UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO

Con estudios reconocidos ante la Secretara de Educacin Pblica SEP.

DESEMPEO PROFESIONAL DE UN LICENCIADO EN CONTADURA EN UN DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS

Informe de Estada Empresarial que para obtener el ttulo de Profesional Asociado en Contadura. Presenta: Miguel ngel Cab Ku

Asesor: Lic. Teresa de Jess Rodrguez Bolaos

Cancn, Quintana Roo a Septiembre de 2008

a.

Captulo I: Introduccin Planteamiento del problema Objetivos Importancia del estudio Limitaciones del estudio Justificacin

b.

Captulo II: Marco Referencial Caracterizacin de la empresa Estructura y funciones Misin, visin y valores Situacin actual y competencia

c.

Captulo III: Marco Terico Lnea terica Conceptos

d.

Captulo IV: Metodologa Diseo de la investigacin Diseo de los instrumentos de investigacin Poblacin y muestra

e.

Captulo V: Anlisis de resultados o Desarrollo del Proyecto (Aportacin) Anlisis de los datos Propuestas

f. g.

Conclusiones y recomendaciones Referencias (bibliogrficas, hemerogrficas, etc.)

INTRODUCCIN

En el desempeo profesional de Licenciado en Contadura abarcan diversos campos, como son: Contabilidad General, Costos, Auditoria, Finanzas, Impuestos y Administracin ntimamente ligados con la profesin, dada la capacidad y aptitudes que lo caracterizan, permiten el desenvolvimiento adecuado de estas reas, y debido a la competencia que existe en el mercado, se requiere que el profesional mantenga una preparacin acadmica continua y actualizada.

Las personas fsicas y morales que realizan actividades comerciales requieren de servicios profesionales de un Licenciado en Contadura para el registro correcto de sus operaciones, debido a que no solamente tienen que cumplir con el registro oportuno de sus transacciones sino que adems con sus obligaciones fiscales.

Se puede observar que en la realizacin de cada una de las actividades, se requiere la aplicacin de procedimientos tcnicos, tericos y prcticos obtenidos en la formacin acadmica. El cual representa los fundamentos para llevar a cabo su trabajo y de los resultados obtenidos en la realizacin de cada una de estas se puede determinar como se desempea un licenciado en contadura en un despacho de contadores y la responsabilidad que tiene al proporcionar una informacin veraz y oportuna, por que de esto dependen las decisiones que tomen terceras personas para poder lograr sus objetivos.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1. Identificar las principales actividades que realiza el Licenciado en Contadura, dentro de un despacho de contadores.

2. Evidenciar por qu esta rea se debe mantener en constante actualizacin, para mejorar el servicio y la aplicacin de las leyes que beneficien a los clientes.

3. Identificar cual es la documentacin necesaria para el trmite de las licencias de funcionamiento y permisos municipales y estatales.

OBJETIVO

Evidenciar las actividades que desempea un Licenciado en Contadura en un despacho de contadores. Aplicando los conocimientos adquiridos en su formacin profesional.

LIMITACIONES

El presente trabajo se desarrollar con relacin al periodo comprendido del 01 de septiembre al 30 de noviembre de 2008 en el rea contable, del despacho: Lamberto Cruz y Compaa, S.C..

JUSTIFICACIN

Proveer informacin de las actividades que lleva a cabo un Licenciado en Contadura, principalmente en un despacho de contadores. Para evidenciar la importancia que tienen y las responsabilidades que adquieren las personas que ejercen sta profesin y que como consecuencia adquieren experiencia en el rea de contabilidad la cual le permitir tener un mejor desempeo profesional.

CAPITULO II MARCO REFERENCIAL

CARACTERIZACIN DE LA EMPRESA

Nombre: Lamberto Cruz y Compaa, S.C.

Logotipo:

Historia: Lamberto Cruz y Compaa, S.C., es un despacho de Contadores Pblicos, representado por el C.P.C Lamberto Cruz Cruz y surge con la finalidad de fortalecer el servicio en la ciudad de Cancn, Quintana Roo., el da 01 de julio de 2006

Ubicacin: Av. Nader, Lote 29, Mza. 1, SM. 2, Oficina 35, 4to. Piso, Edificio Madrid, C.P. 77500

Telfono: (998) 872821 y (998) 8920931

Correo Electrnico: lambertocruz@prodigy.net.mx

Misin: Proporcionar servicio profesional a nuestros clientes, que les permita tener tranquilidad respecto a los problemas contables y fiscales .

Visin: Nuestra misin va enfocada en el logro de objetivos, y de prestar servicios de calidad con el apoyo de la tecnologa.

Valores

Lograr una especializacin en cada una de las reas que al cliente le son

necesarias. Mantener siempre una filosofa de aprendizaje y mejoramiento continuo. Satisfacer al cliente en todos los servicios que prestamos. Responsabilidad. Lealtad. Profesionalismo. Honestidad. Respeto. Confianza.

Servicios que ofrece

Auditoria financiera. Asesora contable, fiscal y administrativa. Devoluciones y compensaciones de impuestos Tramites ante dependencias gubernamentales.

ORGANIGRAMA

SOCIO DIRECTOR

SECRETARIA - RECEPCIONISTA

ENCARGADO DE CONTABILIDAD

FISCAL

AUXILIAR CONTABLE

CAPTULO III MARCO TERICO

MARCO TERICO

Profesin significa ejercer un oficio, es decir, desempear un determinado trabajo de un modo habitual. De manera profesional debe de entenderse por profesin la actividad que se desempea habitualmente al servicio de la comunidad y cuya experiencia y habilidades se obtienen en una universidad.

Requisitos para que exista una profesin:

a)

Acadmicos. Bachillerato previo o estudios equivalentes. Conjunto de conocimientos especializados adquiridos en la universidad. Ttulo y Cdula profesional expedida por una institucin autorizada.

b) Sociales: Actividad dotada de inters pblico. Ser regida por un conjunto de normas que regulen una conducta tica. Un mnimo de calidad en sus servicios.

c) Legales: Reconocimiento del artculo 5 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos

Mexicanos referente al ejercicio de las profesiones. La existencia de un cuerpo colegiado que vele por el bienestar y progreso de la

profesin.

d) Intelectuales: Capacidad de observacin.

Capacidad de juicio. Capacidad de comunicacin. Capacidad de tomar decisiones.

CAMPOS DE ACTUACIN DE LA CONTADURA.

Por campo de actuacin se debe entender, todas aquellas actividades que un profesional, por su preparacin y experiencia puede desempear.

Independiente: El Licenciado en Contadura es independiente, cuando en forma individual o asociada con otros colegas, instala un despacho abierto al pblico y, contrata libremente sus trabajos, percibiendo la retribucin correspondiente por medio de honorarios.

Dependiente: Mediante la celebracin de un contrato de trabajo en el que obliga a prestar sus servicios a cambio de una remuneracin. Tal es el caso del contador, auditor interno, tesorero, etc.

