1. ARANCELES Impuesto o derecho que se cobra a los bienes de importacin.

Generalmente, el trmino "derecho arancelario" indica la clasificacin exacta de la mercanca y por ende la tasa que debe pagar una mercanca por entrar o salir de un pas. Por su parte, la palabra "arancel" es utilizada para denotar la lista de mercancas con sus respectivos derechos aduanales, que sern pagados al gobierno por parte de los importadores de los productos. Un arancel es un impuesto o gravamen que se aplica solo a los bienes que son importados o exportados. El ms usual es el que se cobra sobre las importaciones; en el caso del Per y muchos otros pases, no se aplican aranceles a las exportaciones. En el Per los aranceles son aplicados a las importaciones registradas en las subpartidas nacionales del Arancel de Aduanas. La nomenclatura vigente es la del Arancel de Aduanas 2012, aprobado mediante Decreto Supremo N 238-2011-EF publicado el 24 de diciembre de 2011 y puesto en vigencia a partir del 01 de enero de 2012, norma que derog el Arancel de Aduanas 2007. El Arancel de Aduanas 2012 ha sido elaborado en base a la Quinta Recomendacin de Enmienda del Consejo de Cooperacin Aduanera de la Organizacin Mundial de Aduanas (OMA) y a la nueva Nomenclatura ANDINA (NANDINA) aprobada mediante Decisin 766 de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), las cuales tambin entraron en vigencia el 01 de enero de 2012. El Arancel de Aduanas del Per comprende en la actualidad a 7 554 subpartidas nacionales a 10 dgitos, las que se encuentran contenidas en 21 Secciones y 98 Captulos; el ltimo de ellos corresponde a mercancas con algn tipo de tratamiento especial. La estructura del Arancel de Aduanas incluye el cdigo de subpartida nacional, la descripcin de la mercanca y el derecho ad-valorem. Los derechos ad-valorem son expresados en porcentaje, los que se aplican sobre el valor CIF (Cost, Insurance and Freight, Costo, Seguro y Flete) de importacin. TIPOS DE ARANCELES Existen dos tipos de aranceles, ad-valorem y los aranceles especficos. A partir de la combinacin de ellos, se genera el arancel mixto. Arancel ad-valorem es el que se calcula como un porcentaje del valor de la importacin CIF, es decir, del valor de la importacin que incluye costo, seguro y flete. Arancel especfico es el que calcula como unadeterminada cantidad de unidades monetarias por unidad de volumen de importacin. "Arancel mixto" es el que est compuesto por un arancel ad-valorem y un arancel especfico. En nuestro pas, los niveles arancelarios ad-valorem aplicados a terceros pases (nacin ms favorecida, NMF) para el 100 por ciento del universo arancelario son de tasas arancelarias de 0, 6 y 11 por ciento (ver Cuadro 1). Es de resaltar que el 56 por ciento de este universo arancelario, representando el 74 por ciento en trminos de valor de las importaciones del ao 2012, se encuentra sujeto a un arancel de cero por ciento. El arancel promedio nominal es 3.2 por ciento (el promedio ponderado por importaciones es de 1.7 por ciento) y la dispersin arancelaria es 3.8 puntos porcentuales. Cuadro 4: Per: Estructura Arancelaria FUENTE: SUNAT-MEF

NIVELES SUBPARTIDAS NACIONALES INPORTACION 2012 ARANCELARIOS N (%) MI. US$ AD-VALOREM 0 4, 224 55.9 31, 354.7 6 2, 538 33.6 9, 235.0 11 792 10.5 1, 594.2 TOTAL 7, 554 100.0 42, 1840 PROMEDIO ARANCELARIO NOMINAL-SIMPLE DISPERCION ARANCELARIA (DESVIACION ESTANDAR) ARANCEL EFECTIVO 1_/ ARANCEL PROMEDIO PONDERADO POR IMPORTACIONES

