063 accs au service ont t facturs sur lexercice 2007, selon un tarif unique. Les recettes gnres et imputes au CARE sont les suivantes : Tableau 12 : Dtail de la recette relative au frais d'accs au service
Domestique Eau Filtre Domestique Eau Brute Collectif (immeubles) Eau Filtre Espaces vertsEau Filtre Incendie Eau Filtre Agricoles Eau Filtre Total Nombre d'accs au service Tarif
Recettes nettes 177 628,05 194,32 47,80 13 433,70 1 252,16 430,98 192 987,01 4 063 47,50
62
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.1.2.6. Autres recettes du service et recettes exceptionnelles
Le compte annuel de rsultat dexploitation ne fait apparatre aucune autre recette ventuellement gnre par le service. Dans ses complments dinformation, la SEM prcise que les produits exceptionnels , qui peuvent tre imputs au service, sont inclus dans la rubrique 9 du CARE, intitule Contribution des services centraux et recherche . Les remboursements dassurance sur dgts des eaux sont imputs au crdit du compte de charge Dgts des eaux . Lensemble de ces charges et produits sont rpartis 90% sur Marseille et 10% sur les autres contrats. Ils figurent dans le CARE au poste 6.6 Autres dpenses dexploitation . Selon ces justifications, la SEM intgre les divers produits du service (assurance fuite, recettes pour occupation du domaine concd (oprateurs tlphoniques, panneaux publicitaires, fibres optiques)) en minorant certains postes charges, sans toutefois communiquer de dtail. Cette prsentation conomique ne permet pas didentifier lensemble des produits du service.
4.1.2.7.
Produits financiers
Le CARE ne fait pas apparatre de produits financiers. Or les comptes de la SEM font apparatre 8 531 k de produits financiers (hors diffrences positives de change et reprises sur provisions financires) se dcomposant comme suit : Produits financiers de participation : 4 053 k Autres produits financiers : 2 859 k Produits nets sur cession de valeurs mobilires de placements : 1 619 k
La SEM dispose de conventions de trsorerie avec ses socits mres (Compagnie Gnral des Eaux et Lyonnaise des eaux). Ces conventions ont toutes deux pour objet la mise disposition de la SEM dune ligne de crdit court terme.
63
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les conditions de rmunration de ces comptes courants sont les suivantes : Dpts reus de la SEM par la maison mre (soldes crditeurs) : TMP (EONIA moyen de la priode) - 0,20% Avances de la maison mre la SEM (soldes dbiteur) : TMP (EONIA moyen de la priode) + 1,10% La SEM prcise que ces placements ont gnr 2 411,8 k de produits financiers au titre de lexercice 2007 mais nindique pas sils sont propres au contrat de concession du Canal de Marseille. Par ailleurs, lors de la rencontre avec les dlgataires, il a t prcis que les services de la SEM graient en interne la trsorerie. Selon la structure financire de la SEM (cf. annexe 1), la trsorerie disponible (139,7 M au 31/12/2007) mane principalement du stock de provisions pour renouvellement (75,3 M au 31/12/2007) et des bnfices cumuls (41,6 M au 31/12/2007). Au 31/12/2007, le stock de provisions pour renouvellement slevait 75,3 M dont 86% taient identifis pour le contrat du Canal de Marseille. Le tableau suivant permet de mesurer la part du rsultat ralis sur le contrat dans le rsultat de la SEM : Tableau 13 : Part du contrat du Canal de Marseille dans le chiffre d'affaires de la SEM
Rsultat Canal de Marseille Rsultat net comptable SEM Part du Canal de Marseille dans le rsultat de la SEM
2005 11,5 M 16,9 M 68%
2006 13,4 M 16,5 M 81%
2007 9,5 M 17,2 M 55%
Selon ces indications, 70% 80% des produits financiers comptabiliss dans les comptes de la SEM (8,5 M) pourraient tre affects au contrat de concession du Canal de Marseille.
64
4.1.3 Analyse des produits perus pour le compte de tiers Le tableau suivant reprsente les diffrents produits perus pour compte de
tiers identifis dans le CARE : Tableau 14 : Produits perus pour compte de tiers
Volumes facturs Surtaxe communale Redevance prlvement Fonds National pour le dveloppement des adductions d'eau Redevance sur la pollution domestique Redevance d'assainissement Total des produits perus pour comptes de tiers Exercice 2005 128 252 288 m3 8 034 k 5 503 k 149 k 18 483 k 42 625 k 74 794 k Exercice 2006 127 157 610 m3 8 256 k 6 035 k 1 k 18 025 k 43 144 k 75 461 k Exercice 2007 123 599 895 m3 7 781 k 6 483 k 0 k 18 024 k 45 631 k 77 919 k
Ces produits sont comptabiliss leuro leuro en produits et en charge s dans le CARE. Ces flux reprsentent 77,9 M en 2007. Si ces produits sont perus au rythme des encaissements de la facturation, nous ne disposons daucune information quant aux dlais de reversement aux diffrents tiers. Ces dcalages de trsorerie crent de la trsorerie disponible pour le service et gnrent des produits financiers qui ne sont pas raffects lconomie de la dlgation. Dans ses complments dinformation, la SEM communique un dtail des produits perus pour compte de tiers. La SEM distingue Marseille et les autres communes. Cependant, le primtre du Canal de Marseille intgre dautres communes. Le dtail communiqu ne peut pas tre rapproch de linformation indique dans les CARE. Le dtail communiqu par la SEM est annex au prsent rapport. La SEM ne communique aucune information relative laudit de lAgence de leau ou des problmatiques de dclarations/versements de redevance.
65
4.2 Analyse des charges de lexploitation
Les CARE communiqus par la SEM dans ses rapports annuels font tat des dpenses suivantes (hors comptes de tiers et redevance prlvement qui apparat pour le mme montant en produits et en charges) : Tableau 15 : Dtail des charges
Compte de rsultat
CHARGES 1- personnel 2- charges de production
2.1- nergie lectrique 2.2- achats d'eau 2.3- produits de traitement
Exercice 2005 Valeur 86 298k 33 223k 1 878k

762k 871k 245k
Evolution 2005/06 -0,5% -0,9% 2,5%

1,4% 3,1% 3,7%

773k 898k 254k
Evolution 2006/07 10,1% -1,8% -1,1%

-2,3% 1,9% -8,3%

755k 915k 233k
Structure 100% 38% 2%
3- analyse 4- sous-traitance, matires et fournitures

4.1- Charges d'entretien courant 4.2- Gros entretien 4.3- Dpenses pour travaux excuts pour le compte des abonns
266k 10 970k
5 110k 2 685k 3 175k
0% 13%
5,3% -0,2%
0,2% 2,4% -3,2%
280k 10 946k
5 122k 2 750k 3 074k
0% 13%
14,3% 27,4%
4,1% 23,8% 69,5%
320k 13 948k
5 332k 3 405k 5 211k
0% 15%
5-impts locaux et taxes (1)

5.2- Impts et taxes assis sur les salaires 5.3- Autres impts et taxes 5.4- Taxe sur l'lectricit
2 873k
3%
5,5%
3 031k
851k 2 163k 17k
4%
42,7%
-2,7% 60,8% 5,9%
4 324k
828k 3 478k 18k
5%
6- autres dpenses d'exploitation

6.1- tlcommunications, postes, fournitures 6.2- engins, vhicules, et dplacements 6.3- informatique 6.4- assurances 6.5- locaux 6.6- autres
10 081k
1 047k 392k 2 935k 410k 2 335k 2 962k
12%
0,8%
3,2% -6,9% -11,1% 9,5% 2,8% 10,1%
10 164k
1 081k 365k 2 608k 449k 2 401k 3 260k
12%
3,6%
-3,1% 6,8% 8,9% -4,5% 2,7% 2,9%
10 525k
1 047k 390k 2 839k 429k 2 466k 3 354k
11%
7- frais de contrle 8- redevances contractuelles (2) 9- contribution des services centraux et recherches 11- charges relatives au renouvellement
11.1- garantie de continuit 11.2- programme contractuel 11.3- fonds contractuel
3 970k 4 055k 12 024k