Docencia:

La

existencia

del

profesor

de

tiempo

completo,

permite

la

profesionalizacin de la enseanza superior.

SECTORES A LOS QUE SIRVE

Pblico: Los cargos de Licenciado en Contadura al servicio del estado coinciden con los puestos que pueden ocupar en una empresa privada. Si bien dentro del gobierno el Licenciado en Contadura colabora de modo especial con la Secretara de Hacienda

y Crdito Pblico en el terreno de la practica de auditorias fiscales directas y en la revisin de dictmenes presentados por Contadores Pblicos correspondientes.

Privado: Los grandes despachos, el elevado costo que representa el establecimiento de un propio despacho y sobre todo la multiplicacin de compaas que demandan sus servicios, han provocado que el Contado Pblico se desempea como Gerente de Contabilidad, Gerente de Auditoria Interna, Gerente de Finanzas, Gerente de Impuestos, Contador General, Contador de Costos y Analista Financiero.

CONCEPTO DE CONTABILIDAD.

Tcnica utilizada para producir informacin cuantitativa que sirva de base para tomar decisiones econmicas a los usuarios de la misma, implica que la informacin y el proceso de cuantificacin deben cumplir con una serie de requisitos para que satisfaga adecuadamente las necesidades que mantienen vigente su utilidad.

ESTADOS FINANCIEROS

Informe que refleja la situacin financiera de una empresa. Los ms conocidos son el Balance General y el Estado de Resultados. El primero refleja la situacin a un instante determinado. El segundo est referido a un periodo y muestra el origen de las prdidas o ganancias del periodo.

BALANCE GENERAL

Denominado tambin estado de situacin financiera. Se trata de un documento que muestra el valor y la naturaleza de los recursos econmicos de una empresa.

ESTADO DE RESULTADOS.

El estado de resultados es pues un estado financiero bsico, que presenta informacin relevante acerca de las operaciones desarrolladas por una entidad durante un periodo determinado. Mediante la determinacin de la utilidad neta y de la identificacin de sus componentes, se mide el resultado de los logros alcanzados y de los esfuerzos desarrollados por una entidad durante el periodo consignado en el mismo estado.

NORMAS DE INFORMACIN FINACIERA

Las Normas de Informacin Financiera (NIF), vinieron a sustituir a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados que carecan de normatividad internacional.

Actualmente las NIF, esta dividas por serie y este a su vez incluyen postulados, boletines y circulares.

Serie NIF A Marco Conceptual. Serie NIF B Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto. Serie NIF C Normas aplicables a conceptos especficos de los estados financieros.

Serie NIF D Normas aplicables a problemas de determinacin de resultados. Serie NIF E Normas aplicables a las actividades especializadas de distintos

sectores.

Los principios de contabilidad son conceptos bsicos que establecen la delimitacin e identificacin del ente econmico, las bases de cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la informacin financiera cuantitativa por medio de los estados financieros y se encuentran en la serie A1

Los principios de contabilidad que identifican y delimitan al ente econmico y a sus aspectos financieros, son: la entidad, la realizacin y el periodo contable.

Los principios de contabilidad que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente econmico y su presentacin, son: el valor histrico original, el negocio en marcha y la dualidad econmica.

El principio que se refiere a la informacin es el de: revelacin suficiente.

Los principios que abarcan las clasificaciones anteriores como requisitos generales del sistema son: importancia relativa y consistencia.

Realizacin.- La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la actividad econmica y ciertos eventos econmicos que la afectan.

Periodo contable.- La necesidad de conocer los resultados de operacin y la situacin financiera de la entidad, que tiene una existencia continua, obliga a dividir su vida en periodos convencionales. Las operaciones y eventos as como sus efectos derivados, susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el periodo en que ocurren; por tanto cualquier informacin contable debe indicar claramente el periodo a que se refiere. En trminos generales, los costos y gastos deben identificarse con el ingreso que originaron, independientemente de la fecha en que se paguen.

Valor histrico original.- Las transacciones y eventos econmicos que la contabilidad cuantifica se registran segn las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente o la estimacin razonable que de ellos se haga al momento en que se consideren realizados contablemente. Estas cifras debern ser modificadas en el caso

de que ocurran eventos posteriores que les hagan perder su significado, aplicando mtodos de ajuste en forma sistemtica que preserven la imparcialidad y objetividad de la informacin contable. Si se ajustan las cifras por cambios en el nivel general de precios y se aplican a todos los conceptos susceptibles de ser modificados que integran los estados financieros, se considerar que no ha habido violacin de este principio; sin embargo, esta situacin debe quedar debidamente aclarada en la informacin que se produzca.

Negocio en marcha.- La entidad se presume en existencia permanente, salvo especificacin en contrario; por lo que las cifras de sus estados financieros representarn valores histricos, o modificaciones de ellos, sistemticamente obtenidos. Cuando las cifras representen valores estimados de liquidacin, esto deber especificarse claramente y solamente sern aceptables para informacin general cuando la entidad est en liquidacin.

Dualidad econmica.- Esta dualidad se constituye de:

1) Los recursos de los que dispone la entidad para la realizacin de sus fines y, 2) Las fuentes de dichos recursos, que a su vez, son la especificacin de los derechos que sobre los mismos existen, considerados en su conjunto.

La doble dimensin de la representacin contable de la entidad es fundamental para una adecuada comprensin de su estructura y relacin con otras entidades. El hecho de que los sistemas modernos de registro aparentan eliminar la necesidad aritmtica de mantener la igualdad de cargos y abonos, no afecta al aspecto dual del ente econmico, considerado en su conjunto.

Revelacin suficiente.- La informacin contable presentada en los estados financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operacin y la situacin financiera de la entidad.

Importancia relativa.- La informacin que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en trminos monetarios. Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de informacin contable como para la informacin resultante de su operacin, se debe equilibrar el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la informacin.

Consistencia.- Los usos de la informacin contable requieren que se sigan procedimientos de cuantificacin que permanezcan en el tiempo. La informacin contable debe ser obtenida mediante la aplicacin de los mismos principios y reglas particulares de cuantificacin para, mediante la comparacin de los estados financieros de la entidad, conocer su evolucin y, mediante la comparacin con estados de otras entidades econmicas, conocer su posicin relativa.

LEYES APLICABLES E IMPUESTOS APLICABLES.

Las leyes que se aplican generalmente para el ejercicio de la profesin son las siguientes:

Cdigo Fiscal de la Federacin. Ley del Impuesto Sobre La Renta. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica. Cdigo de Comercio.

Ley Federal del Trabajo. Ley del Seguro Social.

EL gobierno cuenta con tipos de impuestos principalmente: Directos y los Indirectos.

LOS IMPUESTOS DIRECTOS

Se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de autos o casas. El impuesto directo ms importante es el Impuesto Sobre la Renta (ISR). ste impuesto es una extraccin a los ingresos de las empresas y de los particulares.

LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

Afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente, (aquel que le paga al Fisco). En otros trminos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes la adquieren o la reciben. Dentro de stos, se encuentran el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual grava el valor que se le agrega a la mercanca en su proceso de produccin y se genera cada vez que compramos un producto y el Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios (IEPS).

Impuesto Sobre la Renta.

En cuanto a este impuesto existe una estructura particular, para las personas Fsicas que realicen Actividades Empresariales, existen cuatro diferentes sistemas de tributacin. Fuera de aquellos que reciben retenciones automticas de su salario, en general el sistema es complejo y se requiere de la asesora y ayuda de un

especialista para calcular el pago de los impuestos, lo cual eleva los costos (Tiempo y

dinero) de pagar impuestos y se presenta como un estmulo para o ingresar a la economa informal.

El ISR de la persona fsicas se clasifica de acuerdo a lo siguiente:

Personas Fsicas con Ingresos por Salarios y en General por la Prestacin de un Servicio Personal Subordinado. (ART. 110 LISR)

Se consideran ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado, los salarios y dems prestaciones que deriven de una relacin laboral, incluyendo la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminacin de la relacin laboral.

Personas Fsicas con Actividad Empresarial y Profesional. (ART.120 LISR)

Los contribuyentes que tributen bajo este rgimen, debern determinar el Impuesto Sobre la Renta aplicando el artculo 127 LISR.

El pago provisional se determinar restando de la totalidad de los ingr esos a que se refiere la seccin en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta seccin correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga, se aplicar la tarifa del artculo 113 y 114 de esta Ley.

Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividad Empresarial.(ART.134 LISR)

Los contribuyentes que tributen bajo este rgimen, debern determinar el Impuesto Sobre la Renta aplicando el artculo 136 Bis LISR.

Con independencia de lo dispuesto en el artculo 127 de sta Ley, los contribuyentes a que se refiere esta seccin efectuarn pagos mensuales mediante declaracin que se presentarn ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa en la cual obtengan sus ingresos. El pago mensual a que se refiere este artculo, se determinar aplicando la tasa del 5% al resultado que se obtenga de conformidad con lo dispuesto en el citado artculo 127 LISR.

Rgimen de Pequeos contribuyentes.(ART. 137 LISR)

Las personas fsicas que paguen el impuesto en los trminos de esta seccin, debern aplicar el artculo 138 LISR.

Calcularn el impuesto que les corresponda en los trminos de la misma aplicando la tasa del 2% a la diferencia que resulte de disminuir al total de los ingresos que obtengan en el mes en efectivo, en bienes o en servicios, por su actividad empresarial, $ 42,222.22 en el caso de contribuyentes que enajenen bienes o $ 12,666.66 tratndose de contribuyentes que presten servicios. Cuando perciban ingresos por enajenacin de bienes y por la prestacin de servicios debern disminuir el monto que les corresponda de conformidad con su actividad preponderante.

CAPITULO IV DESARROLLO DEL TEMA

DESARROLLO

SOLICITUD, RECEPCIN, CLASIFICACIN Y CONTABILIZACIN.

CMO ENTREGAR LOS PAPELES PARA LA CONTABILIDAD Separar los ingresos de los gastos; las facturas o recibos de los ingresos es preferible que vayan acomodados en nmero consecutivo, adicionado de una relacin, ya que de este modo inmediatamente te dars cuenta si hace falta algn comprobante, adems es importante conservar una copia de los recibos o facturas que se expiden para control propio e incluir los recibos o facturas que en el mes se cancelaron. Como sugerencia te recordamos que antes de entregar tu documentacin al despacho verifiques en t estado de cuenta del banco que todos los depsitos o transferencias bancarias estuvieran incluidas dentro de la contabilidad, si no tuvieras comprobante de algn depsito, es preferible que al momento de entregar as se lo hagas saber.

En lo que respecta a los gastos, estos se deben relacionar junto con la copia del cheque que se expidi para su pago, si se efecta varios pagos de una misma factura lo correcto es que la factura original se relacione en el ltimo pago, pero en los pagos parciales vaya una copia de la factura original. Si no se hace el pago con cheque y si fue pagado en efectivo lo mejor es relacionarlos por tipo de gasto, es decir las facturas de la gasolina juntas, las de los estacionamientos tambin, o junto con el cheque con el cual estas efectuando el reembolso. Por ltimo, ira el estado de cuenta del banco en donde viene relacionado los cobros y los pagos que realizaste en el mes.

Esta actividad se lleva

a cabo cinco das despus del cierre de cada mes,

recepcionado, contabilizando y capturando la documentacin contable que se servir

para determinar el clculo de los impuestos.

El sistema contable utilizado en el

despacho es el Contpaq i de Computacin en Accin y el COI de Aspel, a travs de ellos capturamos los egresos, diarios e ingresos.

sta documentacin contable, est integrada por: Estados de cuenta del mes. Facturas con los requisitos que marca el CFF (artculo 29 y 29A) de ingresos relacionados, con los folios del perodo respectivo para contabilizar, as como los importes y sus respectivos desgloses de IVA. Las plizas de egresos o cheque, con sus respectivos nmeros consecutivos utilizados durante el mes. Comprobantes de las transferencias o depsitos realizados por los clientes. Comprobantes de las transferencias realizadas entre los mismos departamentos de la empresa. Facturas para realizar su provisin. Facturas y comprobantes para soportar los gastos de la empresa realizados con cheque o en su caso para el reembolso de caja chica.

ELABORACIN Y CAPTURA DE NMINA QUINCENAL. Se toma un da para su elaboracin, dependiendo del grado de complejidad, cada uno de los encargados de las cuentas, se ponen de acuerdo con el personal de la empresa (previamente autorizado por la administracin) quien se encargar de llevar el control de asistencia del personal y a su vez enviar va correo electrnico las incidencias de la nmina, por lo regular esto se lleva a cabo un da antes de la quincena, con el fin de obtener los datos ms exactos, la hoja de control que enva el personal contiene los siguientes datos:

Das trabajados. Das no trabajados (inasistencia). Das de incapacidad con numero de folio otorgados por el IMSS. El salario diario. La aplicacin de bonos previamente autorizados. El monto de la amortizacin de crdito de INFONAVIT. Los descuentos adicionales que en su caso llegaran presentarse.

Una vez concluida la prenmina con los datos anteriores, se procede al realizacin de la nmina y posteriormente a la impresin de los recibos de pago, y son enviados a la empresa para realizar los pagos correspondientes, ya sean en efectivo o por medio de transferencias, del banco a cada una de las tarjetas de los empleados.

