Trabajo de Auditoriazzzz

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO
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UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC Facultad De Administracin ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
PLAN DE AUDITORIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO
CURSO
AUDITORIA DE GESTIN
DOCENTE
CPC MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
ESTUDIANTES : Rene Oscco Vargas Karolin Inca Moreano Miriam Quintana Flores
ABANCAY APURIMAC 2012
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INDICE CAPITULO I ........................................................ Error! Bookmark not defined. DIAGNOSTICO SITUACIONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO ...................................................................................................... 1 I. DATOS GENERALES .............................................................................. 6 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. 1.11. 1.12. NOMBRE O RAZN SOCIAL ........................................................... 6 RESEA HISTRICO ....................................................................... 6 LEY DE CREACIN Y NORMAS QUE LO REGULAN .................... 6 UBICACIN LEGAL......................................................................... 6 AUTORIDADES .................................. Error! Bookmark not defined. VISIN ............................................................................................... 7 MISIN .............................................................................................. 8 OBJETIVOS ...................................................................................... 8 POLTICAS ........................................................................................ 9 BASE LEGAL................................................................................. 9 MBITO DE ACTIVIDADES ........................................................ 10 ORGANIZACIN ............................. Error! Bookmark not defined.
II. ANLISIS INTERNO Y EXTERNO DE LA MDT ................................... 10 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.1.5. 2.2. ANALISIS EXTERNO ......................................................................... 11 ENTORNO FINANCIERO. ............................................................... 11 ENTORNO SOCIOPOLTICO. ......................................................... 11 ENTORNO SOCIOCULTURAL. ...................................................... 12 PROVEEDORES. ............................................................................ 12 ENTORNO TECNOLGICO. .......................................................... 12 ANLISIS INTERNO .......................................................................... 12
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2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5. 2.2.6.
SISTEMA Y MANTENIMIENTO ...................................................... 12 ABASTECIMIENTO ......................................................................... 13 ADMINISTRACIN DE RECURSOS .............................................. 13 FINANCIERO ................................................................................... 13 PRESUPUESTO .............................................................................. 14 HUMANOS ...................................................................................... 14
PLAN DE AUDITORIA ..................................................................................... 15 1. ORIGEN DE LA AUDITORIA ................................................................. 15 2. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICA .................................... 16 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIN ........................................ 16 AUTORIDADES ............................................................................... 16 FUNCIONARIOS ............................................................................. 17 VISION ............................................................................................. 17 MISION ............................................................................................ 18 OBJETIVOS DEL REA DE PRESUPUESTO .............................. 18 FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRESUPUES. MUNI................... 19 PROGRAMACIN .................................................................... 20 FORMULACION ....................................................................... 20 APROBACIN .......................................................................... 21 EJECUCIN ............................................................................. 21 EVALUACIN ........................................................................... 21 CONTROL ................................................................................. 22
2.7.1. 2.7.2. 2.7.3. 2.7.4. 2.7.5. 2.7.6. 2.8.
ESTRUCTURA ORGANICA ............................................................ 22
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA .......................................................... 22 3.1. 3.2. OBJETIVO GENERAL ................................................................... 22 OBJETIVOS ESPECFICO .............................................................. 22
4. ALCANCES DEL EXAMEN ................................................................... 23
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5. DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA A EMPLEAR ......................... 23 6. DESCRIPCION DE NORMAS LEGALES. ............................................. 24 7. DETALLE DEL PERSONAL DE AUDITORIA QUE INTENGRAN EL EQUIPO ........................................................................................................ 25 7.1. TAREAS DESARROLLADAS POR CADA INTEGRANTE DE LA COMISIN DE AUDITORIA ........................................................................ 25 CUADRO N 04 ............................................................................................ 25 TAREAS DESARROLLADAS POR LA COMISIN .................................... 25 8. DESARROLLO DE LOS PUNTOS Y ATENCION SOBRE ASUNTOS ESPECIFICOS IMPORTANTES ................................................................... 26 EJECUCIN DE LA AUDITORIA .................................................................. 27 1. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO .......................................... 27 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. 1.10. ORGANIZACIN Y FUNCIONES ................................................... 27 PROGRAMACION ........................................................................... 27 FORMULACIN PRESUPUESTAL ................................................ 28 APROBACIN PRESUPUESTAL .................................................. 29 EJECUCIN PRESUPUESTAL ...................................................... 29 SOBREGIROS................................................................................. 30 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES ....................................... 30 INFORMES ...................................................................................... 30 INVERSIN PBLICA .................................................................... 30 EVALUACIN PRESUPUESTAL ................................................ 30
ANEXOS .......................................................................................................... 34
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INTRODUCCIN
La administracin municipal es concebida en la actualidad como una organizacin poltica administrativa, conformada por personas que en su calidad de servidores pblicos, desempean funciones bsicas y de acuerdo a su posicin comparten responsabilidades con el pueblo por tal motivo nace la iniciativa de realizar una auditoria de gestin en donde se evalen el desenvolvimiento de dichos servidores ya que nos reflejara como se viene dando en la actualidad el servicio a la comunidad en la municipalidad distrital de Tamburco. As tambin este trabajo servir para proporcionar informacin necesaria para poder tomar decisiones acertadas en el caso de que se vengan incumpliendo con las funciones y responsabilidades de los trabajadores de este municipio.
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DIAGNOSTICO SITUACIONAL I. DATOS GENERALES 1.1 NOMBRE O RAZN SOCIAL:

1.2 RESEA HISTRICO:
El Distrito de Tamburco se encuentra en el Departamento de Apurmac, provincia de Abancay, es una de los 9 distritos, creado con la Ley de Creacin Poltica del Distrito Ley N 9480. Su nombre deriva de las voces quechuas Tambo = Descanso y Orcco = Cerro; que significa cerro de descanso. La extensin territorial de Tamburco es de 54,3 km2, La capital se encuentra a una altitud de 2581 m.s.n.m.; y por su ubicacin el distrito comparte pisos ecolgicos en las regiones naturales de Yunga, quechua, Suni y Puna. Ver el siguiente grafico El territorio de Tamburco, se encuentra dividido en 06 sectores e integrado por diversos poblados: los poblados de Ccanabamba, San Jorge de Chillihua, Huarocoa ,Acllacancha , Kerapata, Ccorhuani, Mosocpampa, Ccocha, Pumaranra , Soccoshuaycco , Maucacalle, Sahuanay y Pantillay.
1.3 LEY DE CREACIN Y NORMAS QUE LO REGULAN Las Municipales se crean amparadas en la ley orgnica de municipales LEY N 27972
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1.4 UBICACIN LEGAL
Direccin Legal : Pza. De Armas del distrito de Tamburco Distrito Provincia Departamento : Tamburco : Abancay : Apurmac.
1.5 AUTORIDADES
CUADRO N 01
AUTORIDADES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO
N 01 02 03 04 05 06
APELLIDO Y NOMBRE Fernando Ziga Gutirrez Amlcar Concepcin Monzn Torres Jess HuamanahuiCondorcuya Julio Cesar Flores Arredondo Diana Carolina Saavedra Esqun Benigno Huamanahui lvarez
CARGO Alcalde Regidor Distrital Regidor Distrital Regidor Distrital Regidor Distrital Regidor Distrital
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1.6 VISIN
Ser una entidad que brinde servicio eficiente y eficaz con un gobierno consolidado, participativo, transparente y concertador promotor del
desarrollo distrital sostenible, para el bienestar del ciudadano, en armona con su medio ambiente
1.7
MISIN
Somos una institucin competitiva, promoviendo la identidad cultural e institucional, con valores ticos y morales, fortaleciendo capacidades y habilidades para el trabajo corporativo mediante planes de desarrollo concertados, alianzas estratgicas, entre y el la
compartiendo municipalidad,
responsabilidades las instituciones
pueblo
organizado con un recurso humano creativo y calificado.
1.8 OBJETIVOS
Gestin municipal con capacidades mejoradas para plantear propuestas y respuestas a las tareas del desarrollo.
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Promover el desarrollo integral del distrito. Promover la participacin democrtica de los ciudadanos a travs de los mecanismos de concertacin y participacin ciudadana. Planificar convenientemente la zonificacin del distrito de Tamburco en funcin a espacios de uso pblico, uso comercial, uso productivo, etc.
Prestar servicios pblicos efectivos.
1.9 POLTICAS:
Jerarqua y autoridad bien definidas. Gestin democrtica y participativa. Ubicacin del personal de acuerdo a sus competencias y /o
especializacin.
Transparencia y comunicacin oportuna. Evaluacin permanente. Racionalidad en el uso de recursos. Relaciones humanas fraternas que creen un clima institucional de
confianza recproca. 1.10 BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per. Ley Orgnica de las Municipalidades N 27972 Ley 23853 Ley Orgnica de Entidades de 08.JUN.94 Decreto Legislativo N 276 Ley de Base de la Carrera
Administrativa y su Reglamento, aprobado por D.S N 005-90-PCM de 06.MAR.84 Y 17.ENER90 respectivamente.
Decreto Ley N 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control de