1 849k 10 175k
5% 5% 14%
2,8% -37,0% 7,0%

6,7% 7,0%
4 083k 2 554k 12 861k

1 972k 10 889k
5% 3% 15%
15,3% 58,9% 3,7%

-4,0% 5,1%
4 709k 4 058k 13 339k

1 893k 11 446k
5% 4% 14%
12- charges relatives aux investissements

12.1- compteurs 12.2- investissements contractuels 12.3- annuits d'emprunt de la Collectivit prises en charge 12.4- investissements du domaine priv
6 958k
543k 4 403k 435k 1 577k
8%
1,7%
6,8% 1,5% 1,6% 0,4%
7 074k
580k 4 469k 442k 1 583k
8%
27,1%
5,3% 39,0% 1,4% 8,5%
8 988k
611k 6 212k 448k 1 717k
10%
13- pertes sur crances irrecouvrables et contentieux recouvrement

66
97k
0% 0k
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les charges imputes dans le CARE du service du Canal de Marseille sont de trois types : Les charges directes propres au service et imputes sans retraitement Les charges rparties qui correspondent aux charges mutualises au niveau de la SEM et rparties selon la Valeur Ajoute mais galement selon des cls de rpartition propres la comptabilit analytique de la SEM. Ces cls de rpartition sont soit arbitraires (pourcentage imput sur le Canal de Marseille), soit fonction de paramtres en cohrence avec la charge rpartir (Salaires bruts, km parcourus, coefficient dactivit, nombre de factures) Les charges calcules censes reflter les charges conomiques supportes par le service (charges relatives aux investissements et aux renouvellements). Ces charges conomiques peuvent diffrer des charges comptabilises dans les comptes sociaux de la SEM.
4.2.1 Analyse des charges dexploitation hors charges calcules
4.2.1.1.
Personnel
La rubrique Personnel constitue le principal poste de charge du service. Elle slve 32,3 M, soit 34% des charges du service en 2007. Les charges de personnel diminuent sur la priode dobservation. Selon les informations communiques par la SEM dans son compte rendu annuel, les charges de personnel enregistres dans les CARE correspondent aux salaires et charges du personnel de lAgence de Marseille, gestionnaire du contrat concern, ainsi que dune quote-part des salaires et charges de personnel des services fonctionnels. Par ailleurs, ces charges de personnel intgrent la participation des salaris. Le dtail des charges de personnel communiqu par la SEM dans ses complments dinformation est indiqu en annexe 4 du prsent rapport. Les charges de personnel relatives lagence de Marseille sont imputes directement au service du Canal de Marseille. Elles slvent 10,7 M.
67
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les autres charges de personnel sont des charges rparties en fonction de nombreuses cls de rpartition communiques par la SEM et annexes au prsent rapport. Ces cls semblent dpendre des prestations assures par le personnel. Les modalits de rpartition des charges de personnel sont complexes. Les charges de personnel 2007 peuvent tre dcomposes comme suit : Agence de Marseille (charges directes) Direction Clientle Laboratoire Direction Technique Fonctions transversales Direction Marseille Provence Direction de lIngnierie Total Participation des salaris 10,7 M 2,9 M 0,2 M 3,5 M 10,4 M 0,5 M 1,5 M 29,7 M 2,6 M
Les frais de personnel relatifs la Direction Gnrale, la Direction Financire et la Communication (8,0 M intgrs dans les fonctions transversales dans le tableau cidessus) sont affects 80% au contrat de DSP du Canal du Marseille, tandis que ce contrat reprsente 56% du chiffre daffaires de la SEM . Cette cl de rpartition semble critiquable. Les autres charges de personnel sont rparties en fonction de la valeur ajoute. A noter que cette pratique est courante dans les dlgations de service public de leau. Le calcul de la valeur ajoute du contrat pratiqu par la SEM na pu tre vrifi. Ce point ncessiterait des complments dinformation.
Aucun organigramme propre au service du primtre du Canal de Marseille nest communiqu. La SEM mutualise le personnel pour la gestion de lensemble de ces activits et ne semble pas en mesure didentifier le personnel affect au service . Afin de dterminer un nombre dquivalent temps plein affect au service, la SEM a procd par ratio : Nombre dETP de la SEM = 805,14 Charges de personnel de la SEM (hors participation) = 57 099 551 Charges de personnel du service (hors participation) = 29 699 959
Selon ces donnes, la SEM dtermine le nombre dETP affect au service 418,8.
68
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le tableau suivant permet de comparer les charges de personnel affectes au contrat aux charges de personnel globales de la SEM : Tableau 16 : Charges de personnel
Charges de personnel affectes au service Charges de personnel de la SEM (dont participation) Part du contrat du primtre du Canal de Marsielle Exercice 2005 33 223k 60 421k 55% Exercice 2006 32 930k 61 147k 54% Exercice 2007 32 331 k 61 642 k 52%
La part des charges de personnel affecte au contrat semble cohrente par rapport au niveau dactivit que reprsente le contrat dans le chiffre daffaires de la SEM (55,8% en 2007).
4.2.1.2.
Charges de production
Les charges de production sont relativement ngligeables au regard de la structure de charges du service (2% des charges). Energie lectrique Les dpenses dnergie lectrique se rpartissent selo n les units de production suivantes : Tableau 17 : Achats d'nergie lectrique
Charges d'nergie lectrique Station canal Usines Station rseau Total
2005 39 860 397 392 324 416 761 668
2006 28 413 389 733 354 698 772 844
2007 24 610 383 227 346 719 754 556
La SEM dispose de 115 contrats dlectricit qui se rpartissent selon les tarifs suivants : Tableau 18 : Tarifs d'lectricit
Tarifs Bleu - tarifs non rguls Jaune - tarifs rguls Vert - tarifs rguls
Nb de contrat 87 16 12
% dpenses 12% 20% 68%
Dpense 2007 2 953 76 645 235 769
La SEM prcise que le suivi des consommations dnergie se fait laide dune application ddie EDF, via internet (PANORAMA). Ce suivi est possible pour les tarifs Jaunes et Verts mais nest pas disponible pour les tarifs Bleus, qui sont des tarifs drguls. 69
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le dtail des dpenses dnergie lectrique est annex au prsent rapport pour les tarifs Jaunes et Verts de lexercice 2007.
Achats deau Les achats deau imputs la DSP du Canal de Marseille concernent : Objet Droit daccs la Galerie la mer au titre de la convention SEM Houillre Entretien de la rserve de Vallon Dol au titre de la convention SCP - SEM - VDM Redevance pour lalimentation en eau de lusine des Barjaquets par le Canal de Provence Les conventions mentionnes nont pas t remises par la SEM. En ltat des informations disponibles, ces charges et leur volution nappellent pas de remarque particulire. 152 125 Socit du Canal de Provence Charge 2007 26 801 735 615 Au profit de : Charbonnage de France Socit du Canal de Provence
Produits de traitement Ce poste comporte exclusivement les produits de traitement ncessaires au
fonctionnement des usines de production deau potable, imputs directement au contrat, dans la comptabilit analytique de la socit. Les dpenses relatives aux produits de traitement sont ngligeables au regard de la structure de charges du service (<1% des charges directes). Le dtail de ces charges par nature de produit utilis nest pas communiqu par le concessionnaire dans son compte rendu annuel.
70
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.2.1.3. Sous-traitance, matires et fournitures
Ce poste comprend les charges dentretien courant, de gros entretien et les dpenses pour travaux excuts pour le compte des abonns rpartis comme suit : Charges 2007 Charge dentretien courant Gros entretien Dpenses pour travaux excuts pour le compte des abonns Total Le dtail de ces charges est annex au prsent rapport. Selon linformation communique, 86% de ces charges sont directement affec tes au service. Les charges indirectes imputes au service concernent principalement : Lentretien courant des btiments pour 0,5 M : Cette charge semble concerner lentretien des btiments de la SEM non affects au service (Services centraux). Cette charge est rpercute sur lensemble des activits de la SEM au prorata de la valeur ajoute (valeur ajoute Marseille / valeur ajoute socit). Ainsi, sur 0,8 M supports par la SEM, la charge impute au service du Canal de Marseille slve 0,5 M, soit 63% de la charge totale. Les cots de la Direction Technique pour 1,3 M : Cette charge semble correspondre aux cots mutualiss de la Direction Technique (inspection des rseaux, tlgestion, mcanique), dont les prestations assures en interne par la Direction Technique Mcanique. Limputation de ces charges au service du Canal de Marseille est ralise directement (chloration, prestations assures en interne par la Direction Technique Mcanique hors cots de personnel intgrs dans les charges de personnel vu prcdemment) ou via diffrentes cls de rpartition : valeur ajoute et cls relatives lactivit (non prcises). Le dtail de la rpartition des charges indirectes de sous-traitance, matires et fournitures est annex au prsent rapport. Linformation communique prcise que le cot relatif aux travaux excuts pour le compte des abonns stablit 5 211 k en 2007 mais ne semble pas intgrer les frais de personnel. Pour mmoire, le produit correspondant aux travaux attribus titre exclusif slve 6 802 k. Les tarifs indiqus dans le bordereau des prix semblent donc permettre la couverture des charges relatives aux travaux raliss titre exclusif. 71 5 332 k 3 405 k 5 211 k 13 948 k
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La SEM a communiqu la liste des principaux sous-traitants ralisant des prestations dentretien courant, de gros entretien ou de travaux. Elle identifie une charge de sous traitance slevant 10 817 k : dont 1 322 k sont des prestations assures par des socits du Groupe SEM dont 7 429 k sont des prestations assures par des soci ts du Groupe VEOLIA
En ltat des informations disponibles, il nest pas possible destimer les ventuelles marges ralises sur ces prestations. Le prix factur pour chaque type de prestations devrait tre rapport aux prix de march observs. Le poste de charges Sous-traitance, matires et fournitures a progress de manire significative en 2007. La SEM justifie cette volution par la ralisation des prestations suivantes: Travaux attribus titre exclusif (+2 137 k) : en raison essentiellement du chantier de la Cerisaie (il convient de rappeler que les produits correspondant ont t imputs dans les recettes du service) et de laugmentation de lactivit sur les groupes de logements. Dpenses de gros entretien (+655 k) : intgrant la rparation des fuites sur lalimentation en eau brute de Sainte Marthe et les frais relatifs au chmage du Canal de Marseille pour la scurit et la protection des accs et lentretien de la drivation et des berges en aval du canal.
4.2.1.4.
Frais danalyse
Ce poste de charges correspond aux contrles et analyses de la qualit de leau raliss par les Directions Dpartementales des Affaires Sanitaires et Sociales (DDASS) et le Laboratoire Dpartemental de Sant Publique.
72
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.2.1.5. Impts et taxes
La Redevance de prlvement , paye lagence de bassin ou factur par un tiers (Canal de Marseille, S.C.P.,) a t neutralise. Aprs retraitement, le poste impts et taxes slve 4,3 M, soit 5% des charges du service. Ce poste comprend une quote-part des impts et taxes suivantes : taxe professionnelle, taxes foncires, impts assis sur les salaires (formation professionnelle continue, taxe dapprentissage, versement transport, participation construction), autres impts et taxes (taxes sur llectricit, contribution sociale de solidarit, droits denregistrement et de timbres) Le poste impts et taxes a progress de manir e significative, du fait dun contrle fiscal, qui fait peser un risque de rappel de taxe professionnelle. Ce risque a fait lobjet dune provision hauteur de 1 243 k. Dans le cadre du contrle fiscal qui a dbut le 27 septembre 2007, ladministration a remis en cause la taxation des ouvrages par application du barme de 1976. Elle a pratiqu une taxation suivant la mthode de lapprciation direc te suite aux quatre arrts du Conseil dEtat, en date du 28 fvrier 2007. Elle a en outre tax par application du barme les rservoirs prcdemment omis. Le risque maximum pour la SEM est estim 1 970 k, dtaill dans une note annexe au prsent rapport. Ce risque a fait lobjet dune provision dans les comptes de la SEM qui est affecte chaque contrat selon une rpartition la valeur ajoute.
73
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.2.1.6. Frais de structure
Le compte dexploitation fait apparatre un poste de charges intitul Contribution des services centraux et recherche . Le tableau suivant indique les montants de la contribution des services centraux et recherche sur la priode dobservation et les rapporte aux produits et aux charges du service (hors produits perus pour compte de tiers) : Tableau 19 : Frais de structure
Contribution des services centraux et recherches Evolution Total des charges (hors produits perus pour compte de tiers) Total des produits (hors produits perus pour compte de tiers) Contribution des services centraux et recherche / produits Contribution des services centraux et recherche / charges Exercice 2005 4 055 k 86 304 k 104 034 k 3,9% 4,7% Exercice 2006 2 554 k -37,02% 85 848 k 105 822 k 2,4% 3,0% Exercice 2007 4 058 k 58,89% 94 542 k 109 541 k 3,7% 4,3%
Lvolution de ce poste de charge nest pas linaire sur la priode dobservation. Cette volution peut sexpliquer par lintgration de quotes-parts de dotations et de reprises sur provisions pour risques et charges. Le dtail du calcul de la Contribution des services centraux et recherche pour lexercice 2007 est dtaill en annexe. La SEM prcise les modalits daffectation des frais de structure sur le contrat du Canal de Marseille. Cette affectation appelle les remarques suivantes : Les charges de la Direction Gnrale et des locaux et assurances du Secrtariat Gnral (3,8 M sur lensemble de la socit) sont imputes 80% sur le contrat du Canal de Marseille, tandis que ce contrat reprsente 56% du chiffre daffaires de la SEM et 64% de la Valeur Ajoute (selon les informations de la SEM). Cette rpartition semble arbitraire et injustifie. En rpartissant les cots de la Direction Gnrale au prorata de la Valeur Ajoute (hypothse pessimiste), la charge qui devrait tre impute au service slverait 2,4 M, au lieu de 3,1 M, soit une marge de manuvre de 0,7 M par an. Les charges de la Direction Gnrale intgrent 2,0 M au titre des prestations factures par les maisons mres. En ltat des informations disponibles, il nest pas possible didentifier dventuelles marges de manuvre sur ces charges.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le poste Contribution des services centraux et recherche est cens imputer au service : les charges mutualises de la SEM minores des produits mutualiss. Or les produits financiers manant dune gestion de trsorerie mutualise ne sont pas intgrs dans le calcul (cf. 4.1.2.7. Produits financiers). La SEM impute directement au service du Canal de Marseille 1,6 M de provisions diverses (provisions sur crances clients, pour frais de facturation, sur travaux, sur lagence de Marseille) sans justifier ni les risques ou les charges correspondants, ni les modalits daffectation au contrat de Marseille. Ces dotations sont minores par des reprises sur provisions portant sur les mmes types de risques et charges. La SEM ne communique aucun dtail des stocks de provisions pour risques et charges constitus reprises. par la comptabilisation des dotations et
4.2.2 Analyse des charges contractuelles
Redevance doccupation du domaine public (RODP)
Jusqu lavenant 19, en date du 17 avril 2007, aucune redevance pour occupation du domaine public ntait prvue. Larticle 9 de lavenant 19 prvoit le versement par la SEM dune redevance doccupation du domaine public slevant 635 000 , en valeur 1er janvier 2007. MPM fera son affaire du reversement aux communes du primtre. La RODP sera indexe selon lindice K, dfini larticle 45 du cahier des charges et indiqu en annexe 5 du prsent rapport. Le niveau de la RODP devra tre mis en regard des barmes plafonds prvus au dcret dapplication qui reste ce jour en attente de parution.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Redevance de mise disposition des biens et quipements
appartenant la Ville Larticle V-3 de lavenant 12 (entr en vigueur au 1er janvier 2001), modifiant larticle 45 du cahier des charges, tablit le niveau de la redevance de mise disposition des biens et quipements appartenant la MPM 26 963 087 FF, soit 4 110 496 en valeur 1er janvier 2001. Ce montant est index par le coefficient K. Le concessionnaire participe au financement des travaux de couverture et de mise en galerie du Canal de Marseille, raliss au cours du VIIme Plan dEquipement entre 1982 et 1985 et financs par des emprunts dont la dernire chance se situe le 25 mai 2014. La SEM verse la redevance correspondante selon lchancier indiqu larticle 45-3 du cahier des charges. Il convient de noter que les sommes verses, au titre de la couverture du Canal de Marseille, sont dduites de lobjectif de gros entretien des ouvrages , conformment aux dispositions contractuelles. Nous ne disposons pas des modalits dindexation des redevances dues aux collectivits. Cependant, lindice K dpend de 2 paramtres : K = coefficient dindexation des tarifs C = consommation en m3 par an par abonn tous usage et par km de rseau deau filtre. Les paramtres composant K ne sont pas publis et sont matriss par la SEM. Si le coefficient K a tendance progresser, le coefficient C devrait diminuer lavenir, conformment lvolution observe au 4.1.1.2.. Le tableau suivant permet de comparer les sommes comptabilises dans le compte dexploitation aux redevances contractuelles non actualises : Tableau 20 : Redevances verses
Exercice 2005 Contractuel - RODP Contractuel - Redevance de mise disposition des biens et quipements appartenant MPM Contractuel - Redevance pour la couverture et la mise en galerie du Canal de Marseille Redevances contractuelles Redevances comptabilises au CARE 4 110 k 127 k 4 237 k 3 970 k 4 110 k 127 k 4 237 k 4 083 k Exercice 2006 Exercice 2007 635 k 4 110 k 104 k 4 849 k 4 709 k
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les charges de redevance comptabilises au CARE ne semblent pas conformes aux dispositions contractuelles. Le dtail communiqu par la SEM est le suivant pour lexercice 2007 : Participation la couverture et la mise en galerie du Canal de Marseille Redevance pour la mise disposition des ouvrages RODP Total 2007 La SEM na pas justifi ces carts. Le tableau suivant permet de comparer lvolution du montant des redevances contractuelles aux produits perus part la SEM : Tableau 21 : Evolution des redevances