VALOR CIF (%) 74.3 21.9 3.8 100.0 3.2 3.8 1.3 1.7

1_/ ARANCEL EFECTIVO = (MONTO DE RECAUDACION ADVALOREN CIF / MONTO DE IMPORTACION CIF)*100. CON DATOS DE IMPORTACION DE 2011- 2012 NOTAS: 1. ELABRACION EN BASE AL ARANCEL DE ADUANAS 2012, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N 238-2011-EF Y PUBLICADO EL 24-12-2011 2. NO INCLUYEN SUDPARTIDAS DEL CAPITULO 98 MERCANCIAS CON TRATAMIENTO ESPECIAL DEL ARANCEL DE ADUANAS. Actualmente existe el Sistema de Franjas Agropecuarias, el cual incluye 47 subpartidas nacionales a 10 dgitos, relativas a azcar, maz, arroz y algunos lcteos, el cual permite aplicar aranceles especficos variables (en funcin de cun por debajo del precio piso de la banda est el precio de referencia de importacin internacional), as como realizar descuentos en el arancel ad-valorem, cuando el precio de referencia internacional supera el precio techo de la banda. POLTICA ARANCELARIA La poltica arancelaria es el instrumento de poltica econmica mediante el cual un Estado define la estructura arancelaria que regir el comercio exterior de mercancas. Sobre ella recae, entre otros aspectos, la fijacin de las tarifas arancelarias, las mismas que tienen una especial incidencia en el comportamiento comercial de un pas (flujo y/o intercambio internacional de mercancas). LA POLITICA ARANCELARIA EN EL PER La Poltica Arancelaria es el instrumento de poltica econmica mediante el cual un Estado define la estructura arancelaria que regir el comercio exterior de mercancas. Sobre ella recae, entre otros aspectos, la fijacin de las tarifas arancelarias, las mismas que tienen una especial incidencia en el comportamiento comercial de un pas (flujo y/o intercambio internacional de mercancas).La poltica arancelaria en el Per, est diseado por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) y existen dos mbitos bsicos de poltica arancelaria sobre los cuales tiene competencia. Uno es el unilateral, por el cual un pas soberanamente decide modificar su estructura arancelaria sin negociarla con ningn otro pas, y el otro es el vinculado a acuerdos comerciales que involucran reducciones arancelarias, las que son negociadas de manera mutua con los socios comerciales. Evidentemente que adems del sesgo hacia la proteccin productiva del arancel, ste tambin suele tener objetivos recaudatorios o de estimulacin de empleo. Cul sea el uso que se le quiera dar al arancel, es una decisin poltica que considera, segn el mismo MEF, en el lineamiento correspondiente, los siguientes elementos.

El balance entre el eventual impacto efectivo sobre produccin, empleo o recaudacin versus aqul sobre la eficiencia en la asignacin de recursos y el bienestar de la poblacin. La existencia de otros medios para alcanzar los objetivos de produccin, empleo o recaudacin mencionados. La direccin de las negociaciones multilaterales, bilaterales y de bloques comerciales apuntan a la eliminacin del arancel como instrumento de poltica. Tratndose de una economa en desarrollo pequea, dice el MEF, en el sentido de no poder influir sobre sus precios, al Per le conviene reducir gradualmente aranceles, porque ello reduce los costos del funcionamiento de la economa y eleva el nivel de bienestar de la poblacin a travs de: Menores costos para consumidores y productores. Un manejo simplificado y transparente.

Como podemos apreciar - contina el MEF -, una poltica arancelaria eficiente debe orientarse en el tiempo a reducir el promedio y la dispersin arancelaria. Para el logro de este objetivo se debe considerar: a) El balance entre el impacto efectivo sobre produccin, empleo y recaudacin, y el efecto sobre la eficiencia en la asignacin de recursos y el bienestar de la poblacin. b) Otras formas alternativas de alcanzar los impactos de produccin, empleo y recaudacin, tales como la estabilidad econmica, las polticas de inversiones o mejoras de la infraestructura y del capital humano. c) Que las negociaciones multilaterales, bilaterales y de bloques comerciales apuntan a la eliminacin del arancel como instrumento de poltica y d) El manejo simple y transparente de los aranceles que faciliten su administracin PREGUNTAS: QUIN FIJA LA POLTICA ARANCELARIA DEL ESTADO? De acuerdo al artculo 74 y al inciso 20) del artculo 118 de la Constitucin Poltica del Per, la facultad de regular la poltica arancelaria pertenece al Poder Ejecutivo, siendo el Presidente de la Repblica el que tiene la funcin de regular los aranceles. De acuerdo a la Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas, ste ostenta la competencia en poltica arancelaria. QUINES PAGAN ARANCELES? Las personas y empresas residentes y no residentes que realizan actividades de importacin al Per de bienes afectos al pago de derechos arancelarios a travs de las aduanas de la Repblica. CUL HA SIDO LA POLTICA ARANCELARIA EN LOS LTIMOS AOS? La poltica arancelaria de los ltimos aos se denomin "de arancel plano", el cual en realidad nunca fue plano por la inmensa dispersin, perforaciones y desviaciones de comercio que generaron los convenios y acuerdos bilaterales y multilaterales y que ha sido uno de los factores de la grave crisis industrial del Per. Este llamado arancel plano slo existe en muy pocos pases subdesarrollados. CUNTOS NIVELES ARANCELARIOS TENA EL PER ANTES DE LAS RECIENTES MODIFICACIONES? Antes de las recientes disposiciones, se deca que en el Per existan slo dos tasas (12% y 20%), lo que en la prctica, considerando los dos niveles de sobretasa adicional ad valorem de 5% y 10%, se poda tener hasta 5 niveles de tasas en teora.

