UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA COMERCIAL

TITULO:

Los Parasos Fiscales

ALUMNOS:

Jhon Vsquez Carrasco Alexander Rodriguez Palacios Joshua Camac Caldas Steve Valenzuela Leon

PROFESORA:

Juana Bedoya

Tacna Per 2013

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INDICE:

1. Introduccin.-2 2. Definicin, cualidades e -ingeniera?...3 Qu es un paraso Fiscal? Secreto y Reserva Bancario Competencia Tributaria Ingeniera Fiscal 3. El Mercado de Divisas (Paraso Fiscal)...5 4. Las Plazas Off-Shore5 Sociedades Off-Shore Off-Shore Trust. 5. Inversiones extranjeras7 6. Paraso Fiscal8 Qu normas o principios Posee un Paraso Fiscal? Cmo Diferenciar un Paraso Fiscal de un Pas con baja Tributacin? Cmo es la Privacidad en un Paraso Fiscal? Existe una Lista de Parasos Fiscales? Desaparecern los Parasos Fiscales? 7. Bibliografa15

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Introduccin. En el presente trabajo buscamos exponer una informacin ms sencilla sobre los Parasos Fiscales, explicar que es realmente como se conforma, que otros tipos de transacciones se dan aqu, los pases con ms parasos, cuales son las consecuencias y causas de que estos existan, los mercados off-shore. Tambin daremos un claro ejemplo de cules son sus caractersticas, la diferenciacin entre los verdaderos parasos fiscales y lugares con baja tributacin. en sntesis buscamos dar a conocer a fondo lo que implica realmente un paraso Fiscal y que nuestros compaeros puedan entenderlo de la manera ms fcil y rpida rompiendo tabes como que los parasos Fiscales son buenos y que solo se dan en pases ricos. Trataremos los temas como las evasiones fiscales y el anonimato dentro del Paraiso Fiscal, su relacin implcita con el mercado de Divisas algo que poco conocen y las medidas que se estn tomando para regularlos y tambin decirlo cerrarlos aunque es algo casi imposible debido a los vacos legales que existen en todas las leyes.

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1. Definicin, Cualidades e -ingeniera

Qu es un Paraso Fiscal? Un paraso fiscal es un pas que exime del pago de impuestos a los inversores extranjeros que mantienen cuentas bancarias o constituyen sociedades en su territorio. Tpicamente conviven dos sistemas fiscales diferentes. Mientras los ciudadanos y empresas residentes en el propio pas estn obligados al pago de sus impuestos como en cualquier otro lugar del mundo, los extranjeros gozan en la mayora de los casos de una exencin total, o al menos de una reduccin considerable de los impuestos que deben pagar. Esto es as siempre y cuando no realicen negocios dentro del propio paraso fiscal. Los estados que aplican este tipo de polticas tributarias lo hacen con la intencin de atraer divisas extranjeras para fortalecer su economa. En su mayora se trata de pequeos pases que cuentan con pocos recursos naturales o industriales. Difcilmente podran subsistir de no ser por la boyante industria financiera que crece a la sombra de los capitales extranjeros. Los parasos fiscales han atrado, especialmente durante las ltimas dcadas, a un nmero creciente de inversores extranjeros. Generalmente se trata de ciudadanos y empresas que huyen de la voracidad recaudadora de sus pases de residencia, en busca de condiciones tributarias ms favorables. No es de extraar, pues en algunos pases con impuestos altos, especialmente en Europa, los tributos que paga una persona fsica o empresa pueden suponer casi un 50% de sus ingresos..Secreto y Reserva Bancario Permite proteger la informacin privada y personal de los clientes financieros, de manera que no pueda ser utilizada por terceros con fines no autorizados por el titular. Swiss Banking Act en 1934 Artculo 47, numeral b- dice: que el secreto bancario no discerna entre terceras partes privadas ni autoridades Fiscales ni Estados nacionales de origen del titular. la Reserva Bancaria hace referencia al minimo de informacin que una institucin financiera puede mostrar mediante mandato legal Expreso.(Ley de Bancos, SBS, Etc) previa justificacin del 3ro que pide se le sea proporcionada . Como podemos ver el secreto bancario est arraigado a la proliferacin de prcticas ilegales de evasin fiscal y lavado de dinero. Competencia Tributaria. Es la poltica de reduccin de la carga de fiscal que grava al capital, adoptada por determinados gobiernos con el objetivo primordial de atraer inversiones del extranjero..

