TALLER APLICATIVO 1. Manufacturas el Len Ltda.

, reporta la siguiente informacin con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de Produccin y presupuesta sus CIF semivariable por el mtodo de punto alto y punto bajo: Arrendamientos $580.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $91.000 mensuales Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semivariable y su costo es de $94.000 fijos mensuales ms $15 por unidad. Otros CIF: Depreciacin de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad. Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar servicios pblicos y mantenimiento. Periodos Junio julio Agosto septiembre Octubre Serv Pblicos 416.000 412.500 414.500 415.000 426.000 Mantenimiento 320.000 310.000 315.000 340.000 345.000 Nivel de Operacin 18.300 18.000 18.150 19.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en noviembre 22.000 unidades Se requiere: a. b. c. d. e. Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento Frmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades Anlisis de las variaciones si sabemos que hubo una variacin neta de $47.000 D. Desarrollo Taller Colaborativo No 2.

El mtodo asume que el punto de mayor produccin y el de menor produccin nuestra el comportamiento del costo Produccin: 20.500 18.000 = diferencia 2.500 unidades Costo servicios Pblicos: 426.000 412.500 = diferencia 13.500 Costo de Mantenimiento: 345.000 -310.000 = 35.000 El mtodo concluye que si los costos e aumentan en 13.500 se debe al aumento de 2.500 unidades lo que significa que una unidad consume por 13.500/2.500 = 5.4 x unidad Y en mantenimiento 35.000/ 2.500 = 14 x unidad

Servicios Pblicos: Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de 426.000 y cada unidad consume 5.4 x unidad podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de ( 20.500 x 5.4) 110.700 por tanto 426.000 que es el costo total menos 110.700 costo variable nos da 315.300 costos fijos, entonces podemos concluir que la formula presupuestal para servicios pblicos de noviembre es 315.300 + $ 5.4x unidad Mantenimiento: Si para 20.500 se tuvo un costo de 345.000 y cada unidad consume 14 unidades podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de (20.500x14) nos da 287.000 por lo tanto 345.000 costo total menos 287.000 costo variable nos da 58.000 y quedara asi la formula: 58.000+$14xunidad

a. FP: CIFpf + CIF pv/ u CIF FIJOS Arrendamiento Seguros Seguros Pr Depreciacin Materiales Mantenimiento Servicios Publi Total 58.000 315.300 1.478.300 580.000 91.000 94.000 340.000

VARIABELS

15x unidad 250xunidad 14x unidad 5.4 x unidad 284.4

b. Formula presupuestal General FPG: CIFpf + CIF pv/u FPG: 1.478.300 +$284.4X unidad Esto significa que la empresa tiene unos costos fijos de 1.478.300 independientemente si produce o no y a medida que produce consume CIF por un valor de 284.4 por unidad que produce.

c.

CIF presupuestados

CIFP : CIFpf +(CIFpv/u x NOP) CIFP: 1.478.300 +( 284.4 X 22.000)

CIFP: 1.478.300 +( 6.256.800) CIFP: 7.735.100

d. Tasa predeterminada TP: CIfp/ NOP TP: 7.735.100 / 22.000 unidades TP: 351.6 x unidad Cada unidad que vaya produciendo ( produccin real) debe asignarle unos CIF por valor de 351.6 lo que se considera como CIFA ( CIF aplicados ). CIFA aplicados para una produccin real de 23.400 unidades CIFA: TP X NOP CIFA: 351.6 X 23.400 : CIFA: 8.227.440. 2. 2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo Correctivos.
Materiales Compras a des tiempos Compras de Materias primas de Mejor calidad Perdida de descuentos Medidas estatales inesperadas Dificultad con el proveedor Variacin en Cantidad Mayor o menor experiencia en operarios que ocasiona mejor o desperdicios segn el caso Calidad en materia prima Dificultad tcnicas en equipo y Herramientas Correctivos Es necesario conocer todas las variables que nos pueden afectar en el momento de compra y analizarlas, estar preparados para tales situaciones sean favorables o desfavorables. Se debe hacer un presupuesto para el proceso de compra tener un flujo de caja adecuado para que no se presenten compras a destiempo, de igual manera en el momento que se presente buenos descuentos que nuestro flujo de caja sea positivo para aprovechar la oferta

Mano de Obra Medidas Gubernamentales Pactos sindicales Oferta o demanda inesperada Variacin en Cantidad Mayor numero de capacitacin y experiencia en el personal de produccin Grado de motivacin del personal Situaciones ambientales Grado tecnolgico

Analizar costos y estar atentos a las polticas gubernamentales que regulan los precios para estar pendiente cuando son favorables y desfavorables, En una empresa si realmente quieren obtener muy buenos resultados es importante tener el motor principal satisfecho es decir se debe tener un grado de motivacin con los empleados de la empresa,

3. Materiales Pr: 3.980 Ps: 4.000 Qr: 17.680 Libras Qs: 3.650 x 5 = 18.250

Vp:( pr-ps) x Qr Vp: (3980-4000)x17.680 Vp: 353.600 Vc:( Qr-Qs) x Ps Vc: (17.680-18.250)x4000 Vc: 2.2800.000 Vn: cr vs cs Vn: Qr x Pr Vs Qs x Ps Vn: 17.680x3980 vs 18.250x 4000 Vn : 70.366.400 vs 73.000.000 (F) Mano de Obra Pr: 59.950.000/ 9650: 6212 Ps: 6.200 Qr: 9650 Qs: 3650x2,5: 9.125 Vp:( pr-ps) x Qr Vp: (6212-6.200) x9650 Vp: 115.800 Vc:( Qr-Qs) x Ps Vc: (9.650-9.125)x6.200 Vc: 3.255.000 Vn: cr vs cs Vn: Qr x Pr Vs Qs x Ps Vn: 9650 x 6212 vs 9125 x 6200 Vn : 59.945.800 vs 56.575.000 ( D )

4. AO 1 2 3 4 5 6 X 1 2 3 4 5 6 21 VENTAS Y 130.000 128.000 127.000 126.300 118.000 119.200 748.500 X2 1 4 6 16 25 36 88 XY 130.000 256.000 381.000 505.200 590.000 715.200 2.577.400

Remplazar formula de mnimos cuadrados

1. y = Na + bx 2. xy = ax + bx2
1. 748.500 = 6 + 21b 2. 2.577.400 = 21 + 88 b