ELABORACIN DE CONCILIACIONES BANCARIAS. Las conciliaciones bancarias se elaboraron con el fin de verificar el saldo real de la cuenta bancaria de la empresa y los registros contables previamente capturados en el sistema Contpaq i. Si existe discrepancia, se realiza los asientos de ajuste o se solicita la empresa una explicacin al respecto, por ultimo se registran las comisiones bancarias y los intereses ganados.

Estas conciliaciones bancarias se realizan de manera mensual para tener continuidad y comparabilidad de los movimientos entre un mes y otro.

La manera en que se elabora la conciliacin bancarias es cotejando la impresin del auxiliar de la cuenta de bancos del Sistema Contpaq i, con el estado de cuenta del banco al cliente. Ponindole una marca que diferencie los movimientos que no se

encuentren cotejados y haciendo referencia de que pertenecen a otro mes de registro. Una vez realizado lo anterior, se emite un reporte denominado: Conciliacin Bancaria, partiendo del saldo que tenemos en el estado de cuenta bancario y concluyendo con el saldo final del mes que reflejan la impresin del auxiliar de la cuenta de bancos del Sistema Contpaq i.

CLCULO DEL IMPUESTO SOBRE NMINAS, LA CUOTA AL IMSS, E INFONAVIT POR MEDIO DEL SUA.

Impuesto Sobre Nmina Esta actividad consiste en determinar el importe a pagar por concepto de 2% Sobre Nminas, el clculo se obtiene aplicando el 2% al total de percepciones obtenidas en un mes. Estas se integran de las nminas quincenales de sueldos y salarios, vacaciones, prima vacacional, aguinaldo y de los asimilados a salario. Excluyendo a los conceptos exentos que establece al Ley de Hacienda del Estado de Quintana Roo en su artculo 48.

Una vez obtenido el impuesto a cargo, se ingresa al portal www.sh.qroo.gob.mx y se selecciona la opcin Tributanet Servicios en Lnea 2% sobre nominas mensual y se captura el RFC del contribuyente, el sistema despliega la opcin de capturar los datos como son: la direccin, el numero de empleados y la base del impuesto sobre nminas, automticamente determinar el impuesto y nos dar la opcin de imprimir el formato y/o de realizar el pago va trasferencia bancaria.

Cuota al IMSS, e INFONAVIT por Medio del SUA En las cuotas Obrero-Patronales tanto del IMSS como INFONAVIT se obtiene por medio del SUA (Sistema nico de Autodeterminacin), las cuotas se determinan mensuales o bimestrales, para el clculo de estas cuotas es importante actualizar el SUA, registrando todas las incidencias realizadas durante el mes y posteriormente realizar el clculo e imprimir las los reportes, para poder compararlas con las cdulas de liquidacin enviadas al despacho y de esta manera determinar diferencias, si

estas existen es necesario realizar las modificaciones en el SUA, cuando el error es nuestro, si es por parte de la institucin es necesario presentar un escrito libre, en un tiempo mximo de 5 das hbiles, firmado por el patrn o la persona que tenga autorizada, junto con la tarjeta patronal y mencionar las discrepancias que existen con sus cdulas de liquidacin. El procedimiento para determinar dicho clculo: Verificar las altas, bajas, modificaciones de salario, registro de incapacidades,

cambio de la prima de riesgo de trabajo, y muy importante revisar el nmero de seguridad social de los trabajadores, ya en ocasiones no coincide con el que enva el instituto. Una vez verificado lo anterior se procede a realizar el clculo del pago, debiendo

ser oportuno, extemporneo o de pago de diferencias. Eligiendo la opcin de clculo de pagos oportunos en el sistema, se selecciona el

ao, el mes y el perodo de pago correspondiente. Seguidamente el sistema nos da las siguientes opciones: mensual, bimestral y generacin de pago. Las dos primeras opciones nos sirven para verificar si la informacin esta correcta con Cdulas de liquidacin que nos enviaron por el IMSS y la ltima es para generar los discos correspondientes de pago en una institucin bancaria. Por ltimo se verifica la informacin generada y guardada en un disquete en el

icono de verificacin de informacin para comprobar que no existe error alguno.

El pago ser efectuado mediante cheque, en efectivo o trasferencia bancaria y posteriormente archivando el original del pago en la carpeta fiscal y fotocopia en la pliza de cheque respectivamente.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA El pago provisional, es determinado de acuerdo al rgimen en que se encuentra tributando la persona fsica, por ejemplo:

Rgimen Actividad Empresarial y Profesional (Art. 120 LISR) El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Seccin en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga (base de impuesto), se aplicar la tarifa del artculo de esta Ley, el resultado es el impuesto a cargo.

Rgimen Intermedio (Art. 134 LISR) El pago provisional se determina restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere la seccin en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes a que corresponde el pago, las deducciones autorizadas correspondiente al mismo periodo; al resultado que se obtenga (base de impuesto), se aplicar la tarifa del artculo 113 y, posteriormente se realizar la comparacin entre el impuesto determinado de acuerdo a la aplicacin de la tarifa del artculo 113, con el equivalente al 5% de la base del impuesto, el cual es enterado a la Entidad Federativa y no debe de ser superior al resultado de la aplicacin de la tarifa del artculo 113.

Arrendamiento de Inmuebles (Art. 141 LISR) Para determinar la base del impuesto, existen dos opciones la primera es considerando las deducciones autorizadas y la segunda es considerando la deduccin opcional que establece el artculo 142, una vez obtenida la base se aplicar la tarifa del artculo 113 y, dando como resultado el ISR determinado y se le resta el pago provisional del mes anterior y las retenciones efectuadas por personas morales, el resultado es el impuesto a cargo o a favor.

Personas Morales. (Art. 14 LISR) El clculo de impuestos es totalmente distinto al de las Personas Fsicas. Para determinar el monto a pagar de ISR, a las Venta Netas Se le Aplica el Coeficiente de Utilidad (C.U.) determinado en la declaracin anual del ejercicio anterior, y al resultado se le resta las prdidas fiscales y se le aplica la tasa del artculo 10 LISR (28%), dando como resultado el ISR determinado y se le resta el pago provisional del mes anterior y el resultado es el impuesto a cargo o a favor.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Determinacin del pago provisional del IVA. (Art. 5D LIVA) Para el clculo del IVA a pagar, se determinar restando del total del IVA efectivamente cobrado el IVA Acreditable efectivamente pagado de las deducciones, el resultado ser el importe a pagar o el saldo a favor, segn sea el caso. El impuesto se calcular por cada mes de calendario, salvo alguna excepcin mencionada en esta ley.

Asimismo, para poder considerar el IVA pagado o trasladado al contribuyente como acreditable deben de reunir los siguientes requisitos:

Ser estrictamente indispensable para realizar actos o actividades gravados. Que las erogaciones sean deducibles para calcular el impuesto sobre la renta. Cuando sean deducibles parcialmente para el citado impuesto, el IVA ser acreditable en la misma proporcin.