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Son las Compaas Multinacionales las que buscan estos beneficios, ya que se olvidan del pago de dividendos, retencin de impuestos, etc. Tambin se utiliza el impuesto nico o Flat Tax, El flat tax o impuesto de tasa plana consiste en un tributo que se aplica de la misma forma a las diferentes modalidades productivas: trabajo, capital y consumo con una tasa nica. Es decir que no importa la ndole de la cual sea la empresa, el impuesto es igual para todos dentro de este territorio. Este tipo de impuesto es muy atrayente para empresas que pagan impuestos elevados en sus pases de origen. Ingeniera Fiscal Es una estrategia cuidadosamente planificada, que tiene como finalidad evitar, demorar o reducir al mximo el pago de impuestos de una persona o empresa. Respetando en todo momento la legalidad vigente, este procedimiento aprovecha vacos legales, imprecisiones en las leyes y diferencias en las regulaciones tributarias de los diferentes pases, con el fin de obtener una reduccin de impuestos. Esto se ha hecho posible gracias a la globalizacin y a los cambios en las polticas econmicas y financieras de las ltimas dcadas. La mayora de los gobiernos y organismos econmicos mundiales, entre ellos la Organizacin Mundial del Comercio (OMC) y el Fondo Monetario Internacional (FMI), han impulsado una serie de polticas encaminadas a eliminar trabas al comercio entre los pases y a favorecer la libre circulacin de capitales. 2. El Mercado de Divisas (Paraso Fiscal) El forex (foreign exchange currency trading) o simplemente FX se conoce en castellano como el mercado internacional de divisas, es decir donde se compran y venden las diferentes monedas del mundo. El mercado de divisas existe desde hace mucho tiempo, pero hasta fechas recientes estaba reservado a bancos, instituciones financieras y grandes corporaciones. Con la llegada de Internet y la aparicin de brokers online, algunos de ellos situados en parasos fiscales, se consiguieron reducir de manera importante los costes de administracin e intermediacin, lo que ha abierto la puerta a todo tipo de inversores y especuladores de menor entidad. El Forex es con mucha diferencia el mercado ms lquido del mundo. Se calcula que mueve entre dos y tres billones de dlares cada da. Es adems un mercado enormemente dinmico. Una divisa puede cambiar su valor cada dos o tres segundos. Contrariamente a las bolsas o parqus tradicionales, que tienen unos horarios de apertura y cierre definidos, el mercado de divisas est abierto prcticamente da y noche, debido a que las transacciones se realizan de forma descentralizada en centros financieros de todo el mundo. El transcurrir de operaciones slo se detiene durante un corto periodo de tiempo los fines de semana.

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El centro financiero ms importante es el Reino Unido, debido en parte a su situacin estratgica que le permite coincidir en horario con las dems plazas al menos durante una parte del da. Por otro lado, la City londinense es conocida como el mayor centro de negocios de mundo, de hecho muchos lo tildan de paraso fiscal. Se calcula que alrededor de un 30% de todas las transacciones de moneda extranjera se producen en la plaza britnica. Le siguen los Estados Unidos con un 20%, Japn y Singapur con alrededor de un 10%, estando repartidas el resto de las operaciones por otros centros financieros menores. El mercado de divisas es en su mayor parte especulativo. Se calcula que slo un 10% de los intercambios se efectan por una necesidad real de adquirir moneda extranjera.