Adicionalmente, considerando que el Per cuenta con 24 acuerdos internacionales con pases de la regin: Comunidad Andina, ALADI y otros, que establecen un tratamiento diferenciado por producto con reducciones entre 100% a 6%, se generan un total de 17 niveles arancelarios. Si a esto le agregamos el concepto de la sobretasa, entonces los productos podan entrar al pas hasta con 51 tasas arancelarias, donde un mismo producto poda ingresar al pas hasta con 7 tasas diferentes dependiendo del pas de origen. Ello haca que en realidad tuviramos una estructura arancelaria con una inmensa dispersin, perforaciones y distorsiones y no una estructura arancelaria de slo dos tasas como siempre se crey. EL ARANCEL DE FISCALIZACIN MINERA Se denomina Arancel de Fiscalizacin Minera a los montos por Honorarios y Costos Administrativos que deben abonar los titulares de la actividad minera una vez notificadas las planillas correspondientes a las acciones de fiscalizacin o exmenes especiales, que realizan los fiscalizadores externos, ordenadas por la Direccin General de Minera, de conformidad con lo dispuesto en el Texto Unico Ordenado la Ley General de Minera, aprobado por Decreto Supremo N 014-92-EM, la Ley N 27474 y sus respectivos reglamentos. El Arancel de Fiscalizacin Minera comprende los honorarios de los profesionales que intervienen en las diligencias, los viticos, el margen de utilidad de las Empresas Supervisoras, as como los costos de ensayos de laboratorio y otros que fueran necesarios para la realizacin de las acciones de fiscalizacin. El Arancel de Fiscalizacin Minera ser establecido anualmente mediante resolucin del Ministerio de Energa y Minas, previo informe tcnico-econmico de la Direccin General de Minera. El monto total del Arancel que corresponda a las actividades de fiscalizacin de cada unidad ser depositado por los titulares mineros al inicio del ejercicio anual. El incumplimiento del depsito del monto anual del Arancel ser causal de suspensin de las Autorizaciones y certificaciones expedidas para la realizacin de las operaciones mineras. La LEY QUE TRANSFIERE COMPETENCIAS DE SUPERVISIN Y FISCALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES MINERAS AL OSINERG - LEY N 28964. Se Transfiri las competencias de fiscalizacin minera, establecidas en la Ley N 27474, Ley de Fiscalizacin de las Actividades Mineras, al Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera, el Financiamiento de las funciones de supervisin y fiscalizacin de las actividades mineras sern mediante sus recursos propios, los montos pagados por concepto de Arancel de Fiscalizacin Minera y el setenta por ciento (70%) de las multas que se impongan por las infracciones detectadas en los procesos de fiscalizacin minera. Las actividades de Supervisin y Fiscalizacin de Seguridad e Higiene Minera y de Conservacin y Proteccin del Ambiente en las actividades mineras atribuidas al OSINERGMIN podrn ser ejercidas a travs de Empresas Supervisoras. Las Empresas Supervisoras son personas naturales o jurdicas debidamente certificadas y calificadas por el OSINERGMIN. En el 2012 se incorpora una sexta disposicin complementaria de su reglamento mediante resolucin de consejo directivo N 205-2009-os-cd, el cual es redactado por lo siguiente: Sexta: liquidacin de arancel d fiscalizacin minera. Los costas de la supervisin y fiscalizacin para las actividades mineras se determinan conforme a la liquidacin correspondiente basada en el arancel de fiscalizacin minera e incluyen los gastos en bienes y servicios que irroga la inspeccin, tales como

transporte, alojamiento, alimentacin, anlisis de muestras, alquiler de equipos, asesora, asistencia tcnica, entre otros. El titular de la actividad minera objeto de inspeccin deber asumir los costos de la supervisin y fiscalizacin a los que se refiere el prrafo anterior y pagar la liquidacin correspondiente dentro de siete das hbiles de haber sido notificada. La liquidacin del arancel no podr ser objeto de cuestionamiento en la va administrativa. EL ARANCEL Los montos correspondientes a Honorarios y Costos Administrativos, como contraprestacin por las acciones de fiscalizacin o exmenes especiales que realicen los fiscalizadores externos, se sujetarn a lo siguiente: CONCEPTOS Honorarios de fiscalizacin a). Da de trabajo en campo x profesional b). Da de trabajo en gabinete x profesional c). Da de viaje x profesional (da ida y da vuelta) Costos administrativos (aplicados al monto total por honorarios)

Persona Natural o Jurdica 20% de UIT 15% de UIT 10% de UIT 15% (a+b+c)