Produits d'exploitation - Part fermier proprement dite Redevance contractuelle Ratio - Redevance hors RODP / Part fermier Ratio - Redevance / Part fermier Exercice 2005 98 850 k 3 970 k 4,02% 4,02% Exercice 2006 99 864 k 4 083 k 4,09% 4,09% Exercice 2007 101 070 k 4 709 k 4,03% 4,66%
104 k 3 970 k 635 k 4 709 k
Le ratio est relativement stable sur la priode. Il convient de noter un inflchissement des redevances hors RODP en 2007 par rapport aux recettes du fermier. Lavenant 19 de 2007 met en place une RODP qui fait progresser les flux verss la Ville.
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4.2.3 Analyse des charges patrimoniales
4.2.3.1.
Charges lies au Gros Entretien Renouvellement
Gros entretien En matire de gros entretien, la SEM a une obligation financire base sur un minimum annuel moyen avec des modalits de calcul et dvolution, prcises larticle 9 section A du cahier des charges du contrat de concession et lannexe VIII intgre dans le cadre de lavenant 12. Cette annexe rpartit les prestations ralise entre entretien courant et gros entretien. Ces charges ont t tudies ci-dessus au 4.2.1.3.. Le tableau ci-dessous prsente les informations communiques par la SEM dans le cadre de ses rapports annuels : Tableau 22 : Charges d'entretien et de gros entretien
Ouvrage
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Montant de base Avenant 9 art. 9 modifi par l'avenant 12 art.III-1 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 22 000 000 FF 3 353 878 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246 29 500 000 FF 4 497 246
Contractuel Avenant 9 art. 45-3 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 991 582 FF 959 231 FF 862 180 FF 862 180 FF 862 180 FF 852 859 FF 834 217 FF 834 217 FF 684 810 FF 635 009 FF 635 009 FF 635 009 FF 635 009 FF 572 902 FF 500 295 FF
Contractuel actualis 1,0309 1,0726 1,1139 1,1524 1,2055 1,2453 1,2694 1,3029 1,3258 1,0121 1,0275 1,0485 1,0666 1,0928 1,1294 1,1605 3 306 348 3 446 204 3 584 719 3 713 844 3 891 935 4 025 419 4 106 248 4 218 602 4 300 338 4 420 224 4 489 482 4 583 924 4 666 745 4 787 415 4 952 014 5 114 655
Ralis
Contractuel cumul 3 306 348 6 752 552 10 337 271 14 051 115 17 943 050 4 025 419 8 131 667 12 350 269 16 650 607 21 070 831 4 489 482 9 073 406 13 740 151 18 527 566 23 479 580 5 114 655 5 114 655 5 114 655 5 114 655 5 114 655 5 114 655 5 114 655
Ralis cumul
151 166 151 166 151 166 151 166 151 166 151 166 151 166 151 166 146 234 131 438 131 438 131 438 130 018 127 176 127 176 104 399 96 806 96 806 96 806 96 806 87 338 76 269
78
6 271 997 6 766 697 6 962 268 6 806 921 6 467 638 6 378 682 5 708 474 7 150 839 7 935 936 7 461 707 6 923 712 9 019 364 8 302 368 7 948 438 7 606 799 8 317 545
6 271 997 13 038 694 20 000 962 26 807 883 33 275 521 6 378 682 12 087 156 19 237 995 27 173 931 34 635 638 6 923 712 15 943 076 24 245 444 32 193 882 39 800 681 8 317 545
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Ces informations doivent tre interprtes avec une trs grande prcaution. En effet, la SEM prsente un solde ngatif doprations ralises au titre du Gros Entretien alors que sa politique de provisionnement lui permet de disposer dun excdent slevant 64 M au 31/12/2007. Toutefois, les dpenses dentretien courant et de gros entretien ne font pas lobjet dun mcanisme de provisionnement, comme le prcise la SEM dans son complment dinformation. Les informations comptables de la SEM affichent des provisions pour renouvellement mais pas pour gros entretien. Dans les CARE, la rubrique Sous-traitance, matire et fourniture intgre les charges dcaisses. Sous rserve dun contrle approfondie des oprations considres par la SEM comme du Gros Entretien, les obligations minimales contractuelles semblent ce jour respectes.
Renouvellement des canalisations du rseau secondaire et des feeders Le renouvellement du rseau est rgi par larticle 9 section B du cahier des charge s du contrat de concession et annexe VI-2, modifi par lavenant 15 au contrat de concession. Ces dispositions contractuelles imposent la SEM des obligations de renouvellement de nature patrimoniale base sur une dure de vie statistique moyenne et dun programme de travaux. Ces obligations techniques ne sont pas valorises financirement.
Renouvellement des branchements Le renouvellement des branchements est rgi par larticle 9 section B du cahier des charges du contrat de concession et par lannexe VI-2, modifis par lavenant 15 au contrat de concession. Ces dispositions contractuelles imposent la SEM des obligations de renouvellement de nature patrimoniale fixant pour objectif le remplacement de 3 200 branchements par an en moyenne. Ces obligations techniques ne sont pas valorises financirement. Aucune information nest communique sur ltat des branchements plomb sur le primtre du contrat ni sur leur renouvellement. Cette information savre essentielle au regard de la directive europenne du 3 novembre 1998 obligeant le renouvellement des 79
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille branchements plomb avant fin 2013. Lors de la runion en prsence des dlgataires, en date du 31 mars 2009, il a t signal qu e ltat des branchements plomb ntait pas problmatique sur le territoire de MPM. Cette information devrait tre prcise et confirme par le dlgataire.
Renouvellement des quipements lectromcaniques Le renouvellement des quipements lectromcaniques relve dune obligation de renouvellement de nature fonctionnelle base, depuis lavenant 19 en date du 17 avril 2007, sur un plan prvisionnel indicatif.
Charges de renouvellement Le compte dexploitation communiqu dans le cadre du rapport annuel du dlgataire fait apparatre les lignes globales suivantes : Charges relatives au renouvellement Garantie de continuit Charges relatives au renouvellement Programme contractuel
Les charges de renouvellement imputes au service sont les suivantes sur la priode dobservation : Tableau 23 : Charges de renouvellement
Charges relatives au renouvellement dans les Comptes Annuel de Rsultat d'Exploitation 11.1 Garantie de continuit 11.2 Programme contractuel Total Renouvellement 2005 1 849 k 10 175 k 12 024 k 2006 1 972 k 10 889 k 12 861 k 2007 1 893 k 11 446 k 13 339 k
Le dtail du calcul des charges de renouvellement est annex au prsent rapport pour lexercice 2007.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La mthodologie est la suivante : Les renouvellements effectivement dcaisss dans le pass sont actualiss en valeur 2007, selon lindice TP01. La SEM valorise le renouvellement futur selon un plan de renouvellement non communiqu. La somme des renouvellements passs actualiss et des renouvellements futurs est alors divise par la dure observe (terme du contrat anne du premier dcaissement). Cette mthode correspond aux pratiques du Groupe VEOLIA, observes sur dautres contrats. Le rapport ORFIS, communiqu par MPM, identifie lutilisation de diffrentes mthodes de calcul des charges de renouvellement sur depuis 1992 : 1992-1994 : utilisation des montants figurant dans les comptes sociaux de la SEM (dotation fiscale 1995-1997 : utilisation de la mthode des annuits de croisire 1998-2007 : utilisation de la mthode des annuits lisses, prconise par lOrdre des experts comptables. Cette mthodologie trouve une logique conomique en labsence de plan de
renouvellement valoris. Elle est cependant dconnecte des charges rellement comptabilises par la socit dlgataire pour le compte du service. Dans ses complments dinformations la SEM communique un historique des dotations, des reprises et des charges dcaisses depuis 1992 sur le contrat du Canal de Marseille. Cette reconstitution affiche : pour les dotations aux provisions : les charges calcules imputes au service au titre de la garantie de continuit ou du programme contractuel et non de la provision comptable ; pour les reprises sur provisions : les charges rellement dcaisses ; la SEM ne communique pas de stock de provisions antrieur 1994.
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le dtail communiqu par la SEM est le suivant : Tableau 24 : Dtail des dotations et des dpenses de renouvellement
Annes Stocks de provisions au 01/01/aaaa 0,0 k 0,0 k 0,0 k 0,0 k 3 395,1 k 6 802,4 k 10 465,1 k 11 762,3 k 12 096,8 k 11 606,3 k 10 298,6 k 9 798,2 k 10 734,1 k 10 768,4 k 9 463,5 k 9 167,2 k 5 804,6 k Dotations aux Reprises sur provisions provisions renouvellement renouvellement Stocks de provisions au 31/12/aaaa Charges dcaisses au titre du renouvellement 6 354,6 k 6 544,5 k 6 590,9 k 6 919,7 k 6 826,6 k 9 443,6 k 10 543,6 k 11 041,4 k 11 187,5 k 11 026,4 k 9 695,1 k 11 067,7 k 13 014,9 k 12 320,3 k 16 223,6 k 16 027,5 k
Antrieur 1992 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
9 986,0 k 10 327,0 k 10 489,3 k 10 740,8 k 10 878,1 k 10 550,9 k 9 879,8 k 10 526,0 k 10 631,0 k 11 102,0 k 11 710,0 k 12 024,0 k 12 861,0 k 13 339,0 k
6 590,9 k 6 919,7 k 6 826,6 k 9 443,6 k 10 543,6 k 11 041,4 k 11 187,5 k 11 026,4 k 9 695,1 k 11 067,7 k 13 014,9 k 12 320,3 k 16 223,6 k 16 027,5 k
0,0 k 3 395,1 k 6 802,4 k 10 465,1 k 11 762,3 k 12 096,8 k 11 606,3 k 10 298,6 k 9 798,2 k 10 734,1 k 10 768,4 k 9 463,5 k 9 167,2 k 5 804,6 k 3 116,1 k
Un dtail des dpenses rellement dcaisses, par type de renouvellement, est annex au prsent rapport. Selon linformation communique par la SEM, le stock de provisions au 31/12/2007 slverait 3 116,1 k dcomposs de la manire suivante : Tableau 25 : Stock de provisions communiqu par la SEM
Matriel et quipements Canalisations (feeders et rseau secondaire Branchements Installations lectromanitiques Total du stock de provisions
Stocks de provision au 31/12/2007 -4 732,0 k 5 726,7 k 2 121,4 k 3 116,1 k
Linformation communique ne correspond pas linformation comptable de la SEM. Selon la documentation comptable dpose auprs de Greffe du Tribunal de commerce, reprise en annexe 1 du prsent rapport, les stocks de provisions sont les suivants : Stock de provisions pour le renouvellement des canalisations : 32,0 M (dont 30,6 M pour le contrat de concession de Marseille) Stock de provisions pour le renouvellement des branchements : 25,5 M (dont 23,8 M pour le contrat de concession de Marseille) Stock de provisions pour le renouvellement des installations : 17,8 M (dont 10,5 M pour le contrat de concession de Marseille)
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Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Linformation comptable de la SEM affiche donc un stock de provisions de 64,9 M pour le seul contrat du primtre du Canal de Marseille. Aucune disposition contractuelle ne prvoyant le retour des stocks de
provisions, ce point devra faire lobjet dune attention particulire de la part de MPM. Un dtail comptable semble exister mais la SEM ne la pas communiqu en complment dinformation. Les charges qui ont permis la constitution de cette rserve de trsorerie ont t supportes par le service dans le pass. Cette trsorerie est en thorie disponible pour la ralisation de travaux de renouvellement sur le primtre du Canal de Marseille. Cette rserve de trsorerie devrait tre mise au regard dun plan de
renouvellement valoris financirement, ralis dans le cadre dun audit technique. Si le stock de provisions savrait trop important par rapport au montant des travaux de renouvellement raliser jusquau terme du contrat : MPM pourrait largir les obligations contractuelles de la SEM, en matire de renouvellement ; MPM pourrait ngocier le retour de tout ou partie du stock de provisions pour renouvellement au terme du contrat MPM pourrait envisager une diminution tarifaire justifie par un allgement des charges de renouvellement imputes au service sur la dure restante courir du contrat.
Par ailleurs, comme pour les dpenses dentretien courant et de gros entretien, la SEM sous-traite une partie des travaux de renouvellement. Selon le dtail communiqu par la SEM, le montant des prestations sous-traites au titre du renouvellement slve 14 347 k dont : 3 541 k des socits filiales de la SEM 3 846 k des socits filiales de VEOLIA 2 862 k des socits filiales de SUEZ
En ltat des informations disponibles, il nest pas possible destimer les ventuelles marges ralises sur ces prestations. Le prix factur pour chaque type de prestations devrait tre rapport aux prix de march observs. 83
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 4.2.3.2. Charges lies aux investissements
Compteurs La rubrique Compteurs du CARE affiche les charges suivantes : Tableau 26 : Dpenses d'investissement - Compteurs
2005 Compteurs 543 k
Evolution 6,8%
2006 580 k
Evolution 5,3%
2007 611 k
Cette charge correspond au calcul dune annuit financire base sur investis chaque anne (comptabilis au 1
er
les montants
juillet correspondant la date moyenne
dacquisition) financs au taux moyen des emprunts dEtat sur le march secondaire (TME), major de 0,5 point, comme indiqu dans le tableau suivant :
Date moyenne d'acquisition 01/07/1995 01/07/1996 01/07/1997 01/07/1998 01/07/1999 01/07/2000 01/07/2001 01/07/2002 01/07/2003 01/07/2004 01/07/2005 01/07/2006 01/07/2007 Valeur d'acquisition 185 012,32 320 458,09 354 566,84 393 307,40 480 978,86 425 003,02 422 083,27 426 999,55 604 422,20 682 343,10 725 613,79 409 346,23 551 652,39 Taux % 8,09 6,89 6,13 5,22 5,19 5,95 5,55 5,44 4,68 4,65 3,96 4,36 4,86
La dure utilise pour le calcul de cette annuit est de 12 ans, conformment la dure damortissement comptable applique pour les compteurs, par la SEM. La SEM utilise un taux de progressivit de 1,5% annuel et une priodicit mensuelle. La charge impute au service en 2007 slve 611 k, tandis que la dotation aux amortissements sur la mme priode stablit 468 k. La mthodologie de calcul de ces charges appelle les remarques suivantes : La redevance compteurs comprend des frais financiers, ce qui est trs discutable au regard du traitement comptable de ces derniers dans les comptes de la SEM (production immobilise autofinancement par le service) Le taux de progressivit appliqu induit un renchrissement thorique des frais financiers. 84
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Les TME utiliss pour le calcul de cette charge ne font jamais fait lobjet de rvision, ce qui accrot les risques de dcrochage avec la ralit conomique du service La valeur nette comptable du parc compteur slve 3 184 k au 31/12/2007 mais cette valeur risque dvoluer jusquau terme du contrat car les compteurs sont poss ou renouvels tous les ans. Nous attirons lattention de MPM sur le fait quau terme du c ontrat, le parc de compteurs aura une valeur rsiduelle financire et une valeur nette comptable puisquil nest pas amorti sur la dure restant courir mais sur une dure fixe de 12 ans. Selon les informations complmentaires communiques par la SEM, rappelant les dispositions de larticle 40 du cahier des charges, les compteurs (art. 17) font partie intgrante de la concession et devront tre remis gratuitement la collectivit.
Investissements contractuels La rubrique Investissements contractuels du CARE affiche les charges suivantes : Tableau 27 : Charges d'investissements contractuels
2005 Investissements contractuels 4 403 k
Evolution 1,5%
2006 4 469 k
Evolution 39,0%
2007 6 212 k
Cette rubrique concerne les investissements suivants : Avenant 9 de la convention : versement de 230 MF (35 063 k) relatifs la prise en charge de la dette du service de leau par la SEM, ayant permis de financer les installations dintrt gnral du service du Canal de Marseille (notamment la station de traitement de Vallon Dol). Avenant 9 de la convention : remboursement des emprunts GOBTP de la Ville de Marseille et CFCMM de la commune dAubagne. Le montant financer communiqu par la SEM stablit 4 327 k, correspondant au capital restant d au 1er janvier 1992, selon les chanciers annexs au contrat. Avenant 19 de la convention : versement de 17 600 k relatifs la participation au financement des tudes et travaux du Plan Quinqunal. La SEM prcise que la somme nayant pas t verse la clture de lexercice 2007, le montant retenu pour le calcul de la charge dinvestissement impute au CARE slve 14 968 k, sans toutefois justifier ce montant. 85
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Trois investissements antrieurs lavenant 9, dont les montants financer compter du 1er janvier 1992 sont les suivants : o o o Chute de Sainte Marthe : 15 k Complexe de la Batarelle : 94 k Station de pompage des Bastides : 42 k
Les annuits financires relatives ces investissements et imputes au service sont calcules selon les paramtres suivants : Dure : dure restant courir jusquau terme du contrat, compter de la date de ralisation des investissements. A noter que le versement de 17,6 M est amorti compter que 1er mai 2007. Cette dernire date est critiquable puisque la SEM prvoit le versement de cette somme selon lchancier suivant : o o o 2 000 k au 01/12/2008 7 000 k au 01/07/2010 8 600 k au 01/01/2011
Selon cet chancier, aucun versement na t ralis par la SEM en 2007. Aucune charge naurait d venir grever le compte dexploitation 2007, notamment les charges financires intgres dans lannuit . Taux de financement : la SEM utilise le taux moyen des emprunts dEtat sur le march secondaire (TME) historique, major de 0,5 point pour tenir compte du risque supplmentaire appliqu aux entreprises par les organismes financiers. Ainsi, lexception du versement de 17,6 M rgi par des dispositions contractuelles plus rcentes, le taux de financement imput au service slve 9,1% (TME = 8,60%). Lutilisation de ce taux historique est critiquable. Il est trs suprieur aux conditions actuelles du march (TME fvrier 2009, publi par la Banque de France = 3,74%). Si ces investissements avaient t financs par dette, il ne fait aucun doute que les conditions de financement auraient t rengocies depuis 1992. La progressivit applique implique un renchrissement du cot de financement.
86
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille La simulation suivante permet de comparer trois mthodologies de calcul conomique permettant dimputer les charges dinvestissement au service : la mthode utilise par la SEM ; la mthode utilise par la SEM sans progressivit ; la mthode utilise par la SEM sans progressivit et en ajustant le TME chaque anne, afin dimputer un cot de financement actualis. Nous lappellerons mthode FINANCE CONSULT par la suite. Le graphique suivant reprsente les rsultats de ces trois mthodes de calcul et intgre un quatrime lment de comparaison : lamortissement industriel pratiqu (qui nintgre aucun cot de financement) : Graphique 5 : Charges d'investissements contractuels
Charges d'investissement
7 000 000,00
6 000 000,00
5 000 000,00 4 000 000,00