La deduccin inmediata se considera erogacin totalmente deducible. En el caso de erogaciones realizadas en periodos pre operativo se puede estimar el destino de las mismas y acreditar con base en ello.

No es acreditable el IVA trasladado o el pagado en importacin para actividades que no sean objeto del impuesto.

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA El impuesto empresarial a tasa nica es un impuesto reciente y tiene como fin lograr una recaudacin ms equilibrada y justa, ya que no considera regmenes especiales ni deducciones o beneficios extraordinarios; adems, busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta. Para calcular el IETU, los contribuyentes debern considerar la totalidad de los ingresos obtenidos efectivamente en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes a que corresponde el pago menos las deducciones autorizadas del mismo periodo, y al resultado le aplicamos la tasa de 16.50%

PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES Cuando obtengamos como resultado impuestos a pagar, deber presentarse ante el portal bancario de contribuyente por medio de transferencias. En caso contrario deber presentarse ante el portal del SAT declaraciones en ceros especificando la causa de dicho resultado. nicamente para efectos del Impuesto al Valor Agregado, cuando exista saldo a favor deber de presentarse a travs del portal del banco.

TRAMITES DE LICENCIAS Los contribuyentes que tienen un establecimiento u oficina permanente, estn obligados a realizar el trmite de la licencia de funcionamiento, entre ellas estn las siguientes:

Licencia Estatal La licencia estatal es un trmite permanente excepto en los previstos de que el contribuyente enajene bebidas alcohlicas, en este caso esta obligado a renovarla cada ao a ms tardar en el mes de febrero.

Requisitos para el trmite son: 1. Solicitud 2. Cedula de Identificacin Fiscal 3. Aviso de Inscripcin al RFC 4. Acta Constitutiva 5. Identificacin del Representante Legal 6. Comprobante de Domicilio 7. Croquis de Ubicacin

Nota: realizar el trmite dentro de los primeros 30 das al Inicio de operaciones, presentado la documentacin en original y dos copias (en caso de no hacerlo se impondr una sancin de $1,238.00).

Licencia Municipal La licencia municipal es un trmite que el contribuyente, debe renovarla cada ao a ms tardar en el mes de febrero.

Requisitos para el trmite son: 1. Formato mltiple para trmite de licencia de funcionamiento 2. Cedula fiscal 3. Aviso de inscripcin al RFC. 4. Acta constitutiva. 5. Identificacin del representante legal 6. Recibo del Impuesto predial actualizado 7. Recibo del pago del SIEM 8. Uso de suelo vigente 9. Visto bueno de proteccin civil 10. Visto bueno de bomberos 11. Comprobante de domicilio 12. Carta dirigida al C.P. Antonio Jimnez Garca (En caso de adeudos de basura )

Nota: realizar el trmite dentro de los primeros 30 das al Inicio de operaciones, presentado la documentacin en original y dos copias (en caso de no hacerlo se impondr una sancin de $ 965.00).

Uso de Suelo El municipio, a travs de su departamento Desarrollo Urbano se encarga de regular las zonas en donde se puede realizar el comercio y los contribuyentes estn obligados a realizar tramitar de uso de suelo, que consiste en la autorizacin para realizar de determinados actos de comercio.

Los requisitos para el trmite son: 1. Solicitud 2. Recibo de pago del impuesto predial actualizado. 3. Croquis de ubicacin 4. Copia del contrato de arrendamiento 5. Identificacin del arrendador y arrendatario 6. Acta constitutiva 7. Identificacin del representante legal 8. Fotografa del interior y exterior. 9. Cdula fiscal 10. Aviso de inscripcin al RFC 11. Firma de vecinos con direccin y telfono 12. Planos y constancia de terminacin de obra

Desarrollo urbano, clasifica estas autorizaciones como C1, C2 y C3. Las primeras dos no es necesario renovarlo ya que se considera comercial, mientras que la tercera debe renovarse cada inicio de ejercicio.

Licencia Sanitaria En algunos casos, cuando en la operacin del negocio se maneja alimentos, bebidas y/o medicamentos es necesario tramitar la licencia sanitaria ante La Secretara de Salud.

Los requisitos para el trmite son: 1. Solicitud 2. Croquis de ubicacin 3. Acta constitutiva 4. Fotografa del interior y exterior. 5. Cdula fiscal 6. Aviso de inscripcin al RFC 7. Identificacin del representante legal

La solicitud se descarga de la pgina www.cofepris.gob.mx, y el horario de atencin a clientes es de 9:00 A.M. hasta las 1:00 PM de lunes a viernes.

Visto Bueno de Bomberos Uno de los requisitos para realizar el trmite de uso de suelo, es contar con el visto bueno de bomberos, esto es con el fin de proporcionar seguridad a los clientes que acudan al negocio en caso de un siniestro.

Los requisitos para realizar este trmite son: 1. Solicitud 2. Cedula de identificacin fiscal 3. Aviso de inscripcin al RFC

4. Acta constitutiva 5. Croquis de ubicacin 6. Identificacin del solicitante

En la oficina del H. Cuerpo de Bomberos, te entregan la solicitud foliada y la atencin al pblico es en el horario de 9:00 AM a 1:00 PM de lunes a viernes. Visto Bueno de Proteccin Civil Uno de los requisitos para realizar el trmite de la licencia de funcionamiento municipal, es contar con anuencia de proteccin civil, esto es con el fin de proporcionar seguridad a los clientes que acudan al negocio para prevenir posibles siniestros.

Los requisitos para realizar este trmite son: 1. Escrito libre 2. Cedula de identificacin fiscal 3. Aviso de inscripcin al RFC 4. Acta constitutiva 5. Croquis de ubicacin 6. Identificacin del solicitante 7. Contrato de arrendamiento en caso de renta

En la oficina del Proteccin Civil la atencin al pblico es en el horario de 9:00 AM a 4:00 PM de lunes a viernes, el trmite tarda de15 a 20 das hbiles para su respuesta.

Nota. Llevar todos los papeles en copias, en un flder con broche en la parte izquierda

SIEM Los contribuyentes estn obligados a registrarse al SIEM, ya que este suministra informacin oportuna y confiable sobre las caractersticas y ubicacin de los establecimientos y actividades productivas de comercio, servicios, turismo e industria en el pas, sirviendo est como referencia para la identificacin de oportunidades comerciales y de negocios para cualquier individuo nacional y extranjero.

El contribuyente debe de inscribirse en la cmara que le corresponde de acuerdo a tipo de actividad productiva que realiza, por lo que deben de conocer su cdigo SCIAN, pagando una cuota anual de acuerdo a la lista siguiente: Tarifas para industria (cuotas mximas) 6 o ms empleados 3 a 5 empleados Hasta 2 empleados Tarifas para comercio y servicios (cuotas mximas) 4 o ms empleados 3 o menos empleados Hasta 2 empleados (solamente ciertas actividades) $ 670 $ 350 $ 150 $ 640 $ 300 $ 100

Permiso para Anuncios y Toldos Requisitos para tramitar la licencia de anuncio y toldo: 1. Copia de permiso de uso de suelo para funcionamiento comercial. 2. Croquis de ubicacin, con supermanzana, manzana, lote, calle, numero y referencias. 3. 1 fotografa de donde se colocar el anuncio/toldo. 4. Descripcin del anuncio y/o Toldo, con especificaciones y dibujo en tamao carta con dimensiones y colores. 5. Para los que se encuentran ubicados en plazas comerciales o mercados presentar anuencia original de la administracin.