3. Las Plazas Off-Shore. En el lenguaje financiero se utiliza el trmino offshore, metafricamente, para describir cualquier actividad econmica o inversin que se realiza fuera del propio pas de residencia. Se puede tratar de productos muy variados: cuentas bancarias, plizas de seguros, inversiones inmobiliarias, sociedades extranjeras, fondos de inversin, etc la gran mayora de plazas Offshore se encuentran en islas pertenecientes a un pas, pero debido a las leyes gubernamentales la jurisdiccin legal termina hasta donde llega la costa, y las islas tienen ciertos vacos legales, los q las hace la principal herramienta de plazas Off Shore ejemplo las islas Caimn. Off-Shore Trust. Un offshore trust es aquel que se constituye fuera del pas de residencia habitual de la persona que lo promueve (llamada settlor) y de los beneficiarios, en un paraso fiscal. Sus caractersticas son bsicamente las mismas que las de un trust anglosajn o comn, pero al formarse bajo una legislacin ms favorable, ofrece una mayor proteccin jurdica y un mayor nivel de privacidad. Debido a su gran flexibilidad puede emplearse para multitud de fines diferentes. Algunos de los ms comunes son: Reduccin de impuestos El offshore trust crea un marco jurdico especial en el que la propiedad de un bien queda separada en propiedad legal (legal ownership) y derechos de uso (beneficial ownership). Esta caracterstica en algunos casos se puede aprovechar para conseguir ventajas fiscales, especialmente en combinacin con otro tipo de entidades. As por ejemplo es comn que el trust mantenga acciones de sociedades offshore o controle una comunidad de bienes familiares.

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Sociedades Off-Shore Las sociedades offshore son empresas que se caracterizan por estar registradas en un pas, normalmente un paraso fiscal, en el que no realizan ninguna actividad econmica o comercial. Por este motivo se les llama tambin sociedades no residentes. Estas compaas estn controladas por empresas o ciudadanos extranjeros, que llevan a cabo sus negocios en otras partes del mundo y que utilizan el paraso fiscal nicamente como domicilio legal de la sociedad Beneficios de la Sociedades Off-Shore Constitucin rpida, simple y barata. En la mayora de las jurisdicciones una sociedad puede ser constituida en menos de 48 horas y con un mnimo de documentacin. Una copia del pasaporte y un comprobante de domicilio normalmente son suficientes. El coste de constitucin no suele superar los 1000 dlares. Normalmente no existen limitaciones en cuanto a la nacionalidad de accionistas y directores. A menudo es posible formar la sociedad con una sola persona que desempea todas las funciones.. Administracin sencilla y econmica. La exencin de impuestos conlleva que la empresa no tenga que realizar trmites de liquidacin de impuestos (como por ejemplo el IVA). En la mayora de los parasos fiscales adems no se exige la presentacin de cuentas anuales, lo que evita costosos procesos de contabilidad y auditora. De este modo la empresa puede llevar su propia contabilidad o registrar sus actividades de la manera que estime oportuna. Estricta confidencialidad. En las jurisdicciones offshore los datos personales de accionistas y propietarios de las sociedades no figuran en ningn registro pblico. Se permite el uso de representantes como el nominee director (director fiduciario) o el nominee shareholder (accionista fiduciario) y tambin las acciones al portador, llamadas bearer shares, son aceptadas en muchos lugares. De este modo se consigue todava un nivel mayor de proteccin de la privacidad. Ausencia de normas de capitalizacin delgada (thin capitalisation) lo que hace posible constituir una empresa sin desembolsar el capital suscrito. Normativa favorable para ciertas operaciones empresariales relacionadas con el capital, como la asistencia financiera a terceros, o la fusin de empresas. Libertad de inversin. En muchos pases existen regulaciones financieras rgidas destinadas a la proteccin de los inversores, que dificultan o impiden la participacin en determinados negocios, valores o fondos de inversin. Las sociedades offshore no estn sometidas a este tipo de regulaciones, por lo que se abre todo un mundo oportunidades de inversin globales, a las que de otra manera no se tendra acceso. Posibilidad de Re domiciliacin de la sociedad a otra jurisdiccin, sin detener la actividad de la empresa.

