CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

CATLOGO DE CUENTAS EMPRESA DE FERTILIZANTES GRUPO 01 PERA 2012

Estructura de la codificacin El presente catlogo de cuentas tiene estructurada su codificacin de la siguiente manera: Un dgito representa el elemento del estado financiero. 1 - Activo 4 - Costos, Gastos y Prdidas 2 - Pasivo 5 - Cuentas de Ingresos y Ganancias 3 - Patrimonio 6 - Cuentas Liquidadoras Dos dgitos representan los rubros de agrupacin: 11- Activo Corriente 21- Pasivo Corriente 31- Patrimonio Cuatro dgitos se asignan a las cuentas de mayor: cuentas de primer orden 1101- Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2101- Cuentas y Documentos por pagar 3101- Capital Social Seis dgitos se asignan a las sub-cuentas: cuentas de segundo orden 110101 - Caja 210101 - Proveedores locales Las cuentas de detalle cuentas de tercer orden, llevan dos dgitos adicionales as: 1101- Efectivo y Equivalentes 110101- Caja 11010101 Caja General

CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO [RM1] 110101 Caja 11010101 Caja General 11010102 Caja Chica 110102 Bancos 11010201 Bancos Cuentas Corrientes 11010202 Depsitos en Cuenta Ahorro Corrientes 11010203 Depsitos en Moneda Extranjera a corto plazo 11010204 Depsitos a corto plazo 110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 das 1102 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO [RM2] 110201 Bonos y Acciones Temporales 110202 Operaciones en Bolsa 110203 Otros valores negociables 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR [RM3] 110301 Documentos Comerciales por Cobrar 110302 Clientes 110303 Funcionarios y Empleados 110304 Afiliadas 110305 Accionistas 1104 PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES CR [RM4] 110401 Documentos Comerciales por Cobrar 110402 Clientes 110403 Funcionarios y Empleados 110404 Afiliadas 110405 Accionistas 1105 INVENTARIOS [RM5] 110501 Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes 110502 medicinas y productos farmacuticos 110503 Materiales y suministros 110504 Combustibles 110505 Productos Agrcolas 1106 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS [RM6] 110601 Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes 110602 medicinas y productos farmacuticos 110603 Materiales y suministros 110604 Combustibles 110605 Productos Agrcolas 1107 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO [RM7] 110701 Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes 110702 medicinas y productos farmacuticos

110703 Materiales y suministros 110704 Combustibles 110705 Productos Agrcolas 1108 IVA CREDITO FISCAL [RM8] 110801 IVA por compras locales 110802 IVA por Importaciones 110803 Remanente 1109 INVERSIONES TEMPORALES [RM9] 110901 Acciones 110902 Depsitos a Plazo 110903 Bonos 1110 PAGOS ANTICIPADOS 111001 Papelera y tiles 111002 Renta Pagada por Anticipado 111003 Material de Oficina

12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO [RM10] 120101 BIENES IMBUEBLES 12010101 Terrenos 12010102 Edificaciones 1202 BIENES MUEBLES 120201 Equipo de transporte 120202 Mobiliario y Equipo 120203 Maquinaria 120204 Cercas y Drenajes 120205 Herramientas 120206 Patios y Calzadas 120207 Miscelneos u otros activos 1203 DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CR[RM11] 1204 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CR 12045 ACTIVOS INTANGIBLES [RM12] 120401 Marcas y Patentes, Programas informticos. 1206 BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO [RM13] 120601 Arrendamiento de Edificios y Locales 120602 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 120603 Arrendamiento Internet Empresarial 1207 DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO CR 120701 Arrendamiento de Edificios y Locales 120702 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 120703 Arrendamiento Internet Empresarial 1208 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIER 120801 Arrendamiento de Edificios y Locales 120802 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 120803 Arrendamiento Internet Empresarial 1209 INVERSIONES PERMANENTES 120901 Acciones en otras sociedades