6. En caso que el anuncio este rotulado sobre un toldo en proyeccin o auto soporte deber presentar autorizacin del toldo.

Ecologa 1. Solicitud por escrito dirigida al Director General de Ecologa, con atencin al Director de la DPAyN, indicando en el escrito domicilio en esta ciudad de Cancn para or y recibir notificaciones y el trmite que realiza, debidamente firmada por el solicitante o su representante legal. 2. Plano de levantamiento topogrfico del rea solicitada, referido a la delimitacin de la zona o en su defecto, a cartas del territorio nacional en coordenadas geodsicas (UTM NAD 27 o WGS 84). La superficie estar delimitada por una poligonal cerrada presentando su cuadro de construccin de la superficie solicitada, el plano debe incluir un croquis de localizacin con los puntos de referencia ms importantes. 3. Recarga de mantos acuferos: para el caso de superficies en predios que se pretendan utilizar para obras e instalaciones, se deber permitir la filtracin de aguas pluviales al suelo y subsuelo. Por tal motivo, las personas fsicas o morales quedan obligadas de acuerdo al Artculo 132 de la Ley del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente del Estado de Quintana Roo y dems disposiciones legales aplicables a proporcionar un porcentaje del terreno a construir, preferentemente como rea verde, lo que en su caso siempre ser permeable. Para los efectos del articulo anterior en los predios con un rea menor de 100 m2 debern proporcionar como rea verde el 10% como mnimo; en predios con superficie mayor de 101 a 500 m2, como mnimo el 20%; en predios cuya superficie sea de 501 a 3,000 m2, como mnimo el 30%, y predios cuya superficie sea de 3,001 m2 en adelante, proporcionarn como rea verde el 40% como mnimo.

4. Plano de conjunto de preferencia del proyecto aprobado por la Direccin de Desarrollo Urbano, en donde se deber de especificar la superficie en m2 de reas verdes. 5. Juego de fotografas vigentes, un mnimo de cuatro panormicas, en las que se pueda apreciar la totalidad de la superficie desde diferentes puntos cardinales (solo aplica para casas hab. o en predios menores a los 2,000 m2). 6. Memoria descriptiva de las obras por realizar que deber de incluir caractersticas generales (tipo y ubicacin), rea de desplante o de aprovechamiento del proyecto. 7. Documentacin que acredite la posesin legal o dominio del predio: contrato de compraventa, promesa de venta, contrato de fideicomiso en el caso de ser extranjeros. 8. Actas y testimonios: Personas fsicas mexicanas: copia de identificacin oficial del dueo y/o del representante legal; Personas morales mexicanas: testimonio notarial o copia certificada del acta constitutiva de la sociedad y de asambleas de modificacin a estatutos, en su caso; Personas morales mexicanas con clusula de admisin de extranjeros que pretendan ocupar la superficie con fines residenciales: copia certificada del testimonio notarial de la constitucin del fideicomiso. Personas fsicas o morales extranjeras: copia certificada del testimonio notarial de la constitucin del fideicomiso. 9. los trminos de los Artculos 2810 del Cdigo Civil del Estado de Quintana Roo: En todos los poderes generales para pleitos y cobranzas bastar que se diga que se otorga en todas las facultades generales y las especiales que requieran

clusula especial conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin limitacin alguna; y Articulo 2811 el mandato deber acreditarse mediante instrumento pblico, o en el caso de personas fsicas, tambin mediante carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante notario, jueces o autoridades administrativas correspondientes REGISTRO AL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS

Los profesionistas de la contadura, con el fin de mantenerse actualizado y en constante comunicacin deben de registrarse al padrn del Colegio de Contadores Pblicos de Cancn ubicado en Av. Xel Ha No. 5, Desp. 14, SM. 28. Los requisitos son: 1. Llenar solicitud y obtener apoyo de 2 socios activos. 2. 2 fotografas tamao infantil. 3. Fotocopia tamao carta del titulo profesional. 4. Fotocopia tamao normal de la cedula profesional por ambos lados. 5. Curriculum vitae. 6. Pago de la cuota de inscripcin

La aceptacin como socio, te otorga en forma automtica la calidad de socio activo. Adems al inscribirte se te entrega una constancia, as como cdigo de tica profesional y los estatutos del colegio.

Actualmente las cuotas son las siguientes: CONCEPTO: SOCIO Inscripcin $400.00 Cuota $400.00 Mensual ACADMICO PASANTE $400.00 $200.00 $200.00 $200.00 ESTUDIANTE $200.00 $200.00

El colegio maneja algunas

promociones, para que los nuevos egresados en la

licenciatura en contadura se registren, a continuacin mencionar algunas.

Cuotas de apoyo al socio novato:

Aquel profesionista en contadura Pblica cuya antigedad en la obtencin del titulo sea menor a 5 aos. Se dar un descuento importante en la cuota ordinaria

Cuota anual: pagaderas en una sola exhibicin del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Se cobran 10 mensualidades, teniendo los siguientes beneficios:

15% de descuento en todos los cursos que participe el socio durante todo el ao. 10% de descuento en todos los cursos que participen sus empleados.

Cuota semestral: En el pago de la cuota semestral, periodo que comprende de enero a junio y julio a diciembre se le har el 10% de descuento.

Cuota mensual: El 5% de descuento a los socios que paguen dentro de los 7 primeros das hbiles de cada mes.

El colegio va a la vanguardia, se adapta a las siguientes formas de pago:

Efectivo Cheque Tarjeta de crdito y debito Trasferencia bancaria a la cuenta: 0449065563 de BBVA BANCOMER.

REGISTRO DE CONTADORES Y DESPACHOS ANTE LA ADMINISTRACIN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL (AGAFF)

Los contadores que estn interesados a realizar Dictmenes Fiscales, estn obligados a registrarse ante las autoridades fiscales y registrar el despacho al cual pertenecen de acuerdo al Art. 52 del CFF y del artculo 45 del RCFF.

Para cumplir con sta obligacin, La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico establece a travs de resolucin miscelnea en su regla 2.9.10 que el contribuyente puede optar en presentar su solicitud en la pgina de Internet del SAT. www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/terceros/cprs/default.asp Los interesados que deben de registrarse son: 1. Personas fsicas de nacionalidad mexicana, con ttulo de Licenciado en Contadura registrado ante la SEP, y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la propia SEP. 2. Personas fsicas extranjeras con derecho a dictaminar conforme a los tratados internacionales de los que Mxico sea parte.