Los gastos en bienes y servicios que irrogue la realizacin de la inspeccin tales como el transporte, alojamiento y alimentacin del fiscalizador, anlisis de muestras y alquiler de equipos, sern asumidos por el titular de la actividad minera, en coordinacin previa con la Direccin General de Minera, de acuerdo con las necesidades de cada caso. Si la Direccin General de Minera designe funcionarios para la realizacin de inspecciones el titular de la actividad minera a ser fiscalizado se sujetar a lo siguiente: a) Abonar 10 % de UIT por funcionario y por cada da que demande la inspeccin, dicho monto ser depositado en la cuenta referida en el Artculo 5 del presente Arancel, dentro del plazo de diez das calendario de requerido. b) De ser necesario, debe otorgar facilidades a los funcionarios designados, para trasladarse al lugar de la inspeccin. c) En los casos de toma de muestras, asumir los gastos de anlisis en laboratorio. d) Proporcionar en su campamento, los servicios bsicos de alojamiento y alimentacin, en el caso que por la zona no sea posible acceder a estos servicios. 2. LA REGALA MINERA Las Regalas Mineras son una contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los recursos minerales metlicos y no metlicos. Asimismo, sta ser pagada sobre el valor del concentrado o su equivalente, conforme a la cotizacin de los precios del mercado internacional, es decir, se trata de un gravamen que afecta porcentualmente el valor bruto de los minerales extrados. As, se trata de un gravamen ad valorem que se impone sobre la produccin y no sobre las utilidades, lo que las diferencia del concepto del Canon. La regala es el pago que hacen las empresas por el derecho a la explotacin de un recurso natural del Estado. En promedio las empresas pagan por regalas entre 1% y 3% del valor de la produccin (VP), monto que se reparte (de la misma manera como se reparten los recursos del canon) ntegramente en el caso de la minera. La regala es un monto del total del valor de la produccin de la empresa.

Es el pago que deben realizar los titulares de las concesiones mineras al Estado por la extraccin de los recursos minerales metlicos y no metlicos. Este monto es recaudado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT). Recaudndose cuando la empresa debe realizar el clculo de la regala minera que le corresponder pagar cada mes, de acuerdo al esquema que establece la Ley de regala minera (Ley 28258). En base a dicho clculo la empresa realiza mensualmente el pago a la SUNAT, presentando una Declaracin Jurada Mensual para la regala minera con toda la informacin por cada concesin que posea. DETERMINACIN DEL PAGO MENSUAL Para la determinacin del pago mensual de las regalas correspondientes a los minerales con cotizacin internacional, los sujetos obligados debern realizar cada mes lo siguiente: a) Considerarn la base de referencia en dlares americanos. Tratndose de operaciones en moneda distinta, se deber realizar la conversin utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de nacimiento de la obligacin. Para tal efecto, se utilizar el tipo de cambio promedio de compra publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros. Si el da de nacimiento de la obligacin no hubiera tipo de cambio, se tomar como referencia la publicacin inmediata anterior. b) Sumarn la base de referencia de todo el ao calendario a partir de enero hasta dicho mes inclusive, proveniente de todas sus concesiones mineras en explotacin. Su clculo: El monto de la regala minera se obtiene de multiplicar el valor bruto de las ventas del concentrado (que se valoriza segn los precios internacionales de los minerales) con un porcentaje que puede ser 1%, 2% o 3%. { ( )

El porcentaje a pagar depender del valor de las ventas, para lo cual se han establecido rangos. Los rangos para el pago de regalas mineras se establecen sobre el valor del concentrado o su equivalente: a. Primer rango: hasta US$ 60 millones de dlares anuales paga el 1%; b. Segundo rango: por el exceso de US$ 60 millones hasta US$ 120 millones de dlares anuales paga el 2.0%; c. Tercer rango: por el exceso de US$ 120 millones de dlares anuales paga el 3%. Como se puede ver en el siguiente cuadro.
RANGO (*) Primer rango Segundo rango Tercer rango Hasta US$ 60 millones. Por el exceso de US$ 60 millones hasta US$ 120 millones. Por el exceso de US$ 120 millones. (%) REGALA 1% 2% 3%

Para el caso de los minerales cuyos precios no cuenten con cotizacin internacional, pagan el 1% sobre el componente minero. El pago de la regala no aplica para los pequeos productores y mineros artesanales la regala ser de 0%. PAGO DE LA REGALA, INTERESES Y SANCIONES La regala ser calculada mensualmente por el sujeto pasivo y ser declarada y pagada en la forma y dentro de los plazos previstos en el reglamento. El pago efectuado fuera del plazo establecido genera el inters que establezca el reglamento.