1210 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO [RM14] 12101 Diferencias temporales deducibles 12100101 Impuesto sobre la renta deducible 2 PASIVO 21 PASIVO CORRIENTE [RM15] 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 210101 Prstamos Bancarios 210102 Proveedores locales 210103 Proveedores del exterior 210104 Impuestos por Pagar 210105 Retenciones por Pagar 2102 DIVIDENDOS POR PAGAR 210201 Dividendos por pagar 2103 IVA POR PAGAR 210301 IVA por ventas y servicios 210302 IVA Retenciones 210303 IVA Percepciones 2104 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO 210401 Arrendamiento Financiero 22 PASIVO NO CORRIENTE [RM16] 2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 220101 Prstamos Bancarios 2202 PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES [RM17] 220201 Beneficios a empleados a largo plazo 220202 Indemnizaciones 2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO [RM18] 220301 Diferencias temporales imponibles 220302 Impuesto sobre la renta imponible 2204 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO 220401 Arrendamiento Financiero 3 PATRIMONIO NETO 31 CAPITAL CONTABLE 3101 CAPITAL SOCIAL [RM19] 310101 Capital Social Pagado 310102 Capital Social No Pagado 3102 RESERVA LEGAL 310201 Reserva Legal 3103 RESULTADOS ACUMULADOS 310301 Utilidades de ejercicios anteriores 310302 Prdidas de ejercicios anteriores 3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO 310401 Utilidad del ejercicio 310402 Prdida del ejercicio 3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO

310501 Supervit 310502 Dficit 3106[RM20] EFECTO DE LA TRANSICIN A NIIF PARA PYMES 4 COSTOS, GASTOS Y PRDIDAS [RM21] 41 COSTOS 4101 COSTO DE VENTA 410101 Materiales 42 COSTOS DE PRODUCCION 4201 COSTO DE PRODUCCIN 420101 Mano de Obra 420102 Materia Prima 420103 Costos Indirectos 43 GASTOS DE OPERACION 4301 GASTOS DE VENTA 4302 GASTOS DE ADMINISTRACION 4303 GASTOS FINANCIEROS 44 GASTOS DE NO OPERACIN [RM22] 4401 VENTA DE ACTIVOS 4402 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 5 INGRESOS Y GANANCIA [RM23] 51 INGRESOS DE OPERACIN [RM24] 5101 VENTAS DE FERTILIZANTES 510101 Plaguicidas, Abonos 52 INGRESOS DE NO OPERACIN 5201 INGRESOS FINANCIEROS 5202 VENTA DE ACTIVOS 6 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS 61 CUENTA LIQUIDADORA 6101 PRDIDAS Y GANANCIAS 610101 Prdidas y ganancias 6102 GASTOS POR IMPUESTOS [RM25] 610201 Gasto por impuestos

MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS

1 ACTIVO En esta gran agrupacin se clasifican todos los bienes, sean estos inventarios, cuentas por cobrar, bienes muebles y bienes inmuebles, representando as el activo en giro en la operacin de la empresa y tambin agrupar aquellos por ley haya que presentarse en esta agrupacin. 11 ACTIVO CORRIENTE