3 000 000,00
2 000 000,00 1 000 000,00 0,00 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Charges d'investissement - Mthode SEM Charges d'investissement - Mthode FINANCE CONSULT
Charges d'investissement - Mthode SEM sans progressivit Amortissements industriels
Il apparat que la mthodologie employe par la SEM est dfavorable au service et dgrade artificiellement sa rentabilit. Daprs les rsultats de cette simulation, les frais financiers imputs au service de 1992 2007 sont les suivants selon les trois mthodes tudies : Mthode SEM : 48,1 M Mthode SEM sans progressivit : 44,6 M Mthode FINANCE CONSULT : 29,7 M
Selon cette analyse, nous estimons une marge de manuvre de 18,4 M sur 16 ans, soit 1,15 M par an. 87
Par ailleurs, il convient de noter quaucune dette financire napparat dans la comptabilit sociale de la SEM et que les frais financiers sont ngligeables en 2007. Ainsi, les charges imputes au service ne refltent pas les charges comptabilises par la SEM. Il nest cependant anormal quun cot de financement rmunre lautofinancement. Le versement des 230 MF prvu lavenant 9 est comptabilis en immobilisation incorporelle dans les comptes de la SEM (poste 205200) pour une valeur brute de 35 063 k. Il est amorti linairement sur 22 ans et sa valeur nette comptable au 31/12/2007 slve 11 156 k. Le versement des 17,6 M prvu lavenant 19 est comptabilis en immobilisation incorporelle dans les comptes de la SEM (poste 205200), en contrepartie dune dette auprs de MPM. Elle est amortie sur la dure restante courir du contrat compter de la signature du contrat, soit 6 ans et 8 mois. Cette immobilisation a t amortie hauteur de 1 800 k au 31/12/2007. Les emprunts GOBTP et CFCMM (4 327 k) repris par la SEM sont comptabiliss en immobilisation incorporelle dans les comptes de la SEM (poste 205200). A la signature de lavenant 9, il avait t dcid damortir cet investissement selon le rythme damortissement des emprunts correspondant. Au cours de lexercice 1993, il a t dcid damortir le capital restant d de faon linaire jusquau terme du contrat. La SEM nindique pas la valeur nette comptable de cette immobilisation.
88
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Annuits demprunts de la Collectivit prises en charge du CARE La rubrique Annuits demprunts de la Collectivit prises en charge du CARE affiche les charges suivantes : Tableau 28 : Charges d'annuits d'emprunt prises en charge
2005 Annuits d'emprunts de la collectivit prises en charge 435 k
Evolution 1,6%
2006 442 k
Evolution 1,4%
2007 448 k
Cette rubrique concerne les investissements suivants : La reprise des emprunts de la commune de Septmes-les-Vallons, conformment aux dispositions de lavenant 9 et des chanciers annexs : le capital restant d au 1er janvier 1992, retenu par la SEM slve 383 k (un cart ngligeable est constat : 12 k en faveur du service). La reprise des emprunts de la commune de La Pennes sur Huveaune, conformment aux dispositions de lavenant 9 et des chanciers annexs : le capital restant d au 1er janvier 1992, retenu par la SEM slve 408 k (un cart ngligeable est constat : 48 k en dfaveur du service). La reprise des emprunts de la commune des Pennes Mirabeau, conformment aux dispositions de lavenant 9 et des chanciers annexs : le capital restant d au 1er janvier 1992, retenu par la SEM slve 983 k (un cart ngligeable est constat : 130 k en dfaveur du service). La reprise des emprunts de la commune dAubagne, conformment aux dispositions de lavenant 9 et des chanciers annexs : le capital restant d au 1er janvier 1992, retenu par la SEM slve 2 135 k (un cart ngligeable est constat : 157 k en dfaveur du service). Les modalits de calcul des charges imputes au service sont identiques celles utilises pour les charges de la rubrique Investissements contractuels et les critiques galement. Conformment au paragraphe prcdent, la simulation suivante permet de comparer trois mthodologies de calcul conomique permettant dimputer les charges dinvestissement au service : la mthode utilise par la SEM ; la mthode utilise par la SEM sans progressivit ; la mthode utilise par la SEM sans progressivit et en ajustant le TME chaque anne, afin dimputer un cot de financement actualis. Nous lappellerons mthode FINANCE CONSULT par la suite. 89
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Le graphique suivant reprsente les rsultats de ces trois mthodes de calcul et intgre un quatrime lment de comparaison : lamortissement industriel pratiqu (qui nintgre aucun cot de financement) : Graphique 6 : Charges d'investissement - Reprise des emprunts
Charges d'investissement - Reprise des emprunts