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Inconvenientes de las Sociedades Off-Shore En ciertos pases se han puesto en marcha medidas anti-paraso que impiden a las empresas radicadas en parasos fiscales participar en determinadas inversiones o negocios y les aplican un rgimen de transparencia fiscal, es decir, que sus beneficios son imputados directamente a los accionistas, incluso aunque se decida no repartir dividendos. En el caso de utilizarse directores o accionistas fiduciarios, algunas gestiones documentales tambin pueden complicarse. En especial los bancos querrn determinar quin es el beneficiario real (beneficial owner) de la sociedad, para lo cual requerirn que se aporte documentacin que lo pruebe.

4. Inversiones extranjeras Consideramos inversiones extranjeras a todas aquellas que se realizan fuera del propio pas de residencia, mediante la intervencin de entidades financieras, brokers o intermediarios no residentes Tipos de inversiones extranjeras Cuentas de ahorro (Savings Accounts). Las tradicionales cuentas remuneradas existentes tanto en bancos onshore como offshore. Depsitos a plazo fijo o a trmino (Certificates of Deposit). Similares a las cuentas de ahorro pero con ms alta rentabilidad, ligada a un depsito por un tiempo determinado. Banca Privada (Private Banking). Se trata de bancos especializados en inversiones extranjeras. Ofrecen todo tipo de productos financieros y ponen a disposicin un consultor personal que se encargar de gestionar la cartera de inversiones de cada cliente, segn un perfil de preferencias y riesgo establecidos previamente con este. Bolsa o mercado de valores (Stock Investing). Compra y venta de acciones, es decir, participaciones en empresas, a travs de bolsas internacionales. Bonos (Bonds). Deuda pblica o privada que emiten Estados, autoridades regionales y locales o empresas para su financiacin. Mercancas (Commodities). Especulacin con todo tipo de materias primas, principalmente energticas, minerales o procedentes de la agricultura. Futuros y opciones (Futures and Options). Se trata de contratos a futuro, para la compra o venta tanto de mercancas como de instrumentos financieros como acciones o bonos.

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Forex o mercado de divisas (foreign exchange o FX). Especulacin mediante la compra-venta de moneda extranjera en los mercados de divisas internacionales. Metales preciosos (precious metals). Adquisicin directa de lingotes o monedas (oro, plata, etc.), participaciones en compaas mineras o certificados de metales preciosos emitidos por bancos u organismos autorizados. Fondos de inversin (Investment Funds). Son carteras de inversin gestionadas por profesionales y que invierten en cualquiera de los productos anteriormente mencionados.

5. Parasos Fiscales.Qu normas o principios Posee un Paraso Fiscal? Ningn impuesto o solamente impuestos nominales. Es una Condicin necesaria mas no suficiente. Falta de intercambio efectivo de informacin. Aqu incluimos el Secreto bancario, comercial, administrativo y registral. Falta de transparencia de los procesos tributarios. Falta de intercambio efectivo de informacin tanto en el pas Residente, y la comunicacin con el de Origen Actividades no sustanciales. Las populares Compaas de papel es decir compaas que dicen hacer algo pero no es seguro o Compaas de Fachada Cmo Diferenciar un Paraso Fiscal de un Pas con baja Tributacin? Los datos personales de propietarios y accionistas de empresas no figuran en los registros pblicos, o bien se permite el empleo de representantes formales (llamados nominees). Existen estrictas normas de secreto bancario. Los datos de los titulares de las cuentas slo se facilitan a las autoridades si existen evidencias de delitos graves como el terrorismo o el narcotrfico. No se firman tratados con otros pases que conlleven intercambio de informacin bancaria o fiscal. Se fomenta la estabilidad poltica y monetaria. Quin invertira en un lugar con continuos golpes de estado, guerras o una inflacin galopante? Cuentan con una excelente oferta de servicios legales, contables y de asesora fiscal. Suelen disponer de buenas infraestructuras tursticas y de transporte.