En este rubro se agruparn todas las cuentas que generan la liquidez de la empresa, representada por los depsitos en bancos, la inversin en bienes y/o productos para la venta y las cuentas pendientes de recuperacin. 110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Cuenta de mayor que registra los movimientos de efectivo en caja que por algn motivo no fueron remesados y el movimiento en los diferentes bancos del sistema sean de moneda local o extranjera, efectivo proveniente de las operaciones normales de la empresa o de cualquier otro tipo de operacin. Tambin se registrarn en esta cuenta todas las emisiones de cheques y las notas de cargo o abono. SE CARGA Con todo los valores en efectivo que se reciben y que pueden ser enviados al banco no. Con la asignacin del fondo de caja chica. Con las remesas y notas de abono que emitan las bancos.SE ABONA Con la entrega del efectivo a los bancos, adems con los cheques que se emitan y las notas de cargo de todo tipo. Y las erogaciones que cubra el fondo de caja chica. SU SALDO Deudor por naturaleza. 1102 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO. 1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1104 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES 1105 INVENTARIOS 1106 DETERIODO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS 1107 ESTIMACIOPN POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIOS 1108 IVA CREDITO FISCAL 1109 INVERSIONES TEMPORALES Registra las inversiones en Ttulos Valores que la Empresa realiza en otras compaas y certificados de inversin en la bolsa de valores. SE CARGA Con las adquisiciones de Ttulos Valores y con los pagos que se reciban en acciones. SE ABONA Con la venta de las acciones y con la liquidacin de la inversin realizada. SU SALDO Deudor por naturaleza 1110 PAGOS ANTICIPADOS Registra las cuentas que representan gastos y que por su naturaleza haya que amortizarse en varios perodos, ya sea que beneficien a las operaciones de esos perodos o brinden a travs de ellos seguridad a los bienes y operaciones de la empresa. Tambin agrupa aquellas cuentas que se deba esperar estn concluidas para su reclasificacin a la cuenta de activo que corresponda.SE CARGA Con los gastos o pagos que se amortizaren en ejercicios venideros.SE ABONA Con el traslado a su respectiva cuenta de Gastos del Ejercicio a que corresponden. SU SALDO Deudor por naturaleza 12 ACTIVO NO CORRIENTE Comprende los elementos del patrimonio destinados a servir de forma duradera en las actividadesdelaempresaascomolasinversionesinmobiliarias.Adicionalmente,dentrode estegrupo,concarctergeneral,seincluyen lasinversionesfinancierascuyovencimiento, enajenacinorealizacinseespera habr de producirse enunplazosuperioraunao, y todo activo que por su naturaleza de lugar a ser considerado dentro de este rubro. 1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Registrar los activos fijos que la compaa tiene y los cuales son necesarios para la generacin de beneficios econmicos en sus operaciones y aquellos que por su naturaleza se clasifican bajo

este rubro. Adems registrara la cuenta complementaria de activo donde se depreciaran y amortizaran el costo de los bienes Elementos patrimoniales tangibles muebles o inmuebles y los cuales son necesarios para el desarrollo de sus operaciones y aquellos que por su naturaleza se clasifican bajo este rubro. Adems registrara la cuenta complementaria de activo donde se amortizar el costo de los bienes. SE CARGA Porelpreciodeadquisicinocostodeproduccinoporsucambiodeuso, terrenos urbanos o rurales, con la construccin y/o compra de edificios, con la compra de vehculos, equipos, instalaciones realizadas y con la compra de mobiliario, adems de las reparaciones realizadas que prolonguen la vida del bien. SE ABONA Porlasenajenaciones,porsucambiodeusoyengeneralporsubajadel activo,con la salida de cualquier tipo de activo fijo por enajenacin, permuta, dacin o cualquier otro tipo de transaccin que disminuya tal valor. Tambin con los porcentajes de depreciacin asignados a cada uno de los bienes depreciables, segn su cuenta respectiva. SU SALDO Deudor por naturaleza. 1202 BIENES MUEBLES 1203 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1204 DETERIODO DEL VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 12045 ACTIVOS INTANGIBLES `Cuenta que registrara los elementospatrimonialesintangiblesconstituidosporderechossusceptiblesdevaloracineconmica, as como los anticiposacuentaentregadosaproveedoresde estos inmovilizados por investigaciones, desarrollo e implementacin de los mismos. SE CARGA Con el valor de adquisicin y/o costo de produccin. SE ABONA Con la baja del activo, por su realizacin o cualquier otro movimiento que disminuya el valor de dichos activos. SU SALDO Deudor por naturaleza 1206 BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1207 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1208 DETERIODO ACUMULADO DEL VALOR DE BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1209 INVERSIONES PERMANENTES Inversionesfinancierasalargoplazoenempresasdelgrupo,multigrupo,asociadasyotraspartes vinculadas o con terceros ajenos a la empresa enderechossobreelpatrimonionetoacciones,cualquieraqueseasuformadeinstrumentacin conosincotizacinen unmercadoreguladouotrosvalores. Lapartedelasinversionesalargoplazoquetenga vencimientoacortodeberfigurarenelactivo corrientedelbalance,enelepgrafeInversionesfinancierasacortoplazo; SE CARGA Con la inversin realizada en bonos, acciones u otros ttulos valores y con los pagos que la compaa reciba por beneficios generados. SE ABONA Con la enajenacin o baja del activo de los distintos ttulos valores y con el cobro de estos a su vencimiento. SU SALDO Deudor por naturaleza. 1210 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO Cuenta que registrar los diferentes activos que por su naturaleza se deba diferir su disminucin en gastos u otras aplicaciones de acuerdo al transcurso del tiempo. SE CARGA Con la adquisicin o por movimientos contables que den lugar a establecer este tipo de activos.