29.DIC.92.
Ley N 26703 Ley de Gestin Presupuestaria de 30.NOV.96. Ley N 26704 - Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Pblico para 1997 de 30.NOV.96.
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Ley N 26 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para 2007. Ley N 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
de 09.JUL.97.
Resolucin Directoral N 036-97-EF/76.01 de 07.NOV.97 que

aprueba la Directiva N 005-97- EF/76.01 - Directiva para el Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales Ejercicio 1998.
Resolucin de Contralora N 072-98-CG de 26.JUN.98 que

aprueba la Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
Ley N 26997 de 25.NOV.98 Ley que establece la conformacin

de Comisiones de Transferencia de la Administracin Municipal. 1.11 MBITO DE ACTIVIDADES El mbito de accin de la Municipalidad Distrital de Tamburco es todo el distrito de Tamburco y depende directamente de la Municipalidad PROVINCIAL DE ABANCAY. 1.12 ORGANIGRAMA * Comit de Defensa Civil * Comit de Seguridad Ciudadana RGANO DE ALTA DIRECCIN * Gerencia Municipal RGANOS DE APOYO * Unidad de Administracin * Secretaria General RGANO DE LNEA * Divisin de infraestructura, Desarrollo Urbano y Rural * Divisin de Servicios Municipales
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Ver anexo N 01ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO II ANLISIS INTERNO Y EXTERNO DE LA MDT 2.1 ANALISIS EXTERNO
2.1.1
ENTORNO FINANCIERO. El distrito de Tamburco recurre a la sede principal del Banco de la Nacin que est ubicado en la jurisdiccin de la provincia de Abancay, lo cual permite que la municipalidad pueda realizar de manera eficiente todas las transacciones financieras referente a las actividad que le compete.
2.1.2
ENTORNO SOCIOPOLTICO.
Cabildos Abiertos, lo cual corresponde a la ejecucin de rendiciones de cuentas por parte de los funcionarios encargados de la administracin ante la poblacin en general, y de esta manera fortalecer la democracia y
transparencia de la gestin municipal.
Participacin Vecinal, esta es realizada de manera conjunta entre la municipalidad y la poblacin vecinal organizada, con el fin de cooperar en desarrollo de la comunidad.
Presupuesto Participativo, que es realizada en el segundo trimestre de cada periodo econmico fiscal, donde se convoca a los diferentes representantes de la comunidad organizada ya sean estos, barriales,
estudiantiles, sindicales, entre otros, con el objeto de priorizar la ejecucin de las diferentes obras y actividades a realizar por la municipalidad.
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2.1.3
ENTORNO SOCIOCULTURAL.
La presencia de la universidad nacional en el distrito Tamburco ha trado ciertos beneficios a muchos pobladores lo cual est generando desarrollo econmico social y cultural para la comunidad y cada uno de sus habitantes.
Los funcionarios que laboran en la municipalidad, tienen facilidad de traslado por que viven en el mismo distrito de Tamburco y otros funcionarios viven en la ciudad de Abancay.
2.1.4
PROVEEDORES.
La Municipalidad Distrital de Tamburco, en aras de buscar el desarrollo local e institucional, busca implementar sus activos fijos, los cuales no pueden ser accesibles en el mismo distrito, vindose muchas veces con necesidad de hacer cotizaciones en la Provincia de Abancay o en otros departamentos.
2.1.5
ENTORNO TECNOLGICO. La tecnologa ha llegado a todos lugares del territorio peruano, y la municipalidad Distrital de Tamburco no es la excepcin, ya que esta cuenta con el acceso al servicio de Internet, telefona fija y mvil, lo cual permite a los funcionarios y trabajadores que laboran en dicha institucin realizar sus funciones eficaz y eficientemente.
Cabe mencionar tambin que la tecnologa no slo se expresa en trminos fsicos, sino tambin por medio de programas como lo son actualmente el SIAF, SEACE, SNIF y entre otros programas.
2.2 ANLISIS INTERNO
2.2.1
SISTEMA Y MANTENIMIENTO Los equipos y muebles con los que cuenta la Municipalidad Distrital de Tamburco, aunque no son modernos se muestran tiles para facilitar el trabajo realizado por los servidores
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pblicos. Los mismos
a los que se les realizan un cuando este se
mantenimiento continuo y una actualizacin
requiera; este mantenimiento se realiza de manera semestral por un personal idneo y capacitado externo a la municipalidad, segn se demuestra en los archivos y recibos por honorarios por dichos servicios prestados. 2.2.2 ABASTECIMIENTO La entrega de los materiales necesarios para realizar las distintas actividades se efecta en el momento requerido, esto debido a la magnitud de la institucin (organigrama simple), los cual dinamiza la entrega de dichos materiales. 2.2.3 ADMINISTRACIN DE RECURSOS Los funcionarios que laboran en esta Municipalidad muestran una cultura por la administracin de los materiales de escritorio que el estado les proporciona. As mismo se pudo observar la aplicacin de la poltica de austeridad la cual se muestra en la utilizacin eficiente de los materiales.
2.2.4
FINANCIERO
a.
CONTABILIDAD Al igual que en el resto de las municipalidades en la Municipalidad de Tamburco, emplea como herramienta de gestin el Sistema Integral de Administracin Financiera SIAF, lo que permite que las actividades tanto de ingresos y egresos se lleven de mejor manera y haga ms transparente y eficaz la gestin del municipio.
b.
TESORERA Es la rea encargada de recaudar y distribuir los ingresos que percibe la Municipalidad de Tamburco, ya sean por concepto de RDR, TUPA, Recursos Ordinarios y otros, de una manera transparente y oportuna.
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2.2.5
PRESUPUESTO El presupuesto asignado a la Municipalidad Distrital de Tamburco tiene como principales fuentes las transferencias efectuadas por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), en algunos casos mensualmente y otros como bonificacin. La principal
transferencia, se realiza por el concepto de FONCOMUN (Fondo de Compensacin Municipal).
En cuanto a las transferencias por Canon y Regalas a la Municipalidad se le transfiri hasta el 2008. La municipalidad recibe por transferencia por el concepto al Programa Nacional de Asistencia Alimentara (PRONAA), con los cuales la municipalidad tiene el encargo de adquirir, transportar y entregar los alimentos a los beneficiarios respectivos, otros ingresos econmicos que se transfieren son por FONCODES.
Otra modalidad de ingreso econmico para la municipalidad, es por recursos propios.
2.2.6
HUMANOS RECLUTAMIENTO La Municipalidad Distrital de Tamburco al igual que otras municipalidades realiza las actividades requeridas para el proceso de reclutamiento, seleccin, contratacin y as mismo la capacitacin del personal miembro de la institucin. Es as que en la actualidad existe algunos servidores pblicos trabajando en reas de la institucin, los cuales no tienen un perfil (profesin) acorde a lo requerido en la bases del Proceso de Contratacin. EVALUACIN RENDIMIENTO Y CONTROL La evaluacin y rendimiento de las actividades que realizan los funcionarios y servidores pblicos dentro de la Municipalidad Distrital de Tamburco, se controlan a travs de las metas propuestas y ejecutadas Operativo Institucional. segn lo establecido en el Plan
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PLAN DE AUDITORIA 1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
En el desarrollo de esta auditora, se decidi examinar a travs de una auditoria especial de gestin el rea de presupuesto de la municipalidad distrital de tamburco, puesto que esta rea tiene como fin mejorar la eficiencia en la asignacin y ejecucin de los recursos pblicos, ya que en la actualidad presenta una gran deficiencia en su funcionamiento lo que se ve reflejado en la falta de participacin masiva de la poblacin.
La finalidad de realizar el Plan De Auditora al rea de presupuesto de la Municipalidad Distrital de Tamburco es identificar: Las irregularidadesen el proceso presupuestal La deficiencia en la etapa ejecucin del presupuesto Bsqueda de la mejora de la gestin.
Esto se inicia por constantes quejas y/o reclamos por parte de la poblacin y organizaciones con el indicio de la existencia de malversacin de fondos por parte de los funcionarios. Modificaciones en la asignacin de presupuestos destinados para los proyectos de inversin para cada ao
Tomaremos en cuenta si se est cumpliendo con los objetivos del Presupuesto del Gobierno Local, con los Planes Estratgicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC), con la formulacin del PIA (Presupuesto Institucional de Apertura), y los Planes Estratgicos Institucionales (PEI), con la finalidad de conocer la relacin de las acciones de largo plazo con las acciones realizadas en el corto plazo, especificadas en los presupuestos institucionales. Lo cual nos permitirn encontrar alternativas de solucin para contribuir en la solucin de problemas de la Municipalidad Distrital de Tamburco.
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2. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICA
2.1.
ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIN
La Municipalidad Distrital de Tamburco fue creada el 21 de setiembre de 1993, bajo Ley N 9480 tiene su origen en la Constitucin Poltica del Per, Ley de Bases de la Descentralizacin (Ley N 27783), Ley Orgnica de Municipalidades (Ley N 27972). Esta Institucion se cre por la necesidad de tener una institucin de este tipo en el Distrito de Tamburco y habiendo cumplido los requisitos que se exige para la creacin de esta institucin.
Esta institucin inicia sus actividades dentro del distrito de Tamburco orientndose a brindar servicios a la comunidad para satisfacer las necesidades bsicas y fomentando un desarrollo sostenido en la localidad procurando con esto el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes.
2.2.
AUTORIDADES CUADRO N 02
AUTORIDADES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO NOMBRE Y APELLIDOS ZUIGA GUTIERREZ, Fernando ORTEGA YAEZ, Vctor Ral AEDO CABALLERO, Agustn CHAVEZ SAAVEDRA, Victoria ROSADA SILVA, Francisco CASTILLO PEA, Mauro Alcalde Jefatura de Administracin Oficina de Turismo Adm. Tributaria Dpto. Obras Polica Municipal CARGO
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MEDRANO CARDENAS, Clorinda
Oficina de Rentas
QUISPE PINTO, Javier SEGUNDO MARCELIANO, Sandy
Secretara general Secretaria alcalda
FUENTE: Elaboracin Propia
2.3
FUNCIONARIOS
CUADRO N 03
FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO N Apellido y Nombre Vctor Ral Ortega Yez 01 Vctor Ral Ortega Yez 02 rea de Presupuesto y Racionalizacin Cargo Gerente Municipal
2.4
VISION
Municipalidad distrital de Tamburco es moderna, exitosa, participativa, eficiente y efectiva que trabaja con visin de futuro preservando su ambiente y patrimonio cultural que goza de la confianza y credibilidad de su poblacin.
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2.5
MISION
La municipalidad distrital de Tamburco como gobierno local es promotor del desarrollo integral, concertado y sostenible de su mbito, para el logro de una mejor calidad de vida de su poblacin
2.6
OBJETIVOS DEL REA DE PRESUPUESTO
a. Mejorar la eficiencia en la asignacin y ejecucin de los recursos pblicos de acuerdo a las prioridades consideradas en los planes de desarrollo concertado y los planes sectoriales y nacionales.
b. Reforzar la relacin entre el estado y la sociedad. empleando los mecanismos de democracia directa y democracia representativa. c. Comprometer a la sociedad civil en las acciones a desarrollar para el cumplimiento de los objetivos estratgicos del plan de desarrollo concertado.
d. Fijar prioridades en la inversin pblica, estableciendo un orden de prelacin para la ejecucin de los proyectos declarados viables bajo las normas tcnicas y procedimientos establecidos en la Ley N 27293, ley del sistema nacional de inversin pblica.
e. reforzar el seguimiento, control, vigilancia de la ejecucin del presupuesto y fiscalizacin de la gestin, fortaleciendo las capacidades regionales y locales para fines del proceso participativo y vigilancia ciudadana.
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2.7
FLUJO GRAMA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO MUNICIPAL 3 Programacin Flujo grama

