CONTABILIDAD BANCARIA

CATEDRTICO: MANUEL FLORES LAZAMA

INTEGRANTES:

JEANETH DE LOS ANGELES OBANDO SEVILLA JASUARA MARGARITA CALERO DIAZ JAQUELINE DE LOS ANGELES ARIAS VASQUEZ

CARRERA: BANCA Y FINANZAS (TODAS)

FECHA: 02 de diciembre del 2013

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INTRODUCCION
Primeramente definiremos que es un banco utilizando un lenguaje sencillo, podemos decir que un banco es la empresa cuya actividad habitual y fundamental es actuar como intermediario entre la oferta y la demanda de crdito mediante la recepcin de depsitos de dinero, por cuenta propia o ajena , y el otorgamiento de medios de pagos a tercero con el ejercicio del crdito , constituyndose en deudor de aquellos que le proveen fondos y acreedores de aquellos que lo utilizan. El inicio de las actividades de la banca privada en Nicaragua a partir de 1991 ha trado consigo grandes cambios estructurales en el sistema bancario nacional. las nueva entidades bancarias han adquiridos un mayor precio en la posesin de activos bancarios, activos crediticios y recursos adoptados por el pblico en forma de depsito , mientras ha disminuido el grado de concentracin de los mismos en un nmero reducido de entidades .Sin embargo estas reformas no han bastado para de los servicios bancarios no percibe una mayor accesibilidad a tales instituciones, ni extramuros , por las debilidades estructurales de los adolece el sistema y que provoca a las entidades bancarias un disimulado temor y manifiesto recelo ante la entrada de nuevos bancos extranjeros . En 1990 mediante elecciones presidenciales, se elige a la seora violeta Barrios Vda. de chamorro quien representa a los grupos econmicos y sociales antagnicos a los principios y prcticas que impulso el frente sandinista en la dcada de los 80"s. En el sector financiero se revisan las estructuras de los bancos y de la ley orgnica de CORFIN, emitindose decreto 33-90 que modifica esta ultima y faculta al presidente de CORFIN como presidente de las juntas directivas de los cuatro bancos estatales existente. Por decreto ley 125 de fecha 21 de marzo de 1991, se crea la superintendencia de bancos y otras instituciones financieras, estableciendo en su articulado los procedimientos para admitir y tramitar solicitudes para nuevos bancos lo que da paso a la apertura legal para la banca privada. A finales de 1992 se ejecuta el cierre del banco inmobiliario por considerarse que sus operaciones podan ser atendidas por el resto de bancos estatales.

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Con estos elementos al 31 de diciembre de 1994, el sistema bancario nicaragense, lo constituyen: A. los tres bancos estatales reestructurados 1. Banco nacional de desarrollo (BANADES) 2. Banco nicaragense de industria y comercio (BANIC) 3. Banco popular (BP) B. los nueve bancos privados autorizados.

En 1990 con el cambio de gobierno se inicio una nueva etapa de promocin de la inversin privada en la banca y los seguros, desde abril de 1991 la SIBOIF cuenta con su propia ley creadora donde se le reconoce como rgano con autonoma funcional establecindose que el superintendente y el superintendente son electos para un periodo determinado por la asamblea nacional por medio de lista enviada por el presidente de la repblica .ley No 125 de 1995. Ley creadora de la superintendencia de banco y de otras instituciones financieras (La gaceta diario oficial No 64 del 10 de abril de 1991). de conformidad con el artculo 33 de esta ley la superintendencia vuelve a sumir las funciones que tena en esta la contralora general de la repblica y se separa de dicha institucin.

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En 1995 se reformo la constitucin poltica de Nicaragua establecida por el gobierno sandinista en 1987 y en el tema que nos ocupa se debe destacar el art 99 que garantiza la liberta de establecer empresas bancarias: El estado garantiza la libertad de empresas y el establecimiento de los bancos y de otras instituciones financieras privadas y estatales que se regirn conforme a las leyes de la metera. Las actividades de comercio exterior de seguros y de reaseguros estatales y privados sern reguladas por la ley.