SE ABONA Con la liquidacin por la realizacin o enajenacin del activo por el cual se hizo la provisin. SU SALDO Deudor por naturaleza. 2. PASIVO Esta agrupacin del Balance, clasifica aquellas cuentas que por su naturaleza; representan las obligaciones contradas por la empresa 21 PASIVO CORRIENTE Este rubro agrupa las cuentas que representan obligaciones de la empresa para el corto plazo y que son generadas prcticamente por la operacin normal del negocio y necesidades de financiamiento para perodos cortos no mayor de un ao. 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Esta cuenta registrar las obligaciones de contradas por la empresa, que tienen como origen el financiamiento obtenido para el mantenimiento de la fuente generadora de ingresos de la Empresa. Adems registra los sobregiros autorizados y utilizados a una fecha determinada, con la caracterstica que todos los crditos registrados deben ser a un plazo menor de un ao.

SE ABONA Con los financiamientos obtenidos y las provisiones de gastos que estos generen y sean cargados a los mismos, y con las erogaciones que se registren en los sobregiros bancarios. SE CARGA Con los pagos, abonos, liquidaciones y otros que tiendan a disminuir el saldo de los crditos y/o sobregiros registrados.SU SALDO Acreedor por naturaleza. 2102 DIVIDENDOS POR PAGAR Esta cuenta registrar los valores que la administracin de la empresa autorice provisionar en concepto de obligaciones devengadas y no percibidas por los accionistas a un plazo no mayor de doce meses. SE ABONA Con las provisiones efectuadas u operaciones que generen cuentas por pagar a accionistas. SE CARGA Con las cancelaciones abonos que se hagan, con la eliminacin por mala provisin y ajustes que se determinen a las cuentas pendientes de pago. SU SALDO Acreedor por naturaleza 2103 IVA POR PAGAR Esta cuenta registrar los diferentes impuestos directos pendientes de pago, resultado del clculo correspondiente en el periodo econmico y aquellos que por ley se consideren como tal y/o los que se generen en el futuro con la caracterstica de directos. SE ABONA Con el impuesto determinado pendiente a pagar. SE CARGA Con la cancelacin del impuesto adeudado. SU SALDO Acreedor por naturaleza 2104 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO. 22 PASIVO NO CORRIENTE Este rubro agrupar las cuentas que representan obligaciones contradas por la empresa para ser amortizadas en el largo plazo y que son necesarios para financiar los proyectos de inversin o capitalizacin de la compaa. Lapartedel pasivo no corriente que contengan deudasalargoplazo y

quetengavencimientoacortodeberfigurarenelpasivo corrientedelbalance, setraspasarel importe que representen las deudas a largo plazo con vencimiento a corto a las cuentas correspondientes. 2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Esta cuenta registrar las distintas obligaciones contradas por la compaa en concepto de prstamos hipotecarios o prendarios de largo plazo, a travs de bancos, financieras o cualquier prstamo para inversin, que son necesarios para financiar las operaciones de inversin de la empresa. SE ABONA Con el valor de los crditos obtenidos por la compaa. SE CARGA Con los pagos amortizaciones que se hagan a los crditos registrados. SU SALDO Acreedor por naturaleza 2202 PROVISIONES POR OBLIGACIONES LABORALES 2203 PASIVO POR IMOPUESTO DIFERIDO 2204 OBLIGACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO 3 PATRIMONIO NETO 31 CAPITAL CONTABLE 3101 CAPITAL SOCIAL 3102 RESERVA LEGAL 3103 RESULTADOS ACUMULADOS 3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO 3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMINIO 3106 EFECTO DE LA TRANSICION DE NIFF PARA PYMES 4 COSTOS ,GASTOS Y PERDIDAS 41 COSTOS 42 COSTOS DE PRODUCCION 43 GASTOS DE OPERACIN 44 GASTOS DE NO OPERACIN 5 INGRESOS Y GANACIAS 51 INGRESOS DE OPERACIN 52 INGRESOS DE NO OPERACIN 6 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADO 61 CUENTA LIQUIDADORA

I. POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS LEGALIZADOS.

DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

Manual de polticas contables El manual representa un medio de comunicacin, siendo un documento que incluye las intenciones o acciones generales de la administracin que es probable que se presenten en determinadas circunstancias dentro de la entidad, en tanto las polticas son las actitudes de la administracin superior establecen lineamientos guas, un recurso tcnico para ayudar a la orientacin del personal, proporcionando soluciones rpidas a los malos entendidos y mostrar cmo puede contribuir al logro de los objetivos del organismo adems ayuda a los administradores a no cometer los mismos erros.

OBJETIVOS DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

Presentar una visin de conjunto de la organizacin para su adecuada organizacin Precisar expresiones generales para llevar a cabo acciones que deben realizar seccin en cada unidad Proporcionar expresiones para agilizar el proceso descriptivo Ser instrumento til para la orientacin de informacin al personal Facilitar la descentralizacin, al suministrar a los niveles intermedios Servir de base para un constante y efectiva revisin administrativas Son el soporte contable en la medicin inicial

Entre las polticas contables puestas en marcha bajo una fidedigna aprobacin por la administracin.

BASES DE PRESENTACION
Los estados financieros del grupo FERTICA, se presentan de acuerdo a Normas Internacionales de Informacin Financiera para PYMES. Unidad monetariaLos libros legales de la sociedad FERTICA, se llevan en dlares de los estados unidos de Amrica, representados por su smbolo en los estados financieros.

Periodo de lo devengado
Los ingresos y gastos se registran contablemente en funcin de ocurrencia de los mismos.

Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o restricciones.

Cuentas por cobrar provisin para cuentas incobrables

Las cuentas por cobrar concedidas se presentan a su valor principal pendiente de su realizacin, para la provisin de cuentas dudosas, la sociedad tiene la poltica de aprovisionar el 5% de la cartera.

Inventarios
La sociedad vala sus inventarios al costo promedio y registra el costo segn factura mas gastos de importacin y las mercaderas en trnsito al costo de factura.

Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad estn registradas al costo de adquisicin.

Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al costo de adquisicin. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida til restante se cargan al gasto a

medida que se efectan.

Depreciaciones
La sociedad utiliza el mtodo de lnea recta para depreciar sus activos de conformidad a lo requiere la normativa tcnica

Inversiones a Largo Plazo

Las inversiones en acciones se registran por el mtodo del costo de adquisicin.

Reserva legal
De acuerdo con el Cdigo de Comercio de la Repblica de El Salvador, la reserva legal se forma a travs de la provisiones anuales del 7% de las utilidades netas de cada ao, hasta que represente el 20% del capital social.

VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal emitidos por ventas al crdito y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias. INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las ventas y otras actividades financieras, depositados en los bancos. EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y recibos, los cuales son pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y notas de dbito bancarias y tarjetas de crdito corporativo. COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por los traslados de valores en las cuentas, contabilizacin de inventarios, transacciones entre compaas afiliadas, etc. y toda otra operacin contable que no represente ingreso o egreso en efectivo. Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra una operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando los registros auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizacin de tales operaciones. Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados y numerados correlativamente por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de ingreso, de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronolgico por mes y por ao. Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas las operaciones de la empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas.

[RM1]REFERENCIA

SECCION 2 NIIF para las PYMES, PARRAFO 2.15 LITERAL A, 2.17-2.19, SECCION 4 PARRAFO 4.2, 4.5, SECCION 7, Prrafo 7.2 [RM2]REFERENCIA SECCION 11 NIIF para las PYMES , PARRAFO 11.3-11.6 [RM3]SECCION 4, Prrafo 4.5
[RM4]SECCION 4, Prrafo 4.5 [RM5]Referencia SECCION 13, Prrafo 13.1 [RM6]REFERENCIA SECCION 13, Prrafo 13.19 [RM7]REFERENCIA, SECCION 2, Prrafo 2.52, SECCION [RM8]REFERENCIA: Seccin 29, Prrafo 29.1 [RM9]REFERENCIA: Seccin 11 Prrafo 11.5 [RM10]REFERENCIA: Seccin 17 , Prrafo 17.1-17.2

