Ron Siefert Vlz Pgina 1 12/1/2014 Testes de Fixao 1) As bases de clculo do !

"osto de Renda das Pessoas #urdicas $ RP#) s%o& a) 'ucro '(uido do Perodo )ase e 'ucro Presu!ido* Pgina 02 b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado; on!orme "#"#$ c) 'ucro )ruto+ 'ucro '(uido e 'ucro Real* %ase de lculo d) 'ucro nflacionrio e ,an-o e! .ercados de Renda Vari/el* e) 'ucro Arbitrado+ 'ucro Presu!ido e 'ucro l(uido do Perodo )ase0 2) A 1ia0 P2VV 1o!3rcio de 4ecidos a"urou lucro Real referente a deter!inado tri!estre e(ui/alente a 5 6000000+000 7 i!"osto e adicional de/ido "ela 1ia0 S%o+ e! 5& a) 890000 6000000 6000000 240000 Pgina 02 b) 490000 : 19; 200000 < =00000 2400000 > 490000 te! 10104 c) &'#000 490000 :6 2400000 : 10; &'#000 d) 240000 =00000 240000 e) ??0000 6) 7bser/e os dados abai@o da 1ia0 Sil"a& 'ucro '(uido do 2@erccio $antes do !"osto de Renda) 5 10900+00 Ai/idendos Recebidos+ B tributados+ de in/esti!entos 5 210+00 a/aliados "elo custo de a(uisiC%o0 Aes"esas indedut/eis 5 10090+00 1o! base nos dados aci!a+ a alternati/a (ue cont3! o 'ucro Real do Perodo 3+ e! 5& a) 60120+00 > 10900 Pgina 04 b) 10900+00 < 210 te! 10202 a c) 2#$(0,00 > 10090 1020209 d) =0+00 2#$(0 e) 20990+00 4) 7bser/e os dados a seguir da 2!"resa Dbio+ Earina e 1ia0 'tda0+ relati/os a u! deter!inado tri!estre do ano calendrio& 'ucro '(uido do 4ri!estre $antes do !"osto de Renda) 5 20100+00 4otal das AdiCFes+ confor!e 'A'GR 5 =00+00 4otal de 2@clusFes+ confor!e 'A'GR 5 600+00 Pode<se afir!ar (ue o i!"osto de/ido "ela 1ia0 1o! base no lucro real 3& a) 409+00 > 20100 20400 Pgina 04 b) 619+00 > =00 : 19; te! 10202 a c) H00+00 < 600 $&0 1020209 d) $&0,00 20400 e) 929+00 9) Aados& a) 'ucro '(uido do Perodo $antes do !"osto de Renda) 5 10000+00 b) AdiCFes+ registradas no 'A'GR 5 40000+00 c) 2@clusFes+ registradas no 'A'GR 5 100000+00 d) PreBuzo fiscal+ saldo de "erodos de a"uraC%o anteriores 5 200000+00 1o! base nos dados aci!a+ a "essoa Burdica a"urou no "erodo& a) Pre)u*+o !iscal real de , -#000,00 > 10000 b) PreBuzo fiscal real de 5 290000+00 > 40000 c) PreBuzo fiscal real de 5 80000+00 < 100000 d) 'ucro real tribut/el de 5 10000+00 . -#000 e) 'ucro real de 5 80000+00