La dcada de los noventa est asociada al resurgir de la banca privada en Nicaragua, tras una dcada de la estatizacin del sistema financiero. Cronologa de los hechos ms importante: 1990 Inicia reforma financiera. 1991 Tasa de inters fue liberada Agosto, apertura del Banco Mercantil, S.A. (BAMER) Noviembre, apertura del Banco la Produccin, S.A. (BANPRO) Diciembre, apertura del Banco de Crdito Centroamericano, S.A. (BANCENTRO) 1992 Diciembre, apertura del Banco de Amrica Central, S.A. (BAC) Se inicia proceso de saneamiento de cartera del Banco Nacional de Desarrollo (BANADES) por ms de 1,000 millones de dlares Junio, apertura del Banco de Finanzas, S.A. (BDF) Agosto, apertura del Banco de la Exportacin, S.A. (BANEXPO) y del Banco Intercontinental, S.A. (INTERBANK) 1995 Septiembre, apertura del Banco Caley Dagnall, S.A. (BANCALEY) Octubre, apertura del Banco del Caf, S.A. (BANCAFE) 1996 Quiebra el Banco Europeo Centroamericano (BECA), de capital italiano, por desvos de fondos y mal manejo de su cartera de crdito, segn resultados de la

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Superintendencia de Bancos (SIB) por lo que se recomienda su liquidacin. Lo asume el Bancentro.

1997 Superintendencia de Bancos quita licencia de operacin al Banco Nacional de Desarrollo. Luego se declara el cierre del banco.

1999 Se anuncia que el 49% del Banco Popular (banco estatal) va a privatizarse Cierra el Banco del Sur (Bancosur), de capital guatemalteco mayoritariamente, por realizar operaciones fraudulentas en detrimento de su capital y de sus clientes, recomendndose su liquidacin. Lo asume el Bancentro.

2000 Enero 3, Superintendencia anuncia el cese de operaciones por tiempo indefinido del Banco Popular. Se decide la intervencin despus de no poder recuperar 50 millones de dlares en cartera pendiente. Agosto 7, El Banco Intercontinental, S.A. (Interbank), fue intervenido y declarado en quiebra tcnica por la Superintendencia de Bancos a causa del provocado por la canalizacin ilegal de prstamos. Aplicando el art.84 de la Ley G314. Banco Central respald los depsitos de los ahorrantes. Lo asume el Banco de la Produccin. Agosto 15, El Banco Mercantil (BAMER), recibe inyeccin de capital. Interesados en adquirir Interbank. Octubre, 8 Se anuncia que Banpro comprara activos y pasivos del Interbank Noviembre 17, Se da la intervencin del Banco del Caf. Clientes solo podrn retirar a lo inmediato 10,000 crdobas, quedando pendiente de entrega el saldo restante de sus cuentas. Noviembre 21, El Gobierno anunci que va a respaldar en su totalidad a los 45,000 clientes de la entidad del Bancar, para ello el Estado aportar 50 millones de dlares. Noviembre 24, BAMER, vuelve a capitalizarse con 150 millones de crdobas e informa que har pblico sus estados financieros. Noviembre 25, El Banco de Finanzas (BDF) adquiri los activos y pasivos del desaparecido Banco del Caf, mediante subasta en la cual slo participaron dos bancos de los que asistieron al acto. El valor aproximado es de 1,300 millones de crdobas.

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Unas de las cuestiones mas polmicas fue precisamente la liquidacin del BANADES motivada por una crisis arrastrada durante aos y originada por el otorgamiento de crditos bajos criterios no bancarios mala administracin de la cartera y gastos administrativos elevados En definitiva criterios de gestin que no justifican la desaparicin de la banca estatal mientras exista un sector tan peculiar como el agropecuario necesitado de apoyo y fortalecimiento atraves de procesos de inversin, eficientes, estables y prolongados. Este proceso liquidatario dejo hurfano al sistema bancario de una institucin que cubra una parcela importante de la capitalizacin del agro nicaragense

