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LIBRO DIARIO

1- El da 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la


empresa FUTUROSCOMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos:
Socio A:

$ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en Mercaderas y


Vehculo por $ 3.200.000.
Socio B:

$ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000en Mercaderas,


de las cuales est debiendo $ 1.500.000. Respecto a esta deuda el Socio A acepta que la
empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad de la empresa.

2- 02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderas aportadas, con una rentabilidad sobre el costo
de un 80%, segn Fact. N 001, la cual se pag en efectivo un 50% y el saldo con letras a 30 y
60 das.

3- 02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depsito en efectivo de


$400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual carg un valor de$
6.500 en la cuenta corriente.

4- 03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $300.000

5- 04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderas, segn Fact. N 2, con un margen de
utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del
Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 das y el saldo con crdito simple. El cheque
recibido es depositado el da siguiente.

6- 09/12/02: Se compran nuevas Mercaderas, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son pagadas: 30%
con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 das.

7- 14/12/02: Se compran Mercaderas por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagar en base a un crdito
simple.

8- 20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del telfono por $36.000, IVA
includo.

LIBRO MAYOR
CAJA
DEBE

HABER

1,300.000

400.000

2,640.000

67.760

3,940.000
Saldo Deudor

467.760

Banco Chile
DEBE
3

HABER

393.500

393.500

300.000

806.400

1,106.400
Saldo Acreedor

Banco Santander
DEBE
5

HABER

3,547.500

3,547.500
Saldo Deudor

Banco
DEBE

HABER

393.500

300.000

3,547.500

806.400

3,941.000
Saldo Deudor

1,106.400

Documentos por Cobrar


DEBE
2

2,640.000

1,773.750

HABER

4,413.750
Saldo Deudor

Cliente/ cuenta por pagar


DEBE
5

HABER

1,773.750

1,773.750
Saldo Deudor

Compra Mercadera
DEBE
1

11,000.000

2,400.000

1,180.000
14.580.000

Saldo Deudor

HABER

Venta Mercadera
DEBE

HABER
2,750.000

4,125.000

6.875.000
Saldo Acreedor

MERCADERAS
DEBE

HABER

11,000.000

2,750.000

2,400.000

4,125.000

1,180.000

14,580.000

6,875.000

Saldo Deudor

Iva Pagado
DEBE
6

288.000

141.600

7.260

436.860
Saldo Deudor

HABER

Equipo de oficina
DEBE
1

HABER

4,000.000

4,000.000
Saldo Deudor

VEHCULOS
DEBE
1

HABER

3,200.000

3,200.000
Saldo Deudor

Maquinarias
DEBE

HABER

12,000.000
12,000.000
Saldo Deudor

Capital Socio A
DEBE

HABER
21,700.000

21,700.000
Saldo Acreedor

Capital Socio B
DEBE

HABER
8,300.000

8,300.000
Saldo Acreedor

CAPITAL
DEBE

HABER
21,700.000

8,300.000

30,000.000
Saldo Acreedor

Proveedores
DEBE

HABER
1,500.000

1,321.600

2,821.600
Saldo Acreedor

Documento por pagar


DEBE

HABER
1,881.600

1,881.600
Saldo Acreedor

Iva cobrado
DEBE

HABER
330.000

495.000

825.000
Saldo Acreedor

Comisiones Ganadas
DEBE

HABER
2.200.000

2,475.000

4,675.000
Saldo Acreedor

Servicios Bsicos
DEBE
8

HABER

60.500

60.500
Saldo Deudor

Gatos Bancarios
DEBE
3

HABER

6.500

6.500
Saldo Deudor

Gatos de arriendo
DEBE
4

300.000

300.000
Saldo Deudor

HABER

BALANCE DE COMPROBACIN
Cuentas

Debe

Haber

Deudor

Caja

3,940.000

467.760

3,472.24

Banco

3,941.000

1,106.400

2,834.6

Documentos por cobrar

4,413.750

4,413.750

Clientes/ Cuentas por cobrar

1,773.750

1,773.750

Mercaderas
IVA Pagado

14,580.000

6,875.000

7,705.000

436.860

436.860

Equipo de oficina

4,000.000

4,000.000

Vehculos

3,200.000

3,200.000

12,000.000

12,000.000

Maquinarias
Capital

Acreedor

30,000.000

30,000.000

Proveedores

2,821.600

2,821.600

Documentos por pagar

1,881.600

1,881.600

825.000

825.000

4,675.000

4,675.000

IVA Cobrado
Comisiones Ganadas
Servicios Bsicos

60.500

60.500

Gastos Bancarios

6.500

6.500

300.000

300.000

48,652,36

48,652.36 35,528.200

Gatos de Arriendo
Totales

35,528.200

BALANCE A 8 COLUMNAS
Saldos
Cuentas

Debe

Haber

Deudor

Inventario
Acreedor

Activo

Caja

3,940.000

467.760

3,472.24

3,472.24

Banco

3,941.000

1,106.400

2,834.6

2,834.6

Documentos

4,413.750

4,413.750

4,413.750

1,773.750

1,773.750

1,773.750

7,705.000

7,705.000

436.860

436.860

436.860

4,000.000

4,000.000

4,000.000

3,200.000

3,200.000

3,200.000

12,000.000

12,000.000

12,000.000

Resultados
Pasivo

Perdida

Ganancia

por cobrar
Clientes
Mercaderas
IVA Pagado
Equipo de

14,580.000

6,875.000

oficina
Vehculos
Maquinarias
Capital

30,000.000

30,000.000

30,000.000

Proveedores

2,821.600

2,821.600

2,821.600

Documentos

1,881.600

1,881.600

1,881.600

825.000

825.000

825.000

4,675.000

4,675.000

por pagar
IVA Cobrado
Comisiones

4,675.000

Ganadas
Servicios

60.500

60.500

60.500

6.500

6.500

6.500

300.000

300.000

300.000

Bsicos
Gastos
Bancarios
Gatos de
Arriendo
Totales

48,652,36

48,652.36

35,528.200

35,528.200

48,285.36

43,977.36

367.000

4,675.000

Utilidades
Totales

48,652,36

48,652.36

35,528.200

35,528.200

48,285.36

4308.000

4308.000

48,285.36

4,675.000

4,675.000