500 000,00
450 000,00
400 000,00
350 000,00
300 000,00 250 000,00 200 000,00 150 000,00 100 000,00 50 000,00 0,00 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Charges d'investissement - Mthode SEM Charges d'investissement - Mthode FINANCE CONSULT
Charges d'investissement - Mthode SEM sans progressivit Amortissements industriels
Il apparat que la mthodologie employe par la SEM est dfavorable au service et dgrade artificiellement sa rentabilit. Daprs les rsultats de cette simulation, les frais financiers imputs au service de 1992 2007 sont les suivants selon les trois mthodes tudies : Mthode SEM : 4,7 M Mthode SEM sans progressivit : 4,4 M Mthode FINANCE CONSULT : 2,9 M
Selon cette analyse, nous estimons une marge de manuvre de 1 ,8 M sur 16 ans, soit 0,1 M par an. La reprise des annuits demprunt reprsente investissement moindre que les investissements contractuels.
90
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Investissements du domaine priv La rubrique Investissements du domaine priv du CARE affiche les charges suivantes : Tableau 29 : Investissement du domaine priv
2005 Investissements du domaine priv 1 577 k
Evolution 0,4%
2006 1 583 k
Evolution 8,5%
2007 1 717 k
La SEM dtaille ces investissements sur lexercice 2007 comme suit : Le matriel de transport Le matriel informatique Les agencements Les matriels industriels, le mobilier et le matriel de bureau Total Ces dpenses dinvestissement sont mutualises 306 k 693 k 279 k 439 k 1 717 k ( lexception de certains postes
imputables directement) au niveau de la SEM. Elles sont amorties selon un calcul actuariel dont la mthodologie est comparable aux calculs actuariels tudis dans les paragraphes prcdents. La dure de financement ne dpend pas du terme du contrat. Les biens sont amortis selon leur dure de vie conomique. Ces dpenses mutualises sont ensuite rparties selon diffrentes cls de rpartition (km parcourus, coefficient dactivit non prcis, valeur ajoute) adapte au centre de cot de la comptabilit analytique, comme indiqu en annexe du prsent rapport.
4.2.4 Les charges financires
Aucune charge financire nest identifie dans les comptes dexploitation, lexception de celles identifies au 4.2.3.2., relatives au financement des investissements. Dans ses complments dinformation, la SEM a communiqu les lments du cycle dexploitation de la socit mais ne les identifie pas pour le service dadduction et de distribution deau du Canal de Marseille.
91
4.3 Analyse de la structure financire du contrat
La SEM prcise que le financement du service nest pas assur par des moyens financiers ddis. Aussi, pour traduire le cot conomique des investissements, la SEM a retenu un taux de rfrence, comme le prconise lOrdre des Experts Comptables dans louvrage intitul Le rapport annuel du dlgataire de service public , publi en novembre 2005 au Courrier des maires et des lus locaux. Selon cette source cite par la SEM, le cot de financement peut lgitimement tre imput au service et calcul selon un calcul actuariel sur la base dun taux de rfrence. Le taux de financement retenu par la SEM est le taux moyen des emprunts dEtat sur le march secondaire (TME), major de 0,5 point pour tenir compte du risque supplmentaire appliqu aux entreprises par les organismes financiers. La SEM ne communique pas davantage dinformation sur sa stru cture de financement et sur lorigine de ces financements. Selon les comptes de la SEM, les investissements raliss semblent entirement autofinancs. La SEM ne fait apparatre aucun emprunt bancaire dans ses comptes et ne bnficie daucune subvention dinvestissement. La SEM a cumul des rsultats bnficiaires, maintenus en partie en rserves ou en report nouveau, constituant une ressource en fonds propres. Par ailleurs, la SEM dispose dun stock de provisions pour renouvellement de 75,3 M comme indiqu au 4.2.3.1. du prsent rapport. Ce stock constitue une ressource de trsorerie permettant de supporter des investissements.
92
4.4 Analyse de la rentabilit apparente
Le tableau suivant rapporte le rsultat du service aux recettes propres du fermier hors compte de tiers : Tableau 30 : Rentabilit du service
Produits du service (hors produi ts perus pour comptes de ti ers ) Rsultat avant impt Taux de rentabilit du service avant impt Impts Taux d'imposition constat Rsultat net du service Taux de rentabilit du service (rsultat / recettes propres) Exercice 2005 volution Exercice 2006 volution Exercice 2007 104 034k 1,72% 105 822 k 3,51% 109 541 k 17 730k 12,66% 19 974 k -24,91% 14 999 k 17,0% 6 239k 35,19% 11 491k 11,05%
5,08% 16,77%
18,9% 6 556 k 32,82% 13 418 k 12,68%