13 Prrafo 13.19

[RM11]REFERENCIA: Seccin 17, Prrafo 17.6, 17.18-17.21 [RM12]REFERENCIA: Seccin 18, Prrafo 18.2 [RM13]REFERENCIA: Seccin 20, prrafo 20.4-20.5 [RM14]Referencia: Seccin 29, Prrafo 29.3, 29.15 [RM15]REFERNCIA: Seccin 2, Prrafo 2.39; Seccin 4 Prrafo 4.7 [RM16]REFERENCIA: Seccin 4, Prrafo 4.4 [RM17]REFERENCIA: Seccin 28, Prrafo 28.1, [RM18]REFERENCIA: Seccin 29 , Prrafo 29.2, 29.10-29.13 [RM19]REFERENCIA: Seccin 22, Prrafo 22.1 [RM20]REFERENCIA: Seccin 35 [RM21]REFERENCIA: Seccin 5, Prrafo 5.5 [RM22]REFERENCIA: Seccin 2, Prrafo 2.26, Seccin 5, Prrafos 5.11 [RM23]REFERNCIA: Seccin 2, Prrafo 2.25, 2.41; Seccin 5, Prrafo 5.5 [RM24]REFERENCIA: Seccin 23, Prrafo 23.1 [RM25]REFERENCIA: Seccin 29 , Prrafo 29.7

BALANCE GENERAL

REFERENCIA NIIF PYMES INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE C.V. Seccion 3, Parrafo 3.17 LIT. a), 2.23 lit. a) Seccion 3, Parrafo 3.14, 3.23 lit. c)

BALANCE DE SITUACIN GENERAL A LOS AOS TERMINADOS DE 2011 Y 2010 (Cifras expresadas en Dlar de los Estados Unidos Amrica)

Seccion 3, parrafo 2.23, lit. d)

2011 ACTIVO $ 95883,410.37

2010 $ 87166,236.71

ACTIVO CORRIENTE

$ 79200,195.46

$ seccion 4 parrafo 72000,177.70 4.5

EFECTIVO Y EQUIVALENTES CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES CUENTAS POR COBRAR ENTRE COMPAIAS INVENTARIO

$ 5369,081.15 $ 4880,982.86 seccion 4 parrafo 4.2 lit. a) $ 12295,501.61 $ seccion 4 parrafo 11177,728.74 4.2 lit. b)

$ (101,755.71) $ (92,505.19)

$ 35849,297.88

$ seccion 4 parrafo 32590,270.80 4.2 lit. b)

$ 22067,931.41

$ seccion 4 parrafo 20061,755.83 4.2 lit. d)

MERCADERA EN TRNSITO INVERSIONES TEMPORALES PAGOS ANTICIPADOS CREDITO FISCAL-IVA

$ 2894,981.96 $ 2631,801.78 seccion 4 parrafo 4.2 lit. d) $ 49,500.00 $ 45,000.00 seccion 4 parrafo 4.2 lit. j)

$ 381,440.88 $ 394,216.28

$ 346,764.44 $ 358,378.44 seccion 4 parrafo 4.2 lit n)

ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO BIENES INMUEBLES

$ 16683,214.91 $ 15404,185.18 $ 17310,767.80

$ seccion 4 parrafo 15166,059.01 4.6 $ seccion 4 parrafo 14003,804.71 4.2 lit. e) $ seccion 4 parrafo 15737,061.64 4.2 lit. e)

BIENES MUEBLES

$ 10476,632.20

$ 9524,211.09 seccion 4 parrafo 4.2 lit. e)

DEPRECIACION ACUMULADA (CR) INSTALACIONES EN PROCESO A.P.I.M. ACTIVOS INTANGIBLES AMORTIZACION ACUMULADA ACTIVOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEPRECIACION ACUMULADA EN A/F PROPIEDADES DE INVERSION INVERSIONES