anual
INICIO
Formulacion
Necesidades
Debate del cuadro de necesidades
Elaboracin del cuadro de necesidades
Aprobacin del cuadro de necesidades
Resolucin del Consejo de la municipalidad
M.E.F
Evaluacin del cuadro de necesidades
Ejecucin del
cuadro de necesidades
Control
Oficina de Control Interno
FIN
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2.7.1
PROGRAMACIN La programacin es la fase del proceso presupuestario en la cual se estiman los ingresos y los gastos para la prestacin de los servicios de carcter local, a cargo de las municipalidades. Los ingresos son estimados por todo concepto y los gastos se proveen de acuerdo con las necesidades que se espera atender para el ao fiscal. Para tal efecto, se debe concordar los recursos financieros a recaudar u obtener con los gastos que se esperan realizar durante el ao fiscal. Esta etapa presupuestal debe ser consistente con armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes
Estratgicos Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los Planes
Estratgicos Institucionales (PEI), con la finalidad de conocer la relacin entre las acciones de largo plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en su presupuestos institucionales. Los Planes Estratgicos constituyen instrumentos
orientadores de la gestin institucional y sirven nicamente, de gua para dar inicio a la preparacin de los Presupuestos Institucionales que relacionan los ingresos y gastos con los objetivos institucionales para el ao fiscal 2012. 2.7.2 FORMULACION Es una etapa preponderantemente tcnico y administrativo, que se inicia con la apertura de la estructura programtica y asignacin de recursos financieros va transferencias, tales como los destinados al Programa Municipal del Vaso de Leche y Fondo de Compensacin Municipal; y se preparan los diferentes formatos que son solicitados por las Directivas Tcnicas del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales, diseados y publicados anualmente en el diario oficial "EL PERUANO" por la Direccin Nacional de Presupuesto Publico del Ministerio de Economa y Finanzas,
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en su condicin de ms alta autoridad tcnico normativa del Sistema de Gestin Presupuestaria del Estado. Una vez diseada la Estructura Funcional Programtica del Pliego, deben asignarse las respectivas "Cadenas de Gasto" as como determinar las Fuentes de Financiamiento a que correspondan. Para tal actividad, se tomara en cuenta la informacin reunida en los procesos de Programacin Participativa y Programacin Presupuestal. 2.7.3 APROBACIN La aprobacin del presupuesto municipal de apertura para el siguiente ao presupuestario se realiza a nivel pliego, Fuentes de Financiamiento, Funcin, Programa, Subprograma,
Actividad, Proyecto, Categora del Gasto, Grupo Genrico de Gasto, Modalidad de Aplicacin y Especfica del Gasto. Dicha aprobacin debe ser compatible con el modelo de Resolucin de Aprobacin del Presupuesto Municipal que precisa la directiva del proceso presupuestario de los gobiernos locales. Para efectos de la aprobacin presupuestal, es requisito que cada presupuesto municipal de apertura cuente con el respectivo Acuerdo de CONCEJO, el cual debe ser
mencionado necesariamente en la Resolucin de Aprobacin Presupuestaria pertinente. 2.7.4 EJECUCIN Esta Fase se concreta el ingreso de los recursos estimados en el Presupuesto Municipal de Apertura aprobado, se ejecutan los gastos previstos y se realizan las modificaciones presupuestarias que sean necesarias. 2.7.5 EVALUACIN Debe mostrar el avance realizado en la ejecucin financiera respecto a los ingresos estimados y los gastos previstos, teniendo en cuenta los niveles aprobados en el presupuesto municipal de apertura y sus modificaciones debidamente informados.
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De la misma manera, la evaluacin presupuestaria debe mostrar el grado de cumplimiento de las metas
presupuestarias, as como explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan haberse presentado. 2.7.6 CONTROL El control gubernamental consiste en la verificacin peridica del resultado de la gestin pblica, el cual debe cumplir un grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa que se hayan reflejado en el uso de los recursos pblicos, as como del cumplimiento de las normas legales por las entidades y de los lineamientos de poltica y planes de accin. 2.8 ESTRUCTURA ORGANICA
Concejo Municipal
Alcalda
Administracin General
Plan. Presupuesto y Racionalizacin
3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 3.1 OBJETIVO GENERAL Evaluar y verificar el proceso de Presupuestario de la Municipalidad Distrital de Tamburco para el ao fiscal 2011. 3.2 OBJETIVOS ESPECFICO
Verificar las tcnicas y mtodos utilizados en la asignacin

presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Tamburco en conformidad a los acuerdos y prioridades consideradas en los planes de desarrollo concertado y los planes sectoriales y nacionales.
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Evaluar la eficiencia de la ejecucin del presupuesto de

ingreso y gasto conforme a las actividades y proyectos.
4 ALCANCES DEL EXAMEN
El presente trabajo tiene un alcance de auditora especial; es decir que nos enfocaremos en examinar y evaluar un rea en especifico, que viene a ser el rea de Presupuesto del periodo 2011.
5 DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA A EMPLEAR
La metodologa y tcnicas que aplicaremos para la realizacin de la auditoria de la Municipalidad Distrital de Tamburco sern los siguientes:
A) Enfoque El enfoque a utilizar para el trabajo de evaluacin de Auditoria es el enfoque de Mejora Continua, ya que nos permite identificar los mtodos y tcnicas que intervienen en todo el proceso presupuestario, y as buscar puntos dbiles o algunos problemas que surgen dentro de ste; para poder mejorar en cada etapa y tambin permitir una asignacin adecuada presupuestaria.
B) Procedimientos El procedimiento a emplear en la auditoria es el MUESTREO; es decir la auditoria se realiza solo a un rea especfica de la Municipalidad Distrital de Tamburco, al rea de Presupuesto.
C) Tcnicas
Entrevistas; a los funcionarios, personal y usuarios para evaluar

el control interno de la institucin y analizar la situacin en la que se encuentra.
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Observacin, del contexto actual de la Municipalidad Distrital de

Tamburco, realizando una investigacin a los Documentos de Gestin, equipamiento de la institucin, proyectos existentes, eficiencia de los trabajadores y pobladores del lugar.
Revisin de documentos, esta tcnica nos permitir hacer un

anlisis de los instrumentos de gestin, documentos de control interno del rea de presupuestos y racionalizacin para as
poder constatar el cumpliendo de las actividades.
D) La metodologa a utilizar ser

Mtodo descriptivo; A travs del cual describiremos las evidencias y los hallazgos en la auditoria que se realiza a la entidad.
6 DESCRIPCION DE NORMAS LEGALES.
Ley de Creacin de las Municipalidades. Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades. Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin. Ley N 28112 Ley Marco de Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley N 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 29465 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Decreto Ley N 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control de 29.DIC.92.
Ley N 26703 Ley de Gestin Presupuestaria de 30.NOV.96.
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7 DETALLE DEL PERSONAL DE AUDITORIA QUE INTENGRAN EL EQUIPO La comisin encargada de efectuar la auditoria esta conformada por el siguiente personal: Supervisor Integrante
CPC Mauro HuayapaHuaynacho.
: Bach. Adm. Oscco Vargas, Papi Rene. Bach. Adm. Quintana Flores, Miriam. Bach. Adm. Inca Moreano, Karolin.
7.1 TAREAS DESARROLLADAS POR CADA INTEGRANTE DE LA COMISIN DE AUDITORIA
CUADRO N 04 TAREAS DESARROLLADAS POR LA COMISIN
NOMBRE C.P.C Mauro, HUAYAPA HUAYNACHO
CARGO Supervisor
FUNCION Revisar el Planeamiento y Programacin de la auditoria, supervisar las labores de campo
determinadas por el Jefe de Comisin. Rene Oscco Vargas Jefe de Comisiones Revisar los papeles de trabajo as como observaciones a las ser
remitidas al funcionario responsable del cargo.
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Miriam Quintana Flores
Administrador
Encargado
de
revidar
todos los documentos competentes auditoria. para la
Karolin Inca Moreano
Contador
Revisin de las cuentas de los activos fijos que posee el rea.
8 DESARROLLO DE
LOS PUNTOS Y ATENCION SOBRE ASUNTOS
ESPECIFICOS IMPORTANTES
8.1
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS De acuerdo con las visitas que realizamos a la entidad observamos la siguiente rea que necesitan la atencin de auditora:
8.1.1
REAS CRTICAS Presupuesto. Control del cuadro de necesidades. Control en el cumplimiento de las normas.
8.1.2
DOCUMENTOS SIGNIFICATIVAS Formulacin del PIA Planes Planes (PDRC) Desarrollo Local Concertados (PDLC) y los Planes Estratgicos Institucionales (PEI). Estratgicos Sectoriales Multianuales
(PESEM) de Desarrollo Regional Concertados
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CAPITULO III EJECUCIN DE LA AUDITORIA

1. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO De acuerdo a la entrevista realizada al jefe del rea de Presupuesto de la Municipalidad Distrital De Tamburco,se obtuvolas siguientes
conclusiones:
1.1. ORGANIZACIN Y FUNCIONES La Municipalidad Distrital de Tamburco cuenta con los
documentos bsicos de gestin como el Manual de Organigrama Funcional, Reglamento de Organizacin y Funciones, Manual de Procedimientos, Plan Estratgico, Plan Operativo Institucional. La entidad recibe oportunamente las directivas de la programacin del Presupuesto de la Direccin General del Presupuesto Pblico y Sectorial. La Programacin Presupuestal basa en los Alcances sealados en las directivas recibidas. En la Programacin Presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: Lineamiento del Plan de Gobierno Objetivo y lineamientos de la poltica fiscal vigentes Normas de austeridad vigente Ley Orgnica de la Entidad Legislacin Sectorial e Institucional. 1.2. PROGRAMACION En la Programacin Presupuestal de la entidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: Priorizacin de sus actividades Costo de los Programas para la asignacin de Recursos Humanos, Materiales y Financieros La entidad ha programado sus ingresos en funcin al rendimiento real de ejercicios anteriores.
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En la programacin Presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento Interno la programacin del gasto est orientado prioritariamente: A gastos corrientes de naturaleza permanente A gastos de capital para atender la inversin comprometida A gastos de emergencia En la programacin del gasto se tom en cuenta las medidas de austeridad dictadas en el gobierno en lo que respecta a: Remuneraciones Bienes y servicios Bienes de capital En la programacin del presupuesto para el presente ao se tom en cuenta las previsiones para donaciones anuales y/o jurdicas En la programacin del gasto se tom en cuenta las previsiones por ley sociales: Instituto Peruano de Seguridad Social IES IR 1.3. FORMULACIN PRESUPUESTAL La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas mitolgicas dictadas por la Direccin General del Presupuesto Pblico y Sectoriales para la formulacin presupuestal La formulacin presupuestal de la entidad ha sido conducido en base a: Directivas de programacin Directivas metodolgicas de formulacin Directivas Sectoriales Directiva de Pliego Directivas de programacin Las directivas son suficientemente claras que permiten una formulacin adecuada del presupuesto. Se ha designado por escrito los jefes de programacin o su preparacin, con responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a conseguir. Los jefes de programacin en la prctica intervienen en la formulacin presupuestal correspondiente.
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En la formulacin presupuestal se cumpli los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto.
1.4. APROBACIN PRESUPUESTAL La entidad est debidamente informada sobre los montos
presupuestales aprobados. El titular de la entidad aprob oportunamente las asignaciones genricas de gasto de: Programas Proyectos Los jefes de programacin han aprobado oportunamente las asignaciones especficas de gasto.
1.5. EJECUCIN PRESUPUESTAL Para la optimizacin de la ejecucin presupuestal los gastos de la entidad se realizan consultas a la Direccin General del Presupuesto Pblico. Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las direcciones generales de administracin. Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas por la ley del presupuesto vigente. Se han establecido los mtodos y procedimientos para controlar los ingresos presupuestales. El titular del sector ha dictado a la medida pertinente para la supervisin de ejecucin presupuestal de la Institucin Publica. La entidad cuenta con una escala de prioridades de gasto. Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto. Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales especficas sujetas a restricciones por la ley del presupuesto vigente. Se han realizado transferencias presupuestales de partidas
especficas de gasto de: Un programa a otro Un proyecto a otro Las transferencias son autorizadas por el jefe de presupuesto.
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1.6. SOBREGIROS La entidad ha sido autorizada para sobregirarse en su dotacin presupuestal Se ha regularizado sobregiros presupuestales 1.7. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales. Se han establecido criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones
presupuestales. Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la ley de presupuesto vigente. En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversin. 1.8. INFORMES Existen directivas para la presentacin de informes presupuestales en la entidad. La entidad enva informes peridicos y oportunos que permiten evaluar la ejecucin presupuestal por la Direccin General de Presupuesto. Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad. 1.9. INVERSIN PBLICA La oficina de planificacin coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversin pblica. La entidad enva las evaluaciones semestrales sobre la inversin pblica tanto al MEF como otros organismos rectores. La evaluacin global correspondiente. 1.10. EVALUACIN PRESUPUESTAL El rea de presupuesto en coordinacin con la oficina de planificacin efecta evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la ley de presupuestos vigentes; por considerarse indispensable.
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En la evaluacin presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos, metas y utilizacin de recursos; si se tiene en cuenta porque se realiza a base de este.
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3. DETALLE DEL PRESUPUESTO DEL TIEMPO
CUADRO N 03 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EN COSTO Y TIEMPO PERIODO 2011 N ACTIVIDADES Diciembr e 5s 6s 7s 8s 9s 10s 11s 12s 13s 14s 15s 16s 17s . . . . . . . . . . . . . Setiembre Octubre Noviembre x X X TIEMPO T(e) a 1 2 5 m 2 7 6 b 3 9 10 1.7 5.3 5.5 a 10 100 20 m 15 250 40 b 20 500 70 12.5 225.0 35.0 COSTOS C (e)
1 Reunin del equipo de Auditoria Identificacin de la 2 institucin ha auditar Visita a la 3 municipalidad Elaboracin del Diagnostico de la 4 Municipalidad Distrital de Tamburco Elaboracin del Plan 5 de Auditoria 6 Ejecucin del Plan de Auditoria 7 Presentacin Final del plan de auditoria Exposicin del 8 Informe Final TOTAL Fuente: Elaboracin Propia
10
5.5
140
250
500
231.7
X X X X X X X
15 8 20 2 58
8 4 15 1 49
5 4 7 1 49
7.3 4.0 12. 0 1.0
500 150
900 1800 833.3 270 525 247.5 1008. 3 32.5
550 1100 2200 20 35 70
42. 2625. 1490 2860 5685 3 8
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3.1.
FRMULAS PARA EL CLCULO DE TIEMPO ESPERADO Y COSTO ESPERADO
Te = a + 3m + b 6
Ce = a + 3m + b 6
Donde: Te = Tiempo Esperado a = Tiempo Psimo m = tiempo medio b = tiempo ptimo
Ce = Costo Esperado a = Costo Psimo m = costo medio b = costo ptimo
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ANEXOS
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ANEXO N01 ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