-15,65% -29,43%
13,7% 5 530 k 36,87% 9 469 k 8,64%
Les taux dimposition constats dans le tableau ci -dessus ne semblent pas incohrents au regard du taux lgal en vigueur en France (33%). Des carts apparaissent probablement du fait : de lintgration fiscale pratique au niveau du Groupe SEM. En effet, certaines socits du Groupe peuvent tre dficitaires et donc minorer le rsultat imposable ; de lintgration de la participation des salaris dans les charges de pers onnel.
Lquilibre du service est assur avec des rsultats nets bnficiaires sur la priode dobservation. Les taux de rentabilit affichs sont satisfaisants, dautant que, comme vu prcdemment, aucun produit financier, relatif aux placements de trsorerie, nest affect au service et que les mcanismes de calcul des charges relatives aux investissements permettent de masquer une partie de cette rentabilit en affichant des charges financires, en dcalage avec les rgles de la comptabilit. Il convient de noter une baisse de la rentabilit en 2007, du fait notamment de limpact de lavenant 19 et la comptabilisation dune charge slevant 1 677 k. Au regard du calendrier de versement de la contribution prvue lavenant 19 (17,6 M), dont le premier versement est prvu au 1er janvier 2008, aucune charge naurait d impacter lexercice 2007.
93
5 - LANALYSE DE LA DOCUMENTATION FINANCIERE