El incumplimiento de la presentacin de la declaracin jurada y de las normas sobre la forma y oportunidad en que sta se presente ser sancionada de acuerdo a lo que establezca el reglamento. BASE DE REFERENCIA DE LA REGALA La base de referencia para el pago de la regala minera, por el mineral extrado de las concesiones mineras en explotacin, ser: a) El valor bruto de las ventas de concentrados o equivalente o del componente minero, en el caso que stos sean productos que se comercialicen o, en su defecto, el valor bruto del componente minero declarado por el titular. La base de referencia no incluir las sumas por impuestos indirectos, seguros, costos de transporte y almacn en puertos. b) Tratndose de empresas integradas que transformen sus propios productos, ser el valor resultante de restar al valor bruto de venta del producto final, los impuestos indirectos, seguros, costos de transporte, almacn en puertos, as como los costos de tratamiento c) Los ajustes provenientes de las liquidaciones finales, as como los provenientes de descuentos, devoluciones y dems conceptos de naturaleza similar que correspondan a la costumbre de la plaza, afectarn la base de referencia en el mes en el cual se otorguen o efecten. Estos ajustes debern constar en documentos emitidos segn el Reglamento de Comprobantes de Pago. Cuando el monto de los ajustes de un mes determinado no sea absorbido en su integridad en dicho mes, el exceso constituir un saldo arrastrable que se aplicar a partir del mes siguiente hasta su agotamiento. En el caso de autoconsumo de productos mineros la base de referencia ser el valor de mercado debidamente justificado, el que deber ser certificado y sustentado por un informe contable en caso sea requerido. DISTRIBUCIN: De acuerdo a Ley se distribuye todo (100%) el monto de la regala minera. La Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales del MEF se encarga de realizar los clculos que determinan los montos que le corresponde a cada gobierno local, en funcin a la siguiente informacin: Los montos de regala minera que tiene la SUNAT para cada una de las empresas mineras. La ubicacin de cada una de las operaciones mineras del pas que registra el Ministerio de Energa y Minas. Los datos sobre las Necesidades Bsicas Insatisfechas (NBI) que calcula el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica. El criterio de distribucin que indica la Ley de regala minera. La regala minera, se considera como rea de influencia el rea territorial de los GSN donde se encuentra ubicada cada concesin minera en explotacin, otorgada segn lo dispuesto en la Ley General de Minera. En los casos de concesiones mineras en explotacin cuya extensin comprenda circunscripciones vecinas, la distribucin se realiza proporcionalmente en funcin al rea comprendida por las concesiones mineras en explotacin en cada circunscripcin. La distribucin se hace de acuerdo a lo presentado en la de la siguiente manera:

20 % REGALIA MINERA POR CONCESION MINERA

Municipalidades Distritales donde se encuentra la concesion minera ( 50% sera invertido en la comunidades donde se explota el yacimiento) segun: I) poblacion y II) necesidades basicas insatisfechas segun: I) poblacion y II) necesidades basicas insatisfechas

20 %

Municipalidades de la Provincia donde se encuentra la concesion minera.

40 %

Municipalidades de Departamentales donde se encuentra la concesion minera.

15 %

Gobiernos Regionales

5%

Universidades nacionales donde se encuentra la concesion minera.

Administracin y recaudacin. La regala ser administrada y recaudada por el Ministerio de Energa y Minas, quin establecer la forma y condiciones para efectos de la declaracin y pago correspondiente. El Ministerio de Energa y Minas, para la recaudacin, administracin y fiscalizacin suscribir los convenios correspondientes con la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. El Ministerio de Economa y Finanzas distribuye mensualmente y debe efectuarse dentro del mes posterior al pago realizado, en el plazo mximo de treinta das calendario despus del ltimo da de pago de la regala, el 100% (cien por ciento) de lo efectivamente pagado por los recursos de la regala minera entre los gobiernos regionales, municipalidades y universidades nacionales, en las cuentas especiales que para el efecto tengan abiertas en el Banco de la Nacin Por ltimo, la participacin en la Renta de Aduanas proviene de las rentas recaudadas por las aduanas martima, area, postal, fluvial, lacustre y terrestre, en el marco de la regulacin correspondiente. USO DE LA REGALA MINERA Los recursos de regalas mineras sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin productiva que articule la minera al desarrollo econmico de cada regin para asegurar el desarrollo sostenible de las reas urbanas y rurales (Ley 28258). Los gobiernos regionales y municipalidades pueden utilizar los recursos econmicos provenientes de la regala minera para financiar o cofinanciar proyectos de inversin pblica. En el caso de los montos de regala minera que reciben las universidades, stos debern ser utilizados en investigacin cientfica y tecnolgica. Para todos los casos los gobiernos regionales, locales y las universidades debern observar las disposiciones del Sistema Nacional de Inversin Pblica. Cabe indicar que desde mediados del 2005 ha sido posible usar hasta el 20% de los recursos de canon y regalas en el mantenimiento de obras de infraestructura generadas por los proyectos de impacto regional (Ley 28562), agregndose en la Ley de Presupuesto la posibilidad de utilizar una parte de estos recursos en la elaboracin de perfiles de proyectos de inversin pblica.

