Вы находитесь на странице: 1из 17

CASO PRCTICO DE ESCISION Escisin Total

Sociedades El Crucero S.A., Pichirilo S.A. y Trapiche S.A.

Las sociedades El Crucero S.A. y Pichirilo S.A., acordaron la reorganizacin de sus sociedades mediante proceso de escisin.

El Crucero S.A.

Pichirilo S.A.

La escisin consiste en que la sociedad El Crucero S.A. se extingue, cediendo su patrimonio a Pichirilo S.A. y Trapiche S.A. que se constituye.

Pichirilo S.A. El Crucero S.A. Trapiche S.A.


Nueva

Finalmente queda constituida la sociedad Trapiche S.A., e incrementado el patrimonio de la sociedad Pichirilo S.A.

Pichirilo S.A.

Trapiche S.A.
Nueva

ESCISION POR CONSTITUCIN.

Los socios de la empresa El Crucero S.A. y Pichirilo S.A., acordaron la reorganizacin de sus sociedades mediante el procedimiento de escisin, la escisin consiste en que parte del patrimonio de El Crucero S.A. se va a incorporar la

[Escriba texto]
empresa Pichirilo S.A., y el patrimonio restante va a formar una nueva sociedad denominada Trapiche S.A., extinguindose la sociedad El Crucero S.A.. A la fecha del acuerdo, las sociedades muestran los siguientes balances generales.

EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL (Al 25 de Octubre del ao 1)

ACTIVO Activo Corriente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO S/. 1,900.00 6,800.00 10,200.00 18,900.00

PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Excedente de Revaluacin Resultados Acumulados Total Patrimonio S/. 5,300.00 5,300.00

34,450.00 ( 5,800.00) 28,650.00 S/. 47,550.00

40,000.00 4,000.00 (1,750.00) 42,250.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 47,550.00

Conformacin de los capitales El Crucero S.A.

SOCIOS Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora

ACCIONES 1,000 1,200 1,500 300 4,000

VALOR ACCION 10.00 10.00 10.00 10.00

PARTICIP. 25% 30% 37.50% 7.50% 100%

TOTAL 10,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00 40,000.00

PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 25 de Octubre del ao 1)

ACTIVO

PASIVO

[Escriba texto]

[Escriba texto]

Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO

S/. 1,520.00 3,500.00 12,400.00 17,420.00

Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio

S/. 1,400.00 4,820.00 6,220.00

48,000.00 ( 8,000.00) 40,000.00 S/. 57,420.00

50,000.00 1,200.00 51,200.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 57,420.00

Conformacin de los capitales Pichirilo S.A. SOCIOS Pedro Gutierres Honorio Amaya Lesly Cordero Irma Meneses ACCIONES 3,000 2,500 2,000 2,500 10,000 VALOR ACCION 5.00 5.00 5.00 5.00 PARTICIP. 30% 25% 20% 25% 100% TOTAL 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 50,000.00

La escisin entra en vigencia el 1 de diciembre de ao 1. En el acuerdo se ha determinado que la transferencia comprende los siguientes activos y pasivos de la empresa El Crucero S.A., que deber entregar a Pichirilo S.A.. Conformacin del Capital: ACTIVOS Dinero en Efectivo Mercaderas Inmueble, Maq. Y Equipo Depreciacin Acumulada PASIVO Dos Fact. Por Pagar PARCIAL CANTIDAD 1,230 8,000 20,000 (3,500) 16,500 25,730 2,000

1,000

Se acord tambin que las acciones de Pichirilo S.A. deben estar conformadas cuyo valor unitario sea de S/. 20.00, debiendo los socios aportar en efectivo la diferencia por redondeo que existieran. As mismo se acord que el capital de la nueva sociedad Trapiche S.A. debe estar conformado por acciones cuyo valor unitario sea de S/. 10.00, debiendo adems realizar aportes en efectivo por las diferencias de redondeo que hubiera en efectivo. OPERACIONES QUE SE REALIZARON ANTES DE LA ESCISION

[Escriba texto]