DISPONIBLE
Le dcret (art. R.1411-7 du CGCT) en date du 14 mars 2005 relatif la gestion des services publics dlgus prcise les conditions de contrle des DSP. Il convient de rappeler que "la collectivit ne peut pas se dsintresser du
fonctionnement du service public dlgu" et "quelle demeure garante de la bonne excution du service dlgu lgard des usagers". Pour une collectivit, lvaluation des conditions dexcution d'un service dlgu suppose une information suffisante, cohrente et la possibilit de l'exploiter. Le tableau suivant recense linformation communique par le dlgataire du service dadduction et de distribution deau du Canal de Marseille. Rcapitulatif de la compltude de linformation : Cadre En vert : information satisfaisante En orange : information lacunaire En rouge : absence dinformation Information Compte annuel de rsultat de l'exploitation (N-1 et N) Modalit daffectation des charges directes et indirectes Prsentation des mthodes comptables pour la dtermination des produits et des charges directes et indirectes Modifications exceptionnelles et dment motive des mthodes comptables Lgal Inventaire de la situation des biens et immobilisations ncessaires l'exploitation du service public dlgu Etat du suivi du programme contractuel d'investissements en premier tablissement et du renouvellement des biens et Une tude est en cours 94 immobilisations Inventaire des biens dsigns au contrat comme biens de retour et de reprise n.s. Une tude est en cours Etat de linformation
Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille Engagements incidences financires Tarifs pratiqus, mode de dtermination et dtail des calculs dindexation Autres recettes dexploitation Autres informations relatives lexcution du service Informations utiles du rapport technique et financier Contexte contractuel Organisation du service Elments descriptifs du patrimoine Evnements importants de la vie du service au cours de lanne Chiffres cls de lexploitation (techniques et administratifs) Donnes relatives la qualit de leau distribue et notamment le rsultat des analyses de leau distribue Programme de travaux permettant de mettre les ouvrages en tat de satisfaire les besoins et en conformit avec la rglementation Contractuel Analyse de la qualit du service Effectifs du concessionnaire Ratios de rendement Indices de consommation et de pertes sur rseau Ratio de facturation Situation en termes qualitatifs et quantitatifs, des ouvrages Situation du rseau du primtre par matriau et par diamtre, au titre du renouvellement et au titre des travaux Comptes retraant la totalit des oprations affrentes la DSP, respectant le principe dindpendance des exercices et la permanence des mthodes Comptes de lanne N-1 Mthodes de prsentation des comptes Produits de gestion, comportant la rmunration du concessionnaire au titre des divers postes de facturation et les recettes accessoires Contractuel (travaux attribus titre exclusif, prestations de transit deau des installations du service) Dpenses directes Dpenses imputes au moyen dun systme de rpartition analytique, en fournissant les mthodes utilises Montants globaux Pas de produits financiers ni exceptionnels Pas personnel ddi Tarifs de vente deau uniquement Pas indexation
95
Charges calcules correspondant dune part aux obligations de renouvellement et dautre part aux investissements contractuels Redevances verses MPM, la Ville, aux communes, et aux tiers Dcomposition des dpenses de fonctionnement courant : Personnel et charges sociales Produits de traitement et ractifs Achats deau Energie lectrique Laboratoire et analyses Sous-traitance, matires et fournitures Impts et taxes et redevances de prlvement Transports et dplacements Informatique Postes et tlcommunications Locaux et assurances Autres dpenses de fonctionnement Frais de sige lanalyse des recettes lanalyse des dpenses lanalyse du solde lanalyse du compte de la surtaxe lanalyse du de TVA au titre du transfert du droit dduction lanalyse du compte redevance assainissement Compte global pas de dtail
Linformation communique par la SEM est satisfaisante au regard des obligations lgales et contractuelles. Elle est toutefois lacunaire sur le plan patrimonial. Le dtail des modalits dindexation des tarifs et/ou des redevances nest pas communiqu dans les rapports annuels du dlgataire. Les effectifs ddis au service ne sont pas prciss. Les modalits de dtermination des charges calcules (amortissements financiers des mises de fonds) ne sont pas dtailles dans les RAD mais ont t communiques en complment. Aucun produit financier, ni exceptionnel nest affect au service, tandis que le contrat fait ressortir des excdents de trsorerie.
96