$ $ seccion 4 parrafo (12383,214.82) (11257,468.02) 4.2 lit. e) $ 190,976.37 $ 173,614.88 seccion 4 parrafo 4.2 lit. e) seccion 4 parrafo 4.2 lit. e) seccion 4 parrafo 4.2 lit. e) seccion 4 parrafo 4.2 lit. f)

$ 22,000.00

$ 20,000.00

$ (5,500.04)

$ (5,500.04)

$ 253,682.34

$ 230,620.31

$ (177,613.12) $ (161,466.47) seccion 4 parrafo 4.2 lit. f) $ 330,000.00 $ 300,000.00 seccion 4 parrafo 4.2 lit. f) seccion 4 parrafo 4.2 lit. j)

$ 296,121.74

$ 269,201.58

GASTOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO

$ 369,362.44

$ 335,784.04

$ 95883,410.37 $ 68444,127.50 $ 67956,954.17 $

$ 87166,236.71 $ 62221,934.10 $ seccion 4 parrafo 61779,049.25 4.7 $ seccion 4 parrafo

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR

PAGAR OBLIGACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO A C/P DIVIDENDOS POR PAGAR DEBITO FISCAL

67420,516.68 $ 16,655.19

61291,378.80 4.2 lit l) $ 15,141.08 seccion 4 parrafo 4.2

$ 518,959.24

$ 471,781.13

seccion 4 parrafo 4.2 seccion 4 parrafo 4.2 lit n) seccion 4 parrafo 4.8 seccion 4 parrafo 4.2 lit m) seccion 4 parrafo 4.2 lit m)

$ 823.06

$ 748.24

PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMOS BANCARIOS HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO OBLIGACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO ANTICIPOS DE CLIENTES PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO

$ 487,173.33

$ 442,884.85

$ 11,584.10

$ 10,531.00

$ 146,198.83

$ 132,908.03

$ 60,525.54

$ 55,023.22

seccion 4 parrafo 4.2

$ 26,716.43

$ 24,287.66

seccion 4 parrafo 4.2 seccion 4 parrafo 4.2 lit. p)

$ 242,148.43

$ 220,134.94

$ 68444,127.50 $ 27439,282.87 $ 27439,282.87

$ 62221,934.10 $ 24944,802.61 $ seccion 4 parrafo 24944,802.61 4.2

PATRIMONIO

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL

$ 9000,000.00 $ 9000,000.00 seccion 4 parrafo 4.2 $ 2432,269.92 $ 589,095.38 seccion 4 parrafo 4.2

RESERVA LEGAL

UTILIDAD POR APLICAR EFECTO DE LA TRANSICION TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 7164,362.93 $ 6513,057.21 seccion 4 parrafo 4.2 $ 8842,650.02 $ 8842,650.02

$ 95883,410.37

$ 87166,736.71

F. F. F._ CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR

ESTADO DE RESULTADOS

REFERENCIA NIIF PYMES INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE C.V. Seccion 3, Parrafo 3.17 LIT. a), 2.23 lit. a) Seccion 3, Parrafo 3.14, 3.23 lit. c)

ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Cifras expresadas en

Seccion 3, parrafo

Dlar de los Estados Unidos Amrica)

2.23, lit. d)

2011

2010

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS MENOS: COSTO DE VENTA

$ $ Seccion 5 parrafo 29331,331.14 33713,223.63 5.5 a)

$ $ Seccio 5 parrafo 22763,651.51 26001,834.08 5.5 b) $ 6567,679.63 $ 7711,389.55

GANANCIA BRUTA

INGRESOS FINANCIEROS MENOS: GASTOS DE VENTA

$ 435,065.31 $ 456,818.58

$ 615,229.25 $ 645,990.71 Seccio 5 parrafo 5.11 $ 934,973.74 $ Seccio 5 parrafo 1031,722.43 5.11 $ 454,221.82 $ 476,932.91 Seccio 5 parrafo 5.11 $ 921,690.42 $ 967,774.94 Seccio 5 parrafo 5.11 $ 4076,629.71 $ 5045,787.14