CONCEJO Provincial de Abancay
CONCEJO Municipal
Comisiones de Regidores CONCEJO coordinacin Local-distrital Juntas vecinales Comit defensa civil Comit seguridad ciudadana
Alcalda Secretara General
Oficina registro civil
Asuntos jurdicos
Presupuesto y planificacin
Gerente Municipal
Unidad Administrativa
Contabilidad Tesorera Abastecimiento Personal
Administracin Tributaria
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Anexo N 02
PROCESO PRESUPUESTARIO FORMULACION DEL PRESUPUESTO PARA EL AO FISCAL 2010 - TAMBURCO RESOLUCIN DE ALCALDA N 252-2009-MDT Tamburco, 29 de Diciembre del 2011. VISTO, en Acuerdo de Concejo N 252-2009-MDT, de fecha 29 de diciembre del 2011, donde se aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital de Tamburco, para el Ao Fiscal 2012, tal como lo establece el artculo 9, numeral 16 de la ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades; CONSIDERANDO: Que, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 42, literal de la Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, es competencia de los Gobiernos Locales aprobar su presupuesto institucional conforme a la ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto; Que la Direccin Nacional de Presupuesto Publico a aprobado mediante la Resolucin Directoral N 024-2007-EF-76.01 la Directiva N 06-2007-EF76.01para la programacin y formulacin de presupuesto pblico y el anexo II Gobiernos Locales y programacin, que contienen disposiciones a los Gobiernos Locales que complementan lo dispuesto en la en la citada Directiva.
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De conformidad con los prescritos en el anexo III Gobiernos Locales Programacin-Aprobacin, aprobado por el Articulo 2 de la Resolucin Directoral N 024-2007-EF76.01 y sus modificatorios.
SE RESUELVE:
Artculo 1 APROBAR, el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Pliego: Municipalidad Distrital de Tamburco, ascendente a S/. 1261,609.00 nuevos soles para el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre del Ao Fiscal 2010, de acuerdo a lo siguiente:
INGRESOS Fuente de Financiamiento 1.Recursos ordinarios 2.Recursos Directamente Recaudados 4.Recursos por Operaciones Oficiales de crdito 5.Donacin y Transferencia 396,120.00 09Recursos Directamente Recaudados 19Recursos Operaciones de crdito 13Donacin y Transferencia 08Impuestos Municipales 07 FONCOMUN 6.Recursos Determinados 637,231.00 593,521.00 por Oficiales 396,120.00 194,128.00 00 Recursos ordinarios 194,128.00 En nuevos Soles Rubros En Nuevos Soles
18Canon y Sobrecanon, 43,710.00 Regalas, Aduanas, Rentas de y
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Participaciones. TOTAL INGRESOS 1261,609.00 1261,609.00
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GASTOS Tipo de Transaccin Genrica En Nuevos Soles 2.1 Personal y obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Otras prestaciones 2.3 Bienes y servicios 2.4 Donaciones y Transferencias 2.6 Adquisicin de Activos no Financieros TOTAL GASTO 238,470.00 119,072.00 474,552.00 89,042.00 304,471.00 1261,609.00
Artculo 2 El Presupuesto de Ingresos y el Presupuesto de Gastos se detallan en el Formato A-1/GL:"Presupuesto de Ingresos" y en el Formato A-3/GL: y se destina del FONCOMUN para gastos corrientes el 50% y para gastos de inversin el 50%. Artculo 3Ratificarla remuneracin del seor Alcalde y de dietas de regidores que a la fecha vienen percibiendo que forman parte de la presente Resolucin de Alcalda. Articulo 4Se considera de manera puntual la partida de S/. 18 951.00 para el fraccionamiento tributario de la SUNAT S/. 960 000.00 (Porcin 2010) As como provisin para el pago pensionario por S/. 9 351.00 (Porcin 2010) A la partida presupuestales de bienes y servicios. REGISTRESE, COMUNIQUESE Y DESE CUENTA. ANEXOS Acuerdo de CONCEJO Acta de Sesin Ordinario delCONCEJO Formatos ag-1 / ag-3
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ANEXO N 03
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ANEXO N 04
KMP Asociados ENTIDAD: FECHA: Municipalidad Distrital de Tamburco 28 de mayo del 2012 PREGUNTAS SI A 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 ORGANIZACIN Y FUNCIONES Cuenta el rea con los siguientes Documentos de Gestin? Manual de Organigrama Funcional Reglamento de Organizacin y Funciones Manual de Procedimientos Plan Estratgico Plan Operativo Institucional Estn actualizados los documentos sealados anteriormente y se encuentran aprobados mediante resolucin? 2 3 B 1 2 3 3.1 3.2 Son aplicables y responden a las necesidades del rea? Se cumple el Plan Operativo? PROGRAMACIN La entidad recibe oportunamente las directivas de la programacin del Presupuesto de la Direccin General del Presupuesto Pblico y Sectorial? La Programacin Presupuestal basa en los Alcances sealados en las directivas recibidas? En la Programacin Presupuestal de la unidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: Lineamiento del Plan de Gobierno Objetivo y lineamientos de la poltica fiscal vigentes X X X X X X X X X X X x X RESPUESTA NO N/A REF P/T EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO AREA: Presupuesto
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3.3 3.4 3.5 4 4.1 4.2 5 6 6.1 7 7.1 7.2 7.3 8 8.1 8.2 8.3 9 10 10.
Normas de austeridad vigente Ley Orgnica de la Entidad Legislacin Sectorial e Institucional En la Programacin Presupuestal de la entidad se han tomado en cuenta los siguientes factores: Priorizacin de sus actividades Costo de los Programas para la asignacin de Recursos Humanos, Materiales y Financieros La entidad ha programado sus ingresos en funcin al rendimiento real de ejercicios anteriores? En la programacin Presupuestal de la entidad se ha proyectado concertar endeudamiento? Interno La programacin del gasto est orientado prioritariamente: A gastos corrientes de naturaleza permanente A gastos de capital para atender la inversin comprometida A gastos de emergencia En la programacin del gasto se tom en cuenta las medidas de austeridad dictadas en el gobierno en lo que respecta a: Remuneraciones Bienes y servicios Bienes de capital En la programacin del presupuesto para el presente ao se tom en cuenta las previsiones para donaciones anuales y/o jurdicas? En la programacin del gasto se tom en cuenta las previsiones por ley sociales? Instituto Peruano de Seguridad Social
X X X
X X X
X X X X
X X X X
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1 10. 2 10. 3 C 1 FORMULACIN PRESUPUESTAL La entidad ha recibido en su oportunidad las directivas mitolgicas dictadas por la Direccin General del Presupuesto Pblico y Sectoriales para la formulacin presupuestal? 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 D 1 La formulacin presupuestal de la entidad ha sido conducido en base a: Directivas de programacin Directivas metodolgicas de formulacin Directivas Sectorial Directiva de Pliego Directivas de programacin Las directivas son suficientemente claras que permiten una formulacin adecuada del presupuesto? Se ha designado por escrito los jefes de programacin o su preparacin, con responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a conseguir? Los jefes de programacin en la prctica intervienen en la formulacin presupuestal correspondiente? En la formulacin presupuestal se cumpli los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto? APROBACIN PRESUPUESTAL La entidad est debidamente informada sobre los montos presupuestales X aprobados? X X X X X X X X X X IR X IES X
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2 2.1 2.2 3 E 1 1.1 1.2 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
El titular de la entidad aprob oportunamente las asignaciones genricas de gasto de: Programas Proyectos Los jefes de programacin especficas de gasto? EJECUCIN PRESUPUESTAL La ejecucin presupuestal de la entidad se realiza mediante: Calendario de Compromiso Calendario de Pago Son aprobados los calendarios y pagos por los jefes del programa? Los calendarios de compromiso se contabilizan a nivel de pliego? Los calendarios de compromisos se presentan y aprueban en las fechas y plazos establecidos en la ley de presupuesto vigente? Para la optimizacin de la ejecucin presupuestal los gastos de la entidad se realizan consultas a la Direccin General del Presupuesto Pblico? Los calendarios de pago se formulan a nivel de pliego por las direcciones generales de administracin? Los calendarios de pago se presentan en las fechas establecidas por la ley del presupuesto vigente? Se han establecido los mtodos y procedimientos para controlar los ingresos presupuestales? El titular del sector ha dictado a la medida pertinente para la supervisin de ejecucin presupuestal de la Institucin Publica? La entidad cuenta con una escala de prioridades de gasto? Se han presentado casos de falta de liquidez para atender un gasto? Se han ejecutado los gastos en las asignaciones presupuestales especficas sujetas a X X X X X X X X X X X X X han aprobado oportunamente las asignaciones X X X
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restricciones por la ley del presupuesto vigente? 13 13. 1 13. 2 14 F Las transferencias son autorizadas por el jefe de presupuesto? SOBREGIROS La entidad ha sido autorizada para sobregirarse en su dotacin presupuestal Se ha regularizado sobregiros presupuestales G 1 2 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES Se ha realizado en la entidad modificaciones presupuestales? Se han establecido criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conlleven modificaciones presupuestales. Las modificaciones presupuestales se sujetan a los lineamientos establecidos en la ley de presupuesto vigente? 3 H 1 2 3 I 1 En las modificaciones presupuestarias de la entidad se ha variado el monto presupuestal de inversin? INFORMES Existen directivas para la presentacin de informes presupuestales en la entidad? La entidad enva informes peridicos y oportunos que permiten evaluar la ejecucin presupuestal por la Direccin General de Presupuesto? Los informes presupuestales son utilizados para la toma de decisiones de la entidad? INVERSIN PBLICA La oficina de planificacin coordina con la de presupuesto a efectos de evaluar semestralmente la inversin pblica? X X X X X X X X X X Un proyecto a otro X Se han realizado transferencias presupuestales de partidas especficas de gasto de: Un programa a otro
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2 J 1
La entidad enva las evaluaciones semestrales sobre la inversin pblica tanto al MEF como otros organismos rectores. La evaluacin global correspondiente? EVALUACIN PRESUPUESTAL El rea de presupuesto en coordinacin con la oficina de planificacin efecta evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos establecidos por la ley de presupuestos vigentes? 2 En la evaluacin presupuestal se tiene en cuenta el comportamiento de ingresos, metas y utilizacin de recursos?
OBSERVACIONES:
PREPARADO POR: XYZ&AUDITORES REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
FECHA: 10 de octubre del 2011 FECHA: 12 de octubre del 2011
CDULA
C146
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A
Fuente: Elaboracin propia
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ANEXO N 05
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PROGRAMA DE AUDITORIA N 01
PROGRAMA DE AUDITORIA:Formulacin KMP ASOCIADOS Presupuestaria Del:28 de mayo Al: 12 de junio 2011
Objetivo:Verificar la programacin y asignacin Presupuestaria de la Municipalidad Distrital de Tamburco. ORD. PROCEDIMIENTO Revise la Programacin Presupuestaria. ACTIVIDADES 1.1. Revisar el cuadro de necesidades de la Municipalidad Distrital de Tamburco,
BASE LEGAL Resolucin de Alcalda N 252-2010-MDT Ley N 281411 Ley General
acorde
sus
requerimientos de cada rea. 1.2. Revisar la proyeccin y metas presupuestarias asignados por
del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley del Presupuesto del Sector Publico para el Ao Fiscal 2011.
el Gobierno Central. 1.3. Revisar la estimacin de los recursos Recaudados.