Ron Siefert Vlz Pgina 2 12/1/2014 =) 2! relaC%o I "essoa Burdica (ue o"te "ela tributaC%o co! base no lucro real anual+ 3 correto afir!ar (ue& a) ela de/er efetuar o "aga!ento do i!"osto de renda referente ao ano calendrio so!ente "or ocasi%o da entrega da res"ecti/a declaraC%o de rendi!entos* b) a o"C%o "or este ti"o de tributaC%o "ode ser alterada+ bastando I "essoa Burdica calcular e recol-er o i!"osto relati/o ao "ri!eiro tri!estre do ano calendrio "ara concretizar a !udanCa dessa o"C%o* c) na deter!inaC%o da base de clculo da esti!ati/a !ensal+ a "essoa Burdica de/er incluir os rendi!entos obtidos e! suas a"licaCFes financeiras de renda fi@a e /ari/el* d) a diferenCa entre o i!"osto de/ido co! base no lucro real anual e o so!atJrio das i!"ortKncias "agas "or esti!ati/a+ caso "ositi/a+ de/er ser "aga e! at3 trLs "arcelas iguais e sucessi/as* e) ela de/er, obrigatoriamente, recol0er tanto o 1RP2 3uanto a 4LL na sistemtica da estimati/a mensal# 5 Pgina "(; item "#2#-) 8) Assinale a alternati/a incorreta& a) 7 'ucro Real 3 o 'ucro '(uido do "erodo de a"uraC%o antes do R+ aBustado "elas adiCFes+ e@clusFes e co!"ensaCFes "rescritas ou autorizadas "ela legislaC%o do i!"osto de renda* b) considera<se co!o lucro l(uido do "erodo de a"uraC%o+ "ara fins de clculo do lucro real+ a so!a alg3brica do lucro o"eracional+ dos resultados n%o<o"eracionais+ das "artici"aCFes nos lucros e da "ro/is%o "ara o "aga!ento da contribuiC%o sobre o lucro* c) a "essoa Burdica suBeita I tributaC%o co! base no lucro real de/e !anter escrituraC%o co!"leta e co!"ro/ada co! obser/Kncia das leis co!erciais e fiscais e dos Princ"ios 1ontbeis* d) os gan-os e! a"licaCFes financeiras de renda fi@a e os decorrentes de o"eraCFes realizadas e! bolsas de /alores+ de !ercadorias+ de futuros e asse!el-adas integra! a receita bruta !ensal da "essoa Burdica "ara fins de clculo do li!ite "ara o"C%o "elo lucro "resu!ido* e) o 1m6osto sobre irculao de 7ercadorias e 4er/ios 51 74) e o 1m6osto sobre 4er/ios 5144) no !a+em 6arte da receita bruta da 6essoa )ur*dica 6ara !ins de clculo do limite 6ara o6o 6elo lucro 6resumido# 5Pgina "8; item "#$#(; 9uadro ateno) H) 1alcule o 'ucro Presu!ido da 1ia0 1o!ercial Eafa+ relati/o I sua receita bruta+ sabendo< se (ue+ no tri!estre& Receita )ruta de Venda de .ercadorias 5 =00000+00 Receita )ruta de Venda de Ser/iCos 5 220000+00 2 (ue os "orcentuais de "resunC%o s%o+ res"ecti/a!ente+ H; e 62;0 a) 200?=0+00 =00000 40H00 Pgina 1H b) =0900+00 : H; 220000 > 80040 te! 10604 c) 2=0240+00 40H00 : 62; ""#8(0 d) ""#8(0,00 80040 e) H0200+00 ?) M%o te! res"aldo legal o arbitra!ento do lucro da "essoa Burdica+ "ela autoridade tributria+ co! base no /alor& a) do aluguel das instalaCFes* Pgina 22 b) do ati/o* Receita )ruta n%o 1on-ecida c) do "atri!Nnio l(uido* 4abela de 1oeficientes d) das co!"ras* e) do 6assi/o circulante#

Ron Siefert Vlz Pgina 6 10) Aados& PreBuzo do "erodo de a"uraC%o+ antes do R AdiCFes confor!e 'A'GR 2@clusFes confor!e o 'A'GR PreBuzo Discal de "erodo base anterior 2sta "essoa Burdica a"resentou no "erodo& a) "reBuzo fiscal no /alor de 5 200000 < 200000 b) lucro real no /alor de , "0#-00 > 4H0000 c) i!"osto de/ido co! base no lucro < 160000 190000 real no /alor de 5 20290 d) "reBuzo fiscal no /alor de 5 990000 > 190000 : 60; e) lucro real no /alor de 5 80000 40900

12/1/2014 5 200000+00 5 4H0000+00 5 160000+00 5 H0000+00 > 190000 < 40900 "0#-00 Pgina 0= te! 1020204

11) Assinale a alternati/a incorreta& a) I o"C%o da "essoa Burdica+ o i!"osto de/ido no tri!estre "oder ser "ago e! at3 trLs (uotas !ensais iguais e sucessi/as+ acrescidas de Buros* b) a diferenCa "ositi/a entre o i!"osto de/ido co! base no lucro real de 61 de deze!bro de cada ano e o i!"osto "ago "or esti!ati/a no decorrer do ano calendrio de/er ser "aga e! cota Onica* c) a 6artir de 0":0":';, os rendimentos e gan0os l*3uidos au!eridos em a6lica<es !inanceiras no !aro 6arte da base de clculo do lucro 6resumido; 5Pgina ";; 1tem "#$#$; =eterminao do Lucro Presumido) d) o auto<arbitra!ento so!ente ser "er!itido se a receita bruta da "essoa Burdica for con-ecida* e) as co!"an-ias estrangeiras de na/egaC%o !arti!a e a3rea gozar%o de isenC%o do i!"osto de renda se+ no "as de sua nacionalidade+ as co!"an-ias brasileiras de igual obBeti/o social gozare! de igual "rerrogati/a0 12) G!a "essoa Burdica cuBo obBeto social 3 a re/enda de !ercadorias te/e seu lucro arbitrado nu! deter!inado tri!estre do ano calendrio0 Sabendo<se (ue a receita bruta da ati/idade no "erodo foi de 5 900000+00+ o i!"osto de/ido co! base no lucro arbitrado+ su"ondo<se (ue n%o -aBa (ual(uer outro /alor a ser acrescido I base de clculo+ 3 de& a) ;20,00 900000 Pgina 21 b) 20400+00 : ?+=; 40H00 te! 10401 c) 40H00+00 40H00 : 19; Receita )ruta 1on-ecida d) 10200+00 ;20 te! PeQ da 4abela e) 10440+00 16) Assinale a alternati/a onde figure u!a entidade i!une ao i!"osto de renda da "essoa Burdica& a) entidade binacional 4A PG* Pgina 28 b) e!"resa estrangeira de trans"orte* te! 108 !unidades+ senCFes e n%o c) !icroe!"resa ncidLncia d) !undao institu*da 6elo Poder 1080102 Partidos Polticos+ Sindicatos+ P>blico; Autar(uias e DundaCFes e) sociedade coo"erati/a0 14) 7s rendi!entos e gan-os de ca"ital auferido "or instituiCFes de educaC%o ou assistLncia social& a) est%o abrangidos "ela i!unidade (ue goza! essas entidades* b) s%o tributados "elo i!"osto de renda+ !as co! al(uotas diferenciadas dos de!ais contribuintes* c) s%o e@cludos da base de clculo do i!"osto de renda dessas entidades*

