DIARIO GENERAL DE LA SUCURSAL CUENTA DEBE 1 Embarque de principal $ 8,000.00 Caja $ 15,000.00 Principal Cuenta corriente 2 Bancos $ 15,000.

00 Caja 3 Compras $ 6,200.00 12% IVA $ 721.68 Bancos Descuento en compras 4 Caja $ 456.28 Descuento en Compras $ 12.60 Compras 12% IVA 5 Caja $ 3,136.00 Documentos por cobrar $ 3,136.00 Ventas 12% IVA 6 Gasto Publicidad $ 600.00 Principal Cuenta corriente 7 Caja $ 4,609.92 Descuento en Ventas $ 84.00 Ventas 12% IVA 8 Gasto Sueldo $ 1,850.00 Principal Cuenta corriente 9 Caja Chica $ 1,000.00 Bancos 10 Embarque Principal $ 5,000.00 Principal Cuenta corriente 11 Bancos $ 8,202.20 Caja 12 Principal Cuenta corriente $ 5,000.00

HABER

$ 23,000.00

$ 15,000.00

$ $

6,735.68 186.00

$ $

420.00 48.88

$ $

5,600.00 672.00

600.00

$ $

4,200.00 493.92

1,850.00

1,000.00

5,000.00

8,202.20

Bancos 13 Gasto Servicios Basicos Gasto utiles de oficina Gasto utiles de aseo Gasto publicaciones Gasto Servicios ocasionales Bancos 14 Compras 12% IVA Bancos Cuentas por Pagar TOTAL $ $ $ $ $ 395.00 149.00 87.00 68.00 250.00

5,000.00

$ $ $ 4,600.00 552.00

949.00

$ 1,545.60 $ 3,606.40 $ 84,109.68 $ 84,109.68

DIARIO GENERAL DE LA PRINCIPAL CUENTA DEBE HABER x Sucursal Cuenta Corriente $ 23,000.00 Embarque a Sucursal $ 8,000.00 Caja $ 15,000.00

x Sucursal Cuenta Corriente Bancos

600.00 $ 600.00

x Sucursal Cuenta Corriente Bancos

1,850.00 $ 1,850.00

x Sucursal Cuenta Corriente Embarque Sucursal

5,000.00 $ 5,000.00

x Bancos $ 5,000.00

Sucursal Cuenta Corriente

5,000.00

TOTAL

35,450.00 $

35,450.00

MAYORIZACION EN LA SUCURSAL EMBRQUE DE PRINCIPAL $ 8,000.00 $ 13,000.00 $ 5,000.00 $ $ CAJA 15,000.00 $ 15,000.00 456.28 $ 8,202.20 3,136.00 4,609.92 $ -

$ $ $ $ $

BANCOS $ 15,000.00 $ $ 8,202.20 $ $ $ $ $ 7,971.92

6,735.68 1,000.00 5,000.00 949.00 1,545.60

COMPRAS $ 6,200.00 $ $ 4,600.00 $ 10,380.00

420.00

DESCUENTO EN COMPRAS $ 12.60 $ 186.00 $ 173.40

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 3,136.00 $ 3,136.00

$ $

GASTO PUBLICIDAD 600.00 600.00 CAJA CHICA 1,000.00 1,000.00 GASTO UTILES DE ASEO 87.00 87.00 CUENTAS POR PAGAR $ 3,606.40 $ 3,606.40

DESCUENTO EN VENTAS $ 84.00 $ 84.00 GASTO SERVICIOS BASICOS 395.00 395.00

$ $

$ $

$ $

GASTO PUBLICACIONES $ 68.00 $ 68.00

COSTO DE VENTAS $ 23,380.00 $ 17,800.00 $ 5,580.00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 4,220.00 $ 4,220.00 $ $ -

$ $

COSTO DE VENTAS 910.40 $ 910.40 $ -

PRINCIPAL CTA. CTE. 5,000.00 $ 23,000.00 $ 600.00 $ 1,850.00 $ 5,000.00 $ 910.40 $ 26,360.40 12% IVA 721.68 $ 552.00 $ $ 58.88

$ $ $

48.88 672.00 493.92

VENTAS $ 5,600.00 $ 4,200.00 $ 9,800.00 GASTO SUELDOS 1,850.00 1,850.00 GASTO UTILES DE OFICINA 149.00 149.00

$ $

$ $

GASTO SERV. OCACIONALES $ 250.00 $ 250.00

MERCADERIAS (I.F.) $ 17,800.00 $ 17,800.00

c) Estados financieros de los Entes DIARIO DE SUCURSAL LA CAROLINA ASIENTOS DE CIERRE Cuenta Parcial -01Costo de ventas

Fecha 31/122012

Debe

$ 23,380.00 Compras Embarque de la Matriz V/R La disponibilidad para la venta 12/31/2012 -02Mercaderias (I.F) $ 17,800.00 Costo de ventas V/R Para determinar el costo de ventas 12/31/2012 -03Ventas $ 9,800.00 Costo de ventas Utilidad bruta en ventas Descuento en compras $ 173.40 Utilidad bruta en ventas $ 4,220.00 Descuento en ventas Gasto publicidad Gasto sueldos Gasto servicios basicos Gasto utiles de oficina Gasto utiles de aseo Gasto publicaciones Gasto servicios ocasionales Utilidad del ejercicio V/R Para el cierre de gastos 12/31/2012 -04Utilidad del ejercicio $ 910.40 Matriz cuenta corriente V/R Para la transferencia de la utilidad a la Matriz TOTAL $ 56,283.80 Nota: El inventario final de la sucursal es de $17.800,00. Este se obtiene por diferencia en inventario, conteo fisico en caso de que estuviera usando el sistema de cuenta multiple; en caso del sistema de cuenta permanente, que es mas eficaz, se obtiene del kardex.

