1.

TEMA AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA CEREALES LA PRADERA, PROVINCIA UBICADA DE EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, BELISARIO

COTOPAXI,

PARROQUIA

QUEVEDO, POR EL PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

2. PROBLEMA Planteamiento del Problema de investigacin Actualmente en el Ecuador, un modelo de control de gestin ya no es tema nicamente de las grandes empresas, sino que se ha convertido en una necesidad de las pequeas y medianas empresas que requieren para fortalecer su presencia en el mercado.

En la provincia de Cotopaxi, en las pequeas y medianas empresas es imprescindible entonces, identificar factores claves de gestin, no solo financieros, que permitan monitorear paso a paso las relaciones causales implcitas en los procesos crticos, para que se encaminen adecuadamente a los objetivos establecidos. Sin embargo, en la mayora de sectores productivos no se aplican modelos administrativos actualizados y coherentes a las

circunstancias actuales del mercado.

En la ciudad de Latacunga, existen en un 80% pequeas y medianas empresas, sin embargo, en ninguna de ellas se ha podido apreciar la implementacin de sistemas de control en la gestin, o a su vez de la implementacin de un departamento de auditora interna, por lo que en general no presentan antecedentes de la realizacin de auditoras financieras, operativas,

administrativas y de gestin.

El anlisis crtico del presente proyecto de investigacin se refiere al manejo inadecuado de la gestin interna empresarial lo cual provoca la generacin de cuellos de botella en los procesos, debido a que no se encuentra posicionada la cultura de implementar nuevas herramientas de control administrativo, muchas veces por el desconocimiento de las mismas, puesto que no se realiza una evaluacin constante del cumplimiento de metas. (Es necesario que Ud. argumente cules son los problemas que se evidencian actualmente e identifique las causas que lo provocan, relacionndolo sutilmente con la necesidad de emprender su investigacin) Formulacin del Problema De qu manera la realizacin de una auditora de gestin permite verificar el cumplimiento de las metas y objetivos estratgicos de la empresa de Cereales La Pradera ubicada en la parroquia Belisario Quevedo, cantn Latacunga provincia de Cotopaxi, durante el perodo enero diciembre 2012?

Delimitacin del Problema La delimitacin de la presente investigacin se desarrollar con el personal administrativo de la Empresa Cereales La Pradera, ubicada en la parroquia Belisario Quevedo, cantn Latacunga provincia de Cotopaxi, durante el perodo enero diciembre 2012 . En este contexto la presente investigacin se circunscribir a la ejecucin de una Auditora de Gestin enfocada a los

departamentos: Finanzas, Produccin y Ventas.

3. JUSTIFICACIN El control de los procesos es importante y necesario en toda organizacin ya que nos permite medir el grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de las operaciones. La auditora de gestin es una herramienta fundamental en la toma de decisiones, por medio

de la aplicacin de los elementos de gestin, los cuales conducen a la evaluacin objetiva de la informacin departamental, estructura de control interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conduccin ordenada en el logro de las metas y objetivos propuestos. Se ha elegido el presente tema ya que nos permitir demostrar la utilidad actual del mismo dentro de las pequeas y medianas empresas.

La utilidad prctica de la presente auditora de gestin radica en que es un instrumento que nos permite medir la eficacia, y la idoneidad de cada proceso tanto de gestin como financiero que se aplica, adems permite tener una inspeccin en la conduccin de la organizacin, como en el control e informacin de las operaciones 1, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e informacin de la empresa, con el fin de generar una indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado en el que se desarrolla.

Dentro de la utilidad metodolgica cabe sealar que la auditora de gestin, coadyuvar al examen detallado de los procesos realizados, al cumplimiento de los distintos objetivos estratgicos, operativos y financieros que se ha propuesto la empresa; y, a diagnosticar la verdadera situacin y la evolucin de la organizacin, con el objeto de formular las recomendaciones que van a ser muy beneficiosas para la misma buscando reforzar a todos los puntos dbiles y mejorar o mantener los fuertes.