Cmo es la Privacidad en un Paraso Fiscal? Oficinas virtuales. Permiten recibir correo en localizaciones alternativas al propio domicilio.

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Nmeros virtuales de telfono (call forwarding). Nmeros telefnicos en otros pases desde los cuales se redirigen las llamadas al telfono del cliente. Telfono mvil y tarjeta sim annima. Son terminales no registrados y sin dispositivos de rastreo. Soluciones de criptografa para correo electrnico. Impiden la lectura de emails enviados a travs de la red. Software de navegacin annima por Internet u ocultacin de IP. Permite navegar por Internet y enviar emails, sin desvelar la localizacin del usuario. Alojamiento Web offshore y dominios privados. Servidores situados en seguras localizaciones offshore. Tarjetas annimas. Permiten pagos online y retiros en cajeros automticos sin que quede registrada la identidad del usuario. Pagos por Internet annimos mediante dinero electrnico. Diversos tipos de monedas electrnicas con las que se pueden efectuar pagos annimamente. Programas de ciudadana econmica o segundo pasaporte. Destinados normalmente a personas que quieren abandonar su pas o renunciar a su nacionalidad con el fin de obtener ventanas fiscales u operar cuentas bancarias con mayor privacidad. Licencias de conducir alternativas. Se pueden obtener en determinados pases. Sirven de identificacin alternativa, de manera parecida a un pasaporte. Pasaportes de camuflaje e identificaciones varias. Sin valor legal, pero utilizadas para simular otra identidad en determinadas circunstancias

Existe una Lista de Parasos Fiscales? Los considerados parasos fiscales por el decreto son: 1. Anguila 2. Antigua y Barbuda 3. Archipilago de Svalbard 4. Colectividad Territorial de San Pedro y Migueln 5. Mancomunidad de Dominica 6. Mancomunidad de las Bahamas 7. Reino de Bahrein 8. Estado de Brunei Darussalam 9. Estado Independiente de Samoa Occidental 10. Granada 11. Hong Kong 12. Isla de Man 13. Isla Queshm 14. Islas Caimn 15. Islas Cook 16. Islas Pitcairn, Henderson, Ducie y Oeno 17. Islas Salomn 18. Islas Vrgenes Britnicas 19. Bailazgo de Jersey -9-

20. Labun 21. Macao 22. Principado de Andorra 23. Principado de Uechtenstein 24. Principado de Mnaco 25. Reino Hachem de Jordania 26. Repblica Cooperativa de Guyana 27. Repblica de Angola 28. Repblica de Cabo Verde 29. Repblica de Chipre 30. Repblica de las Islas Marshall 31. Republica de Uberia 32. Repblica de Maldivas 33. Repblica de Mauricio 34. Repblica de Nauru 35. Repblica de Seychelles 36. Repblica de Trinidad y Tobago 37. Repblica de Vanuatu 38. Repblica del Yemen 39. Repblica Libanesa 40. San Kitts & Nevis 41. San Vicente y las Granadinas 42. Santa Elena, Ascensin y Tristan de Cunha 43. Santa Luca 44. Sultana de Omn Como segunda noticia, el gobierno se permiti excluir del listado algunas jurisdicciones de forma transitoria mientras se surten los procesos o acuerdos de intercambio de informacin, estas jurisdicciones son: 1. Barbados 2. Bermuda 3. Emiratos rabes Unidos 4. Estado de Kuwait 5. Estado de Qatar 6. Guernesey 7. Repblica de Panam

Desaparecern los Parasos Fiscales? La G-20 (19 paises mas la unin Europea) ve a los Paraisos Fiscales como una amenaza. Es que los parasos fiscales contribuyeron en gran parte que se gestara y creciera la actual crisis financiera que tiene a medio mundo en recesin econmica y a unos cuantos pases en depresin econmica, principalmente los de Europa del este.