3. EL CANON: De acuerdo a la Ley 27056 el canon es la: Participacin efectiva y adecuada de la que gozan los gobiernos Regionales y los gobiernos Locales del total de los ingresos y las rentas obtenidos por el Estado de la explotacin econmica de los recursos naturales. Dicho de otra manera, el canon significa que los Gobiernos Locales y Regionales reciben recursos provenientes de los impuestos pagados por las empresas debido a la extraccin de los recursos naturales existentes en la regin. Existen varios tipos los cuales son el Canon Minero, Canon Hidroenergtico, Canon Gasfero, Canon Pesquero, Canon Forestal y Canon y Sobrecanon Petrolero. Los cinco primeros son regulados por las Leyes N 27506, 28077 y 28322; mientras que el denominado Canon y Sobrecanon Petrolero se regula mediante legislacin especial para cada departamento. Es el Gobierno Central quien recolecta y distribuye estos recursos TIPOS DE CANON o El Canon Minero es la participacin de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y no metlicos. o El Canon Hidroenergtico es la participacin de la que gozan los Gobiernos Regionales y Locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la utilizacin del recurso hdrico en la generacin de energa elctrica. o El Canon Gasfero es la participacin que perciben las circunscripciones donde est ubicado geogrficamente el recurso natural sobre los ingresos que percibe el Estado en la explotacin de gas natural y condensados. o El Canon Pesquero es la participacin de la que gozan las circunscripciones sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de los recursos hidrobiolgicos provenientes de las empresas dedicadas a la extraccin comercial de pesca de mayor escala de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas martimas y continentales, lacustres y fluviales, y de aquellas empresas que adems de extraer estos recursos se encarguen de su procesamiento. o El Canon Forestal es la participacin de la que gozan las circunscripciones del pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de fauna silvestre, as como de los permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad competente. Cuadro 1: Transferencias a los Gobiernos Locales por concepto de Canon (ao 2011) Fuente: Portal de transparencia del MEF. Tipo Monto CANON MINERO 3,180,658,203.87 CANON HIDROENERGTICO 100,642,699.79 CANON PESQUERO 500,903.77 CANON GASFERO 49,390,719.30 CANON Y SOBRECANON PETROLERO 545,915,803.83 CANON FORESTAL Total 79,757.82 3,877,188,088.38

Cuadro 2: Asignacin de los recursos por tipo de rentas Fuente:. Ley del canon 27506 ASIGNACION DE LOS RECURSOS POR TIPO DE RENTAS LEY DEL CANON 27506 CANON MINERO CANON GASFITERO REGALIAS CANON GASFITERO RENTA Gobiernos Locales (75%), Gobiernos Regionales (20%) y GR para CANON PESQUERO DER. DE PESCA Universidades (5 %) CANON FORESTAL CANON HIDROENERGETICO Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales, Gr por Institutos y CANON Y SOBRECANON PETROLERO Universidades FOCAN/ FONDO DES. CAMISEA Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales, Gr para Universidades REGALIAS MINERAS Gobiernos Locales, Gobiernos Regionales, Gr para Universidades DISTRIBUCIN A. NDICE DE DISTRIBUCIN Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI): Proyecciones de la poblacin estimada a nivel departamental, provincial y distrital. Necesidades Bsicas Insatisfechas segn departamentos, provincias y distritos. Ministerio de Energa y Minas (MINEM): Listado de empresas concesionarias mineras y de generacin de energa elctrica que utilicen el recurso hdrico. Centrales de generacin de energa hidroelctrica, niveles de produccin y su ubicacin a nivel distrital, provincial y departamental. Utilidad bruta y/o venta neta desagregada por actividades en el caso de empresas que realizan diversas actividades de las que se derivan ms de un Canon proveniente de un monto de impuesto a la renta nico. Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT): Montos de Impuesto a la Renta pagados por las empresas que explotan el recurso natural. B. DISTRIBUCIN DEL CANON o El Canon Minero est constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del Impuesto a la Renta que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la actividad minera por el aprovechamiento de los recursos minerales, metlicos y no metlicos. El Canon Hidroenergtico se conforma del 50% del Impuesto a la Renta que pagan las empresas concesionarias de generacin de energa elctrica que utilicen el recurso hdrico. El Canon Gasfero se conforma del 50% del Impuesto a la Renta, 50% de las Regalas y 50% de la participacin del Estado en los Contratos de Servicios. El Canon Pesquero est constituido por el 50% del Impuesto a la Renta y los Derechos de Pesca pagado por las empresas dedicadas a la extraccin comercial de pesca de