[Escriba texto]
Posterior al acuerdo de escisin y previo a la fecha de elaboracin de la escritura pblica, las empresas han realizado las siguientes operaciones: Empresa El Crucero S.A. 1. Se venden mercaderas con factura al cliente Jos Pereda por 4,000.00 mas IGV, cuyo costo es de 2,000.00 al contado. 2. Se cancelan a los proveedores 1,500.00 por lo que nos hacen un descuento del 10% por pronto pago. 3. El socio Luis Lora no est de acuerdo con la operacin, por lo que ha presentado su renuncia, la cual fue aceptada por los dems socios, debindole pagar todos sus derechos adquiridos en la empresa. 4. Se determina el resultado del ejercicio. 5. Previo al traslado de su patrimonio a las dos empresas, se ha capitalizado el excedente de revaluacin y los resultados acumulados. 6. Se traslada el saldo de sus cuentas patrimoniales a la empresa Pichirilo S.A. y Trapiche S.A. extinguindose la sociedad. Empresa Pichirilo S.A. 1. Se ha vendido el 50% de las mercaderas por S/. 9,000.00 mas IGV al crdito. 2. Se ha devengado un recibo de telfono por S/. 2,000.00. 3. Se determina el resultado del ejercicio. 4. Los socios, previo a la escisin acordaron distribuirse las utilidades. 5. Se recibe los activos y pasivos de la empresa El Crucero S.A.. Empresa Trapiche S.A. 1. Se recibe parte de los activos y pasivos de la empresa El Crucero S.A..

DIARIO DE EL CRUCERO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA EL CRUCERO S.A. ANTES DEL PROCESO DE ESCISION:
------------------X-------------------Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 57 Excedente de Revaluacin 571 Excedente de Revaluacin 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 59 Resultados Acumulados 592 Perdidas Acumulados Por el cierre del balance del 25-10-01 1,750 34,450 10,200 6,800 1,900 4,000 40,000 5,300 DEBE 5,800 HABER

39

[Escriba texto]

[Escriba texto]
------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 59 Resultados Acumulados 592 Prdidas Acumuladas 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 57 Excedente de Revaluacin Por la apertura de las ctas. al 26 de octubre del ao 1 ------------------X-------------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 70 Ventas 701 Mercaderas Por la venta de mercaderas al contado. ------------------X-------------------69 Costo de Ventas 691 Mercaderas 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas Por el costo de las mercaderas vendidas. ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales- Terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Por el cobro de la factura segn venta. ------------------X-------------------42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,350 1,500 4,760 4,760 2,000 2,000 4,000 760 4,760 4,000 40,000 5,300 5,800 1,750 34,450 10,200 6,800 1,900

[Escriba texto]

[Escriba texto]
101 Caja 77 Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago Por el pago a proveedores con un descuento del 10% por pronto pago. ------------------X-------------------50 Capital 501 Capital Social 57 Excedente de Revaluacin 571 Excedente de Revaluacin 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 101Caja Por el pago de los derechos correspondientes al socio Luis Lora por no Estar de acuerdo con el proceso de escisin. ------------------X-------------------Patrim Inicial 40,000 4,000 (1,750) 42,250 Resul. Ejerc. Patrim Final Eje 40,000 4,000 400 44,400 Aporte Final 3,000 300 30 3,330 Patrim Final 37,000 3,700 370 41,070 3,300 300 30 3,000 150

Capital Ex Rev Res Acu

2,150 2,150

------------------X-------------------61 Variacin de Existencias 611 Mercaderas 69 Costo de Ventas 691 Mercaderas Por el traslado del costo de ventas. ------------------X-------------------70 Ventas 701 Mercaderas 77 Ingresos Financieros 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 891 Utilidad Cierre de las ctas. del elemento 7. ------------------X-------------------89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 892 Perdida 61 Variacin de Existencias 611 Mercaderas Por el cierre de la cta. 61. 2,150 2,150 4,150 150 4,000 2,000 2,000

[Escriba texto]

[Escriba texto]
------------------X-------------------39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 57 Excedente de Revaluacin 571 Excedente de Revaluacin 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 de noviembre del ao 1 ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 57 Excedente de Revaluacin 571 Excedente de Revaluacin 59 Resultados Acumulados 370 3,700 37,000 3,800 760 5,800 34,450 8,200 6,800 1,980 34,450 8,200 6,800 1,980 370 3,700 37,000 3,800 760 5,800

[Escriba texto]

[Escriba texto]
591 Utilidades Acumulados Por el asiento de apertura al 1 de diciembre del ao 1 ------------------X-------------------59 Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados 57 Excedente de Revaluacin 571 Excedente de Revaluacin 50 Capital 501 Capital Social Por el traslado de la cta. Resultados Acumulados y Excedente de Revaluacin A la cta. Capital ------------------X-------------------01 10 Pichirilo S.A. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el traslado de las ctas. Del Activo a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 01 Pichirilo S.A. Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Pichirilo S.A. ------------------X-------------------02 10 Trapiche S.A. Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el traslado de las cts. Del Activo a Trapiche S.A. ------------------X-------------------39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 2,300 14,450 200 6,800 22,200 750 29,230 23,730 2,000 3,500 20,000 8,000 29,230 1,230 4,070 3,700 370

[Escriba texto]

[Escriba texto]
40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social 02 Trapiche S.A. 22,200 17,340 1,800 760