1.4. Revisar
Directamente
Ley del Equilibrio Financiero

del Presupuesto del Sector Publico para el Ao Fiscal 2011.
la estimacin de los
Recursos por Transferencia.
PRESENTADO POR:
REVISADO POR:
CODIFICACIN:
KMP Asociados
CPC. MAURO HUAYAPA
PP1
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HUAYNACHO DA 12 MES 06 AO 2012
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PROGRAMA DE AUDITORIA N 02
KMP ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORIA:Ejecucin del presupuesto. Del: 28 de mayoAl: 12 de Junio 2011
Objetivo:evaluar la eficiencia en la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos. FASE. PROCEDIMIENTO ACTIVIDADES
Verificar
la
ejecucin 1.1. Revisar
la
ejecucin
presupuestal de acuerdo a lasactividades y proyectos en el ao 2011 prioridades.
presupuestal de los ingresos y gastos por las diferentes fuentes enmarcada de en la N
Resolucin
BASE LEGAL
Alcalda
252-2010-MDT. 1.2. Revisar el cuadro de ingresos y gasto adicionales, conforme a las metas presupuestarias programadas.
Resolucin de Alcalda N 2522010-MDT Ley N 281411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley del Presupuesto del Sector

Publico para el Ao Fiscal 2011.
Ley del Equilibrio Financiero del

Presupuesto del Sector Publico para el Ao Fiscal 2011.
PRESENTADO POR:
REVISADO POR:
CODIFICACIN:
KMP Asociados
CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
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DA 11
MES 06
AO 2012
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ANEXO N 05
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CEDULA MATRIZ N 01(Programa 01)
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/20111 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto
FUENTES DE INGRESOS
FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.Recursos ordinarios 2.Recursos directamente recaudados 3.Impuestos municipales 4.Recursos por operaciones oficiales de crdito 34130.00 396120.00 Presupuesto programado 194,128.00 RUBROS 00. Recursos ordinarios 09.Recursos directamente recaudados 08.Impuestos municipales 19.Recursos por operaciones oficiales de crdito 13.Donaciones 5.Donaciones de transferencias de transferencias 07.FONCOMUN 18.Canon y 6.Recursos determinados 637,231.00 Sobrecanon, regalas, rentas de aduanas y participaciones TOTAL INGRESO Observacin: Mediante Acta de Sesin de Concejo Ordinario realizada el 21 de diciembre del 2009, se destina que los ingresos procedentes de FONCOMUN, se consignan el 50% para gastos corrientes y el restante para gastos de inversin. PRESENTADO REVISADO POR CODIFICACIN 1067481.00 TOTAL EGRESO 1 261609.00 43,710.00 593,521.00 34,130.00 396,120.00 Presupuesto ejecutado 194,128.00
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POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO KMPAsociados DIA MES AO
CM2012
29
05
1I
FUENTE: RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2009-A-MDT ACUERDOS DEL CONCEJO N078-2009-A- MDT ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO 21 DE DICIEMBRE DEL 2009
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CELULA AUXILIAR N 01(RECURSOS DETERMINADOS)

Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditora de Gestin rea de Examen: Presupuesto RECURSOS DETERMINADOS Impuestos y 1.1 1.1. 2 1.1.2. 1 1.1.2.1 .1 1.1.2.1.1. 1 1.1.2.1 1 1.4 .2 contribuciones obligatorias Impuesto a la propiedad Impuesto sobre la propiedad inmueble Predial Predial Alcabala Contribuciones Sociales Donaciones y 28,366.00 5,764.00 28,366.00 34,130.00 34,130.00 34,130.00
23,853.00
637,231.0
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transferencias 1.4. 1 1.4.1. 4 1.4.1.4 .1 1.4.1.4.1. 3 1.4.1.4.1. 7 1.4.1.4 .5 1.4.1.4 .2 1 TOTAL RECURSOS DETERMINADOS Donaciones y transferencias corrientes Por participaciones de recursos determinados Canon y Sobrecanon Canon minero Canon forestal Fondo de compensacin municipal Regalas 1.4.1.4.5. Fondo de compensacin 593,521.00 municipal 40,311.00 181.00 593,521.00 40,492.00 637,231.00 637,231.00
3,218.00
695,214.0 0 REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO CODIFICACIN:
PRESENTADO POR: XYZ& Asociados
CA57
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DA 15 FUENTE:
MES 06
AO 2011
1F
FORMATO A-1/GL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICO. ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO DEL PRESUPUESTO PARTICIAPATIVO REALIZADO DEL 15 AL 22 DE JUNIO DEL 2009 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA. 2010 RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2009-A-MDT ACUERDSO DE CONCEJO N078-2009-A- MDT
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CEDULA SUMARIA N 01
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto ASIGNACIN DEL FONCOMUN CONCEPTO DE GASTO Gastos corrientes Gastos de inversin TOTAL INGRESO MONTO EN NUEVOS SOLES 296760.50 296760.50 593521.00
PRESENTADO POR:
REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
CODIFICACIN
KMP Asociados DIA 10 FUENTE: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA.2011 RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2010-A-MDT ACUERDOS DEL CONCEJO N078-2010-A- MDT MES 06 AO 2011
CS-1F
ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO 21 DE DICIEMBRE DEL 2010
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CEDULA ANALITICA N 01(CONCILIACION ENTRE LA FUENTE DE

FINANCIEMIENTO, PIM Y LA EJECUCION PRESUPUESTAL.)
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco
KMPAsociados
Periodo
de
Examen:
Del
01/01/2011
Al
31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto
FUENTE DE FINANCIAMIENTO FONCOMUN Canon y sobre canon Otros Impuestos Municipales RDR RO TOTAL Observacin:
PIM 593 521.00 43 710.00 34 130.00 396 120.00 112 100.00 1179,581.00
EJECUCION PRESUPUESTAL 482 452.00 43 710.00 34 130.00 248 746.00 112 100.00 921 138.00
DIFERENCIA 111 069.00 0.00 0.00 147 374.00 0.00 258 443.00
PRESENTADO POR:
REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
CODIFICACIN
KMPAsociados
DIA 10
MES 06
AO 2012
CM-4
FUENTE: FORMATO A-2/GL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICOREALIZADO DEL 15 AL 22 DE JUNIO DEL 2009 RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2010-A-MDT BANCO DE PROYECTOS DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
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CEDULA ANALITICA N 02
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2010 Al 31/12/2010 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto ASIGNACIN DEL FONCOMUN - GASTOS DE INVERSION CONDICION EJECUTADO NO EJECUTADO TOTAL INGRESO MONTO EN NUEVOS SOLES 185691.50 111069.00 296760.50
Observacin:En la siguiente Cedula Analticase detallar los proyectos viables en ejecucinaprobados en el presupuesto participativo para el ao 2011. Para ser ejecutados durante el periodo. PRESENTADO POR: REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO KMPAsociados DIA 10 FUENTE: ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO DEL PRESUPUESTO PARTICIAPATIVO REALIZADO DEL 15 AL 22 DE JUNIO DEL 2009 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA 2011. RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2010-A-MDT ACUERDOS DEL CONCEJO N078-2010-A- MDT MES 06 AO 2012 CODIFICACIN
CA1FC
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
CEDULA ANALTICA-A
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2010 Al 31/12/2010 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto PROYECTOS VIABLES EN EJECUCIN-FONCOMUN COD. SNIP PROYECTOS MONTO EN S/. Condicin Documentacin INFORME N 029 CONSTRUCCION ALCANTARILLA PONTON 170418 AV. DISTRITO TAMBURCO AV. DE TIPO TUPAC 11, 058.49 VIABLE OPI 2011-MDTMABC INFORME N 029 OPI - 2011-MDTMABC INFORME N 031 OPI - 2011-MDTJMCV INFORME TECNICO N 024 OPI 2011-MDT-JMCV ACONDICIONAMIENTO E DEL 152460 IMPLEMENTACION SERVICIO DE DE LA DE INFORME N 008 OPI 2011-MDTMABC INFORME N 008 OPI - 2011-MDT39,131.0 VIABLE MABC INFORME N 010 OPI - 2011-MDTJMCV INFORME TECNICO N 003 OPI 2011-MDT-JMCV
AMARU INTERSECCION TAMBURCO, DE -
ABANCAY APURIMAC
SEGURIDAD CIUDADANA DISTRITAL DE TAMBURCO MUNICIPALIDAD TAMBURCO, DISTRITO ABANCAY APURIMAC
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
INFORME N 016 REHABILITACION INFRAESTRUCTURA 159750 DEL POPULAR DE TAMBURCO COMEDOR DE 33,200.00 VIABLE Y OPI 2011-MDTMABC INFORME N 016 OPI - 2011-MDTMABC INFORME N 017 OPI - 2011-MDTJMCV INFORME TECNICO N 010 OPI 2011-MDT-JMCV MEJORAMIENTO CARRETERAS Y VIAS DE Y DE 10,000.00 VIABLE INFORME N 005 OPI 2010-MDTMABC INFORME N 005 OPI - 2011-MDTMABC INFORME N 007 OPI - 2011-MDTJMCV INFORME TECNICO N 001 OPI 2011-MDT-JMCV INFORME N 026 MEJORAMIENTO SERVICIO MANTENIMIENTO 167544 URBANA DE TAMBURCO Y DE DE DE 23,000.00 VIABLE OPI 2011-MDTMABC INFORME N 026 OPI - 2011-MDTMABC INFORME N 028 OPI - 2011-MDTJMCV INFORME TECNICO N 019 OPI 2011-MDT-JMCV MEJORAMIENTO DE LA
TAMBURCO, DISTRITO ABANCAY APURIMAC
LIMPIEZA DE CUNETAS 150082 TRANSPORTE URBANO Y DE COMUNIDADES, DISTRITO TAMBURCO DE -
ABANCAY APURIMAC
VIAS PUBLICAS ZONA TAMBURCO, DISTRITO ABANCAY APURIMAC
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
REHABILITACION SISTEMA DE DESAGUE AVS. 112592 RICARDO DISTRITO TAMBURCO SR DE Y PALMA, DE 29,000.00 VIABLE EXALTACION CARTA N21-2011MDT/DIDUR/Ymcv CARTA N21-2011MDT/DIDUR/Ymcv FormatoSNIP06 FormatoSNIP06
ABANCAY APURIMAC INFORME Nro 005MEJORAMIENTO DE LA 88106 PAVIMENTACION SECTOR DEL 40302.01 VIABLE TAMBURCO, 2011-MDC-UF INFORME Nro 0052011-MDC-UF INFORME Nro 0052011/MDC-OPI INFORME TECNICO N 005 2010/MDC-OPI
DISTRITO TAMBURCO ABANCAY APURIMAC
Gastos de inversin
185691.50
Observacin:Todoslos proyectos mencionados estn en ejecucin. PRESENTADO POR: REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA KMPAsociados HUAYNACHO DIA 10 FUENTE: ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO DEL PRESUPUESTO PARTICIAPATIVO REALIZADO DEL 15 AL 22 DE JUNIO DEL 2009 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA. RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2010-A-MDT ACUERDOS DE CONCEJO N078-2010-A- MDT MES 06 AO 2012 CODIFICACIN
CA-1F
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CEDULA ANALTICA-B
Entidad Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto PROYECTOS NO VIABLES -FONCOMUN COD SNIP PROYECTOS MONTO EN S/. CONDICIN Documentacin carta N 48Auditada: Municipalidad Distrital de
2010-OPIMDT/LACS carta 2011MDT/SGIDUR MEJORAMIENTO DE LA OFERTA HIDRICA CON 193055 EL REPRESAMIENTO DE LA LAGUNA FACCHA DE PARA 10 SECTORES DEL DISTRITO APURIMAC TAMBURCO - ABANCAY carta 2011MDT/SGIDUR carta N 50 N -211N -211-
14,106,79
NO VIABLE
2011-OPIMDT/LACS carta N 50 2011-OPIMDT/LACS carta N 1952011-OPIMDT/LACS carta N 1952011-OPIMDT/LACS
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
OFICIO WHT CONSTRUCCION MULTIDEPORTIVA 86509 LA COMUNIDAD LLAUCANCHA. DISTRITO APURIMAC DE TAMBURCO - ABANCAY LOSA EN DE OFICIO WHT
96-
2010-MT-DON 96-
2010-MT-DO-
79645.00
NO VIABLE
INFORME N 012011TAMBURCO-MDTOPI-MNSE INFORME N 012011TAMBURCO-MDTOPI-MNSE OFICIO 13-2011TAMBURCO OFICIO 13-2011TAMBURCO INFORME N
ACONDICIONAMIENTO LIMPIEZA 86509 ELIMINACION DESMONTES DE Y DE VIAS
17,317.21
NO VIABLE
11TAMBURCO2011-MDT-OPIMNSE INFORME 11TAMBURCO2011-MDT-OPIMNSE N
URBANAS. DISTRITO DE TAMBURCO - ABANCAY APURIMAC
Gastos de inversin
111,069.00
Observacin:los proyectos fueron aprobados en el presupuesto participativo; pero la MEF los observo para que vuelvan a reformular el expediente tcnico. PRESENTADO POR: REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA KMPAsociados HUAYNACHO DIA 10 MES 06 AO 2012 CODIFICACIN
CA-1F
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
CELULA AUXILIAR N 02(RDR)