mayor escala, de recursos naturales hidrobiolgicos de aguas martimas, y continentales lacustres y fluviales. El Canon Forestal se conforma del 50% del pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de fauna silvestre, as como de los permisos y autorizaciones que otorgue la autoridad competente. Para efecto de la distribucin de los recursos del Canon se considera como rea de influencia el rea territorial de los Gobiernos Locales y Regionales en cuya circunscripcin se explotan los recursos naturales, en donde se ubica la central de generacin de energa elctrica, se encuentran los lotes gasferos en explotacin, los lugares de desembarque de pesca de mayor escala y las concesiones o autorizaciones forestales. Cuando los lugares donde se explota el recurso natural (definidos en el prrafo anterior) se encuentran en circunscripciones distintas, la distribucin se realiza en proporcin al valor de venta de concentrado de cada unidad productiva en el caso del canon minero y a la produccin de cada unidad productiva en los otros tipos de canon. En el caso que los lugares donde se explota el recurso natural se encuentren ubicados en dos o ms circunscripciones vecinas, la distribucin se realiza en partes iguales. C. DISTRIBUCIN DEL CANON MINERO CANON MINERO: El Canon Minero es la participacin de la que gozan los Gobiernos Locales (municipalidades provinciales y distritales) y los Gobiernos Regionales del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos). La minera metlica comprende la explotacin de minerales metalferos, es decir, aquellos a partir de los cuales se obtienen metales luego de un tratamiento adecuado. Por ejemplo: oro, plata, cobre, hierro, plomo, entre otros. La minera no metlica comprende las actividades de extraccin de recursos minerales que, luego de un adecuado tratamiento, se transforman en productos aplicables a diversos usos industriales y agrcolas, gracias a sus propiedades fsicas y/o qumicas. Por ejemplo: caliza, hormign, sal comn, arena, arcilla, mrmol, carbn, slice, yeso, magnesio, asbesto, entre otros. Es el 50% del impuesto a la renta que pagan las empresas mineras al Estado, tanto por minera metlica como por no metlica, que luego es transferido a los Gobiernos Regionales y Locales de la regin productora con el fin de ser invertido en proyectos de desarrollo local. Esto significa, entonces, que el canon minero no es un impuesto o pago adicional, sino una parte de los ingresos del Estado que son transferidos a los Gobiernos Regionales y Locales; de esta manera los Gobiernos Regionales y Locales participan de los ingresos del Estado. Las transferencias se realizan en un solo momento, en el mes de junio del ao correspondiente, a una cuenta en el Banco de la Nacin a nombre de la municipalidad. En la cuenta el dinero va ganando intereses los cuales tambin le pertenecen al municipio. El Canon Minero es el ms importante de los seis tipos de canon existentes en el Per minero, petrolero, gasfero, hidroenergtico, forestal y pesquero), debido al volumen de recursos que genera para las zonas donde se distribuye. Desde junio del 2007 el Canon Minero generado en un ao se distribuye en una sola cuota en el ao siguiente a su recaudacin. Usualmente el pago se hace en junio o julio, luego de la regularizacin del Impuesto a la Renta (que genera su base de clculo). Antes de junio del 2007 o

las transferencias del canon minero se hacan a lo largo de un ao en doce cuotas iguales, desde julio del ao siguiente al ao de generacin de los recursos. Cuadro 3: Canon Minero generado y distribuido - 1996-2013 (miles de soles) Fuente: MEF AO CANON GENERADO CANON DISTRIBUIDO 1996 172,981 15,375 1997 136,924 110,937 1998 52,684 169,428 1999 68,665 86,514 2000 90,288 55,361 2001 168,537 81,278 2002 369,606 135,933 2003 532,000 285,826 2004 1,158,500 451,289 2005 2,166,293 888,140 2006 4,254,379 1,746,378 2007 4,435,674 5,157,001 2008 3,434,452 4,435,674 2009 3,086,988 3,434,452 2010 4,156,857 3,086,988 2011 5,097,315 4,156,857 2012 3,800,819 5,097,315 2013 n.d. 3,800,819 Los criterios de distribucin del Canon Minero han variado en distintas oportunidades de acuerdo al DS. 005- 2002- EF todos los tipos de canon menos el petrolero- se distribuyen de la siguiente forma: a) 10% del total de canon para los gobiernos locales de la municipalidad o municipalidades donde se explota el recurso natural (del cual 30% se destinar a la inversin productiva para el desarrollo de las comunidades). b) 25% del total de canon para los gobiernos locales de las municipalidades distritales y provinciales donde se explota el recurso natural. c) 40% del total de canon para los gobiernos locales del departamento o departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural. d) 25% del total de canon para los gobiernos regionales donde se explota el recurso natural. (De este porcentaje, el 20% ser entregado a las universidades pblicas de su circunscripcin. Estos recursos sern destinados exclusivamente a la inversin en investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional). La Ley N 27506 (Ley del canon) la mitad (50%) del impuesto a la renta que pagan las empresas mineras se distribuye entre los gobiernos regionales y locales, siguiendo un criterio especialmente diseado que se describe ms adelante; a esta distribucin se le llama canon minero. Los montos correspondientes al canon minero son distribuidos por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), en coordinacin con la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM). El cien por ciento (100%) del monto a distribuir corresponde a lo generado por el canon en cada regin o regiones en cuya circunscripcin se explotan los recursos naturales. Otro cambio importante, desde el 2010, es el referido a los casos en los cuales una operacin minera que genera Canon se encuentra en dos o ms regiones. De presentarse este caso, la

distribucin del Canon ser proporcional al valor de ventas del concentrado (o equivalente) proveniente de cada regin. Para realizar la distribucin se toma como referencia los indicadores que son calculados por el MEF. En la actualidad el clculo de los ndices se hace en base a criterios de poblacin y pobreza, vinculados a la carencia de necesidades bsicas y dficit de infraestructura.