Los bancos estatales jugaron un papel cada vez menos importante en el nuevo escenario financiero. Ya desde 1992 se recortaron los fondos del BANADES, lo que provoc una disminucin drstica de las actividades de este banco que, sin embargo, sigui facilitando crditos aunque slo a los grandes productores. De las 117 sucursales del BANADES slo quedaron 71. El resto se cerr y se despidi a cientos de empleados. El Banco Central disminuy ao tras ao su participacin en el financiamiento de las actividades econmicas, dejando este lugar a los bancos privados y reservndose el papel de prestamista de ltima instancia para los bancos. Se liberaron las tasas de inters activas, con lo que los bancos tuvieron libertad para fijar sus mrgenes de ganancia, aunque estn obligados a mantener un encaje legal: cada banco debe mantener un porcentaje de sus depsitos en el Banco Central (15% sobre los depsitos en moneda nacional y 25% sobre los depsitos en dlares). El encaje legal es actualmente el nico mecanismo con el cual el Banco Central puede regular la masa monetaria. Si aumenta el encaje legal, los bancos tienen menos liquidez disponible para otorgar crdito.

La manera ms formal de robar, estafar y defraudar al Pueblo de Nicaragua fue quebrando los siguientes bancos y adems el invento financiero de los Certificados Negociables de Inversiones (CENI). Los bancos quebrados son: 1. Banco Europeo de Centroamrica (BECA) 2. Banco Nacional de Desarrollo (BANADES)

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UNIVERSIDAD HISPANOAMERICANA 3. Intercontinental Bank (INTERBANK) 4. Banco del Caf (BANCAFE) 5. Banco Mercantil (BAMER) 6. Banco Nicaragense de Industria y Comercio (BANIC 1er. Banco Quebrado: Banco Europeo de Centroamrica, S.A. - (BECA)

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El banco BECA quebr y una de las causas que origin la quiebra fue la prdida de ms del 35% de su Capital Social. BANCOS ABSORBIDOS POR EL BANCO DE PRODUCCION : El Banco de la Produccin (Banpro) de Nicaragua absorbi la subsidiaria en este pas del banco Caley Dagnall, de capital salvadoreo, mediante una operacin de 20 millones de dlares, inform su representante en Managua, Jorge Belloso. El Caley Dagnall traslad al Banpro todos sus pasivos y activos valorados en 72 y 66 millones de dlares, respectivamente, confirm Vctor Urcuyo, presidente de la Superintendencia de Bancos (SIB), que autoriz la negociacin. El Banpro se comprometi a respetar los trminos contractuales de los 10,000 clientes que el Dagnall tena en el pas.

El Banco de la Produccin (Banpro) de Nicaragua adquiri la totalidad de los activos y pasivos del Banco Caley Dagnall, de capital salvadoreo, inform hoy, domingo, una fuente bancaria. Esta es la primera fusin entre bancos comerciales que se realiza en Nicaragua sin que intervenga una quiebra o fraude, como ocurri con el extinto Banco Intercontinental (Interbank), intervenido por la SIB a mediados de 2000 y que tambin fue adquirido por Banpro. Durante el Gobierno de Arnoldo Alemn (1997-2002) se produjo la quiebra de seis bancos privados, que dejaron una prdida al Estado de Nicaragua de ms de 600 millones de dlares. BANCENTRO LAFISE El Bancentro absorbi al extinto Banco Mercantil (Bamer) en marzo de 2001, y la brecha entre activos y pasivos fue de 40.8 millones de dlares, los cuales fueron emitidos en Certificados Negociables de Inversin (Cenis) a un inters de 7.93 por ciento.

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Segn datos de la SIB, hasta octubre del ao pasado el Bancentro haba recibido US$ 17.5 millones, de los cuales US$ 9.9 han sido de principal y US$ 7.6 millones de intereses Los bancos estatales jugaron un papel cada vez menos importante en el nuevo escenario financiero. Ya desde 1992 se recortaron los fondos del BANADES, lo que provoc una disminucin drstica de las actividades de este banco que, sin embargo, sigui facilitando crditos aunque slo a los grandes productores. De las 117 sucursales del BANADES slo quedaron 71. El resto se cerr y se despidi a cientos de empleados. El Banco Central disminuy ao tras ao su participacin en el financiamiento de las actividades econmicas, dejando este lugar a los bancos privados y reservndose el papel de prestamista de ltima instancia para los bancos. Se liberaron las tasas de inters activas, con lo que los bancos tuvieron libertad para fijar sus mrgenes de ganancia, aunque estn obligados a mantener un encaje legal: cada banco debe mantener un porcentaje de sus depsitos en el Banco Central (15% sobre los depsitos en moneda nacional y 25% sobre los depsitos en dlares). El encaje legal es actualmente el nico mecanismo con el cual el Banco Central puede regular la masa monetaria. Si aumenta el encaje legal, los bancos tienen menos liquidez disponible para otorgar crdito.