El presente trabajo de investigacin es factible, ya que se contar con la entera predisposicin y colaboracin del personal

administrativo en cuanto a la entrega oportuna y eficiente de la

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Normas y Procedimientos de Auditoria la Auditora Integral, Captulo 1; Autor Yanel Blanco Luna.

informacin requerida, siendo los beneficiarios directos, el nivel gerencial para una toma de decisiones ms ptima y oportuna. (Es necesario que Ud argumente tambin como justificativos el poner en prctica los conocimientos adquiridos en su vida universitaria, aparte de adquirir unos nuevos, adems de que este trabajo le servir como un prerrequisito para su incorporacin como Profesional de la Repblica)

4. DETERMINACION DE OBJETIVOS Objetivo General

Realizar una Auditora de Gestin a las actividades productivas, econmicas y de ventas de la empresa Cereales La Pradera, durante el perodo comprendido desde el 1 enero hasta el 31 de diciembre del 2012, para determinar la eficiencia, eficacia, efectividad y economa de sus operaciones.

Objetivos Especficos

1. Conocer los aspectos tericos de la Auditoria de Gestin, a travs de consultas en libros, manuales, pginas web, para contar con una base de conceptos slidos que permitan desarrollar la investigacin sobre la empresa seleccionada.

2. Realizar un anlisis de los factores internos y externos en los que se desenvuelve la empresa, y determinando amenazas, sus fortalezas, obtener un

oportunidades,

debilidades

para

diagnstico inicial de la misma.

3. Aplicar una Auditora de Gestin, utilizando indicadores como estndares de la gestin de control, contra los cuales se puedan realizar comparaciones y evaluaciones del grado de economa,

eficacia y eficiencia en el logro de objetivos y administracin de recursos, para emitir un informe con conclusiones y/o

recomendaciones sobre la gestin productiva, econmica y de ventas.

5.

MARCO TERICO - CONCEPTUAL GESTIN ADMINISTRATIVA FINANCIERA Es un proceso a travs del cual la empresa asegura la obtencin de los recursos y su empleo eficaz, eficiente y econmico para el logro de sus objetivos. Por lo expuesto la gestin es un pilar fundamental para guiar las actividades que realizan los directivos con el fin de alcanzar las metas planteadas.

CONTROL DE GESTIN Ejercer el control en todas las actividades de la empresa resulta de vital importancia para asegurar el cumplimiento de sus objetivos.

Por lo expuesto el control de gestin se puede definir como el proceso mediante el cual se mide el desempeo individual y colectivo de la entidad frente a los objetivos administrativos, operativos, financieros establecidos y en relacin al cumplimiento de normas que la regulan.

AUDITORA Se define a la Auditora como una revisin metdica, peridica e intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones.

AUDITORA DE GESTIN La Auditora de Gestin se define como un examen sistemtico y profesional, realizado con el propsito de evaluar la gestin

operativa y sus resultados, como tambin la eficacia del servicio que presta para determinar el grado de economa, efectividad y eficiencia en el uso de los recursos disponibles.

FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN La Auditora de Gestin comprende cinco fases que son:

FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR Esta fase se sustenta en el conocimiento de la ubicacin de la entidad o institucin en su realidad presente y sus probables proyecciones.

El anlisis de la situacin se refiere al estudio crtico de datos e informacin pasada, presente y probable en el futuro, como base para el proceso de planeamiento estratgico.

FASE II: PLANIFICACIN La planificacin de una auditora empieza con la obtencin de informacin necesaria para definir una estrategia a emplear y culmina con la definicin detallada de las tareas a realizar en la etapa de ejecucin.

FASE III: EJECUCIN Esta fase involucra la recopilacin de evidencias suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos ms importantes para la realizacin de pruebas y anlisis de las evidencias, de modo que se acumulen bases suficientes para la formulacin de conclusiones y recomendaciones efectivas.

FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS En esta fase se informan las conclusiones a las cuales ha llegado el equipo de auditores, respecto de su objeto revisado, comprende la

reunin de cierre con los directivos de la empresa, y la emisin del informe final y formal de la auditora.

FASE V: SEGUIMIENTO La auditora de gestin no ser efectiva si ha concluido con un buen informe y no se le efecta un monitoreo posterior para verificar que la empresa auditada ha puesto en prctica las recomendaciones que le ha propuesto el auditor. Los mtodos seleccionados para efectuar el seguimiento, depender del tipo de observacin, y tambin de la importancia y materialidad de las observaciones y recomendaciones.

6.

FORMULACIN DE HIPTESIS Hiptesis General

La Auditora de Gestin a las actividades productivas, econmicas y de ventas de la empresa Cereales La Pradera, determina la eficiencia, eficacia, efectividad y economa de las operaciones.

Hiptesis Especficas

Conocer los aspectos tericos de la Auditoria de Gestin, a travs de consultas en libros, manuales, pginas web, permiten obtener una base de conceptos slidos para desarrollar la investigacin sobre la empresa seleccionada. Realizar un anlisis de los factores internos y externos en los que se desenvuelve la empresa, evidenciando sus fortalezas,

oportunidades, debilidades y amenazas, obteniendo un diagnstico inicial de la empresa. Aplicar una Auditora de Gestin, utilizando indicadores como estndares de la gestin de control, contra los cuales se puedan

realizar comparaciones y evaluaciones del grado de economa, eficacia y eficiencia en el logro de objetivos y administracin de recursos, consiguiendo de esta manera un informe de auditora.

Idea a Defender: Al no tener antecedentes de Auditora de Gestin es necesario realizar dicho examen dentro de la empresa de Cereales La Pradera, por lo tanto, se considera al proyecto viable.

Variables Independiente: Auditora de Gestin Variable Dependiente: Plan estratgico.

7. MARCO METODOLGICO 7.1 TIPO DE INVESTIGACIN En el desarrollo de la presente investigacin se utilizar la investigacin descriptiva, ya que se busca especificar las propiedades, caractersticas, y perfiles de los procesos a analizarse, lo que permitir realizar la Auditora de Gestin a la empresa de Cereales La Pradera, ubicada en el cantn Latacunga provincia de Cotopaxi, mediante la cual se lograr identificar las medidas que coadyuvarn en una mejor gestin departamental. 7.2 METODOLOGA En la presente investigacin se utilizar como metodologa el diseo no experimental, para analizar las variables sin manipulacin solo de observacin, interpretando los factores que trae consigo la investigacin. 7.3 UNIDAD DE ESTUDIO El examen de Auditora de Gestin se lo aplicar a todas y cada una de las personas que conforman el rea administrativa de la empresa en sus distintos departamentos: Finanzas, Produccin y Departamento
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Administrativo; por lo tanto no es necesario realizar el clculo de la muestra.

Tabla 1: POBLACIN O UNIVERSO

Involucrados Gerente Contador Personal administrativo TOTAL

Poblacin o universo 1 1 10 12

PORCENTAJE 3,33% 3,33% 83,34% 100%

Fuente: Empresa de Cereales La Pradera Elaborado por: La Autora

7.4 MTODOS Y TCNICAS Para el desarrollo de la presente investigacin, se ha considerado la utilizacin de los siguientes mtodos: 7.4.1 MTODOS TERICOS Son aquellos mtodos de investigacin que permiten conocer o determinar los procesos tericos a ser utilizados en la investigacin dando como resultado una fundamentacin terica necesaria, siendo estos los siguientes: mtodo inductivo deductivo, y emprico.

Mtodo Deductivo: La deduccin va de lo general a lo particular. En este sentido, la presente investigacin partir de hechos generales a hechos particulares permitiendo tener una relacin directa con el problema a investigar, el mismo que nos ayudar a tomar decisiones en el transcurso del desarrollo de la misma.