KMPAsociados
Periodo de Examen: Del 01/01/2012 Al 31/12/2012 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1. 3 1.3. 1 1.3.1.3 1.3.1.3.1 1.3.1.3.1.1 1.3.1.9 1.3.1.9.1
Venta de Bienes, servicios y derechos Venta de Bienes Venta de productos minerales Venta de productos minerales Venta de agua Venta de otros bienes Venta de otros bienes Venta de bases para 1.3.1.9.1.2 licitacin pblica, concurso 8.500,00 8.500,00 8.000,00 8.000,00 8.000,00 16.500,00
566.800,00
8.500,00
67
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
1.3. 2 1.3.2.1 1.3.2.1.1 1.3.2.1.1.1 1.3.2.1.1.5
Derechos y tasas administrativos Derechos administrativos generales Registros y licencias Registro civil Expedicin de partidas certificadas Otros derechos 1.3.2.1.4 administrativos generales 1.3.2.1.4.1 Certificados domiciliarios Derechos 1.3.2.5 administrativos de vivienda y construccin Derechos 1.3.2.5.1 administrativos de vivienda Otros derechos 1.3.2.5.1.99 administrativos de vivienda Derechos 1.3.2.5.2 administrativos de construccin 154.000,00 12.000,00 12.000,00 166.000,0 2.000,00 2.000,00 9.500,00 4.500,00 14.000,00 16.000,00
283.300,00
AUDITORIA DE GESTIN
68
EAPAE
1.3.2.5.2.1 1.3.2.5.2.99
Licencia de construccin Otros derechos administrativos Derechos administrativos de agricultura Derechos
9.000,00
145.000,00
56.000,00
1.3.2.6
1.3.2.6.1 1.3.2.6.1.4 1.3.2.9
administrativos de agricultura Tarifas de agua Derechos administrativos de industria y comercio Derechos 56.000,00
56.000,00
6.800,00
1.3.2.9.1
administrativos de industria y comercio Licencia de 1.3.2.9.1.4 funcionamiento y otros Otros derechos administrativos 6.800,00
6.800,00
38.500,00 38.500,00
1.3.2.1 0 1.3.2.10. 1 1.3.2.10.1.5 1.3.2.10.1.9
Otros derechos administrativos Certificaciones diversas Otros derechos 29.000,00 9.500,00
AUDITORIA DE GESTIN
69
EAPAE
9 1.3. 3 1.3.3.5
administrativos Venta de servicios Ingresos por alquileres Vehculos, 95.000,00 267.000,00
1.3.3.5.2 1.3.3.5.2.2 1.3.3.9
maquinarias y equipos Maquinaria y equipo Otros ingresos por prestacin de servicios Otros ingresos por 95.000,00
95.000,00
172.000,00
172.000,00
1.3.3.9.2
prestacin de servicios 1.3.3.9.2.9 Servicios a terceros Otros Ingresos 172.000,00

18.200,00 18.200,00 18.200,00 18.200,00
1. 5 1.5. 5 1.5.5.1 1.5.5.1.4 1.5.5.1.499
Ingresos diversos Ingresos diversos Otros ingresos diversos Otros ingresos diversos 18.200,00
396.120,00
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
AUDITORIA DE GESTIN
70
EAPAE
PRESENTADO POR: DA
KMPAsociados
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO MES 06 AO 2012
CODIFICACIN:
10
CA-2
FUENTE: FORMATO A-1/GL PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICO. ACTA DE SESIN DE CONCEJO ORDINARIO DEL PRESUPUESTO PARTICIAPATIVO REALIZADO DEL 15 AL 22 DE JUNIO DEL 2009 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA. RESOLUCION DE ALCALDIA N252-2010-A-MDT ACUERDOS DE CONCEJO N078-2010-A- MDT
AUDITORIA DE GESTIN
71
EAPAE
CELULA MATRIZ N 02(RESUMEN ANALITICO DE METAS)

KMPAsociados
Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto RESUMEN ANALTICO DE METAS
F n A
Pr g
Sprg
Act
Comp
Meta Planeamiento, gestin y contingencia 802.066,00 74.208,00 74.208,00 74.208,00 74.208,00 74.208,00 638.816,0 0
A. 1 A.1. 1 A.1.1. 1 A.1.1.1. 1 A.1.1.1.1. 1 A. 2
Planeamiento Gubernamental Planeamiento Institucional Sin programa Conduccin y orientacin superior Normar y fiscalizar
Gestin
AUDITORIA DE GESTIN
72
EAPAE
A.2. 1 A.2.1. 1 A.2.1.1. 1 A.2.1.1.1. 1 A. 3 A.3. 1 A.3.1. 1 A.3.1.1. 1 B
Asesoramiento y apoyo
638.816,0 0
Sin programa
638.816,0 0
Gestin administrativa
638.816,0 0
Gerenciar recursos materiales y humanos Transferencias e intermediaciones financieras Transferencias de carcter general Sin programa Transferencias financieras de Gobiernos Locales Proteccin social
638.816,0 0 89.042,00 89.042,00 89.042,00 89.042,00 105.086,00 105.086,0 0
B.1 B.1.1
Asistencia social Proteccin de poblacin en
AUDITORIA DE GESTIN
73
EAPAE
riesgo
105.086,0 0
B.1.1. 1 B.1.1.1. 1 B.1.1.1.1. 1 C C. 1 C.1. 1 C.1.1. 1 C.1.1.1. 1 C.1.1.1.1. 1
Sin programa
105.086,0 0
Programa de vaso de leche
105.086,0 0
Brindar asistencia alimentaria
105.086,0 0
Previsin social Previsin social Sistema de Pensiones Sin programa Obligaciones previsionales Pago de pensiones y beneficios a cesantes TOTAL 13.986,00
13.986,00 13.986,00 13.986,00 13.986,00 13.986,00
921.138,00
AUDITORIA DE GESTIN
74
EAPAE
PRESESNTADO POR:
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO DA MES AO
CODIFICACIN:
CM2
KMPAsociados
10
06
2012
AUDITORIA DE GESTIN
75
EAPAE
AUDITORIA DE GESTIN
76
EAPAE
CEDULA MATRIZ N 03(CADENA DE GASTO)

KMPAsociados
Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto
INFORMACIN DE CADENA DE GASTOS
2. 1 2.1. 1
252.215,00
Personal y obligaciones sociales

239.559,00

183.129,00
Retribuciones y complementos
2.1.1.1 2.1.1.1.1
Personal administrativo Personal administrativo

183.129,00
AUDITORIA DE GESTIN
77
EAPAE
Funcionarios elegidos por

2.1.1.1.1.1
eleccin Personal administrativo
28.080,00
122.949,00
2.1.1.1.1.2
nombrado Personal administrativo por
32.100,00
2.1.1.1.1.3 2.1.1.9 2.1.1.9.1 2.1.1.9.1.1 2.1.1.9.1.3 2.1.1.1 0 2.1.1.10. 1 2.1.1.10.1. 2
contrato Gastos variables y ocasionales Escolaridad y aguinaldo Gratificaciones Bonificaciones por escolaridad
14.310,00 14.310,00
9.810,00 4.500,00

42.120,00
Dietas
Dietas Dietas de regidores y consejeros

42.120,00
42.120,00
AUDITORIA DE GESTIN
78
EAPAE
2.1. 3 2.1.3.1 2.1.3.1.1 2.1.3.1.1.5 2. 2 2.2. 1 2.2.1.1
Contribuciones a la seguridad social Obligaciones del empleador Obligaciones del empleador Contribuciones a ESSALUD
12.656,00 12.656,00 12.656,00 12.656,00
116.472,00