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS

UTILIDAD ANTES DE ISR Y R.L. MENOS: RESERVA LEGAL

$ 285,364.08 $ 353,205.10 Seccio 5 parrafo 5.5

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA MENOS: IMPUESTO SOBRE LA RENTA UTILIDAD A DISTRIBUIR

$ 3791,265.63

$ Seccio 5 parrafo 4692,582.04 5.5

$ 947,816.41 $ Seccio 5 parrafo 1173,145.51 5.5 $ 2843,449.22 $ 3519,436.53

F._ F._ F.__ CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR EXTERNO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

REFERENCIA NIIF PYMES INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE C.V. Seccion 3, Parrafo 3.17 LIT. a), 2.23 lit. a) Seccion 3, Parrafo 3.14, 3.23 lit. c)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AOS TERMINADOS 2011 Y 2010 (Cifras expresadas en Dlar de los Estados Unidos Amrica)

Seccion 3, parrafo 2.23, lit. d)

CAPITAL SOCIAL

RESERVAS

UTILIDADES TOTAL ACUMULADAS PATRIMONIO $ 2993,620.58 $ 12229,510.86

$ 235,890.28 Saldo al 01 $ de Enero de 9000,000.00 2010 Utilidad Neta del Ejercicio Transferido a Reserva Legal Efecto de la Transicion $ 589,095.38 Saldo al 31 $ de Diciembre 9000,000.00 de 2010 Utilidad Neta del Ejercicio Transferido a Reserva Legal $ 1843,174.54 $ 353,205.10

$ 3519,436.53

$ 3519,436.53 seccion 6, parrafo 6.5 a) $ 353,205.10

$ 8842,650.02

$ 8842,650.02

$ 15355,707.13 $ 24944,802.51

$ 651,305.82

$ 651,305.82

seccion 6, parrafo 6.5 e)

$ 1843,174.54

$ 2432,269.92 Saldo al 31 $ de Diciembre 9000,000.00 de 2011

$ 16007,012.95 $ 27439,282.87

F. F._ F.__ CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR EXTERNO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

2011 Flujo de Efectivo de Actividades de Operacin

2010 seccio 7 parrafo 7.4

Utilidad por distribuir Ajustes por ingresos y gastos que no se requieran efectivo Reserva Legal Depreciacion acumulada Amortizaciones

$ 2843,449.22 $ 3519,436.53

$ 285,264.08

$ 353,205.10

$ 1849,956.80 $ 1129,176.80 $ 10,612.83 $ 9,750.52 seccio 7 parrafo 7.4

Aumento en cuentas por cobrar

$ $ seccio 7 parrafo (3515,979.39) (3332,351.63) 7.4 $ $ seccio 7 parrafo (8729,977.39) (2006,175.58) 7.4 $ (33,291.23) $seccio 7 parrafo 7.4 seccio 7 parrafo 7.4

Aumento en inventarios

Aumento en Gastos pagados por anticipado

Pago de impuesto sobre la renta

$ 1173,145.51 $ 6,544.00

Aumento en Cuentas por Pagar

$ 6190,917.73 $ seccio 7 parrafo (6143,664.80) 7.4 $ 74,098.16 $ (6464,079.06) seccio 7 parrafo 7.5

Efectivo Neto proveniente de Actividades de Operacn Flujo de efectivo de Actividades de Inversion

Adquisicion de Propiedad planta y equipo

$ 5000,000.00 $ 1575,706.16 seccio 7 parrafo 7.5 $ (86,100.00) $ (15,609.96) seccio 7 parrafo 7.5

Pago de arrendamiento financiero

Efectivo Neto proveniente de Actividades de Inversion Flujo de efectivo de Actividades de Financiamiento Efectivo Neto proveniente de Actividades de Financiamento Efectivo Neto del Ejercicio

$ 4913,900.00 $ 1560,096.20

seccio 7 parrafo 7.6 $$seccio 7 parrafo 7.6

$ 488,098.29

$ seccio 7 parrafo (4905,982.86) 7.6 seccio 7 parrafo 7.6

Efectivo al Inicio del Perodo

$ 4880,982.86 $ 25,000.00

Efectivo al Final del Perodo

$ 5369,081.15 $ (4880,982.86)

F. F._ F.__ CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR EXTERNO

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