Mtodo Inductivo: La induccin es una manera de empezar de los hechos particulares a fin de llegar a hechos generales en base a los sucesos observados; en la presente investigacin se utilizar este mtodo

ya que en base a los resultados de la empresa observados, se examinar la concordancia que muestren las cdulas analticas.

Mtodo Analtico: Es aqul que distingue las partes de un todo y procede a la revisin ordenada de cada uno de sus elementos por separado. De lo expuesto, la presente investigacin permitir conocer ms acerca de la planificacin estratgica que tiene que cumplir la empresa para de esta manera poder realizar la Auditora cumpliendo de acuerdo a los principios y normas tanto de Auditoria como de Contabilidad.

Mtodo Sinttico: Este mtodo consiste en el razonamiento que tiende a reconstruir un todo, a partir de los elementos distinguidos por el anlisis. Por medio de este mtodo se podr plasmar en el informe una sntesis del desarrollo de la Auditora de Gestin a efectuarse en la empresa de Cereales La Pradera del cantn Latacunga provincia de Cotopaxi, durante el perodo enero diciembre 2012.

7.4.2 TCNICAS Las tcnicas se basan en la experimentacin y la lgica emprica, que junto a la observacin de fenmenos y su anlisis estadstico son las ms utilizadas dentro del proceso investigativo. Estas tcnicas posibilitan revelar las relaciones esenciales y las caractersticas fundamentales del objeto de estudio, accesibles a la deteccin censo - perceptual, a travs de procedimientos prcticos con el objeto y diversos medios de estudio.

La observacin: Es una tcnica que consiste en observar atentamente el fenmeno, hecho o caso, tomar informacin y registrarla para su posterior anlisis. Gran parte del acervo de conocimientos que constituye la ciencia ha sido lograda mediante la observacin, la misma que puede ser aplicada dentro de la empresa de Cereales La Pradera para el conocimiento integral del entorno.

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La encuesta: Consiste en la aplicacin de un formulario elaborado con preguntas cerradas, mixtas y abiertas a un grupo de la poblacin, en donde estn representados todos los sectores de la misma; preguntas que se plantearn de acuerdo al tema de la encuesta, que para el caso nuestro se la puede aplicar al rea administrativa de la empresa de Cereales La Pradera.

La entrevista: Es una tcnica para obtener datos que consisten en un dilogo entre dos personas que son el entrevistador "investigador" y el entrevistado; se realiza con el fin de obtener informacin de parte de ste, que es, por lo general, una persona entendida en la materia de la investigacin; esta tcnica va a ser de gran ayuda en la presente investigacin al aplicarse sl rea ejecutiva de la empresa de Cereales La Pradera.

Bibliogrfica: Es aquella que permite al usuario utilizar la informacin registrada en determinados documentos para llevar a cabo su propia investigacin; este mtodo permitir en la investigacin lograr encontrar con rapidez la informacin exacta de todo un cmulo de informacin bibliogrfica existente, permitiendo ahorrar tiempo y recursos.

3.3.4.3

POSIBLES

ALTERNATIVAS

DE

INTERPRETACIN

DE

RESULTADOS Para la investigacin propuesta y luego de realizado el trabajo de campo, se proceder a la tabulacin y anlisis en el programa informtico Excel, acompaado de grficas que permitirn visualizar de mejor manera la informacin recopilada.

8. ESQUEMA TENTATIVO DEL CONTENIDO DE LA TESIS CAPITULO I FUNDAMENTACIN TERICA 1.1. GESTIN

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1.1.1 Concepto. 1.1.2 Importancia de la Gestin. 1.1.3 Elementos de la Gestin.