Haber

$ 10,380.00 $ 13,000.00

$ 17,800.00

$ $

5,580.00 4,220.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

84.00 600.00 1,850.00 395.00 149.00 87.00 68.00 250.00 910.40

910.40

$ 56,283.80 o, conteo fisico en caso de , que es mas eficaz, se

EMPRESA LA CAROLINA SUCURSAL ESTADO DE RESULTADOS DEL 31 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA INGRESOS Ventas $ 9,800.00 (-) Costo de ventas $ 5,580.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 4,220.00 (+) Descuento en compras $ 173.40 (-) Descuento en ventas $ 84.00 GASTOS OPERACIONALES $ 3,399.00 Gasto servicios basicos $ 395.00 Gastos utiles de oficina $ 149.00 Gasto servicios ocasionales $ 250.00 Gasto utiles de aseo $ 87.00 Gasto publicidad $ 600.00 Gasto sueldos $ 1,850.00 Gasto publicaciones $ 68.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 910.40 GERENTE CONTADOR

Nota: La NIC 2 dispone que los descuentos se resten de ventas y costo de ventas, respectivamente

EMPRESA LA CAROLINA SUCURSAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ACTIVOS PASIVOS Corrientes $ 29,966.80 Corrientes Bancos $ 7,971.92 Cuentas por pagar $ 3,606.40 Caja chica $ 1,000.00 TOTAL PASIVO Documentos por cobrar $ 3,136.00 PATRIMONIO 12% IVA $ 58.88 Matriz cuenta corriente $ 25,450.00 Mercaderias $ 17,800.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 910.40 TOTAL ACTIVOS $ 29,966.80 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO GERENTE CONTADOR

3,606.40

$ 3,606.40 $ 26,360.40

$ 29,966.80

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

EMPRESA TULIPAN S.A MATRIZ BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA Nombre cuenta Deudor Acreedor Bancos $ 24,900.00 Inventario mercaderias $ 15,500.00 Documentos por cobrar $ 14,100.00 Sucursal cuenta corriente $ 25,450.00 Muebles de oficina $ 7,500.00 Depreciacion acumulada muebles de oficina $ 3,200.00 Vehiculos $ 25,800.00 Depreciacion acumulada vehiculos $ 11,600.00 Seguros prepagados $ 2,300.00 Prestamos bancarios $ 5,500.00 Documentos por pagar $ 3,200.00 Documentos por pagar L/P $ 10,000.00 Capital $ 75,460.00 Reserva legal $ 7,200.00 Utilidades retenidas $ 1,200.00 12% IVA $ 3,400.00 Ventas $ 32,000.00 Embarque a la sucursal $ Gasto seguros $ 790.00 Gasto utiles de oficina $ 820.00 Gasto publicidad $ 600.00 Gasto sueldos $ 2,500.00 Intereses ganados $ 150.00 ingreso por asesorias $ 1,500.00 Gasto servicios basicos $ 550.00 Costo de ventas $ 26,800.00 TOTAL $ 151,010.00 $ 151,010.00

El inventario final de mercaderias de la principal es de $15.500,00 EMPRESA TULIPAN S.A. MATRIZ ESTADO DE RESULTADOS DEL 31 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA VENTAS $ 32,000.00 (-) Costo de ventas $ 26,800.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 5,200.00 MENOS GASTOS OPERACIONALES $ 5,260.00 Gasto seguros $ 790.00 gasto utiles de oficina $ 820.00 Gasto sueldos $ 2,500.00 Gasto servicios basicos $ 550.00 Gasto publicidad $ 600.00 PERDIDA OPERACIONAL $ 60.00 MAS OTROS INGRESOS $ 1,650.00 Intereses ganados $ 150.00 Ingresos por asesorias $ 1,500.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,590.00 GERENTE CONTADOR

EMPRESA LA CAROLINA SUCURSAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012. EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ACTIVOS Corrientes Bancos Documentos por cobrar Sucursal Cuenta corriente IVA compras Inventario mercaderias Seguros prepagados NO CORRIENTES Muebles de oficina (-) Depreciacion acumulada muebles de oficina Vehiculos (-) Depreciacion acumulada vehiculos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Corrientes Prestamos bancarios Documentos por pagar NO CORRIENTES Documentos por pagar L/P TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Reserva legal Utilidad ejercicio anterior Utilidad del ejercicio TOTAL PASIVO + PATRIMONIO GERENTE $ $ $ $ $ $ $ 24,900.00 14,100.00 25,450.00 3,400.00 15,500.00 2,300.00 $ $ 7,500.00 $ 3,200.00 $ 4,300.00 $ 25,800.00 $ 11,600.00 $ 14,200.00 $ 104,150.00 $ $ $ 5,500.00 3,200.00 $ $ 10,000.00 $ $ $ 75,460.00 $ 7,200.00 $ 1,200.00 $ 1,590.00 $ 104,150.00 CONTADOR 18,700.00 85,450.00 10,000.00 8,700.00 18,500.00 85,650.00