10 %
50 % del impuesto a la renta CANON MINERO

Gobierno Local donde se extraen los recursos naturales

si existen mas de una municipalidad, en partes iguales

25 %

Gobierno del Distrito o Provincia donde se extraen los recursos naturales.

segun: I) poblacion y II) necesidades basicas insatisfechas

40 % 25 %

Gobierno Local de la Region donde se extraen los recursos naturales.

segun: I) poblacion y II) necesidades basicas insatisfechas

Gobierno regional : 20% gobierno regional 5% universidades

El criterio de distribucin del canon minero est establecido por la Ley del canon, teniendo como punto de partida que estas transferencias de recursos econmicos benefician nicamente a la regin (y sus localidades) en donde se ubica la mina. La Direccin General de Asuntos Econmicos y Sociales (DGAES) del MEF se encarga de realizar los clculos que determinan los montos que le corresponde a cada gobierno local, en funcin a la siguiente informacin: Los montos de impuesto a la renta que tiene la SUNAT para cada una de las empresas mineras. La ubicacin de cada una de las operaciones mineras del pas que registra el Ministerio de Energa y Minas. Los datos sobre las Necesidades Bsicas Insatisfechas (NBI) que calcula el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica (INEI). El criterio de distribucin que indica la Ley del canon. D. USO DEL CANON MINERO Los recursos del canon minero deben ser utilizados exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional o local. Los recursos que los Gobiernos Regionales y Locales reciban por concepto de canon deben ser utilizados exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de impacto regional y local. Para ello el Gobierno Regional o Local tendr que establecer una cuenta destinada a dicha finalidad.

PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

Desde el 2006 se est permitiendo que los Gobiernos Regionales y Locales utilicen hasta el 20% de los recursos provenientes del Canon para el mantenimiento de la infraestructura generada por los proyectos de impacto regional y local. Asimismo, podrn destinar hasta el 5% para financiar la elaboracin de perfiles correspondientes a los proyectos de inversin pblica que se enmarquen en los respectivos planes de desarrollo concertado. La Ley indica que los gobiernos regionales o locales que reciben canon minero pueden utilizar hasta el 20% del total en: Elaboracin de perfiles de proyectos de inversin. Gastos de los procesos de seleccin de los proveedores para ejecutar los proyectos de inversin. Mantenimiento de obras de infraestructura. Asimismo, los gobiernos locales donde se efecta la actividad de explotacin debern destinar el 30% del monto que les corresponda a la inversin productiva para el desarrollo sostenible de las comunidades donde se extrae el recurso natural. En que no se puede utilizar los recursos del canon que los gobiernos Regionales y los gobiernos Locales (provinciales y distritales) reciban sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos de inversin pblica (PIP) que brinden servicios pblicos, y que generen beneficios e impacto regional y local respectivamente, como tambin para el mantenimiento de la infraestructura pblica. El canon minero NO es de uso libre. El dinero del canon no se puede utilizar para: El pago de remuneraciones de los funcionarios y trabajadores de la municipalidad. El pago de los servicios utilizados por la municipalidad en su funcionamiento. Otros gastos no referidos a la inversin para el desarrollo. DIFERENCIAS ENTRE REGALAS Y CANON EN PER CANON MINERO, conforme est conceptuado en la normatividad peruana, no significa un extraimpuesto ni pago extra de parte quienes explotan el sub suelo. Canon minero en el Per significa slo la distribucin del 50% del total del Impuesto a la Renta (IR) que pagan las empresas mineras que operan en el pas. Este 50% del IR se transfiere como ingresos determinados a los gobiernos regionales, municipalidades y universidades pblicas de zonas productoras mineras. El otro 50% del IR se queda en manos del gobierno nacional. Conceptuado as, el canon minero llega a los pueblos slo s las empresas mineras obtienen rentabilidad, en caso contrario como ha sucedido en ms de 100 aos de explotacin minerasimplemente se ven transitar pesados camiones y trenes de carga a toda hora por las principales vas de conexin departamental y nacional. REGALIA MINERA, es un pago de contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras deben pagar al Estado por la extraccin fsica de los recursos minerales agotables, no es ningn tipo de impuesto, se aplica en el Per como consecuencia del errneo concepto del canon y lamentablemente- las ms grandes empresas mineras no pagan este concepto bajo la justificacin que cuentan con contratos de estabilidad, en su mayora, otorgados en el periodo de gobierno del ahora preso Alberto Fujimori. Con o sin ganancias la empresa minera igual extrae y exporta fsicamente miles de miles de toneladas mtricas de la riqueza del sub suelo peruano. Por ello, la regala en la minera se considera como si fuera un pago por la extraccin de la materia prima, a diferencia de la actividad industrial que solo procesa la materia prima sin afectar los recursos naturales agotables.