Requisitos: 1. Estar inscritos en el RFC, su situacin deber ser activos y su domicilio fiscal localizado, con las claves siguientes: Asalariados obligados a presentar declaracin anual u otros ingresos por sueldos y salarios o ingresos asimilados a salarios o servicios profesionales en forma habitual. 2. Que cuenten con certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT. 3. Contar con cdula profesional emitida por la Secretara de Educacin Pblica. 4. Tener constancia reciente (no mayor a dos meses), emitida por colegio de contadores pblicos con reconocimiento ante la Secretara de Educacin Pblica, que acredite su calidad de miembro activo, as como su antigedad con esa calidad, con un mnimo de tres aos.

5. Que el Licenciado en Contadura acepte la declaratoria prevista en el sistema del registro de contadores pblicos va Internet, relativa a expresar bajo protesta de decir verdad que no est sujeto a proceso o condenado por delitos de carcter fiscal o por delitos intencionales que ameriten pena corporal, declaratoria regulada en el artculo 45, fraccin III, segundo prrafo del Reglamento de CFF. 6. Que cuenten con la constancia de certificacin a que se refiere el artculo 52, fraccin I, inciso a), segundo prrafo del CFF, expedida por los colegios o asociaciones de contadores pblicos que tengan vigente la constancia de idoneidad a los esquemas de evaluacin de certificacin profesional. 7. Acreditar que cuentan con experiencia mnima de 3 aos participando en la elaboracin de dictmenes fiscales, mediante escrito o escritos firmados por Licenciado en Contadura registrado, en el que bajo protesta de decir verdad se indique el tiempo que el Licenciado en Contadura, solicitante del registro, tiene de experiencia en la elaboracin de dictmenes fiscales; la suma del tiempo de los escritos no podr ser inferior a 3 aos; el escrito deber ser firmado por Licenciado en Contadura, que tenga vigente el registro otorgado por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal, que dicho registro no est suspendido o cancelado y que hayan dictaminado al menos en los cuatro ltimos ejercicios fiscales.

Imagen en formato JPG a baja resolucin, o bien que el archivo generado no exceda de 500 KB.

ANEXOS

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA ELABORAR LA CONTABILIDAD Cancn Q. Roo, 18 de Febrero de 200_,

Ref: Elaborar Contabilidad.

COMPAA SA DE CV Estimado (a): Por este conducto le informo que estamos en aptitud de prestar nuestros servicios profesionales consistentes en elaborar la contabilidad en nuestro sistema contable de la empresa ____________________. Bajo los siguientes trminos: 1. Procesaremos la contabilidad mediante el procedimiento de codificar y capturar en nuestro sistema de computo las operaciones realizadas por la empresa mencionada en el prrafo anterior, las cuales sern entregadas por el responsable de la administracin de las mismas, mediante reportes diarios de ingresos adjuntndoles las fichas de depsito respectivas y los egresos mediante plizas de cheque, con sus comprobantes anexos. El encargado de la administracin entregar de manera mensual los reportes de ingresos y las plizas de cheques con su documentacin correspondiente. 2. El registro de las operaciones se har con base en los informes y documentos que las empresas nos proporcionen. No asumiremos responsabilidad sobre aquellas operaciones que no sean oportunamente comunicadas, ni aplicaremos pruebas de auditoria para verificar la fidelidad o correccin de los informes y documentacin antes mencionada. Elaboraremos Estados Financieros mensualmente, conforme a las normas de informacin financiera con la excepcin de que estarn preparados sobre bases histricas y sin aplicar la reexpresin establecida el boletn B-10. Prepararemos oportunamente las declaraciones tanto de pagos provisionales como la declaracin anual (en su caso) de los siguientes impuestos: a) b) c) d) e) f) g) h) Impuesto Sobre la Renta. Impuesto Empresarial a Tasa nica. Impuesto al Valor Agregado. Cuotas Obrero Patronales al I.M.S.S. Cuotas al INFONAVIT Aportaciones al Seguro de Retiro (S.A.R.). Impuesto del 2% Sobre Nomina. Declaraciones Informativas de: h.1) h.2) h.3) h.4) h.5) De la declaracin de operaciones con terceros. Del subsidio para el empleo pagado en el ejercicio. De las personas a quienes se les retuvo ISR. De los residentes en el extranjero a quienes se los retuvo ISR. De las personas a quienes se les otorga donativos

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Las declaraciones se les entregarn con anticipacin para que ustedes realicen la transferencia de fondos para el pago.

5.

Elaboraremos el calculo de la nomina quincenal sobre las siguientes bases: a) La empresa elaborar una prenmina en donde informa el nombre de los empleados, das de trabajo, horas extras y en general cualquier informacin relacionada con el clculo de la nmina y descuentos a los trabajadores. b) Una vez recibida esta informacin se proceder a su clculo entregando un reporte de nmina al da hbil siguiente. c) Calcularemos los finiquitos atendiendo a la solicitud que la empresa nos haga y de acuerdo a la antigedad de cada trabajador que nos informe la empresa. d) Presentaremos los avisos de afiliacin al Instituto Mexicano del Seguro Social que nos soliciten por escrito, los cuales presentaremos dentro de los dos das siguientes.

6.

El calculo de los impuestos y de las declaraciones informativas lo haremos tomando como base la informacin que la empresa nos proporcione. La documentacin que nos proporcionen una vez procesada en nuestras oficinas ser devuelta cada mes para su archivo en su domicilio fiscal. En el caso de que deseen que nuestra firma sea responsable de tramitar la inscripcin en el SIEM y tramitar las licencias de funcionamiento Municipal y Estatal, nuestros honorarios sern de $ 0.00 ( 00/100 M.N.) ms el Impuesto correspondiente. Estaremos en condiciones de proporcionarles cualquier informacin contable y fiscal que nos soliciten los directivos de las empresas, en relacin con las operaciones normales de las mismas. Lo anterior, no implica la elaboracin de manuales de organizacin, estudios de factibilidad, estados financieros proforma, etc. As mismo, cuando sean solicitadas por la empresa previamente se pactar el costo de las horas de trabajo adicional, las cuales no correspondern a la de esta propuesta, por lo que se facturaran por separado. En el caso de que cualquiera de las partes desee no continuar con el servicio a que se refieren los puntos que anteceden, lo manifestarn por escrito a la otra parte con treinta das de anticipacin. Por el servicio antes descrito, cobraremos por concepto de honorarios mensuales, la cantidad de $ 0.00 (Son: pesos 00/100 M.N.), ms los impuestos correspondientes, los cuales debern ser cubiertos los primeros quince das del mes. Por el mes de Diciembre cobraremos un 100% adicional por ese mes. Cabe aclarar que el importe de los honorarios ser actualizado cuatrimestralmente tomando como base el incremento en el ndice Nacional de Precios al Consumidor en el mismo periodo.