Por el traslado de las ctas. Del Pasivo y Patrimonio a Trapiche S.A. ------------------------------------

EL CRUCERO S.A. BALANCE GENERAL (Al 30 de Noviembre del ao 1)

ACTIVO
Activo Corriente Efectivo Ctas. por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO S/. 1,980.00 6,800.00 8,200.00 16,980.00

PASIVO
Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com Cuentas por Pagar Div. Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Excedente de Revaluacin Resultados Acumulados Total Patrimonio S/. 3,800.00 760.00 4,560.00

34,450.00 ( 5,800.00) 28,650.00 S/. 45,630.00

37,000.00 3,700.00 370.00 41,070.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 45,630.00

DIARIO DE PICHIRILO S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA PICHIRILO S.A. ANTES DEL PROCESO DE ESCISION:
------------------X-------------------Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 4,820 1,400 DEBE 8,000 HABER

39

[Escriba texto]

[Escriba texto]
50 Capital 501 Capital Social 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance del 25-10-01 ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50 Capital 501 Capital Social 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades Acumulados Por la apertura de las cts. Al 26 de octubre del ao 1 ------------------X-------------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 70 Ventas 701 Mercaderas Por la venta de mercaderas al crdito. ------------------X-------------------69 Costo de Ventas 6,200 9,000 1,710 10,710 1,200 50,000 4,820 1,400 8,000 48,000 12,400 3,500 1,520 48,000 12,400 3,500 1,520 1,200 50,000

[Escriba texto]

[Escriba texto]
691 Mercaderas 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas Por el costo de las mercaderas vendidas al crdito. ------------------X-------------------63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Por los servicios recibidos pendientes de pago ------------------X-------------------94 79 Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos Por la funcin de los gastos ------------------X-------------------61 Variacin de Existencias 611 Mercaderas 69 Costo de Ventas 691 Mercaderas Por el traslado del costo de ventas a variacin de existencias ------------------X-------------------79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos y Gastos 94 Gastos Administrativos Por el cierre de las cuentas del elemento 9 con la Cta. 79 ------------------X-------------------70 Ventas 701 Mercaderas 89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 892 Ganancia ------------------X-------------------89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 892 Perdida 61 Variacin de Existencias 611 Mercaderas 63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 631 Transportes, Correos y Gastos de Viaje Por el cierre de las Ctas. De Gastos (Elemento 6) ------------------X-------------------89 Determinacin del Resultado del Ejercicio 800 2,000 6,200 8,200 9,000 9,000 2,000 2,000 6,200 6,200 2,000 2,000 2,380 380 2,000 6,200

[Escriba texto]

[Escriba texto]
891 Utilidad 59 Resultados Acumulados 591 Utilidades no Distribuidas Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados acumulados ------------------X-------------------59 Resultados Acumulados 591 Utilidades no Distribuidas 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos Por la distribucin de las utilidades antes de iniciar el proceso de escisin ------------------X-------------------39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos 46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50 Capital 501 Capital Social 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres Por el cierre del balance al 30 de noviembre del ao 1 ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 48,000 6,200 14,210 1,520 48,000 6,200 14,210 1,520 50,000 4,820 2,000 3,780 1,330 8,000 2,000 2,000 800

[Escriba texto]

[Escriba texto]
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 44 Cuentas por Pagar a los Accionistas (Socios), Directores y Gerentes 441 Accionistas (o Socios) 4412 Dividendos 46 Cuentas por Pagar Diversas-Terceros 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 50 Capital 501 Capital Social Por el asiento de reapertura al 1 de Diciembre del ao 1 ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 01 El Crucero S.A. Por la recepcin del bloque patrimonial correspondiente al Activo de El Crucero S.A. ------------------X-------------------01 39 El Crucero S.A. Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social Por la recepcin del Pasivo y Patrimonio de El Crucero S.A. ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 50 Capital 501 Capital Social Por el redondeo del valor de las acciones ------------------------------------10 10 23,730 2,000 29,230 3,500 29,230 20,000 8,000 1,230 50,000 4,820 2,000 3,780 1,330 8,000

[Escriba texto]

[Escriba texto]
PICHIRILO S.A. CONFORMACION DEL CAPITAL
ANTES DEL PROCESO DE ESCISON SOCIOS "EL CRUCERO S.A." CAPITAL SOCIAL ANTER. % EXCEDENTE DE REVAL. RESULT. ACUMU. TOTAL DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION NUEVO PATRIM. DIF. REDOND PATRIMO. MAS DIFE. NUEVO % CANTID. DE ACCION. 321 385 481

Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora

10,000.00 12,000.00 15,000.00 3,000.00 40,000.00

25% 30% 37.50% 7.50% 100%

1,000.00 1,200.00 1,500.00 300.00 4,000.00

100.00 120.00 150.00 30.00 400.00

11,100.00 13,320.00 16,650.00 3,330.00 44,400.00

6,414.00 7,696.00 9,620.00

6.00 4.00

6,420.00 7,700.00 9,620.00

8.70% 10.44% 13.05%

SOCIOS "PICHIRILO S.A." Pedro Gutierrez Honorio Amaya Lesly Cordero Irma Meneces 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 50,000.00 30% 25% 20% 25% 100% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 50,000.00 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 73,730.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 15,000.00 12,500.00 10,000.00 12,500.00 73,740.00 20.34% 16.95% 13.56% 16.95% 100% 750 625 500 625 3687

PARTICIPACION DE LOS SOCIOS DE EL CRUCERO S.A. QUE SE EXTINGUE SOCIOS EL CRUCERO S.A. Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora TOTALES TRANSF. PICHIRILO S.A. -6,414.00 -7,696.00 -9,620 -3,330.00 -3,330.00 -23,730.00 -17,340.00 TRANSF. TRAPICHE S.A. -4,686.00 -5,624.00 -7,030.00

TOTAL S/. 11,100.00 13,320.00 16,500.00 3,330.00 44,250.00

PAGO SOC. LUIS LORA

SALDOS

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 30 de Noviembre del ao 1)

ACTIVO

PASIVO

[Escriba texto]

[Escriba texto]

Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO

S/. 1,520.00 14,210.00 6,200.00 21,930.00

Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio

S/. 3,780.00 6,150.00 9,930.00

48,000.00 ( 8,000.00) 40,000.00 S/. 61,930.00

50,000.00 2,000.00 52,000.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 61,930.00

PICHIRILO S.A. BALANCE GENERAL (Al 1 de Diciembre del ao 1)

ACTIVO Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO S/. 2,760.00 14,210.00 14,200.00 31,170.00

PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio S/. 5,780.00 8,150.00 13,930.00

68,000.00 ( 11,500.00) 56,500.00 S/. 87,670.00

73,740.00 0.00 73,740.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 87,670.00

DIARIO DE TRAPICHE S.A. OPERACIONES DE LA EMPRESA TRAPICHE S.A. DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION:
------------------X-------------------Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 12 Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 121 Facturas, boletas y otros Comprobantes por Cobrar 20 Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas 200 6,800 DEBE 750 HABER

10

[Escriba texto]

[Escriba texto]
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 335 Muebles y Enseres 01 El Crucero S.A. Por la recepcin del Activo de la empresa El Crucero S.A ------------------X-------------------01 39 El Crucero S.A. Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 401 Gobierno Central 4011 IGV 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 Capital 501 Capital Social Por la recepcin del Pasivo y Patrimonio de la empresa El Crucero S.A. ------------------X-------------------10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 101 Caja 50 Capital 501 Capital Social Por el aporte en efectivo de los socios por el redondeo del valor de Las acciones ------------------------------------10 10 17,340 1,800 760 22,200 2,300 22,200 14,450

TRAPICHE S.A. CONFORMACION DEL CAPITAL


SOCIOS "EL CRUCERO S.A." ANTES DEL PROCESO DE ESCISON CAPITAL SOCIAL ANTER. % 25% 30% 37.50% 7.50% 100% 17,340.00 10.00 17,350.00 1.00 1,735 EXCEDENTE DE REVAL. RESULT. ACUMU. TOTAL DESPUES DEL PROCESO DE ESCISION NUEVO PATRIM. 4,686.00 5,624.00 7,030.00 DIF. REDOND 4.00 6.00 PATRIMO. MAS DIFE. 4,690.00 5,630.00 7,030.00 NUEVO % 27.03% 32.43% 40.54% CANTID. DE ACCION. 469 563 703

Nely Espinoza Maria Flores Juana Flores Luis Lora

[Escriba texto]

[Escriba texto]

TRAPICHE S.A. BALANCE GENERAL (Al 1 de Diciembre del ao 1)

ACTIVO Activo Corriente Efectivo Cuentas por Cobrar Com. Existencias Total Activo Corriente Activo no Corriente Inmueble, Maq. y Equipo Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente TOTAL ACTIVO S/. 760.00 6,800.00 200.00 7,760.00

PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Com. Otras Cuentas por Pagar Total Pasivo Corriente PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio S/. 1,800.00 760.00 2,560.00

14,450.00 ( 2,300.00) 12,150.00 S/. 19,910.00

17,350.00 0.00 17,350.00

TOTAL PASV. Y PATR. S/. 19,910.00

[Escriba texto]

Вам также может понравиться