Ron Siefert Vlz Pgina 4 12/1/2014 d) s%o tributados "elo i!"osto de renda na fonte "agadora+ constituindo anteci"aC%o do de/ido na declaraC%o* e) so tributados exclusi/amente na !onte# 5Pgina $0; 1tem "#;#"#$#"; Rendimentos e gan0os de ca6ital de a6lica<es Financeiras) ?tili+e as in!orma<es a seguir, relati/as @ 3uest<es nA# "- a "8# Receita )ruta do 4ri!estre& Venda de .ercadorias Venda de Ser/iCos Rendi!entos de A"licaCFes Dinanceiras #uros Ati/os R Buros recebidos !"osto na Donte& Sobre Ser/iCos Sobre A"licaCFes Dinanceiras ia# =elta, 6ara res6onder as Valores 5 6H00000+00 5 1000000+00 5 =0000+00 5 60000+00 5 10900+00 5 =00+00

19) 1aso a co!"an-ia o"te "ela tributaC%o co! base no lucro "resu!ido+ o RP# a ser recol-ido corres"onder+ e! 5 a& a) H0=10 6H00000 @ H; R 600400 =90400 @ 19; R ?0H10 Pg0 16 b) '#;-0 1000000 @ 62; R 620000 90400 @ 10; R 940 te! c) 100690 =20400 100690 1020401 d) 110290 >60000 < =00 e) 110H90 =90400 '#;-0 1=) A 1S'' de/ida $al(uota de ?;) co! base no lucro "resu!ido ser& a) 90494+00 4H00000 @ 12; R 980=00 b) 90824+00 > ?0000 c) -#''(,00 ==0=00 @ ?; R -#''( d) =01?4+00 e) =0==0+00 Pg0 14 te! 10209

18) Se a co!"an-ia o"tasse "elo auto<arbitra!ento+ o RP# a ser recol-ido corres"onderia a& a) "2#8;0,00 6H00000 @ ?+=; R 6=04H0 880H00 @ 19; R 110=H2 Pg0 18 b) 1209H2+00 1000000 @ 6H+4; R 6H0400 180HH0 @ 10; R 108HH te! c) 14?80+00 840HH0 110=H2 10606 d) 140680+00 >60000 < =00 e) 160480+00 880HH0 "2#8;0 1H) A 1S'' de/ida+ no caso de auto<arbitra!ento+ corres"onderia a& a) =01?4+00 6H00000 > 1000000 R 4H00000 b) 90424+00 c) 906?4+00 4H00000 @ 12; R 980=00 d) 801?2+H0 > ?0000 e) -#''(,00 ==0=00 @ ?; R -#''( Pg0 14 te! 10409 1ontribuiC%o Social te! 1040901 Receita )ruta 1on-ecida

1?) M%o constitui re(uisito "ara gozo da i!unidade "or "arte das instituiCFes de educaC%o e de assistLncia social& a) !anter escrituraC%o co!"leta de suas receitas e des"esas e! li/ros re/estidos de for!alidades (ue assegure! a res"ecti/a e@atid%o*

Ron Siefert Vlz Pgina 9 12/1/2014 b) recol-er os tributos retidos sobre os rendi!entos "or ela "agos ou creditados* c) e! caso obter su"er/it+ destin<lo integral!ente "ara a !anutenC%o e desen/ol/i!ento de seus obBeti/os sociais* d) destinao de 80B 5oitenta 6or cento) das receitas 6ara as des6esas com 6essoal tCcnico administrati/o; 5Pgina 28 e 2'; 1tem "#;#"#$; 1nstitui<es de Dducao e AssistEncia 4ocial) e) n%o re!unerar+ "or (ual(uer for!a+ seus dirigentes "elos ser/iCos "restados0 20) G!a co!"an-ia obrigada ao lucro real n%o !ante/e escrituraC%o co!ercial regular ne! ta!"ouco !antin-a registro de seu fatura!ento0 Ao sofrer u! "rocedi!ento de fiscalizaC%o da Receita Dederal+ a Onica infor!aC%o obtida "ela autoridade fiscal foi o /alor dos alugu3is "agos "ela e!"resa no tri!estre+ (ue !ontara! a 5 1200000+000 ne@istindo (ual(uer outro acr3sci!o e infor!aC%o+ a base de clculo do lucro arbitrado ser& a) 1200000+00 1200000 @ ?; R "08#000 Pg0 22 b) "08#000,00 te! 10402 Receita c) ?=0000+00 )ruta n%o 1on-ecida d) =00000+00 4abela ite! PbQ e) 4H0000+00