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Agradezco la confianza al solicitarnos nuestros servicios profesionales, rogndote que nos hagas saber tu conformidad a la presente propuesta hacindonos llegar copia de la misma firmada en dicho sentido.

Atentamente

_____________________________ C.P.C. Conforme EMPRESA, SA DE CV ________________________________

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA SUPERVISIN FISCAL

Cancn, Quintana Roo, 5 de Marzo del 200

Ref: Carta Propuesta de supervisin fiscal.

COMPAA, SA DE CV Estimado:

Nos es grato someter a tu consideracin nuestra propuesta de servicios profesionales de supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por el ejercicio 200 de las empresas ______________________________. A continuacin mencionamos las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios y el alcance de los mismos: 1. Supervisaremos el correcto clculo de los impuestos de la empresa mediante la aplicacin de pruebas globales a diversas cuentas mostradas en las Balanzas de Comprobacin como son Ingresos e IVA por Pagar; Honorarios e Impuestos por Pagar Retenidos; Sueldos e Impuestos Relativos a la Nmina, etc. La contabilidad ser elaborada por el personal de la empresa en su equipo de cmputo y con su programa de contabilidad. La supervisin que realizaremos no incluye la revisin detallada y exhaustiva de todas las operaciones y de cada uno de los asientos contables, solo incluye revisin de algunos de los saldos de cuentas relacionadas y solo se revisan muestras selectivas, esto es por el nmero de horas. La supervisin se har mediante la visita de uno de nuestros Supervisores estimando 8 horas por mes. Es responsabilidad de la Administracin que se cumplan los procedimientos de control interno que se sugieran. La empresa contar con un Contador que revise que la documentacin comprobatoria rena los requisitos que las Leyes fiscales sealen y que revise que los ingresos diarios se depositen en su totalidad. Elaboraremos oportunamente las declaraciones tanto de pagos mensuales como la declaracin anual (del ejercicio 200) de los siguientes impuestos: i) Impuesto Sobre la Renta. j) Impuesto Empresarial a Tasa nica. k) Impuesto al Valor Agregado. l) Participacin de los Trabajadores en las Utilidades. m) Supervisin de las Declaraciones Informativas de: 1. 2. 3. 4. Declaraciones de operaciones con terceros. De la declaracin de sueldos y salarios De las personas a quienes se les retuvo Impuesto Sobre la Renta. Declaracin anual para determinar el grado de riesgo para la cobertura de las cuotas del seguro de riesgo de trabajo.

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l calculo de los impuestos y la elaboracin de las declaraciones lo haremos tomando como base la documentacin y las balanzas que la empresa nos proporcione. Encargaremos algunas cedulas de trabajo para la elaboracin de las declaraciones informativas al personal de la empresa con nuestra asesora. Estaremos en condiciones de proporcionarles cualquier informacin contable y fiscal que nos soliciten los directivos de la empresa, en relacin con los impuestos determinados. Lo anterior, no implica la elaboracin de manuales de organizacin, elaboracin de proyectos de inversin, elaboracin de los estados financieros pro forma, etc. El servicio de supervisin fiscal no incluye la la actualizacin de los libros corporativos, la manifestacin de cumplimiento de las distintas Normas Oficiales Mexicanas ante la Procuradura Federal del Consumidor, ni las manifestaciones que en materia de seguridad e higiene y de capacitacin y adiestramiento se deban hacer ante la Secretara del Trabajo. Les asesoraremos para la elaboracin de los clculos de las nminas. Los movimientos afiliatorios al Seguro Social sern elaborados por la Administracin de las empresas. Les enviaremos oportunamente a travs de nuestro boletn fiscal, los cambios y modificaciones a las leyes fiscales, incluyendo los tipos de cambio, recargos, ndices de inflacin, entre otros. Para la realizacin de algn trabajo especial adicional, ser necesario pactar previamente honorarios y tiempo de entrega. En el caso de que cualquiera de las partes desee no continuar con el servicio a que se refieren los puntos que anteceden, lo manifestarn por escrito a la otra parte con treinta das de anticipacin. Por el servicio antes descrito y tomando en consideracin el volumen de operacin, cobraremos por concepto de honorarios mensuales la cantidad de $.00 (pesos 00/100 M.N.), ms el impuesto al valor agregado. agregado. Estos honorarios debern ser cubiertos los primeros quince das del mes. Por el mes de Diciembre cobraremos un 50% adicional por ese mes. Cabe aclarar que el importe de los honorarios ser actualizado cuatrimestralmente tomando como base el incremento en el ndice Nacional de Precios al Consumidor en el mismo periodo. En el caso de que deseen que nuestra firma sea responsable de tramitar la inscripcin en el SIEM y tramitar las licencias de funcionamiento municipal y estatal, nuestros honorarios sern de $ 0.00 (pesos 00/100 M.N.) ms el Impuesto al Valor Agregado Agregado.

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Agradecemos de antemano la atencin que nos han prestado al solicitar nuestros servicios profesionales, le suplicamos que en caso de merecer su conformidad al servicio, propuesto, nos devuelvan firmada en dicho sentido la copia que acompaamos A t e n t a m e n t e,

_______________________________ C.P.C. C o n f o r m e: ________________________________

MODELO DE CARTA PROPUESTA PARA LA RECUPERACIN DEL IVA

Cancn, Quintana Roo, 5 de Marzo del 200

Ref: Carta Propuesta para obtener la recuperacin del IVA.

COMPAA, SA DE CV Estimado:

Por este conducto te informo que estamos en aptitud de prestarles el servicio de asesora para obtener la recuperacin del saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA) declarado por el ejercicio 200, bajo los siguientes trminos:

1.

Revisaremos las cdulas preparadas por la empresa en donde se determin el importe del saldo a favor al que se tiene derecho a devolucin.

2.

Revisaremos selectivamente la documentacin comprobatoria que contiene el IVA que les fue trasladado, y que se consider IVA acreditable, de tal forma que nos permita tener una seguridad razonable que el saldo a favor es procedente. Prepararemos el formato Solicitud de devolucin (32) y el anexo 1. Revisaremos y coordinaremos la correcta elaboracin de la declaratoria de procedencia del saldo a favor a que se refiere el articulo 15-A del Reglamento de la Ley del IVA, que suscribir el auditor externo.

3. 4.

5.

Presentaremos ante la Administracin Local de Recaudacin de Cancn la solicitud de devolucin acompaada por la documentacin requerida.

6.

Por el servicio antes descrito cobraremos por concepto de honorarios el 15% del monto del saldo a favor que se recupere.

7.

Los honorarios antes mencionados se pagarn inmediatamente se recuperacin del saldo a favor antes mencionado.

obtenga la

A t e n t a m e n t e, _______________________________ C.P.C. C o n f o r m e:_________