SECTOR COMERCIO CAPTA MAS CREDITOS De acuerdo con los datos del Banco Central, el credito del sistema bancario al sector privado en general, ascendio a 13,460.8 millones de cordobas en 1999, representando un incremento del 40 por ciento. Y este crecimiento fue principalmente producto de la redencion de CENI por 129 millones de dolares durante 1998, por parte del Banco Central, lo que aumento las posibilidades de ampliacion de la cartera. Los sectores mas beneficiados, producto de esta ampliacion del credito, fueron en orden de importancia: el sector comercial, el agricola y el industrial; los cuales concentraron el 42, 24.9 y 12.6 por ciento, respectivamente, del credito total. Aqui es importante destacar la concentracion de credito en el sector comercial, que desde 1996 se ha mantenido a la cabeza alcanzando en 1999 los 5,661.4 millones de cordobas.

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Los numeros de la Superintendencia de Bancos reflejan tambien una mayor apertura por parte de las entidades del Sistema Bancario Nacional en el otorgamiento de credito al sector agricola. Interbank y BANIC son los bancos que mayor aporte de credito dieron al sector agricola, sus carteras en conjunto representaron el 48 por ciento del credito a este sector. El Interbank, por ejemplo, amplio su cartera de creditos al sector antes referido, por lo que paso de 432 millones de cordobas en 1998 a 976 millones de cordobas en 1999. Pero tambien para el resto de las entidades financieras, los numeros reflejan una tendencia positiva en su ampliacion de credito al sector agricola. (Ver grafico sobre credito al sector agrecola por entidades del Sistema Financiero Nacional). Crdito del Sistema Bancario Por sector de activididad econmica Ao Comercial Agrcola Ganadero Industrial Vivienda Otros 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 74.7 380.2 444.7 735.1 1,044.1 1,250.4 1,509.7 2,523.7 3916.4 5,661.4 99.7 636.3 786.5 935.6 1,203.3 1,454.5 974.3 1,537.6 2,223.3 3,352.2 26.9 328.1 671.4 783.3 915.8 941.5 569.3 545.9 614.0 670.8 205.0 1,218.8 1,120.5 554.3 862.6 1,094.6 1,158.1 1,250.6 1,558.5 1,619.7 0.7 6.2 9.5 12.7 11.7 10.9 5.5 38.7 202.0 568.0 2.2 32.7 17.3 16.0 25.8 407.3 521.5 726.3 Total 409.2 2,602.3 3,049.9 3,037.0 4,063.3 5,159.2 4,738.4 6,622.8

1,108.9 9,623.1 1,516.8 13,460.9

Elaboracin propia con base de datos del Banco Central de Nicaragua

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BANCOS CON SUFICIENTES RECURSOS Solo el 1.01 por ciento de los clientes del sistema bancario y financiero son del sector agropecuario y reciben nicamente el 1.46 por ciento de total de la cartera de crditos del sistema. Estas cifras de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (Siboif) confirman que este sector no es prioridad para la banca comercial, a pesar que la matriz econmica del pas depende principalmente de la actividad productiva.