11.386,00 11.386,00
Pensiones y otros desembolsos
Pensiones Pensiones Rgimen de pensiones DL

2.2.1.1.1
20530 Prestaciones de asistencia social
11.386,00
105.086,00
2.2. 2
105.086,00
2.2.2.3 2.2.2.3.1
Entrega de bienes y servicios Apoyo alimentario

105.086,00
AUDITORIA DE GESTIN
79
EAPAE
Alimentos para programas

2.2.2.3.1.1 2. 3 2.3. 2 2.3.2.1 2.3.2.1.2 105.086,00
sociales
695.535,00
Bienes y servicios
695.535,00

30.000,00 30.000,00
Contrataciones de servicio Viajes Viajes Viticos y asignaciones por

2.3.2.1.2.2
comisin Servicios bsicos
30.000,00
7.500,00 7.500,00
2.3.2.2 2.3.2.2.2 2.3.2.2.2.2 2.3.2.2.2.3 2.3.2.7
comunicaciones Servicios de telefona e internet Servicio de telefona fija Servicio de internet Servicios profesionales y
6.000,00 1.500,00

514.235,00
AUDITORIA DE GESTIN
80
EAPAE
tcnicos Servicios de consultora y

2.3.2.7.1 2.3.2.7.1.2
50.000,00 50.000,00
asesora Asesora Servicios de consultora y
464.235,00
2.3.2.7.2 2.3.2.7.2.2 2.3.2.7.2.1 1
asesora Asesora
15.000,00
Otros servicios Contrato administrativo de
449.235,00 143.800,00
2.3.2.8
servicios Contrato administrativo de

2.3.2.8.1 143.800,00

132.000,00
servicios Contrato administrativo de

2.3.2.8.1.1
servicios Contribuciones a ESSALUD de
11.800,00
2.3.2.8.1.2
CAS
AUDITORIA DE GESTIN
81
EAPAE
2. 4 2.4. 1 2.4.1.3 2.4.1.3.1
Donaciones y transferencias
94.298,00
Donaciones y transferencias Otras unidades del Gobierno Otras unidades del Gobierno Otras unidades del Gobierno
2.4.1.3.1.3 94.298,00 94.298,00
94.298,00
Local
94.298,00
806.716,00
2. 6 2.6. 2
Adquisiciones de activos no financieros

683.689,00

94.783,00 94.783,00 50.000,00
Construccin de edificios Edificios o unidades no

2.6.2.2 2.6.2.2.6 2.6.2.2.6.4
residenciales Otros edificios o unidades Costo de construccin
AUDITORIA DE GESTIN
82
EAPAE
2.6.2.2.6.5
Costo de construccin
44.783,00
588.906,00
2.6.2.3 2.6.2.3.2 2.6.2.3.2.5 2.6.2.3.2.6 2.6.2.3.4 2.6.2.3.4.4 2.6.2.3.4.5
Otras estructuras Infraestructura vial Costo de construccin Costo de construccin Infraestructura agrcola Costo de construccin Costo de construccin
70.000,00 28.100,00 40.000,00 13.710,00 53.710,00

98.100,00

322.096,00
2.6.2.3.5
Agua y saneamiento Costo de construccin por

2.6.2.3.5.2 322.096,00

80.000,00 60.000,00 20.000,00
contrata Plazuela, parques y jardines
2.6.2.3.6 2.6.2.3.6.4 2.6.2.3.6.6
Costo de construccin Costo de construccin
AUDITORIA DE GESTIN
83
EAPAE
2.6.2.3.9 9 2.6.2.3.99. 5 2.6.2.3.99. 6 2.6. 3
Otras estructuras diversas
35.000,00
Costo de construcciones
25.000,00
Costo de construccin Adquisiciones de vehculos, maquinarias Adquisiciones de maquinaria y
10.000,00
30.000,00 30.000,00
2.6.3.2
equipo Adquisiciones de maquinaria y

2.6.3.2.9 2.6.3.2.9.6
30.000,00 30.000,00
equipo Equipos para vehculo
87.027,00 87.027,00 10.000,00
2.6. 7 2.6.7.1 2.6.7.1.5 2.6.7.1.5.2
Inversiones intangibles Inversiones intangibles Formacin y capacitacin Gastos por la compra de bienes 10.000,00
AUDITORIA DE GESTIN
84
EAPAE
2.6.7.1.6 2.6.7.1.6.2 2.6.7.1.6.3 2.6. 8 2.6.8.1
Otras inversiones intangibles Gastos por la compra de bienes Gastos por la contraccin
1.500,00 75.527,00
77.027,00

6.000,00 6.000,00
Otros gastos de activos Otros gastos de activos Elaboracin de expedientes

2.6.8.1.3
tcnicos Elaboracin de expedientes

2.6.8.1.3.1
6.000,00
tcnicos
6.000,00
1.261.609,00
INFORMACIN DE CADENA DE GASTOS
PRESESNTADO POR:
REVISADO POR:
CODIFICACIN:
KMPAsociados
CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO
CM-3
85
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
DA
MES
AO
10
06
2012
AUDITORIA DE GESTIN
86
EAPAE
CEDULA MATRIZ N 04(Programa 02)

Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco KMPAsociados Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.Recursos ordinarios 2.Recursos directamente recaudados 3.Impuestos municipales 4.Recursos por operaciones oficiales de crdito 5.Donaciones de transferencias 637231.00 34130.00 396120.00 EN NUEVOS SOLES 112100.00 RUBROS 00. Recursos ordinarios 09.Recursos directamente recaudados 08.Impuestos municipales 19.Recursos por operaciones oficiales de crdito 13.Donaciones de transferencias 07.FONCOMUN 18.Canon y Sobrecanon, regalas, rentas de aduanas y participaciones TOTAL INGRESO Observacin: Mediante Acta de Sesin de Concejo Ordinario realizada el 30 de agosto del 2010, el Presupuesto Institucional es reducido en S/. 82098.00. PRESENTADO POR: REVISADO POR CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO XYZ& Asociados DIA 10 MES 06 AO 2012 CODIFICACIN 1179581.00 TOTAL INGRESO 1179581.00 43710.00 6.Recursos determinados 593521.00 34130.00 396120.00 EN NUEVOS SOLES 112100.00
CM-4
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
FUENTE: RESOLUCION DE ALCALDIA N269-2011-A-MDT PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO PAPELETA DE DEPOSITO A FAVOR DEL TESORO PUBLICO N 450
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
CEDULA ANALITICA
KMP Asociados
(INDICADOR DE GASTOS EN TERMINOS PORCENTUALES)
Entidad Auditada: Municipalidad Distrital de Tamburco Periodo de Examen: Del 01/01/2011 Al 31/12/2011 Tipo de Examen: Auditoria de Gestin rea de Examen: Presupuesto INDICADOR DE GASTO DESCRIPCION Ejecucin Presupuestal Devolucin Pblico. TOTAL OBSERVACION: al Tesoro MONTO 921 138.00 258 443.00 1179,581.00 PORCENTAJE (%) 0.78 0.22 1.00
PRESENTADO POR:
REVISADO POR: CPC. MAURO HUAYAPA HUAYNACHO DIA 11 MES 06 AO 2012
CODIFICACIN
KMPAsociados
CM-4
FUENTE: OFICIO N 0589-10-MEF. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS RESOLUCION DE ALCALDIA N269-2011-A-MDT
89
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO 2011.
AUDITORIA DE GESTIN
90
EAPAE
ANEXO N 06
MARCAS UTILIZADAS EN LA AUDITORIA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO
MARCAS
SIGNIFICADO Bien Observado Devolucin Sumatoria
AUDITORIA DE GESTIN
EAPAE
92
AUDITORIA DE GESTIN

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

PLAN DE AUDITORIA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

CPC MAURO HUAYAPA HUAYNACHO

ABANCAY APURIMAC 2012

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5. 2.2.6.

2.7.1. 2.7.2. 2.7.3. 2.7.4. 2.7.5. 2.7.6. 2.8.

ESTRUCTURA ORGANICA ............................................................ 22

4. ALCANCES DEL EXAMEN ................................................................... 23

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

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DIAGNOSTICO SITUACIONAL I. DATOS GENERALES 1.1 NOMBRE O RAZN SOCIAL:

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

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1.4 UBICACIN LEGAL

AUTORIDADES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

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responsabilidades las instituciones

organizado con un recurso humano creativo y calificado.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

Prestar servicios pblicos efectivos.

Decreto Ley N 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control de

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

Resolucin Directoral N 036-97-EF/76.01 de 07.NOV.97 que

Resolucin de Contralora N 072-98-CG de 26.JUN.98 que

Ley N 26997 de 25.NOV.98 Ley que establece la conformacin

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transparencia de la gestin municipal.

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2.2 ANLISIS INTERNO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

pblicos. Los mismos

a los que se les realizan un cuando este se

mantenimiento continuo y una actualizacin

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transferencia, se realiza por el concepto de FONCOMUN (Fondo de Compensacin Municipal).

Otra modalidad de ingreso econmico para la municipalidad, es por recursos propios.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

PLAN DE AUDITORIA 1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

2. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

MEDRANO CARDENAS, Clorinda

QUISPE PINTO, Javier SEGUNDO MARCELIANO, Sandy

Secretara general Secretaria alcalda

FUENTE: Elaboracin Propia

FUENTE: Elaboracin Propia

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OBJETIVOS DEL REA DE PRESUPUESTO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

FLUJO GRAMA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO MUNICIPAL 3 Programacin Flujo grama

Debate del cuadro de necesidades

Elaboracin del cuadro de necesidades

Aprobacin del cuadro de necesidades

Resolucin del Consejo de la municipalidad

Evaluacin del cuadro de necesidades

Oficina de Control Interno

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TAMBURCO

Verificar las tcnicas y mtodos utilizados en la asignacin

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