2007 Rapport Eau Marseille

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COMMUNAUTE URBAINE MARSEILLE PROVENCE METROPOLE (MPM)

LOT 1 : SERVICE PUBLIC DE LEAU ET DE LASSAINISSEMENT

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 44.1

ANALYSE FINANCIERE DES DISPOSITIONS CONTRACTUELLES.......................................39

ANALYSE DES CHARGES DE LEXPLOITATION .........................................................66

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Table des illustrations :

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

SYNTHESE DE LAUDIT DE LA DSP EAU DU CANAL DE MARSEILLE

Modalit dindexation des tarifs

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2.5. Sous-traitance

Traitement financier et comptable des travaux de GER

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 2.8. Redevances

100,5 M 0,052 / m3 /an 0,006 / m3 /an 0,011 / m3 /an 0,086 / m3 /an

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

1 - PRESENTATION DE LAUDIT FINANCIER

1.2 Mthodologie de lanalyse

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Service public dlgu Nom du dlgataire Objet et nature du contrat

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Date de signature du contrat Date de prise deffet du contrat

-0,85% 84,76 % 2 267 km 83,99 % 2 286 km

5 usines (capacit totale = 730 000 m3/j)

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Priodes de relve : Priodes de facturation :

3 970 k 11 491 k 74 794 k 8 034 k

4 083 k 13 418 k 75 461 k 8 256 k

4 709 k 9 469 k 77 919 k 7 781 k

18 483 k 5 503 k 42 625 k

18 025 k 6 035 k 43 144 k

18 024 k 6 483 k 45 631 k

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille 3.1.2 Analyse contractuelle

Contrle de lexcution du service (contrle technique, comptable et financier

Absence dexigence de cautionnement ou de garantie bancaire premire demande

Capacit de MPM mettre fin au contrat

Responsabilit du dlgataire dans le cadre de lexploitation du service

Travaux de premier tablissement, de renforcement et dextension

Les clauses financires du contrat La tarification du service

La redevance doccupation et/ou dutilisation du domaine public

Situation juridique du personnel affect lexcu tion de la dlgation

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

3.2 Analyse financire des dispositions contractuelles

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

3.2.2 Primtre gographique du contrat

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

3.2.3 Rpartition des missions

Personnel (L1224-1 CT)

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

4 - ANALYSE DES COMPTES RENDUS FINANCIERS

4.1 Analyse des produits dexploitation

4.1.1 Analyse des produits de distribution deau

ICHTTS1 + 0,05 + 0,35

PSDA juillet 2004

Contrat SEM Eau Primtre Canal de Marseille

Ki = 1 + (Tin-1 Tin-1) x (Fin-1 / Ftn-1)

Tarifs 2005 1,4819 1,4819 0,0423 0,0423 1,5243 0,3583 1,8826

Tarifs 2006 1,4987 1,4987 0,0433 0,0433 1,5420 0,3843 1,9263

Tarifs 2007 1,5623 1,5623 0,0440 0,0440 1,6063 0,3907 1,9970

Structure 97,3% 2,7% 100,0%

Evolution des produits de la distribution deau potable