Si en anlisis se hace sobre la base del ltimo Censo Nacional Agropecuario (Cenagro) del 2011, la brecha tambin es grande, pues mientras en el pas hay 262,285 productores entre agrcolas y ganaderos, solo 7,366 tenan crditos en la banca hasta diciembre del 2011, segn la Siboif. La necesidad de financiamiento en el agro es creciente. Las organizaciones de productores estiman que en promedio cada ao se necesitan unos 50 millones de dlares para financiar la produccin de carne y leche; y al menos US$30 millones para la produccin de granos bsicos. Solo el caf principal producto de exportacin requiere unos 200 millones de dlares por cosecha, estiman. Sin embargo, a diciembre del 2011 el sistema bancario y financiero haba desembolsado para todo el sector agro US$339.29 millones. Los gerentes bancarios tienen sus propias explicaciones ante esta disparidad financiera y el reclamo constante del gremio productivo. Ellos aducen que los recursos estn ah y que quien cumpla con los requisitos de garanta puede acceder al financiamiento, que en los ltimos aos ha crecido. La escasez de financiamiento se agrav a partir de 2009, con la profundizacin de la crisis internacional y la aparicin del movimiento de morosos conocido como No Pago. La oferta de crdito bancario para el agro cay en diciembre del 2009 hasta 271 millones de dlares. El gerente de crdito agropecuario del Banco de la Produccin (Banpro), Rger Incer, asegura que esta entidad por cada cien dlares que presta en el pas, 22 estn destinados a las actividades agrcolas. Otorgamos el 41 por ciento del crdito agrcola que se otorga en el pas. Por su parte, Gastn Rappaccioli, gerente de crdito de Lafise Bancentro, detalla que el 20 por ciento de la cartera total de esta institucin est dirigida al sector agropecuario. Solo en el 2012 tenemos programado colocar unos 3,000 millones

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de crdobas 126.7 millones de dlares. Los plazos y las tasas dependen de la actividad, enfatiza. El crdito que el Sistema Financiero Nacional, SFN, destina al sector agropecuario de Nicaragua se ha venido incrementando en el ltimo ao hasta alcanzar un crecimiento interanual del 14.9%, al pasar de C$6,833.7 millones hasta los C$7,853.6 millones en el perodo de agosto 2012-2013. Los prstamos al sector ganadero tambin han crecido en el ltimo ao en un 34.7%, al pasar de C$1,138.9 millones en agosto de 2012, hasta alcanzar los C$1,533.8 millones en el mismo perodo de 2013, para un incremento de C$349.9 millones.

En septiembre de este ao, por ejemplo, los bancos realizaron entregas netas de recursos por C$1,085 millones, los cuales fueron canalizados principalmente al sector agropecuario con un total de C$570.1 millones, lo que va en lnea con el financiamiento de la siembra de postrera, seala el Informe Monetario y Financiero de septiembre, que publica mensualmente el Banco Central de Nicaragua, BCN.

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Segn el IV Censo Nacional Agropecuario, en el pas existen unos 320,000 pequeos y medianos productores agropecuarios que generan, segn el Gobierno, unos 950,000 empleos. Cifras oficiales precisan que en 2012 la produccin del sector agrcola lleg a los US$3,405 millones. Hasta agosto de este ao el Banco LafiseBancentro haba destinado el 14.60% de su cartera de crdito total al sector agrcola, y el 4.91% al sector ganadero. La cartera de crdito total de este banco hasta agosto sumaba C$18,357 millones. Nosotros financiamos todos los rubros, tanto la produccin de man como la ganadera, la caa de azcar, es decir que estamos apoyando plenamente al sector agropecuario, indic Zamora. Banpro otorgar US$210 millones El Gerente de Crdito Agropecuario de Banpro Grupo Promerica, Roger Incer, anuncio, que anualmente el sector agropecuario requiere ms de US$400 millones para financiar la produccin. Solo en Banpro atendemos al 40% de esa cartera y en este ao esperamos terminar con US$210 millones en crdito para el sector agropecuario, seal Incer. En 2012, el Banpro Grupo Promerica otorg US$170 millones en crdito para el sector agropecuario, y los principales rubros financiados fueron el caf --que es el principal generador de divisas del pas--, la ganadera, man, arroz y granos bsicos. Hasta agosto la cartera de crdito total de este banco sumaba C$19,321.6 millones, de los cuales el 15.78% corresponda a crdito agrcola y un 2.30% a crdito al sector ganadero. El Banco de Amrica, BAC, hasta agosto de este ao haba destinado el 8.08% del total de su cartera de crdito de C$19,798.7 millones al sector agropecuario, y un 0.72% al sector ganadero. El Banco de Finanzas, Citi Bank y banco ProCredit destinan menos del 5% del total de su cartera de crdito al sector agrcola, y menos del 1% al sector ganadero.

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