1.2. CONTROL INTERNO 1.2.1 Definicin de Control Interno 1.2.2 Importancia 1.2.3 Objetivos de la evaluacin del Control Interno 1.2.4 Elementos del Control Interno 1.2.5 Clasificacin

1.3. AUDITORIA 1.3.1 Antecedentes. 1.3.2 Definicin. 1.3.3 Importancias. 1.3.4 Objetivos. 1.3.5 Finalidad. 1.3.6 Clasificacin 1.3.7 Actividades. 1.3.8 Procesos. 1.3.9 Aplicacin

1.4. AUDITORIA DE GESTIN 1.4.1 Antecedentes 1.4.2 Concepto de Auditoria de Gestin. 1.4.3 Importancia de la Auditoria de Gestin. 1.4.4 Objetivos de la Auditoria de Gestin. 1.4.5 Deteccin de Riesgos 1.4.6 Riesgos de Auditora 1.4.7 Evaluacin del Riesgo de Auditora 1.4.8 Tipos de Riesgo

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CAPITULO II DIAGNSTICO SITUACIONAL DE LA EMPRESA CEREALES LA PRADERA 2.1.RESEA HISTORICA 2.2. BASE LEGAL 2.3. MISION 2.4. VISION 2.5. OBJETIVOS 2.6. VALORES. 2.7. PRINCIPIOS O FILOSOFIA EMPRESARIAL 2.8. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 2.9. PRODUCTOS O SERVICIOS 2.10. ANALISIS DE LA MATRIZ FODA

CAPITULO III PROPUESTA:AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA CEREALES LA PRADERA, UBICADA EN LA CIUDAD DE LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI, PARROQUIA BELISARIO QUEVEDO, POR EL

PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

3.1. Plan operativo de la propuesta. 3.2. Desarrollo de la Auditora de Gestin de la empresa Cereales La Pradera a los departamentos de: Finanzas, Produccin y Ventas, durante el perodo enero diciembre 2012. (Es necesario que Ud. desglose el tema de su propuesta en sus partes debidamente codificadas). 3.3. Conclusiones y Recomendaciones. 3.4. Bibliografa.

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3.5. Anexos. CAPITULO IV 4.1. CONCLUSIONES 4.2. RECOMENDACIONES 4.3. ANEXOS

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9. CRONOGRAMA DE TRABAJO (Sugiero que Ud tome como referencia el modelo que le envi en el mdulo de Metodologa de la Investigacin para la estructura del presente cronograma; es decir que no le ponga por captulos sino por actividades generales) ABRIL ACTIVIDADES 1 Elaboracin del Plan de Tesis 2 Aprobacin del Plan de Tesis 3 Desarrollo del Captulo I 4 Revisin y correccin del Captulo I 5 Desarrollo del Captulo II 6 Revisin y correccin del Captulo II 7 Desarrollo del Captulo III 8 Revisin y correccin del Captulo III 9 Desarrollo del captulo IV 10 Revisin y correccin del Captulo IV 11 Presentacin del Proyecto 12 Defensa del Proyecto 2013 MAYO 2013 JUNIO 2013 JULIO 2013 AGOSTO 2013

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Fuente: Empresa de Cereales La Pradera Elaborado por: La Autora

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10. BIBLIOGRAFA PRELIMINAR

ANDRADE, Ramiro; (2008) AUDITORA un Enfoque moderno; Segunda Edicin; Universidad Tcnica de Loja.

CEPEDA, Gustavo; (2006) Auditora y Control Interno; Segunda Edicin; Editorial Mc. Graw Hill.

LPEZ, Santiago; (2009) Sistema de Control Interno; Segunda Edicin.

Contralora General del Ecuador, (2003) en su Manual de AUDITORA Gubernamental.

MANTILLA BLANCO, (1997) Samuel Alberto, AUDITORA del Control Interno; Tercera Edicin.

LINKOGRAFA: Celorrio Snchez, Arsenio 2004. Muestreo y tamao de muestra" disponible en: http:/www.Monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtml

Bell Batista, Y.: Gua Metodolgica para las Auditorias de Gestin para las empresas de servicios, en Contribuciones a la Economa, febrero 2011, en: http://www.eumed.net/ce/2011a/

Gonzales Peralo, Roberto 2006. Marco Terico y Conceptual de la Auditora de Gestin disponible en:

http://www.monografias.com/trabajos43/auditoria/auditoria2.shtml

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