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Los parasos fiscales no slo han servido para que muchas empresas evadas impuestos, sino que ha servido las entidades financieras escaparan al control de las entidades estatales, de modo que pudieron hacer lo que quisieron sin que nadie les pidiera cuenta, y pues ya conocemos el resultado de la falta de control. Entre los parasos fiscales que sobreviven, existen pases importantes como Suiza, Panam, Islas caimn, Andorra, Luxemburgo, entre otros. En estos pases se mueven enormes sumas de dinero sin para impuestos y sin estar sujetos a control alguno, por lo que son muy apetecidos por los dineros de origen ilegal, y ltimamente por los grandes bancos para escapar de todo control estatal y poder especular desde all con impunidad garantizada, lo cual ha demostrado que la consecuencia ser una crisis garantizada. Sin duda que al desaparecer los parasos fiscales, las naciones que les dan albergue vern seriamente afectada su economa, puesto que esta se mueve gracias precisamente a la gran cantidad de recursos que ingresan all, lo que seguramente dejar de suceder porque ya no habr un motivo para que delincuentes y especuladores vuelvan por esos lados.

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6. Anexos Paraisos Fiscales

Centros Off Shore

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Indice Forbes de Miseria Ao 2000-2008

Diez Economas de Reforma ndice de Diez Economas de Reforma ndice de Mayor Carga Tributaria 2000-2008 Miseria 2008 Menor Carga Tributaria 2000-2008 Miseria 2008 Francia
Pases Bajos

-26.3
14.2

166.8
157.0

Qatar
Emiratos rabes Unidos

-23.0
0.0

12.0
18.0

Blgica
Suecia

-14.7
2.9

156.4
153.4

Hong Kong
Georgia

0.5
-14.0

41.5
58.0

China
Austria

-4.0
-2.1

152.0
144.5

Malta
Chipre

-42.0
-3.0

63.0
71.3

Italia
Argentina

-10.4
18.3

143.5
136.3

Bulgaria
Pakistn

-17.0
-20.0

73.5
77.0

Finlandia
Hungra

-2.6
0.0

134.9
129.0

Tailandia
Estados Unidos

-4.0
-10.6

79.0
79.4

10 mayores cargas tributarias ao 2008

180
19.6

160
20 21 25

140 120 100

15 45 41.9 13.1 34.8 7 32.4 20.5

17

20

20 21 22 20

18 44.5 31.5

10.2 35 17 27 0.7 1.3 35 7.4 17 27 32 52.5 40

1.8

17.6 52 53.5 61 45

80
51

60 40
34.4 34 25.5 28

50

45.2

20 0 Francia Pases Bajos Blgica

32.4 25 25

35 26 20

Suecia

China

Austria

Italia

Argentina Finlandia Hungra Impuesto a la Riqueza Impuesto al Valor Agregado

Impuesto a la Renta Corporativa Seguridad Social (Empleador)

Impuesto a la Renta Personal Seguridad Social (Empleado)

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10 menores cargas tributarias ao 2008

90 80
15 7 5 15 20 7 6.3 10 13 20 20.5 30 10 10 10 35 25 25 37 25 7.7 5 7.7 14

70 60 50 40 30
15 5 5 25 18 18

10 10

20
12 5 13 16.5 15

10 0 Qatar

25

Emiratos rabes Unidos

Hong Kong

Georgia

Malta

Chipre

Bulgaria

Pakistn Tailandia

Estados Unidos

Impuesto a la Renta Corporativa Seguridad Social (Empleado)

Impuesto a la Renta Personal Impuesto al Valor Agregado

Seguridad Social (Empleador)

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7. Bibliografa http://es.wikipedia.org/wiki/Paraso_fiscal http://www.gerencie.com/decreto-de-paraisos-fiscales.html https://www.google.com.pe/search?q=que+es+la+G-20&oq=que+es+la+G20&aqs=chrome..69i57j0.5303j0j7&sourceid=chrome&espv=210&es_sm=93&ie=UTF-8

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